基于灵动成本模式的项目成本管理
—— i6P
成本管理模块
演讲人：郑孝俊
目 录
企业成本管理介绍
成本管理业务需求
成本管理应用
成本管理业务实现
工程项目成本管理介绍
随着建设市场日益
规范化
、
法制化
，建筑施工项目实行
招投标和计量支付
（验工计价），使得企业之间的竞争日益加剧，因此建筑企业的成本管理能力成为企业竞争力的重要因素。
目前工程项目成本管理存在的现状：
成本意识落后
部门职责分工不明确
忽视全过程管理
预算的制定效果不强
盲目招揽项目、货款垫资
如何使全体员工充分参与成本管理？
如何协调各内部部门之间的分工
?
如何全程管控成本
?
如何细化预算，加强预算的严谨性、科学性？
如何合理利用资金，保证项目收益？
问 题
挑 战
如何加强工程项目成本管理与控制，降低成本，
改变只注重成本“核算”，忽视成本“管理”的现状。
是成本管理迫切需要解决的问题。
目 录
企业成本管理介绍
成本管理业务需求
成本管理应用
成本管理业务实现
新中大软件所能解决的需求：
满足不同施工行业的施工企业不同维度的成本核算需求
满足不同施工企业不同成本类型的需求
支持先粗后细，随施工进度逐级分解目标成本的需求
支持三算、四算等多算对比
支持全过程的成本核算台帐，支持成本追溯原始单据
支持赢得值分析
目 录
企业成本管理介绍
成本管理业务需求
成本管理系统操作
成本管理业务实现
新老成本模式的对比
原
灵
动
成
本
模
式
新
灵
动
成
本
模
式
对 比
以锦宸集团坝口广场拆迁安置项目为例，介绍灵动成本的应用。
一、企业成本管理主体流程
成
本
预
算
成
本
控制
成
本
核算
分三个阶段来进行细分
成本预算
编制成本预算
逐级下达项目成本控制目标。如：
成本控制
合同：
合同预审、合同变更、合同结算（支付类
）
物资：
采购询价、集中采购、按计划采购、限额领料等
设备：
合同预审、租赁结算
人工（劳务）：
合同预审、劳务结算
其他：
成本核算及分析
简单一句话
——
实际成本的汇总归集
二、实际功能操作
---
基础设置
项目灵动成本启用
双击“项目信息”后，在“项目信息”界面的核算信息界面，
选中所在分公司，选中项目。
点击“修改”进入项目信息编辑界面，点到“核算信息”，选择“灵动成本模式然后确定保存。
二、实际功能操作
---
基础设置
再次进入项目的核算信息界面，点击初始化，确定。
至此，项目灵动成本模式启动完成。
二、实际功能操作
---
选项设置
双击“选项设置” 进入选项设置界面，
选择“项目”，预算模式选择“金额模式”。
其他设置可按实际需要设置。
二、实际功能操作
---
核算项设置
双击“核算项类别”，进入“灵动成本核算项类型定义”界面，
选择相应项目，在
WBS
、
CBS
的启用和级次汇总打勾
二、实际功能操作
---WBS
、
CBS
设置
双击“项目
CBS”
，进入“
CBS
编辑”界面，
点“选择项目” 找到需要设置的
项目，点击选择，确定进入
CBS
设置界面。
二、实际功能操作
---WBS
、
CBS
设置
新增按钮，选择“从
CBS
清单库引用”，进入
CBS
清单库
CBS
清单库要信息中心向相关部门收集完成后提前维护进系统
二、实际功能操作
---WBS
、
CBS
设置
“项目
WBS”
，进入“
WBS
编辑”界面，
点“选择项目” 找到需要设置的项目，
点击选择，确定进入
WBS
设置界面。
点击新增，在界面中维护对应的分部分项信息
（可事先由信息中心向相关部门收集）。
二、实际功能操作
---
计划成本填报
双击
“
总体计划成本
”
，进入编制界面，系统将计划成本分为不同的类型，
这里维护时，分别选择合同成本和目标成本。选择合同成本，
对应相应的工程项目，点击新增，进入
“
合同成本
”
编制界面。
在合同成本编制界面，录入合同成本的科目金额
保存
-
核准
-
退出，至此，项目合同成本录入完毕。
二、实际功能操作
---
计划成本填报
目标成本的维护方法同合同成本的维护，需要注意，
在新增时计划成本类型选择为“目标成本”。目前项目
上因缺少相关数据，采用的是合同成本下点
5%
的方式
生成目标成本。
二、实际功能操作
---
计划成本填报
灵动成本的归集
二、实际功能操作
---
实际成本填报
灵动成本归集业务是指成本结构中无法从其他业务点得到的数据，
如：管理人员、现场人工、折旧费、其他材料费、
其他直接费、其他间接费。
进入“灵动成本归集”录入界面，点“新增”进入成本归集界面。
二、实际功能操作
---
实际成本填报
进入实际成本录入界面，录入实际金额，输入完毕后保存
-
核准
-
退出
业务点成本归集
二、实际功能操作
---
实际成本填报
业务点成本归集业务是指从成本结构中
从
I6P
系统其他模块得到的数据，如：
劳务分包、租赁费、专业分包、材料费。
归集模板的设置
在业务点成本归集之前首先要做归集模板的设置，
否则归集时可能会引不到之前做的单据。
二、实际功能操作
---
实际成本填报
二、实际功能操作
---
实际成本填报
新增，模板名称填写相关业务单据名称，例如“***归集模板”，
选择对应项目、业务点后，点击新增
业务点成本归集
二、实际功能操作
---
实际成本填报
在弹出的窗口选择需要取数的业务点，
其中劳务分包、租赁费、专业分包选择
“合同工程结算单”，材料费选择
“班组领料” 。
注意：材料费必须在物资系统过账后才能进行成本归集，
劳务分包、租赁费、专业分包必须在合同管理中做过合同工程结算单且审核（核准）后才能进行成本归集。
二、实际功能操作
---
报表查询
进入三算对比表报表查询界面，选择项目，
勾选
CBS
维度，然后选择需要查询的
CBS
，确定即
可进入报表界面。
二、实际功能操作
---
赢得值分析
赢得值法（
Earned value Management,EVM
）
即在项目实施过程中的任一时刻
“
已完工作的预算值
”
与该时刻工作任务的
“
计划预算值
”
进行对比，以评估和测算其工作进度，并将
“
已完工作的预算值
”
与
“
实际资源消耗值
”
进行对比，以评估和测算其资源的执行效果。
概括的讲：用货币量代替工程量来测量工程的进度，不以投入资金的多少来反映工程的进展，而是以资金已经转化为工程成果的量来衡量
。
（
2
）
BCWP
已完工作量的预算成本，也称
EV
。指项目实施过程中某阶段实际完成工作量按预算定额计算出来的费用。
BCWP=
已完工作量*预算定额
（
1
）
BCWS
即计划工作量的预算费用，简称计划值（
PV
），
BCWS
主要是反映进度计划应当完成的工作量
(
用费用表示
)
。
BCWS=
计划工作量*预算定额。
（
3
）
ACWP
（
AC
）即实际费用，到某一时刻点已完成工作所实际花费的总金额。
ACWP=
已完工程量
×
实际单价
二、实际功能操作
---
赢得值分析
二、实际功能操作
---
赢得值分析
1
、费用差值
CV
（
Cost Variance
）
2
、进度偏差
SV
（
Schedule Variance)
3
、费用绩效指数
CPI
4
、进度绩效指数
SPI
1
、
CV=BCWP-ACWP
或
CV=EV-AC
费用偏差
=
已完工作预算费用
—
已完工作实际费用
当费用偏差为负值时，即表示项目运行超出预算费用；
反之，则表示实际费用没有超出预算费用。
2
、
SV=BCWP-BCWS
或
SV=EV-PV
进度偏差
=
已完工作预算费用
—
计划工作预算费用
当进度偏差为负值时，表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；
当进度偏差为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。
二、实际功能操作
---
赢得值分析
3
、费用绩效指数
CPI
费用绩效指数
=
已完工作预算费
/
已完工作实际费用
CPI=BCWP/ACWP
或
CPI=EV/AC
当费用绩效指数
<1
时，表示超支，即实际费用高于预算费用；
当费用绩效指数
>1
时，表示节支，即实际费用低于预算费用。
4
、进度绩效指数
SPI
进度绩效指数
=
已完工作预算费用
/
计划工作预算费用
SPI=BCWP/BCWS
或
SPI=EV/PV
当进度绩效指数
<1
时，表示进度延误，即实际进度比计划进度落后；
当进度绩效指数
>1
时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快。
二、实际功能操作
---
赢得值分析
例子：某土方工程总挖方量为
4000
立方米。预算单价为
45
元
/
立方米。该挖方工程预算总费用为
180000
元。计划用
10
个月完成，每月
400
立方米。
开工后第
7
个月早晨刚上班时业主项目管理人员前去测量，取得了两个数据：已完成挖方
2000
立方米，支付给承包单位的工程进度款累计已达
120000
元。
项目管理人员计算已完工作预算费用，得
BCWP
（
EV
）
=45
元
/
立方米
×2000
立方米
=90000
元
接着，查看项目计划，计划表明，开工后第
6
个月结束时，承包单位应得到的工程进度款累计额为
BCWS(PV)=108000
元。
进一步计算得：
费用偏差：
BCWP- ACWP=90000-120000=-30000
元，表明承包单位已经超支。
进度偏差：
BCWP- BCWS=90000-108000=-18000
元，表明承包单位进度已经拖延。表示项目进度落后，较预算还有相当于价值
18000
元的工作量没有做。
18000
元
/
（
400×45
）
=1
月的工作量，所以承包单位的进度已经落后
1
个月。
另外，还可以使用费用实施指数
CPI
和进度实施指数
SPI
测量工作是否按照计划进行。
CPI= BCWP/ACWP = 90000/120000=.
SPI= BCWP/BCWS = 90000/108000=.
CPI
和
SPI
都小于
1
，给该项目亮了黄牌。
二、实际功能操作
---
赢得值分析
二、实际功能操作
---
赢得值分析
目 录
企业成本管理介绍
成本管理业务需求
成本管理系统操作
成本管理业务实现
谢谢！
