制度名 内部账务稽核制度
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第一条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项
1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，
应查明其原因。
2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以
及各项数字的计算是否正确。
3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。
4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第二条 账簿检查时，应注意下列事项
1.各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记
的账，是否当日记载完毕。
2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类
账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否
相符，有无漏转现象。
4.各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办
理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会
计人员在“×”处盖章证明。
5.各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽
征机关登记。
6.各种账簿有无经核准后而自行改订者。
签发人 责任人签名
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7.活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺
号。
8.旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。9.
各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿
的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
第三条 库存检查时，须注意下列事项
1.检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中
所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库
存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿
中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是
否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3.库存现金有无以单据抵充现象。
4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、凭
证单据。
5.检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是
否妥善，币券种类是否分清。
6.金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金
库放置位置等是否适当，严密办理。
7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。
9.内部往来或外县市单位往来账，是否经常核对。
10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。
签发人 责任人签名
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11.检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有
无零星付款的纪录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、
准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请
购案件。
第四条 报表检查，应注意下列事项
1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
2.各种报表内容是否与账簿上的记载相符。
3.数字计算是否正确，签章是否齐全。
4.报表编号、装订是否完整及符合规定。
5.报表保存方法及放置地点是否妥善。
签发人 责任人签名
