采购计划和采购预算
一、采购业务计划
二、战略采购计划
三、采购预算
. ... .. cn
SIFT 1
• 企业为什么要编制采购计划？
• 在什么情况下需要编制采购计划？
• 依据什么去编制采购计划？
• 采购计划包括哪些内容？
• 制造企业和商业企业的采购计划编制有什么区
别？
SIFT 2
供应商、采购部、需求部门的关系
采购
部门
需求部门供应商
采购 请购
(purchasing) (requisition)
供应物流
自行采购
SIFT 3
供应商、采购部、需求部门的关系
全球资
源部
需求部门供应商
采购 请购
(purchasing) (requisition)
供应物流
自行采购
采购计
划部
上报采
购计划
SIFT 4
经营计划、生产计划与采购计划的关系
战略计划与目标
经营计划
产品与销售计划
生产计划
资源需求计划
战略计划与目标
经销需求计划
生产安排表
物料需求计划
生产活动控制 采购计划与控制
资源产能计划
产能需求计划
产能控制
需求管理
SIFT 5
一、采购业务计划
SIFT 6
请购
• 请购（Requisition）是采购流程的起点。通
过请购，采购部门可以明确用户的需求、愿望
和要求。
请购方必须提供的信息包括是哪些？
SIFT 7
• 请购的必需信息包括：
–产品的规格（服务的品质说明）
–产品数量（服务的量化指标）
–需求的时间、地点
---------
SIFT 8
请购的类型
请购有几种不同的方式，包括：
• 标准型的请购
• 电子型的请购
• 物料清单（BOM）
• 系统驱动型
SIFT 9
标准型和电子型请购
请购的基本形式是标准请购，企业的这种文件
（纸介的或者电子的）是使用部门用来传递采
购什么、何时采购、需要采购的产品或者服务
的数量的。
SIFT 10
SIFT 11
物料清单（BOM）
请购过程中，物料清单BOM具有非常重要的作用。
物料清单是生产产品或者服务所需要的全部原
材料和组分的清单。
它描述了每一个原材料和组件的具体要求。
SIFT 12
系统驱动型的请购
当一个MRP系统显示应该订货时，该系统就会自
动生成一个订购单。如果订单满足具体要求，
它将自动获得批准并通过电子数据交换传送给
供应商。只有在订单不在标准参数的范围内时，
才需要采购部门的介入。
SIFT 13
请购的处理原则
先到先服务原则
这种方法是不考虑请求的重要程度和紧急程度
的，对所有的请购方来说符合公平的原则。
SIFT 14
请购的处理原则
根据需求日期安排
这种方式一般不考虑供应商的提前期问题。比如，
物资A有20周的提前期（leadtime），物资B有3周
的提前期。物资A的需求日是未来18周，物资B的需
求日是未来5周。如果对两种物资的请购同时到达，
物资B应该首先被订购。而物资A虽然在正常的提前
期内，却按需求日期被安排在后面进行订购。
SIFT 15
请购的处理原则
紧急订单
• 紧急的请购在任何采购企业中都具有最高的优
先权。它们的出现可能有许多原因，每一个紧
急请购都应该引起采购方的密切关注。另外，
选择供应商进行时，也只能选择具有近似最低
总成本的供应商，而不一定是最低总成本的供
应商。
SIFT 16
请购的处理原则
• 重要订单 按订单的重要程度进行订购时，往往需
要用多个标准确定请购的优先级。与此相关的一
些措施有需求日和估计的提前期之间的差异、金
额和数量、产品和服务的主要性能以及采购的复
杂性。
• 季节性 用这种方法确定采购需求的优先级时，
应该首先考虑季节性物资的采购活动，因为如果
不及时进货，就采购不到这些物资了。
SIFT 17
请购中必须提供的信息——规格
规格（Specification）是用户将需求信息传递给采
购方和可能的供应商的主要方式。规格是描述产
品品牌、物理和化学特性、原材料、性能、制造
方法、工程图样、市场等级的技术资料。
SIFT 18
规格的形式（1）
设计图和样图 规格的一般形式是工程图样或者
工程设计图。这种形式的规格对机械加工品、
铸件、锻件、或压模部件、建筑、电子线路和
组件的采购非常有用。
SIFT 19
规格的形式（2）
品牌和商品名
当用户明确说明对某个品牌的偏好时，就需要使
用品牌和商品名。与品牌和商品名相关的问题
可能有产品或服务的价格难以确定、资源有限。
SIFT 20
规格的形式（3）
化学和物理规格
化学和物理特性决定的规格定义了采购方所想
采购的原材料的特性。规格表为供应商提供了
制造方法。
SIFT 21
物理规格的例子
SIFT 22
规格的形式（4）
商业标准和设计标准
商业标准描述的是原材料和组件的质量、尺寸、
化学成份、检验方法等等。
设计标准通常定义了通过何种流程可以制造出该
产品，以及将要使用什么原材料标准等。
SIFT 23
规格的形式（5）
• 产品目录 部分企业可以给出一些经过企业的使用或
认可的合格产品的目录。
• 样品 样品可以用作规格。当样品满足采购方的需
求时，规格将引用样品的规格，并且声明其他的产品
应该以样品为标准。
• 多种方法的综合运用 有时候没有某一种方法能适用
于所有情况，因此采购方可以综合运用上面几种方法。
SIFT 24
规格描述中的问题
标准化的缺乏
为了把库存降到最低，制订的产品规格应该尽可能满足
更大范围内的需求。如果为每次需求都生成唯一的规
格，将导致零件数量和库存的增加。
国际标准的差异
供应商和采购方使用同样的标准规格是非常重要的。
SIFT 25
规格描述中的问题
苛刻的规格 是指规格的制订者对物资供应的要求比它实
际所需要的条件更严格。这样会造成采购成本过高，
或者原本可用的供应商由于达不到严格的规格要求而
被排除。
松散的规格 是指规格的制定者省略了关键的细节或者
对关键的参数加以限制而产生的问题。供应商交付来
的商品虽然满足了规格的要求，但是却不能满足实际
的应用要求。
SIFT 26
服务请购中对服务标准的说明
当进行采购服务的时候，通常以工作说明（SOW，state
of work）的形式定义规格。
当SOW用于描述某项特定的服务时，这个SOW就是唯一的。
SOW为可能的供应商清晰地描述了将要完成的工作质量、
服务支持、维护、将要取得的成果和其他要求。在服
务完成后，采购方和供应方之间的许多纠纷都是在对
所想要的服务的不同理解上出现的。
SIFT 27
请购数量的计算方法：
定额计算法：需求量=定额*任务
举例： 1000T= 5T/台*200台
统计预测法
类比计算法
实际调查法
这个请购数量实际是由需求方计算的。
请购中必须提供的信息——数量
SIFT 28
采购计划
采购计划和预算，是企业年度计划和目标的
一部分。
在生产企业中采购计划是根据生产计划进行
编制的。
在流通企业中，采购计划可根据销售计划进
行编制。
SIFT 29
通常，销售计划为企业年度营业计划的起
点；然后生产计划才随之制订。
采购计划是指采购部门为了配合企业的销
售和生产，对所需的原料、零部件等的数
量、成本做出的详实的计划。
采购计划的编制不能离开企业的生产计划
和销售计划。
SIFT 30
1、编制采购计划的目的
（1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；
（2）避免材料储存过多，影响资金周转；
（3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；
（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入
材料；
（5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。
SIFT 31
2、采购计划举例
SIFT 32
（1）公式 一定时期的采购总量
采购总量（600）＝
需求量（610）＋期末储备量（30）
－期初库存（20）－其它资源（20）
SIFT 33
（2）期初结存
按计划期初的实际库存计算
SIFT 34
（3） 期末储备
按储备定额计算
储备定额包括：经常储备、保险储备、季
节储备
SIFT 35
• 下单数量=生产需求量—计划入库量—现有库
存量+安全库存量
• 下单时间=要求到货时间—认证周期—订单周
期—缓冲时间
SIFT 36
实例：电子公司采购计划表
SIFT 37
实例：某人造纤维公司采购数量计划表
SIFT 38
制造企业采购计划自动生成系统——物料需
求计划（MRP）
MRP的基本含义？
ERP的基本含义？
SIFT 39
• 制造企业最关心的问题：
如何严格按照生产进度的需要进行采购，
在恰当的时间得到规定数量的材料。将
储存时间降到最小，将库存材料数量降
到最低。
SIFT 40
物料需求计划的概念
什么是MRP ？
物料需求计划（Material Requirement
Planning，简称为 MRP）是对主生产计划的各
个项目所需的全部制造件和全部采购件的网络
支持计划和时间进度计划。
SIFT 41
SIFT 42
MRP的作用
物料需求计划主要解决以下五个问题：
2要生产什么？生产多少？（来源于MPS）
2要用到什么？（根据BOM展开）
2已经有了什么？（根据物品库存信息、即将到货
或产出信息）
2还缺什么？(计算出结果)
2何时安排采购？(计算出结果)
SIFT 43
MRP的计算依据
BOM
MPS
库存信息MRP
SIFT 44
层阶码
（1）概念：
物料的层阶码是系统分配给物料清单上的每
个物品一个从0至N的数字码。在产品结构中，最上
层的层级码为0，下一层的部件的层级码则为1，依
此类推。一个物品只能有一个MRP低层码，当一个物
品在多个产品中所处的产品结构层次不同或即使处
于同一产品结构中的但却处于不同产品结构层次时，
则取处在最低层的层级码作为该物品的层阶码，也
既取数字最小的层级码。
SIFT 45
X(0)
A(2) B(1) C(1)
D(2)A(2)
0层
1层
2层
SIFT 46
（2）作用：
在展开MPS进行物料需求计算时，计算的顺序是从上而下进行的，
当计算到该产品的某一层次（如1层），但低层码不同时（物料A
的低层码为2），只计算层级高（低层码数字小）的物料（按顺
序，即不展开计算A），层级比计算层次底（低层码数字大于计
算的产品层次）的物料的计算结果（X对A的需求量）暂时存储起
来，但不进行MRP需求计算与原材料（或构成的组件）的库存分
配，这样可用的库存量优先分配给了处于最低层的物料，保证了
时间上最先需求的物料先得到库存分配，避免了晚需求的物品提
前下达计划，并占用库存。因此，低层码是MRP的计算顺序。
层阶码
SIFT 47
X（0）
A（2） B（1） C（1）
A(2) D(2)
0层
1层
2层
在展开到第一层时，由于A的阶码与层码不同，故不
求毛需求、可用库存、计划量等。只保留该BOM中由X引
起的对A的总需求量。在展开到第2层时，将X对A的需求
及C对A的需求合并后，计算A的计划量等，并且需求的优
先级以需求时间为优先。
SIFT 48
运算原理
1、由最终产品的推
算出相关物料的
需求量和需求时
间。
2、根据物料的提前
期确定投产或订
货时间
油墨
芯头
笔芯杠
笔芯
笔帽
笔筒
圆珠笔
SIFT 49
实际计算过程举例
（1）产品结构
SIFT 50
计算模型
（2）展开计算过程
SIFT 51
SIFT 52
物料需求计划相关报表
SIFT 53
MRP子系统与其他子系统的关系图
生成
生成
独立需求
MRP
采购管理
MPS
CRP
制造标准
车间管理 JIT管理
平衡
库存管理
销售管理
BOM 库存信息计划信息
SIFT 54
MRP的优点：
（1） 可以准确、迅速、及时地计算出各种物资的需求量、需求时间、
合理订货量、订货时间
（2） 可以按照各种零件、组件、部件及原料之间的相互关系，调节
它们的行后顺序，以密切配合生产进度，保证供应。
（3） 能根据供应过程中的动态变化和临时发生的意外情况，及时修
订计划
（4） 及时预测出各种物资的余缺，顺利尽快地采取措施予以解决
（５）能在保证供应的前提下，严格控制库存，减少储备，加速周转，
最大限度节约资金。
SIFT 55
闭环MRP
闭环MRP理论认为主生产计划与物料需求计划
（MRP）应该是可行的，即考虑能力的约束，
或者对能力提出需求计划，在满足能力需求的
前提下，才能保证物料需求计划的执行和实现。
在这种思想要求下，企业必须对投入与产出进
行控制，也就是对企业的能力进行校检、执行
和控制。
SIFT 56
物料需求计划
（MRP）
主生产计划
（MPS）
生产规划
需求信息
产能负荷分析
（RCCP）
能力需求计划
（CRP）
作业计划与控制
（采购、车间加工）
投入与产出控制
（I/O）
可行
可行
必要时修改
修改
修改
Y
N
Y
N
调整能力数据
闭环MRP计算流程
SIFT 57
闭环MRP的缺陷
1、闭环MRP只反映物流及部分信息流，未反映资
金流；
2、资金流影响生产运作，进而影响物流运作
SIFT 58
MRP-II的提出
1977年9月，由美国著名生产管理专家奥列弗·怀特
（Oliver W·Wight）提出了一个新概念——制
造资源计划（Manufacturing Resources
Planning），称为MRP-II。MRP-II是对制造业企
业资源进行有效计划的一整套方法。它是一个围
绕企业的基本经营目标，以生产计划为主线，对
企业制造的各种资源进行统一的计划和控制，使
企业的物流、信息流、资金流流动畅通的动态反
馈系统。
SIFT 59
会计科目
成本中心
决策层
计划层
执行层
Y
N
可行
物料需求计划
能力需求计划
采购作业 车间作业
成本会计
业绩评价
库存信息
物料清单
工作中心
工艺路线
供应商信息
应付账款
总 账
Y
N
主生产计划
粗能力计划
可行
Y
N
经营规划
销售规划
可行
资源清单
需求信息客户信息
应收账款
MRP-II逻辑流程
SIFT 60
ERP的形成
1、企业信息管理的范畴要求扩大到对企业的整个资源集
成管理而不单单是对企业的制造资源的集成管理；
2、企业规模扩大化，多集团、多工厂要求协同作战，统
一部署，这已经超出了MRP-II的管理范围；
3、信息全球化趋势的发展要求企业之间加强信息交流与
信息共享，企业之间既是竞争对手，又是合作伙伴,信
息管理要求扩大到整个供应链的管理，这些更是MRP-
II所不能解决的。
SIFT 61
ERP的基本思想
1、对企业的所有资源进行管理
2、继承MRP-II的思想（制造、供销、财务）
3、发展MRP-II的管理范围（多厂、质量、设备、运
输等）
4、将MRP-II的物流为核心、计划为主线转移成成本
为核心、计划为主线
SIFT 62
经
营
预
测
生
产
管
理
采
购
管
理
质
量
管
理
库
存
管
理
销
售
管
理
分
销
管
理
运
输
管
理
成
本
管
理
总
账
管
理
应
收
管
理
应
付
管
理
设
备
管
理
固 定
资 产
管理
工
资
管
理
预
算
会
计
人 力
资 源
管理
ERP系统总流程
SIFT 63
实例：某纺织公司采购预算表
SIFT 64
二、战略性采购计划
战略性采购计划是公司的长期采购
计划，不同于上面所讲的采购工作计划
的概念。
SIFT 65
某公司的采购战略计划方案
SIFT 66
战略性采购计划的制订需要对公司内部各个部门
提供采购（如可获得性、提前期、价格、技术）
方面的信息，这些部门包括管理部门、物流部
门、工程部门、设计部门、生产部门和营销部
门。这些信息对于长期规划的制订和短期决策
都是非常重要的。
SIFT 67
•
制订战略性采购计划时要考虑的诸多重要的环
境因素包括：
供应的不确定性
重要商品对进口的依赖性
关键商品的价格上涨
提前期的变化
能源短缺与价格上涨
政府的规制，如环境法律以及不断增长的产品
国际竞争的需要。
SIFT 68
三、采购预算
（一）企业预算的类型的编制流程
（二）编制采购预算的注意事项
SIFT 69
（一）企业预算的类型及流程
· 原材料预算 原材料预算涉及企业所需要的产品的原材
料和组件。
· 资本预算 资本预算包括对设备和建筑物的需求，这
些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的。
· 保养、维修和运营物料（MRO）预算 MRO预算包括设
备运行所需要的物资，但是不包括构成产成品的原材
料那部分。
· 管理预算 这种预算包括办公用具、办公器械和办公设
备。
SIFT 70
原材料预算
原材料采购预算，可用本期采购数量乘以各项材
料的购入单价计算而出的；
或按物料需求计划的请购数量乘以标准成本计算。
SIFT 71
资本类采购预算
固定资产采购的预算不仅要包括初始成本，还要
根据包括维护、能源消耗以及备用部件成本等
的生命周期总成本。
由于这些支出的长期性质，通常用净现值算法进
行预算和作出决策。
SIFT 72
MRO预算
维护、修理和运作材料（MRO）采购包含在生产过程中。
MRO项目的例子有：办公用品、润滑油、机器修理零
部件等。MRO项目的数目可能很多，对每一项单独预
算并不可行。
MRO预算通常由以往的比例来确定，然后根据库存和一
般价格水平中的预期变化来调整。
SIFT 73
企业预算编制流程 企业长期计划与目标
企业年度计划与目标
整体收入与利润目标
年度企业预算
生产计划
制造费用预算
直接人工预算
采购预算
整体成本与费用预算
其他收入计划行销计划（收入预算）
补充预算（现金、存货）预计资产负债表预计损益表
推销费用预算 管理费用预算 其他费用预算
SIFT 74
（二）采购预算的注意事项
采购预算，在企业中通常主要指原材料预算
部分。
传统的采购预算只代表当期应支付的采购资
金，而非真正的采购现金支出预算（非现金
流），这种预算对财务人员的资金筹划，并
无太大益处。按此进行预算，有时会误导财
务人员进行错误的资金筹划。
SIFT 75
为了使得预算对实际的资金高度有意义，
采购预应以现金为基础进行编制；也就是
说，采购预算应以本期付款的金额为基础
进行编制，而不用本期采购金额为基础进
行编制。
SIFT 76
目前，国内外的采购，大多以延期付款的
方式进行支付，如承兑汇票、银行本票、
信用证等方式等。
若将采购预算分为到期和新购两部分，这
样的预算将对资金需求计划的确定有实际
的贡献。
SIFT 77
本讲总结
• 请购是整个采购流程的第一步；
• 请购中的需求描述非常重要；特别是对产品的规格描
述要准确；
• 采购计划是采购部门工作的起点，做好采购计划是采
购部门的重要职责；
• 制造企业可以通过ERP等系统自动生成采购计划，提
高了采购的自动化、准确度；
• 采购预算是企业整体预算中的重要一项，采购预算要
将现金使用预算和应付款预算分开进行；
• 一些企业针对重要商品，制订有长期的战略采购计划，
这对指导重要的采购活动有所帮助。
SIFT 78
本讲课后复习思考题
1、请购有哪几种不同的类型？
2、规格有哪几种不同的表示方法？
规格描述不清楚会给采购工作带来哪些问
题？
3、MRP(物料需求计划)方法有哪些优点，
有哪些弊端？简述MRP的计算原理。
4、采购计划和采购预算分别对企业采购起
到什么作用？
SIFT 79
讨论题目
结合我们学的采购计划基本知识和制造企业的
MRP，讨论商业企业的商品采购计划是如何制
订出来的，可以超市或普通零售店为例进行讨
论，包括：
• 依据哪些统计数据（具体）制订采购计划？
• 采购计划的内容包括哪些？
• 如何更加科学地制订采购计划？
SIFT 80
• 制造企业的MRP系统，即物料需求计划是依据
哪些信息，计算出哪些信息的？？
SIFT 81
商业企业的采购计划和预算：
计划的内容应该包括存货量、采购量、进
货批量、到货时间以及各种费用。
依据是经营利润、销售额、存货周转率等
指标。
SIFT 82
利润
零售公司的主要目标是赢利。因此首先应
该估算你想获得的利润。为估算利润目标，
需要考虑以下几点：
（1）最近几年的盈利；
（2）销售额和费用可能发生的任何变化；
（3）重要职员的变动；
（4）竞争对手的变化；
（5）当前的经济条件。
SIFT 83
销售额
一般来说，销售额的估算以月度为基础。
影响利润的因素也会影响销售额。为了估
算销售额，要考虑以下几点：（1）最近几
年的销售额；
（2）已经估算的利润值；
（3）各种费用的变化；
（4）重要职员的变动；
（5）竞争对手的变化；
（6）当前的经济条件。
SIFT 84
平均存货量
为了知道合适的采购量，就必须知道平均
存货的数量。一般零售商每年计算存货清
单13次。为了计算出平均存货数量，将每
月初的存货量从第一月连续累加到最后一
个月，再加上年末存货量，并用13来除以
所得到的和。
SIFT 85
存货周转率
每年售出平均存货量的次数就是存货周转
率。
不同商品的存货周转率不同。
在同一时期，杂货店可能储存和出售很多
箱牛奶，而家具店却只能售出一只或两只
沙发。
SIFT 86
以零售价格为基础计算：
净销售额÷平均存货=存货周转率
以成本为基础计算：
存货出售的成本÷平均存货=存货周转率
以商品数量为基础计算：
售出的数量÷平均存货量=存货周转率
SIFT 87
采购量 做出销售和存货计划以后，就知
道需要采购哪些商品以使满足你对月初存
货的数量要求了。
计划销售额-存货数量=计划采购量
SIFT 88
• 如果实行集中采购，那么一次的采购是分批到
货的，这时需要进一步确定实际进货批量
• 实际进货批量主要取决于存货周转率和进货周
期。
SIFT 89
复习思考题
• 1．什么是战略性采购计划？编制战略性
采购计划需要考虑哪些问题？
• 2．编制采购业务计划的目的是什么？依
据有哪些？
• 3．简述编制采购业务计划的基本程序？
• 4．什么是采购预算？为什么要编制采购
预算？
• 5．采购预算包括哪几种类型？不同采购
品的预算编制要点有哪些？
SIFT 90
