涤纶长丝企业预算管理存在的问题与策略制定与实施手册.pdf

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涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 1 内容目录 一、前言 ..........................................................................................................................................................3 二、涤纶长丝行业发展分析及趋势预测 ......................................................................................................4 涤纶长丝行业监管情况及主要政策法规 .......................................................................................4 涤纶长丝所处行业的分类 ....................................................................................................4 行业主管部门及监管体制 ....................................................................................................5 行业主要法律法规及政策 ....................................................................................................5 （1）行业主要法律法规及规章制度 ............................................................................................5 （2）行业相关政策 ........................................................................................................................6 国内行业主要标准 ................................................................................................................8 我国涤纶长丝行业主要发展特征 ...................................................................................................8 行业进入壁垒 ........................................................................................................................8 （1）产业政策壁垒 ........................................................................................................................9 （2）技术研发壁垒 ........................................................................................................................9 （3）规模与资金壁垒 ....................................................................................................................9 （4）环保壁垒 ................................................................................................................................9 行业技术水平 ......................................................................................................................10 （1）纤维材料技术 ......................................................................................................................10 （2）纺织产品生产加工技术 ......................................................................................................10 （3）节能减排与资源循环利用技术 ..........................................................................................11 行业技术特点 ......................................................................................................................11 行业特有经营模式 ..............................................................................................................11 行业的周期性、区域性或季节性 ......................................................................................12 （1）周期性 ..................................................................................................................................12 （2）区域性 ..................................................................................................................................12 （3）季节性 ..................................................................................................................................12 与上下游行业之间的关联性 ..............................................................................................12 （1）上下游行业情况 ..................................................................................................................12 （2）与上游行业的关联性及其影响 ..........................................................................................13 （3）与下游行业的关联性及其影响 ..........................................................................................13 2022-2023 年中国涤纶长丝行业发展情况分析............................................................................14 2022 年涤纶行业市场现状 ..................................................................................................14 （1）市场需求 ..............................................................................................................................14 （2）进出口贸易 ..........................................................................................................................15 涤纶长丝行业发展现状分析 ..............................................................................................15 （1）化学纤维产量及增长情况 ..................................................................................................15 （2）化学纤维主要产品产量情况 ..............................................................................................15 （3）化学纤维产量结构 ..............................................................................................................16 （4）涤纶长丝产量及增长情况 ..................................................................................................16 （5）涤纶长丝占涤纶产量的比例情况 ......................................................................................16 （6）重点企业分析 ......................................................................................................................16 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 2 2023 年新凤鸣启动 86 亿美元印尼项目 ............................................................................17 涤纶长丝行业发展潜力分析 ..............................................................................................19 2022-2023 年我国涤纶长丝行业竞争格局分析............................................................................19 行业竞争格局 ......................................................................................................................19 进口国同类产品的竞争格局 ..............................................................................................20 主要企业的基本情况 ..........................................................................................................20 （1）桐昆股份（601233） ..........................................................................................................20 （2）新凤鸣（603225） ..............................................................................................................20 企业案例分析：彩蝶实业 .............................................................................................................20 公司的行业竞争地位 ..........................................................................................................20 彩蝶实业的竞争优势 ..........................................................................................................21 彩蝶实业的竞争劣势 ..........................................................................................................23 2023-2028 年纺织行业整体发展分析及趋势预测........................................................................23 纺织基本概念 ......................................................................................................................23 纺织产品的分类 ..................................................................................................................23 （1）按纺织原料分类 ..................................................................................................................23 （2）按生产工艺分类 ..................................................................................................................23 （3）按终端用途分类 ..................................................................................................................24 纺织行业发展现状及趋势 ..................................................................................................24 2023-2028 年我国涤纶长丝行业发展前景及趋势预测................................................................25 行业发展前景 ......................................................................................................................25 （1）产业政策提供有力支持 ......................................................................................................25 （2）完整成熟的产业链协同优势 ..............................................................................................25 （3）生产的信息化和自动化水平不断提升 ..............................................................................26 （4）生活消费水平提升带来的发展机遇 ..................................................................................26 行业利润水平变动趋势及其原因 ......................................................................................26 影响行业发展的不利因素 ..................................................................................................27 （1）能耗双控政策的不利影响 ..................................................................................................27 （2）电力、天然气及蒸汽等能耗产品加价政策的不利影响 ..................................................28 （3）原材料价格波动与劳动力成本上升 ..................................................................................28 （4）贸易摩擦加剧对纺织品出口形成一定冲击 ......................................................................28 三、涤纶长丝企业预算管理存在的问题与对策建议................................................................................28 企业预算管理的意义 .....................................................................................................................28 预算管理的含义 ..................................................................................................................29 企业预算管理的主要内容 ..................................................................................................29 企业预算管理的意义 .....................................................................................................................29 预算管理的对企业的意义 ..................................................................................................29 强化企业战略管理水平 ......................................................................................................29 促进内部各部门协调合作 ..................................................................................................30 提升内部监督管理实效 ......................................................................................................30 优化员工绩效考核的需要 ..................................................................................................30 需有清晰的全面预算管理来指导经营 ..............................................................................30 企业预算管理的困境 .....................................................................................................................31 预算管理与控制意识薄弱 ..................................................................................................31 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 3 预算编制不严谨，造成预算松弛管理 ..............................................................................31 预算管理没有全员参与，编制业务不全面 ......................................................................31 预算编制方法选取过于简单 ..............................................................................................31 预算管理与控制执行力度不强 ..........................................................................................32 预算管理与控制考评机制不健全 ......................................................................................32 加强企业预算管理的对策探讨 .....................................................................................................32 开启全员行动的全面预算管理 ..........................................................................................32 预算编制方法要多样化 ......................................................................................................33 预算严格执行，根据情况变化及时做相应调整 ..............................................................33 建立健全预算考核机制，完善激励措施 ..........................................................................33 四、涤纶长丝企业《预算管理策略》制定手册........................................................................................34 动员与组织 .....................................................................................................................................34 动员 ......................................................................................................................................34 组织 ......................................................................................................................................35 学习与研究 .....................................................................................................................................36 学习方案 ..............................................................................................................................36 研究方案 ..............................................................................................................................36 制定前准备 .....................................................................................................................................37 制定原则 ..............................................................................................................................37 注意事项 ..............................................................................................................................38 有效战略的关键点 ..............................................................................................................39 战略组成与制定流程 .....................................................................................................................41 战略结构组成 ......................................................................................................................41 战略制定流程 ......................................................................................................................42 具体方案制定 .................................................................................................................................43 具体方案制定 ......................................................................................................................43 配套方案制定 ......................................................................................................................45 五、涤纶长丝企业《预算管理策略》实施手册........................................................................................46 培训与实施准备 .............................................................................................................................46 试运行与正式实施 .........................................................................................................................46 试运行与正式实施 ...............................................................................................................46 实施方案 ..............................................................................................................................47 构建执行与推进体系 .....................................................................................................................47 增强实施保障能力 .........................................................................................................................48 动态管理与完善 .............................................................................................................................49 战略评估、考核与审计 .................................................................................................................50 六、总结：商业自是有胜算 ........................................................................................................................50 一、前言 企业竞争日趋白热化，各大企业要想在如此严峻的行业环境中生存并发展，必须积极的加强内 部管理，开源节流，加强品牌建设，从各方面提升顾客的服务满意度。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 4 而加强企业内部管理非常重要的一项任务是加强预算的管理和执行，那么企业如何从预算管理 的困境着手，找到解决对策，提升连锁业的经营管理水平？ 下面，我们先从涤纶长丝行业市场进行分析，然后重点分析并解答以上问题。 相信通过本文全面深入的研究和解答，您对这些信息的了解与把控，将上升到一个新的台阶。 这将为您经营管理、战略部署、成功投资提供有力的决策参考价值，也为您抢占市场先机提供有力 的保证。 二、涤纶长丝行业发展分析及趋势预测 涤纶长丝行业监管情况及主要政策法规 从整体来看，涤纶长丝需求较为旺盛且具备极大发展空间。我国土地资源有限，粮棉争地、城 乡争地的矛盾日显突出，棉花等天然纤维难以满足纺织工业发展需要。长期来看纤维消费量增长将 主要依靠化纤的增长来支撑，化纤仍将是纺织工业发展最主要的原料保障，这也为涤纶长丝产业的 持续发展提供了重要支撑。 涤纶长丝所处行业的分类 涤纶是合成纤维中的一个重要品种，它是以 PTA或 DMT和 MEG为原料经酯化或酯交换和缩聚反 应而制得的成纤高聚物一一 PET，经纺丝和后处理制成的纤维。涤纶价格相对便宜，具有结实耐 用、弹性好、不易变形、耐腐蚀、绝缘、挺括、易洗快干等特点，因此涤纶的用途很广，大量用于 制造服装和工业制品。 根据纤维长度的不同，涤纶可以分为涤纶长丝和涤纶短纤两大类：涤纶长丝指长度在千米以上 的纤维，涤纶短纤则是几厘米至几十厘米的短纤维。其中，涤纶长丝产量较高、应用更为广泛。 根据生产工艺及特性的不同，涤纶长丝可以分为初生丝、变形丝和拉伸丝，POY（即预取向 丝）属于初生丝，DTY（即拉伸变形丝）属于变形丝，FDY（即全拉伸丝）属于拉伸丝。 根据国家统计局发布的《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），涤纶长丝所处行业为“C 制造业”之“C17纺织业”之“C176针织或钩针编织物及其制品制造”。根据中国证监会《上市公 司行业分类指引》（2012年修订）涤纶长丝所处行业为纺织业，行业代码为“C17”。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 5 行业主管部门及监管体制 我国对纺织行业的管理遵循市场调节管理体制，采取政府宏观调控和行业自律相结合的方式。 国家发展和改革委员会负责包括纺织行业在内的各行业产业政策的制定，并监督、检查其执行 情况，研究制定行业发展规划，指导行业结构调整，实施行业管理，参与行业体制改革、技术进步 和技术改造、质量管理等工作；中华人民共和国工业和信息化部主要负责制定与组织实施行业发展 规划、监测分析行业运行动态、统计发布行业相关信息等工作；中华人民共和国生态环境部主要负 责全国环境污染防治的监督管理，组织编制环境功能区划分，组织制定各类环境保护标准、基准和 技术规范。 我国纺织行业的行业自律管理机构是中国纺织工业联合会及其成员协会，包括中国化学纤维工 业协会、中国印染行业协会、中国流行色协会、中国长丝织造协会等。自律管理机构的主要职责是 接受政府有关部门授权或委托，参与制定行业规划；组织或参与制定修订技术、管理等国家和行业 标准、规程，并组织宣传贯彻实施；组织对本行业基本情况和发展状况及统计资料的调查、分析、 研究，为政府有关部门制定行业发展规划、技术经济政策和立法等提供依据，并参与有关活动。 行业主要法律法规及政策 （1）行业主要法律法规及规章制度 序号 文件名称 颁布单位 实施时间 1 企业环境信用评价办法（试行） 生态环境部、国家发改委、人民 银行、银监会 2 中华人民共和国环境保护法 全国人民代表大会常务委员会 3 中华人民共和国环境保护税法 全国人民代表大会常务委员会 4 中华人民共和国水污染防治法 全国人民代表大会常务委员会 5 中华人民共和国环境保护税法实施条例 国务院 6 排污许可管理办法（试行） 环境保护部 7 中华人民共和国大气污染防治法 全国人民代表大会常务委员会 8 中华人民共和国环境影响评价法 全国人民代表大会常务委员会 9 浙江省高耗能行业项目缓批限批实施办法 浙江省发改委 10 浙江省大气污染防治条例（2020 版） 浙江省人民代表大会常务委员会 11 排污许可管理条例 国务院 12 中华人民共和国安全生产法 全国人民代表大会常务委员会 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 6 13 浙江省生态环境保护条例 浙江省人民代表大会常务委员会 （2）行业相关政策 序号 名称 时间 颁布单位 与发行人业务相关内容 1 国务院关于印发 水 污染防治行动 计划 的通知 2015 年 国务院 鼓励钢铁、纺织印染、造纸、石油石化、化 工、制 革等高耗水企业废水深度处理回用。 2 印染行业规范条 件（2017 版） 2017 年 工信部 印染企业建设地点应当符合国家产业规划和产 业政 策，符合本地区主体功能区规划、城乡规 划、土地 利用总体规划和生态环境规划要求。 印染企业要采 用技术先进、节能环保的设备， 主要工艺参数实现 在线检测和自动控制。印染 企业要开发生产低消耗、 低污染绿色产品，鼓 励采用新技术、新工艺、新设备、 新材料开发 具有知识产权、高附加值的纺织产品。 产品质 量要符合国家或行业标准要求，产品合格率 达 到 95%以上。 3 浙江省加快传统 制 造业改造提升 行动 计划 （2018-2022 年） 2018 年 浙江省 人 民政 府 加快向高端、智能、绿色、集聚方向发展。加 强无 水少水印染、高速低成本数码印花技术、 功能性面 料整理技术的研发和应用。重点发展 高品质纺织面 料、高端丝绸和家纺产品，拓展 产业用纺织品应用。 4 印染行业绿色发 展 技术指南 （2019 年版） 2019 年 工业和 信 息化 部 推动印染行业绿色发展，事关人民对美好生活 新期 待，事关纺织工业可持续发展，事关污染 防治攻坚 战取得胜利。近年来，我国印染行业 坚定不移贯彻 落实党中央、国务院决策部署， 积极践行绿色发展 理念，认真落实印染行业规 范条件，能耗水耗不断 降低，废水排放持续减 少，一批绿色化、智能化装 备得到推广应用， 行业总体发展水平不断提升。 5 固定污染源排污 许 可分类管理名 录（2019 年 版） 2019 年 生态环 境部 国家根据排放污染物的企业事业单位和其他生 产经 营者污染物产生量、排放量、对环境的影 响程度等 因素，实行排污许可重点管理、简化 管理和登记管 理。 6 产业结构调整指 导 目录（2019 年 本）、 《国家发展改革 委 关于修改〈产 业结 构调整指导 目录（2019 年 本）＞的决定》 2019 年、 2021 年 国家发 展 和改 革委 员 会 将“阻燃、抗静电、抗紫外、抗菌等差别化、功 能 性化学纤维的高效柔性化制备技术“采用 高速数控 无梭织机、自动穿经机、全成形电脑 横机、高速电 脑横机、高速经编机等新型数控 装备，生产高支、 高密、提花等高档机织、针 织纺织品''和“采用数字 化智能化印染技术装 备、染整清洁生产技术、功能 性整理技术、新 型染色加工技术、复合面料加工技 术，生产高 档纺织面料''等列为鼓励类。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 7 7 关于进一步做好 稳 外贸稳外资工 作的 意见 2020 年 国务院 办公厅 加大对劳动密集型企业支持力度。对纺织品、 服装、 家具、鞋靴、塑料制品、箱包、玩具、 石材、农产品、 消费电子类产品等劳动密集型 产品出口企业，在落 实减税降费、出口信贷、 出口信保、稳岗就业、用 电用水等各项普惠性 政策基础上进一步加大支持力 度。 8 中华人民共和国 国 民经济和社会 发展 第十四个五 年规划和 2035 年 远景目标纲要 2021 年 全国人 民 代表 大会 改造提升传统产业，推动石化、钢铁、有色、 建材 等原材料产业布局优化和结构调整，扩大 轻工、纺 织等优质产品供给，加快化工、造纸 等重点行业企 业改造升级，完善绿色制造体 系。 9 纺织行业“十四 五”发展纲要 2021 年 中国纺 织工业 联合会 持续深化产业结构调整与转型升级，推动供给 与需 求的动态平衡，加大科技创新和人才培养 力度，打 造国际合作和竞争新优势，推动区域 协调发展，建 成若干世界级先进纺织产业集 群，形成一批知名跨 国企业集团和有国际影响 力的纺织服装品牌。 10 纺织行业“十四 五”科技发展指 导 意见 2021 年 中国纺 织工业 联合会 研究采用新型纤维材料、新型纱布加工技术、 多功 能整理技术等，开发出保暖、弹性、抗 菌、导湿速干、 防紫外、防异味等功能产品。 11 纺织行业“十四 五”绿色发展指 导 意见 2021 年 中国纺 织工业 联合会 到 2025 年，在行业生态文明建设和履行环境责 任 取得积极进展下，生产方式绿色转型成效显 著，产 业结构明显优化，绿色低碳循环发展水 平明显提高。 12 浙江省全球先进 制 造业基地建设 “十四五”规划 2021 年 浙江省 人 民政 府 推动纺织产业向数字化、个性化、时尚化、品 牌化、 绿色化方向发展。突破差异化生产技术 和新型加工 技术，推广应用生态印染技术，发 展先进化纤、高 端纺织、绿色印染、时尚家纺 服装。强化文化植入、 创意设计、信息技术与 现代纺织的融合发展。打造 国际一流的现代纺 织和服装产业基地。 13 完善能源消费强 度 和总量双控制 度方 案 2021 年 国家发 展 和改 革委 员 会 实行能源消费强度和总量双控是落实生态文明 建设 要求、促进节能降耗、推动高质量发展的 一项重要 制度性安排。 14 关于加强高耗 能、 高排放建设 项目生 态环境源 头防控的 指导意 见 2021 年 生态环 境 部 “两高''项目建设单位应认真履行生态环境保护 主 体责任。对未依法报批环评文件即擅自开工 建设的 “两高''项目，或未依法重新报批环评文 件擅自发生 重大变动的，地方生态环境部门应 责令立即停止建 设，依法严肃查处。 15 浙江省节能降耗 和 能源资源优化 配置 “十四五” 规划 2021 年 浙江省 发展和 改革委 员会、 浙江省 能源局 到 2025 年，全省单位 GDP 能耗降低 15%，年 均下 降 %；能源消费总量为 26,910 万吨标准 煤，新增 能耗 2,250 万吨标准煤（以上数据均 不含国家能耗 单列项目）；淘汰落后过剩产能 腾出存量用能 800 万吨标准煤左右。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 8 16 2022 年浙江省 电 力市场化交易 方案 2021 年 浙江省 发 展改 革 委、 浙江 省 能源 局、国 家 能源 局浙 江 能源监 管办公 室 提出2022年浙江电力市场化交易规模根据全省 工商 业用户年度总用电量规模确定，其中，中 长期交易 电量占比不低于 90%，现货市场交易 电量占比不高 于 10%。并规定，燃煤发电市场 交易价格浮动范围 扩大为上下浮动原则上均不 超过 20%，高耗能企业 市场交易电价不受上浮 20%限制，电力现货价格不 受上述幅度限制。 17 环境保护综合名 录 （2021 年 版） 2021 年 生态环 境 部 进一步完善“高污染、高环境风险”产品名录， 提出 除外工艺与污染防治设备，推动在财税、 贸易等领 域应用，引导企业技术升级改造，促 进重点行业企 业绿色转型发展。 国内行业主要标准 序号 标准名称 标准代码 1 《涤纶低弹丝》 GB/T 14460-2015 2 《涤纶低弹网络丝》 FZ/T 54004-1993 3 《针织坯布》 GB/T 22847-2009 4 《涤纶针织面料》 FZ/T 72001-2009 5 《定向导湿快干针织运动面料》 Q/CD 003-2019 6 《纺织染整工业水污染物排放标准》 GB 4287-2012 我国涤纶长丝行业主要发展特征 行业进入壁垒 产业政策、生产技术研发、企业规模及资金优势是纺织企业参与市场化竞争、获得领先优势的 关键要素。目前，处于行业领先地位的一批优秀企业已开始围绕上述方面构建起核心竞争优势，由 此也成为行业新进入者的竞争壁垒。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 9 （1）产业政策壁垒 为推动纺织行业，特别是印染行业转型升级，优化产业结构，实现协调和可持续发展，国家出 台多项政策鼓励采用清洁生产工艺、废水治理和污染防治措施，限制重污染项目建设，淘汰落后产 能，关停环保不达标企业。对于新建或改建项目，国家在企业布局、工艺和装备、能源消耗、环境 保护等方面均设置了较高的准入标准，如果无法满足相关条件，将难以获得土地管理部门、环保部 门的审批，提高了行业进入壁垒。 （2）技术研发壁垒 涤纶成品面料，尤其是差别化功能性面料的开发和生产，纺织产品的色牢度、耐磨度、抗撕裂 和缩水率等指标对产品质量具有较大影响，需要纺丝、织造、染色及后整理各环节全面配合，对每 一个环节的生产设备及生产工艺、技术均有较高要求，从而实施全程的品质控制，环节后端在对前 端产品的使用过程中能够快速地验证、反馈，以提高前端工序质量。 涤纶纺织行业内的领先企业注重化纤丝线开发和织造、染整生产加工技术领域的研究，涉及新 材料、新技术、新装备的开发和使用。在多年的生产经营中，相关企业形成了多项生产专利技术， 积累了丰富的生产实践经验，生产技术成熟，生产工艺稳定，能够有效提升纺织产品的质量，因此 技术研发能力是纺织行业新进入者的重要障碍之一。 （3）规模与资金壁垒 纺织行业的规模效应较为明显，一般情况下企业需要形成较大的规模以降低产品的单位成本， 保证企业利润空间。企业形成较大的规模有利于其组织生产与供应链管理，从获取潜在客户商业机 会，到实现大批量生产，再到产品交付给客户，时间要求往往较为紧迫，因此供应链的高效运作显 得尤为重要。规模较大的企业能够通过有效的供应链管理组织上游供应商与相应的物流公司，保证 产品及时交付。对于新进入者而言，形成规模化经营需要一定时间，盈利能力在短期内也无法得到 保证。而且生产经营过程中需要大量的资金投入，如采购环节需要持有较多的流动资金以保证原材 料的稳定供应，在设备的采购、维护和更新方面也需要承担巨大的资金压力。因此，企业规模与资 金压力也是新进入企业需要面对的壁垒之一。 （4）环保壁垒 目前，纺织行业“绿色化”已经成为一种趋势，绿色生产和绿色消费正改变着纺织品生产过程 和人们的消费观念。国际市场对纺织品的环保要求不断提高，一些发达国家相继出台严格的环保法 规和生态纺织品认证标准和规定，我国对纺织行业及纺织品的环保要求也不断提高。2012年，新 版《国家纺织产品基本安全技术规范》（GB18401-2010）正式实施，新标准更加关注纺织产品的环 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 10 保、安全性。2016年，国家工信部在化纤工业和纺织工业的发展规划中均提出了绿色制造、持续 发展的目标，坚持低能耗、循环再利用，加快推广应用先进节能减排技术和装备，完善绿色制造的 技术支撑体系。 纺织行业及纺织品环保要求的不断提高，提高了纺织企业的环保投入成本，增加了纺织技术工 艺复杂程度，对纺织服装企业的生产提出了更高要求，提高了行业进入壁垒。 行业技术水平 化纤纺织行业的技术水平主要体现在纤维材料技术、纺织产品生产加工技术、节能减排与资源 循环利用技术等方面。 （1）纤维材料技术 化纤的差别化和功能性开发取得了长足进展，满足了下游差异化、个性化的需求。根据中国纺 织工业联合会的数据，2015年化纤的差别化率达到 58%。品种更加丰富，质量和附加值持续提咼， 细旦和超细旦、咼导湿等新一,代聚酯仿棉及仿真纤维，易染纤维、免染纤维、聚对苯二甲酸丙二 酯纤维、蛋白复合纤维等差别化纤维迅速发展，占化纤总产量 30%。 纤维材料技术的突破及差别化、功能性纤维的应用丰富了纱线和织物品种，有效促进了化纤纺 织的发展。当前化纤纺织产品所涉及的材料较为广泛，包括涤纶、锦纶、氨纶等化纤和各种天然纤 维以及混纺材料、特殊材料等。化纤纺织新产品的开发注重通过将两种及以上的不同色泽纤维或不 同性能的纤维混和纺成纱，或者常规纱线通过不同的工艺使纱线具有相应特性，从而使得织造后的 面料呈现出透气导湿、色彩丰富、层次清晰、立体感强等特点。 （2）纺织产品生产加工技术 纺纱织造方面，化纤纺织新设备的应用改变了传统纺织业的生产效率，电脑提花圆纬机、电脑 自动横机、高速特里科经编机等成套装备技术均已推向市场。纺织企业加大了技术改造力度，自动 化、高速化的新型纺纱工艺技术及装备广泛使用，行业的整体技术装备水平有了较大提升，劳动生 产率进一步提高。 染色整理方面，染化料自动配送、自动调浆、在线检测等先进技术的应用面有所扩大，提高了 印染产品质量稳定性以及精细化、个性化加工水平。纺织企业与染料、助剂生产企业协同开发，新 型染料、助剂的应用使得面料后整理加工由抗菌、抗皱等单一功能发展为提高产品附加值的多功能 整理，用于改善面料外观、风格、手感的磨毛、轧光、柔软等整理技术得到广泛应用。面对中高端 纺织品市场提出的新需求，产业链上下游协同开发，染料助剂生产企业与纺织企业深入合作，共同 提升了面料的加工技术水平。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 11 （3）节能减排与资源循环利用技术 纺织印染过程中冷凝水及冷却水回用、中水回用、丝光淡碱回收利用、高温废水热能回用、定 型机尾气热能回用等资源综合利用技术；少污泥生物处理，超滤、纳滤及反渗透膜技术等废水处理 技术在行业中逐步得到应用，对于推动印染行业技术进步、节能减排发挥了重要作用。 行业技术特点 纺织产业链条长，自动化程度高，从纤维至纺织品生产涉及纺纱、织造、染整等多个工序，每 一生产工序均有其对应的工艺技术和纺织装备。近年来随着我国纺织行业的产业升级，纺织产业链 整体的技术水平不断提升，化纤纺织新设备、自动化技术的应用改变了传统纺织业的生产效率，化 纤纺织企业生产工艺不断提高，新产品不断涌现。不足之处在于，化纤纺织行业中低端产品生产技 术成熟，生产效率高、产量大，而高端产品生产能力不足，生产工艺、技术尤其是在织造、染色及 后整理等决定面料档次和附加值的关键环节与发达国家相比仍有差距，产品开发创新能力不足，化 纤面料在功能性和时尚性等方面与国际先进水平有一定差距。 行业特有经营模式 1、涤纶面料 我国涤纶面料行业的主要经营模式包括两种，分别为单环节模式和全产业链模式。前者主要从 事涤纶面料单个环节的生产经营，如化纤供应商、坯布供应商、印染布企业、面料贸易商；后者则 建立了从纺丝、织造到染色、后整理完整的产业链，从事一体化的生产经营，能够提供全产业链各 个环节包括涤纶长丝、涤纶面料（坯布）及涤纶面料（成品）在内的所有产品。 2、无缝成衣 我国无缝成衣行业的主要经营模式包括三种，分别为 OEM模式、ODM模式和 OBM模式。OEM模 式是指一种“代工生产”方式，依据品牌商提供的产品样式生产制造产品，并销售给品牌商的业务 模式；ODM模式是指制造厂商除了制造加工外，增加了设计环节，承担部分设计任务，生产制造产 品并销售给品牌商的业务模式；OBM模式是指制造商拥有自主品牌、自主设计产品，并自主制造产 品，拥有完整业务链的业务模式。 3、染整 我国染整企业的主要经营模式包括两种，分别为自营模式和受托加工模式。自营模式的企业一 般自行生产或购买坯布，针对市场和客户需求对坯布进行印染处理后，将成品面料销售给客户，在 该种模式下，印染仅为企业生产过程中的一个环节，其价值最终在成品面料中体现；受托加工模式 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 12 下的企业仅提供染整加工服务，由委托方（客户）提供坯布，印染企业按其要求对坯布进行染整处 理并收取相应的印染加工费用。 4、涤纶长丝 我国涤纶长丝企业经营模式主要分为两类，第一类主要以 PTA和 MEG为生产原料，生产包括涤 纶 POY、涤纶 FDY、涤纶 DTY、涤纶复合丝在内的全系列涤纶长丝产品；第二类则是以涤纶 POY为 原材料，经加弹生产出涤纶 DTY。 行业的周期性、区域性或季节性 （1）周期性 纺织行业的周期性与国民经济整体发展的周期存在相关性，随宏观经济的波动而波动，纺织产 品的生产和销售会受到国民经济发展水平、居民可支配收入变化、房地产行业的景气程度以及消费 习惯的转变等因素的影响。 （2）区域性 我国化纤纺织行业呈现比较明显的区域性特点，从产业区域分布来看，我国形成了以浙江、江 苏以及福建等为主的化纤纺织产业集聚地区。其中，浙江和江苏两省都具有规模较大的化纤纺丝、 织造及面料印染后整理生产能力，同类产业相对集中，整体优势明显。 （3）季节性 化纤纺织行业没有较明显的季节性特点，但与下游细分市场相关性较强的一些面料企业也呈现 一定的季节性特点。比如在秋冬季节，消费者对于户外和防寒等服装的需求较大；在春夏季节，消 费者对运动系列成衣的需求增加。 与上下游行业之间的关联性 （1）上下游行业情况 涤纶长丝所处化纤纺织行业的上游包括化学纤维制造行业（以涤纶为主，少量的锦纶、氨纶 等）、辅料（染料、助剂等）制造行业以及能源供应行业。对于行业下游，由于纺织产品有半成 品、成品等不同类别，因而市场销售渠道也各有差异，有些纺织产品面向终端产品的生产厂商（如 涤纶面料等），有些则面向服装品牌商、渠道商（如无缝成衣等），因此涤纶长丝所处行业下游主 要为终端产品制造业与服装销售业。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 13 （2）与上游行业的关联性及其影响 涤纶长丝所处的化纤纺织行业原材料主要是涤纶长丝（主要为 POY、FDY、DTY等），因此涤纶 纤维的供给能力和技术水平对化纤纺织行业的发展具有较大的影响。从成本构成来看，涤纶长丝价 格的波动对产业链下游纺织企业的盈利水平有较大影响。 一般情况下，在纺织产品售价不变的情况下，涤纶价格上升将导致行业的利润率下降，反之则 会导致行业利润率上升。对纺织生产企业来说，涤纶长丝价格大幅波动的影响主要表现为：第一， 如果企业缺乏核心竞争力和自主定价权，在售价既定的情况下，部分企业将不得不在微利情况下生 产，甚至会出现亏本生产的情形；第二，在涤纶长丝价格上升情况下，采购成本的上升将占用企业 大量资金，从而对企业正常生产经营造成不利影响。 同时，随着化学纤维材料技术水平的不断提高，各种新型功能性纤维不断涌现，给纺织生产企 业开发附加值较高的功能性产品提供了便利。无缝成衣制造是从纤维直接到成衣的生产过程，纤维 的技术特性和应用性功能一定程度决定了无缝服装的性能、质量和功能。消费者对纺织、服装产品 品质及功能越来越多元化的要求，纺织企业对产品创新的不断追求，将促使上游化学纤维行业创造 出更多高技术含量、高品质的新材料。 （3）与下游行业的关联性及其影响 下游为服装、家纺制造业和其他相关产业，无缝成衣的下游为服装销售业。 从下游的服装、家纺制造行业对涤纶面料的影响来看，近年来经济快速发展，人们的消费水平 不断提高，消费观念也发生了很大变化。纺织品在满足消费者基本实用性、经济性需求的基础上， 还需要满足其对品质、品牌价值、情感认同的追求，服装、家纺消费呈现出高端化、体验化等新的 消费特征。化纤面料在生产过程中可以设计其功能性，结合差别化纤维材料和染料助剂的应用，可 赋予织物以各种不同风格和用途，因而化纤面料越来越受到服装家纺的欢迎。同时，产业用纺织品 规模逐渐扩大，亦将带动涤纶面料市场的需求量。 从下游的服装销售业对无缝成衣的影响来看，服装品牌商、渠道商是无缝成衣消费的主要推广 者。品牌商、渠道商的市场地位、品牌管理理念、对设计和市场潮流的把控能力，以及包括对上下 游供应链和物流各个环节的管理能力都可能对服装生产商产生影响。相对于传统服装消费品种，无 缝成衣还属于体验推广期的新产品，无缝成衣所具有舒适贴身、时尚性强、功能性多等优点，还需 要品牌商和渠道商利用其对消费者的影响力进行消费引导。 目前，品牌商和渠道商在整个产业链中仍然具有较强的议价能力；未来，随着消费者对无缝产 品的消费认可度提高后，品牌商和渠道商的议价能力会相对弱化，对于制造端和技术端的依赖度会 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 14 相对强化。 2022-2023 年中国涤纶长丝行业发展情况分析 2022 年涤纶行业市场现状 涤纶，又称为聚酯纤维，是由有机二元酸和二元醇缩聚而成的聚酯经纺丝所得的合成纤维，属 于。于 1941年发明，是当前合成纤维的第一大品种。聚酯纤维最大的优点是抗皱性和保形性很 好，具有较高的强度与弹性恢复能力。其坚牢耐用、抗皱免烫、不粘毛。强度高、模量高、吸水性 低,作为民用织物及工业用织物都有广泛的用途。 作为纺织材料，涤纶短纤维可以纯纺，也特别适于与其他纤维混纺；既可与天然纤维如棉、 麻、羊毛混纺，也可与其他如粘纤、醋酯纤维、聚丙烯腈纤维等短纤维混纺。其纯纺或混纺制成的 仿棉、仿毛、仿麻织物一般具有聚酯纤维原有的优良特性，如织物的抗皱性和褶裥保持性、、耐磨 性、洗可穿性等，而聚酯纤维原有的一些缺点，如纺织加工中的静电现象和染色困难、吸汗性与透 气性差、遇火星易熔成空洞等缺点，可随亲水性纤维的混入在一定程度上得以减轻和改善。涤纶加 捻长丝(DT)主要用于织造各种仿丝绸织物，也可与天然纤维或化学短纤维纱交织,还可与蚕丝或其 他化纤长丝交织,这种交织物保持了涤纶的一系列优点。 （1）市场需求 涤纶是最重要的纺织原料。我国涤纶工业始于 1958年，经过多年的发展，产量持续增长；前 几年国内涤纶产能产量处于快速发展期，而后因存在需求下降与产能增长的反差，涤纶供应过剩， 价格下行，行业进入缓慢增长期。近年来，涤纶维逐渐替代棉花，其应用领域得到拓宽，其表观消 费量也保持一定增长，国内涤纶行业又出现新一轮扩产。2021年中国涤纶的产量为 万吨， 较 2020年增长了 万吨，同比增长了 %。2022年中国涤纶的产量达 5343万吨，较 2021 年减少了 万吨，同比减少了 %。 中国涤纶是中国化学纤维里最重要的一个部分，中国涤纶产量在化学纤维产量中总是占据了最 大的比例，并且近年来这个比例还在不断的扩大中，2021年中国涤纶产量在中国化学纤维总产量 中占比 %，较 2020年增加了 %，2022年中国涤纶产量在成功化学纤维总产量中占比 %。 中国涤纶在生产中，主要生产涤纶长丝，且涤纶长丝的产量远高于涤纶短纤的产量，2021年 涤纶长丝的产量为 4286万吨，涤纶短纤的产量为 1077万吨，较 2020年都有着小幅度的增长， 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 15 2022年中国涤纶长丝的产量为欸 4276万吨，涤纶短纤产量为 1067万吨。 随着中国涤纶行业的不断发展，涤纶的应用逐渐增加，受到的关注也越来越多。近年来，中国 涤纶需求量大体上呈上升趋势，2021年中国涤纶需求量达到 万吨，较 2020年增加了 万吨，同比增长了 %；2022年中国涤纶需求量略有下降，2022年中国涤纶需求量为 万吨，较 2021年减少了 万吨，同比减少了 %。 （2）进出口贸易 中国涤纶总保持着一定的进口数量，是全球涤纶不可或缺的进口国之一，2021年中国涤纶进 口数量为 万吨，较 2020年增加了 万吨，同比增长了 %；2022年中国涤纶的进口数量 有着明显的下降，2022年中国涤纶进口数量为 万吨，较 2021年减少了 万吨，同比减少 了 %。 中国涤纶的出口数量远大于进口数量，中国是全球涤纶重要的出口国之一，2021年中国涤纶 出口数量为 万吨，较 2020年中国涤纶的出口数量增加了 万吨，同比增长了 %； 2022年中国涤纶维持增长，2022年中国涤纶出口数量为 万吨，较 2021年中国涤纶的出口数 量增加了 万吨，同比增长了 %。未来，在中国涤纶行业的不断发展和完善下，中国涤纶 的出口数量将保持一定的增长，国际市场对国内涤纶行业的影响不断减弱。 涤纶长丝行业发展现状分析 （1）化学纤维产量及增长情况 中国是世界纺织、化纤的生产和消费大国，化纤和棉花都是纺织也最主要的基础原料。化学纤 维织物在其热、湿舒适性、手感、光泽和外观等性能方面不断改进，一些化纤仿棉、仿丝、仿毛产 品的产品外观及服装用性能逐渐与天然纤维织物接近，某些性能甚至优于天然纤维，化纤纺织品的 地位逐渐提升，化学纤维开始被用于各种面料。近年来，中国化学纤维产量保持着一定的起伏，但 总体是呈上升趋势。2021年中国化学纤维的产量为 6524万吨，同比增长了 %；2022年中国化 学纤维的产量达 6488万吨，同比减少 %。 （2）化学纤维主要产品产量情况 根据中国化纤协会统计，2022年化纤产量为 6488万吨，同比微减 %，这是近四十年来化 纤产量首次出现负增长。其中，除粘胶长丝、腈纶产量分别同比增加 %、%外，其他主要 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 16 产品的产量均呈现负增长。 （3）化学纤维产量结构 2022年中国涤纶长丝产量占化学纤维总产量的 %，占比最大；涤纶短纤产量占化学纤维总 产量的 %；锦纶产量占化学纤维总产量的 %；粘胶短纤产量占化学纤维总产量的 %；氨 纶产量占化学纤维总产量的 %；腈纶占化学纤维总产量的 %；丙纶产量占化学纤维总产量的 %；粘胶长丝产量占化学纤维总产量的 %；维伦产量占化学纤维总产量的 %。 （4）涤纶长丝产量及增长情况 涤纶长丝广泛用于各种衣料和装饰材料。我国涤纶长丝产量从 2016年的 万吨增长至 2022年的 4276万吨，2022年较 2021年减少了 10万吨，同比下降 %。 （5）涤纶长丝占涤纶产量的比例情况 从产量占比情况看，2017年到 2021年，中国涤纶长丝产量占涤纶总产量的比例逐年攀升， 2021年中国涤纶长丝产量占涤纶总产量的 %，2022年中国涤纶长丝产量占涤纶总产量的 %，明显下降趋势。 （6）重点企业分析 桐昆股份主要从事各类民用涤纶长丝、坯布的生产、销售，以及涤纶长丝主要原料之一的 PTA （精对苯二甲酸）的生产，并向上游延伸参股投资浙石化 20%股权，形成炼化-PTA-聚酯-纺丝-加 弹-纺织全产业链布局。截至 2021年底桐昆股份合计拥有 900万吨聚合，950万吨纺丝产能，位列 行业第一。 新凤鸣主要业务为民用涤纶长丝、短纤及其主要原材料之一 PTA的研发、生产和销售，拥有了 从上游 PTA对下游涤纶长丝较为垂直、完善的供应体系。按涤纶长丝年产量计，新凤鸣稳居国内民 用涤纶长丝行业前三。 恒逸石化致力于发展成为国内领先、国际一流的炼油-化工-化纤产业集团之一，目前已在国内 同行中打造独有的“涤纶+锦纶”双“纶”驱动模式，形成以石化产业链为核心业务，以供应链服 务业务为成长业务，以差别化纤维产品、工业智能技术应用为新兴业务的“石化+”多层次立体产 业布局。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 17 中国也是世界第一化纤生产大国和消费大国，化纤工业已成长为一个品种基本产全、比例大体 合理、生产颇具规模的工业体系。近几年我国涤纶长丝产量还外于持续增长的态势。就我国涤纶长 丝行业重点企业营业收入来看，2022年桐昆股份实现了营业收入 亿元，新凤鸣实现营业收 入 亿元，恒逸石化实现营业收入 亿元。 2023 年新凤鸣启动 86 亿美元印尼项目 作为涤纶长丝行业巨头之一，新凤鸣（603225）6月 26日晚间公告，启动印尼北加炼化一体 化项目，该项目总投资 亿美元，折合人民币约 亿元。作为项目实施主体，泰昆石化 （印尼）有限公司穿透后的股东正是来自涤纶长丝行业巨头桐昆股份（601233）（601233）和新凤 鸣。 印尼北加炼化一体化项目位于印度尼西亚北加里曼丹省北加里曼丹工业园区，项目占地 898公 顷，其中炼化项目 773公顷、光伏发电 125公顷。该项目将建设包括炼油及芳烃工艺装置、乙烯及 下游装置和相关配套设施。项目规模为 1600万吨/年炼油，对二甲苯（PX）产能 520万吨/年，乙 烯 80万吨/年。整体建设年限为 4年，项目含增值税筹资额（报批总投资）亿美元。 本次项目投资资金近七成将来自银行贷款。据披露，项目投资主体按比例自筹共计 亿美 元，国内外银行融资贷款 亿美元。项目建成后，预计年均营业收入 亿美元，年均税 后利润 亿美元。 据介绍，项目有助于缓解印尼国内成品油严重依赖进口的被动局面。 除供应印尼紧缺的成品油和基础化工品外，其余的化工原料和产品运回中国供中国专业企业进 行深度加工生产高附加值产品。目前桐昆股份和新凤鸣已在广西钦州布点炼化下游产品的深加工基 地。 泰昆石化作为项目实施主体，股权投资来自全球涤纶长丝龙头桐昆股份和民营涤纶长丝巨头新 凤鸣。 今年 2月 16日，桐昆股份公告支付现金 万元收购桐昆控股下属桐昆香港 100%的股 权；新凤鸣也披露支付现金 万元收购新凤鸣控股全资子公司罗科史巴克 100%的股权。 本次披露的股权关系显示，桐昆股份和新凤鸣分别在香港成立全资子公司桐昆（香港）投资有 限公司和罗科史巴克有限公司；进一步，桐昆香港和罗科史巴克在香港共同成立华灿国际有限公 司，其中桐昆香港股权占比 51%，罗科史巴克股权占比 49%。最终，华灿国际和上海青翃实业发展 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 18 有限公司在印尼共同成立泰昆石化，其中华灿国际股权占比 90%，上海青翃股权占比 10%。 目前泰昆石化尚未盈利。截至 2023年 3月 31日，泰昆石化总资产 359万元、净资产 万元，2023年一季度营业收入为 0，净利润为 万元。 就印尼项目，桐昆股份去年 8月在回复投资者提问时介绍，该项目由公司控股股东桐昆控股在 负责推进。 对于本次启动印尼炼化项目，新凤鸣表示，该项目不是产业转移而是产业链延伸，将有助于构 建跨境产业链价值链供应链，实现桐昆股份、新凤鸣两集团产业链一体化发展，保障 PTA—聚酯产 业链原料供应。 据预测，到“十四五”末，两集团将拥有超 2000万吨 PTA、2500万吨涤纶长丝年生产能力， 对上游大宗原料对二甲苯（PX）的年需求量达 1300万吨。但长期以来，国内 PX供给一直不足，进 口依存度高，近年来醋酸价格也波动较大，这些都制约了纺织产业的发展，炼化项目境外布局必要 性越来越紧迫。通过对二甲苯（PX）520万吨/年运回国内，给桐昆股份和新凤鸣两集团在浙江、 江苏、福建的生产基地使用，加快发展下游 PTA聚酯纺丝产业，增强发展竞争力。 同时，炼化项目大部分设备和材料将从中国购买，经过测算预计从中国国内大件设备的采购及 安装工程合计金额将超过 400亿元，利用中印尼 LCS机制可以使用人民币结算，避免美元汇率波 动，使人民币在东南亚国家逐步成为结算货币，推动人民币国际化。 在本次启动印尼北加炼化一体化项目前，今年 4月 28日，新凤鸣终止实施去年 9月披露的年 产 15万吨表面活性剂及 10万吨纺丝油剂项目。公司表示系出于战略发展需要。 整体来看，本次印尼项目启动正值涤纶长丝行业企稳复苏之际。 受原油价格上涨影响，2022年涤纶长丝行业原料成本大幅上涨，叠加市场需求疲软，行业的 经营受到了较大影响。去年新凤鸣净利润亏损约 2亿元，今年一季度盈利近 亿元。 在 6月 21日业绩说明会上，新凤鸣高管表示，随着行业行情复苏回暖，公司一季度经营效益 环比明显增长。目前公司生产负荷较高，产销情况良好，库存保持在合理范围，公司涤纶长丝产能 达到 700万吨，市场占有率超 12%，国内民用涤纶长丝行业前三。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 19 根据生产规划，新凤鸣预计 2023年新增约 100万吨的涤纶长丝产能和 60万吨的涤纶短纤产 能，2023年底将拥有涤纶长丝产能 740万吨，涤纶短纤产能 120万吨。明年公司将根据行业行情 以及结合自身生产经营情况综合考虑，预计明年新增投产 40万吨长丝。 涤纶长丝行业发展潜力分析 涤纶长丝产量增长情况与下游纺织业的需求密切相关。就全球市场来说随着全球人口的自然增 长及各国国民收入的逐步提高，全球纺织品需求持续增长。就我国来说，对涤纶长丝需求影响最大 的主要是下游纺织业中纺织服装业、家纺业和产业用纺织业等三大细分行业。预计随着下游服装、 家纺和产业用纺织品等行业的增长，对差别化、功能型聚酷纤维将会产生新一轮的需求增长。此 外，涤纶长丝行业的结构性调整及品种的改善，也将带动涤纶长丝市场进入持续发展阶段。 从长期来看，我国化纤产业仍具有一定的市场空间和增长潜力。《中国制造 2025》国家战略 的实施，将加快推动我国化纤工业的智能化和绿色化发展。高性能化、差别化、生态化纤维应用领 域正在不断向新能源汽车、医疗卫生、基础设施、安全防护、环境保护、航空航天等产业领域拓 展。随着我国经济结构的深度调整和对外开放、城镇化进程加快，以及以中产阶级、老龄消费、年 轻时尚等为代表的个性化、差异化、功能化的需求升级，我国化纤的需求潜力将不断释放，为行业 供给侧整体提质增效和发展优质产能提供新的契机。此外，"一带一路”发展战略的实施，将助力 我国化纤产业在”一带一路”沿线国家进行制造基地布局，促进我国化纤工业的国际化进程。 2022-2023 年我国涤纶长丝行业竞争格局分析 行业竞争格局 从世界竞争格局来看，受劳动力成本和制造业竞争激烈等因素的影响，化纤纺织行业产能已经 完成从发达国家向发展中国家的梯度转移。在产量方面，我国继超越日本、韩国后，已跃居为第一 大生产国，同时在产品品种、质量等方面，正逐步缩小与发达国家的差距。 近年来，随着我国人口红利逐渐消失，人工成本逐年提高，以及中美之间贸易摩擦的加剧，纺 织行业产业链呈现出向东南亚地区转移的趋势。但与东南亚地区的纺织企业相比，我国纺织企业在 产业链配套、劳动力素质、产品质量等方面仍然具有一定优势，目前我国作为世界上最大的纺织业 加工国的地位仍然不可撼动。 从国内竞争格局来看，国内纺织行业市场化竞争较为充分，行业集中度较低，行业内企业数量 众多，以中小型企业为主。部分企业在研发创新、技术改造、环保投资、设备升级等方面逐步加大 投入，通过引进新型生产设备，逐步淘汰落后设备和生产工艺，不断提高纺织产品质量及附加值， 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 20 树立起良好的口碑及市场影响力。 同时，我国化纤纺织产业集聚效用凸显，形成了以浙江、江苏以及福建等为主的化纤纺织产业 集聚地区。浙江和江苏两省都具有规模较大的化纤纺丝、织造及面料印染后整理生产能力。 进口国同类产品的竞争格局 产品主要出口美国、南美洲、东南亚、欧洲等地区，其中南美洲、东南亚等地工厂主要为美 国、欧洲客户提供服装成衣或加工服务，虽然东南亚地区比如越南、柬埔寨、缅甸等国劳动力密 集，用工成本低廉，但是仍面临着一定的制约因素，如基础配套设施不够完善、绝大部分生产原料 依赖进口等。与东南亚等地区的公司相比，公司在产业链配套、劳动力素质、基础设施配备、产品 质量及交期稳定性等方面，仍然具有一定优势。 美国、欧洲当地面料企业拥有几十年至上百年的历史与传承，在设计理念，技术水平等方面领 先于其它国家和地区。随着社会分工的进一步加深，美国当地企业将相关织造环节逐渐转移至人力 成本相对较低的地区，在本土仅保留了设计研发和销售等环节，制造环节也基本依赖于中国等地。 而中国服装面料生产企业在产业配套，生产工艺，生产能力以及人工成本等方面拥有相对明显的竞 争优势。 主要企业的基本情况 （1）桐昆股份（601233） 桐昆股份成立于 1999年，主要从事各类民用涤纶长丝的生产、销售，以及 PTA的生产。桐昆 股份的主要产品为各类民用涤纶长丝，包括涤纶 POY、涤纶 FDY、涤纶 DTY、涤纶复合丝四大系列 一千多个品种，覆盖了涤纶长丝产品的全系列。 （2）新凤鸣（603225） 新凤鸣成立于 2000年，主要业务为民用涤纶长丝及其主要原材料之一 PTA的研发、生产和销 售。其中，涤纶长丝的主要产品为 POY、FDY和 DTY，主要应用于服装、家纺和产业用纺织品等领 域。 企业案例分析：彩蝶实业 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 21 公司的行业竞争地位 公司目前建立的产业布局中，包含涤纶纺丝、织造、染色及后整理和无缝成衣等多项业务。公 司为国家高新技术企业、中国印染行业协会理事单位、浙江省绿色企业、湖州市高新技术企业协会 理事单位、湖州市南浔区外经贸企业协会第三届理事会副会长单位，在行业内享有一定的知名度。 彩蝶实业的竞争优势 经过多年发展，公司在生产过程中积累了丰富的技术和经验，在研发、技术、产品等方面形成 了独特的竞争优势。 1、产业链优势 公司目前建立的产业布局中，包含涤纶纺丝、织造、染色及后整理和无缝成衣等多项业务，较 为完整的产业链有助于公司在各个生产阶段实现资源共享，从而有效降低生产及管理成本，进而提 升盈利能力，具有较强的产业链竞争优势： （1）有利于对市场做出快速反应，满足客户的不同需求 公司目前的下游客户多为服装企业，服装行业近年来发展迅速，个性化趋势增强，对供应商快 速反应能力提出了更高要求。交货期是国际采购商对纺织、无缝成衣生产企业最基本的要求之一， 公司较为完整的产业链使得信息传递顺畅，能够快速反映下游信息，促进所在产业链环节的创新与 改善，使彩蝶实业对市场需求的反应更敏感、更及时，增强了对客户的服务能力，满足其多样化的 需求。 （2）有利于保证产品品质 公司高度重视产品质量管理，建立了完备的产品质量管理体系，配备了多种专业测试设备，便 于公司在产业链各个环节实施品质控制，产业链后端在对前端产品的使用过程中能够快速、及时地 验证、反馈，以提高前端工序质量，从而有利于保证产品品质。 （3）有利于降低成本 公司不同产业链环节之间运输距离较近，节约了运输费用；产业链流转过程中，部分环节的产 品可以直接投料到下一生产环节，减少包装费用，提高生产效率；此外，公司还可根据订单需求， 从前端开始合理分类安排生产，提升产业链产品的价值。 （4）有利于提高公司抗行业风险能力和盈利能力 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 22 公司拥有涤纶长丝、涤纶面料、无缝成衣等多种产品，并且产业链后端的产品涤纶面料、无缝 成衣具有较高的收入占比和较高的毛利率水平，与仅生产涤纶长丝的业务模式相比，公司可以有效 降低上游石化行业波动对公司经营业绩的影响，从而使公司整体盈利状况保持在比较稳定的较高水 平。 2、产品开发优势 公司的产品线结构清晰，产品应用范围广泛。通过多年来在产品研发和技术研发上的大力投 入，公司的研发团队、研发设备覆盖全产业链，拥有较强的产品设计、打样能力，能够根据客户的 实际需求进行产品方案设计，在产业链各个环节联合研发，确保产品满足市场与客户需求。 同时，公司积极开展外部合作，提升研发实力。公司建立了终端客户反馈机制，积极收集客户 需求和反馈信息。公司在涤纶面料、无缝成衣产品开发过程中，与知名品牌服装客户建立了合作关 系。公司利用与产业链后端客户合作的机会，及时反馈终端客户需求，并将研发推导至产业链前端 进行联动研发，增强了研发有效性。公司的研发团队还紧跟市场趋势，适时推出功能性面料产品， 攻克面料在阻燃性能、防紫外线性能等各类技术难题，接枝型阻燃改性涤纶纤维及高透气性纳米 TiO2防紫外线功能面料获得浙江省级新产品鉴定证书，实现了技术创新能力和产品科技含量上的 稳步提升，研发设计能力赢得了众多品牌客户的认可，新产品得到广泛应用，加强了与客户之间的 合作共赢关系。 3、技术优势 公司坚持以创新为发展动力，专注于纺织、无缝针织、染整技术的深度开发和应用。公司拥有 独立的技术团队，技术开发的范畴不仅参与到下游服装生产厂商、服装品牌商的新产品设计开发 中，还通过产业链延伸拓展至上游纤维的生产开发过程中，基本建立了技术攻关和技术创新体系。 目前，公司在涤纶纺丝、织造、染色及后整理、无缝成衣生产等各环节均形成了具有自主知识产权 的专利技术，截至报告期末，公司拥有发明专利 12项，实用新型专利 41项。“浙江省彩蝶绿色纺 织染整研究院”被浙江省科学技术厅、浙江省发展和改革委员会、浙江省经济和信息化委员会认定 为省级企业研究院。 同时，在多年的纺织生产过程中，公司培育了大批技术娴熟的职工，积累了丰富的生产实践经 验，生产技术成熟，生产工艺稳定，能够有效提升纺织产品的质量，满足客户对于高质量产品的需 求。 4、产业集群优势 公司主要的生产经营场所位于浙江湖州，坐落于杭嘉湖平原腹地，长三角地区具备相对完整的 化纤纺织产业链，拥有众多国内知名的化纤原材料供应商和化纤纺织企业，形成了原料供应、面料 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 23 织造、染色后整理及纺织品服装销售一体化的特色产业集群。产业集群效应使得公司在市场信息、 技术创新以及市场拓展等方面具有显著的区域优势。公司生产所需的主要原材料主要来自于化纤和 纺织产业发达的桐乡、绍兴、吴江等地，为公司原材料采购等方面提供了较大便利。出口的装运港 口一般为上海港，距离海运港口较近有利于节约运输成本并保证交货的及时性。可见，涤纶长丝所 处地区能为纺织产品的生产提供相应支持与便利，有利于公司未来发展。 彩蝶实业的竞争劣势 相比于同行业上市公司，目前，支撑公司增长的资金主要源自自身经营积累和银行贷款，难以 满足公司预期业务增长对资金的需求，公司筹集资金的渠道有限，限制了公司在技术研发、业务拓 展、产能扩张等方面的投入。融资渠道单一、资金实力不足已成为制约公司发展的主要瓶颈。 2023-2028 年纺织行业整体发展分析及趋势预测 纺织基本概念 纺织原意是取自纺纱与织布的总称，传统的纺织品包括针织物和机织物等，随着纺织知识体系 和技术体系的不断发展和完善，特别是非织造纺织材料和三维复合编织等技术产生后，纺织品范畴 已不局限于纺纱和织布，也包括无纺布技术、三维编织技术等生产的服装用、家用、产业用纺织 品。 纺织产品的分类 （1）按纺织原料分类 从纺织品的原料构成可分为：天然纤维和化学纤维（包括人造纤维和合成纤维），公司所使用 原料主要为化学纤维中的合成纤维。天然纤维类有棉、毛、麻、丝等制品；人造纤维类有黏胶纤 维、醋酸纤维、铜铵纤维等制品；合成纤维类有涤纶、锦纶、氨纶、丙纶、腊纶等制品。 （2）按生产工艺分类 从纺织品的生产工艺可分为：针织物、机织物和非织造织物，公司产品属于针织物。针织物是 用织针将纱线或长丝构成线圈，再经串套连接而成的织物。针织技术又可分为纬编和经编两种，纬 编是将一根或数根纱线由纬向喂入针织机的工作针上，使纱线顺序地弯曲成圈，且加以串套而形成 织物。经编与纬编的不同之处在于，它所形成的线圈沿垂直方向或经纱方向排列，由相邻的纱线相 互套接而成。针织物质地松软，有良好的抗皱性与透气性，并有较大的延伸性与弹性。机织物是指 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 24 由相互垂直排列即横向和纵向两系统的纱线，在织机上根据一定的规律交织而成的织物。非织造织 物指定向或随机排列的纤维通过摩擦、抱合或黏合或者这些方法的组合而相互结合制成的片状物或 纤网等。 （3）按终端用途分类 从纺织品的终端用途可分为：服装用纺织品、家用纺织品和产业用纺织品。服装用纺织品需具 备实用、舒适、美观等基本功能，根据气候、工作环境的特殊情况有时要求具备特殊功能，例如阻 燃、抗静电、防紫外、反光等，以保护人体的安全和健康。家用纺织品突出了纺织品在室内的装饰 功能和审美性特质，对于美化家居环境具有重要意义。产业用纺织品是经专门设计的、具有与行业 相关的特定功能的产品，广泛应用于医疗卫生、环境保护、土工建筑、交通运输、应急安全、航空 航天等领域。 纺织行业发展现状及趋势 纺织业是我国国民经济的传统支柱型产业和重要的民生产业，也是我国国际竞争优势明显的产 业，在繁荣市场、扩大出口、吸纳就业、增加农民收入、促进城镇化发展等方面发挥着重要作用。 我国加入 WTO以后，在国内外市场需求的强劲推动下，纺织行业快速发展，行业规模和经济效 益持续增长，国际贸易地位不断提高。根据数据统计，我国纺织品及服装出口总额占同期全球纺织 品及服装出口金额的比重从 2010年的 %上升至 2015年的 %，随后有所下降，2019年我 国共计出口纺织品及服装 2,亿美元，占同期全球纺织品及服装出口金额的 34%。2020年， 在“稳外贸”政策的大力支持下，中国纺织品服装行业顶住疫情冲击，全年出口纺织品及服装 2,亿美元，同比增长 %，成为拉动全国货物贸易增长的重要动力。2021年度，我国纺 织行业在相对稳定的宏观环境中，凭借完备的产业体系优势率先恢复供给，在其他国家和地区疫情 轮番爆发、纺织供应链受阻时，我国纺织品服装供给始终保持稳定。2021年度，我国纺织品及服 装出口金额较上期同比增长 %。 2013年-2018年，伴随着纺织行业的稳步发展，我国纺织业规模以上企业利润总额同比呈现增 长态势，年同比增长率始终维持在 %以上。2019年，在国内外市场需求放缓、贸易环境更加复 杂、综合成本不断增加的多重压力下，纺织业规模以上企业利润总额同比有所下滑，但全行业坚持 深化供给侧改革，不断加快转型升级，努力克服下行风险压力，加之防疫物资需求增长，在 2020 年 实现纺织业规模以上企业利润总额同比增长 %，2021年度较 2020年度略有下降，但依然展 现出较为强大的韧性。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 25 经过多年发展，我国已经成为纺织大国，纺织业技术进步和科技创新显著提升，产业结构调整 不断优化，在全球纺织产业中发挥着越来越重要的作用。目前全球纺织产业正呈现出新的竞争格 局，我国纺织业面临发展中国家加快推进纺织产业现代化进程和发达国家推进工业 的双重压 力，纺织行业未来增长方式将由规模数量型增长向质量效益型增长转变，由以数量扩张为主的阶 段，转向以质量提升为主的新阶段。 2023-2028 年我国涤纶长丝行业发展前景及趋势预测 行业发展前景 （1）产业政策提供有力支持 纺织工业是我国传统支柱产业、重要民生产业和创造国际化新优势的产业，是科技和时尚融 合、生活消费与产业用并举的产业，是国家产业政策重点支持和鼓励发展的行业，“十三五”及 “十四五”期间先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。 2019年 11月，国家发改委发布了《产业结构调整指导目录（2019年本）》,“阻燃、抗静 电、抗紫外、抗菌等差别化、功能性化学纤维的高效柔性化制备技术；采用高速数控无梭织机、自 动穿经机、全成形电脑横机、高速电脑横机、高速经编机等新型数控装备，生产高支、高密、提花 等高档机织、针织纺织品；采用数字化智能化印染技术装备、染整清洁生产技术（酶处理、高效短 流程前处理、针织物连续平幅前处理、低温前处理及染色、低盐或无盐染色、低尿素印花、小浴比 气流或气液染色、数码喷墨印花、泡沫整理等）、功能性整理技术、新型染色加工技术、复合面料 加工技术，生产高档纺织面料”等内容被列为鼓励类。 2021年 3月，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035年远景目标纲 要》指出，改造提升传统产业，推动石化、钢铁、有色、建材等原材料产业布局优化和结构调整， 扩大轻工、纺织等优质产品供给，加快化工、造纸等重点行业企业改造升级，完善绿色制造体系。 2021年 6月，中国纺织工业联合会发布《纺织行业“十四五”发展纲要》，提出要按照“创 新驱动的科技产业、文化引领的时尚产业、责任导向的绿色产业”发展方向，持续深化产业结构调 整与转型升级，推动供给与需求的动态平衡，加大科技创新和人才培养力度，打造国际合作和竞争 新优势，推动区域协调发展，建成若干世界级先进纺织产业集群，形成一批知名跨国企业集团和有 国际影响力的纺织服装品牌，加快迈向全球价值链中高端，为巩固纺织强国地位并为我国实现制造 强国质量强国目标发挥重要作用。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 26 （2）完整成熟的产业链协同优势 我国纺织行业拥有完整的产业链，上游有强大的化纤、染料及助剂等各类原料及辅料、配件的 生产能力，且生产设备的国产化程度日益提高，下游则有日益完善的物流、网络等配套服务的保 障。纺织产业集中地周边均有较为完备的原辅料市场相匹配，同时我国经济的高速发展也带动了物 流、金融、网络等行业的快速发展，纺织产业链的完整、成熟、相互协同给我国纺织行业的发展提 供了强有力的支撑。 （3）生产的信息化和自动化水平不断提升 随着国家对科技创新的大力支持，纺织行业的科技水平得到不断提升。信息化技术在纺织行业 中不断得到推广应用，如纺纱全流程在线监控系统、织机监控系统、染化料自动配送系统及工艺控 制系统等逐步成熟，计算机辅助设计系统、生产制造数控集成系统等数字化技术的广泛应用有效提 高了纺织服装企业的研发设计能力。其次，纺织机械制造水平大幅提高，我国纺织机械机电一体化 已向深层次的智能化、网络化、系统化方向发展，电脑提花圆纬机、电脑自动横机、高速特里科经 编机等成套装备技术已推向市场，节能环保技术也在纺织机械中得到推广，节能、降耗、减排的理 念在纺织机械设计中得到贯彻。信息化技术的推广和纺织机械的优化都将提高纺织企业的研发和生 产水平，提高生产效率和盈利能力。 （4）生活消费水平提升带来的发展机遇 从消费结构来看，我国中高档纺织品需求将不断增长。在如今多元化的消费时代，纺织品在满 足消费者基本实用性、经济性需求的基础上，还需要满足其对品质、品牌价值、情感认同的追求， 纺织服装消费呈现出高端化、体验化等新的消费特征。这种随着生活水平提高带来的消费观念的升 级，为服装企业带来了新的商机，服装市场的空间进一步扩大。从消费能力来看，我国居民可支配 收入不断增长为我国纺织品消费增长提供了强大购买力。随着中国经济健康稳定发展、一系列惠民 政策的落实和社保体系不断完善，我国居民可支配收入以及消费意愿都将保持增长势头，纺织品需 求将持续增长。 行业利润水平变动趋势及其原因 我国纺织品及服装企业数量较多，但企业规模、设计研发水平差异较大，由此造成企业的议价 能力和市场竞争力存在较大差异，盈利能力高低不一。设计研发领先、技术工艺成熟、管理水平较 高、成本控制能力较强、产品质量稳定的企业在激烈的竞争中可以不断扩大市场份额，同时具有较 高的利润水平；而规模较小、技术水平低、经营管理不善的企业利润水平较低，甚至被迫退出市 场。未来，随着行业集中度的提高及制造技术的升级，纺织行业逐渐走向成熟，行业总体利润率也 将逐步趋于稳定。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 27 虽然新冠肺炎疫情对纺织品及服装企业的利润水平产生了一定影响，但随着国内疫情逐步得到 控制，自 2020年下半年起，上述行业主要经济指标呈现逐步修复态势，行业利润水平逐步好转。 同时，行业内部分企业，凭借成熟的生产工艺、较强的成本控制能力，能够有效抵御新冠肺炎疫情 的冲击，从而保持相对较高的利润水平。2021年以来，我国国民经济稳中向好带动消费潜力稳步 释放，在纺织品服装内需市场稳步恢复，对行业经济运行平稳回升的拉动作用增强，在需求旺盛、 价格上涨、订单回流等因素推动下，我国规模以上纺织企业利润进一步增长。根据国家统计局数 据，2021年，规模以上纺织企业实现利润总额 1,亿元，同比增长 %。 影响行业发展的不利因素 （1）能耗双控政策的不利影响 根据国家发展改革委办公厅 2020年 2月下发的《关于明确阶段性降低用电成本政策落实相关 事项的函》，“经商国家统计局，按照国民经济行业分类、国民经济和社会发展统计公报的行业分 类，高耗能行业范围为：石油、煤炭及其他燃料加工业，化学原料和化学制品制造业，非金属矿物 制品业，黑色金属冶炼和压延加工业，有色金属冶炼和压延加工业，电力、热力生产和供应业。” 根据国家统计局发布的《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），涤纶长丝所处行业为“C制造 业”之“C17纺织业”。因此，彩蝶实业不属于《关于明确阶段性降低用电成本政策落实相关事项 的函》中规定的高耗能行业。 根据 2018年 11月浙江省发展和改革委员会印发的《浙江省高耗能行业项目缓批限批实施办 法》，浙江省高耗能行业项目缓批限批的实施范围为：纺织业、非金属矿物制品业、金属冶炼和压 延加工业、化学原料及化学制品制造业、石油加工炼焦和核燃料加工业、造纸和纸制品业、化学纤 维制造业、电力热力的生产和供应业、数据中心等新增能耗的新建、改建、扩建项目，其中单位工 业增加能耗低于全省“十三五”工业增加值能耗控制目标的项目除外。因此，彩蝶实业属于《浙江 省高耗能行业项目缓批限批实施办法》中规定的高耗能行业。 2021年 8月，国家发展和改革委员会办公厅印发《2021年上半年各地区能耗双控目标完成情 况晴雨表》，在能耗强度降低和能源消费总量控制方面，江苏省及浙江省分别为一级预警和二级预 警。针对上半年严峻的节能形势，为确保完成全年能耗双控目标，部分地方政府组织实施高耗能企 业用能预算管理、有序用电、限电、错峰生产等措施。 上游原材料供应商主要生产经营地位于江苏省和浙江省，均属于能耗双控预警区域。随着国家 可持续发展战略的全面推进和碳达峰、碳中和工作的深入开展，国家相关部门将出台更多有关能耗 双控的政策规定。从长期发展考虑，能耗双控相关政策的实施，有利于推动企业向低碳环保方向发 展，但短期内会增加企业经营压力，主要体现在如下方面：①上游原材料产量下降，主要原材料存 在无法及时供应的风险；②原材料生产成本增加，推动原材料市场价格提升；③生产计划受阻，产 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 28 品交付时间延缓，订单量下滑；④生产受限，生产设备闲置，固定资产存在减值风险。 （2）电力、天然气及蒸汽等能耗产品加价政策的不利影响 为落实国家能耗双控制度、坚决遏制“两高”项目盲目发展，发挥价格机制倒逼企业加强节能 降耗和转型升级，及为加快推进电价市场化改革，2021年 10月，国家发展改革委发布《关于进一 步深化燃煤发电上网电价市场化改革的通知》（发改价格[2021]1439号），燃煤配套电源上网电 价形成机制，浙江省对供电价格进行了调整，2021年 10月开始，电价开始上涨。此外，2021年第 四季度受煤炭价格大幅上涨、“能耗双控”等多重因素影响，蒸汽和天然气价格大幅上涨。 涤纶长丝所处行业电力、天然气、蒸汽等能耗产品消耗量较大，行业内公司若出现年度能耗超 出基准能耗，或者单位产品用能量超过能耗限额标准，亦或市场交易能耗价格上涨幅度较高，将面 临用能耗单价上涨、生产成本上升、盈利能力下降的风险。 （3）原材料价格波动与劳动力成本上升 化纤、染化料助剂生产行业属于石油化工的下游行业，其市场价格易受国际油价及市场供需影 响，波动较大，对企业的原材料采购、生产周期、库存管理、销售回款等各方面提出了更严峻的挑 战。上游原材料价格的大幅波动可能在短期内给企业生产经营造成较大的影响。 随着我国人口红利的逐渐消失，劳动力市场也经历着较大的结构性转变，供给结构正从劳动力 过剩向劳动力供给平衡乃至短缺转变，我国城乡开始出现劳动力短缺现象，这导致了纺织行业劳动 力紧张、用工成本上升。 （4）贸易摩擦加剧对纺织品出口形成一定冲击 随着我国贸易规模的不断扩大，国际市场针对我国的贸易保护和反倾销进一步加剧，2018年 以来中美之间贸易摩擦升级，美国对中国出口美国的商品加征一定比例的进口关税，第三轮 3,000 亿美元征税 A清单涉及纺织织物、针织服装等，所涉及产品自 2019年 9月 1日起对应关税税率为 15%,2020年 2月 14日起对应的关税税率为 %。中美贸易摩擦除直接影响关税外，也可能会对中 美两国间的汇率造成直接或间接影响，会给行业内出口占比较高的企业带来一定的不利影响。 三、涤纶长丝企业预算管理存在的问题与对策建议 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 29 企业预算管理的意义 预算管理的含义 预算管理简单来说就是一种管理活动，它是以企业战略目标为导向，通过对未来一段时间的生 产经营活动进行全面计划和预测，科学、合理地配置各项人力、财力、物力等资源，并对执行过程 进行控制和分析，评价和反馈执行结果，对生产经营活动提出改进意见，从而保障企业最大程度的 实现战略目标的管理活动。 企业预算管理的主要内容 企业预算管理的主要内容包括经营预算、财务预算和专门预算。经营预算是对企业常规的业务 的预算，主要有营业收入预算、成本预算、费用预算、采购预算、生产预算等；专门预算是对非常 规的、特定专门事项的预算，需要对此专门决策而编制的预算，包括开店计划预算、品牌收购（合 作）预算、融资决策预算、专项投资预算等；财务预算主要是对各项财务指标的预算，也就是對经 营成果、资金状况、财务状况有关的预算，主要包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流 表。 企业预算管理的意义 预算管理的对企业的意义 “凡事预则立，不预则废”。没有预算就没有目标，没有可考核的标准，也就没有检查、比 对、改进。全面预算管理从企业制定战略目标出发，以企业现有全部业务作为基础，明确各项业务 内容和实施对策，从而制定相应预算，并对预算的执行过程进行全程跟踪检查、反馈和评价、调整 改进，促进企业战略目标的实现。实行全面有效的预算管理是企业总体战略目标实现的有力保障。 全面预算管理，要把企业的经营目标从时间和空间上分解，时间上可以把年度目标分到各季、月、 周、日，空间上分解到各分子公司、各区域、各品牌、各部门、各班组，使企业总体战略目标的实 现有了可靠的保障。事前对经济业务全面分析预测，事中对执行过程监督监控，发现偏差及时反馈 调整，事后对整体结果进行考评，可以降低企业的经营风险和财务风险，保证企业总体战略目标的 实现。 强化企业战略管理水平 企业通过预算管理的有效实施，明确企业内部发展战略目标，细化各阶段任务细则，科学预测 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 30 各项经营管理活动的费用支出、预期收益、资源配置等相关情况，管理层需要针对各个部门的基本 情况，深刻剖析部门预算需求，以有效整合内部资源，促进企业综合管理水平的全面强化。 促进内部各部门协调合作 预算管理工作本身是一项系统工程，仅仅靠财务部门是远远不够的，需要内部各部门的有效合 作。因此，通过预算管理的实施，各部门可以立足部门发展需求制定预算规划，及时与财务部门进 行对接协调，确保预算能够得到审核批准，有效推进各项工作的顺利开展[1]。 提升内部监督管理实效 企业各项活动的实施必须建立在有效的监督管理体系内，强化预算管理工作，正是提升企业内 部监督实效的重要手段。通过预算各任务的分配，可以根据阶段性指标的设置，对比企业不同时期 的预算数据，明确差异问题所在，及时剖析潜在的风险问题，采取积极应对策略，确保企业风险的 有效防范与控制。 优化员工绩效考核的需要 预算管理涉及各部门的工作，为有效督促员工积极参与，需要将其与绩效考核相挂钩，根据各 项指标任务的完成情况进行绩效考评，实施公平的奖惩机制，以充分调动内部员工的工作积极性， 督促其不断提升工作技能，自觉遵守公司预算管理制度规范，为内部良好预算管理氛围的营造创造 有利条件。 需有清晰的全面预算管理来指导经营 企业微利经营的现状必需有清晰的全面预算管理来指导经营 企业处在白热化竞争的时代，品牌的定位，人均的设定决定着产品的定价水平，产品销售价格 不能随便提高，要想收入增加不容易。人们生活水平提高一方面对舌尖上的体验提出了更高要求； 另一方面人们对健康生活的期许对食品安全更为关注，企业要给顾客良好的消费体验，原材料质量 不能降，成本降低不容易；企业需要规范经营，营业执照、食品卫生许可证、食品流通许可证…… 该有的证照一个都不能少，环评、消防必须验收合格，店铺需要专业设计和装修，员工工资有上涨 的刚性需求，店铺租金面对日渐上涨的压力，费用减不下来；这一切导致企业只能微利经营，经营 稍有不慎就面临亏损关门的境地。所以，企业要想生存和发展，必需实现全面预算管理，让预算对 企业的行为有一个明确的方向和指导，并在执行过程中不断优化调整，促进企业的经营和战略目标 的实现。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 31 企业预算管理的困境 预算管理与控制意识薄弱 一直以来，许多企业都是以家族管理的模式进行经营，重业绩轻管理问题严重，造成内部从管 理层对预算管理工作的重视度就十分欠缺，不能统筹规划预算工作。底层员工由于受文化水平的限 制，其对于管理知识的学习机会较少，造成企业内部自上而下都缺乏预算管理的科学认识。在实际 工作开展中，只是一股脑将其推给财务部门，不能积极配合财务部门工作，增加该部门人员工作负 荷的同时，也导致其工作效率低下，影响企业内部工作的有序推进。 预算编制不严谨，造成预算松弛管理 预算编制需要针对企业的业务范围，进行科学编制，由各部门将其所需预算形成计划报表，统 一汇总到财务部门，再进行优化整合。但现实中，许多企业由于管理不善，对于预算编制的把控不 严，不能全面覆盖内部各项业务，编制稳定性较差，经常会出现随意变动的问题，不能充分立足企 业发展的需求，结合市场动态进行科学设计。同时，预算编制不能有效结合企业战略发展目标开 展，一般以年度编制为一个周期，但企业为了省事，更多的只是对上一年数据的变动，而不是细化 到季度、月度预算。此外，由于企业内部未达成对预算工作的共识，各部门之间合作不畅，扯皮推 诿的现象经常发生，预算主要集中在增加成本、采购各项费用的预算内容上，造成销售收入部门严 重缩减，预算松弛管理愈演愈烈，使得管理者不能科学预测企业成本与收入比例，资源配置效率低 下，预算管理实施效果不理想。 预算管理没有全员参与，编制业务不全面 目前，多数企业预算管理没有全员参与，预算编制业务不全面，主要因为领导对预算管理的重 视程度不高，预算理念没有全员参与，预算管理的编制仅分配给财务部门，其他部门参与程度很低 或者不参与，以为预算只是财务预算，也就只是财务部门的事。因为没有全员参与，所以预算编制 也不全面，业务范围没有全面覆盖，而且由于企业行业特点，门店基层员工文化水平普遍不高，无 法充分领会上级意图和反馈自主意见。 预算编制方法选取过于简单 企业的门店数量多，明细核算项目多，导致预算工作量很大，多数企业的预算选取增量预算方 式，也就是在上期数据的基础上，根据预计的业务情况按一定比率的增减调整，不分析历史数据是 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 32 否合理，费用是否必要，直接按历史数据为基数按比率调整，很少有选用零基预算的。预算方法选 取过于简单，造成预算编制数据质量不高。 预算管理与控制执行力度不强 在实际管控中，企业只是片面地强调对预算编制工作的完善，却并未针对具体执行方案进行有 效设计。编制不严谨问题的存在，使得企业只能粗略地进行年度预算的大体计算，对于季度、月度 预算情況并不明晰，预算外支出时有发生，随意性变动更甚，有事只需要征得总经理同意便可调 整，随意支出借款，大大降低了预算编制的严谨性，同时也为财务管理人员的预算工作带来诸多不 便。 预算管理与控制考评机制不健全 由于缺乏预算管控的工作经验，造成预算管控与考评相脱离，预算在编制和执行过程中，往往 仅依靠财务部门人员进行监管，一方面财务人员业财融合水平不高，对业务的缺乏实践过程的理 解；另一方面，服务和管理人员往往存在综合素质较低，技能水平较差，甚至于文化水平低下等情 况，对于预算没有一个完整的概念，这也就导致无法有效挖掘预算编制的激励功效，员工参与积极 性并不高，奖惩机制也相对滞后，财务管理人员也不能结合员工的薪酬待遇进行优化设计，最终导 致预算管控考评只是一个走过场的形式，应付上级检查即可，考评结束后，一切照旧，执行效果非 常不理想。 加强企业预算管理的对策探讨 预算管理与控制是基于企业战略发展的目标，对特定阶段企业经营管理活动进行科学预算与把 控的财务管理活动，其需要对财务与非财务指标进行明确细化，强化日常监督与管理，以确保实现 企业经营的优化管理。企业要想实现现代化管理，必须重视预算管理工作的完善，实施覆盖企业全 过程的精细化预算管理，控制预算目标与成本目标，有效强化其市场竞争优势，是实现企业经济效 益的有效保障。 开启全员行动的全面预算管理 企业实行全面预算管理是是战略目标实现的有力保障。实行全面预算管理首要是编制全面预 算，从优化资源配置出发，对企业的人力资源、资金、供应链和客户资源、等各项资源、信息进行 全面整合，以战略目标为导向，企业上下全员行动，编制全面的、完整的预算。企业管理层要重视 并牵头建立全面预算管理的制度，除了财务部门，其他部门同样要积极参与，建立全员参与的管理 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 33 形式。建立简明易懂的预算管理目标，让预算考核指标贴近员工，调动基层员工参与的积极性。拓 宽预算管理范围，做好各项业务预算、专门决策预算、财务预算。 预算编制方法要多样化 预算管理所涉及面广，预算方法也多，有弹性预算和固定预算、零基预算和增量预算、定期预 算和滚动预算等，增量预算是使用频次最多的一种方法，但增量预算有其自身的局限，我们要注意 综合运用各种预算方法，从而制作出一个高质量的预算结果。在这里，我想特别地说一下，零基预 算是一种非常好的方法，需要注意加以有效运用。顾名思义，零基预算就是从零开始，不考虑以前 发生的费用项目和其他金额，从实际需要出发，从预算期内各项费用项目及支出标准是否合理出 发，在综合平衡各个方面的基础上编制的预算。零基预算使不合理的因素不能继续保留下去，从而 使预算更加切合实际，提高了企业的经营管理水平。 预算严格执行，根据情况变化及时做相应调整 预算需要严格执行，以保障企业战略目标的实现，不严格执行的预算，形同虚设。传统的预算 管理只强调预算的编制，而对预算的执行不重视。实际上，编制的预算只是一个预计情况，并不是 资源的实际投入和使用，只有企业在将资源真正投入使用时，资源才真正发挥作用。资源投入到实 现目标有一个过程，这个过程是否与预先设定的一致，是否能够实现企業战略目标，取决于预算是 否合理，执行是否得当。如果只编制了预算，而对执行过程缺少控制，就难以实现预算的目标。法 国管理学者亨利·法约尔说：“在一个企业，控制就是核实所发生的每一件事是否符合规定的计 划、所发布的指示及所确定的原则。其目的就是要指出计划执行过程中的缺点和错误，以便加以纠 正和防止重犯。控制在每件事、每个人、每个行动上都起作用。”控制预算在执行过程中，总会有 一些突发情况，或者未预料到的各种变化，比如：新开的门店没有达到预期的目标，分析原因为选 址出现错误，经研究决定需要关停歇业来止损；国家税收政策发生变化，全面营改增的实行对企业 的成本费用造成很大的变动，增值税税率从 13%调整到 11%到再到 10%的调整如果采购物品的含税 价格不能下调造成成本费用的增加，这些都需要按照实际情况来调整相应的预算，同时调整预算考 核指标。预算执行过程中需要对实际经营活动进行监控，对比结果，分析差异，调查原因，反馈到 预算，然后考虑如何改变行动。按月度、季度、半年度、年度充分收集有关业务、市场、财务、政 策等各方面的信息，采用各种分析方法，分析预算执行与编制预算的差异，查找原因，及时发现执 行过程中的问题和风险，采用刚性与柔性控制相结合，权衡后决策。对于外部环境与内部环境的重 大变化或突发重大事件导致与预算编制时基本条件发生重大变化的，及时调整预算。 建立健全预算考核机制，完善激励措施 预算目标制定以后，要建立健全预算的考核机制和完善的激励措施。一切的制度如果没有奖 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 34 惩，都是空话。预算的考核是通过对预算执行部门完成的结果进行检查与考评，为企业实施各项奖 惩和激励提供依据，同时为改进管理提供建议和意见。具体说来，预算考核的作用在于：明确战略 导向，强化激励机制，改善业绩评价，提高管理水平。实践表明，成功的预算考核需要建立科学的 指标体系，按照公开、公平、公正的原则组织实施考核，预算考核与激励体系相结合，可以更好地 维护预算的严肃性，实现预算管理的目的，实现企业的战略目标。 考核到员工的指标设置必须是对员工来说是可控的指标，如果对该岗位员工来说是他不可控的 指标就不能用来考核到他。 企业在现在和未来的一段时间将是主力，竞争还在加剧中，拼服务、拼技术、拼速度，拼创 意。企业预算管理的好坏关乎着企业的兴衰，提高全面预算管理的编制的质量，加强预算执行过程 的控制，健全预算考核机制，完善预算激励措施，对企业的发展和社会的发展，有着重要的积极意 义。 四、涤纶长丝企业《预算管理策略》制定手册 在明确“预算管理策略”可执行的情况下，我们首先要动员和组织相关战略制定成员，进行学 习和研究，并做好制定前的准备工作，再根据战略组成和制定流程，做出科学的具体方案。 动员与组织 在决定制定“预算管理策略”后，就需要开始动员和组织相关人员进行战略规划。设计战略规 划是企业战略规划管理中最为基础的内容，企业必须邀请具有丰富战略规划设计经验且对行业发展 趋势有着深刻了解的专业人员，同时还应抽调对企业实际情况熟悉的一线工作人员，共同组成一支 具有丰富经验、专业互补的战略规划设计小组负责设计战略规划。同时，企业应为小组提供尽可能 齐全的资料，使小组得以综合考虑各种资料对企业外部机遇与挑战进行 SWOT分析，进而有效提升 企业战略规划的科学性和准确性。 动员 对于任何一个企业而言，要想真正有效地开展高水平的战略规划管理存在着很大的难度，这就 要求企业必须重视提升自身的战略规划管理能力，才可以更好地促进企业的发展。一方面需要不断 加强理论研究，不断丰富战略规划管理研究成果，为企业战略规划管理提供理论支撑。另一方面， 应重视战略规划管理团队的建设工作，吸收各种优秀人才参与战略规划管理，进而为企业战略规划 管理提供团队支撑。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 35 部门 序 号 推动事项 推动要点 责任 人 推动时间 备 注 1 决定在公司推行 “预算管理策 略” 召开专门会议就推行“预算管理 策略”作出决定 2 成立公司“预算 管理策略”建设 领导和制定小组 确定公司“预算管理策略”建设 小组的人员及分工。公司应当在 设立战略委员会，或指定相关机 构负责公司发展战略管理工作， 履行相应职责。 动员 3 进行建立“预算 管理策略”思想 动员 召开公司建立“预算管理策略” 思想动员会 组织 战略管理者是企业战略管理的主体，他们是企业内外环境的分析者、企业战略的制定者、战略 实施的领导者和组织者、战略实施过程的监督者和结果的评价者。因此，战略管理者的构成、各自 的参与方式、程度以及相互关系等因素，都对企业成功地实施战略管理有着重大的影响。 由于战略管理者构成了企业战略管理的核心体系并直接参与到企业内外环境的分析的整个过程 中，因此，企业的战略管理者既是分析者又是制定者，既是领导者也是组织者。一般企业的管理层 由公司层管理者、事业层管理者和运营层管理者这三个主要的管理阶层构成。而战略管理者涵盖了 企业这三个层次的管理者。通常战略管理者包括企业的董事会、高层管理者、各事业部经理、职能 部门管理者以及专职计划人员。 成员 职责 （一）董事会 从战略管理的角度，董事会具有三项主要的任务： （1）提出企业的使命，为企业高层管理者划定战略选择的具体范围。 （2）审批高层管理者的建议、决策、行动，为他们提出忠告和建议，规划出 具体的改进措施。 （3）董事会通过它的委员会监视企业内外环境的变化，注意这些变化将会给 企业造成的影响。 （二）高层管理 者 企业高层管理者负责制定和管理战略规划过程。为了确定企业的使命，建立企 业的目标，制定企业的战略和政策，企业高层管理者必须高瞻远瞩。企业各层 管理者分配在企业战略规划上的时间因其在企业内的地位不同而异。 公司层管理者由企业的董事会董事、执行总裁、高级总裁、高级经理和高级顾 问组成。 （三）专职计划 人员 当企业高层管理人员无法应付过于繁重的战略指定工作的时候，通常将其中一 部分工作交给一个由高层管理人员组成的计划委员会，或由一名副总经理负责 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 36 的专门的战略计划或规划部门。这种专职的计划人员主要负责收集和分析各种 数据，提出和评价各种可行的战略选择。 学习与研究 学习方案 部门 序 号 推动事项 推动要点 责任 人 推动时间 备 注 1 组织相关人员参 加“预算管理策 略”班学习 领导小组和公司主要干部系统学 习“预算管理策略”的意义与方 法 2 组织员工需求调 查 组织员工满意度调查和需求调查 学习 与准 备 3 组织执行组成员 参加“深化班” 学习 执行员核心成员参加“深化班” 学习，草拟方案 研究方案 构建闭环的战略研究体系，一是要开展形势分析，明确“我们在哪里”；二是制定战略策略目 标，明确“我们要去哪里”；三是推动战略实施，明确我们怎么去，包括战略规划与滚动规划的制 定、年度计划的制定、战略实施的手段等；四是提升战略实施的保障水平，确保战略实施效果。 也可以分领域、分区域、分业务持续深入开展研究，形成综合性、专题性研究报告，为公司指 明发展方向，为项目提供决策支持服务。 事项 建议 研究机制 构建了以公司战略发展中心团队为核心，规划计划、财务、企业管理、人力资源等多部 门参加，部门内部多岗位参与，外部支持机构协助的研究机制。 研究团队 形成了由战略发展中心+各部门组成的战略研究团队，充分发挥市场、研发、运营、管 理、商务、后勤等多专业结合的优势，同时与项目公司、研究支持部门、总部机关各部 门充分合作，做到跟踪及时、信息充分、数据齐备、研究有据、结论靠实。 优化战略研究 组织架构 建立战略研究与管理工作机制，集中公司内外部战略研究机构及各地区和项目公司为支 持力量，深入系统开展战略研究与管理工作。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 37 构建开放式研 究网络 加强与外部咨询公司、行业协会、政府研究部门的沟通联系，并建立合作关系，形成开 放式的研究平台，开展重大战略课题的联合研究，实现跨部门、跨学科的开放合作。 加快信息、成 果共享与成果 转化 推进基础资料信息、业务信息、战略研究成果共享，拓宽资料和信息来源，构建战略研 究与管理相关数据库，建立定期成果交流机制。形成业务战略研究成果，定期发布《战 略发展报告》《行业要览》，以及《业务战略信息参考》、热点问题专题分析等不定期 报告。 加强战略研究 队伍建设 以战略支持机构研究人员为主体，培养和打造一支战略研究的核心专家团队。通过研讨 培训、出差调研、定期交换、相互挂职等多种形式，大力培养业务战略咨询专家，巩固 和提升业务战略研究队伍水平。 制定前准备 企业发展战略规划不仅仅只是企业如何在经济市场中发展，而是涉及多方面的规划。企业发展 战略规划人员需要对其包含的内容有清晰的了解，帮助企业制定出全面的发展规划，从而推动企业 在经济市场中不断的发展。 制定原则 科学制定发展战略，精心设计流程，突出战略制定的广泛性、层次性和互动性，结合形势分析 找准切入点，发挥比较优势，分阶段差异化制定发展战略。 原则 建议 社会性 战略规划应充分结合外部社会环境，企业在进行战略规划的时候，不能仅仅只能对自身内 部情况进行分析，而应综合考虑包括社会因素、经济因素、文化因素、法律因素、政治因 素等外部社会环境，才可以更加精准地指导企业发展，从而促进企业的可持续发展。 科学性 科学性反映所拟定大战略符合客观规律的程度。换言之，战略是否具有科学性，应该与评 价者的偏好无关。无论是由谁来评价，只要他掌握了理性的和客观的标准，了解了企业的 实际情况以及战略拟定所依据的背景因素，都会得出相同和相似的结论来，就说明战略具 有科学性。 实践性 战略实质上是实践性的东西，而不是单纯思想性的东西。战略的实践性首先就在于它的对 策性。战略对策就是具有根本性、长远性、全局性的大对策。战略的基础是具有这三性的 深谋远虑(包括有关的理论思考)，战略的落脚点则就是由此形成的战略对策及其实践。 前瞻性 前瞻性是企业发展战略的根本特性，没有前瞻性就不称其为战略。前瞻性是不能用企业当 前发展轨道简单外推的方法保证的，而是需要对拟实施的企业发展战略与未来经营环境互 动结果进行分析和判断来获得。 创新性 创新不仅是保证民族始终具有源源不断的生机和活力的核心，还是提高有效性的关键，创 新的对象包括商品、用途和营销战略，创新的目的是提高消费者对商品的满意度，赋予企 业强大的综合竞争力，为市场份额的抢占奠定基础。综上，对创新创造引起重视是实现企 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 38 业可持续发展的前提，基于差异化理念所制定营销战略的有效应用，同样离不开企业的创 新和创造。 全面性 战略目标是一种整体性要求。它虽着眼于未来，但却没有抛弃现在；它虽着眼于全局，但 又不排斥局部。科学的战略目标，总是对现实利益与长远利益，局部利益与整体利益的综 合反映。科学的战略目标虽然总是概括的，但它对人们行动的要求，却又总是全面的，甚 至是相当具体的。 动态性 公司所面临的外部环境一直在变化，随着战略目标的逐步实现及调整，人力资源规划也需 要及时做出相应的调整；不能简单的将人力资源规划理解为静止的数据收集和一劳永逸、 永远不变的应用。 长远性 企业的战略规划管理主要是将利益放在未来的发展阶段，这样才是最为科学的发展措施。 企业在制定战略规划时，必须从自身长期发展目标和长期利益出发，全面分析企业内部条 件和外部环境，从而保证企业战略规划的科学性和合理性。 竞争性 在当前竞争日益激烈的现实情况下，企业只有制定出具有较强竞争性的战略规划，才可以 使企业得以从其他竞争对象中获得更多的市场资源，进而帮助企业在激烈的市场竞争中得 以立足。 全局性 企业在制定战略规划时必须坚持从全局出发，战略规划必须和国家、社会的整体发展战略 相契合，进而使企业在新形势下得以充分发展。 整体性 即企业在进行经营决策的过程中，要将企业作为一个完整的整体对待，方案的实施过程中 也要以全局的角度出发，用发展的眼观对待企业的经营决策。 实事求是 即企业的所有经营决策要以企业的实际情况为基础，要符合企业的实际需求，制定的决策 方案有实施的可能性。 保证信息的准 确性和完整性 企业的经营决策是依靠大量的经济信息为基础实现的决策的，因此掌握经济信息的准确性 和完整性是企业实现科学决策的关键。 对比选优原则 企业在进行经营决策的过程中，要广泛的对比信息，集思广益，制定出多套实施方案，并 在实施方案中择优选择。 减少副产作用 原则 企业在执行经营决策方案的过程中必定会产生一些副作用，因此企业在方案实施前要明确 执行过程中的副作用可能存在哪些，将副作用降低到最低值。 坚持民主原则 企业在制定企业经营决策过程中不能仅凭企业领导的单方面决策，要广泛的听取各专业研 究人员和专家的建议，发挥个人的智慧和力量。 注意事项 企业在实施战略时，应该综合考虑多方面，并结合自身实际，采取适合自己的决策，从而在市 场竞争中保持不败之地。 注意事项 分析 企业战略规划 制定较为随意 目前，许多企业对于战略规划的制定并没有建立在对企业实际情况、行业竞争情况和社会 整体状况科学分析的基础之上，而是由企业拥有者或者主要管理者仅凭一些片面信息闭门 造车、凭空想象出来的，存在着很大的随意性。这就导致企业制定出来的战略规划严重偏 离于企业实际情况，这就必须使战略规划只能是停留在纸面上、口头上，难以真正将其落 到实处，充分发挥其应有的积极作用。 企业战略规划 虽然战略规划已经制定出来，但是许多企业却由于各种主客观因素并没有采取有效措施全 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 39 实施不够到位 力推进战略规划，仅仅只是将战略规划停留于规划层面，难以充分发挥其应有的积极作 用。究其根源，主要在于这些企业并没有制定出科学合理的战略规划实施方案，没有将战 略规划目标、任务进行合理分解，进而导致企业战略规划实施过程中难以到位。 企业战略规划 调整不够及时 许多企业一旦制定完战略规划之后，并没有根据战略规划环境的变化而进行及时有效的调 整，甚至错误地认为企业战略规划必须保持稳定，出于维护其权威性不应随意进行更改。 在这种情况下，很容易导致战略规划难以有效指导企业发展，甚至有可能会导致企业走向 歧途，使企业经营管理面临各种风险和隐患。 缺少消费者视 角 一般竞争战略理论主要是从企业资源和内部组织运营层面提出的理论，其推论的依据是低 成本和差异化两种活动在资源和组织上的不兼容，而没有考虑消费者对产品低价和特色需 求的分布状态。成本领先或者差异化会影响产品的价值形态，而产品的价值最终必须要经 过消费者的认可。 缺少外部协作 视角 一般竞争战略理论提出于 20 世纪 80 年代，当时业务外包尚没有盛行，因此一般竞争战略 理论主要是基于组织内部的资源配置，其视角是内部化的。但是，随着科技的发展，企业 间的分工合作越来越盛行，业务外包越来越普及，企业内的资源和组织冲突可以通过企业 间的分工合作来避免。当把企业间的业务外包，以及新科技的元素考虑在内，一般竞争战 略理论立论的基础就显得太狭隘，使该理论无法适应新时代的环境变化。 不同战略界限 不明 成本和特色是企业战略中的两个基本要素，所不同的是它们的偏重、程度和组合。在骑墙 战略可行之后，原有的成本领先和差异化之间的界定被打破，形成了一个决策的区间，界 限不明。 有效战略的关键点 战略的制定过程对企业来说是组织各环节进行目标一致性协调的过程，因此制定中的大量讨 论、沟通工作是非常必要的。很多企业制定了战略，但是在内部确作为高度机密，锁在柜子里或者 只有少数人知道并理解，这种做法是不可取的。现在，很多企业强调战略的透明度，强调战略制定 过程中，组织各层级的充分参与，在制定的过程中达到引领方向、规避风险、达成共识。在这里通 过头脑风暴、战略研讨会、各种宣贯学习活动等方式方法，可以使企业的战略真正做到在内部人所 共知。 另外，战略本身也是随着时间的推移而需要不断的调整变化的。很多企业习惯于制定了战略后 3到 5年内不做任何调整，结果导致战略规划与实际运营脱节，战略失去其应有的价值，是非常值 得防范的。 关键点 内容 可预期的战略 目标 战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。战略目标的设定，同时也是企 业宗旨的展开和具体化，是企业宗旨中确认的企业经营目的、社会使命的进一步阐明和界定， 也是企业在既定的战略经营领域展开战略经营活动所要达到的水平的具体规定。 建立健全战略 决策体系和责 任体系 发展战略和规划管理要实行统一领导，分层管理，子战略和规划纳入整体发展战略体系统一管 理。明确负责战略管理的工作机构，建立工作制度，配备专职工作人员，按照公司统一部署制 定发展战略和规划，子战略和规划方向、目标、行动计划要符合公司整体发展战略和规划。积 极适应新时代、新形势下业务结构复杂、多元化经营的特点，确保公司业务规划、区域规划高 效推进和有效落实；深入探索战略实施机构的一体化运行机制，组成战略实施集群，确保战略 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 40 任务的实施承载、规划指标的有效分解和战略资源的优化配置。重点在战略性新兴业务、战略 营销区域试点组建战略实施集群，探索、积累和形成可复制经验后推广应用。 做好市场的调 查、细分、定 位 实施“预算管理策略”，应该建立在科学、缜密的市场调查、市场细分和准确的市场定位基础 上。因为市场调查、市场细分和市场定位能够为企业决策者提供顾客在需要方面的差异性，准 确地把握“顾客需要什么？”在此基础上，分析满足顾客差异需要的条件，要根据企业现实和 未来的内外状况，研究企业是否具有相应的实力去满足顾客的需要。 要实施“预算管理策略”，科学，彻底的市场调研，市场细分和市场定位应成为基础。由于市 场调查，市场细分和市场定位可以为决策者提供客户在物质需求和精神需求方面的具体信息， 并准确理解客户的真实需要。基于此，企业需要分析能够满足客户差异化需求的条件，根据公 司的实际情况及其未来的内部和外部条件，研究公司是否具有适当的实力来满足客户的需求。 战略要有连续 性 任何一个战略必须要实施三至四年，否则就不算是战略，如果每年都对战略进行改变的话，就 等于是没有战略，而是跟时髦。这并不意味着你就永远一成不变，首先你要不断地寻找先进的 做法，第二总是要寻找更好的方式来实施你的战略。如果有了新的技术，那么就要问下我这家 公司如何用这个技术使我的战略变得更有效呢？如果你有一个很清晰的战略的话，实际上，变 化得速度更快，因为有战略你就会确定出优先顺序，确定出哪些是重要的。如果没有战略的 话，所有东西你都会觉得是重要的，这样哪个先做、哪个后做反而搞不清楚了。 环境适应性 差异化战略作为一种战略，首先是寻求对环境的适应而存在的。理性的分析技术是基于环境的 变量，战略的核心在于对环境的适应，战略能够使组织通过确定外部环境中的机会与威胁，获 得组织与环境的协同与适应。 竞争位势与定 位 差异化战略是分析企业的竞争位势基础上，选择合适的定位。企业战略的核心应在于选择正确 的行业，以及在竞争作用力面前寻找进退有据的地位，做出适当的定位。 面对竞争力，企业可采用三种基本的通用战略应对——成本领先、差异化和目标集聚。 实施差异化贵 在创新 随着社会经济和科技的发展，一方面客户的需求会发生变化，昨天的差异化将成为今天的一个 普遍现象。竞争对手也在发生变化，尤其是产品价格、款式、广告、包装和售后服务等，这些 都很容易被一些企业所模仿。因此，任何差异都不会持续，要使公司的差异化战略成为长效 药，唯一的出路就是创新，利用创新来适应客户需求的变化，利用创新去战胜对手的模仿跟 进。 差异化应恰到 好处 引入差异化战略应加强对整个营销过程的管理和控制。最重要的是注意顾客的反馈意见。由于 任何营销策略的成功与否，最终的决定是作为上帝的客户，没有得到客户的认可，理想的策略 就是张纸。只有通过客户的反馈，企业才能准确确定是继续保持，还是加强或撤销企业当钱的 营销策略。只有消费者认可的差异才是有益的，过度的差异可能会带来两方面的负面影响：一 是会引起消费者不满；二是会增加成本，迫使企业提高商品价格，从而抵消了差异带来的价 值。因此，适度差异是差异化营销的重要原则。 难以模仿性 企业差异化战略的成功还在于自身不容易被竞争对手模仿。由于管理资源产生于团队的互动和 通过互动积累的经验，是组织通过长期团队工作、试验、学习和演化而来的组织特殊技能，所 以管理资源是在别处无法简单复制的。 核心能力理论对企业的启示是企业在实施差异化战略过程中，要努力培育出自身的核心竞争 力，使得自身的差异化不会因为竞争对手的模仿或替代而变得“不差异”。 要及时延展和 升级 任何成本差异都取决于时间，因为竞争、技术和需求等其他因素在不断变化，环境或先决条件 的变化可能会使公司原本非常有效的差异化的价值变得无效。所以，企业必须与时俱进，继承 过去品牌的无形资产的同时，对企业产品进行适当升级延伸。 动态能力 动态能力理论里所讨论的能力已经不同于前面提到的企业核心能力，而是改变企业能力的能 力。从本质上来说，动态能力论表现出了一种动态的非均衡状态，认识到在一个变化无常的环 境中，企业需要对能力持续不断地维护、培养和开发，从而实现企业持久的竞争优势。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 41 在自身产品上 完善 企业起步后若产品有市场，或遇同业竞争，均需扩大生产规模以提高产品竞争力。而企业仅靠 自身的资金积累是很难在短期内扩大规模的，此时就需要融资来扩大再生产。融资的方式有信 贷、股权融资或发行债券等。若融资渠道通畅，企业还可以通过并购、重组等方式迅速扩大生 产规模。同时，企业应将触角伸向产业链的前端和后端，打造完整的产业链；通过期货市场实 现对原材料和产成品价格和供应的控制，通过外汇市场实现对用汇风险的控制；将富余资金投 资于证券、期货和房地产市场，以期实现资本的增值。 在企业组织管 理上完善 企业规模扩大，人员增加后，提高组织管理效率成为迫切的话题。企业要由大变强，就必须通 过完善公司治理以提高组织管理效率，构建先进、高效的组织管理体系。所谓“大公司病”就 是因为管理不善，导致部门职责不清，甚至互相扯皮，员工军心涣散，企业一盘散沙。公司治 理简单讲就是企业组织管理体系的制度化建设，完善企业各项管理制度，依法管理企业，将员 工积极性和创造性发挥最大化，激励的同时依法监管。只有明确产权关系，制定完善各种法 规，特别是明确部门职责，加强对员工的激励措施和监管措施的制订，公司高管带头遵守法 规。员工上下按制度办事，而非看老板的脸色行事。这样公司治理必然会水到渠成，企业运作 井然有序。 在企业竞争核 心上完善 企业要进一步提高核心竞争力，必须在技术创新和品牌建设方面下功夫。“一流的公司卖技 术、二流的公司卖产品、三流的公司卖力气”就是现代企业获利模式的最好写照!发展战略中 “标准、专利、商标和版权”越来越成为国际大企业获利的法宝。企业在实施技术研发时可参 考上世纪 90 年代美国硅谷科技网络公司对科技人才实施股票期权或送红股等方式。物质的激 励和雄厚资金的支持是技术创新成功的关键。知识产权的立法保护是技术创新的底气和信心源 泉。 加强创新创造 能力 在企业差异化产品战略过程中, 要以差异化竞争为基础进行创新创造能力的改造, 创新是民族 具有生机与活力的保障, 也是企业“预算管理策略”的有效措施, 主要包括产品的创新、用途 的创新、营销战略的创新等, 不断提高顾客满意度, 加强企业的竞争能力, 为企业抢占市场份额 做好准备, 不断增强企业的创新差创造能力, 促进企业的可持续发展。 要有一个独特 的价值诉求 就是你做的事情和其他竞争者相比有很大差异。价值诉求主要有三个重要的方面：准备服务于 什么类型的客户？满足这些客户什么样的需求？你们会寻求什么样的相应价格？这三点构成了 你的价值诉求。你的选择要和对手有所不同。如果你想和跨国公司竞争做同样的事情，就不太 可能成功，因而必须制定一个战略，采取一种独特的视角、满足一种独特的需求。 精心设计的价 值链 要有一个不同的、为客户精心设计的价值链。营销、制造和物流都必须和对手不同，这样才能 有特色否则只能在运营效率上竞争。 要做清晰的取 舍，并且确定 哪些事不去做 制定战略的时候要考虑取舍的问题，这样可以使你的竞争对手很难模仿你的战略。取舍非常之 重要，因为鱼和熊掌不能兼得，只能有所为、有所不为。企业常犯的一個错误就是他们想做的 事情太多，他们不愿意舍弃。如果你有取舍的话，对手学了你就会伤害他自己，这就迫使对手 做出取舍：或者彻底放弃自己已有的核心优势，或者放弃抄袭，或至少不会有效地抄袭你。 在价值链上的 各项活动，必 须是相互匹配 并彼此促进的 西南航空的低成本模式、戴尔的直销和大规模定制模式为什么难以模仿？因为他们的优势不是 某一项活动，而是整个价值链一起作用。竞争对手要想模仿你不能只模仿一件事情而是要把整 个战略都模仿过去才能有效。 战略组成与制定流程 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 42 战略结构组成 战略目标实际上表现为战略期内的总任务，决定着战略重点的选择、战略阶段的划分和战略对 策的制定。可以说，战略目标的确定是制定发展战略的核心。 项目 具体 总体目标 主要包括战略宗旨、战略目的、战略目标、战略投资方向、战略投资项目(附相关投资项目 的投资模式、商业模式、赢利模式和经营模式纲要)、战略重点、战略措施、战略规划检验 方法和程序等。由董事长组织编制，主要解决企业发展方向和战略投资项目问题。 企业经营战略 配合落实企业总体发展战略的经营管理战略。即公司内部各个经营单位，为配合企业总体 发展战略实施所制订和实施的子战略。经营战略是在企业总体战略的指导和制约下，指 导、管理具体经营单位的计划和行动的战略。由总经理组织编制，配合企业发展总体战 略，将企业发展战略中制定的目标、项目落实到日常经营管理行为中。 企业职能战略 企业职能战略即公司职能部门战略。是企业各职能部门为配合企业总体发展战略实现，而 编制的企业投资运作、研究开发、生产作业、市场营销、财务管理和人事管理等主要职能 部门的战略规划。由总经理指导各职能部门负责人编制，各部门配合企业经营战略，组织 落实经营战略。 战略制定流程 第一步：提出企业的初步目标、决策和任务。考虑在今后一段时期内应该完成什么样的任务， 达到怎样的目标。 第二步：分析企业资源。应对资源的有利方面和不利方面作一个实事求是的估价，分析时既要 重视生产和财务方面的资源，也要重视人力的资源，尤其是人的能力和技术。 第三步：估价企业的潜力。主要是两个方面：一是分析企业的技术能力；二是分析企业的竞争 者的情况。把本企业的产品与竞争者的产品作比较，分析其本身的长处和短处。 第四步：调研国内外市场，包括对顾客的调研和市场的调研。 第五步：评价和选择进入市场的报告。进入市场要重视研究企业的顾客、供应者、批发者、零 售者在销售渠道中的分布情况以及怎样得到他们的帮助和合作。 第六步：制定企业发展战略规划。其内容有形势分析，要达到的具体目标、活动日程安排、财 政预算等。 部门 序号 推动事项 推动要点 责任 人 推动时 间 备注 1 确定企业的发展 方向及目标 召开专门会议确定公司战略目标。 方案 制定 2 科学编制公司 “预算管理策 略” 战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规 划，表明公司在每个发展阶段的具体目标、工作 任务和实施路径。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 43 3 制定相关的约束 和政策 这就是要找到环境和机会与自己组织资源之间的 平衡。要找到一些最好的活动集合，使它们能最 好的发挥组织的长处，并最快地达到组织的目 标。这些政策和约束所考虑的机会是现在还未出 现的机会，所考虑的资源是正在寻找的资源。 这是近期的任务，计划的责任在于进行机会和资 源的匹配。但是这里考虑的是现在的情况，或者 说是不久的将来的情况。由于是短期，有时可以 做出最优的计划，以达到最好的指标。经理或厂 长以为他做到了最好的时间平衡，但这还是主观 的，实际情况难以完全相符。 4 基于公司战略修 订公司相关制度 整理并修订公司人力资源、绩效管理、财务管理 等制度。 5 形成完整“预算 管理策略”方案 将相关准备资料系统整理形成可执行激励方案 6 “预算管理策 略”方案的研讨 和修订定稿 组织公司相关人员对草案进行研讨并按决议修订 具体方案制定 具体方案制定 具体方案根据公司实际情况制定，以下为制定战略考虑因素（参考）： 项目 策略 愿景规划 企业的使命、愿景，长期目标或发展期许 战略目标 未来 3-5 年的规划与相关目标，战略的制定方式、参与程度 战略规 划方面 支持能力 目前的资源能否支持战略达成？如何实现战略目标？ 商业定位 业务定位、目标市场、客户的选择与需求 行业状况 行业态势、竞争格局、行业标杆与竞争对手优劣势对比 企业情况 公司的核心竞争力在何处？如何发扬？公司短板在何处？如何有效规 避或优化改善？ 商业模 式方面 盈利能力 业绩与利润来源及占比、发展空间、存在风险等。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 44 新商机 有无新的发展可能/创新机会/提升空间？ 目标市场 1、企业现阶段的目标市场是什么？ 2、为什么选择该行业和市场？ 3、企业的主要消费市场有哪些？如何细分的？ 4、目前企业在业务覆盖的市场，市场容量有多少？市场占有率如何？ 主要营销策略是什么？ 5、我们开发新客户采用的方法有哪些？哪些比较好用？ 6、主要竞争对手有没有？有哪些？竞争对手哪方面做的比较好？ 客户定位及 价值主张 1、我们的主要客户是哪些？ 2、客户的关注点在哪些方面？ 3、我们能给客户提供什么样的服务和价值？ 4、我们与客户保持粘性的方法？做了什么样的业务动作？ 5、客户满意度及老客户的维护情况如何？ 6、企业是如何进行客户定位/细分的？ 7、客户对产品/服务的关注点在哪里？ 8、我们想要传递给消费者的价值是什么？ 市场方 面 市场定位及 策略 1、行业市场情况如何？行业竞争程度如何？ 2、企业在行业中处于什么水平？主要竞争对手有哪些？ 哪方面比我 们更强？ 3、行业标杆有哪些？ 行业平均利润率是多少？ 4、本企业的商业模式是什么样的？主要价值创造过程有哪些？ 公司发展战略与与行业发展、竞争态势、经济、社会、 文化等外部因 素是否适宜？ 与公司的规模、产能、产品特性、公司竞争优劣势等条件是否符合？ 营销渠道、 方式、区域 拓展 1、企业是如何开展市场营销的？现在的市场覆盖范围及情况？ 2、企业有没有未来的市场拓展规划？若有，是怎样的？ 3、企业的产品销售渠道都有哪些？销售方式是什么样的？目前已拓展 区域和即将拓展的区域在哪里？代理商合作的具体方式？ 4、营销战略及营销策略是如何制定和执行的？ 营销方 面 核心竞争力 1、企业的核心竞争力是什么？有什么样的优势资源？ 2、企业是否具备核心壁垒？ 3、和竞争对手企业对比，企业的核心竞争力是什么？ 4、持续争取或保持核心竞争力的关键因素在哪里？企业如何采取行动 的？ 5、如何确保企业核心竞争力的可持续性？其关键点在哪里？ 生产方式和 服务 1、生产、研发或服务的方式是怎样的？优化和创新能力如何？ 2、对于满足市场需求存在哪些优劣势？ 3、企业产品的供应链是如何管理的？关键环节有哪些？在关键环节上 我司是如何应对的，现在或未来打算采取哪些行动？ 产品方 面 利润来源/盈 利模式 1、现有的核心业务有哪些？ 2、主要业绩和利润来源在哪些方面？比例大约是多少？ 3、是否有新的利润点可以开发？ 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 45 成本结构 1、企业成本由哪些方面构成？较大的成本支出在于哪些方面？ 2、企业的主要成本是什么？营业成本率是多少？行业的营业成本率大 约是多少？企业的各项业务的毛利是多少？管理成本，产品成本，人 力成本各占多少比例？ 3、企业是如何控制和优化成本的？ 模式创新规 划 1、核心业务、增长业务及种子业务有无规划？未来准备如何发展及转 型？ 2、本行业主要的商业模式有哪些？行业是否有创新型商业模式出现？ 3、内部创新关注点在哪里？行业创新关注点在哪里？产业创新机会在 哪里？ 企业资源 企业资源是指企业所拥有或控制的有效因素的总合，主要分有形资 源、无形资源和组织资源，包括资产、生产或其他作业程序、技能和 知识等。 公司有强大的战略同盟 公司有很好的社会背景 公司有比较好的社会关系 公司社会关系一般 运营方 面 企业治理 1、我们的创始股东有几人？现在的股东有几人？ 2、各股东的股份比例是怎样的？ 谁是实际控制人/控股股东？ 3、股东们现在是否都参与企业管理？担任什么岗位？股东间都是什么 关系？股东之间是如何沟通与决策的，对企业的发展是否起到了积极 作用？ 4、执行效果怎样？建立了哪些制度？运行是否顺畅？ 存在什么问题 5、企业是否有引入优秀骨干进入企业股东的想法？ 6、如何做财务风险管控？ 人员配置是否合理？ 公司理念是否形成？定位是否合理？是否真正得到落实？ 股权结构是否合理？ 配套方案制定 分类 项目 具体内容 组织架构 组织架构与公司战略的适配度？如何提升组织效率？组织规 划方面 沟通协调 内部沟通协调情况如何？跨部门协作能力如何？出现问题如何解决？ 产业规划 公司以后有无产业整合的机会/计划？如何联动相关产业资源？产融规 划方面 资本规划 公司有无融资规划和上市规划？ 人力资 源管理 方面 配置情况 人员配置如何？（适配度、胜任力、流动性、继任计划） 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 46 培训发展 培训开展情况及有效性、人才发展体系建设情况 薪酬激励 相关薪酬福利、晋升通道、激励措施执行情况、满意度及优化建议 绩效管理 绩效考核目标制定、考核方式、评价体系、反馈机制等实施情况及存 在问题或担心、优化建议 企业文 化方面 文化影响 工作氛围、企业文化的理解程度，相关文化的落地措施、实施情况等 五、涤纶长丝企业《预算管理策略》实施手册 培训与实施准备 在战略规划实施过程中，企业领导者发挥着团队领头羊的作用，其一言一行都必然会影响企业 员工心理，这就要求他们在战略规划实施过程中必须注重发挥模范带头作用，坚定不移地推进新战 略。与此同时，企业实施战略规划必须具有广泛的群众基础，这就要求企业必须重视加强人力资源 管理，对广大企业员工进行战略规划的培训和教育，使企业每一个员工都能够正确地了解新的战 略，顺利达到企业战略规划执行的需求。 部门 序 号 推动事项 推动要点 责 任 人 推动时间 备 注 1 进行方案培训和 实施动员 分别进行激励对象和全员宣讲方 案并动员做好相关准备 培训 与实 施准 备 2 按方案要求调整 组织分工和配置 资源 对公司的组织架构、职能分工和 人力资源配置等相关资源进行优 化，确保按要求配置到位 试运行与正式实施 试运行与正式实施 当企业顺利完成战略规划设计之后，便开始进入战略规划实践阶段，便应明确这一阶段的重点 目标，清楚战略规划实施过程中需要重点解决的问题以及要达到的预期目标。在明确重点目标之 后，企业管理层应将重点目标进行合理分解，然后将目标分散到各个职能部门，使每个职能部门都 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 47 得以明确自身要完成的目标。企业通过目标分配，进而使每一个企业员工都承担起相应的任务，从 而使企业得以团结一心，更好的完成企业的战略规划。 部门 序号 推动事项 推动要点 责任人 推动时间 备 注 1 试 运 行 实施 2 正 式 实 施 实施方案 结合实际、精心制定工作实施方案 面对每年出现的新形势，结合自身实际和业务特点，逐年印发“预算管理策略”工作实施方案 和具体工作要点，明确工作目标、具体措施和责任分工，各地区公司对目标和举措进行层层细化分 解，落实责任，制定各项目具体实施细则，确保开源节流降本增效工作有计划、高质量、有成效地 开展。 战略实施全过程闭环 管理 公司在科学编制、动态调整战略规划的基础上，推进战略规划的实施落地，逐步建 立包括年度实施要点、战略沟通分解、战略执行落实、战略执行评估、战略绩效考 核、战略监察审计等六个环节的战略规划年度实施程序，有序配套建立相关管理制 度、流程及工作标准。 编制年度实施要点 年度战略规划实施要点是在逐年分解落实公司总体规划的基础上，结合决策层的年 度经济形势分析预判和战略任务部署，形成的对公司年度各项工作的战略指引。各 级战略实施机构应遵循战略指引，强化战略协同，优化资源配置，确保实施要点中 的战略任务列入公司各类年度计划，并同时转化为年度重点工作任务，实现战略管 理嵌入公司整体运营管理流程的管理目标。 强化战略沟通分解 战略沟通分解是在加强内部战略沟通的基础上，运用战略管理工具，将公司战略规 划分解为各战略实施机构的年度战略任务和绩效目标，并转化为全体员工可理解、 可执行的行为的过程。先期选择战略性业务板块和重点骨干子企业进行应用试点， 导出试点机构的年度战略任务与战略绩效指标，形成可复制经验后有序进行推广， 逐步增强业绩考核的战略导向。 推进战略执行落实 战略规划实施过程中，战略决策机构、管理机构和实施机构应严格履行战略职责， 团结一心，协调一致，密切沟通，协同推进年度战略目标的实施落地。战略实施机 构应根据年度战略任务和绩效目标，逐一落实责任，协同推进，遇有重大问题应及 时向战略管理机构报告。 构建执行与推进体系 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 48 构建“预算管理策略”推进体系，进一步高效推进战略实施，确保战略稳准落地。 有效推进战略实施，通过设置以业务管理为主导的管控体系，科学编制实施五年规划和年度计 划，实施业绩管理与分级授权等一系列手段，推动战略实施并及时动态跟踪、评估、调整。 对大多数企业来说，战略构画的是一幅长远发展的蓝图，但如果不能有效地通过实施路线图将 战略目标分解到每个年度的重点工作任务上，则会出现战略与执行的脱节。很多企业战略要求摆在 那里，但日常的运营又是另一个模样，你说你的，我做我的，战略无法有效落实。 好的方法是在战略制定之后，详细的讨论战略实施的路径，形成战略实施路线图，并将重点任 务进行细化，落实责任部门、时间以及相关资源。这样公司每个年度的经营计划与预算的编制也就 能够更加有目的性。年度的运营与整体战略目标的实现也就因此而实现了联通。 战略对于身处变化多端、竞争日趋激烈的市场环境中企业来说是至关重要的。制定切合实际的 发展战略既需要决策者的大智慧，也需要内部建立一套坚实的管理体系，任重而道远！ 战略落地是连接企业理想与现实的桥梁，是企业实现理想的必经之路。当企业制订出一个清晰 而科学的战略规划之后，应该在能力与资源的基础上，把企业的内部能力与资源转化为现实的战略 竞争力，避免战略规划与企业经营脱节，形成“两张皮”现象。在新时代、新形势、新精神历史背 景下推进企业建设具有长远意义。 加强战略工作组织领导。各地区公司、项目公司总经理亲自抓工作落实，规划计划部、 财务部、企管部等部门明确分工，负责对工作的组织实施、检查指导和整体推进。 加强工作动态督导督办。通过周报、月报对工作开展情况进行督办督导，传递压力，确 保各项措施部署落地。 加强组织领导、建 立动态督导督办机 制 加强季度执行情况分析。各项目按季度上报措施落实情况和实施效果，汇总分析后及时 做好工作部署调整和典型经验的总结和推广。 大力加强宣传引导。充分利用企业报刊、网站、微信公众号等各种宣传媒介，及时宣传 报道工作进展和取得的成效。 组织开展员工合理化建议活动。充分发动广大员工积极参与，征集各类员工合理化建 议，推动形成全员参与的良好氛围。 积极交流推广典型经验。召开战略工作专题推进会，各项目交流分享工作经验，学习推 广典型做法。 营造全员全链条参 与环境 加大考核激励力度。加大工效挂钩力度，对工作取得显著成效的项目，在年度业绩考核 兑现及特殊贡献奖等的评审中予以倾斜，激发各项目工作积极性。 增强实施保障能力 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 49 切实加强战略实施保障，通过完善绩效考核体系，优化战略研究组织架构，构建开放式研究网 络，加快信息共享与成果分享，强化成果转化应用，加强战略研究队伍建设等手段确保战略实施效 果。 环境风险识别应对。围绕短、中、长期战略发展目标，紧扣业务管理中的重点和难点，全面辨识 和分析公司经营和新项目开发过程中的重要风险，建立风险数据库，构建公司风险指标体系。 基于情景分析的战略风险评价。把可能对战略产生较大影响的风险因素确定为关键维度，通过专 家调查的方式，对关键维度风险因素进行情景开发，利用战略风险情景分析矩阵，确认最终战略 风险。 注重战略风 险防控 实施战略风险监控与规避。逐步建立健全风险防控体系和应急预案，持续跟踪综合风险度排名靠 前的重点国家，做到预防到位、反应及时、应对有力、损失可控。 找到战略实施的关键节点，理清其中的逻辑关系，科学制定战略地图。基于标准战略地图框架， 结合公司业务特点，定制化设计财务与业务、利益相关者、内部流程、学习与成长四个维度，共 同反应公司业绩情况。 为每个关键节点确定量化目标，实现战略指标化，开发与战略地图相匹配的计分卡。例如，在低 成本战略实施中，在财务与业务方面就设计制定了主营业务税前利润、现金贡献、投资资本回报 率、操作成本、完全成本、付现成本、发现储量有效转化率、产量递减控制率等指标。 加大业绩考 核力度 在公司机关部门和重点单位推广应用基于平衡计分卡的业绩合同。业绩合同由战略地图、计分 卡，以及以关键绩效指标(KPI)为核心内容的传统业绩合同三部分组成。 动态管理与完善 持续变革是战略执行的精髓 建立常态化经营策略研究与调整机制，以战略为指导，构建项目策略研究体系，比如“一项目 一策略，两年全覆盖，逐年滚动更新”，分层次、有重点、讲落地，提升项目决策支持能力。 对于企业家来说，优秀的战略如果不经过思考，不能融会贯通地去应用，只会适得其反。一定 程度上，优秀的理论自身在经受实践检验的同时，也在检验着实践者的智慧和能力。 要达到企业制定“预算管理策略”的目标，就必须进行持续的变革；只有持续变革，才能真正 形成最适合、最优的战略。 根据竞争环境变化进 行灵活调整 应该说，企业战略规划并非一劳永逸的，而是需要不断根据竞争环境变化进行灵活调整， 这就要求企业必须重视战略规划调整工作，及时掌握战略规划实施情况，全面了解市场环 境变化，进而针对性地进行企业战略规划调整，以便使战略规划更加符合企业发展实际情 况，进而促进企业的良性发展。 战略管理工作应遵循 动态调整原则，保持 战略规划体系的科学 性、前瞻性、适用性 总体规划中，三年滚动规划依据五年发展规划编制，同时对五年发展规划的持续优化与修 编。战略决策机构在战略规划期内做出的重大决定，作为战略规划补充或调整，及时列入 规划体系。在贯彻战略规划过程时，坚持战略指引、双向沟通、适度聚焦、优势多元原 则；进一步明确自身战略定位，有针对性地选择符合自身优势与特点的战略策划与引导， 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 50 和有效性。 加快差异化发展步伐。 进一步研究完善公司 发展战略 进一步研究完善公司发展战略和中长期规划、业务规划、职能规划和子企业发展规划；加 强战略协调与沟通、任务分解与落实、资源优化与共享，形成清晰的战略导向、时间表、 路线图和保障体系，确保战略规划具有更强的可实施性。 战略评估、考核与审计 开展战略执行评 估 战略执行后评价是公司重要的战略控制措施，是从公司层面到战略实施机构、从当期业绩到 可持续发展、从重大战略任务到战略绩效指标多个维度进行的全面评估。遇特殊年份，年度 战略执行情况年度评估与五年规划中期或终期评估工作结合进行。 实行战略绩效考 核 公司强力推进战略规划实施，强调绩效考核评价体系的战略导向，先期可在战略实施集群试 点探索经验，逐步推进落实。逐步完善与战略实施和控制相关的组织、制度和文化，渐进推 动对子企业的战略绩效考核，并作为业绩考核评价的组成部分。 加强战略监察审 计 公司监察、审计部门将战略规划执行与战略绩效纳入全面监督范围。对背离公司战略规划方 向、执行公司战略规划不力、延误公司战略实施和导致重大损失的行为，根据公司管理制度 予以责任追究。 六、总结：商业自是有胜算 人生和事业有很多相似之处：两者本质上都充满不确定性，但又都具有提升长期胜率的方法。 决定人一生命运的，往往只是几个判断和决定，这很大程度上源自于你的认知；而认知能力的提 升，往往需要你长远的成长和坚持。我们也可能偶尔成功，但各种短期的偶然性终会被时间熨平， 最终的结果基本是公平的。 人与人之间智商的差别并不大，那么为什么人与人之间在人生与事业的成就上会有那么大的差 别呢？有一句话说的好：成功路上并不拥挤，因为坚持的人不多。人生和事业充满了一个又一个挑 战，在前进的路途中，我们需要坚持不懈、勇敢顽强和沉着冷静，才能不断突破自我，超越极限。 做企业也一样，如果没有坚定的信念，没有一种气魄和胆识，注定是无法成功的。 除了坚持，还有什么导致人与人之间最大的差距呢？天道并非一定酬勤，艰苦的坚持和勤劳固 然重要，然而更重要的是认知。你的人生高度，包括你的财富能达到的高度，不会超越你的认知高 度。认知能力的提升，是思维方式、思维层次的提升，是深度思考能力的提升，它能让你具备一眼 洞穿事物本质的能力。花半秒钟就看透事物本质的人，和花一辈子都看不清事物本质的人，注定是 截然不同的命运。而能否抓住行业本质，是企业的一大核心竞争力。 人之所以痛苦，常在于追求错误的东西。认知的提升，需要正确的人生观、价值观、世界观指 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 51 引。只有正确的人生观、价值观、世界观，才能放大你的格局，才能让你的认知到达足够高的层 次，你的人生才不会偏离方向，你才能获得真正的成就。正如：为客户创造了价值，企业也就从中 分享了价值；为这个社会创造了多少财富，企业就有多么伟大。 亲爱的朋友，人生和事业就如逆水行舟，不进则退。人生和事业最痛苦的不是错过了，而是明 白的时候已太晚。正如开头提及的——人生和事业有很多相似之处：两者本质上都是充满不确定性 的，但又都具有提升长期胜率的方法。而巴菲特之所以这么成功，有个重大的原因就是他悟的早而 且活的久，20多岁就开始积累财富，一直到现在快 90岁了还没有停止。 我们要找到提高胜率的方法，最好还能如巴菲特般早开悟、早积累！ 那么如何才能提高胜率？又如何早开悟、早积累呢？ 持续的学习和钻研，不断的实践和总结，是切实可行的方法。然而更重要的是如何学习，学什 么？ 为此，盛世华研将结合十余年的行业研究、管理咨询等方面的知识体系，持续不断的针对不同 行业开发不同专题报告，供每个热爱学习、研究的人学习，也供企业家、经营者、投资者、行业管 理者、政府等企事业单位参考决策。同时也希望能让每个人都能更早的开悟，更早的理解经济和产 业运行规律，并根据规律制定策略，更早的积累，从而获得伟大的成功。 盛世华研：致力于让每个人都能成为行业专家、管理专家、投资专家，成功企业家…… 盛世华研 注 1：此系列报告的撰写我们参考了众多专家、学者、研究机构公开的成果及理论，在此表示 深深感谢。能找到出处的，我们都尽量注明出处；如侵犯了您的权利，请联系我们。 注 2：此系列报告我们仅收取非常低的费用，属于非盈利性产品，相对于一般几千、数万的研 究报告，基本是免费开放供大家学习。在此也希望大家能尊重盛世华研的知识产权，不要盗用，如 需转载部分内容，请联系我们，并注明出处。 涤纶长丝企业预算管理策略制定与实施手册 52 法律声明 版权声明 本报告由盛世华研调查和制作，报告版权归属于深圳市盛世华研企业管理有限公 司。报告中所有的文字、图片、表格均受知识产权法律法规保护，部分文字和数据采集 于公开信息，所有权为原著者所有。没有经过本公司书面许可，任何组织和个人不得以 任何形式复制或传递。任何未经授权使用本报告的相关商业行为都将违反《中华人民共 和国著作权法》和其他法律法规以及有关国际公约的规定。如需引用、刊发，需注明出 处为“盛世华研”，且不得对本报告进行有悖原意的删节与修改。否则引起的一切法律 后果由该客户自行承担，同时本公司亦认为其行为侵犯了公司著作权，公司有权依法追 究其法律责任。 免责条款 本报告是基于盛世华研公司及其研究员采用桌面研究、行业访谈、市场调查及其他 研究方法，结合盛世华研监测数据，并通过盛世华研知识体系及数据模型研究获得。本 报告中发布的调研数据受调研方法及样本的影响，以及调查资料收集范围的限制，部分 数据可能未必能够完全反映真实市场情况，盛世华研对该等信息的准确性、完整性或可 靠性不作任何保证。因此，本报告仅供个人或单位作为市场参考资料，本公司不承担因 使用本报告而产生的法律责任。 本报告是盛世华研企业管理有限公司服务体系下决策咨询报告系统的重要组成部 分。如对有关信息或问题有深入需求的客户，欢迎使用盛世华研企业管理有限公司之专 项研究咨询服务。