税收征收档案管理信息化构建之思考
第一章绪论
选题的来源及意义
税收征管档案是在开展税收征管过程中征纳双方形成的具有凭据作
用和法律效力的各种凭证和资料，其是税收征纳双方依据税法在税收征、
管、查活动中直接形成的，能客观反映税收管理工作的真实面貌和发展规
律，并可直接用来指导税收征管实践的客观、系统的法律文书，以其法律
效力在税收征管过程中有不可动摇的地位。按照形成税收征管档案的税收
执法行为可分为税收开业、停业和注销等登记及纳税人各类资格认定类文
件、发票使用、存、销管理类文件、纳税申报缴纳类文件、税款征收类文
件、税收稽查类文件、税收行政复议及税收司法案件类文件、税收减免等
类型。税收征管档案管理工作其基本任务是在税收円常工作中收集、整
理、保管档案，力求税收征管档案的完整性和安全性，通过税收征管档案
的开发与利用，为税收征管、纳税人纳税评估、各种税收检查和幵具涉税
证明等税收工作事项，提供及时、高效、准确的具有法律效力的档案信
息。
随着信息技术在经济文化社会发展和行政管理事务中的广泛运用和
飞速发展，税收信息化建设为提高税收管理质量和效率奠定了坚实基础，
其一科技手段在税收执法过程中的运用改变了传统档案的形成方式，电子
档案将逐步取代极大部分纸质档案；其二，税收征管信息化也为档案的专
业化管理注入了新的不断变化的内容，税收征管档案巳成为税收信息化的
不可或缺的重要部分。如何统一和规范税收征管档案管理的工作流程，提
升税收征管档案科学化、信息化、规范化、实用化水平，发挥税收档案在
税收管理中的实际利用价值，向税收档案管理工作者提出了全新的工作思
路。税收征管档案的特点和作用与税务机关的文书档案不同，税收征管档
案主要形成于直接从事税收征管工作的基层税务管理分局、税政、征管等
业务执行部门。
传统的意义上的税收征管档案管理模式长期处于相对闭塞状态，管
理仅以存管为目的，以不丢失为原则，使目前征管资料的使用效率低下，
无法适应税收管理工作的需求，影响税收事业的健康发展。相对滞后的税
收征管档案管理模式如何适应社会经济进步的需要，是税收征管实际中亟
待解决的问题，同时也是提高税收征管档案质量的机遇。对此，结合国家
税务总局提出的“一户式”档案管理要求，笔者认为实现税收征管档案信
息化是税收规范化管理的重要工作和必由之路。在税收征管信息化的背景
下，本文通过对当前税收征管档案管理中存在的问题进行深入的解析，在
充分认清发展方向的基础上提出税收征管实践中具有可操作性的对策，期
望以此提高广大税收工作者对税收征管档案的重视程度，查找和发现目前
档案管理工作中存在的问题并加以改进，进而使税收征管档案的管理水平
和利用效率提高，为夯实税源强化监控提供信息保障，为数据资源共享和
档案运用渠道拓宽打好基础。
选题的意义
从工作实际需要出发不断完善和规范税收征管档案管理模式，将为
税务部门的科学化管理夯实基础。在税收征管工作中，税收档案为正确执
行税收政策，预测税源变化、培植及扩大新税源、促进企业发展、增加财
政收入有着不可替代的作用。按照国家税务总局的精神，全国税务机关要
充分利用信息化手段，建立统一规范的征管资料电子档案库，对纳税人的
相关信息资料实行“一户式”管理，实现信息资源共享，这样既可方便管
理过程中的数据查询，也可减轻纳税人的行政成本，又可以穷实税源强化
管理。就如何把总局指示精神落到实处，本人结合这些年税收征管实践中
档案管理工作的心得认识到，在充分利用现有的公共网络资源和信息化手
段的基础上，税收征管档案资料通过信息化处理就能达到一次采集、重复
利用、资源共享的使用目标，从而提升税务机关的征管水平和工作效率，
为税收工作适应经济社会发展奠定坚实基础。
研究现状评述
国外研究现状综述
许多先进发达国家，高科技手段在税收管理工作中的应用程序比较
成熟。其中美国，自上世纪 60年代起便已经在经济、文化、军事等各个
领域大规模使用计算机，联邦、地方政府税收部门全面实现信息化管理，
通过在金融保险支付系统、社会保障系统、税收征管系统的数据共享，已
实现了从税源预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查以及纳税
人信息资料的收集、存储、检索等工作的信息化，基本实现管控信息化。
同时其他西方国家在税收资料收集使用中也实现了税收信息的充分共享。
目前为止，对国外税收征管工作进行介绍的文章，均是介绍外国税收工作
的信息化管理模式，极少涉及纸质管理的内容。通过对《西方税收征管—
—最新理论进展及其启示》的学习可发现西方国家的税收研究方向已由从
保障税款征收的研究，提升为提高纳税人的主动意识的管理思想和模式的
研究。
第二章税收征管档案管理信息化概述
税收征管档案的含义与分类
征管档案是指各级地方税收部门在依法开展税款征收、税源管理、
税收稽查和法律救济等征管过程中形成的、具有保存和使用价值的以文
字、图表等形式存在的包括文书、报表、凭证、单据、账册、票证、证明
等材料。征管档案的特征：专指性，电子文件的共享给信息保管带来不安
全因素。电子文件的共享通过网络环境实现，这方便了人们进行异地查找
和利用，但是，网络自身有着许多安全隐患，这使得电子文件信息的安全
面临着威胁。再次，电子文件的原始性确认难度较大。税收征管档案的原
始性保证是至关极为重要的，在大力发展税收信息化的环境下对税收档案
的“原始性”提出了更高的要求，一旦这个问题不能妥当很好的解决，以
致将来在信息技术下的税收档案在作为法律凭证时受到质疑。
分类
自 1994年国、地税分设组建以来，我省独立的地税管理机构由此产
生，全省地税系统信息化建设经过十多年的摸索、实践和发展，地税征管
档案工作也随之诞生。通过多年的发展，税收征管档案信息化建设已经有
了长足的进步，税收征管档案信息化已经进入有史以来最好的时期，其现
状可以概括为：“环境有利、定位准确、基础较好、问题不少”。只有大
力推进税收征管档案信息化建设，早曰建成全面的税收征管档案管理系
统，并最终实现与其他信息系统的互联互通和一体化，是建立税收信息化
的重要组成内容，是税务部门的重要任务。
第三章档案管理信息化的现状................... 19-33
税收征管档案欧美国家的现状................... 19-21
税收征管档案我国的发展现状................... 21-33
已有的成绩 ...................21-27
存在的问题................... 27-33
第四章 税收征管档案管理信息...................33-46
提高认识加快信息化建设 ...................33-37
增强意识................... 33-35
提高对税收征管档案管理信息...................
35-37
加强软、硬件及相关设施建设................... 37
规范税收征管档案管理信息化标准...................
37-43
制定管理办法...................作 38-40
用科学的分类方法................... 40-43
采用“一户式”与“分类式”相结合...................
43-45
加强税务档案人才的培养................... 45-46
结论
税收征管档案管理信息化是在不断的完善、不断的优化，它是依赖
于档案人员素质的提高，作为应用性很强的税收征管档案工作，为了造就
一支高素质的税收征管档案管理队伍，一方面是要注重引进档案管理的优
秀专业人才；另一方面要加强对现有档案管理人才的挖掘、培养和发展工
作，使他们不断更新知识、技能，以满足时代的需要。税收征管档案信息
化管理的主要内容和核心就是计算机技术的应用，即税收征管档案计算机
管理。
为了保证电子时代税收活动的真实历史记录得以长期保存和利用，
税收征管档案管理者必须学会利用现代化管理手段——档案计算机管理及
电子文件的归档与管理的知识与技能，这就要求每一个税收征管档案管理
者都必须及早适应电子信息技术革命给税收征管档案管理工作带来的影响
和变革，否则难以胜任计算机时代的税收征管档案管理工作。税收征管档
案工作人员必须能熟练运用电子计算机以及各类现代化办公设备进行电子
文件的制作、使用和维护。因此，必须对税收征管档案工作者进行基础知
识教育、高级理论培训及档案专业教育，使他们不仅具有较高的业务素
质，而且具有较强的开拓创新意识。这是提高税收征管档案管理信息化工
作水平的一项重要措施。
参考文献
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