成本费用预算管理流程图
经营层 各职能部门/成本中心 预算部门 会计/成本部门
年度经营目标 编制费用预算日程
年度经营计划 费用预算总额
部门费用实绩(历史)
编制本部门费用预算 分解费用总额(部门)
审核部门费用预算
同意预算部门审核意见 沟通部门费用预算
修订部门费用预算
编制预算报告
授权审批
费用报销
是否同意？
部门审核 预算审核 报销费用
授权审批 申请补充部门预算
公司预算执行通报 部门预算执行通报 弹性预算分析
通报预算执行情况
费用实绩分析
消耗品及生产性费用
分配至各成本中心
成本
分析&考核
转发各部门
通报经营层
预算内
预算外
Y
E
S
NO
超
预
算通
报经营层
通报经营层
预算修订
备忘录
通报经营层
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会计/成本部门
部门费用实绩(历史)
报销费用
消耗品及生产性费用
分配至各成本中心
成本
分析&考核
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