财务管理财务知识财
务管理系统实验指导
书
1122 000003
1122 000004
1122 000006 .00
1122 000007 .00
1122 000008
1122 010011
1123 .00
1123 020002
1123 020006
1123
预付账款
020007
1221 其他应收款
122101
122101 1050 00035
122101 1020 00019
122101
备用金
1030 00033
122102 保险赔款
1231 坏账准备
1301 待摊费用
130101 保险费
1401 材料采购 .00
140101 金属库 .00
140102 非金属库
140103 电器库
1403 原材料
140301 金属库 .81
140302 非金属库
140303 电器库 .25
140304 工具库 .92
140305 标准件库
1405
1405 010101 .00
1405
产成品(库存商
品)
010201 .00
1601 固定资产
1602 累计折旧
1701 无形资产
2001 短期借款 .00
200101 工行 .00
2201
2201 010004
2201
应付票据
010009
2202 应付账款
220201 010007 .00
220201 010008
220201 010012
220201 020001
220201 020002 .69
220201 020005 .21
2203 .00
2203 000004
2203
预收账款
000008
2211 应付职工薪酬 .52
2221 应交税费
222102 未交增值税
222104 消费税
2241 其他应付款
224101 代扣个税
224102 代扣社保费
224103 代扣房租
2501 长期借款
250101 工行
250102 中行 .00
4001 实收资本
4002 资本公积
4101 盈余公积
4104 利润分配
410401 未分配利润
5001 生产成本
500101 .00
500101 010101 .00
500101
原材料
010201 .00
500105 .52
500105 010101 .18
500105
工资
010201 .34
500107 .00
500107 010101 .00
500107
制造费用
010201 .00
表 1-1期初余额表
六、实验步骤：
在科目余额初始化时，不是所有的会计科目余额都必须输入，实际仅需要录入最明细的科目
余额数据，因此在正式开始实验前，我们有必要先了解一下科目余额表的数据组织形式（以“1221
其他应收款”为例）：
表 1-2科目余额表
行号 科目编号 科目名称 部门编号 人员编号 客户编号 工程编号 年初余额
1 1221 其他应收款
2 122101 备用金
3 122101 备用金 1050 00035
4 122101 备用金 1020 00019
5 122101 备用金 1030 00033
6 122102 保险赔款
表中，会计科目“1221 其他应收款”下设两个子科目：122101 备用金、122102 保险赔款，
其中“122101备用金”还分部门和人员进行设置（如上表中 3～5行）。实验时，只需要录入 3～
5 行的数据即可，系统会自动汇总 3～5 行的年初余额，得到“122101 备用金”的科目余额
（ 元），然后再次汇总 2、6 行的年初余额，得到“1221 其他应收款”的年初余额
（元）。科目及余额的关系可以用下面的等式表示：
第 1行＝第 2行＋第 6行
第 2行＝第 3行＋第 4行＋第 5行
第 6行由于是最明细科目且不带其他核算，只参与上一级科目汇总。
在账簿查询数据时，第 1行就是总账科目的期初余额，其他行是明细科目的期初余额。
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写 zzbb）登录；选择账务账套（无锡市
华阳摩托车有限公司）和会计期间（2008年 1月）。
2．余额初始化
选择〖总账管理—余额初始化〗菜单项，在右图中单击“科目余额初始化”图标，出现
“科目余额初始化”功能界面，见下图。
图 1-1科目余额初始化
左边窗口为系统预置的总账科目代码，右边窗口显示选择的总账科目的明细科目余额。根据
前面提供的实验资料，下面以“1221其他应收款”科目为例，说明期初余额初始化的基本操作。
1）新增科目余额信息
①在左边窗口中的“科目代码”树上选择总账科目“1221其他应收款”，然后单击工具栏上
的“”按钮，切换到数据编辑状态；
②单击工具栏上的“”按钮，或者在右边窗口中右击鼠标，选择快捷菜单中的“插入记
录”，在编辑区中将插入一条空白记录，光标的位置定位在科目编号的编辑框中。双击该空白记
录行弹出“会计科目”辅助录入窗口，可通过该辅助窗口选择与“1221”对应的明细科目。
图 1-3科目代码辅助录入
③输入表 1-2中第 3行的记录：
科目编号：122101部门编号：1050
人员编号：00035年初余额：
科目编号、部门编号、人员编号可以通过键盘直接输入，亦可以通过双击记录行弹出“会计
科目”辅助录入窗口进行选择录入。
④重复 2～3步骤，依次输入表 1-2中的第 4、5、6行的记录。
⑤完成后单击工具栏上的“”按钮，系统自动分级汇总输入的科目代码年初余额并显示，见
下图：
图 1-2期初余额录入
系统为每个会计科目提供了 4种账户设置：部门、人员、客户和工程，根据设置的账户，在
编辑该科目的余额信息时，除了必须输入的科目编号外，还需要输入该账户的信息。
部门（/人员/客户/工程）编号：如果会计科目设置了部门（/人员/客户/工程）账户，在科
目余额信息录入时要同时录入科目代码与部门（/人员/客户/工程）代码，两者缺一不可。输入
的过程同科目代码，系统会在编辑框的上方显示科目名称与部门名称。
如果一个会计科目同时设置了部门、人员、客户、工程中的两个或两个以上的账户核算方式，
在录入余额信息时要同时录入科目代码以及相应的核算账户的代码信息，缺一不可。
例如：“1221其他应收款”是根据部门、人员进行核算的，在进行余额信息录入时，除了录
入科目代码“1221其他应收款”外，还必须同时录入部门代码、人员代码，缺少任何一项代码都
无法通过有效性检验。
【注意】：一个科目余额信息录入保存后，要录入或修改另一个科目余额信息时，需要单击
工具栏上的“”按钮，切换到浏览状态；然后再选择要录入或修改的科目，单击工具栏上的“”
按钮，切换到编辑状态。
2）修改原有的会计科目余额信息
①在“科目余额初始化”编辑窗口，单击工具栏上的“”按钮，切换到编辑状态；
②在编辑窗口中选择需要修改的会计科目，直接或者通过双击弹出的辅助输入窗口进行修改
操作，操作的方法和新增科目余额信息相同。
3）删除会计科目余额
①在“科目余额初始化”编辑窗口，单击工具栏上的“”按钮，切换到编辑状态；
②在编辑窗口中选择需要删除的会计科目，单击工具栏中的“”按钮或者从右击鼠标弹出的
快捷菜单中选择〖删除记录〗，系统将弹出一个删除提示窗口，选择“确认”后正式将该会计科
目余额信息删除。
3．试算平衡检验
完成期初余额录入后，需要进行试算平衡检验，以验证科目余额输入的正确性。单击工具栏
上的“”按钮，见下图。
图 1-4试算平衡检验
科目余额初始化全部完成后，试算平衡结果一定要满足：资产＝负债＋所有者权益。
4．科目余额表检验
为保证总账科目和明细科目等数据的正确性，系统提供了“科目余额检验”功能进行验证。
保持用户“总账会计”登录状态，选择〖系统〗→〖科目余额检验〗菜单项，或者退出财务
子系统，选择〖总账管理—余额初始化〗菜单项，在右图中单击“科目余额检验”图标，出现科
目余额检验窗口，见下图。
图 1-5科目余额检验配置
1）首先，对需要检验的项目进行配置：
检查时间：需要对科目余额数据进行检查的时间。
检查内容：一般按照系统的默认设置即可。如需调整，选中或取消所选择项的标志即可。
2）设置完成后，单击【确定】按钮，系统根据设置的参数开始检验。科目余额检验结
果列表如下。
图 1-6科目余额检验结果
如果选择左边树上的“科目代码”根节点，则右边列表窗口中反映的是所有科目余额表
的数据检验结果；如果选择某一总账科目，则相应显示的是该科目的检验结果。科目余额表
数据错误将直接影响账簿的正确性，因此，一旦检验出科目余额表数据有错误，就必须对错
误数据进行更正，以保证后续的正常操作。
七、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理。
2、实验结果分析：
1） 描述科目余额表的数据组织形式和科目余额检验的作用；
2） 描述试算平衡的原理和计算方法。
3、思考题：
1）余额初始化对整个会计信息系统的重要性如何？
2）除了余额初始化外，还有那些数据需要初始化？
3）余额初始化的数据是如何产生的？
实验二凭证管理
实验学时：2
实验类型：验证
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验加深学生对记账凭证及记账相关知识的了解。
二、实验内容：
1．凭证编制
2．凭证审核
3．凭证查阅
4．凭证汇总
5．记账
三、实验原理、方法和手段：
记账凭证是财务子系统处理的起点，也是所有查询数据最主要的一个来源。凭证管理主要完
成对记账凭证的编制、修改、汇总、审核和记账等工作。
记账凭证是登记账簿的依据，实行计算机处理账务后，电子账簿的准确性与完整性完全依赖
记账凭证。凭证编制的方法有两种：第一种方法是用户可先用手工将记账凭证填好，然后再输入
到计算机中；第二种方法是用户不再手工填制记账凭证，而是根据原始凭证直接在计算机上编制
记账凭证，最后由计算机打印出记账凭证。制单员可以编制新的记账凭证或修改自己编制的记账
凭证，但不能修改其他人员编制的记账凭证。
凭证审核是审核员按照财会制度，对制单员录入的记账凭证进行检查核对的过程。
记账就是根据审核完毕的记账凭证，分别登记相应的账簿。
四、实验组织运行要求：
本实验可以分组完成，也可以由一个人单独完成。建议由一个人单独完成，这样可以使学生
通过角色转换掌握凭证编制、审核、记账的全过程。
五、实验资料：
以下实验分录中涉及银行存款科目的，且未注明使用具体银行账户的，全部采用用工行账户
进行收付。
1．财务部曹寿臣出差暂借差旅费 5,000元；
2．向工行开立信用证，扣除保证金 80,000元；
3．购买短期债券 1,000,000元；
4．中行收到苏州发动机有限公司不履行合同而赔偿损失 20,000元；
5．支付职工 2月份工资 904,000元、职工医疗保险费用 50,000元；
6.新建的 A楼竣工，用于对外出租，核算价值为 1,500,000元；
7．财务部曹寿臣出差请款 20,000元，开给其 20,000元现金支票一张；
8．计提三月份为建厂房而发生的长期借款利息 215,000元，该厂房尚未建造完工；
9．盘盈钢材价值 81,000元，经审核属正常升溢；
10．现金购买零星办公用品 1,500元，办公室直接领用；
11．支付 2月水电费 80,000元，其中管理部门 10,000元，生产部门 70,000元；
12．支付 2月电话费 14,000元，其中管理部门 9,000元，销售部门 5,000元；
13．向镇江自行车专卖店销售摩托车价值 750,000元，增值税 127,500元，货款尚未收到；
14．厂办报销业务招待费 28,000元，开给其 28,000元现金支票一张；
15．购买上海五金工具厂工具一批，价值 8,400元，增值税 1,428元，货款尚未支付，工具
尚未收到；
16．支付欠上海铝合金管有限责任公司货款 1,245,100元；
17．收到上海摩托车贸易有限公司所欠货款 9,383,502元；
18．财务部曹寿臣报差旅费，共计 24,000元，收到退回的现金 1,000元；
19．支付绿洲快递公司快递费 800元；
20．支付保险公司汽车保险费 50,000元。
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写 zzbb）登录，选择账务账套（无锡市华阳
摩托车有限公司）和会计期间（2008年 3月）。
2．凭证编制
选择〖总账管理—凭证管理〗菜单项，在右图中单击“凭证编制”图标，进入“凭证编制”
界面，见下图。
图 2-1凭证编制
记账凭证的格式主要分凭证标题、会计分录与辅助窗口三部分。凭证标题包括凭证类别、凭
证编号、制单日期、单据附件数等内容；一张凭证最少要有两条会计分录，每一条分录包括会计
摘要、会计科目、借贷方金额等内容；如果会计科目设置了核算账户，还需在会计分录中录入部
门代码、人员代码、客户代码、工程代码；如涉及到外币账户设置，需要录入外币金额；如果涉
及到数量账户设置，还需要录入数量、单价和计量单位等内容；如果发生通过票据进行往来结算
的业务，则还需要录入票据号。
1）单击工具栏中的“”按钮，出现空白的凭证编辑窗口。
2）输入凭证标题部分内容：
凭证类别：当前新增凭证的类型。凭证类型需要在财务子系统初始化时在“凭证类别设置”
模块中进行定义；
凭证字号：系统自动生成的凭证编号，用户不可编辑；
制单日期：编制凭证的日期，系统自动设置为系统登录日期，可直接用键盘输入修改；
附件张数：该凭证所附的原始单据张数，可以通过键盘或者调节编辑框右边的“”进行输入，
系统默认附件张数为 0；
3）输入会计分录内容：
摘要：凭证分录的简要说明。首行分录应输入摘要内容；其他行次的分录摘要如果相同
可以不必再次输入，在光标跳到该行摘要时，系统自动会将上一行分录的摘要填到当前分录
的摘要栏中；也可以双击摘要栏，从弹出的“摘要输入”窗口中选择需要的摘要；
科目代码：分录入账的科目代码。如果熟悉科目编号，可直接输入；如果不熟悉，可双击科
目代码栏，在弹出的“会计科目”辅助录入窗口选择输入，见下图。
图 2-2科目代码辅助录入
按回车键后，系统自动将该科目代码的名称填到对应的栏目中。
在录入科目代码时，必须录入最明细级科目的编号；若设置了核算账户，必须录入相应的代
码（部门、人员、客户、工程）。如果输入科目编号非最明细级科目的编号，在焦点离开科目代
码栏时会自动提示，且不允许进入下一栏目的操作，直到操作员修改正确为止。
借方金额：该凭证分录的借方发生额；
贷方金额：该凭证分录的贷方发生额；
合计：会计分录借/贷方合计金额，分大小写两种。如果借/贷方合计金额相同，在合计栏显
示大写金额和小写金额；如果借/贷方合计数不等，合计（大写）将不会出现，保存时系统会弹
出“借贷方金额必须相等”错误提示窗口。
系统默认的会计分录为两条，如果两条分录不能满足需要，例如月末费用的结转、成本的结
转等，需要多条会计分录。系统对凭证中会计分录的条数并不限制，只是在打印时分多张打印而
已。如果要增加或删除会计分录只要在右键快捷菜单中选择〖增加记录〗或〖删除记录〗即可。
4）输入辅助核算内容：
本实验提供了辅助核算的功能，因此在录入凭证的分录时，根据每一个分录所选择的科目，
还应将有关辅助核算的信息录入到计算机中，这样才能生成相应的辅助核算的明细账簿。
票据号：银行票据的编号后四位。例如：转账支票的号码，可以直接在编辑框中输入票据编
号。
如果一个科目在设置时选择了“数量”账户，则需录入数量、单价、计量单位，为编制数量
金额明细账提供数据，否则这三个辅助项目呈不可编辑状态。
5）凭证内容输入完成后，单击工具栏中的“”按钮，如果凭证内容正确，系统将保存该张
凭证，否则系统会弹出相应的错误提示窗口。
在录入过程中，如果需要放弃当前编制的凭证，单击工具栏中的“”按钮即可。
3．修改凭证
凭证修改操作同新增凭证，但需要注意的是：
1）操作人员只能修改自己编制的凭证；
2）已审核的凭证不可修改。此种情况下可通过编制红字凭证（金额为负数的凭证）进行冲
销后重新编制。
4．凭证审核
编制的凭证必须经过授权人员审核后方可入账。一般审核的内容包括凭证的合法性、合理性、
正确性和完整性等，它是手工环境下内部牵制的重要手段。实行电算化后，通常一个操作人员对
同一张凭证不应同时具有制单权限与审核权限，以保证会计岗位间的互相监督、控制作用。
1）退出财务子系统，点击【切换角色】按钮，以用户“稽核会计”（缩写 jh）重新登录，
选择账套（无锡市华阳摩托车有限公司）及账务会计期间（2008年 2月份）；
2）选择〖总账管理—凭证管理〗菜单项，在右图中单击“凭证审核”图标，出现“凭证审
核”界面，如下图。
图 2-3凭证审核范围
凭证审核列表中可以看到当前会计期间内所有凭证的简要信息，选择一张凭证，如果该凭证
有现金备查的记录，下面的窗口就会显示包含的现金备查记录信息。
3）确定凭证审核范围
一般情况下，财务部门各岗位的操作权限是互相监督、牵制的，一个操作人员不可能对
所有凭证都具备审核权，因此，系统提供了凭证搜索过滤功能，以方便进行凭证定位、审核。
凭证审核窗口主要包括以下内容：
全部：选择后显示所有的记账凭证，包括当前审核人员能够审核与不能审核的；
已审：选择后显示已审核的凭证；
未审：选择后显示未审核的凭证；
制单：选择后显示某一个制单人编制的凭证；
凭证类别：选择后显示一个凭证类别的凭证；
凭证编号：选择凭证编号范围，如 0001～0010号。
参数设置完成后，单击【过滤】按钮，系统会根据选择条件显示凭证信息列表。
4）审核一张凭证
在凭证信息列表中双击某条凭证记录，就会进入凭证审核状态，如果该操作人员没有审核该
凭证的权限，系统会给出提示。
审核凭证时，只要单击工具栏中的“”按钮，系统将当前的操作人员（审核人员）作为审核
人登记到记账凭证中去，如下图所示。
图 2-4凭证审核
5）撤销审核凭证
当凭证已经通过审核但还没有记账时，可以撤销审核，表示该凭证返回未审核状态；选择一
张已经审核但没有记账的凭证，用鼠标单击工具栏上的“”按钮，弹出一个“提示”窗口，询问
是否确认撤销审核，只有当按下【是】按钮时，才将该凭证恢复到未审核状态，此时这个凭证又
可以进行修改了。
只有经过审核的凭证才能记账，凭证一旦记过账，就不能再进行撤销凭证审核操作。
本实验要求将所有 2月份的凭证审核完毕。
5．凭证查阅
凭证输入后，可通过凭证查询来查看原有的凭证。对查询出的凭证，不可进行修改、删除等
操作。凭证查阅的方式主要有三种：列表方式、翻页方式、登记簿方式。
1）设定凭证查阅条件
保持用户“稽核会计”登录状态，选择〖总账〗→〖凭证管理〗→〖凭证查阅〗菜单项，或
者退出财务子系统，选择〖总账管理—凭证管理〗菜单项，在右图中单击“凭证查阅”图标，进
入“凭证查询”条件设置界面，见下图。
图 2-5凭证查询条件设置
会计月份：确定查询凭证所在的月份。在编辑下拉框中将显示所有用户处理过的会计期间，
可以通过鼠标或者“↑”、“↓”选择输入；
凭证类别：确定查询哪一类的凭证。所有可选凭证类别都在“凭证类别设置”模块定义。在
编辑下拉框中将显示所有凭证类别的编号与名称，通过鼠标或“↑”、“↓”选择输入；
凭证编号：指定凭证的查阅范围，如 0001至 0050号凭证；
日期：查询某个会计期间中某一时间段内编制的凭证。在选择了“会计月份”后，在“日期”
编辑框中输入当前会计月份内某一时间段，如 至 ；
金额：查询会计分录的借/贷方发生额在一定金额范围内的凭证，如 至 ；
科目代码：查询包含某些科目的凭证，在科目代码编辑框中直接输入要查阅的科目代码；
制单：查询某个制单员编制的凭证。在“制单”编辑框中直接输入制单员姓名。
以上查询条件可以单独使用，也可以组合使用。
输入完凭证查询的条件，用鼠标单击【确定】按钮，系统会自动把符合查询条件的凭证显示
出来，显示方式由选择凭证的浏览方式决定。
2）以列表方式进行浏览
下图 2-7所示是以列表方式显示凭证查询结果：
图 2-6凭证查询列表
在该窗口中可以看到凭证的简要信息，用鼠标在凭证信息上双击，便会弹出该条信息的凭证
界面（和凭证编制界面基本类似），供详细查看。
3）以翻页方式进行浏览
翻页方式与凭证编制界面基本类似，它是以当前显示的凭证为基点，通过导航按钮向前或向
后查看满足条件的凭证。
4）以登记簿方式进行浏览
登记簿方式与凭证查询列表类似，不同之处在于登记簿方式下一张凭证只显示一行记录，而
列表方式下一张凭证有几个分录就显示几行记录。
6．凭证汇总
凭证编制打印完成后，需要装订成册。在每一本记账凭证前一般都会附上一张凭证汇总表。
凭证汇总功能主要用于生成并输出这张汇总表。
保持用户“稽核会计”登录状态，选择〖总账〗→〖凭证管理〗→〖凭证汇总〗菜单项，或
者退出财务子系统，在右图中单击“凭证汇总”图标，屏幕显示凭证汇总范围选择界面，如下图。
图 2-7凭证汇总范围
1）定义凭证汇总范围
在进行凭证汇总操作时，首先要定义凭证汇总范围。凭证汇总范围主要包括以下内容：
月份：选择凭证汇总处理的月份。在编辑下拉框中将显示所有用户处理过的会计期间，可以
通过鼠标或者”↑”、“↓”选择输入；
凭证类别：确定汇总哪一类的凭证。所有可选的凭证类别都在“凭证类别设置”模块定义。
在编辑框下面将显示所有凭证类别的编号与名称，通过鼠标或”↑”、“↓”选择输入；
科目代码：选择需要汇总的科目。可以在编辑框中直接输入会计科目的代码，也可以单击右
边的【*】按钮，从弹出的“会计科目”辅助录入窗口中选择科目。如果没有选定科目，系统将
默认全部科目的汇总；
凭证编号：指定凭证的汇总范围，如 0001至 0050号凭证；
日期：汇总某个会计期间中某一时间段内编制的凭证。在选择了“会计月份”后，在“日期”
编辑框中输入当前会计月份内某一时间段，如 至 。
汇总条件设置完成以后，单击【确定】按钮，系统根据定义条件汇总凭证。如不定义汇总条
件，系统默认对当前月份的所有凭证进行汇总。
2）凭证汇总操作
系统根据“凭证范围”定义的内容对凭证进行汇总，见下图。
图 2-8凭证汇总
凭证汇总表（科目汇总表）只显示有发生额的会计科目，没有发生额的会计科目不显示。系
统默认产生的凭证汇总表是一份明细汇总表，如果要看一级会计科目汇总表，则选中图中左下角
的“仅查阅一级科目”项即可。此时按【打印】按钮，就可打印出凭证汇总表。
如要重新汇总，单击【重选】按钮，系统返回“凭证汇总”操作界面，对汇总凭证范围进行
重新定义并生成凭证汇总表。
7.记账
记账就是将审核签字的凭证登记到账簿中的数据处理过程。凭证记账可以一天记一次账，一
天记数次账，也可以多天记一次账。为了处理方便，一般采用多天一次记账，即批量记账。当大
量凭证需要记账时，可以一次将所有符合记账条件（凭证正确无误并且已经审核）的凭证全部登
记到账簿中。
1）退出财务子系统，点击【切换角色】按钮，以用户“记账会计”（缩写 jz）重新登录，
选择账务账套（无锡市华阳摩托车有限公司）及会计期间（2008年 2月份）。选择〖总账管理—
凭证管理〗菜单项，在右图中单击“记账”图标，进入记账处理操作界面；
图 2-9记账
2）在凭证状态列表中，显示已编制、已审核、可记账的凭证张数，如果没有可记账的凭证，
【记账】按钮不可用；
3）在记账之前，必须先进行凭证检验操作，如果有不合法的凭证将不能进行后续记账操作。
单击【凭证检验】按钮即可进行凭证检验操作，如果凭证正确无误后，【记账】按钮自动转化为
可用状态；
4）单击【记账】按钮，系统显示记账处理进度，当进度条显示 100％时，完成记账处理；
5）单击【退出】按钮，返回主菜单。
七、实验报告：
1、 实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理，绘制简单数据流程图。
2、 实验结果分析：
1） 描述凭证管理的业务处理流程；
2） 描述凭证有效性检验的几个要点；
3） 描述记账数据处理过程，即凭证表和科目余额表之间的数据组织关系；
4） 希望从哪些方面进一步了解凭证管理的知识点，并描述本实验后的体会。
3、 思考题：
1）凭证管理中的权限是如何设置的？为什么要这样设置？
2）凭证作为整个会计信息系统的数据来源和入口，应该如何控制其数据的准确性？
实验三账簿查询、期末处理
实验学时：2
实验类型：验证
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验让学生了解账簿查询的方法，了解账簿的格式及其数据组织。
二、实验内容：
1．总分类账查询
2．明细账查询
3．汇总账查询
4．科目余额表查询
5．结账和开账
三、实验原理、方法和手段：
账簿是以会计凭证为依据，序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍，它由具有一定
格式，又互相联系的账页所组成。设置和登记账簿的作用，可以概括如下：
1）通过设置和登记账簿，能对经济业务活动进行序时、分类的核算，又能提供各项总括和
明细的核算资料；
2）通过设置和登记账簿，可以为计算财务成果编制会计报表提供依据；
3）通过设置账簿，利用账簿的核算资料，为开展财务分析和会计检查提供依据。
账簿查询就是在登记完毕的账簿中查找需要的会计信息，包括查阅总分类账、明细账、汇总
账、科目余额表等。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成。
五、实验资料：
初始数据为无锡华阳摩托车有限公司 2008年 2月份数据。
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写 zzbb）登录；选择账务账套（无锡市华阳
摩托车有限公司）及会计期间（2008年 2月份）。
2．总分类账查询
总分类账簿是按照总分类账户分类记载全部经济业务的账簿。是编制会计报表，提供会
计信息的基础。
选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“总分类账”图标，进入
“总分类账”查询界面，见下图。
图 3-1总分类账
总分类账查询分两个页面，第一个页面显示所有的总账科目，第二个页面显示某一个科目的
总分类账，见下图。如果要实现跨月查询，可选择需要查询的月份，然后单击【刷新】按钮即可。
图 3-2科目总账
系统提供查找快速定位功能，方便用户快速找到需要查看的科目。单击工具栏上的“”按钮，
弹出“查找”条件录入窗口，见下图。
图 3-3查找
选择查找位置，如“贷方发生”，录入内容“”，即查询条件为“贷方发生＝”的记录，单
击【查找下一处】按钮即可。
3．三栏式明细账查询
明细分类账簿通常是根据总分类科目设置，按所属明细科目开设账户，用来分类登记某
一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细账一般分为三栏式明细账和多栏式明细
账，本实验查询的是三栏式明细账。
保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖账簿管理〗→〖三栏式明细账〗菜
单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单
击“三栏式明细账”图标，进入“三栏式明细账”查询界面，见下图。
图 3-4三栏式明细账
三栏式明细账根据科目余额表与记账凭证数据计算形成,主要反映以下内容：
会计科目的期初余额；
凭证数据的凭证编号、摘要、借/贷方发生额、余额方向和科目余额；
会计科目的本月合计数（包括借贷方发生合计数）；
会计科目的本年累计数（包括借贷方发生累计数）。
三栏式明细账屏幕输出是根据用户定义的查询条件，每个会计科目形成一个账页显示。
三栏式明细账的数据基本上由凭证信息组成。在凭证信息显示过程中，如果该凭证没有记账，
则该凭证摘要信息的前面有“*”标志；
在三栏式明细账输出过程中，可以随时查看明细账中包含凭证信息的具体内容，操作方
法为：双击需要查看的账簿行，系统会弹出“凭证查询”窗口,显示凭证信息，见下图。
图 3-5三栏式明细账－凭证输出
4．汇总账查询
汇总账是根据会计科目的账户设置、明细科目以及两者的不同组合，反映会计科目按照账户
标志或子母汇总的期初余额、发生额和期末余额。
保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖账簿管理〗→〖汇总账〗菜单项，或者
退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“汇总账”图
标，进入“汇总账”查询界面，见下图。
图 3-6汇总账
查询汇总账，首先要定义汇总账的查询条件，见下图。
图 3-7汇总账查询条件定义
汇总账查询条件主要包括以下内容：
汇总方式：汇总账的汇总方式是根据所选择的会计科目的是否有账户标志、是否包含子目确
定的。例如：如果选择的会计科目“1222应收账款”包含客户核算的账户标志，用户只能选择客
户作为汇总方式。
账簿目录样式和范围：如果选择的科目只有一种汇总方式，系统默认不需要定义目录样式和
范围；如果所选择的科目存在两种或两种以上汇总方式，用户选择某一汇总方式后，通过选择其
他账户标志或子目对应的范围出账。
汇总账查询条件的定义可以根据以上内容进行组合，形成不同组合条件的汇总账。
5．科目余额表查询
科目余额表查询包括科目余额表查询条件定义、科目余额表账簿输出和分类汇总账三部分内
容。保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖账簿管理〗→〖科目余额表〗菜单项，
或者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“科目余
额表”图标，进入“科目余额表查询条件定义”界面，见下图。
图 3-8科目余额表查询条件定义
科目余额表查询条件主要包括以下内容：
月份：月份包括“起始月份”和“终止月份”两部分内容，终止月份必须大于或者等于起始
月份，否则系统会给出提示。
科目范围：科目余额表查询的会计科目范围，可以通过单击【…】按钮，从弹出的“辅助录
入：科目代码”窗口中进行选择。
科目级别：会计科目的级别范围，用户可以输入起始级别和终止级别或者通过微调按钮进行
上下调整，确定需要查询的科目余额表中科目代码的级别。
余额范围：设定科目余额表期末借方或贷方余额的范围；如余额范围设置为 到
1,000,，则期末科目余额借方或贷方金额显示的金额在 到 1,000,之间。
定义科目余额表查询条件定义结束后，即可进行科目余额表的账簿输出工作。
科目余额表的屏幕输出主要包括以下内容，见下图。
图 3-9科目余额表
科目余额表包含的内容：科目编号、科目名称、期初余额、本期发生、期末余额。
选择一个需要显示分类汇总账的会计科目双击或者单击工具栏中的“”按钮，则该会计科目
的分类汇总账即可显示，见下图。
图 3-10分类汇总账
6．月末结账
确认本月记账凭证（全部审核且记账）、账簿、报表数据正确无误后，就可以进行“月末结
账”处理。
保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖凭证管理〗→〖月末结账〗菜单项，或
者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“月末结账”
图标，进入“月末结账”窗口，见下图。
图 3-11凭证月结
在会计月份列表中选择需结账的月份，单击【结账】按钮即可完成结账操作。月末结账一月
只做一次，如果会计月份结账处理后，本月数据将作为历史账目数据保存，并将本月相关数据结
转到下月，本月不能再进行新增凭证、修改凭证、审核凭证、生成报表等操作。
7．新开月份（开账）
如果要新开一个会计期间进行业务处理，要进行新开月份处理。
保持用户“总账会计”登录状态，选择〖系统〗→〖新开月份〗菜单项，或者退出财务子系
统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“新开月份”图标，系统弹
出“新开月份”操作界面，见下图。
图 3-12新开月份
不同的凭证类别，其新开月份的处理时间可以不一致。
新开月份的操作方法如下：
1）在“凭证类别”下拉框中选择一个需要新开月份的凭证类别；
2）单击【新开】按钮，系统会自动新增的会计处理月份，本例中新开月份为“”；
3）重复 1）～2）步骤，进行其它凭证类别的新开月份处理；也可以不选择凭证类别直接单
击【全部新开】即可完成开账。
七、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理。
2、实验结果分析：
1） 描述明细账、科目余额表数据的来源；
2） 描述月末结账和新开月份的作用；
3） 谈谈你对会计账簿的认识。
3、思考题：
1）比较会计信息系统下各类账簿之间的关系与手工方式下各类账簿之间关系的区
别。
2）期末处理对会计信息系统中的那些方面产生影响？
实验四出纳管理
实验学时：2
实验类型：验证
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验让学生了解现金日记账、银行日记账、资金日报表的相关知识以及银行对账的处理
过程，加深学生对资金管理的认识。
二、实验内容：
1．查看现金日记账
2．查看银行日记账
3．查看资金日报表
4．银行对账
1）银行对账初始化
2）银行对账单的录入
3）银行对账
4）查阅银行余额调节表
三、实验原理、方法和手段：
出纳工作主要包括货币资金的收付业务以及现金、银行日记账的登记和银行对账等，是财务
部门责任重大且非常重要的工作之一。在任何一个现代公司里可以没有财务总监，却不可以没有
出纳会计，出纳工作管理制度是企业最基本的财务管理制度。
货币资金收付业务的制单、收付款凭证的审核以及收付款凭证的登记工作已经在凭证管理实
验中完成，本实验主要通过现金日记账、银行日记账、资金日报的查询以及银行对账的处理过程
让学生了解出纳管理工作是如何做到日清月结、保证账账相符和账款相符的。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成。
五、实验资料：
初始数据为无锡华阳摩托车有限公司 2008年度 2月份银行日记账及工行对账单一份。
表 4-1银行对账单
工行账号：2月份：200802余额 12，703，
日期 摘要 票据号 借方金额 贷方金额 余额
提取现金 0001
上海为群摩托车有限公司货款
付苏州发动机厂货款 0002 .69
付江苏摩托车配件公司货款 0003 .21 .10
收苏州发动机厂货款 .69 .79
收江苏摩托车配件公司货款 .00
上海铝合金管有限责任公司货款 0004 .00
付西安不锈钢有限公司货款 .97 .82
收镇江自行车专卖店货款
收镇江华美销售公司货款
收回镇江摩托车销售公司货款
支付 2008年 1月份水电费
上海摩托车贸易有限公司货款 .00
支付上海五金工具厂货款 0005
支付银行汇款手续费
支付 1月份职工工资 0006
日期 摘要 票据号 借方金额 贷方金额 余额
代扣 2月份电话费
收货款
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“现金出纳”（缩写 xjcn）或用户“银行出纳”（缩写 yhcn）
登录，选择账务会计期间及账套（2008年 2月无锡市华阳摩托车有限公司）。
2．现金日记账查询
以现金出纳“xjcn”的账号进入系统后，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单
击“现金日记账”图标，系统显示“现金日记账”界面，选择某一现金科目双击，如“1001库存
现金”，见下图。
图 4-1现金日记账查询
如果现金有明细科目，则现金一级和明细科目同时显示，科目显示的内容对财务人员有限制，
只有有权限查看现金科目的相关人员才能看到具体的内容。可以通过改变日期来查看不同时间段
内的现金日记账。
现金日记账主要包括以下内容：
1）期初余额：选定时间段的现金期初余额；
2）凭证信息：包括编制日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额；
3）余额与借/贷方向：账簿中当前行的余额等于上一行的余额与本行的借贷方发生数的计算
结果；借/贷方向反映余额的方向；
4）本日小计：凭证的数据根据日汇总计算借贷方发生数；
5）本月合计：凭证的数据以月为单位汇总计算借贷方发生数；
6）本年累计：反映本会计年度的初始化月份至用户选定时间段的终止日期为止的借贷方发
生累计数。
通过现金日记账的查询，能掌握每天的现金使用情况，包括收入、开支和余额，结合现金盘
点，就能做到日清月结，账款相符。
3．银行日记账查询
退出财务子系统，点击【切换角色】按钮，以银行出纳“yhcn”的账号登录系统后，选择
〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行日记账”图标，系统自动弹出“银行日记
账查询”窗口，选择某一银行科目双击，如“100201工行”，见下图。
图 4-2银行日记账查询
银行日记账的查询条件定义界面和处理方式基本同“现金日记账”处理，请参阅“现金日记
账”，在此不再赘述。
4．资金日报表查询
资金日报是反映某一时间区间资金收付及结存的报表，有利于财务主管领导及时了解企业资
金状况，加强对资金的管理。操作步骤如下：
保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖资金日报表〗菜单项，
或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“资金日报表”图标，
进入“资金日报表”操作界面，见下图。
图 4-3资金日报表
资金日报表的内容主要包括：
1）日期：资金日报所反映的时间区间，选定日期区间后，单击【重新计算】按钮，即可查
看选择日期范围内的资金日报表；
2）资金科目
资金日报表中涉及到的会计科目的编号与名称，一般包括现金科目、银行存款科目（只反映
最明细会计科目，其上级汇总科目不反映）；
3）资金的收支
资金的收支包括选定时间区间内的期初余额、收入、支出和期末余额四栏数据，用来反映资
金收支数；
4）资金流动情况
反映的是企业大额资金流动情况的明细表（大额资金的额度由企业自行确定），分收款和付
款两部分，是帮助企业管理层了解资金流向的一个窗口，以便加强对资金的控制和管理。
资金日报表是企业管理者了解、掌握、控制货币资金的额度，满足企业管理者筹划和有效运
用资金的重要依据，在企业财务及资金管理中发挥着至关重要的作用。
5．银行对账
银行对账是银行存款清查的基本方法，主要采用银行存款日记账与开户银行的“对账单”相
核对的方法，通过银行对账，可以及时掌握企业未达账项的情况，便于及时查明未达账项的原因。
在会计电算化下，银行对账主要由下面几步完成：输入银行对账单；银行对账单与企业的银
行日记账进行自动核对，实现计算机自动对账必须满足支票号、借方金额、贷方金额都相等的条
件；对没有自动对账的记录，进行人工核对；根据双方账目不一致情况形成未达账项及余额调节
表。
1）银行对账初始化
在使用银行对账功能之前，需要将初始的银行对账单和单位日记账的未达账项录入到系统中。
以手工或其他系统提供的余额调节表为原始依据，输入期初银行和单位未达账项。以便使调整后
的银行对账单和单位银行日记账余额相等，保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→
〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖银行对账初始化〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账
管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行对账单初始化”图标，选择银行科目“100201”
进入银行对账初始化界面，见下图。
图 4-4银行对账初始化
可以通过工具栏上的【增加行】或【插入行】按钮增加或插入记录，左边为银行对账单的未
达账项，而右边为单位银行日记账的未达账项。下方分别显示调整后的银行对账单余额和单位银
行日记账余额。
注意：本实验已经对“100201”科目完成了银行对账初始化工作，不要求学生再进行银行对
账初始化工作。
2）银行对账单的录入
输入银行对账单信息，为银行对账作数据准备。保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总
账〗→〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖银行对账单录入〗菜单项，或者退出财务子系统，选择
〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行对账单录入”图标，见下图。
图 4-5银行对账单录入
①首先选择一个银行账户（科目编号）和月份，录入实验资料提供的对账单数据；
②录入对账单时的票据号长度应该和凭证的票据号长度保持一致（为减少输入的工作量，一
般取票据号的后四位），由于银行对账单录入工作量大，为方便用户录入，提供自动记忆功能，
即用户新增一行对账单数据，系统自动将上一行的日期、余额信息带入到银行；
③系统不提供插入数据的功能，只能删除最后一条对账单记录，已经对账的对账单记录不能
被删除和编辑；
④录入银行对账单后，数据应该和实验资料提供的数据一致。
3）银行对账
银行对账采用自动对账和手工勾对相结合的方式。自动对账依据银行对账单和单位日记账的
支票号、金额等信息自动核对、勾销。手工勾对则由用户根据金额等信息对已达账项作两清标志。
保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖银行对账〗
菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行对账”
图标，系统显示“银行对账”界面，见下图。
图 4-6银行对账
根据实验资料在左上角的下拉菜单中选择待对账的银行科目“100201”，系统自动显示日记
账、对账单和相关余额情况。注意：如果调整后的银行余额和单位余额数据不一致将不能进行对
账操作。
①自动勾对
单击菜单栏中的“”（自动对账）图标，系统自动将相关的单据打上勾对标志。自动勾对的
条件是：银行对账单和单位日记账的票据号、借方金额、贷方金额完全相同，界面如下。
图 4-7自动勾对
自动勾对完毕后，单击工具栏中的“”按钮，完成自动勾对。
②手工勾对
对于不能自动对应的对账单和日记账，需要进行手工勾对。勾对条件是：银行对账单上的金
额和日记账上的金额相等即可。操作方法是：单击“”按钮，然后选中一行日记账记录，系统自
动过滤符合条件的对账单，选中符合条件的对账单，直接在银行对账单的“勾对”区域双击，见
下图。
图 4-8手工勾对
此时会出现将对账单和日记账记录都打上红色的“*”号标志，然后单击工具栏中的“”按
钮，完成手工勾对，对账完成结果见下图。
图 4-9银行对账主界面
4）查阅银行余额调节表
银行对账完成后，系统自动生成余额调节汇总表，反映银行账户余额，未达账项等信息。保
持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖查阅余额调节
表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“查阅
余额调节表”图标，见下图。
图 4-10银行存款余额调节表
余额调节表反映了银行账户的当前最大对账期间，企业（银行）的未达数，账面余额和调整
后余额等信息。
选择一个银行账户，在该行上双击，系统弹出余额调节明细表。
图 4-11查阅余额调节表
在这里可以查看未达账、已达账和全部的勾对情况，还可以查看以前对账期间的明细对账信
息。
七、思考题：
八、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理。
2、实验结果分析：
1） 描述现金日记账和银行日记账的数据组织；
2） 描述银行对账的处理流程；
3） 谈谈你希望从哪些方面进一步了解出纳管理。
3、思考题：
1）银行对账自动勾对未达账项的依据是什么？
2）解释银行存款余额调节表的编制原理。
实验五报表管理
实验学时：4
实验类型：综合
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验加深学生对会计报表的了解，掌握报表的编制方法和报表数据来源。
二、实验内容：
1．编制资产负债表
2．编制利润表
三、实验原理、方法和手段：
会计报表是企业根据日常会计核算资料定期编制，总括反映企业在一定时期内的财务状况和
经营成果的文件。正确及时编制和分析会计报表是会计工作的重要组成部分，做好这项工作对提
高企业经营管理水平、加强宏观经济管理有重要意义。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成，使学生了解报表计算公式、资产负债表、利润表的相关知识。
五、实验资料：
无锡华阳摩托车有限公司 2008 年 1 月份资产负债表、利润表。以用户“系统管理员”（缩
写 jzsoft）登录可查看。
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写 zzbb）登录；选择账务会计期间及账套
（2008年 1月无锡市华阳摩托车有限公司）。
2．资产负债表
资产负债表是总括地反映会计主体在某一特定日期财务状况的会计报表。资产负债表左边资
产按流动性分为两类：流动资产和非流动资产；右边包括负债及所有者权益（或股东权益），其
中负债按流动性分为两类：流动负债、非流动负债。资产负债表的数据来源是账簿，在会计电算
化下，一般通过报表公式从账簿中提取数据并填到资产负债表的相应单元格中。资产负债表的编
制过程如下：
1）新建资产负债表
选择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“创建新报表”图标，系统显示“创建
新报表”界面，见下图。
图 5-1创建新报表
首先选择报表类别为“外部报表”，然后单击工具栏的“”按钮，输入报表编号和报表名称
（如资产负债表），完成后单击工具栏的“”按钮即可。
2）定义资产负债表框架
选择〖报表〗→〖修改报表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管理〗
菜单项，在右图中单击“修改报表”图标，选中创建的新报表，在报表列表行双击，系统显示
“修改报表”界面，见下图。
图 5-2修改报表
首先在报表编辑界面完成报表的整体框架，输入表头、项目等信息，界面如下。
图 5-3报表框架
3）资产负债表数据提取
为了实验方便，系统已定义了各种从账簿中取数的函数，学生只要按函数使用说明直接调用
即可。资产负债表主要涉及两个函数：NCYE（年初余额）和 BQYE（本期期末余额），它们的使用
方法如下：
①函数 NCYE(kmbh,bmbh,rybh,khbh,gcbh)
参数说明：
kmbh科目编号
bmbh部门编号
rybh人员编号
khbh客户编号
gcbh工程编号
功能说明：
取得科目余额表中会计科目的年初余额。参数为科目代码和辅助核算项目的编号，编号需要
加引号""，参数之间以逗号隔开，如果某一个参数为空，则用""表示。
示例：
假设要获取“库存现金”的年初余额，其函数调用方法为：NCYE("1001","","","","")；
②函数 BQYE(kmbh,bmbh,rybh,khbh,gcbh)
参数说明：
kmbh科目编号
bmbh部门编号
rybh人员编号
khbh客户编号
gcbh工程编号
功能说明：
从科目余额表中取得本期的期末余额。参数为科目代码和辅助核算项目的编号，编号需要加
引号""，参数之间以逗号隔开，如果某一个参数为空，则用""表示。
示例：
假设要获取“库存现金”的本期期末余额，其函数调用方法为：BQYE("1001","","","","")。
NCYE 和 BQYE 函数提取的数据经过一定公式计算就可以得到资产负债表中需要的数据。具体
方法如下：
在待输入公式的单元格中单击工具栏的【输入公式】按钮或者右击单元格，弹出快捷菜单，
选择〖输入公式〗。
系统自动弹出公式编辑界面，和 EXCEL 基本相似，单击“”按钮，然后选择“金舟财务函
数”，见下图。
图 5-4报表公式输入
此时可以输入取数的计算公式，如提取货币资金栏本期期末余额的计算公式为：
BQYE("1001","","","","")+BQYE("1002","","","","")+BQYE("1015","","","","")，公式输入
完毕直接回车或者单击“”。
①依次输入其他单元格的公式，输入完成单击【保存】按钮保存报表；
②资产负债表单元格的数据组织见相关会计方面的资料，完成取数定义的报表结果见下图。
图 5-5资产负债表模板
4）生成报表数据
选择〖报表〗→〖生成报表数据〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管
理〗菜单项，在右图中单击“生成报表数据”图标，选中“资产负债表”行双击，生成该报表的
对应数据，见下图。
图 5-6生成资产负债表
报表生成过程既是对余额数据的检验过程，也是对报表公式的检验过程。资产负债表计算完
毕后，必须满足以下条件：资产总计等于负债及所有者权益（或股东权益）总计。
3．利润表
利润表是反映企业在一定时期内经营成果形成的报表。利润表可以按照以下方式计算：
第一步：以主营业务收入为基数，加上其他业务收入，计算出营业收入；
第二步：以主营业务成本为基数，加上其他业务成本，计算出营业成本；
第三步：以营业收入为基数，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务
费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益，计算出营业利润；
第四步：以营业利润为基数，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；
第五步：以利润总额为基数，减去所得税费用，最后计算出净利润。
利润表的数据来源是账簿，通过报表公式来取得对应单元格的数据。利润表的每行均分别设
置“本年金额”和“上年金额”两栏。
1）新建利润表
利润表的编制过程如下：选择〖报表〗→〖创建新报表〗菜单项，或者退出财务子系统，选
择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“创建新报表”图标，类似创建资产负债表的
操作，创建利润表，如下图。
图 5-7创建利润表
2）定义利润表
选择〖报表〗→〖修改报表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管理〗
菜单项，在右图中单击“修改报表”图标，定义利润表，如下图。
图 5-8定义完成的利润表
函数说明：
函数：PZKMFS(kmbh,jdfx,fslj)
①参数说明：
kmbh科目编号
jdfx借贷方向
fslj本期或累计
②功能说明：
通过该函数取得账薄中科目的本期借方或贷方发生额和从年初至登录月份的借方或贷方累
计发生额。参数“借贷方向”用“1”和“2”表示，“1”表示借方，“2”表示贷方；参数“本
期或累计”用“1”和“2”表示，“1”表示本期，“2”表示累计。
③示例：
取 得 科 目 “ 6602 管 理 费 用 ” 的 本 期 借 方 累 计 发 生 额 ， 其 函 数 调 用 方 法 为 ：
PZKMFS("6602","1","2")
3）生成报表数据
选择〖报表〗→〖生成报表数据〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管
理〗菜单项，在右图中单击“生成报表数据”图标，选中“利润表”，在报表列表行双击，生成
该报表的数据，见下图。
图 5-9生成利润表
七、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理。
2、实验结果分析：
1） 描述资产负债表、利润表内部和表间数据勾稽关系；
2） 谈谈自身体会以及对教学过程的进一步建议。
3、思考题：
1）解释资产负债表、利润表的含义?
2）解释资产=负债+所有者权益的含义?
3）资产负债表和利润表数据来源分别是什么？
2会计核算实验
实验六工资核算
实验学时：2
实验类型：综合
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验加深学生对工资发放和工资核算流程的了解。
二、实验内容：
1．工资项目维护
2．工资结构定义
3．公式定义
4．录入工资数据，形成工资单
5．设置工资计提参数
6．定义工资计提科目并生成工资计提凭证
7．查阅工资报表
三、实验原理、方法和手段：
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，既包
括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女及其他被赡养人的福利等。
在会计电算化的管理下，工资核算要求做到：及时记录提供的工资原始数据；根据工资原始
数据计算应付工资和实发工资数据；发放工资，汇总工资数据并计提工资，进行工资核算和费用
分摊，为成本核算提供人工费用数据。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成，可以使学生了解工资项目、工资结构定义、工资单、工资核算及
费用分摊等相关知识。
五、实验资料：
1．无锡华阳摩托车有限公司 2008年 2月新增工资项目见下表；
表 6-12008年 2月新增工资项目
项目名称 数据类型 长度 精度 公式
技能津贴 decimal数值型 12 2
缺勤扣款 decimal数值型 12 2
2．无锡华阳摩托车有限公司 2008年 2月职工工资单。
表 6-22008年 2月职工工资单
工号 姓名
基本
工资
工龄
工资
岗位
工资
绩效
奖金
夜餐
费
加
班
交通
补贴
应发
工资
房
租
水电
费 失业 医疗 养老
公积
金
扣其
他
实发
工资
单位
保险
单位
公积金
技能
津贴
缺勤
扣款
00001 刘伟 1200 50 0 250 100 50 100 2100 100 38 12 24 96 120 5 396 264 350 10
00002 江涛 1100 50 0 250 100 50 100 2000 100 35 11 22 88 110 0 363 242 350 0
00019 曹寿臣 1000 200 200 200 100 100 100 2300 100 25 10 20 80 100 20 330 220 400 0
00022 张启瑞 1100 500 200 150 100 0 100 2550 100 20 11 22 88 110 0 363 242 400 0
00023 杜秀珍 1500 200 200 100 100 50 100 2650 100 30 15 30 120 150 5 495 330 400 0
00030 鞠述建 1300 50 0 100 100 0 100 2050 100 21 13 26 104 130 0 429 286 400 20
00032 黄玉维 1300 200 0 150 100 0 100 2250 100 34 13 26 104 130 0 429 286 400 0
00033 王光平 1050 500 0 250 100 0 100 2400 100 38 21 84 105 0 231 400 30
00035 邓光义 980 500 200 200 100 0 100 2480 100 43 98 0 400 0
00042 郑纯椿 1200 500 0 200 100 50 100 2600 100 35 12 24 96 120 25 396 264 450 0
00043 胥百川 1050 700 0 150 100 0 100 2550 100 48 21 84 105 0 231 450 0
00048 陈琪 900 700 0 200 100 0 100 2450 100 30 9 18 72 90 0 297 198 450 0
00049 于建国 1300 500 0 250 100 0 100 2700 100 40 13 26 104 130 0 2220 429 286 450 30
00052 刘丕娟 1200 200 0 250 100 0 100 2300 100 30 12 24 96 120 20 396 264 450 0
00053 宋代元 1100 50 0 100 100 50 100 1950 100 30 11 22 88 110 0 1569 363 242 450 20
00058 严少舫 1000 50 0 200 100 0 100 1900 100 43 10 20 80 100 0 1547 330 220 450 0
00062 刘叶 1200 200 0 250 100 0 100 2300 100 30 12 24 96 120 0 396 264 450 30
00063 吴庆林 1100 200 0 250 100 0 100 2200 100 40 11 22 88 110 5 363 242 450 0
00064 马晓兰 1000 500 0 200 100 0 100 2350 100 30 10 20 80 100 0 330 220 450 0
00065 肖群雄 980 500 0 150 100 100 100 2380 100 35 98 0 450 0
00066 尚真轩 900 500 0 150 100 0 100 2200 100 40 9 18 72 90 0 297 198 450 20
00067 谢荣财 1000 500 0 150 100 0 100 2300 100 33 10 20 80 100 20 330 220 450 0
00068 何锦 900 700 0 150 100 0 100 2400 100 40 9 18 72 90 0 297 198 450 0
00069 王剑军 1200 700 0 200 100 0 100 2750 100 35 12 24 96 120 0 396 264 450 30
00070 魏明恩 1200 50 0 250 100 100 100 2150 100 56 12 24 96 120 25 396 264 350 0
00075 罗贵成 1250 50 0 250 100 0 100 2100 100 42 25 100 125 0 275 350 10
00076 刘培森 1050 200 0 200 100 0 100 2000 100 30 21 84 105 0 231 350 0
00080 姜崇义 1200 500 0 200 100 0 100 2450 100 55 12 24 96 120 0 396 264 350 20
00082 余年福 1100 500 0 200 100 0 100 2350 100 36 11 22 88 110 0 363 242 350 0
00083 张善勤 1500 700 0 200 100 50 100 3000 100 50 15 30 120 150 25 495 330 350 10
00090 潘长福 1500 700 0 200 100 0 100 2950 100 56 15 30 120 150 495 330 350 0
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“工资会计”（缩写 gz）登录；选择账务会计期间及账套（2008
年 2月无锡市华阳摩托车有限公司）。
2．工资项目维护
工资项目是工资单的基本组成要素，反映了职工薪酬的构成。
选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资项目维护”图标，显示“工资项
目维护”界面，见下图。
图 6-1工资项目维护
1）单击【新增】按钮，根据实验资料增加工资项目，如“技能津贴”，维护数据类型及其
长度，如工资项目为数值型，还需要维护小数位长度，编辑完成后单击【确定】按钮；
2）如果用户需要删除某一工资项，选中该项目单击【删除】按钮即可。
注意：以下为系统保留工资项目：工号、姓名、性别、部门编号、部门名称、班组编号、班
组名称、人员类别、年份、月份、审核人。这些工资项目不需要维护，也不允许删除；如果某工
资项目已包含在工资结构中，该工资项目不允许删除。
3．工资结构定义
选择〖工资〗→〖结构定义〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗
菜单项，在右图中单击“工资结构定义”图标，见下图。
图 6-2工资项目定义
1）将在前面新增的两个工资项目“技能津贴”和“缺勤扣款”，通过【全选】按钮，将工
资项目移动到已选项目位置，参与本月工资结构的建立，然后单击【保存属性】按钮保存本月的
工资结构。
2）在“工资项目”界面，可以对组成工资单的工资项目进行排序、修改字号、列宽等操作。
3）若选中“转下期”选项，则系统自动将上月的数据带入到本月，若选中“修改否”选项，
则在工资数据录入窗口，该工资项目数据允许编辑，否则该工资项目数据被保护。
4.公式定义
一般构成工资表的工资项目间存在一定的运算关系，通过定义公式来建立工资项目的计算公
式，可以减少手工录入数据的工作量，并且能保证录入数据的正确性。
选择〖工资〗→〖公式定义〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗
菜单项，在右图中单击“公式定义”图标，见下图。
图 6-3公式定义
1）左边窗口为公式编辑窗口，右边窗口为待定义的工资项目，以及辅助公式定义的运
算符号和运算逻辑；
2）双击选择待定义的工资项目，通过选择参与计算的工资项目、运算符号组合或直接输入
计算公式。公式定义完成后，通过【公式校验】检验公式的正确性，校验通过后再单击【确定】
按钮保存公式。
注意：在定义公式完毕后，必须在公式结尾处添加关键词“结束”，标识一个工资项目公式
定义完成，否则公式无法通过校验。例如，应发工资=工龄工资+基本工资+绩效奖金+岗位工资+
夜餐费+加班+交通补贴+技术津贴，该公式定义如下：
xm18=xm11+xm12+xm13+xm14+xm15+xm16+xm17+xm29结束
根据提供的实验资料新增工资项 xm30（技能津贴）和 xm31（缺勤扣款）后，需要在原有公
式的基础上重新修改“xm18 应发工资”、“xm27 实发工资”和“xm25 个税”的计算公式，修改
后的计算公式设置如下：
xm18=xm11+xm12+xm13+xm14+xm15+xm16+xm17+xm30结束
xm27=xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm25-xm26-xm31结束
如果(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)>=1600
AND(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)<2100
则 xm25=((xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)-1600)*结束
如果(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)>=2100
AND(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)<3600
则 xm25=((xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)-1600)*-25结束
如果(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)<1600则 xm25=0结束
注意：“图 6-3公式定义”为已经修改的公式截图，设置公式时可作参考。
5．工资数据录入
薪资管理部门根据职工的岗位、职务、绩效考核、代收代扣项、职工变动等信息，录入相应
工资项的金额，为生成工资发放和工资核算提供数据来源。
工资数据录入操作步骤如下：选择〖工资〗→〖数据录入〗菜单项，或者退出财务子系统，
选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资数据录入”图标，见下图。
图 6-4工资数据录入
由于工资数据的延续性，一般情况下系统将上月工资自动带入本月，然后在此基础上根据当
月实际数据修改形成本月的工资数据。
在进入界面后，系统会提示“是否要将 2008 年 1 月【总厂工资】数据带入到本月？”，选
择“是”，系统自动将上月数据带入，然后根据实验资料进行工资数据的录入。
1）可以通过两种方式进行工资数据的录入。
①卡片录入：卡片录入的方式比较直观，可以逐个维护职工工资数据，方便核对。通过卡片
录入的形式进行工资数据的录入之前，需要设定将在卡片上所显示的列，单击【选择列】按钮，
弹出窗口，通过将左边的列加入到右边的窗口，右边窗口显示的工资项目表示将在整个工资数据
窗口所要显示的列，在列的后面选中“卡片”标识，则表示将在卡片上显示的列，设定完后，单
击【确定】按钮即可保存设定，然后选择需要输入工资项目数据的某一人员，单击【卡片录入】
按钮，弹出窗口，见下图。
图 6-5工资明细数据录入
②直接录入：选择需要录入工资数据的人员，直接在对应的工资项目栏内输入数据即可。
2）针对职工的变动，需要在上月带入工资数据的基础上新增或者删除人员的工资信息，对
于实验资料的新增人员，通过单击工具栏上的【增加行】或【插入行】按钮增加一条记录，双击
“工号”列，弹出辅助“人员录入”窗口，选择人员，部门通过类似方式录入录入，而工资项目
的数据需要手工录入，针对已经定义公式的工资项目，系统在数据录入过程中会自动计算数据，
输入完毕后单击【保存】按钮保存数据。
3）数据录入完毕后，为保证工资数据的正确性，需要单击【全部计算】按钮，系统自动计
算设有公式的工资项目，单击【保存】按钮保存计算后的数据。
4）若需要修改工资数据，选择待修改数据的人员，通过卡片录入和直接数据的方式均可以
进行工资数据的修改。
说明：根据实验资料，以下工资项目设置了计算公式，“应发工资”、“失业”、“医
疗”、“养老”、“公积金”、“单位保险”、“单位公积金”、“实发工资”、“个税”工资
项目。
6.数据审核
工资数据审核环节，是对录入工资数据的校验，保证后续的工资发放和计提工资凭证的正确
性，系统要求工资数据审核后才能进行工资的计提。选择〖工资〗→〖数据审核〗菜单项，或者
退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资数据审核”图标，
见下图。
图 6-6工资数据审核
单击工具栏上的【审核】按钮，即可审核全部数据，审核后的记录以浅紫色显示，若需要修
改数据，必须要先撤销审核，单击【撤销审核】按钮即可。
7．工资单
工资数据录入完成后，薪资管理人员根据定义的工资单输出样式打印输出工资单，作为职工
工资单的原始凭据。选择〖工资〗→〖工资单〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理
—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资单”图标，见下图。
图 6-7工资单
工资单主要用于发放工资和核算的依据，按照需要可以按部门或个人自定义打印输出。
8．设置工资对应成本费用科目
根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
会计电算化条件下，一般情况下通过职工所在的企业职能部门以及职工的类别属性确定工资
费用所对应的成本费用科目。
选择〖工资〗→〖科目设置〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗
菜单项，在右图中单击“费用科目设置”图标，见下图。
图 6-8工资费用科目设置
可以在科目栏直接输入科目代码，也可双击科目代码区域，进行科目代码选择，见下图。
图 6-9辅助录入－科目代码选择
9．参数设置
该功能用于设置工资计提项目，并对计提的项目定义公式。
选择〖工资〗→〖参数设置〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗
菜单项，在右图中单击“参数设置”图标，见下图。
图 6-10工资凭证参数设置
1）计提项目维护：设置工资、社会保险和住房公积金是否计提工资生成工资凭证，并对工
资、社会保险和住房公积金的计提范围进行设置。
2）不允许漏提：控制是否检查上月漏提凭证，如果该项选中，则在生成凭证时会首先检查
上月是否生成过工资凭证，若有一项没有生成过，则不允许计提。如果未选中该项，则不进行上
述控制。
3）合并计提凭证：供用户选择当前是否对所计提的项目合并生成一张凭证。
注意：本实验参数设置系统已经预制，不需要再进行设置。
10.工资计提凭证
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，应当根据职工提供服务的受益对象，除因解除与
职工的劳动关系给予的补偿外，将应确认的职工薪酬全部计入相关资产成本或当期费用，同时确
认为应付职工薪酬负债。
计提职工薪酬的凭证分录如下：
借：生产成本-职工薪酬
制造费用-职工薪酬
管理费用-职工薪酬
……
贷：应付职工薪酬
操作过程如下：选择菜单〖工资〗→〖工资凭证〗，或者退出财务子系统，选择〖核算管理
—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资计提凭证”图标，见下图。系统自动根据工资科目定
义和工资计提参数设置生成凭证。
图 6-11工资计提项目凭证
单击【保存】按钮即可保存凭证。
10．查阅工资报表
反映职工工资明细情况，选择〖工资〗→〖工资明细表〗菜单项，或者退出财务子系统，选
择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资明细表”图标，见下图。
图 6-12工资明细表
七、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理，绘制简单数据流程图。
2、实验结果分析：
1） 描述工资项、工资单和工资表的数据组织关系；
2） 详细描述社会保险、住房公积金计提的流程；
3） 谈谈实验体会以及对教学过程的进一步建议。
3、思考题：
1） 在会计信息系统下，工资核算模块需要完成哪些功能？
2） 工资核算中设定工资计算公式的作用是什么？请根据国家所得税政策定义所得
税的计算公式。
实验七固定资产核算
实验学时：2
实验类型：综合
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验加深学生对固定资产管理和固定资产核算流程的了解。
二、实验内容：
1．固定资产变动
2．固定资产审核
3．核算科目设置
4．折旧计提
5．固定资产台账
6．综合查询
三、实验原理、方法和手段：
固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。
使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的
数量。
注意：已出租的房屋建筑为投资性房地产而非固定资产。
在会计电算化的管理下，由计算机对固定资产数据进行处理，有两大任务：其一，正确、全
面、及时地反映固定资产的增加、减少、使用情况；其二，正确计提固定资产折旧，反映固定资
产折旧情况并保证产品成本核算的正确性。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成，可以使学生了解固定资产变动、固定资产审核、折旧计提、固定
资产台账等相关知识。
五、实验资料：
初始数据为无锡华阳摩托车有限公司 2008年度 2月份固定资产数据。
本月固定资产变动情况：
1.新增设备：
设备所属类别：0102普通车床设备编号：
设备名称：普通车床启用日期：2008-03-01
规格：PC6140型号：PC6140
原值：120000净残值：3600＝120000×
使用年限：15累计工作量：略
数量：1折旧方式：平均年限法（动）
使用状态：使用中存放部门：2030机加车间
归属部门：2030机加车间使用部门：2030机加车间
科目编号：510104制造费用—折旧费所占比例：100%；
2.固定资产原值增加变动：
设备编号：7增加原值：5,000元
使用年限：3年
3.固定资产原值减少变动：
设备编号：减少原值：5,000元
使用年限：2年
4.报废变动：
设备编号：
5.转移变动：针对设备做转移变动
设备编号：
6.使用部门变动：
设备编号：原使用部门：2021电气车间
现使用车间：2030机加车间
科目编号：510104制造费用—折旧费所占比例：100%；
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“资产会计”（缩写 zc）登录；选择账务会计期间及账套（2008
年 2月无锡市华阳摩托车有限公司）；
2．固定资产变动
固定资产变动是在固定资产的动态管理中发生的，主要指设备由于购建新增、评估增值或减
值、闲置封存、大修、调拨、移位、报废处理等情况引起的固定资产的变动。
选择〖核算管理—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产变动”图标，见下图。
图 7-1固定资产变动
1）新增固定资产
企业新购入或自造的设备在正式移交使用部门后，设备管理部门应根据设备管理类别进行资
产统一编号，并录入设备的其他一些信息，如：启用日期、规格型号、原值、使用年限、折旧方
法，使用部门等。
①在窗口左侧选择新增固定资产所属的设备最明细类别：0102 普通车床，单击工具栏中的
【新建】按钮，弹出“固定资产变动编辑”窗口，见下图：
图 7-2新增固定资产
②录入实验资料 1中新增设备的信息，录入完毕后单击【应用】按钮保存结果。
2）原值增加变动
固定资产的原值增加变动是指由于固定资产的改良、维修或其他经济原因而引起的资产本身
的原值增加。
在固定资产变动窗口的“设备明细信息”区域中选择设备设备编号：7，单击具栏中的【变
动】按钮，进入“固定资产变动编辑”窗口，见下图：
图 7-3固定资产变动编辑
在“选择变动方式”中选择“增值”，根据实验资料 2，分别录入增加的原值和使用年限，
录入完毕后单击【应用】按钮保存变动结果。
3）原值减少变动
固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面净值，这种情
况成为固定资产减值。企业固定资产在使用过程中，由于存在有形损耗（如自然磨损）和无形损
耗（如技术陈旧等）以及其他经济原因，发生资产价值的减值是必然的。对于已经发生的资产价
值的减值如果不予以确认，必将导致资产价值的虚增，这既不符合真实性原则，也有悖于稳健原
则。
在固定资产变动窗口的“设备明细信息”区域中选择设备编号：，单击工具栏中的【变动】
按钮，进入“固定资产变动编辑”窗口，在“选择变动方式”中选择“减值”，根据实验资料 3，
分别录入减少的原值和使用年限，录入完毕后单击【应用】按钮保存变动结果。
4）报废变动
设备由于严重的有形或无形损耗，不能继续使用而退役，称为设备报废。设备在生产使用中
使用到一定的寿命年限，主要性能严重劣化，不能满足生产工艺要求，且无修复价值，或者在经
济上大修不如更新更合算者，就应进行报废处理，另行更新以适应生产需要。
设备报废的条件主要分为以下几种：
①已超过规定使用年限的老旧设备，其主要结构和零部件已经严重变形，设备效能达不到工
艺最低要求，无法修复或者无修复改造价值者；
②因意外灾害或者重大事故受到严重损坏的设备，无法修复使用者；
③严重影响环保安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危害健康，进行修复改
造又不经济者；
④因产品换型、工艺变更而淘汰的专用设备，不宜修改利用者；
⑤技术改造和更新替换出的旧设备不能利用或调出者；
⑥按国家能源政策规定应予以淘汰的高耗能设备。
固定资产报废的操作步骤如下：在“设备明细信息”中选择设备编号：，单击工具栏中的
【报废】按钮，设备被报废，在“设备变动信息”中将增加一条报废的记录。
5）转移变动
转移变动是指企业相互间的设备调入和调出，即调拨。设备资产的调拨有无偿调拨和有偿调
拨之分，上级部门确定为无偿调拨时，调拨单位填明调拨设备的资产原值和已提折旧，双方办理
转账和卡片转移手续。确定为有偿调拨时，双方通过协商，合理作价。会计处理凭证此实验不考
虑。
固定资产转移的操作步骤如下：在“设备明细信息”中选择设备编号：，单击工具栏中的
【完全转移】按钮，设备被转移，在“设备变动信息”中将增加一条转移变动的记录。
6）部门变动
设备使用部门的变动也称为设备的移位变动。由于企业内部组织机构变动，产品工艺流程的
调整及其它原因，需进行设备的使用部门变动。设备使用部门变动后其对应的会计科目也应做相
应的改变。
固定资产部门变动的操作步骤如下：在固定资产变动窗口的“设备明细信息”区域中选择设
备编号：，单击工具栏中的【变动】按钮，进入“固定资产变动编辑”窗口，在“选择变动方式”
中选择“使用部门”选项，根据实验资料 6，对“使用部门/科目编号/比例”等栏目进行变动，
变动修改完毕后单击【应用】按钮保存变动结果。
注意：固定资产的变动都需要作凭证处理（本实验不要求），示例：
固定资产增加：购入不需要安装的固定资产，分录如下：
借：固定资产
贷：银行存款
固定资产减少：出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，分录如下：
借：固定资产清理（账面价值）
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（账面原价）
3.固定资产审核
固定资产在企业一般由资产管理部门（如设备处）统一管理。固定资产审核就是财务部门对
资产的增加、减少、变动等进行确认的过程。
选择〖固定资产〗→〖固定资产审核〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固
定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产审核”图标，见下图：
图 7-4固定资产审核
选择固定资产后，单击工具栏“”按钮对固定资产进行审核；如果要撤销审核，单击“”按
钮即可。注意：2月份的固定资产信息需要全部审核完毕。
4.核算科目设置
核算科目是固定资产在计提折旧并生成折旧凭证时，折旧费用所应计入的费用科目。
选择〖固定资产〗→〖核算科目设置〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固
定资产核算〗菜单项，在右图中单击“核算科目设置”进入核算科目设置界面，见下图：
图 7-5核算科目设置
核算科目设置内容包括项目编号、项目名称、科目编号、科目名称，其中项目编号、项目名
称由用户自由定义，但不允许重复。科目编号可以直接录入也可以双击“科目编号”列弹出“辅
助录入：科目代码”窗口选择录入，但都要保证录入的科目合法，并且是最明细科目。
5.折旧计提
《企业会计准则第 4号——固定资产》第十四条规定：企业应当对所有固定资产计提折旧。
但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。折旧方法
包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。其中平均年限法可以分为平均年
限法（动）、平均年限法（静）；折旧方式可以采用个别折旧法或分类折旧法。
固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；
当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否
继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。提足折旧，是指已经提足
该项固定资产的应计折旧额。应计折旧额，是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残
值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
折旧分录如下：
借：制造费用
管理费用
其他业务支出
贷：累计折旧
选择〖固定资产〗→〖计提折旧〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固定资
产核算〗菜单项，在右图中单击“计提折旧”图标，显示本月“折旧计提清单”，见下图。
图 7-6折旧计提清单
系统自动跳转到折旧计提凭证页面，见下图。
图 7-7折旧计提凭证
单击“”按钮，保存凭证和折旧计提清单。
6．固定资产台账
固定资产台账用于反映固定资产的明细信息，包括固定资产卡片、变动、折旧计提数据等。
选择〖固定资产〗→〖固定资产台账〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固
定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产台账”图标，见下图。
图 7-8固定资产列表
选择“卡片”页面，见下图。
图 7-9固定资产卡片
7．综合查询
综合查询用于反映固定资产的折旧情况和变动情况，可按固定资产类别或部门查看各查询期
间的折旧情况和变动情况。
选择〖固定资产〗→〖固定资产综合查询〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理
—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产综合查询”图标，见下图。
图 7-10固定资产综合查询
1） 通过下拉列表选择按设备类别查询或按使用部门查询；
2） 选择所要查询的会计期间；
3） 选择查询方式：查看变动情况或查看折旧情况；
4） 查询条件设置完毕后，单击【刷新】按钮查询数据。
七、思考题：
八、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理。
2、实验结果分析：
1） 描述设备管理和固定资产核算的关系；
2） 描述固定资产折旧计提的处理流程；
3） 描述固定资产台账的作用；
4） 谈谈自身体会以及对教学过程的进一步建议。
3、思考题：
1）会计电算化的管理下，固定资产核算模块要完成哪些功能？
2）固定资产折旧计提有几种方法？分别适用于哪种情况？
实验八存货核算
实验学时：2
实验类型：综合
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验加深学生对存货核算流程的了解。
二、实验内容：
1．单据审核
2．采购报销
3．存货收入核算
4．存货发出核算
5．查询统计
三、实验原理、方法和手段：
存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。企业的存货核算主要涉及物料管理部门和财务
部门。物料管理部门主要负责材料实物形态的采购及其库存管理。存货核算的原始数据主要来自
仓库的收、发料单及供应商开具的的各种结算单据。存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，
进行存货核算，应正确计算存货的购入成本，促使企业降低存货成本；反映、监督存货的保管、
收发和退领情况。
在会计电算化的管理下，存货核算主要完成以下几大任务：
1.采购核算：反映和监督采购资金的支出情况，正确计算存货的购入成本。促使企业做好存
货供应管理，规范采购业务，节约采购费用，降低采购成本；
2.存货收发核算：反映和监督材料的收发和保管情况，保证账实相符，杜绝存货的流失、毁
损；加强储备资金管理，降低库存，减少资金占用，提高资金利用率；
3.存货费用汇总分配：反映和监督各生产单位存货的耗用，正确计算产品的存货成本。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成，使学生了解采购报销、存货入库、出库核算的相关知识。
五、实验资料：
1．初始数据为无锡华阳摩托车有限公司发票、入库单、出库单等单据；
2．发票入库单勾对表
表 8-12008年 2月发票、入库单勾对表
发票单号 入库单号 客户 说明
fp9
LXR
LXR
LXR
上海五金工具厂
LXR为 1月暂估单
LXR为 2月红冲单
LXR为 2月蓝字报销单
fp0 HTR 太原朝阳钢铁有限公司
fp1 HTR 江苏摩托车配件公司
fp2 HTR 太原朝阳钢铁有限公司
fp3 HTR 太原朝阳钢铁有限公司
fp4 HTR 太原朝阳钢铁有限公司
fp5 HTR 江苏摩托车配件公司
fp6 HTR 江苏摩托车配件公司
fp7 HTR 江苏摩托车配件公司
发票单号 入库单号 客户 说明
fp8 HTR 江苏摩托车配件公司
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“存货会计”（缩写 ch）登录；选择账务会计期间及账套（2008
年 2月无锡市华阳摩托车有限公司）。
2．单据审核
单据主要包括入库单和出库单，一般由物料管理部门填写，月末物料管理部门单据流转到财
务部门，财务部门对收到的单据进行稽核，并以稽核后的单据作为办理入出库核算的凭据。单据
是存货核算的主要处理对象，也是财务和物资管理部门数据核对的依据。
存货办理入出库申请后，由保管员进行保管实收和实发处理。其中入出库单据的财务联从存
货管理部门流转到财务部门，财务部门对收到的单据作审核，并根据情况办理入出库核算。单据
审核是财务存货核算一道重要的手续。
1）入库单审核
入库单是指采购的存货验收入库后由物料管理部门所填写的单据，一般情况下设 3-4联：采
购员留存、保管员留存、财务报销、财务留存。入库单审核是将财务部门收到的“财务留存联”
与存货核算系统的入库单据进行核对，并且作相对应的稽核标志。操作步骤如下：
选择〖核算管理—存货核算〗菜单项，在右图中单击“入库单审核”图标，见下图。
图 8-1入库单审核
选择一张入库单，单击“”进行审核操作,如果需要撤销审核，单击“”即可。
如果选择了“批量审核”选项，必须在仓库列表选择一个特定的仓库进行审核。
注意：根据本实验要求必须将所有的入库单全部审核。
2）出库单审核
出库单是指企业领用存货后由物料管理部门的保管人员填写单据，是核算产品成本的重要单
据。出库单审核是将财务部门收到的“财务留存联”与存货核算系统的出库单据进行核对，并且
作相对应的稽核标志。操作步骤如下：
选择〖存货〗→〖单据审核〗→〖出库单审核〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算
管理—存货核算〗菜单项，在右图中单击“出库单审核”图标，见下图。
图 8-2出库单审核
选择一张出库单，单击“”进行审核操作，如果需要撤销审核，单击“”即可。
如果选择了“批量审核”选项，必须在仓库列表选择一个特定的仓库进行审核。
注意：根据本实验要求必须将所有的出库单全部审核。
1、 存货入库核算
采购入库单是存货入库成本核算的载体，存货入库核算是物流转化为资金流的处理过程。存
货成本包括采购成本、加工成本和其他成本：存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输
费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；存货的加工成本，包括直接人工以
及按照一定方法分配的制造费用；存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货
达到目前场所和状态所发生的其他支出。
采购员办理存货申请入库，形成存货入库单，通过收到的采购发票与入库单进行结算，确定
采购存货的成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：
第一是货票同行发票和入库单在一个会计期间内同时到达，用户可以根据采购发票和入库单
单办理采购报销处理，凭证分录如下：
借：材料采购（原材料）
应交税金－应交增值税－进项税
贷：应付账款
第二是暂估业务所谓存货暂估就是外购入库的存货发票未到，财务人员期末暂时按照申请入
库时的估计价格入账，形成暂估入库。凭证业务分录如下：
借：原材料
贷：应付账款－暂估
针对暂估入库单进行采购业务成本处理时，采用单到回冲的形式，即本月收到上期暂估入库
存货的采购发票，首先生成红字冲销单，金额为原入库单的金额，方向与暂估金额相反；然后再
编制蓝字报销单，入库金额为采购发票上的金额。在进行结算业务处理时，根据红字冲销单编制
凭证，分录如下：
借：原材料（红字）
贷：应付账款－暂估（红字）
然后再根据蓝字报销单和采购发票进行报销处理，凭证分录如下：
借：原材料
应交税金－应交增值税－进项税
贷：应付账款
第三是采购在途即发票先到，存货尚未到达的情况。可以先挂账，等货到后再处理。
1）采购报销
采购报销主要是针对以上提到的票货同行和暂估入库采购报销的处理。操作过程如下：选择
〖存货〗→〖采购报销〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—存货核算〗菜单项，
在右图中单击“采购报销”图标，见下图。
图 8-3发票入库单勾对
根据实验资料中发票入库单勾对表所列示的发票和入库单（财务已审核）对应关系，分别对
发票和入库单作选中标识，例如：fp0与 HTR勾对，然后选择“报销凭证”页面，见下图。
图 8-4报销凭证
检查凭证，如果凭证不能通过有效性检验，直接在凭证上进行修改，例如报销 fp9生成报销
凭证时，提示第 3条代码不能通过有效性检验，需要选择客户 010002，然后单击“”按钮保存凭
证。
报销暂估入库单操作流程：
选择〖存货〗→〖采购报销〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—存货核算〗
菜单项，在右图中单击“采购报销”图标，见下图。
图 8-5发票入库单勾对
报销上期暂估入库，需要同时选中发票、暂估入库单、红冲入库单、蓝字报销单，并作
审核勾对标志，选择报销凭证页面，通过发票、蓝字报销单产生采购报销凭证，见下图。
图 8-6报销凭证
同时根据红冲入库单生成红冲凭证，见下图。
图 8-7红冲凭证
检查凭证，如果凭证不能通过有效性检验，直接在凭证上进行修改，完成后单击“”按钮，
系统保存凭证。
2）暂估入库
暂估入库是针对上述采购业务成本核算第二种情况的业务处理处理，操作过程如下：
①暂估入库勾对
财务人员根据收到的入库单与存货核算系统数据进行核对，确认所显示的入库单是否均为本
月暂估入库单，操作步骤如下：
选择〖存货〗→〖单据审核〗→〖暂估入库勾对〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核
算管理—存货核算〗菜单项，在右图中单击“暂估入库勾对”图标，进入暂估入库单勾对界面，
系统显示当月所有的未暂估入库处理的单据，见下图。
图 8-8暂估入库单勾对
入库单通过人工校验正确后直接单击“”按钮，将所显示的入库单作暂估标志。如果操作错
误或者单据不正确，可以单击“”按钮将暂估标志清空。
②暂估入库
暂估入库是将本月的暂估入库单进行汇总，生成暂估入库凭证的各业务处理，操作步骤如下：
选择〖存货〗→〖暂估入库〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—存货核算〗
菜单项，在右图中单击“暂估入库”图标，系统显示当月所有的暂估入库明细清单，见下图。
图 8-9暂估入库单明细
单击暂估入库凭证页面，生成本月暂估入库凭证，见下图。
图 8-10暂估入库凭证
检查凭证，如果不正确，直接在凭证上进行修改，完成后单击“”按钮，系统保存凭证。
4．存货出库
存货出库是指财务管理人员根据月末收到并且审核的出库单按照用途和受益对象进行汇总，
编制“发出存货成本汇总表”，这里受益对象一般是指部门和工程（产品）。然后根据受益对象
的成本属性，结合受益对象与成本费用科目的对应关系，进行凭证处理，分录如下：
借：生产成本
制造费用
销售费用
管理费用
……
贷：原材料
如果采用计划价核算，领用存货还要分摊成本差异，凭证分录如下：
借：生产成本
其他业务支出
销售费用
管理费用
……
贷：材料成本差异
存货出库核算操作过程如下：
1） 出库结账
出库结账是对本月已审核出库单按照受益对象的汇总的过程，操作步骤如下：
选择菜单〖存货〗→〖出库结账〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—存货核
算〗菜单项，在右图中单击“出库结账”图标，见下图。
图 8-11出库结账
单击【出库结账】按钮进行出库结账。
2）出库核算
出库核算是对出库结账数据（材料发出汇总表），根据受益对象确定产品物料成本并且生成
凭证的过程。一般情况下：产品生产过程的耗用构成产品实体的材料，计入“生产成本”账户；
基本生产车间为管理和组织生产而发生的材料消耗，如修理、机物料消耗计入“制造费用”账户；
企业管理部门的耗用计入“管理费用”账户；销售部门为销售产品消耗材料计入“营业费用”账
户；辅助生产耗用材料计入“辅助生产”账户。出库核算的操作步骤如下：
选择〖存货〗→〖存货出库〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—存货核算〗
菜单项，在右图中单击“出库核算”图标，见下图。
图 8-12领料科目对应
如果出库单汇总表某些记录没有查找到对应的借方科目，需要用户选中一行或多行记录，然
后在借方科目区域双击，即可进行科目选择。在进行领料汇总之前，需要所有记录均已对应借方
科目并且保存对照结果。
图 8-13领料汇总
选择“领料凭证”页面，查看生成的出库凭证，见下图。
图 8-14出库凭证
检查凭证，如果不正确，直接在凭证上进行修改，完成后单击“”按钮，系统保存凭证。
5．查询统计
将入库单、出库单等单据进行汇总，用于物资和财务部门对账和进行明细账查询。
1）入库单汇总
入库单汇总主要是按照仓库分别统计入库单，汇总查询月份入库、暂估入库的金额情况。操
作过程如下：选择〖存货〗→〖料单汇总〗→〖入库单汇总〗菜单项，或者退出财务子系统，选
择〖核算管理—存货核算〗菜单项，在右图中单击“入库单汇总”图标，系统首先弹出查询期间
选择窗口，选择查询期间后进入入库汇总查询页面，见下图。
图 8-15入库单汇总
选择“入库单明细”页面，查看入库单明细信息，见下图。
图 8-16入库单明细
2）出库单汇总
出库单汇总的对象是出库单仓库、受益部门、受益工程。选择〖存货〗→〖料单汇总〗→
〖出库单汇总〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—存货核算〗菜单项，在右图中
单击“出库单汇总”图标，见下图。
图 8-17出库单汇总条件选择
单击【确定】按钮，显示出库单汇总表，见下图。
图 8-18出库单汇总
选择某一行汇总数据，选中“出库单明细”页面，见下图。
图 8-19出库单明细
七、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理，绘制简单数据流程图。
2、实验结果分析：
1） 描述存货入库核算的流程；
2） 描述存货出库核算的流程；
3） 以会计分录的形式描述计划成本计价存货入库和出库核算的流程；
4） 谈谈自身体会以及对教学过程的进一步建议。
3、思考题：
1）存货核算包括哪些内容？分析它与物资管理子系统之间的数据接口；
2）采购业务成本核算有哪几种情况？各种情况下如何制作会计分录？
实验九销售核算
实验学时：2
实验类型：综合
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验加深学生对销售核算的内容及核算流程的了解。
二、实验内容：
1．销售收入确认
2．回款结算
3．销售成本结转
4．账龄分析
三、实验原理、方法和手段：
销售是企业生产经营活动的重要环节。在产品销售过程中，企业一方面销售出生产的产品或
提供劳务，以满足消费者的需要；另一方面按产品销售价格取得销售收入，使企业在生产过程中
的消耗得到补偿和实现价值的增值，从而为企业生产经营活动的持续和扩大再生产提供条件。
销售核算是企业会计核算的一项重要内容，销售核算主要包括产成品收发存的核算、销售收
入确认、销售回款结算、销售成本结转、账龄分析等。产成品收发存的管理在销售管理子系统中
由仓库保管员完成，产生的产成品入出库单据作为财务部门销售核算的的依据，产成品成本结转
在成本核算中完成，本实验主要完成销售收入确认、回款结算、销售成本结转和账龄分析。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成，可以使学生了解销售发票确认、回款结算、销售成本结转、账龄
分析等相关知识。
五、实验资料：
初始数据为无锡华阳摩托车有限公司未处理销售发票、销售发票与出库单对应表（发票出库
单勾对单）、客户回款单。
表 9-12008年 2月销售发票
申请单号 发票编号 发票日期 销售类型 客户 金额 税额
FP2 0002 2008-02-08 产品销售 上海清河车业有限公司
FP7 0007 2008-02-09 产品销售 江苏摩托车配件公司
FP8 0008 2008-02-10 产品销售
上海摩托车贸易有限公
司
FP9 0009 2008-02-11 产品销售 上海清河车业有限公司
表 9-22008年 2月客户回款单
回款单号 结算单号 回款日期 结算方式 付款类型 客户 金额
HK1 040001 2008-02-02 支票 进度款
上海摩托车贸易
有限公司
HK2 040001 2008-02-08 支票 尾款
上海摩托车贸易
有限公司
HK3 040008 2008-02-09 银行存款 尾款
上海摩托车贸易
有限公司
HK4 040003 2008-02-09 银行存款 尾款
上海摩托车销售
有限公司
HK9 040002 2008-02-11 现金 尾款
上海清河车业有
限公司
HK0 040007 2008-02-12 银行存款 进度款 无锡市商业银行
表 9-32008年 2月发票出库单勾对单
勾对单号 客户 发票单号 发票编号 出库单号 产品 勾对金额
GD5
上海摩托车贸易
有限公司
FP1 040001 XSC
摩托车(踏
板)
GD6
广州市浪维摩托
车有限公司
FP5 040005 XSC
摩托车(跨
骑式)
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“销售会计”（缩写 xs）登录；选择账务会计期间及账套（2008
年 2月无锡市华阳摩托车有限公司）。
2．销售收入确认
销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：
1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；
3）收入的金额能够可靠地计量；
4）相关的经济利益很可能流入企业；
5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
销售核算是建立在权责发生制基础上的，销售发票作为销售收入确认的依据。
1）销售发票审核
财务对经营销售部门收到的销售发票进行审核，并计入销售收入，凭证分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
其他业务收入
……
应交税金－应交增值税－销项税
操作过程如下：选择〖核算管理—销售核算〗菜单项，在右图中单击“销售核算”中单击
“销售发票审核”图标，见下图。
图 9-1发票审核
销售发票的开票过程一般是由销售部门提出开票申请，由税票系统进行开票。发票申请单的
数据信息与税票系统开出的发票基本一致，但有些数据项要等税票系统开出发票后才能确定，如
发票编号、开票日期等。财务部门进行发票审核时，主要是根据税票系统开出的发票核对销售部
门输入的发票申请单，改正或补录相关信息。
图中界面上方的列表为发票的信息，下方的列表反映选中发票的回款情况。首先选中“未审
核”复选框，过滤出未审核发票选中发票并作“处理”标志后，双击发票编号区域，弹出“发票
信息”窗口，补录发票编号、开票日期和销售类型，然后选择“凭证信息”页面，系统自动生成
销售收入凭证，见下图。
图 9-2发票审核凭证
检查凭证，如果凭证不能通过有效性检验，直接在凭证上进行修改，然后单击“”按钮保存
凭证。
3．客户回款结算
根据销售收入确认第四条原则：与交易相关的经济利益能够流入企业。销售收入确认后，企
业收回款项，凭证分录如下：
借：现金
银行存款
应收票据
贷：应收账款
1）选择〖销售〗→〖客户回款〗→〖客户回款审核〗菜单项，或者退出财务子系统，选择
〖核算管理—销售核算〗菜单项，在右图中单击“客户回款审核”图标，见下图。
图 9-3客户回款审核
选择“回款凭证”页面，生成客户回款凭证，见下图。
图 9-4回款凭证
检查凭证，如果凭证不能通过有效性检验，直接在凭证上进行修改，然后单击“”按钮保存
凭证。
4．销售成本结转
企业因销售商品、提供劳务而发生实际成本，月末应当根据本月销售的各种商品，提供的劳
务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本，凭证分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
劳务成本
对商品销售企业，商品出库单是计算商品实际成本的主要依据。根据销售发票和商品出库单
建立勾对关系，然后确认销售成本。
1）销售发票与出库单勾对审核
销售发票和产品出库单的勾对关系由销售管理系统完成，财务部门对勾对单进行审核，并确
认销售实际成本。操作过程如下：选择〖销售〗→〖销售成本结转〗→〖勾对单审核〗菜单项或
者退出财务子系统，选择〖核算管理—销售核算〗菜单项，在右图中单击“勾对单审核”图标，
见下图。
图 9-5勾对单审核
选择某一勾对单号，右边列表分别显示勾对单对应的发票和出库单详细信息，单击“”，完
成勾对单审核，如果需要撤销审核，单击“”即可。
2）结转销售成本
根据勾对单上商品出库单的实际出库成本，完成销售成本结转，生成相关凭证。操作过程如
下：选择〖销售〗→〖销售成本结转〗→〖销售成本结转〗菜单项或者退出财务子系统，选择
〖核算管理—销售核算〗菜单项，在右图中单击“销售成本结转”图标，见下图。
图 9-6发出商品成本汇总表
上图显示发出商品成本汇总表，选择“明细数据”页面，显示明细出库信息，见下图。
图 9-7发出商品明细表
选择“结转凭证”页面，生成销售结转凭证，见下图。
图 9-8销售成本结转凭证
检查凭证，如果凭证不能通过有效性检验，直接在凭证上进行修改，然后单击“”按钮保存
凭证。
5．账龄分析
应收账款是企业流动资产的重要组成部分，企业必须加强对应收账款的日常管理，对应收账
款的运行状况进行经常性分析和控制，加强对应收账款的账龄分析，及时发现问题，提前采取对
策，尽可能减少坏账损失。账龄分析是有效监督应收账款回收的有效手段.
一般以对销售发票的跟踪分析作为账龄分析的依据，以销售收入的确认即以销售发票的审核
日期作为应收账款账龄分析的开始日期；销售发票审核日期到账龄分析日期之间的时间即为应收
账款的账龄。账龄分析的账龄区间可根据企业管理的要求自行设置。操作过程如下：
1）账龄区间设置
选择〖销售〗→〖账龄分析〗→〖账龄区间设置〗菜单项或者退出财务子系统，选择〖核算
管理—销售核算〗菜单项，在右图中单击“账龄区间设置”图标，见下图。
图 9-9账龄区间设置
在“期间单位”的下拉框中进行选择（天、月、年）；
分组信息的原则：账龄分组的开始期间不能大于结束期间，整个分组要连续。
2）账龄分析
选择〖销售〗→〖账龄分析〗→〖应收账款〗菜单项或者退出财务子系统，选择〖核算管理
—销售核算〗菜单项，在右图中单击“应收账款账龄分析”图标，见下图。
图 9-10账龄分析参数设置
单击【确定】按钮，显示按照客户进行账龄分析的列表，见下图。
图 9-11汇总查看
如果需要其他形式分析，单击“”按钮，在弹出窗口中进行分析参数的选择（选择“单据查
看”），见下图。
图 9-12账龄分析参数设置(单据查看)
单击【确定】按钮，系统显示以单据为账龄分析对象的账龄分析表，见下图。
图 9-13账龄分析(单据查看)
七、实验报告：
1、实验原理：
根据实验指导书相关内容描述实验原理，绘制简单数据流程图。
2、实验结果分析：
1） 描述销售核算的相关凭证分录；
2） 描述账龄分析的具体内容；
3） 根据所学的会计知识，描述应收账款管理的流程；
4） 谈谈自身体会以及对教学过程的进一步建议。
3、思考题：
1）销售核算主要包含哪些内容？
2）账龄分析有什么作用？它以什么为依据？
实验十成本核算
实验学时：4
实验类型：综合
实验要求：必修
一、实验目的：
通过实验加深学生对成本核算流程的了解。
二、实验内容：
1．工资成本的汇集和分配
2．辅助生产成本的汇集和分配
3．动能费的汇集和分配
4．制造费用的汇集和分配
5．完工产品成本结转
6．台账查询
三、实验原理、方法和手段：
成本核算是利用会计核算体系，对发生的成本进行记录、分类，并采用适当的成本计算方法
计算出不同成本计算对象的总成本和单位成本的过程。成本核算包括成本汇集分配和成本计算两
个相关联的过程。成本核算的基本目的是反映生产经营过程中实际发生的耗费，为损益计算和资
产计价提供成本资料。
成本核算是企业会计核算的一项重要内容，产品成本核算的一般程序如下：
1）选用成本计算方法
2）设立成本核算账户
3）开设成本计算单
4）审核和汇总原始单据
5）登记总账和明细账
6）计算完工总成本和单位成本
7）结转完工产品成本
在会计电算化条件下，成本核算的主要工作集中在成本的汇集和分配，一般分为：要素成本
的汇集和分配；辅助生产成本的汇集和分配；制造费用的汇集和分配；成本在完工产品与期末在
产品之间的分配；废品损失与停工损失核算；期间费用核算。
本实验主要介绍工资成本的汇集和分配；辅助生产成本的汇集和分配；动能费的汇集和分配；
制造费用的汇集和分配；结转完工产品成本。
四、实验组织运行要求：
本实验由一个人单独完成，可以使学生了解产品成本核算一般程序、成本的汇集和分配的相
关知识。
五、实验资料：
初始数据为无锡华阳摩托车有限公司 2008年成本核算资料。
表 10-12008年 2月实动工时表
年 月 部门 受益部门 受益工程 工时 工时性质 系数
2008 02 3050 2020 010101 1
2008 02 3050 2050 010201 1
2008 02 2020 2020 010401 1
2008 02 2020 2020 020101 1
2008 02 2020 2020 020201 1
2008 02 2020 2020 020301 1
2008 02 2020 2020 010101 1
2008 02 2020 2020 010201 1
年 月 部门 受益部门 受益工程 工时 工时性质 系数
2008 02 2020 2020 010201 1
2008 02 2021 2021 010401 1
2008 02 2021 2021 020201 1
2008 02 2021 2021 020301 1
2008 02 2030 2030 010401 1
2008 02 2030 2030 010101 1
2008 02 2030 2030 010401 1
2008 02 2030 2030 010201 1
2008 02 2030 2030 020201 1
2008 02 2031 2031 020301 1
2008 02 2031 2031 010401 1
2008 02 2040 2040 020101 1
2008 02 2040 2040 020201 1
2008 02 2040 2040 020301 1
2008 02 2040 2040 010101 1
2008 02 2040 2040 020201 1
2008 02 2040 2040 010401 1
2008 02 2040 2040 020201 1
2008 02 2041 2041 010401 1
2008 02 2041 2041 010101 1
2008 02 2041 2041 010201 1
2008 02 2050 2050 010401 1
2008 02 2050 2050 020101 1
2008 02 2050 2050 020201 1
2008 02 2050 2050 020301 1
2008 02 2051 2051 020101 1
2008 02 2051 2051 010101 1
2008 02 2051 2051 010401 1
2008 02 2051 2051 020101 1
2008 02 2051 2051 010201 1
2008 02 2060 2060 020301 1
2008 02 2060 2060 010101 1
2008 02 2060 2060 010201 1
2008 02 2060 2060 020301 1
2008 02 2060 2060 010401 1
2008 02 3030 3030 010401 1
表 10-22008年 2月辅助生产（劳务量）表
劳务量名称 提供部门 受益部门 受益工程 消耗 单价 金额 科目
水费 3050 1010 010101 660205
水费 3050 1020 010201 660205
水费 3050 1030 010201 660205
水费 3050 1040 020101 660205
水费 3050 1050 020201 660205
水费 3050 1050 020301 660205
水费 3050 1060 020101 660205
水费 3050 2010 010201 500110
水费 3050 2020 020101 500110
水费 3050 2021 020201 500110
水费 3050 2030 010101 500110
水费 3050 2031 010201 500110
劳务量名称 提供部门 受益部门 受益工程 消耗 单价 金额 科目
水费 3050 2040 010401 500110
水费 3050 2041 020101 500110
水费 3050 2050 020201 500110
水费 3050 2051 020301 500110
水费 3050 2060 010101 500110
水费 3050 3010 010201 510102
水费 3050 3020 020101 510102
水费 3050 3030 020301 510102
水费 3050 3040 020201 510102
水费 3050 3070 020101 510102
电费 3060 1010 660205
电费 3060 1020 660205
电费 3060 1030 660205
电费 3060 1040 660205
电费 3060 1050 660205
电费 3060 1060 660205
电费 3060 2010 500110
电费 3060 2020 500110
电费 3060 2030 500110
电费 3060 2031 500110
电费 3060 2040 500110
电费 3060 2041 500110
电费 3060 2050 500110
电费 3060 2051 500110
电费 3060 2060 500110
电费 3060 3010 510102
电费 3060 3020 510102
电费 3060 3030 510102
电费 3060 3040 510102
电费 3060 3070 510102
表 10-32008年 2月工资待分配数表
年 月 科目 部门 金额
2008 02 500108 2010
2008 02 500108 2020
2008 02 500108 2030
2008 02 500108 2031
2008 02 500108 2041
2008 02 500108 2050
2008 02 500108 2051
表 10-42008年 2月辅助生产待分配数表
年 月 科目 部门 金额
2008 02 500112 3050
2008 02 500112 3060
表 10-52008年 2月动能费待分配数表
年 月 科目 部门 金额
2008 02 500110 2010
2008 02 500110 2020
年 月 科目 部门 金额
2008 02 500110 2021
2008 02 500110 2030
2008 02 500110 2031
2008 02 500110 2040
2008 02 500110 2041
2008 02 500110 2050
2008 02 500110 2051
2008 02 500110 2060
表 10-62008年 2月制造费用待分配数表
年 月 科目 部门 金额
2008 02 500111 2020
2008 02 500111 2021
2008 02 500111 2031
2008 02 500111 2040
2008 02 500111 2041
2008 02 500111 2050
六、实验步骤：
1．会计期间选择
启动财务管理子系统，以用户“成本会计”（缩写 cb）登录；选择账务会计期间及账套（2008
年 2月无锡市华阳摩托车有限公司），见下图。
图 10-1会计期间选择
2．工资成本的汇集和分配
工资成本为职工工资总额，每月计算的应付职工薪酬应按职工岗位性质分别记入不同的成本
费用科目，这项工作已经在工资核算完成。将工资核算的结果导入到待分配数据表，然后以实动
工时为分配标准按照成本核算对象（部门、工程）进行工资成本分配，并且生成相关凭证。
1）待分配工资数据导入
从凭证中导入（自动取数）工资待分配数据，操作过程如下：
选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“职工薪酬待分配数”图标，单击工具
栏“”按钮进行工资分配数据导入，见下图。
图 10-2工资待分配数导入
导入完成后单击工具栏“”按钮审核导入数据，全部数据审核通过后保存导入结果数据。说
明,可以通过按“Shift”键选择多条记录同时审核。
一般情况下，工资、动能费和制造费的是以实动工时为分配规则。在工资分配之前需要录入
实动工时数据。操作过程如下：选择〖成本〗→〖数据准备〗→〖实动工时导入〗菜单项，或者
退出财务子系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“实动工时导入”图标，
见下图。
图 10-3实动工时导入
按照实验资料录入实动工时相关数据，审核并保存录入结果。
2）工资分配
工资是按照实动工时进行分配的。首先按照每个部门计算工资分配率，计算公式如下：
部门工资分配率＝部门工资费用÷（部门工时×系数）
部门产品的工资＝产品的实动工时×系数×工资分配率
工资分配过程就是以部门为单位将工资额按照实动工时分别分配到对应的产品的过程，并且
生成工资分配凭证，分录如下：
借：生产成本－工资××产品
贷：生产成本－待分配工资××部门
工资分配操作过程：选择〖分配核算〗→〖工资分配〗菜单项，或者退出财务子系统，选择
〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“职工薪酬分配”图标，左边列表显示部门工资
费用，右边显示部门实动工时情况，见下图。
图 10-4工资分配
选择“分配结果”页面，然后工具栏单击“”按钮，显示工资分配结果，见下图。
图 10-5工资分配结果
单击工具栏“”按钮保存工资分配结果，然后在列表上双击任意一行记录，系统自动生
成工资分配凭证，见下图。
图 10-6工资分配凭证
检验凭证，如果分配凭证正确，单击【保存凭证】按钮即可。
3．辅助生产成本的汇集和分配
辅助生产是指为基本生产和管理部门服务而进行的产品生产和劳务供应。辅助生产一般按照
提供的劳务量进行分配。首先需要确定辅助生产车间的成本总额和单位劳务量的成本，将账务处
理系统辅助生产费用导入到费用表；然后按照劳务量将成本分配到部门、工程，并且生成相关凭
证。
1）辅助生产待分配数据录入
从总账系统导入辅助生产待分配数据，操作如下：选择〖成本〗→〖数据准备〗→〖待分配
账务数据〗→〖辅助生产分配〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜
单项，在右图中单击“辅助生产待分配数”图标，根据提供的实验资料（表 10-4）录入辅助生产
待分配数，见下图。
图 10-7辅助生产费用导入
审核并且保存待分配辅助生产的录入数据结果。
2）辅助生产（劳务量）录入
辅助生产的劳务量需要直接手工录入，操作过程如下：选择〖成本〗→〖数据准备〗→〖辅
助生产录入〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单
击“劳务量导入”图标，见下图。
图 10-8辅助生产（劳务量）录入
在部门代码树上双击 3050_水（辅），切换到水费录入界面进行水费的录入或导入操作，双
击 3060_电（辅），切换到电费录入界面进行电费的录入或导入操作。通过工具栏上的增加行、
删除行等按钮实现数据的编辑，分别输入实验资料提供的劳务量的数据，输入完成后单击工具栏
“”按钮然后保存即可。
2）辅助生产分配
本实验采用计划成本（厂内单价）分配法进行辅助生产分配。首先计算单位产品的劳务量成
本，然后按照比例将辅助生产成本分配到相应的部门和工程，并且生成凭证，分录如下：
借：辅助生产××产品
贷：基本生产－待分配辅助生产××部门
辅助生产分配操作过程如下：选择〖成本〗→〖分配核算〗→〖辅助生产分配〗菜单项，或
者退出财务子系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“辅助生产分配”图标，
左边列表辅助生产部门成本，右边显示受益部门、工程计划成本情况，见下图。
图 10-9辅助生产分配
选择“分配结果”页面，然后工具栏单击“”按钮，显示辅助生产分配结果，见下图。
图 10-10辅助生产分配结果
单击工具栏“”按钮保存辅助生产分配结果，然后在列表上双击任意一行记录，系统自动生
成辅助生产分配凭证，见下图。
图 10-11辅助生产分配凭证
检验凭证，如果分配凭证正确，单击【保存凭证】即可。
4．动能费的汇集和分配
动能费是企业外购水、电等动能的费用，动能费一般以实动工时为分配标准进行分配。首先
需要确定动能费的成本总额和单位成本，将账务处理系统的动能费导入到待分配数据表；然后按
照实动工时将成本分配到部门、工程，并且生成相关凭证。
1）动能费待分配数据导入
从总账系统导入动能费待分配数据，操作如下：选择〖成本〗→〖数据准备〗→〖待分配账
务数据〗→〖动能费分配〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，
在右图中单击“动能费待分配数”图标，根据提供的实验资料（表 10-5）录入动能费待分配数，
见下图。
图 10-12待分配动能费数据导入
审核并且保存待分配动能费的导入数据。
2）动能费分配
为了保证分配准确，动能费分配核算之前用户应该确保以下工作已经完成：辅助生产分配已
经结束，辅助生产车间提供的动能成本已经分配到使用部门，待分配动能费已经导入，实动工时
已经导入并审核。
动能费分配首先计算单位产品动能费的成本，然后按照比例将动能费成本分配到相应的部门
和工程，并且生产相关凭证，分录如下：
借：生产成本—制造费用××产品
贷：基本生产－待分配动能费××部门
动能费分配操作过程如下：选择〖成本〗→〖分配核算〗→〖动能费分配〗，或者退出财务
子系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“动能费分配”图标，左边列表辅
助生产部门成本、右边显示受益部门、工程实动工时情况，见下图。
图 10-13动能费分配
选择“分配结果”页面，然后工具栏单击“”按钮，显示动能费分配结果，见下图。
图 10-14动能费分配结果
单击工具栏“”按钮保存动能费分配结果，然后在列表上双击任意一行记录，系统自动生成
动能费分配凭证，见下图。
图 10-15动能费分配凭证
检验凭证，如果分配凭证正确，单击【保存凭证】即可。
5．制造费用的汇集和分配
制造费用是企业生产部门为管理和组织生产所发生的各项消耗。各车间发生的制造费用，记
入“制造费用”账户及其明细账户，月终汇集“制造费用”账户的基本生产车间的制造费用，全
部结转到“生产成本”账户借方，并按实动工时在各成本计算对象之间分配。
1）待分配制造费用数据导入
从总账系统凭证导入制造费用待分配数据，操作如下：选择〖成本〗→〖数据准备〗→〖待
分配账务数据〗→〖制造费用分配〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—成本核算〗
菜单项，在右图中单击“制造费用待分配数”图标，根据提供的实验资料（表 10-6）录入制造费
用待分配数，见下图。
图 10-16待分配制造费用导入
审核并且保存待分配制造费用的导入数据。
2）制造费用分配
首先计算单位产品制造费用的成本，然后按照比例将制造费用成本分配到相应的部门和工程，
并且生产相关凭证，分录如下：
借：生产成本—制造费用××产品
贷：基本生产－待分配制造费用××部门
制造费分配操作过程如下：选择〖分配核算〗→〖制造费分配〗菜单项，或者退出财务子系
统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“制造费分配”图标，左边列表显示各
部门制造费用成本，右边显示受益部门、工程实动工时情况，见下图。
图 10-17制造费用分配
选择“分配结果”页面，然后单击工具栏中的“”按钮，见下图。
图 10-18制造费用分配结果
单击工具栏“”按钮保存制造费用分配结果，然后在列表上双击任意一行记录，系统自
动生成制造费用分配凭证，见下图。
图 10-19制造费用分配凭证
检验凭证，如果分配凭证正确，单击【保存凭证】即可。
6．完工产品成本结转
完工产品的成本需要根据不同情况进行结转，在成本计算出来后，应将其从“生产成本”账
户转出。验收入库的产成品成本由“生产成本”账户贷方转入“库存商品”账户借方，分录如下：
借：库存商品－××产品
贷：生产成本－××产品
自制半成品完工交库时，其成本从“生产成本”账户贷方转入“自制半成品”账户的借方，
分录如下：
借：自制半成品
贷：生产成本
操作过程如下，选择〖成本〗→〖成本结转〗→〖产品结转处理〗菜单项，或者退出财务子
系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“产品结转处理”图标，见下图。
图 10-20产品完全结转录入
展开工程（产品）树，选择一个工程，然后单击工具栏“”按钮，系统自动该工程的核算期
间、工程编号和工程名称（说明：本实验采用完全结转，本期结转数量不需要输入）。左边树上
的所有工程录入完毕后，在“完全结转”页面输入完成后，选中“结转结果”页面，单击工具栏
上的“”按钮，见下图。
图 10-21产品完全结转结果
单击“”按钮保存分配结果，双击分配结果列表任意一行记录，查看自动结转凭证，见下图。
图 10-22产品完全结转凭证
如果生成的完工产品结转凭证正确，单击【保存凭证】即可。
7．台账查询
成本报表是根据成本日常核算资料编制的，用来反映企业一定时期内成本的构成及其变动情
况的会计报表。成本台账是反映企业一定时期的全部生产总成本，以及各种商品产品的单位成本
和总成本的成本报表。
成本台账查询操作如下：首先需要定义台账模板，选择〖成本〗→〖成本查询〗→〖台账模
板定义〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击
“台账模板定义”图标，见下图。
图 10-23台账模板定义
台账模板定义台账的成本项目构成及其与成本科目代码的对应关系。
选择〖成本〗→〖成本查询〗→〖台账数据查询〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核
算管理—成本核算〗菜单项，在右图中单击“台账数据查询”图标，首先用户在台账上方的列表
中选择台账模板，如“基本生产台账”，然后选择工具栏“”（选择模式）按钮，见下图。
图 10-24台账查询条件定义
选择查看树和查看内容，并确定查询时间区间，单击【确定】按钮后，在数据主窗口中最上
方的下拉列表框选择基本生产成本台账，然后单击工具栏的“”按钮，即可进行台账数据计算，
如下图。
图 10-25台账查询
如果需要查看其它方式的台账，可以继续单击工具栏上的“”按钮。
注意：台账查看方式和科目的账户设置相关。例如成本科目只设置了按工程核算，则成本台
账只能以工程汇总的方式进行查看。
七、实验报告：
1、实验原理
根据实验指导书相关内容描述实验原理，绘制简单数据流程图。
2、实验结果分析
1） 描述成本核算的相关凭证分录；
2） 绘制其中 2-3个工程编号的成本计算表；
3） 描述成本核算和总账系统、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算的关系；
4） 谈谈实验体会以及对教学过程的进一步建议。
3、思考题：
1）成本核算主要包括哪些内容？核算的时序是否会影响成本核算的结果？
2）成本在不同产品或工程之间以及在完工产品和在产品之间的分配依据是什么？
附录
系统角色一览表
人员/注册号 缩写 职务（岗位） 权限
总会计师 zk 总会计师 查阅凭证、账簿、报表等
财务处长 cwcz 财务处长 查阅凭证、账簿、报表等
现金出纳 xjcn 现金出纳 现金凭证、现金账簿
银行出纳 yhcn 银行出纳 银行凭证、银行账簿、银行对账
结算会计 wljs 往来结算 往来结算凭证、账簿
资金会计 Zj 资金核算 资金管理、资金核算
稽核会计 Jh 稽核 稽核（凭证、账簿、报表）
记账会计 Jz 记账会计 自动凭证结转、记账、系统资源配置、结账
总账会计 Zzbb 总账报表 余额初始化、账簿、报表编制
资产会计 Zc 资产会计 固定资产核算
工资会计 Gz 工资会计 工资核算
成本会计 Cb 成本会计 成本核算
销售会计 Xs 销售会计 销售核算
存货会计 ch 存货会计 存货核算
影子工厂实验教学系统
－财务管理子系统简介
影子工厂财务管理实验教学系统是全面模拟企业财务管理职能、过程和活动的教学软件，是
由江苏科技大学经管学院教师在长期从事企业会计信息化服务与管理咨询，积累了丰富的企业应
用实例及现代管理经验的基础上，结合教学的特点及实训过程组织的需要开发出的具有自主知识
产权的综合实验教学平台。其功能主要包括：
总账管理：主要包括凭证管理、账簿管理、银行对账、报表管理等功能。在完成账务初始化
工作后，用户进行凭证录入，凭证经审核后自动记账、结账。记账之后自动生成总分类账、各类
明细账、余额表、资产负债表、利润表等各类账表；
工资核算：可实现工资核算、工资发放、个人所得税和公积金管理等，为用户日常工资管理
工作提供全面灵活的解决方案；可以查询打印员工工资条、工资变动表；可以查询打印部门工资
明细表；可以自动进行职工薪酬计提等；
固定资产核算：固定资产核算模块提供资产管理、折旧计算、统计分析等功能。其中资
产管理主要包括原有资产的管理、新增资产的管理、资产变动的管理等；
存货核算：实现采购报销、物料入出库核算等一些日常业务处理。与物料管理系统实现无缝
连接，数据共享，根据用户需求可以查看物料入出库汇总表，物料收发结存汇总表等物料管理系
统提供的相关信息；
销售核算：销售核算为企业产品销售业务提供财务方面的核算和分析工具。包括销售收入确
认、销售成本结转、账龄分析等方面的内容；
成本核算：成本核算是对制造加工过程所耗费的经济资源（直接材料、直接人工、制造费用）
做出全面、分类、综合的确认、计量和归集。包括工资成本的汇集和分配、辅助生产成本的汇集
和分配、动能费的汇集和分配、制造费用的汇集和分配、完工产品成本结转、台账查询等。
本实验指导书通过提供有关会计资料，指导学生使用软件进行账务处理的初始化、凭证编制、
审核、记账、账表数据的生成、报表的编制、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、
成本核算等实验。目的是让学生在模拟企业账务处理以及核算业务的处理过程中，加强对书本知
识的理解，同时使学生熟悉会计电算化的过程以及财务管理软件的使用，为应用型实践人才的培
养提供了一个很好的手段。
本实验指导书结合操作手册一起使用，在实验过程中的具体每一步的操作可参见操作手册或
按“Shift+F1“查看联机帮助。本书的重点是通过实验加强学生对相关知识的理解，每一个实验
组织的宗旨：以知识点作为切入点，以完成实验任务为目标，每一个实验在知识点上具有相关性，
但在实验开设上没有相互依赖。由于不同的课程对知识的掌握要求不同，所以在具体使用时，可
根据支持课程的课时数、教学要求以及学生所具备的先期知识的程度选做其中的一个或几个实验。
随着社会经济的发展和竞争的强化，社会对大学生、特别是经济管理类学生的知识结构、实
践能力和综合素质提出了更高的要求，要求学生具备较强的理论联系实际、学以致用的能力。这
给以培养应用型人才为主的高校提出了新的办学目标：面向企业，培养基础扎实、知识面广、实
践动手能力强、与人才市场零距离的应用型实践人才。实现这一目标，是一个复杂的系统工程，
我们虽然在此领域作了一些探索，但还存在不足，我们竭诚欢迎各位同仁共同探讨，促进经济管
理专业教学质量的提高。
镇江市金舟软件有限责任公司
目录
1总账管理实验 1
实验一余额初始化 1
实验二凭证管理 9
实验三账簿查询、期末处理 19
实验四出纳管理 27
实验五报表管理 37
2会计核算实验 45
实验六工资核算 45
实验七固定资产核算 57
实验八存货核算 67
实验九销售核算 81
实验十成本核算 91
附录 109
系统角色一览表 109
实验报告表格样式 110
实验报告格式说明 114
.（.....）成立于 2004年，专注于企业管理培训。
提供 60万企业管理资料下载，详情查看：...../
提供 5万集管理视频课程下载，详情查看：.....
提供 2万 GB高清管理视频课程硬盘拷贝，详情查看：.....
2万 GB高清管理视频课程目录下载：...../12000
高清课程可提供免费体验，如有需要请于我们联系。
咨询电话：020-.
值班手机：.
网站网址：....
