会计准则窑阴还曰渊三冤收到其他与经营活动有关的现金曰渊四冤购买商品尧接受劳务支付的现金曰渊五冤支付给职工以及为职工支付的现金曰企业会计准则第猿员号渊六冤支付的各项税费曰渊七冤支付其他与经营活动有关的现金遥第十一条金融企业可以根据行业特点和现金流量实际现金流量表情况袁合理确定经营活动现金流量项目的类别遥第四章投资活动现金流量第一章总则第十二条投资活动袁是指企业长期资产的购建和不包第一条为了规范现金流量表的编制和列报袁根据叶企业括在现金等价物范围的投资及其处置活动遥会计准则要要基本准则曳袁制定本准则遥第十三条投资活动产生的现金流量至少应当单独列示第二条现金流量表袁是指反映企业在一定会计期间现反映下列信息的项目院金和现金等价物流入和流出的报表遥现金袁是指企业库存现金渊一冤收回投资收到的现金曰渊二冤取得投资收益收到的现以及可以随时用于支付的存款遥现金等价物袁是指企业持有的金曰渊三冤处置固定资产尧无形资产和其他长期资产收回的现期限短尧流动性强尧易于转换为已知金额现金尧价值变动风险金净额曰渊四冤处置子公司及其他营业单位收到的现金净额曰很小的投资遥本准则提及现金时袁除非同时提及现金等价物袁渊五冤收到其他与投资活动有关的现金曰渊六冤购建固定资产尧无均包括现金和现金等价物遥形资产和其他长期资产支付的现金曰渊七冤投资支付的现金曰第三条合并现金流量表的编制和列报袁适用叶企业会计渊八冤取得子公司及其他营业单位支付的现金净额曰渊九冤支付准则第猿猿号要要合并财务报表曳遥其他与投资活动有关的现金遥第二章基本要求第五章筹资活动现金流量第四条现金流量表应当分别经营活动尧投资活动和筹第十四条筹资活动袁是指导致企业资本及债务规模和资活动列报现金流量遥构成发生变化的活动遥第五条现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总第十五条筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示额列报遥但是袁下列各项可以按照净额列报院反映下列信息的项目院渊一冤代客户收取或支付的现金遥渊二冤周转快尧金额大尧期渊一冤吸收投资收到的现金曰渊二冤取得借款收到的现金曰限短项目的现金流入和现金流出遥渊三冤金融企业的有关项目袁渊三冤收到其他与筹资活动有关的现金曰渊四冤偿还债务支付的包括短期贷款发放与收回的贷款本金尧活期存款的吸收与支现金曰渊五冤分配股利尧利润或偿付利息支付的现金曰渊六冤支付付尧同业存款和存放同业款项的存取尧向其他金融企业拆借资其他与筹资活动有关的现金遥金以及证券的买入与卖出等遥第六章披露第六条自然灾害损失尧保险索赔等特殊项目袁应当根据第十六条企业应当在附注中披露将净利润调节为经营其性质袁分别归并到经营活动尧投资活动和筹资活动现金流量活动现金流量的信息遥至少应当单独披露对净利润进行调节类别中单独列报遥的下列项目院第七条外币现金流量以及境外子公司的现金流量袁应渊一冤资产减值准备曰渊二冤固定资产折旧曰渊三冤无形资产摊当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法销曰渊四冤长期待摊费用摊销曰渊五冤待摊费用曰渊六冤预提费用曰确定的尧与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算遥汇率变渊七冤处置固定资产尧无形资产和其他长期资产的损益曰渊八冤固动对现金的影响额应当作为调节项目袁在现金流量表中单独定资产报废损失曰渊九冤公允价值变动损益曰渊十冤财务费用曰列报遥渊十一冤投资损益曰渊十二冤递延所得税资产和递延所得税负债曰第三章经营活动现金流量渊十三冤存货曰渊十四冤经营性应收项目曰渊十五冤经营性应付项目遥第八条企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金第十七条企业应当在附注中以总额披露当期取得或处流量遥经营活动袁是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交置子公司及其他营业单位的下列信息院易和事项遥直接法袁是指通过现金收入和现金支出的主要类别渊一冤取得或处置价格曰渊二冤取得或处置价格中以现金支列示经营活动的现金流量遥付的部分曰渊三冤取得或处置子公司及其他营业单位收到的现第九条有关经营活动现金流量的信息袁可以通过下列金曰渊四冤取得或处置子公司及其他营业单位按照主要类别分途径之一取得院类的非现金资产和负债遥渊一冤企业的会计记录遥渊二冤根据下列项目对利润表中的第十八条企业应当在附注中披露不涉及当期现金收营业收入尧营业成本以及其他项目进行调整院淤当期存货及经支尧但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的营性应收和应付项目的变动曰于固定资产折旧尧无形资产摊重大投资和筹资活动遥销尧计提资产减值准备等其他非现金项目曰盂属于投资活动或第十九条企业应当在附注中披露与现金和现金等价物筹资活动现金流量的其他非现金项目遥有关的下列信息院第十条经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反渊一冤现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的映下列信息的项目院相应金额遥渊二冤企业持有但不能由母公司或集团内其他子公渊一冤销售商品尧提供劳务收到的现金曰渊二冤收到的税费返司使用的大额现金和现金等价物金额遥援财会月刊渊会计冤窑源员窑阴
