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第一章 财务管理总论
1、资金运动的经济内容：
①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
①资金投放。投资是资金运动的中心环节。
①资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。
①资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。
①资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：
①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
①企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
①企业与税务机关之间的财务关系。
①企业内部各单位之间的财务关系。
①企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：
①筹资管理。①投资管理。①资产管理。①成本费用管理。①收入和分配管理。
4、财务管理的特点：
财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价
值运动所进行的管理。
①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
①灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
①综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。①激励作用。①凝聚作用。①考核作用。
6、财务管理目标的特征：
①财务管理目标具有相对稳定性。
①财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）
①财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：
①经济效益最大化。①利润最大化。①权益资本利润率最大化。①股东财富最大化。
①企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：
①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
①它科学地考虑了风险与报酬的联系。
①它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预
期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
①它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难
预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
①企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按
公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价
也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。
10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。①收支积极平衡原则。①成本效益原则。
①收益风险均衡原则。①分级分口管理原则。①利益关系协调原则。
11、简述收益风险均衡原则：
①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。
①要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。
①都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散
风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。
12、财务管理的环节主要有：
①财务预测。①财务决策。①财务计划。①财务控制。①财务分析。
13、财务预测环节的工作步骤：
①明确预测对象和目的。①搜集和整理资料。①选择预测模型。①实施财务预测。
14、财务决策环节的工作步骤：
①确定决策目标。①拟定备选方案。①评价各种方案，选择最优方案。
15、财务计划环节的工作步骤：
①分析主客观条件，确定主要指标。①安排生产要素，组织综合平衡。
①编制计划表格，协调各项指标。
16、财务控制环节的工作步骤：
①制定控制标准，分解落实责任。①确定执行差异，及时消除差异。①评价单位业绩，
搞好考核奖惩。
17、财务分析环节的工作步骤：
①搜集资料，掌握情况。①指标对比，揭露矛盾。①因素分析，明确责任。
①提出措施，改进工作。
18、财务分析的方法：
①对比分析法。①比率分析法。①因素分析法。
19、财务管理环节的特征：
①循环性。①顺序性。①层次性。①专业性。
20、企业总体财务管理体制研究的问题：
①建立企业资本金制度。①建立固定资产折旧制度。①建立成本开支范围制度。
①建立利润分配制度。
21、企业内部财务管理体制研究的问题：
①资金控制制度。①收支管理制度。①内部结算制度。①物质奖励制度。
第二章 资金时间价值和投资风险的价值
1、资金时间价值的实质：
①要正确理解资金时间价值的产生原因。
①要正确认识资金时间价值的真正来源。
①要合理解决资金时间价值的计量原则。
2、运用资金时间价值的必要性：
①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，
实际上是资金使用的经济效益问题。
①资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不
同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。
3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
年金的种类：
①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。
①每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。
①距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。
①无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。
4、投资决策的类型：
①确定性投资决策。①风险性投资决策。①不确定性投资决策。
5、投资风险收益的计算步骤：
①计算预期收益。①计算预期标准离差。①计算预期标准离差率。
①计算应得风险收益率。①计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。
第三章 筹资管理
1、企业筹资的具体动机有：①新建。①扩张。①调整。①双重。
2、筹资的原则：
①合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。
①周密研究投资方向，大力提高投资效果。
①适时取得所筹资金，保证资金投放需要。
①认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。
①合理安排资本结构，保持适当偿债能力。
①遵守国家有关法规，维护各方合法权益。
以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。
3、企业的资金来源渠道：①政府财政资金。①银行信贷资金。①非银行金融机构资金。①
其他企业单位资金。①民间资金。①企业自留资金。①外国和港澳台资金。
4、企业的筹资方式有：①吸收直接投资。①发行股票。①企业内部积累。①银行借款。
①发行债券。①融资租赁。①商业信用。
5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融
通资金的市场。
金融市场的构成要素：①资金供应者和资金需求者。①信用工具。①调节融资活动的市
场机制。
6、金融市场的基本特征：
①金融市场是一资金为交易对象的市场。
①金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。
7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实
现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
资本金的筹集方法：①实收资本制。①授权资本制。①折衷资本制。
8、企业资本金的管理原则：
①资本确定原则。①资本充实原则。①资本保全原则。①资本增值原则。
①资本统筹使用原则。
9、建立资本金制度的重要作用：
①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。
①有利于维护债权人的合法权益。
①有利于保障企业生产经营活动的正常进行。
①有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。
10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，
预测各项目短期资本需要量的方法。
销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，
且易于使用。
销售百分比法的缺点：但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百
分比。
11、吸收投入资本主要形式：①现金投资。①实物投资。①工业产权和非专利技术投资。
①土地使用权投资。
12、吸收投资的程序：①确定筹资数量。①物色投资单位。①协商投资事项。
①签署投资协议。①取得所筹集的资金。
13、筹集非现金投资的估价：
①流动资产的估价。①固定资产的估价。①无形资产的估价。
14、吸收直接投资的优点：
①能够增强企业信誉。①能够早日形成生产经营能力。①财务风险较低。
吸收投入资本的缺点：
①资本成本较高。①产权清晰程度差。
15、普通股权利和义务的特点：
①普通股股东享有公司的经营管理权。
①普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定。
①公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后。
①公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票。
16、优先股的优先权利表现在：
①优先获得股利。①优先分配剩余财产。
17、股票的发行程序：
一、公司设立发行原始股的基本程序：
①发起人议定公司注册资本，并认缴股款。
①提出发行股票的申请。
①公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。
①招认股份，缴纳股款。
①召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。
二、公司增资发行新股的基本程序：
①作出发行新股的决议。①提出发行新股的申请。①公告招股说明书，制作认股书，签
订承销协议。①招认股份，缴纳股款，交割股票。①改选董事、监事，办理变更登记。
18、股票发行的具体方法：①有偿增资。①无偿配股。①有偿无偿并行增股。
19、股票发行、流通的规范化：
①总的说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场，必须在规范化上下工夫，要制止
“变形”，“走样”，反对降低标准。
①对建立股份制，发行股票采取积极慎重的方针。
①坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原则，防止国有资产流失。
①对股票的收益，过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红
利，有的还规定股息打进成本，红利从利润中开支。
①我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存在许多混乱现象，造成利益分配上过
分向个人倾斜。
20、发行股票筹资的优点：
①能提高公司的信誉。①没有固定的到期日，不用偿还。①没有固定的股利负担。
①筹资风险小。
发行股票筹资的缺点：①资本成本较高①容易分散控制权。
21、办理银行借款的程序：
①企业提出申请。①银行进行审批。①签订借款合同和协议书。①企业取得借款。
①企业偿还借款。
22、向银行借款需要附带的信用条件：
①信贷额度。①周转信贷协议。①补偿性余额。①按贴现法计息。
23、银行借款的优点：①筹资速度快。①筹资成本低。①借款弹性好。
银行借款的缺点：①财务风险较大。①限制条件较多。①筹资数额有限。
24、企业发行债券的基本程序：
①作出发行债券的决议。①提出发行债券的申请。①公告企业债券募集办法。
①委托证券经营机构发售。①发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。①按期还本付息。
25、发行债券筹资的优点：①资本成本较低。①具有财务杠杆作用。①可保障控制权。
发行债券筹资的缺点：①财务风险高,①限制条件多,①筹资额有限。
26、经营租赁的特点：
①出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业。
①租赁期较短，短于资产的有效使用期，在合理的限制条件内承租企业可以中途解约，
这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人比较有利。
①设备的维修、保养由租赁公司负责。
①租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。经营租赁比较适用于技术过时
较快的生产设备。
27、融资租赁的特点：
①出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选
定。
①租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同。
①由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装。
①租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司，继续租赁，企业留购，
即以少的“名义货价”买下设备。通常采用企业留购办法，这样，租赁公司也可以免除处理设
备的麻烦。
28、融资租赁的基本程序：
①选择租赁公司，提出委托申请。①选择租赁设备，探询设备价格。 ①签订购货协议。
①签订租赁合同。①交货验收。①结算货款。①投保。①交付租金。①合同期满处理设备。
29、租赁筹资的优点：
①能迅速获得所需资产。①租赁筹资限制较少。①免遭设备陈旧过时的风险。
①到期还本负担轻。①税收负担轻。①租赁可提供一种新的资金来源。
租赁筹资的缺点：资本成本高。
30、企业之间商业信用的形式：①应付账款。（免费信用、有代价信用、展期信用）①
商业汇票。①票据贴现。①预收货款。
31、商业信用的优点：①筹资便利。①限制条件少。①有时无筹资成本。
商业信用的缺点：商业信用的期限较短，如果取得现金折扣，则时间更短；如果放弃现
金折扣，则须付出很高的筹资成本。
32、资本成本的含义：是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资金成本。资
本成本包括用资费用和筹资费用两部分内容。
资本成本的性质：
①资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费。
①资本成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。
①资本成本同资金时间价值既有联系，又有区别。
33、资本成本的作用：
①资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。
①资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。
①资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。
第四章 流动资金管理
1、流动资金的特点：①流动资金占用形态具有变动性。①流动资金占用数量具有波动
性。①流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
2、流动资金管理的意义：
①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营
的发展。
①加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
3、流动资金管理的要求：
①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。
①管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。
①保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
①流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。
4、现金管理的要求：
①钱账分管、会计、出纳分开。①建立现金交接手续，坚持查库制度。①遵守规定的现
金使用范围。①遵守库存现金限额。①严格现金存取手续，不得坐支现金。
5、现金的使用范围：
①支付给职工的工资、津贴。①支付给个人的劳务报酬。①根据规定发给个人的科学技
术、文化艺术、体育等各种奖金。①支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的
其他支出。①向个人收购农副产品和其他物资的价款。①出差人员必须随身携带的差
旅费。①结算起点以下的小额收支。①银行确定需要支付现金的其他支出。
6、应收账款的功能：①增加产品销售的功能。①减少产成品存货的功能。
7、信用的含义：是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。
信用政策的内容构成：①信用标准。①信用期限。①现金折扣。①收账政策。
8、应收账款的日常管理包括的内容：
①调查客户信用状况。①评估客户信用状况。①催收应收账款。
①预计坏账损失，计提坏账准备金。
9、存货的含义：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货的功能：
①储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。
①储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。
①储备必要的产成品，有利于产品销售。
10、管好存货的意义：
①对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。
①只有通过存货管理，才能实现存货效益最大化。
①存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳定和发展。
11、存货成本包括：①采购成本。①订货成本。①储存成本。
12、核定存货资金定额的要求：
①保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金。
①存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接。
①要有科学的计算根据，采用合理的计算方法。
①核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。
13、实行存货归口分级管理主要的作用：
①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存
货管理同生产经营管理结合起来。
①有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理
和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高。
14、各项材料资金管理，主要应从以下几方面进行：
①制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金。
①确定最佳采购批量。
①对企业全部材料实行分类管理。
第五章 固定资产和无形资产管理
1、企业固定资产的价值周转特点：
①使用中固定资产价值的双重存在。
①固定资产投资的集中性和回收的分散性。
①固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。
2、固定资产计价方法：①原始价值。①重置价值。①折余价值。
3、固定资产管理的意义：加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，
不断改进固定资产利用情况，提高固定资产使用的经济效果，不仅有利于企业增加产品产量，
开拓产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且可以节约国家基本建设资金，以有限的
建设资金扩大固定资产规模，增强国家经济实力。这对于贯彻执行党的基本路线，加快实现
社会主义现代化，具有重要意义。
4、固定资产管理的基本要求：①保证固定资产的完整无缺。①提高固定资产的完好程
度和利用效果。①正确核定固定资产需用量。①正确结算固定资产折旧额，有计划地计提固
定资产折旧。①要进行固定资产投资的预测。
5、固定资产项目投资的特点：①投资数额大。①施工期长。①投资回收期长。
①决策成败后果深远。
6、核定固定资产需用量的要求：①搞好固定资产的清查。①以企业确定的生产任务为
根据。①要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来。①要充分发动群众，有科学的计算
依据。
7、固定资产项目投资可行性预测的内容：
①测定固定资产投资项目。
①拟定固定资产项目投资方案。
①预测固定资产项目投资效益。
①进行项目投资决策。
①提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源。
8、固定资产项目投资决策中的现金流量的构成：
①初始现金流量。①营业现金流量。①终结现金流量。
9、固定资产项目投资决策只所以要按收付实现制计算的现金流量作为评价投资项目经
济效益的基础，有两方面原因：
①采用现金流量有利于考虑时间价值因素。
①采用现金流量才能使固定资产项目投资决策更符合客观实际情况。
10、财务部门对固定资产的管理：
①新增固定资产，要参加验收。
①调出固定资产，要参加办理移交。
①报废固定资产，要参加鉴定清理。
①清查固定资产，要到现场查点实物。
11、商誉的含义：是指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬所形成
的价值。
商誉的特性：
①商誉是企业长期积累起来的一项价值。
①商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可确认的资产分开销售。
①商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项
资产价值之和的价值。
12、无形资产的特点：
①无形资产不具有实物形态。
①无形资产属于非货币性长期资产。
①无形资产在创造经济利益方面存在较大的不确定性。
