（财务知识）集团财务部门手册
业务管理手册目录
本手册由部分构成：
第壹部分：集团财务部组织机构图
第二部分：集团财务部职能和各岗位职责
第三部分：集团财务部管理制度（规定）、程序（体系文件）清单
第四部分：集团财务部业务流程图（职责中规定的各项业务）
第五部分：集团财务部对外通讯录
第壹部分
集团财务总部人员组织机构图
集团总部
财务经理
**公司 财
务经理
** 财务经
理
核
算
部
会
计
员
集
团
所
辖
各
公
司
集
团
所
辖
各
公
司
分
析
部
会
计
员
核
算
部
会
计
员
核
算
部
会
计
员
核
算
部
会
计
员
第二部分：
集团财务部岗位职责目录
一、 集团财务部部门职能
二、 集团财务部岗位职责
1、 财务总监职责
2、 财务经理职责
3、 出纳职责
4、 会计职责
集团财务部部门岗位职责
一、 集团财务部部门职能
集团财务部部门职能
1.认真贯彻执行国家有关的财务法规及制度；
2.按照国家有关的财务法规及制度，结合集团总发展及管理要求，建立健全集团及所辖各 X公司财
务管理的规章制度，且对其进行指导、跟踪检查落实；
3.结合集团总目标编制财务计划及预测，加强运营核算管理，反映、分析、控制及考核财务计划及预测的执
行情况；
4.按集团总管理要求，对集团及所辖各 X公司生产的运营目标进行相关审计、监督及考核；
5、积极为生产运营管理服务，提供准确、可行的财务分析，促进 X公司经济效益的增长；
6.协调处理和有关财政、税务、统计等外部部门的关系，提高 X公司的社会知名度；
7.负责集团及所辖各 X公司资金、资产、收入、成本、费用、税收等所有财务日常业务事项；
8.完成集团临时交办的其他工作；
二、 集团财务总部各岗位职责
财务总监岗位职责
1.负责组织集团系统内部财务工作，且监督、检查集团财务制度的执行情况。
2.建立健全财务管理制度，利用财务会计资料进行经济活动分析和考核，对税收进行整体规划及控制；
3.组织制订集团稽核工作制度、办法，且检查监督落实。
4.编制执行预算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金；
5.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促相关部门降低消耗、节约费用；
6.组织对集团各部门、各分支机构进行定期或不定期稽核工作，发现违章违纪问题，及时指正，处理，且按规
定对相关责任人进行处理。
7.负责集团系统内财务人员的培训、考核工作，培养及建立高效的团队。
8.负责集团 X公司之间资金收支调拨、资产购置、管理运营费用等重大事项的审批，参和 X公司的投资及生
产运营决策，且进行有关的风险控制。
9.协调和集团内各部门的工作关系，不断优化流程，建立规范，不断解决遗留问题和潜在问题，提高部门工作
水平。
10.承办总经理交办的其他工作。
财务经理岗位职责
1. 按时组织财务分析报表的综合汇总工作，做到数据真实准确、内容完整、报送及时。
2.全面组织集团会计核算，督促会计、出纳人员及时做好记账、核算、报税等日常财务工作。
3. 按照 X公司制度，定期检查，分析 X公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使
用效果，及时反映和提出针对性建议。
4. 负责日常财务报销的审核及相关手续。
5. 配合融资及评估工作，提供相关财务资料。
6. 配合和协调内部相关部门的工作。
7. 负责财政、税务、审计等国家行政部门的协调联络工作。
8.完成财务总监交办的其他工作任务。
出纳岗位职责
1、 认真执行现金管理制度。
2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不坐支现金，不认白条抵压现金。
3、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
4、 严格支票管理制度，编制支票须经总经理签字后，方可生效。
5、 积极配合银行做好对账、报账工作。
6、 配合会计做好各种账务处理。
7、 负责资金计划表的编制及相关控制。
8、妥善装订及保管相关资料。
9、完成交付的其他工作。
财务会计岗位职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
2、详细核对 X公司各项和财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
3、按规定作好财务核算及监督工作，同时确保资料数据真实、准确、及时的反映。
4、及时复核账务，定期检查且分析，考核绩效。按时制证、记账、报账、编制会计报表，做到账款、账据、
账实、账表、内外账务相符。
5、定期提供财务分析报告，对每月末结帐遗留问题，及时反映及追查；
6、妥善装订及保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
7.及时准确完成集团 X公司壹切对外统计报表的填报、整理和报送工作，保证壹切对外报表统计口径壹致，前
后期数据壹致，且建立统计报表的档案工作。
8.完成交付的其他工作。
第三部分
X公司管理文件
序 编号 文件名称 发文部门 制定日期 备注
号
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
部门文件
序
号
编号 文件名称 发文部门 制定日期 备注
01 资金管理控制制度
02 固定资产管理制度
03 存货管理制度
04 档案管理制度
05 X公司盘存制度
06 废旧物品管理制度
07 财务报销时间及相关规定
08 差旅费报销标准
09 低值易耗品领用规定
10 内部核算程序
11
12
14
15
16
17
第四部分
集团财务总部业务流程目录
1、银行转账(非现金)付款业务流程
2、借支及报销(现金)付款业务流程
注:收款方为 X公司或单位有开户银行的除
特别情况外必须采取非现金形式；
3、收款业务流程
1)1) 现金收款业务
2)2) 非现金(票据)收款业务
4、财务管理及账务处理流程
5、债权债务往来对账流程
6、食堂的财务管理流程
7、年终审计流程
8、税务申报及日常业务流程
1)1) 增值税申报流程(区国税局)
2)2) 自营出口退税申报流程(区国税局)
3)3) 委托出口税务申报流程
4)4) 所得税及其他税收申报流程
5)5) 购买收据、发票
6)6) 税务事宜的咨询及处理
7)7) 收据的领用、使用
8)8) 发票的领用、使用
9、税务稽查流程
10、 税务证件年检流程
11、 集团 X公司财务管理
1)1) 资金监控及管理流程
2)2) 财务监控、控制、分析流程
12、 财务资料装订及保管流程
一、 银行转账(非现金)付款流程
1. 申请部门由经办人按规定格式要求完整填写请款单，经办人、部门负责人、总经办及财务部相关人员审核
签字后连同相关资料(对方账号、合同、收据、发票等)交由财务部出纳员办理；
2. 出纳员确认请款单及所附资料的合法、真实、完整规范有效性，对不合要求不予办理，退回经办人重新办
理；
对有效的请款单，根据 X公司及客户实际情况，选择最妥的付款方式；
3. 填写完成后将支付票据及请款单相关资料壹且交送总经办盖章；
4. 盖章后的票据壹般由出纳员集中统壹办理银行支付手续，特殊情况由经办人及收款方自行办理，但需在付
款单据上或付款登记册上签字；
5. 出纳员办理完银行手续后，连同银行回单及请款单相关资料交由财务部会计人员核算；
6. 请款单手续需提前壹天办理完成且最迟次日早九点前交出纳员，出纳员必须在当天十点前集中送银行办理，
否则不予办理或推迟办理；
7. 经财务总监特批的付款，出纳员需及时办理或不受上述限制；
8. 经办人或出纳员遗失、被盗等银行付款单据的由其承担责任，且应及时通知出纳员或银行采取补救措施；
9. 出纳员应积极配合请款部门及收款方对已办理付款单据的查询；
银行转账(非现金)付款
流程图
依据 责任者 关联表单
No
Yes
填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐
全，相关附件(合同、收据、发票等)的合规
性及齐全，对方账号是否准确；
申清部门经办人
部门负责人
总经办总经理
财务总监
出纳员
出纳员
总经办盖章员
出纳员或经办人
会计员
请款单及相关资料(发票、收据、
合同)等
转账支票及进账单、汇票、电汇
支付票据及请款单
银行回单及请款单
填写请款单
出纳员审核
审批签字
二、 现金借支及报销业务流程
1. 现金借支可分为临时周转借用和壹定期间的循环周转备用金；
临时周转指壹般人员借支现金办理 X公司业务，壹个月内未能偿仍或报销的从当月工资中扣仍；
周转备用金指为利于特定人员办理 X公司业务，借支予当事人在壹定期间内限额使用的周转金，
年底按实际情况予以清仍和续借；
2. 现金借支由借款人按规定格式要求完整填写借支单，借款人、部门负责人、财务部经理审核签字后，
交由财务部出纳员领取现金，如为周转备用金由财务总监予以注明后签字确认；
3. 临时周转借支人在办理业务后应及时报销，如恶意占用按 X公司规定进行处罚；
4. 借支现金在 1,000元之上的必须提前(前壹天下午四点半以前)通知财务部出纳员，否则不予办理；
5. 壹般日常业务报销于每星期四集中办理(节假日顺延)，辞职押金、工资(每月 19日)、食堂(每周办
理壹次)按 X公司规定办理，除财务总监审批特殊事项外其它时间不予办理；
6. 报销人将报销的凭据(收据、发票等资料)归类整洁的粘贴在相关报销单据上，且按报销单据上的格
式要求填写完整，经部门负责人、财务经理审核签字后交财务部会计人员做会计凭证，特殊业务必
须经总经理及财务总监审核签字确认；
7. 财务经理按 X公司相关制度及规定审核其发生业务的真实性，且对相关问题询问报销人，报销人应
积极如实回答，如发现虚报或不合理的不予报销，情节严重的按 X公司规定作出相关处罚(罚款、批
评、处分等)；
8. 会计人员检查报销单据数据准确性及相关手续是否规范，确认无误后进行账务处理；
9. 做好的会计凭证应交予财务指定人员复核，复核人检核会计人员账务处理是否正确及相关附件是否
齐全、准确及规范，确认签字后转交出纳员；
10.出纳员检核数据及其他有关事项无误后，由报销人签字确认后方可办理报现手续，如办理了借支单，
按其双方差额后退补，且将借支单壹且退仍报销人；
11.报销人对报销事宜有疑问的应先询问财务经理后再和出纳员办理现金退补报销手续；
12.到月底结账日(每月 25日)，如临时借款人未能办理报销及清欠借款的，出纳员按其借支单上金额以
书面形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由且经财务经理确认后可暂不扣其工资；
现金借支及报销业务
流程图
依据 责任者 关联表单
No
Yes
当月未
报销
报销
填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐
全；
按类归集，正规有效的票据附件；
按财务制度结合 X公司具体规定；
数据准确、逻辑清晰、符合要求及规定；
申清部门经办人
部门负责人
总经办总经理
财务经理
出纳员
报销人
部门负责人
总经办总经理
财务总监或经理
会计员
会计员
出纳员
薪资核算员
借支单
借支单
报销单(差旅费、办公)
会计凭证及所附报销单
会计凭证及所附报销单
会计凭证、所附报销单及借支单
工作联系单及借支单
填写借支单
出纳员审核
审批签字
财务人员账务处理
财务人员复核
出纳员报销
转人事部扣工资
三、 收款业务流程
1. 现金收款业务
2. 非现金(票据)收款业务
流程图 依据 责任者 关联表单
异地 鉴定真伪，金额准确；
按标准格式填写；银行账号准确；
出纳员
出纳员或经办人
出纳员或经办人
现金缴款单
异地银行存折(单据)
相关银行回单
转入(存入)银行
填写现金缴款单
武汉市内
异
地
银
行
总
部
出
纳
存
折
四、 账务处理流程
流程图 依据 责任者 关联表单
鉴定真伪，金额准确； 经办人
出纳员或经办人
出纳员或经办人
应收票据
应收票据
相关银行回单
出纳员
经
办
人
五、 债权债务往来对账流程
流程图 依据 责任者 关联表单
财务管理，资源最佳配置，X公司利润最
大化；
财务制度及银行制度；
财务会计核算制度及法规；
财务会计核算制度及法规；
财务会计核算制度及法规(次月 10日必须
完成且对外报送)；
财务管理制度
财务总监
财务经理
出纳员
财务总监
会计人员
财务经理
会计人员
财务经理
会计人员
财务经理
会计人员
财务经理
财务总监
财务管理报告、报表及 X公司相
关制度规定
收付款单据及所附资料
会计凭证及原始凭证
会计凭证及原始凭证
会计报表
财务管理报告及报表
流程图 依据 责任者 关联表单
数据有误
数据无误
会计凭证及原始资料 会计员
会计员
会计员
财务明细账及余额表
会计凭证
原始资料
对账单
双方签字确认
对账单
收付款业务
复核会计凭证
财 务
预测
控制
监控
分析
考核
体 系
编制集团总公司
及所属各公司分
析报告及报表
六、 食堂的财务管理流程
七、 年终会计报表审计流程
流程图 依据 责任者 关联表单
现金支取制度
财务核算制度
X公司食堂财务管理制度
出纳员
会计员
财务经理
会计员
财务经理
财务总监
财务明细账及余额表
会计凭证
会计报表
财务分析表格及报告
财务管理监控
八、 税务申报及日常业务流程
1. 增值税申报流程(区国税局)
流程图 依据 责任者 关联表单
财务制度及法规
审计准则及制度
审计准则及制度
财务经理
财务经理
会计员
财务经理
财务经理
财务总监
财务经理
财务总监
出纳员
财务经理
会计报表
审计报告
请款单、支票、发票
审计报告初稿
2. 自营出口退税申报流程(区国税局)
流程图 依据 责任者 关联表单
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
财务核算制度及档案管理制度
会计员
财务经理
会计员
财务经理
会计员
财务经理
会计员
出纳员
财务经理
会计员
财务经理
运输发票及增值税发票
开具增值税发票及 IC开票卡
运输发票、增值税发票、增值税
申报报表、会计报表及 IC申报卡
税务缴款书
税务缴款书
会计凭证
增值税申报表
当月最后一天前税
务局大厅发票认证
次月 10 日前税务
局大厅申报
税票交出纳员办理
支付已付税票、申报留
底资料账务处理及
装、归档
3.委托出口税务申报流程
流程图 依据 责任者 关联表单
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
税务及财务核算制度
会计员
会计员
海外部业务人员
会计员
财务经理
会计员
财务经理
出口销售相关信息
海关信息
销售发票、运费发票、收汇水单、
报关单、核销单、增值税申报表、
销售明细账及出口退税申报表
反馈的信息
出口退税申报表
反馈信息及申报留底
资料账务处理、装订
及归档
将海关信息从网上申
报税务局
4.所得税及其他税收申报流程(区地税)
流程图 依据 责任者 关联表单
双方销售合同
增值税发票及预缴增值税申请表
增值税发票、对方 X公司执照及证件、预缴
增值税申请表
增值税缴款书
增值税发票、对方 X公司执照及证件、预缴
增值税申请表
会计员
会计员
总经办盖章人
会计员
会计员
会计员
出纳员
财务经理
会计员
出纳员
财务经理
出口销售相关信息
海关信息
销售发票、运费发票、收汇水单、
报关单、核销单、增值税申报表、
销售明细账及出口退税申报表
反馈的信息及出口退税申报表公司总经办盖章
5.购买收据、发票(区国税)
流程图 依据 责任者 关联表单
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
财务核算制度及档案管理制度
所得税制度
会计员
会计员
财务经理
出纳员
会计员
财务经理
会计员
出纳员
财务经理
会计员
财务经理
财务总监
所得税及其他税种申报表
所得税及其他税种申报表、会计
报表
所得税及其他税种税票
所得税及其他税种税票、所得税
及其他税种申报表、会计凭证
所得税年终汇算表、当年所得税
税票、申清减免报告及税务局批
复
次月 10 日前税务
局大厅申报
报税资料
提前一天
送总经办
盖章
已付税票、申报留
底资料账务处理及
装、归档
税 务 局 审
批，税款转
下年度
6.税务事宜的咨询及处理
流程图 依据 责任者 关联表单
购买申请单
已用完的收据及发票
税务局收据
会计员
会计员
会计员
会计员
财务经理
出纳员
会计员
购买单
购买单
购买单
收据、发票
收据及会计凭证
填写税务局指定
购买单
税务专管员审核
签字确认税务局大厅专门
窗口购买
新、旧发票及收
据妥善保管使用
报销购买费用
定 量
购买，
以 旧
换新
7.收据的领用、使用
流程图 依据 责任者 关联表单
特殊重大事项
日常事项
会计员
会计员
财务经理
财务总监
会计员
财务经理
财务总监
财务经理
财务总监
会计员
财务经理
税务事项报告
税务事项报告及税务局确认书
税务事项报告、税务局确认书、
会计凭证
涉税事项
财 务
经理、
财 务
总监
税务专管员上
级、相关所负责
的部门执行人
员及其上级
税务局确认书
及指导意见
8. 发票的开具使用
流程图 依据 责任者 关联表单
税务会计
税务会计
领用人
税务会计
税务会计
税务会计
财务经理
收据使用手册
收款、转账依据资料
收据使用手册
空白收据盖章
领用登记
开具使用
账务处理
九、 税务稽查流程
流程图 依据 责任者 关联表单
No
Yes
增值税发票
是否具备开票条件，开票单是否符合要求
开票单及开票资料
经办人
税务会计
税务会计
税务会计
税务会计
财务经理
税务会计
税务会计
财务经理
开票通知单
发票使用手册
发票使用手册
发票、开票通知单、开票资料、
会计凭证
账务处理，发票及开票
资料的整理、归档
会计员审核开票单
取得及审核开票资料
经办人领发票、登记
对 方
税号
十、 税务证件办理、年检流程
流程图 依据 责任者 关联表单
非常规
不接受
接受
税务稽查通知书
税务法规及制度
税务稽查报告
税务会计
税务会计
财务经理
税务会计
财务经理
财务经理
财务总监
税务会计
财务经理
税务会计
财务经理
税务稽查通知书
财务资料
税务稽查报告
税务稽查报告
财务资料
收到税务稽查通知书
提供稽查所需资料
交涉及沟通稽查事项
稽查人员出具报告
账务及税务相关处理
及归档，稽查报告原件
存总经办
十一、 财务管理流程
1. 资金管理及监控流程
流程图 依据 责任者 关联表单
税务稽查通知书
X公司管理规定及财务资料管理制度
税务会计
税务会计
财务经理
税务会计
财务经理
财务经理
财务总监
税务会计
财务经理
税务会计
财务经理
税务稽查通知书
财务资料
税务稽查报告
税务稽查报告
财务资料
确定各证件办理、
年检时间及条件
按要求准备资料及
填写相关表格相关税务局相关部
门办理
2.财务监控、控制、分析及绩效考核流程
流程图 依据 责任者 关联表单
资金收支预算表
X公司资金管理规定及财务资料管理制度
各 X公司出纳员
财务经理
总经理
总部出纳员
财务总监
总经理
总部出纳员
财务总监
总部出纳员
财务总监
资金收支预算表
资金收支预算表
资金收支预算表集团总部出纳员检核、汇
总资金收支预算表
十三、财务资料装订及保管流程
流程图 依据 责任者 关联表单
X公司管理考核制度及规定
X公司管理考核制度及规定
各 X公司财务经理
会计员
总部财务总监
会计员
总部财务总监
会计员
总部财务总监
总部财务总监
总经理
分析报表各公司财务部监控各自公司
日常业务及相关制度落实各公司财务部按规定要求及时
报送财务报表、分析报表及报
告、重大特别事项报告
提交分析表及报告至总经办，
反馈信息修订相关制度、报表
及报告
流程图 依据 责任者 关联表单
X公司外
部
报告原件
财
务
资
料
税
务
资
料
银
行
资
料
统
计
资
料
审
计
资
料
财
务
制
度
X
公
司
制
度
财务资料管理制度
财务资料管理制度
财务资料管理制
出纳员
会计员
财务经理
出纳员
会计员
财务经理
出纳员
会计员
财务经理
借阅人
经办人
相关资料及制度
分类归集、顺序编号
汇总装订、按月存放
总
经
办
存
档
年终登记造册，集
中封存管理
