杨少杰：业财一体化与财务管理部变革 CP+AT 模型（适用于业人一体化
与人力资源部变革）
今年我们提出了两项重要的研究成果，一是业财一体化 IB+模型（Integrated
Business and Finance），这一模型也同样适用于业人一体化，因为财务管理、人
力资源管理都是后台专业管理部门，这些功能与业务活动集成在一起的底层逻
辑完全一致，所以我们统一用业财一体化 IB+模型所代表。
在这一模型中，我们反复强调业务活动与财务管理功能相匹配是组织管理的基
本要求，而“业财一体化”则是在企业转型阶段才明确提出，之所以能够提出业
财一体化，是因为业务活动需要财务管理提供战略指导层次功能，例如对业务
推动有作用的财务预算等功能，并非所有企业都能实现业财一体化，组织管理
无法实现系统集成就不会体现战略指导功能，因此对管理系统变革提出较高要
求，这一点从业财一体化 IB+模型中看得清清楚楚。
业财一体化 IB+模型
我们以业财一体化来说明财务管理的不同层次功能如何与业务活动实现一体
化？这就需要结合我们另一项研究成果——专业部门转型升级模式=功能转换平
台（CP，Conversion Platform）+敏捷团队（AT，Agile Team），也被我们称为
专业部门变革 CP+AT 模型（或业财一体化 CP+AT 模型、业人一体化 CP+AT
模型），其中敏捷团队又分为两种类型，一种是 J 型敏捷团队，另外一种是 S 型
敏捷团队，所有专业部门变革都将以这种模式度过转型期，这一模式既是实现
业财一体化的两个过程，也是财务管理部变革的两个阶段，这也说明业财一体
化与财务管理部变革必须同步进行，否则无法实现一体化的目标。
当有了业财一体化 IB+模型与专业部门变革 CP+AT 模型这两项变革工具之后，
剩下的问题就是如何实现业财一体化、业人一体化，即业务活动如何与后台专
业管理功能进行融合，这是后台专业管理部门变革的核心所在，也是很多组织
变革不愿触碰的禁区，因为这将会影响很多人的利益。
业财一体化 CP+AT 模型
业财一体化 CP+AT 模型代表了财务管理功能与业务活动一体化的两个过程，
第一个过程是“部门平台化”，把财务管理部转变为财务管理 CP。在部门平台化
过程中，对财务管理功能不仅保留原来的分工，如财务核算、财务分析、资金
管理、税务管理等子功能，更要对财务管理功能进行分层，划分为便捷服务、
专业支撑、战略指导、价值提升等四个层次的功能，也就是说部门平台化的目
标是为了让财务管理 CP 上既有分工、又有分层，所以才称为功能转换平台，
这是功能转换平台与专业部门的要区别之一。
当一名财务人员处于财务管理 CP 时，既有特定的职位，也有可能承担的角
色，属于一种双头衔的身份，一个身份是明确的，承担财务管理功能分工所带
来的工作要求，另一个身份是待明确的，即将在业务活动扮演的角色，承担财
务管理功能分层所带来的工作要求，所谓待明确是指要以敏捷团队 AT 的形式
参与到业务活动中，否则无法实现业财一体化的目的，至于到底承担什么功能
依据客户需求再确定，这是功能平台与专业部门的要区别之二。
在财务管理 CP 上，分工所带来的确定身份，旨在提升财务人员的专业能力，
分层导致的待确定身份，旨在提升财务人员的集成能力，即在业财一体化过程
中，如何依据客户需求对不同财务管理子功能进行集成，从而体现出不同层次
功能，两种头衔背后其实是代表着财务人员应该具备的两种能力——专业能力
与集成能力，两种能力在财务管理 CP 上不断进行转换，以便满足客户需求的
不断变化，财务管理 CP 为财务人员能力提升与转型提供基础条件，这是功能
转换平台与专业部门的要区别之三。
业人一体化 CP+AT 模型
业财一体化的第二个过程是由财务人员形成敏捷团队 AT，我们称之为“平台团
队化”，“平台团队化”过程建立在“部门平台化”基础之上。在团队化过程中，财
务人员要为身份转换、功能转换、能力转换做好充分准备，一是让财务人员能
够认识到在财务管理 CP 上的职位定位，这一点很容易做到，二是让财务人员
能够认识到在财务管理 CP 上的角色定位，做好为业务赋能、业财一体化的准
备，财务管理 CP 将会依据业务需求提供不同层次的财务管理功能，这一过程
将要把执行不同层次财务管理功能的敏捷团队 AT 封装进入各类业务活动中。
如果是 S 类业务提出的需求，只需提供便捷服务层次功能即可，这部分功能属
于财务管理最低层次功能，可以由财务管理 CP 或单独成立服务中心来完成；
如果是 G 类业务提出的需求，则需要由 J 型敏捷团队提供专业支撑层次功能；
如果是 G-M 类业务提出的需求，则需要由 S 型敏捷团队除了提供专业支撑外，
还需要提供一部分战略指导层次的功能。财务管理 CP 将针对不同的需求，派
出不同的财务人员履行这些不同层次的财务管理功能。
业财一体化与业人一体化过程
在组建敏捷团队 AT 时，有可能是由财务管理 CP 的人员构成，也有可能是由财
务管理 CP 以及业务单元中的财务人员共同构成，由什么样人员组合依据企业
实际情况来确定，之所以把这种团队形式称为敏捷团队 AT，其中一个原因是人
员组合具有相当灵活性，以满足客户需求为主要目标，不要拘泥于某个人到底
归属哪个部门，我们打破的仅仅是“部门墙”，又不是功能，本身功能转换平台
是一种半封闭、半开放的机构，其开放性就是让人员的活动不会受到限制。
敏捷团队 AT 为业务活动提供特定的财务管理服务(或产品)的过程，我们称之为
“封装”，“封装”目的是为了使敏捷团队 AT 的工作能够被衡量，被“封装”进入哪
一个业务活动就要参与该业务所创造价值的分配，封装过程能够让企业内部形
成一种市场交换机制，不仅满足各类业务活动的需要，还能推动财务管理 CP
不断提高服务(或产品)的质量，从而在企业内部形成良性循环。
