资金管理程序
1 目的
为确保公司资金正常运转，满足经营、投资、发展需要，加强资金收付的监管，提高
资金的整体使用效率。
2 范围
适用于**集团有限公司资金管理。
3 职责
3．1 总裁
审批全面预算及临时追加预算，审批《资金三个月滚动预算》，审批《资金平衡月报
表》，按《资金审批权限》规定审批资金支出。
3．2 财务总监
审核全面预算、临时追加预算、《现金流量三个月滚动预算》、《资金平衡月报表》，《资
金周报表》，按《资金审批权限》规定审核或审批指定资金支出。
3．3 财务部
财务部资金主管负责编制与审核全面预算、临时追加预算、《资金三个月滚动预算》、
《资金平衡月报表》，《资金周报表》，按《资金审批权限》规定审核或审批指定资金支出，
负责资金的安全、调拨、融资、控制等全面统筹。
财务部资金管理员负责编制全面预算、临时追加预算、《资金三个月滚动预算》、《资金
平衡月报表》，《资金周报表》，汇总《资金存量分析表》与《现金流量表》，编报财务本部
《资金存量分析表》与《现金流量表》。
3．4 分（子）公司财务科
审核编制本公司的《资金三个月滚动预算》、《资金平衡月报表》、《资金周报表》。编报
《资金存量分析表》、《现金流量表》，掌握公司资金存量与流向，申请调拨资金，管理各分
子公司资金。
3．5 营销中心
编制《资金三个月滚动预算》中的销售回款计划，严格执行赊销管理规定，负责账款回
收。
3．6 育苗管理部
编制《资金三个月滚动预算》中的销售回款计划，严格执行赊销管理规定。
3．7 资金使用部门
编制《资金三个月滚动预算》中资金支出计划。
3．8 审计部
审计部采取每季定期检查与日常不定期抽查的办法，核查各部门、各公司资金管理程序
执行情况，发现问题及时上报。
4 资金管理方式
4. 1 集团本部、各分子公司的资金融通、调拨、银行账户设立等由财务中心集中管理。
4. 2 银行账户管理
4. 2. 1 公司本部及独立开户的分（子）公司不得擅立账户。开立、废除银行账户必须填写《开
（废）账户审批表》，由财务部经理、财务总监审核，总裁/董事长批准。
4. 2. 2 未设账户的责任单位由财务本部统一资金收付，零星支付由备用金支付。
4. 2. 3 有独立账户的分子公司实行“收支两条线”管理，收入账户与付出账户分立。收入专户
存储于收入账户，定期（至多一周）上划资金至公司本部；支出账户根据资金月份预算分解
的《资金周报表》下拨资金。
4. 2. 4 因工作需要设立的个人银行卡用于公司业务结算必须经财务总监批准，报备财务部资
金主管，并与公司签署相关协议。此银行卡不得经办个人业务，完成业务后 3 日内经批准注
销，其管理视同公司账户。
4. 3 资金支出、内部调拨根据集分权原则，按照预算内外进行控制。
4. 4 财务本部对外统一融资，各分子公司公司未经总裁/董事长批准，不得对外融资、抵押、
担保等。
4. 5 账实跟踪与控制
4. 5. 1 出纳员每日下班前必须登记《现金日记账》、《银行存款日记账》；盘点现金库存，查询
银行存款余额，核对是否账实相符，不符之处必须及时查找并上报。
4. 5. 2 每日 17：00 前各财务科出纳员需将当日《现金流量表》、《资金存量表》上报财务部资
金管理员、经理和事业部总经理，单笔 5 万元以上的支出必须单独列示；财务部资金管理员
与出纳每日 17：00 前对清账目后，编报当日《现金流量表》、《资金存量表》；次日 9：00 前
将前日《现金流量表》、《资金存量表》报送资金主管、财务总监、总裁/董事长。
4. 5. 3 财务科长、财务本部资金主管必须每周核对库存现金与银行余额是否账实相符。同时
临时抽查次数不得少于一次，并作相关记录。
4. 5. 4 每月末后 2 日内出纳员需向财务部上报各账户银行对账单和《现金盘查表》及抽查一
次的记录，出纳、财务科长（资金主管）必须签字确认交财务部资金管理员。资金管理员进
行账实相符检查后转资金主管审核签字，交财务总监审阅。
5 资金预算的依据与原则
5. 1 资金预算必须以物资采购申请、费用预算为基础进行编制，不得无故虚报预算。
5. 2 资金预算管理参照年度资金预算，按照三个月滚动进行预报，以最近月度预算进行控制，
每周对独立账户进行拨款，每日跟踪资金流向、月份进行检讨的模式进行管理。
6 资金预算管理流程（见流程图）
6. 1 资金年度预算程序
资金年度预算的编制需依据年度采购计划、固定资产投资计划、薪资计划等编制。流程
按照全面预算管理执行。
6. 2 资金月份预算程序
6. 2. 1 各分（子）公司财务科、各收入单位预算员每月 28 日前根据已经批准的次月物资采购
计划、费用计划等编制《资金三个月滚动预算》，经责任中心经理、总经理/总监签字确认后
上报财务部资金管理员。
6. 2. 2 财务部资金管理员每月 1 日前完成汇总《资金三个月滚动预算》，上月《资金预算执行
情况报表》、《现金流量汇总表》和《资金存量表》及其分析报告交资金主管审核。同时，将
经资金主管审核的《资金预算准确度》排名列示网上。
6. 2. 3 资金主管根据资金缺口情况进行资金平衡，每月 1 日前完成后《资金平衡月报表》及
修正相关分析，报财务总监审核。
6. 2. 4 财务总监负责资金的全面平衡，每月 2 日前完成资金全面平衡，列明融资计划后提交
总裁审阅《资金预算执行报告》并批准当月资金预算。
6. 2. 5 每月 5 日前资金主管审核完成《资金账实报告》交财务总监审阅，掌控全月资金安全
情况。
6. 3 资金预算的每日跟踪与检查
6. 3. 1 各部门、各分子公司需设立资金预算台账，跟踪各责任中心的资金预算执行情况。
6. 3. 2 财务本部资金管理员负责每日登记资金预算执行情况、登记台账与报表统计。共享给
审核会计，审核每笔请款的资金预算执行情况。
6. 4 资金过程管理
资金主管、财务总监根据《资金存量表》与《现金流量表》，及时掌握各分（子）公司
现存资金余额，安排资金调拨与融通。
7 资金的保密管理
资金运作实行保密管理，《资金存量表》等报表必须设置密码，除总裁、相关分管领导
及财务部相关人员外，其它人员不得查询资金情况，知情人员不得泄露资金情况，违者按有
关规定处理。
8 融资管理流程
8. 1 职责
8. 1. 1 总裁/董事长负责批准融资计划，包括存贷款规模、价格、方式与融资机构。
8. 1. 2 财务总监负责融资的执行工作，授信额度办理，协调各金融机构的存贷款行为。
8. 1. 3 资金主管负责融资资料的编报、利息支付跟踪、到期贷款偿还、抵押物登记管理、手
续办理等日常融资管理工作。
8. 2 融资程序
8. 2. 1 根据历年公司经营状况，经董事会或总裁确定各主办行的年度授信额度。
8. 2. 2 根据年度现金流量，与授信额度进行对比，确定年度内每月资金缺口，由财务总监编
制年度融资计划。
8. 2. 3 根据公司年度总体融资规模与银行总体授信额度的比例，在总体均衡与有所侧重相结
合的原则下，安排在各银行的融资额度。根据公司与不同银行的长期发展关系预测，有计划
地增大公司在关键银行的授信额度与融资额度。
8. 2. 4 银行融资方式的选择以利率的高低为首要判断标准，兼顾方便快捷。财务部要保持与
银行经常性的联系，随时关注银行新的融资品种，以优化公司融资品种结构，降低融资成本。
9 控制与违规处理
9. 1 控制的目的
促使与资金运作相关的各责任主体严格遵守资金管理程序文件和相关文件所规定的各
项要求，认真履行自己的工作职责，保证资金管理工作顺畅、到位，维护资金安全、提高资
金使用效率与效益，满足生产经营活动的需要。
9. 2 控制的内容
是否严格执行资金支出审批权限；是否严格执行资金预算和调拨管理流程、资金筹措管
理流程和资金支付审批流程；是否按时编报相关记录所规定的有关报表；是否遵循资金调拨
原则；是否遵循资金保密管理规定；是否认真执行有关资金管理的绩效考核办法。
9. 3 责任主体
9. 3. 1 集团公司财务总监为公司资金管理的总负责人，对公司资金的筹措、使用、和效益负
总责。
9. 3. 2 集团公司财务部为资金管理的职能部门，协助财务总监工作。资金主管负责资金管理
的日常业务，协调、办理与各金融机构和所属各公司间的资金往来关系，对资金预算的准确
性、资金调动的及时性、安全性负责任，并对资金使用情况进行分析和监督。
9. 3. 3 各分（子）公司经理为所在公司资金管理的主要负责人，对集团公司负责。
9. 3. 4 各分（子）公司财务科长为本单位资金管理的直接责任人，对集团公司负责。
9. 3. 5 集团公司、各分（子）公司出纳以完整、准确、有效的凭证为依据办理资金收付转结
算手续，对集团公司负责。
9. 4 控制措施
9. 4. 1 明确相关记录的报表编报日期和部门：
序
号
记录名称 表格编号 报送时间 报送部门
资金三个月滚动预算表 每月 28 日 各财务科
1
资金三个月滚动预算表（汇总） 次月 2 日 财务部
资金平衡月报表 每月 28 日 各财务科
2
资金平衡月报表（汇总） 次月 2 日 财务部
现金盘查表、银行对帐单 次月 2 日 各财务科
3
资金账实报告 次月 5 日 财务部
资金周报表 每周五 各财务科
4
资金周报表（汇总） 每周六 财务部
融资月报表 每月 25 日 各财务科
5
融资月报表（汇总） 每月 26 日 财务部
资金存量分析表 当日下午 5 时 各财务科
6
资金存量分析表（汇总） 次日上午 9 时 财务部
现金流量分析表 当日下午 5 时 各财务科
7
现金流量分析表（汇总） 次日上午 9 时 财务部
9. 4. 2 严格实行全面预算管理，所有资金支出均纳入预算控制内，除特殊情况外，不允许有
预算外支出。
9. 4. 3 财务部按时汇总各用款单位上报的资金平衡周报表，发现资金供需平衡上存在问题，
及时向主管领导汇报处理。
9. 4. 4 各用款单位在提交下一周资金平衡周报时应一并汇报本周集团公司下拨资金的使用及
结存情况，便于集团公司掌控资金动态。
9. 4. 5 审计部采取每季定期检查与日常不定期抽查的办法，核查各部门、各公司资金管理程
序执行情况，发现问题及时上报。
9. 4. 6 加强对资金管理工作的考核，严格执行绩效考核办法和违规处理办法，让参与资金管
理的各责任主体从切身利益出发认真执行资金管理程序及有关规定。
9. 5 违规项目
9. 5. 1 不按规定的时间、格式和内容上报相关记录；
9. 5. 2 瞒报、虚报、不实填报相关记录；
9. 5. 3 未经集团公司同意，违背专款专用原则，擅自改变资金预算规定的用途；
9. 5. 4 违反资金支付审批流程和资金支出审批权限，致使资金对外流出；
9. 5. 5 未经集团公司同意，擅自给销售客户大额应收款，变相增加放账期限；
9. 5. 6 未经集团公司同意，擅自决定对外付款、借款和担保；
9. 5. 7 审核会计不认真审核付款单据，在单据不全、票据不规范、内容不清楚、超标准、审
批手续不全等情况下，致使资金对外流出；
9. 5. 8 出纳未经审批程序擅自付款；
9. 5. 9 其他违反资金管理程序及相关规定的事项。
10 违规处理办法
如发生上述违规行为，集团公司除按绩效考核办法进行考评外，对性质严重、影响恶劣、
造成经济损失的，还将依据公司责任奖惩办法对有关责任人进行处罚，触犯刑律的移送国家
司法机关处理。
11 支持文件
《资金支出审批权限作业指导书》
12 相关记录
《资金三个月滚动预算表》
《资金平衡月报表》
《现金盘查表》
《银行对帐单》
《资金账实报告》
《资金周报表》
《融资月报表》
《资金存量分析表》
《现金流量分析表》
资金年度预算 ，编
制现金流量预算表
活动/职责 程序 指引
· 财务部
是否批准？
与年度预算一起
呈报财务总监和总裁审批
每周五填报《资金平衡周
报》，每月末编制 《现金流
量三个月滚动预算表 》
汇总平衡。
是
根据公司下年度销售预算及现行赊销政策确定
每月经营现金流入量 。
根据公司的成本费用预算 、税费预算及采购存
量月度计划 ，确定每月经营现金流出量 。
根据经营现金流入量和流出量确定经营现金净
流量。
根据公司投资预算及资本预算确定投资现金净
流量。
根据期初现金余额 、经营现金净流量 、投资现
金净流量及公司正常经营所需现金周转存量 ，
计算出公司月度现金余缺量 。
根据公司的现金余缺量 ，确定融资预算 。根据
现金余缺决定增加或减少银行借款 。
· 财务部
否
· 财务总监
· 总裁
· 在年度预算的基础上 ，由各子公司财务部每
个月底根据实际销售 、采购、投资进度等各方
面的具体变化 ，编制《现金流量三个月滚动预
算表》。
· 每周五，各子公司财务部汇总填报 《资金平
衡周报表》。
· 各分子公司财务科
· 财务总监或总裁如果对资金滚动预算有疑
问，或者认为需要调整 ，则退回财务部核查或
修改。
是否批准？
是
· 财务总监
· 总裁
否
· 每月汇总平衡提交 《现金流量三个月滚动预
算》报财务总监和总裁审批 。
· 每周汇总 《资金平衡周报 》, 报财务总监审
批。
填写
内部资金调拨单
· 财务部
· 资金实行集中管理 ，统一调拨 。
· 根据已审批的资金周报表 ，填写《内部资金
调拨单》。
资金调出
· 资金调出公司财务部
确认调入资金到帐
结束
· 资金调入公司财务部
资金预算和调拨管理流程
每周、每月编制
销售回款计划
活动/职责 程序 指引
每周、每月汇总 ，编制
销售回款预计表
· 营销中心依据财务部
提供的应收未收货款数据每月 28日编写
销售回款三个月滚动计划交 财务部。
· 营销中心
每周五编制下周的销售回款周计划交 财
务部。
资金筹措管理流程
财务部每月 29日汇总编制 《销售回款
（三个月滚动）预计表》，
财务部每周五汇总编制下周的 《销售回
款预计（周）报表》，
· 营销中心
财务部
编制《现金流量三
个月滚动预算表 》、
《资金平衡月报表 》、
《资金平衡周报表 》
· 财务部
各分子公司财务科编制以下报表 ，按时
交财务部做汇总表 ：
1. 每月编制《现金流量三个月滚动预
算表》、《资金平衡月报表 》。
2. 每周编制《资金平衡周报 》。
应收帐款催收
· 营销中心
应收帐款催收 ，按《销售货款管理管理
作业指导书 》执行。
· 财务部
A
资金预算和调拨
· 营销中心
汇总编制 《现金流三
个月滚动预算表 》、
《资金平衡月报表 》、
《资金平衡周报表 》
汇总编制各类资金 。
进行资金预算 ，制订融资计划 。
调拨资金 。
活动/职责 程序 指引
A
财务部
资金平衡
根据年度现金流量预算 ，确定年度内每
个月的融资增减额和总体融资规模 。同
公司现有的银行授信额度比较 ，判断是
否需增加银行授信额度 。
不同银行间融资额
度平衡
根据公司年度总体融资规模与银行总体
授信额度的比例 ，在总体均衡与有所侧
重相结合的原则下 ，安排在各银行的融
资额度。根据公司与不同银行的长期发
展关系预测 ，有计划地增大公司在关键
银行的授信额度与融资额度 。
银行融资方式选择
银行融资方式的选择以利率的高低为首
要判断标准 ，兼顾方便快捷 。财务部要
保持与银行经常性的联系 ，随时关注银
行新的融资品种 ，以优化公司融资品种
结构，降低融资成本 。
银行融资预
算
银行融资的担保
管理
银行融资
每月25日编制《银行融
资月报》及
《银行结算存款月报 》
汇总，报财务总监审
核，呈报总裁 。
· 财务部
分（子）公司财务科
（有融资业务 ）
财务部
结束
公司（含有融资业务分、子
公司）每月25日前编制《融资月报
表》报财务部。
公司（含有融资业务的 分、子
公司）每月28日前编制银行结算存
款月报表》报财务部。
视需要，发出调控
指示。
· 财务总监
总裁
执行
财务部
资金平衡过程中 ，出现异常情况
时，需及时向财务总监 、总裁报
告。
填写付款凭证
活动/职责 程序 指引
申请人
资金支付审批流程
审批人
审核签字？
附原始凭证
是
出纳
付款
结束
根据业务类别分别填写不同付款单据 ：
A、《综合费用报销单》: 各种费用报
销( 已取得发票的费用 \ 采购（ 已入
库）\ 工程（非预付类）等报销请款
时填写) ；
B、《请款单》（预付采购款/ 工程款/
预支差旅费请款时等填写 )
C、《差旅费报销单》：出差回来报销
时填写，如有暂借款的 ，回来时同样
要填写并注明暂借情况
附原始凭证要求 ：
A.各种一次性结清的费用类付款 ：税务
发票、收货验收单据 （如为有形商
品交易）、 合同（ 经常性项目或较
大额的费用项目 ） 等其他财务要求
的原始凭证。
B.差旅费：税务发票 、出差审批单 。
C.分期付款的存货采购及零星固定资产
采购：合同 （签订时即时提供 ）、
收货验收单据 、税务发票 （根据合
同，可在最后一次付款前提供 ，也
可按月结算进度提供 ）。
D.分期付款的工程项目支出 ：合同（签
订 时 即 时 提 供 ） 、 工 程 进 度 结 算
单、完工验收单 （ 完工结算时一次
性提供）、 税务发票 （可在完工结
算时一次性提供 ）。
各项资金支出的审批人及审批权限见
《资金支出审批权限表 》。
原则上不允许有预算外支出 。确因实际
需要，必须按 《资金支出审批权限表 》
补报预算，经审批后方可安排支付 。。否
否
