审计标识
审计标识及其说明
∧ 纵加核对
< 横加核对
B 与上年结转数核对一致
T 与原始凭证核对一致
G 与总分类账核对一致
S 与明细账核对一致
T/B 与试算平衡表核对一致
C 已发询证函
C\ 已收回询证函
PBC 由客户提供的资料
PAJE 建议客户进行账务调整
PRJE 建议客户进行重分类调整
AFS 与前一年度已审报表一致
N/A 不适用，没有执行
√ 已执行，没有发现重大差异或异常
Δ 已执行，发现有重大差异或异常
审计工作底稿目录
审计工作底稿目录
一 、 使用说明
二、 审计工作底稿目录
索引号
一、永久性档案 A
（一）审计项目管理
1、被审计单位的基本情况表 A1
2、审计业务委托书 A2
3、其它 A3
（二）、被审计单位的背景资料
（1）组织结构 A4
（2）各投资方简介 A5
（3）管理层和财务人员清单 A6
（4）董事会成员清单 A7
（5）历史发展资料 A8
（6）业务介绍 A9
（7）关联方资料 A10
（8）会计手册（或内部财务会计制度等类似资料） A11
（9）员工福利政策 A12
（10）其他 A13
（三）、法律事项资料
（1）有关设立、经营文件的复印件 A14
（2）验资报告 A15
（3）以前年度审计报告 A16
（4）历次董事会会议纪要 A17
（5）影响财务报表的合同、协议等文件的复印件（如所得税减免批准证明、银行借款合同和批准文件等） A18
（6）有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件的复印件（如资产评估报告、土地使用权证、房产证等） A19
（7）所投资企业的资料 A20
（8）律师沟通函 A21
（9）其他 A22
二、当期档案
（一）、计划阶段 B
1、风险评估了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险明细表 B1
2、被审计单位的性质调查表1-关联方关系 B2
3、被审计单位的性质调查表2－管理层与治理层 B3
4、了解被审单位计单位及其环境－对会计政策选择和运用的调查 B4
5、持续经营能力调查表 B5
6、会计报表项目变动分析表 B6
7、风险评估程序－财务报表的关键指标分析 B7
8、穿行测试表 B8
（二）、实施阶段：
1、控制测试（根据小企业实际情况，不强制要求实施） C
（1） 销售与收款循环 C1
销售与收款内部控制描述 C1-1
（2） 购货与付款循环 C2
购货与付款内部控制描述 C2-1
（3） 生产循环 C3
生产内部控制描述 C3-1
（4） 筹资与投资循环 C4、C5
筹资控制描述 C4-1
投资控制描述 C5-1
（5） 货币资金 C6
货币资金控制描述 C6-1
（6）内部控制测试工作底稿 C7
2、实质性测试底稿
（1） 销售与收款循环 D
应收票据 D1
应收账款（坏账准备） D2
预收帐款 D3
应交税金 D4
其他应交款 D5
主营业务收入 D6
主营业务税金及附加 D7
其他业务利润 D8
营业费用 D9
（2） 购货与付款循环 E
应付账款 E1
应付票据 E2
预付账款 E3
固定资产及累计折旧 E4
工程物资 E5
在建工程 E6
固定资产清理 E7
（3） 生产循环 F
存货 F1
应付工资 F2
应付福利费 F3
主营业务成本 F4
（4） 筹资与投资循环 G
短期投资 G1
应收股利 G2
应收利息 G3
长期股权投资 G4
长期债权投资 G5
无形资产 G6
长期待摊费用 G7
短期借款 G8
应付股利 G9
长期借款 G10
应付债券 G11
长期应付款 G12
专项应付款 G13
股本 G14
资本公积 G15
盈余公积 G16
未分配利润 G17
财务费用 G18
投资收益 G19
（5） 货币资金及其他科目 H
货币资金 H1
其他应收款（坏帐准备） H2
应收补贴款 H3
待处理财产损溢 H4
其他应付款 H5
预计负债 H6
管理费用 H7
补贴收入 H8
营业外收入 H9
营业外支出 H10
所得税 H11
以前年度损益调整 H12
(6)企业会计准则特殊科目 I
交易性金融资产 I1
可供出售金融资产 I2
持有至到期投资 I3
长期应收款 I4
投资性房地产 I5
开发支出 I6
商誉 I7
递延所得税资产 I8
交易性金融负债 I9
应付职工薪酬 I10
应交税费 I11
递延所得税负债 I12
资产减值损失 I13
公允价值变动损益 I14
（三）、审计完成阶段 J
1、现金流量表工作底稿 J1
2、审计总结 J2
3、审计工作完成核对表 J3
4、管理层声明书原件 J4
5、被审计单位未审财务报表 J5
(1)资产负债表 J5-1
(2)利润及利润分配表 J5-2
(3)现 金 流 量 表 J5-3
(4)报表附注 J5-4
6、复核及签发表 J6
7、试算平衡表； J7
(1)资产负债表 J7-1、2
(2)利润及利润分配表 J7-3
(3)现金流量表 J7-4
8、审定报表 J8
(1)资产负债表 J8-1
(2)利润及利润分配表 J8-2
(3)现金流量表 J8-3
(4)报表附注 J8-4
8、调整、未调整、重分类汇总表 J9
（四）报告完成阶段 K
1、报告签发单； K1
2、 重大事项请示报告 K2
3、总结会会议纪要 K3
3、审计报告及经审计的财务报表 K4
4、与治理层的沟通 （若有） K5
5、与管理层的沟通（若有） K6
6、管理建议书（若有） K7
(五)特殊事项实质性审计 L
1、持续经营 L1
2、对法律法规的考虑 L2
3、非货币性交易 L3
4、关联方关系及其交易 L4
5、会计政策、会计估计变更及差错更正 L5
6、或有事项 L6
7、期初余额 L7
8、期后事项 L8
9、舞弊 L9
10、债务重组 L10
2、审计总结
1、报告签发单；
1、现金流量表工作底稿
(3)现金流量表
2、 重大事项请示报告
7、试算平衡表；
(1)资产负债表
2、对法律法规的考虑
1、被审计单位的基本情况表
2、审计业务委托书
（8）律师沟通函
（一）、计划阶段
1、控制测试（根据小企业实际情况，不强制要求实施）
（1） 销售与收款循环
（2） 购货与付款循环
（3） 生产循环
（4） 筹资与投资循环
（5） 货币资金及其他科目
(6)企业会计准则特殊科目
3、审计工作完成核对表
4、管理层声明书原件
6、复核及签发表
(1)资产负债表
(2)利润及利润分配表
(3)现金流量表
8、调整、未调整、重分类汇总表
3、审计报告及经审计的财务报表
4、与治理层的沟通 （若有）
1、持续经营
3、非货币性交易
4、关联方关系及其交易
5、会计政策、会计估计变更及差错更正
6、或有事项
7、期初余额
8、期后事项
9、舞弊
10、债务重组
5、与管理层的沟通（若有）
6、管理建议书（若有）
(4)报表附注
被审计单位的基本情况表
被审计单位基本情况 返回目录
被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：A1
会计期间： 复核人： 日期： 页 次：
一、被审计单位概况
经济性质 法定代表人 经营期限
主营范围 所属行业 法定地址
主要产品：
经营状况：
市场情况：
发展背景：
其他：
二、重要会计政策、内部控制变化：
三、主要财务数据分析
项 目 上年审定数 本年审定数 增减数 简要分析
总资产
总负债
净资产
销售收入
净利润
经营现金净流量
资产负债率
流动比率
总资产周转率
应收账款周转率
存货周转率
销售毛利率
现金获利能力
净资产收益率
四、其他重大事项
注：其它包括：企业经营存在重大影响的事项（包括宏观政策、经营环境、企业经营方针、主要股东、管理层变化等等）
返回目录
审计业务约定书
索引号：A2
审计约定书
AUDIT ENGAGEMENT LETTERS
××事务所审字（20 ××）第 ××号
索引号:A2
XXX会计师事务所有限公司
XXX CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD
审计业务约定书
编号：
甲方：
乙方：
兹由甲方委托乙方对20 年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围与审计目标
1. 乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《× × 会计制度》编制的20 ××年12月31日的资产负债表，20 ××年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。
2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
（1）财务报表是否按照企业会计准则和《 × × 会计制度》的规定编制；
（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务
（一）甲方的责任
1. 根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 按照企业会计准则和《 × × 会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二）甲方的义务
1. 及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在20 ××年 ×月 ×日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。
2. 确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。
3.为乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保：
乙方和为组成部分(组成部分包括甲方的子公司、分部、分公司、合营企业、联营企业等）执行审计的其他会计师事务所的注册会计师（以下简称其他注册会计师）之间的沟通不受任何限制。
如果甲方管理层、负责编制组成部分财务信息的管理层（以下简称组成部分管理层）对其他注册会计师的审计范围施加了限制，或客观环境使其他注册会计师的审计范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方。
乙方及时获悉其他注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就内部控制重大缺陷进行的沟通）；
乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就财务信息事项进行的重要沟通。
在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或其他注册会计师（包括其他注册会计师的审计工作底稿），并允许乙方对组成部分的财务信息实施审计程序。
4. 甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
5.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
6. 按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
三、乙方的责任和义务
（一）乙方的责任
1. 乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2.乙方并不对非由乙方审计的组成部分的财务信息单独出具审计报告；有关的责任由对该组成部分执行审计的其他注册会计师及其所在的会计师事务所负责。
3.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
4. 乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
5.乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在重大方面没有遵循企业会计准则和《 × × 会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。
6.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
7.在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。
8. 乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
（二）乙方的义务
1.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于20 ××年×月×日前提交审计报告初稿，并于甲方管理层批准财务报表×日内出具审计报告。
2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。
四、审计收费
1. 本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间等因素进行计算的。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币 ×× 万元(大写: 佰 拾 万 仟 佰元)。
2. 甲方应于本约定书签署之日起 × 日内支付 × %的审计费用，剩余款项于[审计报告草稿完成日]结清。
3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的审计费用。
4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币 ××元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 × 日内支付。
5. 与本次审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。
五、审计报告和审计报告的使用
1.乙方按照《中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告》和《中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告》规定的格式和类型出具审计报告。
2.乙方向甲方出具审计报告一式 × × 份。
3.甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改或删节乙方出具的审计报告；不得修改或删除重要的会计数据、重要的报表附注和所作的重要说明。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先告知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。
六、本约定书的有效期间
本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更
如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、终止条款
1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律、法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2.在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。
九、违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
十、适用法律和争议解决
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择第 种解决方式：
1.向有管辖权的人民法院提起诉讼；
2.提交 × × 仲裁委员会仲裁。
十一、 双方对其他有关事项的约定
本约定书一式两份，甲乙方各执一份，具有同等法律效力。
甲方： 有限公司(盖章) 乙方： ×××会计师事务所(盖章)
授权代表： 授权代表：
二O ××年 ×月 ×日 二O ××年 ×月 ×日
律师沟通函及回函
索引号：A22-1
律师询证函 返回目录
律师事务所
律师台鉴：
本公司已聘请××会计师事务所对本公司20××年度的财务报表进行审计。为配合该项审计，谨请贵律师基于受理本公司委托的工作（诸如常年法律顾问、专项咨询和诉讼代理等），提供下述资料，并函告××会计师事务所：
一、请说明存在于资产负债表日并且自该日起至本函回复日止，本公司委托
贵律师代理进行的任何未决诉讼。该说明中谨请包含以下内容：
1、案件的简要事实经过与目前的发展过程；
2、在可能范围内，贵律师对于本公司管理当局就上述案件所持看法及处理计划（如庭外合解设想）的了解，及您对可能发生结果的意见；
3、在可能范围内，您对可能发生的损失或收益的可能性及金额的估计。
二、请说明存在于20××年×月×日以及自20××年×月×日起至本函回复日止，本公司曾向贵律师咨询的其他诸如未决诉讼、追索债权、被追索债务以及政府有关部门对本公司进行的调查等可能涉及本公司法律责任的事件。
三、请说明截止于20××年×月×日止，本公司与贵律师事务所律师服务费的结算情况（如有可能,请依服务项目区分）。
四、若有上述一、二事项，请说明并提供相关资料。若无上述一、二事项，为节约您的宝贵时间，烦请填写“律师询证函复函”并签章，按以下地址寄往××会计师事务所（地址：×市×路×号 ；邮政编码××××××）。
谢谢合作！
公司（盖章）
20××年×月×日
索引号：A22-2
律师询证函复函
________会计师事务所
本律师于 期间，除向××公司提供一般性法律咨询服务，并未有接受委托，代理进行或咨询如前述一、二项所述之事宜。 截止至20××年×月×日止，该公司（请在方框中打勾或打叉）
1、□未积欠本律师事务所任何律师服务费。
2、□尚有本律师事务所的律师服务费，计人民币 元，未予付清。
律师事务所（盖章）
律师 （签章）
20××年×月 ×日
返回目录
现金流量表工作底稿
现金流量表审计程序表
被审计单位： 编制： 日期： 索引号：J1
会计期间： 复核： 日期： 页 次：
一、审计目标与认定对应关系
审计目标 财务报表认定
存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报
A 确定现金流量的内容、性质、和数额是否正确、合理； √
B 确定现金流量的内容、性质、和数额是否完整； √
C 确定现金流量表已经记录的有关项目数额是被审计单位应当履行的权利和义务 √
D 现金流量表中有的金额恰当反映，与之相关的计价调整已恰当记录。 √
E 确定现金流量表各项目的披露是否恰当。 √
审计目标 审计程序 执行情况说明 索引号 执行人
ABD 1、获取编制现金流量表的基础资料：
ABD （1）复核加计是否正确；
ABD （2）将基础资料中的有关数据和会计报表附注、帐册凭证、辅助帐簿、审计工作底稿等核对相符，并进行详细分析，检查数额是否正确、完整，现金流量分类是否合理；
ABD （3）根据审计调整分录，对基础资料的有关数额作相应调整。
ABD 2、检查对现金及现金等价物的界定是否符合规定，界定范围在前后会计期间是否保持一致。
ABD 3、检查现金流量表的编制方法：
ABD （1）了解现金流量表编制方法。
ABCD （2）检查合并现金流量表编制方法，关注集团内部往来及购销业务是否已作抵消。对本期存在收购子公司或部门，以及出售子公司或部门情意的，检查是否已做正确处理。
DE （3）关注现金流量表编制过程中，对有关特殊事项的处理是否正确，如以非货币性资产对外投资；收购其他公司时，权益性投资所支付的现金是否已扣除被收购公司被收购日的现金；以净资产或非货币性资产认缴股本；债务重组；非货币性交易等；处置子公司时，处置投资所收到的现金是否已扣除被处置子公司被处置日的现金；以承担债务形式购置资产；融资租入固定资产。
AE 4、对现金流量表进行分析性复核，并检查：
AE （1）主表与补充资料之“现金及现金等价物净增加额”是否一致。
D （2）主表与补充资料之“经营活动产生的现金流量净额”是否一致。
AE （3）补充资料之货币资金期末、期初余额与资产负债表的勾稽是否合理。
AE （4）现金流量表有关数据与审计后会计报表及附注的勾稽是否合理。
AE （5）是否存在金额异常的现金流量表项目，并作追查调整。如：
AE ①若以净额为基础分析经营性其他应收款、其他应付款时，其本期增减变动金额是否已正确列入“收到的其他与经营活动有关的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”；
AE ②是否出现金额异常的项目，如“支付的其他与经营活动有关的现金”金额大大低于本期管理费用和营业费用的合计数；
AE ③是否存在未发生某项现金流量，而现金流量表对应项目却有发生额的情形，或发生了某项现金流量，而现金流量表对应项目却无发生额的情形；
ABDE ④比较个别现金流量表和合并现金流量表相同项目金额，分析是否存在异常。
ABDE 5、检查现金流量表补充资料中不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目金额是否正确、合理、完整。
E 6、检查现金流量表各项目的披露是否恰当。
审计总结
审计总结
被审计单位： 索引号： J2 返回目录
报表截止日 编制人： 日期：
复核人： 日期：
1.被审计单位基本情况（公司的历史沿革、注册资本、法定代表人、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、主要业务情况等）：
2.审计范围（被审计对象范围，包括被审计单位范围和资料范围等）：
3.对审计计划的执行情况（包括但不限于采用的审计方案、主要审计程序、计划修改及其原因，例：实际执行的重点审计领域、是否与计划存在重大差异及原因）：
4.评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施：
5.评估的特别风险及应对措施：
6.对期后事项审查的情况：
7.审计中发现的主要问题及处理情况:
8.重大问题处理及与客户交换意见情况：
9.未调整不符事项对重要性水平的影响程度:
10.审计意见沟通情况:
11.对下年度审计工作的建议：
12.拟发表的审计意见(如出具非标准审计报告，需要描述拟出具保留意见、否定意见、无法表示意见以及带强调事项段的无保留意见的具体原因):
13:其他:
返回目录
审计工作完成核对表
审计工作完成情况核对表
索引号:J3 返回目录
被审计单位： 财务报表期间：
编制人： 日期：
复核人： 日期：
序号 核对项目 核对结果[是/不适用] 工作底稿索引号 备注
1、 是否签订业务委托书？
2、 是否制定总体审计策略？
3、 审计计划是否已经主管审批？
4、 审计计划是否已与被审计单位沟通？
5、 运用的风险评估程序是否适当？
6、 以前期间审计所结转下来的未调整事项是否已经全部处理？
7、 是否已取得管理层的书面申明，并且其签署的日期与审计报告日期一致？
8、 如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，是否已与适当层次的管理层或治理层沟通？
9、 审计范围是否受到限制？
10、 所有重要实物资产均已进行实地监盘？
11、 审计中遇到的重大问题是否得到适当的沟通及解决？
12、 是否审查期后事项，并考虑对报表的影响？
13、 下一期审计应考虑的重要事项是否已建档记录？
14、 是否召开项目工作组会议讨论审计调整事项及财务报表的试算草案？
15、 是否编制重大事项概要，是否所有重大事项均已得到满意解决？
16、 审计差异调整已获取了充分的审计证据，同时取得客户的书面签字同意？
17、 项目负责人已经完成审计工作底稿的复核？
18、 财务报表之间的勾稽关系是否核对相符？
19、 报表与报表附注之间的是否核对相符？
20、 董事会或管理层是否已经批准已审会计报表并采纳我们的审计报告？
21、 董事会或管理层是否已经采纳我们的审计报告？
22、 项目质量控制复核人是否完成复核工作？
23、 是否已经完成审计总结？
24、 分管出资人（或合伙人）是否对审计过程中的重大事项进行复核？
返回目录
管理层声明书原件
管理当局声明书
索引号:J4
××会计师事务所：
××注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司 20×1 年 12 月 31 日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司作出如下声明：
关于财务报表
1．本公司承诺，按照《企业会计制度》和《××会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。
2．本公司已按照《企业会计制度》和《××会计制度》的规定编制20×1年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3．设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4．本公司承诺财务报表不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
关于信息的完整性
5．本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。
关于确认、计量和列报
6．本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8．本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9．本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准则》和《××企业会计制度》的规定恰当披露了所有重大关联方交易。
10．本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、背书、承兑、担保等或有事项。
11．除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。
12．本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。
13．本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，不存在对财务报表产生重大影响的舞弊和其他违反法规行为。
14．本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。
15．本公司对所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。
16．本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。
17．本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。
18．本公司管理层确信：
（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；
（2）无税务纠纷。
19．其他事项
(注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。如：
1．本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。
2．本公司对存货均已按照《××会计制度》的规定予以确认和计量；受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。
3．本公司不存在未披露的大股东及关联方资金占用和担保事项。)
××有限责任公司(盖章)
法定代表人（签名并盖章）
财务负责人（签名并盖章）
二○××年×月×日
序号 调整原因 调整分录 借方金额 贷方金额 对利润表影响[增加/（减少）
1
2
3
4
5
合计
本公司经考虑认为，上述差异对公司净利润不会产生重大影响，未予调整。
复核及签发表
复核及签发表
被审计单位 : 财务报表期间： 索引号:K1 返回目录
编制人： 日期：
复核人： 日期：
一、由项目负责人复核：
复核内容 是 否 不适用 备注
项目负责人： 年 月 日
1.是否已对项目组复核执行人的工作进行监督、复核?
2.是否已复核已完成的审计计划?
2.是否已复核导致对审计计划作出重大修改的事项?
3.是否已复核重点审计领域和重要审计项目执行的审计程序是否充分?
4.是否已复核特殊交易或事项,包括债务重组、关联方交易、非货币性交易、或有事项、期后事项、持续经营能力等？
5.是否已复核重要会计政策、会计估计的变更?
6.是否已复核重大事项概要?
7.是否已复核建议调整事项?
8.是否已复核管理层声明书,股东大会、董事会相关会议纪要 , 与客户的沟通记录及重要会谈记录, 律师询证函复函?
9.是否已复核审计总结?
10.是否已复核巳审计财务报表和拟出具的审计报告?
11.实施上述复核后,是否可以确定下列事项:
(1)审计工作底稿提供了充分、适当的记录,作为审计报告的基础?
(2)已按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作?
(3)对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的,针对存在特别风险的审计领域 , 设计并实施了针对性的审计程序,且得出了恰当的审计结论?
(4)作出的重大判断恰当合理?
(5)提出的建议调整事项恰当,相关调整分录正确?
(6)未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响?
(7)已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量？
(8)拟出具的审计报告措辞恰当,已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见?
二、项目负责合伙人复核
1.是否已复核已完成的审计计划,以及导致对审计计划作出重大修改的事项？
2.是否已复核重大事项概要？
3.是否已复核存在特别风险的审计领域.以及项目组采取的应对措施？
4.是否已复核项目组作出的重大判断?
5.是否已复核建议调整事项?
6.是否已复核管理层声明书,股东大会、董事会相关会议纪要,与客户的沟通记录及重要会谈记录,律师询证函复函？
7.是否已复核审计总结？
8.是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告？
9.实施上述复核后,是否可以确定:
(1)对项目负责经理实施的复核结果满意？
(2) 对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域,，设计并实施了针对性的审计程序 , 且得出了恰当的审计结论 ？
(3) 项目组作出的重大判断恰当合理 ?
(4) 提出的建议调整事项恰当合理 , 未更正错报无论是单独 还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响 ?
(5)已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量?
(6)拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见?
三、项目质量控制复核
1. 项目质量控制复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行 ?
2. 是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价 ,并认为该评价是恰当的？
3.是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？
4. 是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理 ?
5.是否确定项目组已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争
议事项进行适当咨询 , 且咨询得出的结论是恰当的？
6.是否已复核项目组与管理层和治理层沟通的记录以及拟与其沟通的事项，对沟通情况表示满意？
7.是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目组针对重大判断执行的工作,能够支持得出的结论?
8.是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告,认为已审计财务报表符合企业会计准则的规定,拟出具的审计报告已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见?
返回目录
重大事项请示报告
重大事项请示报告 返回目录
被审计单位： 页次： 索引号：K2
会计期间或截止日： 审计人员 日期
序号 提示的主要问题及原因 处理意见：
项目负责人意见： 签字： 日期
部门经理意见： 签字： 日期
所长或分管领导意见： 签字： 日期
返回目录
总结会会议纪要
总结会会议纪要
财务报表期间 : 索引号： K3 返回目录
被审计单位:
编制人： 日期：
复核人： 日期：
项目质量控制复核人（如适用）： 日期：
召开时间： 主持人：
地点： 参加人：
会议主要内容：
会议记录：
返回目录
试算平衡表-资负
试算平衡表
被审计单位 : 签名 日期 索引号
项目：试算平衡表-资产负债表-资产 编制： 0 J7-1
会计期间或截止日： 年 月 日 复核：
资 产 年初数 本年未审数 调整金额 重分类 审定数
借方 贷方 借方 贷方
流动资产：
货币资金
短期投资
减:短期投资跌价准备
短期投资净额
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款
其他应收款
减：坏账准备
应收款项净额
预付帐款
期货保证金
应收补贴款
应收出口退税
存货
其中：原材料
产成品
减：存货跌价准备
存货净额
待摊费用
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
流动资产合计
长期投资：
长期投资
减：长期投资减值准备
长期投资净额
*合并价差
拨付所属资金
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产清理
工程物资
在建工程
待处理固定资产净损失
固定资产合计
无形资产及递延资产：
无形资产：
其中：土地使用权
递延资产
其中：开办费
固定资产改良支出
无形资产及递延资产合计
其他长期资产
其中：特准储备物资
递延税项：
递延税款借项
资产总计
试算平衡表
被审计单位 : 签名 日期 索引号
项目：试算平衡表-资产负债表-负债 编制： 0 0 J7-2
会计期间或截止日： 年 月 日 复核：
负债和所有者权益 上年数 本年未审数 调整金额 重分类 审定数
借方 贷方 借方 贷方
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
代销商品款
应付工资
应付福利费
未交税金
应付利润
其他应交款
其他应付款
内部往来
其中：生产经费
电 费
预提费用
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计
长期负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
上级拨入资金
其他长期负债
其中：特准储备资金
专项应付款
长期负债合计
递延税项：
递延税款贷项
负债合计
所有者权益：
*少数股东权益
实收资本
国家资本
集体资本
法人资本
其中：国有法人资本
集体法人资本
个人资本
外商资本
资本公积
盈余公积
其中：法定盈余公积
公益金
补充流动资本
*未确认的投资损失
未分配利润
外币报表折算差额
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
试算平衡表-利润表
试算平衡表
被审计单位 : 签名 日期 索引号
项目：试算平衡表-利润及利润分配表 编制： J7-2
会计期间: 复核：
项 目 上年数 本年未审数 调整金额 重分类 审定数
借方 贷方 借方 贷方
一、主营业务收入
减：折扣与折让
二、主营业务收入净额
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
三、主营业务利润
加：其他业务收入
减：其他业务支出
减：营业费用
管理费用
财务费用
四、营业利润
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：以前年度损益调整
五、利润总额
减：所得税
*少数股东损益
六、净利润
加：年初未分配利润
盈余公积补亏
其他转入
七、可供分配的利润
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
八、可供投资者分配的利润
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利(向投资者分配利润)
转作资本（或股本）的普通股股利
九、未分配利润
试算平衡表-现金
试算平衡表
被审计单位 : 签名 日期 索引号:J7-4
项目：试算平衡表-现 金 流 量 表 编制： 返回目录
会计期间： 年度 复核：
项 目 本年数 调整金额 审定数
一、经营活动产生的现金流量 借方 贷方
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回 的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
试算平衡表
被审计单位 : 签名 日期 索引号:I7-6
项目：试算平衡表-现 金 流 量 表 编制：
会计期间： 年度 复核：
补 充 资 料 本年数
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用
投资损失（减：收益）
递延所得税资产减少
递延所得税负债增加
存货的减少（减：增加）
经营性应收项目的减少（减：增加）
经营性应付项目的增加（减：减少）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
返回目录
审定资产负债表
资产负债表
企会01表 索引号J8-1 返回目录
编制单位： 年 月 日 金额单位：元
资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 短期借款 49
短期投资 2 应付票据 50
减:短期投资跌价准备 3 应付帐款 51
短期投资净额 4 预收帐款 52
应收票据 5 代销商品款 53
应收股利 6 应付工资 54
应收利息 7 应付福利费 55
应收账款 8 末交税金 56
其他应收款 9 应付利润 57
减：坏帐准备 10 其他应交款 58
应收款项净额 11 其他应付款 59
预付帐款 12 内部往来 60
期货保证金 13 其中：生产经费 61
应收补贴款 14 电 费 62
应收出口退税 15 预提费用 63
存货 16 一年内到期的长期负债 64
其中：原材料 17 其他流动负债 65
产成品 18 流动负债合计 66
减：存货跌价准备 19 长期负债：
存货净额 20 长期借款 67
待摊费用 21 应付债券 68
待处理流动资产净损失 22 长期应付款 69
一年内到期的长期债券投资 23 上级拨入资金 70
其他流动资产 24 其他长期负债 71
流动资产合计 25 其中：特准储备资金 72
长期投资： 专项应付款 73
长期投资 26 长期负债合计 74
减：长期投资减值准备 27 递延税项：
长期投资净额 28 递延税款贷项 75
*合并价差 29 负债合计 76
拨付所属资金 30 所有者权益：
固定资产： *少数股东权益 77
固定资产原价 31 实收资本 78
减：累计折旧 32 国家资本 79
固定资产净值 33 集体资本 80
固定资产清理 34 法人资本 81
工程物资 35 其中：国有法人资本 82
在建工程 36 集体法人资本 83
待处理固定资产净损失 37 个人资本 84
固定资产合计 38 外商资本 85
无形资产及递延资产： 资本公积 86
无形资产： 39 盈余公积 87
其中：土地使用权 40 其中：法定盈余公积 88
递延资产 41 公益金 89
其中：开办费 42 补充流动资本 90
固定资产改良支出 43 *未确认的投资损失 91
无形资产及递延资产合计 44 未分配利润 92
其他长期资产 45 外币报表折算差额 93
其中：特准储备物资 46 所有者权益合计 94
递延税项：
递延税款借项 47
资产合计 48 负债及所有者权益总计 95
带“*”号项目为合并报表填列
返回目录
审定利润及利润分配表
利 润 及 利 润 分 配 表
财会年企02表 索引号J8-2
编制单位（公章）： 报表日期： 年 金额单位：元 返回目录
项 目 行次 上年实际数 本年实际数 项 目 行次 上年实际数 本年实际数
一、主营业务收入 1 罚款支出 38
其中：出口产品（商品）销售收入 2 捐赠支出 39
进口产品（商品）销售收入 3 （二）其他支出 40
减：折扣与折让 4 其中：结转的含量工资包干结余 41
二、主营业务收入净额 5 五、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 42
减：（一）主营业务成本 6 减：所得税 43
其中：出口产品（商品）销售成本 7 *少数股东损益 44
（二）主营业务税金及附加 8 加：*未确认的投资损失（以“＋”填列） 45
（三）经营费用 9 六、净利润（净亏损以“－”号填列） 46
（四）其他 10 加：（一）年初未分配利润 47
加：（一）递延受益 11 （二）盈余公积补亏 48
（二）代购代销收入 12 （三）其他调整因素 49
（三）其他 13 七、可供分配的利润 50
三、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 14 减：（一）提取法定盈余公积 51
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 15 （二）提取法定公益金 52
减：（一）营业费用 16 （三）提取职工奖励及福利基金 53
（二）管理费用 17 （四）提取储备基金 54
（三）财务费用 18 （五）提取企业发展基金 55
其中：利息支出 19 （六）利润归还投资 56
利息收入 20 （七）补充流动资本 57
汇兑净损失（净收益以“－”号填列） 21 （八）单项留用的利润 58
（四）其他 22 （九）其他 59
四、营业利润（亏损以“－”号填列） 23 八、可供投资者分配的利润 60
加：（一）投资收益（亏损以“－”号填列） 24 减：（一）应付优先股股得 61
（二）期货收益（亏损以“－”号填列） 25 （二）提取任意盈余公积 62
（三）补贴收入 26 （三）应付普通股股利（应付利润） 63
其中：补贴前亏损的企业补贴收入 27 （四）转作资本（股本）的普通股股利 64
（四）营业外收入 28 （五）其他 65
其中：处置固定资产净收益 29 九、未分配利润 66
非货币性交易收益 30 其中：应由以后年度税前利润弥补的亏损（以“＋”填列） 67
出售无形资产收益 31 补充资料： 68
罚款净收入 32 （一）出售、处置部门或被投资单位所得收益 69
（五）其他 33 （二）自然灾害发生的损失（损失以“＋”填列） 70
其中：用以前年度含量工资结余弥补利润 34 （三）会计政策变更增加（或减少）利润总额 71
减：（一）营业外支出 35 （四）会计估计变更增加（或减少）利润总额 72
其中：处置固定资产净损失 36 （五）债务重组损失（损失以“＋”填列） 73
出售无形资产损失 37 （七）其他 74
返回目录
审定现金流量表
现金流量表 索引号：J8-3 返回目录
企会04表
编制单位： 年度 金额单位：元
项目名称 行次 上年同期数 本年实际数 项 目 行次 上年同期数 本年实际数
一、经营活动现金流量 附注（补充资料）
销售商品提供劳务收到现金 1
收到的税费返还 2 1、不涉及现金收支的投资活动和筹资活动
收到的其他与经营活动有关的现金 3 以固定资产偿还债务 46
现金流入小计： 4 以投资偿还债务 47
购买商品、接受劳务支付现金 5 以固定资产进行投资 48
支付给职工以及为职工支付的现金 6 以存货偿还债务 49
支付的各项税费 7 融资租赁的固定资产 50
支付的其他与经营活动有关的现金 8
现金流出小计 13 2、将净利润调节为经营活动的现金流量
经营活动产生的现金流量净额 14 净利润 51
二、投资活动现金流量 加：少数股东权益 52
收回投资所收到的现金 15 计提的坏账准备或转销的坏账 53
分得投资收益所收到的现金 16 固定资产折旧 54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到现金净额 17 无形资产及递延资产摊销 55
收到其他与投资活动有关的现金 18 待摊费用的减少（减：增加） 56
现金流入小计 20 预提费用的增加（减：减少） 57
购建固定、无形资产和其他长期资产所支付的现金 21 处置固定、无形、其他长期资产损失（减：收益） 58
投资所支付现金 22 固定资产报废损失 59
支付的其他与投资活动有关的现金 23 财务费用 60
现金流出小计 24 投资损失（减：收益） 61
投资活动产生的现金流量净额 25 递延税款贷项（减：借项） 62
三、筹资活动现金流量 存货的减少（减：增加） 63
吸收投资所收到的现金 27 经营性应收项目的减少（减：增加） 64
借款所收到的现金 28 经营性应付项目的增加（减：减少） 65
收到的其他与筹资活动有关的现金 29 其他 66
现金流入小计 30 经营活动产生的现金流量净额
偿还债务支付现金 31
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 32 3、现金及现金等价物增加情况：
支付的其它与筹资活动有关的现金 38 货币资金的期末余额 68
现金流出小计 39 减：货币资金的期初余额 69
筹资活动产生的现金流量净额 40 现金等价物的期末余额 70
四、汇率变动对现金的影响额 41 减：现金及现金等价物的期初余额 71
五、现金及现金等价物净增加额 42 现金及现金等价物净增加额 72
返回目录
调整、未调整、重分类汇总表
审计差异汇总表——调整分录汇总表(本期)
索引号：J9-1 返回目录
被审计单位： 编制人员： 日期：
会计期间： 复核人员： 日期： 单位：人民币元
序号 索引号 调整原因 会计科目 资产负债表（金额） 损益表（金额） 被审计单位调整情况及未调整原因
科目代码 一级 二级 三级 借方 贷方 借方 贷方
合 计
审计差异汇总表——调整分录汇总表(期初)
索引号：I9-2
单位名称： 编制人员： 日期：
会计期间: 复核人员： 日期： 单位：人民币元
序号 索引号 调整原因 会计科目 资产负债表（金额） 损益表（金额） 被审计单位调整情况及未调整原因
科目代码 一级 二级 三级 借方 贷方 借方 贷方
合 计
审计差异汇总表——重分录汇总表(本期)
索引号： I9-3
单位名称： 编制人员： 日期：
会计期间： 复核人员： 日期： 单位：人民币元
序号 索引号 调整原因 会计科目 资产负债表（金额） 损益表（金额） 被审计单位调整情况及未调整原因
科目代号 一级 二级 三级 借方 贷方 借方 贷方
1 应收帐款贷方余额 应收帐款
预收帐款
2 预收帐款借方余额 应收帐款
预收帐款
3 预付帐款贷方余额 预付帐款
应付帐款
4 应付帐款借方余额 预付帐款
应付帐款
5 其他应收款借方余额 其他应收款
其他应付款
6 其他应付款借方余额 其他应收款
其他应付款
合 计
审计差异汇总表——未调整分录汇总表
索引号：I9-4
单位名称： 编制人员： 日期：
会计期间： 复核人员： 日期： 单位：人民币元
序号 索引号 调整原因 会计科目 资产负债表（金额） 损益表（金额） 被审计单位调整情况及未调整原因
科目代码 一级 二级 三级 借方 贷方 借方 贷方
合 计
返回目录
报告签发单
索引号: K1 返回目录
报告签发记录
客户名称 : 项目：
财务报表期间：
签 发 人
签发意见：
签名 日期 备注
.
.
.
.
.
.
.
.
.
返回目录
与管理层的沟通
与管理层的沟通
页次: 索引：K5
被审计单位： 编制人: 日期：
截止日或期间： 复核人: 日期：
[总体要求：注册会计师应就审计中发现的一些重要事项与管理层沟通，以进一步落实管理层对该事项的态度及解释。注册会计师应将与管理层沟通的重大事项形成书面记录，并将重要沟通事项记录或索引至此。]
序号 内容 索引号
