财经法规第三章
1. 国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的( )。
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 客观性
【参考答案】C
2. 下列各项中，属于税收“三性”的核心是( )。
A. 固定性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 自愿性
【参考答案】C
3. 区分不同税种的主要标志是( )。
A. 税率
B. 纳税主体
C. 税目
D. 征税对象
【参考答案】D
4. 对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是( )。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 幅度税率
【参考答案】A
5. 下列各项中，属于财产税的是( )。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 车船税
D. 车辆购置税
【参考答案】C
6. 下列各项中，属于中央地方共享税的是( )。
A. 契税
B. 消费税
C. 车船税
D. 增值税
【参考答案】D
7. 下列各项中，属于税收实体法的是( )。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》
B. 《中华人民共和国海关法》
C. 《进出口关税条例》
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
【参考答案】D
8. 在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。
A. 计税依据
B. 免征额
C. 税基
D. 起征点
【参考答案】B
9. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009 年 1 月 1 日起，我国的增值税实行的是( )。
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 费用型增值税
【参考答案】A
10. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A. 销售电力
B. 提供文化创意服务
C. 受托加工货物
D. 销售房地产
【参考答案】D
11. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述中正确
的是( )。
A. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D. 甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
【参考答案】D
12. 2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的 2008 年 12 月 31 日以前购进或者自制的固定资产，
其适用的增值税率是( )。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 6%
【参考答案】C
13. 下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A. 将外购的货物用于本单位集体福利
B. 将外购的货物分配给股东和投资者
C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位
【参考答案】A
14. 下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
A. 纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税
B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税
C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D. 一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税
【参考答案】B
15. 某生产企业属增值税小规模纳税人，2012 年 6 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含
税收入 81600 元；销售使用过的小汽车 1 辆取得含税收入 71400 元，原值为 140000 元。该企业上述业务应缴纳增值税( )。
A. 2400 元
B. 元
C. 3000 元
D. 4500 元
【参考答案】C
16. 下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
A. 进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B. 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C. 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D. 固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
【参考答案】C
17. 下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有( )。
A. 向个人提供修理、修配服务
B. 向个体经营者零售烟酒、食品
C. 向一般规模纳税人销售货物
D. 向一般纳税人销售房屋
【参考答案】C
18. 根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过( )。
A. 50 万元
B. 80 万元
C. 180 万元
D. 500 万元
【参考答案】D
19. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是( )。
A. 体育业
B. 财产保险业务
C. 旅游业
D. 修理修配业务
【参考答案】D
20. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是( )。
A. 武术表演
B. 文学讲座
C. 体育比赛
D. 广告播映
【参考答案】D
21. 某餐饮公司 2013 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的
营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A. 154×5%= 万元
B. （154+20）×5%= 万元
C. （154+20+25）×5%= 万元
D. （154+20+25-120）×5%= 万元
【参考答案】C
22. 下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( )。
A. 专用车轮胎
B. 翻新轮胎
C. 农用拖拉机专用轮胎
D. 子午线轮胎
【参考答案】A
23. 下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是( )。
A. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B. 将自产的应税消费品对外投资的
C. 将外购的商品委托加工应税消费品
D. 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
【参考答案】C
24. 以下应税消费品中，不适用定额税率的有( )。
A. 粮食白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 其他酒
【参考答案】D
25. 根据 2009 年 1 月 1 日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳
税义务发生时间为发出代销货物满规定天数的当天。该规定天数是( )。
A. 90
B. 60
C. 180
D. 240
【参考答案】C
26. 根据 2009 年 1 月 1 日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义
务发生时间均为( )。
A. 发货的当天
B. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C. 合同约定收款日的当天
D. 货物移动的当天
【参考答案】B
27. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是( )。
A. 年不含税应税销售额在 50 万元以上的从事货物生产的企业
B. 年不含税应税销售额在 80 万元以下的商业企业
C. 年不含税应税销售额为 100 万元的商业企业
D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
【参考答案】D
28. 下列各项中，不应交纳消费税的是( )。
A. 服装
B. 小汽车
C. 烟
D. 轮胎
【参考答案】A
29. 下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是( )。
A. 居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
B. 非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
C. 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
D. 企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税
【参考答案】B
30. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A. 法人企业
B. 取得收入的组织
C. 上市公司
D. 合伙企业
【参考答案】D
31. 根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为( )。
A. 10%
B. 25%
C. 20%
D. 15%
【参考答案】C
32. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是( )。
A. 转让固定资产取得的收入
B. 出租固定资产取得的租金收入
C. 固定资产盘盈收入
D. 财政拨款
【参考答案】D
33. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项可以在所得税前列支的是( )。
A. 消费税
B. 向投资者支付的股息
C. 赞助支出
D. 罚金
【参考答案】A
34. 下列各项中，属于免税收入的是( )。
A. 国债利息收入
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
【参考答案】A
35. 下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是( )。
A. 消费税
B. 营业税
C. 增值税
D. 房产税
【参考答案】C
36. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例是( )。
A. 3%
B. 5%
C. 10%
D. 12%
【参考答案】D
37. 纳税人发生年度亏损准予在以后一定期限内弥补。该期限为( )。
A. 3 年
B. 5 年
C. 7 年
D. 4 年
【参考答案】B
38. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是( )。
A. 3 个月
B. 15 天
C. 1 个月
D. 5 个月
【参考答案】D
39. 在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A. 罚金、罚款和被没收财物的损失
B. 各项税收滞纳、罚款支出
C. 在利润总额 12%以内的公益性捐赠支出
D. 非广告性质的赞助支出
【参考答案】C
40. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是( )。
A. 缴纳的营业税
B. 合理分配的材料成本
C. 企业所得税税款
D. 销售固定资产的损失
【参考答案】C
41. 根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的是( )。
A. 在中国大陆定居的中国公民
B. 在中国大陆定居的外国侨民
C. 具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满 1 年的华侨
D. 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满 1 年的外籍人员
【参考答案】C
42. 个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A. 国有独资公司
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 股份有限公司总经理
【参考答案】A
43. 某演员参加营业性演出，一次获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为（）元。
A. 8000
B. 10000
C. 12000
D. 3000
【参考答案】B
44. 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 稿酬所得
【参考答案】A
45. 个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是( )。
A. 纳税人户籍所在地
B. 收入来源地
C. 纳税人选择一地申报纳税
D. 税务部门指定地点
【参考答案】C
46. 下列项目中，可不征收个人所得税的所得是( )。
A. 股票转让所得
B. 股息、红利所得
C. 偶然所得
D. 特许权使用费所得
【参考答案】A
47. 根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为( )。
A. 20%
B. 14%
C. 15%
D. 10%
【参考答案】B
48. 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率
A. 5%~20%
B. 5%~25%
C. 5%~30%
D. 5%~35%
【参考答案】D
49. 下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是( )。
A. 职工加班费补贴
B. 午餐补助
C. 托儿费补贴
D. 独生子女补贴
【参考答案】A
50. 中国公民郑某 2013 年 1~12 月份每月工资 3000 元。12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 6000 元。郑某 2012 年应缴纳个
人所得税( )元。
A. 2370
B. 2205
C. 1980
D. 165
【参考答案】D
51. 个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。
A. 次月 3 日
B. 次月 5 日
C. 次月 7 日
D. 次月 10 日
【参考答案】C
52. 根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为( )。
A. 30 日
B. 90 日
C. 60 日
D. 120 日
【参考答案】A
53. 根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。
A. 机动车辆
B. 金银首饰
C. 古玩字画
D. 维持生活必需的住房
【参考答案】D
54. 下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A. 从事生产经营的事业单位
B. 取得工资、薪金的个人
C. 企业在外地设立的分支机构
D. 个体工商户
【参考答案】B
55. 根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A. 自领取营业执照之日起 15 日起
B. 自领取营业执照之日起 30 日起
C. 自申请营业执照之日起 45 日起
D. 自申请营业执照之日起 60 日起
【参考答案】B
56. 根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。
A. 暂扣纳税人营业执照
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【参考答案】D
57. 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单
位，适用的税款征收方式是( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【参考答案】D
58. 以下哪项是消费税的概念（）。
A. 是对我国境内提供应税劳务的单位或个人，就其所取得的营业外征收的一种税
B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
D. 是对我国境内从事生产、委托和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税
【参考答案】D
59. 以下关于批发、零售应税消费品错误是的
A. 自 1995 年 1 月 1 日起，金银首饰消费税由生产销售环节改为零售环节征收
B. 对于既销售金银首饰，又销售非金银首饰的经营单位。两类商品应划分清楚，一律按高适用税率征收
C. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，不用收取增值税的价款征收消费税
D. 金银首饰连同包装物一起销售的，并入金银首饰的销售额，计征消费税
【参考答案】B
60. 对乙类啤酒征收消费税的税率为（ ）。
A. 250 元/吨
B. 220 元/吨
C. 10%
D. 5%
【参考答案】B
61. 乘用车气缸容量 3 升的，消费税率为（ ）。
A. 12%
B. 5%
C. 9%
D. 25%
【参考答案】A
62. 以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，不正确的有
A. 财务赊销和分期付款结算的，为书面合同约定的收款日后 3 天
B. 纳税人自产自用应税消费品，为已送使用的当天
C. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天
D. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
【参考答案】A
63. 以下哪项,属于不存在的消费税纳税期限
A. 1 日
B. 3 日
C. 5 日
D. 7 日
【参考答案】D
64. 以下关于消费税纳税地点的说法中错误的是
A. 应税消费品，如因质量问题，由购买者退回，不得抵减应纳税税款
B. 进口的应纳税品，由进口人向报关地海关缴纳消费税
C. 纳税人的总机构与分机构不在同一县的、应当分别报税
D. 委托个人加工的应税商品，由于委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
【参考答案】A
65. 以下哪项是营业税的概念
A. 是对我国境内提供应税劳务的单位或个人，就其所取得的营业额征收的一种税
B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税
D. 是对我国境内从事生产、委托和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税
【参考答案】A
66. 在中华人名共和国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人是（ ）。
A. 营业税的纳税人
B. 消费税的纳税人
C. 增值税的纳税人
D. 企业所得税的纳税人
【参考答案】A
67. 以下哪项不属于营业税应纳税额中的价外费
A. 奖励费
B. 赔偿金
C. 销售不动产收入
D. 违约金
【参考答案】C
68. 以下哪项不属于营业税的九个税目
A. 建筑业
B. 服务业
C. 娱乐业
D. 零售业
【参考答案】D
69. 以下关于营业税的纳税义务发生时间说法不正确的是
A. 纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. 金融商品转让业务，纳税义务发生时间为营业收入取得的当天
C. 保险业务，纳税义务发生时间为取得保险费收入或取得索取保险收入价款凭据的当天
D. 会员费纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费或取得索取这些款项凭据的当天
【参考答案】B
70. 以下哪项是企业所得税的概念
A. 是对我国境内提供应税劳务的单位或个人，就其所取得的营业额征收的一种税
B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税
D. 是对我国境内从事生产、委托和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税
【参考答案】C
71. 企业所得税的基本税率为（ ）。
A. 10%
B. 15%
C. 25%
D. 30%
【参考答案】C
72. 纳税申报按月按季预缴的，应当自月份和季度终了之日起____内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
A. 5 日
B. 10 日
C. 15 日
D. 30 日
【参考答案】C
73. 以下哪项是个人所得税的概念
A. 是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税
B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税
D. 是对我国境内从事生产、委托和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税
【参考答案】A
74. 以下关于个人所得税纳税义务人的说法不正确的是
A. 以住所和居住时间为标准分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人
B. 居民纳税义务人附有无限纳税义务
C. 非居民纳税义务人从中国境内和境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税
D. 非居民纳税义务人是指在中国境内居住不满 1 年的个人
【参考答案】C
75. 个人工资超过 9000 元至 35000 元的部分个人所得税税率为
A. 3%
B. 10%
C. 20%
D. 25%
【参考答案】D
76. 个体工商户的生产、经营所得，超过 60000 元到 100000 元部分的所得税税率为
A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 30%
【参考答案】D
77. 稿酬所得适用于个人所得比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征（ ）。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
【参考答案】C
78. 劳务报酬所得个人所得超过 20000 元到 50000 元部分税率为（ ）。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
【参考答案】C
79. 生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起____日内申报办理税务登记
A. 10
B. 20
C. 30
D. 45
【参考答案】C
80. 纳税人的停业期限不得超过（ ）。
A. 半年
B. 一年
C. 一年半
D. 两年
【参考答案】B
81. 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存____年
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
【参考答案】C
82. 以下关于纳税申报说法错误的是
A. 纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据
B. 纳税申报是税务机关搜集管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度
C. 纳税申报是纳税人自愿履行税法规定向税务机关提交有关纳税书面报告的行为
D. 税务机关收到纳税人数据电文与报送的书面资料不一致时，以书面数据为准
【参考答案】C
83. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款，并加收滞纳金
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
【参考答案】C
84. 以下哪项不是税务代理的特征
A. 确定性
B. 独立性
C. 强制性
D. 公正性
【参考答案】C
85. 以下关于税收法律责任的说法不正确的有
A. 税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果
B. 明确税收法律责任，有利于维护正常的税收征纳秩序，确保国家的税收收入及时足额入库
C. 明确税收法律责任，有利于维护纳税人的合法权益
D. 根据承担法律责任主体的不同，可以分为行政责任和刑事责任
【参考答案】D
86. 行政复议机关应当自受理申请之日起_____日内作出行政复议的决定.
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
【参考答案】D
87. 以下关于税务检查的内容错误的是
A. 税务机关有权进行检查纳税人的记账凭证、报表和有关资料
B. 纳税机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款的有关的问题
C. 纳税机关经乡级税务人员批准，和全国统一格式的检查存款许可证明，可查询纳税人银行存款账户
D. 纳税机关有权责成纳税人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款的有关的文件
【参考答案】C
88. 采用预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为（）。
A. 收到销售款当天
B. 发出货物当天
C. 合同约定的收款日期的当天
D. 受到代销清单的当天
【参考答案】B
89. 固定业户纳税人在发生增值税业务后，一般向（）主管税务机关申报纳税。
A. 机构所在地
B. 销售地
C. 纳税人居住地
D. 纳税人核算地
【参考答案】A
90. 下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。
A. 中介性
B. 法定性
C. 强制性
D. 公正性
【参考答案】C
91. 税务机关对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计算依据，
确定其应纳税额的征收方式属于税款征收中的（）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【参考答案】D
92. 下列各项中，属于财产税的是（）。
A. 城镇土地使用税
B. 印花税
C. 契税
D. 城市建设维护税
【参考答案】C
93. 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A. 纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
B. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。
C. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
D. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为消费品抵达港口当天。
【参考答案】D
94. A 公司 2012 年度实现利润总额为 300 万元，无其他调整。2011 年度亏损额为 140 万元。该公司 2012 年度应缴纳的企业所得税为（ ）
万元。
A. 75
B. 45
C. 40
D. 24
【参考答案】C
95. 甲公司为一家建筑企业，2012 年 7 年 1 日份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 6000 万元，支付职工工资等支出 1100 万元，则该
企业当月应缴纳的营业税为（ ）。
A. 300
B. 245
C. 180
D. 147
【参考答案】C
96. 纳税人的停业期限不得超过（）。
A. 2 年
B. 1 年
C. 10 个月
D. 6 个月
【参考答案】B
97. 目前最主要的纳税申报方式为（）。
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报
【参考答案】A
98. 按照税法功能作用不同，以下属于税收程序法的是（）。
A. 中华人民共和国企业所得税法
B. 中华人民共和国个人所得税法
C. 税收征收管理法
D. 消费税暂行条例
【参考答案】C
99. 按照征税对象划分，以下属于流转税类的是（）。
A. 房产税
B. 消费税
C. 个人所得税
D. 车船税
【参考答案】B
100. 根据《个人所得税法》规定，个人每月收入扣除的 3500 元后的余额为应纳税所得额是（）。
A. 减税部分
B. 免税部分
C. 免征额
D. 起征点
【参考答案】C
101. 根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象是（）。
A. 商品的毛利润
B. 商品的纯利润
C. 商品的销售额
D. 商品的增值额
【参考答案】D
102. 下列关于税务代理的描述错误的是（）。
A. 是税务机关服务范围
B. 业务范围有法定规范
C. 业务机构是纳税人的代理人
D. 需纳税人自愿
【参考答案】A
103. 根据税法规定，负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款属于（）。
A. 代收代缴
B. 代扣代缴
C. 委托代征
D. 直接缴纳
【参考答案】B
104. 根据我国税法规定，生产销售商品过程中需多次缴纳的税种是（）。
A. 印花税
B. 增值税
C. 消费税
D. 房产税
【参考答案】B
105. 按照征税对象划分，印花税属于（）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产税类
D. 行为税类
【参考答案】D
106. 根据《增值税暂行条例》规定，以下选项中，商品在进口阶段需要交纳增值税的是（）。
A. 进口黄金首饰
B. 进口高档手表
C. 进口银首饰
D. 进口钻石珠宝
【参考答案】B
107. 销售（）适用增值税税率为 17%。
A. 自来水
B. 汽车
C. 粮食
D. 化肥
【参考答案】B
108. 企业领取营业执照后，应在（）向税务机关申报办理税务登记。
A. 20 天之内
B. 40 天之内
C. 30 天之内
D. 半年之内
【参考答案】C
109. 根据税收管理法的规定，营业性纳税人在注册登记地址以外的同一地点从事经营性活动累积超过（）天应当在营业地办理税务登记
手续。
A. 60
B. 180
C. 240
D. 360
【参考答案】B
110. 按照征税对象划分，营业税税属于（）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产税类
D. 资源税类
【参考答案】A
111. 根据我国现行税法，以下选项的计税方式属于采用超额累进税率的是（ ）。
A. 企业所得税
B. 车船使用税
C. 消费税
D. 个人所得税
【参考答案】D
112. 销售（）货物适用增值税税率为 17%。
A. 自来水
B. 汽车
C. 粮食
D. 化肥
【参考答案】B
113. 公司在甲地注册，总部在乙地，在丙地销售，根据我国税法规定，该公司应在（）缴纳税款。
A. 甲
B. 乙
C. 丙
D. 三地均可
【参考答案】A
114. 经主管税务机关认定和县级以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的甚至账簿标准，
不能准确计算纳税依据的个体工商户使用的征税方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【参考答案】D
115. （ ）增值税只允许从当期销项税额中扣除原材料的已纳税款，不允许扣除固定资产所含税款的增值额。
A. 生产型
B. 收入型
C. 销售型
D. 消费型
【参考答案】A
116. 以下选项中，属于一般纳税人的是（ ）。
A. 会计核算健全，年应税销售额 20 万元的工业小规模企业
B. 会计核算健全，年应税销售额 40 万元的工业性企业
C. 会计核算健全，年应税销售额 60 万元的商业性企业
D. 以上均不属于一般纳税人
【参考答案】D
117. 以下税率不可能是增值税税率的是（ ）。
A. 17%
B. 13%
C. 5%
D. 3%
【参考答案】C
118. 销售以下商品过程中，增值税税率为 17%的是（ ）。
A. 粮食、自来水
B. 杂志、食用植物油
C. 煤气、化肥
D. 纸张、酸奶
【参考答案】D
119. 一般纳税人发生销售退回或者折让而将增值税税额退还给购买方的情况，应当（ ）。
A. 在当期冲减销项税额
B. 在当期冲减进项税额
C. 调整上期销项税额
D. 调整上期进项税额
【参考答案】A
120. 一般纳税人在购进货物时支付的运费，可以以（ ）的扣除率计算进项税额予以扣除。
A. 17%
B. 13%
C. 7%
D. 3%
【参考答案】C
121. 以下关于小规模纳税人的增值税征税、管理的说法中，错误的是（ ）。
A. 小规模纳税人在销售货物时不得使用增值税专用发票
B. 小规模纳税人在购进货物时不得接受增值税专用发票
C. 小规模纳税人在接受应税劳务时不得使用扣税凭证抵扣税款
D. 小规模纳税人应当采用简易征收办法计算
【参考答案】B
122. 纳税人销售货物时，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A. 发出货物当天
B. 受到货款当天
C. 收讫货款或开具发票较早者
D. 收讫货款或开具发票较晚者
【参考答案】C
123. 纳税人按照赊销的方式销售货物时，纳税义务发生时间应为（ ）。
A. 合同约定收款日期的，为约定日期的后一日
B. 合同约定收款日期的，为货物发出的当天
C. 合同没有约定收款日期的，为最后收到款项当天
D. 合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
【参考答案】D
124. 增值税纳税人出口符合零税率的商品时，应该按（ ）向税务机关申报出口退税。
A. 次
B. 月
C. 季度
D. 报关周期
【参考答案】B
125. 现行消费税的税目共有（ ）个。
A. 10
B. 12
C. 14
D. 16
【参考答案】C
126. 在计算消费税时，纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A. 应税消费品产出当天
B. 应税消费品移送使用当天
C. 应税消费品入账当天
D. 应税消费品耗尽当天
【参考答案】B
127. 在征收消费税时，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间为（ ）。
A. 委托合同成立当天
B. 加工产品加工完成当天
C. 纳税人提货当天
D. 委托加工产品移送使用当天
【参考答案】C
128. 以下不属于消费税的纳税期限的是（ ）。
A. 1 日
B. 5 日
C. 1 个月
D. 6 个月
【参考答案】D
129. 进口应税消费品，消费税纳税人应当缴纳税款的期限为（ ）。
A. 自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内
B. 自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内
C. 自海关填发进口消费税专用发票之日起 10 日内
D. 自海关填发进口消费税专用发票之日起 15 日内
【参考答案】B
130. 纳税人销售应税消费品，应当向纳税人（ ）主管税务机关申报纳税。
A. 核算地
B. 销售地
C. 机构所在地
D. 居住地
【参考答案】A
131. 对于以下税目征收营业税，税率最高的是（ ）。
A. 文化体育业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 交通运输业
【参考答案】C
132. 对于自建房屋外赠他人时需要缴纳营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。
A. 建筑物完工当天
B. 赠与协议成立当天
C. 建筑物产权转移当天
D. 建筑物开始使用当天
【参考答案】C
133. 税收的特征中，（ ）是国家取得税收收入的根本前提。
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 法定性
【参考答案】A
134. 税收的（ ）特征是指，税收是国家通过法律形式预先规定了征收比例等要素。
A. 法定性
B. 强制性
C. 固定性
D. 稳定性
【参考答案】C
135. 行为税是指以某些特定行为为征税对象的一类税。以下属于行为税类的是（ ）。
A. 城镇土地使用税
B. 营业税
C. 流转税
D. 印花税
【参考答案】D
136. 工商税类的征收部门为（ ）。
A. 地方政府
B. 工商部门
C. 税务机关
D. 财政部门
【参考答案】C
137. 由海关代征的进口环节船舶吨税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 财产税类
C. 关税类
D. 资源税类
【参考答案】B
138. 资源税、土地使用税分别是以（ ）和（ ）为计税标准计税的。
A. 从价税、从价税
B. 从量税、从量税
C. 从量税、从价税
D. 复合税、从量税
【参考答案】B
139. 以下法律法规中，属于税收法规的是（ ）。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
B. 《增值税暂行条例实施细则》
C. 《税务代理试行办法》
D. 《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》
【参考答案】A
140. 税收规范性文件的制定部门是（ ）。
A. 省级以上人民代表大会及其常委会
B. 全国人民代表大会及其常委会
C. 县以上税务机关
D. 省以上税务机关
【参考答案】C
141. 征税人在征税活动中行使的权利为（ ）。
A. 税收征收权
B. 税收管理权
C. 税收入库权
D. 税收征管权
【参考答案】D
142. 税法中最基本的要素是（ ）。
A. 税率
B. 税目
C. 征税对象
D. 纳税主体
【参考答案】C
143. 营业税采用的差别比例税率属于（ ）。
A. 行业差别比例税率
B. 产品差别比例税率
C. 地区差别比例税率
D. 质量差别比例税率
【参考答案】A
144. 以下不采用定额税率的税种是（ ）。
A. 资源税
B. 城镇土地使用税
C. 车船税
D. 城市维护建设税
【参考答案】D
145. 我国税收法律制度中，土地增值税采用了（ ）税率。
A. 差别比例
B. 超额累进
C. 超率累进
D. 幅度比例
【参考答案】C
146. 以下商品中，采用复合计征的计税依据的是（ ）。
A. 啤酒
B. 薯类白酒
C. 黄酒
D. 葡萄酒
【参考答案】B
147. 纳税义务发生时间是指（ ）。
A. 应当缴税的时间
B. 钱货两清的时间
C. 收益形成的时间
D. 应税行为发生的时间
【参考答案】D
148. 缴库期限是指（ ）将应纳税款缴入国库的期限。
A. 征税人
B. 纳税人
C. 代收义务人
D. 代扣代缴人
【参考答案】B
149. 起征点又叫征税起点，是指对（ ）开始征税的数额界限。
A. 课税对象
B. 应税项目
C. 税目
D. 计税依据
【参考答案】A
150. 税法中，法律责任是违反国家税法规定的行为人（ ）。
A. 应承担的行政责任
B. 应承担的相应责任
C. 应接受的惩罚措施
D. 应接受的行业谴责
【参考答案】C
151. 地方税收规章的制定者不包括（ ）。
A. 省、自治区的人民政府
B. 较大的市的人民政府
C. 县级以上人民政府
D. 直辖市人民政府
【参考答案】C
152. 关税的税率采用了（ ）进行计量。
A. 产品差别比例税率
B. 行业差别比例税率
C. 纳税人差别比例税率
D. 地区差别比例税率
【参考答案】A
153. 纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入等手段，不缴或少缴应纳税额，偷税数额占应纳税
额的 30%以上，并且偷税数额在 10 万元以上的，应追究的法律责任为（ ）。
A. 两年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金
B. 六年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以上十倍以下罚金
C. 三年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金
D. 三年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以上十倍以下罚金
【参考答案】C
154. 李某经营一家餐馆，后将餐馆改为杂货店，李某应到税务部门办理（ ）。
A. 变更税务登记
B. 停业、复业登记
C. 餐馆税务注销登记
D. 杂货店税务注册登记
【参考答案】A
155. 下列各项中，关于消费型增值税特征的表述正确的是（ ）。
A. 计算应纳税额时允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
B. 计算应纳税额时允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
C. 计算应纳税额时不允许扣除任何外购固定资产的价款
D. 上述说法都不正确
【参考答案】A
156. 企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（ ）年。
A. 2
B. 7
C. 5
D. 10
【参考答案】C
157 下列选项不属于企业所得税征税收入的是（ ）。
A. 转让财产收入
B. 股息、红利等权益性投资收益
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D. 租金收入
【参考答案】C
.158. 下列选项属于国家税务总局指定的企业印制的发票的是哪一项（ ）。
A. 专业发票
B. 增值税专用发票
C. 普通发票
D. 工业产品销售统一发票
【参考答案】B
159. 企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（ ）。
A. 20 天之内
B. 40 天之内
C. 30 天之内
D. 半年之内
【参考答案】C
160. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 月内累计超过（ ）天，应当在经营地办理税务登记手续。
A. 180
B. 30
C. 60
D. 120
【参考答案】A
161. 以自然资源和某些社会资源为征税对象的税种是（ ）。
A. 流转种类
B. 资源种类
C. 行为种类
D. 财产种类
【参考答案】B
162. 根据我国《企业所得税法》规定，我国企业所得税的基本税率是（ ）。
A. 17%
B. 13%
C. 3%
D. 25%
【参考答案】D
163. 下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。
A. 化妆品
B. 手表
C. 香烟
D. 玉石
【参考答案】C
164. 某大学老师应企业邀请为员工进行培训，获得报酬 15000 元，该报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（ ）。
A. 劳务报酬所得
B. 工资所得
C. 偶然所得
D. 稿酬所得
【参考答案】A
165.一般而言，一般纳税人销售货物，其增值税的基本税率是（ ）。
A. 10%
B. 15%
C. 17%
D. 27%
【参考答案】C
166. 以下税种中不属于流转税的是（ ）。
A. 印花税
B. 增值税
C. 消费税
D. 关税
【参考答案】A
167. 下列选项中是区分不同税种的标志的是（ ）。
A. 税目
B. 征税对象
C. 税率
D. 计税依据
【参考答案】B
168. 增值税小规模纳税人的增值税征收率为（ ）。
A. 17%
B. 13%
C. 7%
D. 3%
【参考答案】D
【解析】本题考查增值税小规模纳税人的税率。
169. 下列选项中，营业税征收税率适用 5%~20%的是（ ）。
A. 交通运输业
B. 文化体育业
C. 娱乐业
D. 服务业
【参考答案】C
170. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，申报办理税务登记的时限要求是（ ）。
A. 自领取工商营业执照之日起 30 日内
B. 自领取工商营业执照之日起 20 日内
C. 自领取工商营业执照之日起 10 日内
D. 自领取工商营业执照之日起 5 日内
【参考答案】A
171. 我国发行的增值税专用发票区别于其他发票的是（ ）。
A. 存根联
B. 发票联
C. 记账联
D. 抵扣联
【参考答案】D
172. 以下选项属于行为税类的是（ ）。
A. 印花税
B. 增值税
C. 消费税
D. 房产税
【参考答案】A
173. 一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织是（ ）。
A. 税目
B. 纳税主体
C. 征税人
D. 征税对象
【参考答案】B
174. 以下选项中增值税税率为 13%的是（ ）。
A. 自来水
B. 汽车
C. 手表
D. 香烟
【参考答案】A
175. 企业一纳税年度发生额亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长时间不得超过
（ ）。
A. 2 年
B. 3 年
C. 4 年
D. 5 年
【参考答案】D
176. 对已建立会计账册并且会计记录完整的单位适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【参考答案】A
177. 以下选项中不属于税务代理机构法定业务范围的是（ ）。
A. 建账建制、办理账务
B. 制作涉税文书
C. 代扣纳税人的应缴税款
D. 审查纳税情况
【参考答案】C
178. 根据我国相关税法规定，商品的（ ）需缴纳多次。
A. 印花税
B. 增值税
C. 消费税
D. 房产税
【参考答案】B
179. 按照征税对象划分，城镇土地使用税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产税类
D. 资源税类
【参考答案】D
180. 根据《增值税暂行条例》规定，进口以下各选项的商品需要交纳增值税的是（ ）。
A. 进口高档手表
B. 进口黄金首饰
C. 进口银首饰
D. 进口钻石珠宝
【参考答案】A
181. 根据《增值税暂行条例》规定，下列选项属于增值税纳税人的是（ ）。
A. 公司营业内容为房屋租赁业务
B. 公司营业内容为转让无形资产
C. 公司营业内容为证券经营
D. 公司营业内容为奢侈品销售
【参考答案】D
182. 由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符和税法规定的，则多退少补的税款征收方式是
（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【参考答案】A
183. 下列税务活动中不属于税务代理机构法定业务范围的是（ ）。
A. 开展税务咨询
B. 办理增值税一般纳税人资格认定手续
C. 代扣纳税人的应缴税款
D. 企业所得税汇算清缴纳税申报签证
【参考答案】C
184. 根据我国税法的分类，以下属于税收程序法的是（ ）。
A. 《中华人民共和国企业所得税法》
B. 《中华人民共和国个人所得税法》
C. 《消费税暂行条例》
D. 《税收征收管理法》
【参考答案】D
185. 按照征税对象划分，营业税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产税类
D. 资源税类
【参考答案】A
186. 根据《增值税暂行条例》规定，进口以下各选项的商品增值税税率为 17%的是（ ）。
A. 高档手表
B. 化肥
C. 粮食
D. 天然气
【参考答案】A
187. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列选项属于免税收入的是（ ）。
A. 租金收入
B. 财产转让收入
C. 国债利息收入
D. 财政拨款
【参考答案】C
188. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记的时间期限是（ ）。
A. 自营业执照被吊销之日起 30 天内
B. 自最后一次纳税时间起 30 天内
C. 自最后一次纳税时间起 15 天内
D. 自营业执照被吊销之日起 15 天内
【参考答案】D
189. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，规定负责发票保管的管理监督机构是（ ）。
A. 全国各级人民代表大会
B. 税务部门
C. 财政部门
D. 审计部门
【参考答案】B
190. 按照税法功能作用不同，下列选项中属于税收程序法的是（ ）。
A. 《中华人民共和国企业所得税法》
B. 《中华人民共和国个人所得税法》
C. 《税收征收管理法》
D. 《消费税暂行条例》
【参考答案】C
191. 按照征税对象划分，以下选项中属于流转税类的是（ ）。
A. 房产税
B. 消费税
C. 个人所得税
D. 车船税
【参考答案】B
192. 根据《个人所得税法》规定，个人每月收入扣除的 3500 元后的月应纳税所得额是（ ）规定。
A. 减税部分
B. 免税部分
C. 免征额
D. 起征点
【参考答案】C
193. 根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象是（ ）。
A. 商品的毛利润
B. 商品的纯利润
C. 商品的销售额
D. 商品的增值额
【参考答案】D
194. 下列关于税务代理的描述错误的是（ ）。
A. 是税务机关服务范围
B. 业务范围有法定规范
C. 业务机构是纳税人的代理人
D. 需纳税人自愿
【参考答案】A
195. 根据税法规定，负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款是（ ）方式。
A. 代收代缴
B. 代扣代缴
C. 委托代征
D. 直接缴纳
【参考答案】B
196. 按征收对象的分类，增值税属于（ ）。
A. 流转税
B. 所得税类
C. 财产税类
D. 资源税类
【参考答案】A
197. 下列应纳消费税的项目中，适用定额税率的是（ ）。
A. 黄酒
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 卷烟
【参考答案】A
198. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。
A. 2
B. 5
C. 8
D. 10
【参考答案】B
199. 下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。
A. 单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票
B. 开具发票时，可以断开号码开具，但填写项目要齐全，内容要真实
C. 填写发票应当使用中文，外商投资企业和外资企业可以使用一种外国文字
D. 发票丢失，应当于发票丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废
【参考答案】B
200. 下列各项中，不属于税收法律的是（）。
A. 《中华人民共和国个人所得税法》
B. 《中华人民共和国企业所得税法》
C. 《税收征收管理法》
D. 《税收行政复议规则》
【参考答案】D
201. 在计算企业所得税时，下列各项中，不属于准予扣除的项目的是（）。
A. 企业发生的费用
B. 企业缴纳的税金
C. 自然灾害造成的损失
D. 赞助支出
【参考答案】D
202. 下列各项中，不适用于 20%税率的是（）。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许使用权所得
D. 个体工商户生产经营所得
【参考答案】D
203. 下列税款征收方式中，适用于生产规模较小、产品零散、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的是（）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定额定期征收
【参考答案】B
204. 税务违法行政处罚不包括（）。
A. 没收财产
B. 责令限期改正
C. 罚金
D. 停止出口退税权
【参考答案】C
205. 下列税目中，适用 5%的税率的是（ ）。
A. 金融保险业
B. 交通运输业
C. 建筑业
D. 娱乐业
【参考答案】A
206. 某建筑企业 2012 年 10 月提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 4000 万元，支付职工工资等支出 800 万元。则该企业应缴纳的营业
税税额为（ ）万元。
A. 200
B. 160
C. 120
D. 96
【参考答案】C
207. 某酒厂为一般纳税人，2012 年 9 月份，向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为 11870 元，同时收取包装物押金
1000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A.
B.
C.
D. 1870
【参考答案】D
二、多选题
208. 下列选项中，属于税收法律的有( )。
A. 个人所得税法
B. 增值税暂行条例
C. 税务代理试行办法
D. 税收征收管理法
【参考答案】AD
209. 消费税按照不同的划分标准属于( )。
A. 流转税
B. 财产税
C. 中央税
D. 共享税
【参考答案】AC
210. 下列税种中，属于地方税的有( )。
A. 增值税
B. 房产税
C. 车船税
D. 土地增值税
【参考答案】BCD
211. 按税收管理权限的不同，可将税种划分为( )。
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央和地方共享税
D. 所得税
【参考答案】ABC
212. 以下表述中属于从价税的特征的有( )。
A. 受价格影响
B. 不受价格影响
C. 税负比较合理
D. 税负比较固定
【参考答案】AC
213. 依据营业税改增值税试点相关规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有( )。
A. 远洋运输的程租业务
B. 无形资产租赁业务
C. 有形动产租赁业务
D. 航空运输湿租业务
【参考答案】ACD
214. 下列行为涉及的增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣的有( )。
A. 将外购的货物用于本单位集体福利
B. 购进农产品所发生的运输费用
C. 接受铁路运输服务
D. 接受的旅客运输服务
【参考答案】BC
215. 依据增值税法律制度的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
A. 集邮商品的生产
B. 邮政部门销售集邮商品
C. 邮政部门发行报刊
D. 电力公司向发电企业收取的过网费
【参考答案】ABCD
216. 下列符合增值税一般纳税人判断标准的有( )。
A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过 80 万元的
B. 以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过 80 万元的
C. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过 50 万元的
D. 以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过 100 万元的
【参考答案】BC
217. 下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。
A. 汽车维修
B. 手机修配
C. 金银首饰加工
D. 邮政部门销售集邮商品
【参考答案】ABCD
218. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有( )。
A. 百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B. 餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C. 建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
D. 通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话
【参考答案】AC
219. 一般纳税人销售的下列货物中，适用 13%税率的有( )。
A. 淀粉
B. 杂粮
C. 农机
D. 食用盐
【参考答案】BCD
220. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C. 纳税人进口货物，为从海关提货的当天
D. 采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天
【参考答案】AB
221. 下列纳税人中，属于营改增试点范围的有( )。
A. 某商业银行
B. 某会计师事务所
C. 某航空运输公司
D. 某广告公司
【参考答案】BCD
222. 下列运输业务中，属于营改增征税范围的有( )。
A. 公路运输服务
B. 水路运输服务
C. 铁路运输服务
D. 航空运输服务
【参考答案】ABCD
223. 下列各项中，属于消费税征收环节的有( )。
A. 生产环节
B. 零售环节
C. 批发环节
D. 进口环节
【参考答案】ABCD
224. 下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有( )。
A. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B. 纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D. 卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
【参考答案】ABD
225. 下列经营者中，属于营业税纳税人的有( )。
A. 转让商标权的个人
B. 销售商品的个人
C. 从事货物保管的单位
D. 从事加工业务的个体户
【参考答案】AC
226. 下列项目中，目前按照 5%的税率征收营业税的有( )。
A. 转让无形资产
B. 销售不动产
C. 文化体育业
D. 建筑业
【参考答案】AB
227. 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。
A. 建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B. 食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税
C. 保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税
D. 建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
【参考答案】ABD
228. 某房地产公司 2013 年 9 月销售 5 套商品房，取得售房款 750 万元，手续费 1 万元，违约金 2 万元，赔偿金 5 万元，延期付款利息 3
万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有 ( )。
A. 手续费 1 万元
B. 违约金 2 万元
C. 赔偿金 5 万元
D. 延期付款利息 3 万元
【参考答案】ABCD
229. 关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有( )。
A. 境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
B. 非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
C. 境外的个人销售境内的不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人
D. 非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人
【参考答案】ABCD
230. 下列关于营业税的纳税义务时间说法正确的有( )。
A. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务时间为不动产所有权转移的当天
C. 营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
D. 纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
【参考答案】ABCD
231. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有( )。
A. 保险业的营业税纳税期限为 1 个月
B. 银行、财务公司的纳税期限为 1 个季度
C. 纳税人以 1 个月为一个纳税期的，自期满之日起 10 日内申报纳税
D. 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
【参考答案】ABD
232. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳
税所得额的有( )。
A. 红利
B. 转让财产所得
C. 租金
D. 利息
【参考答案】ACD
233. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括( )。
A. 企业生产的成本、费用
B. 企业的税金
C. 企业的损失
D. 赞助支出
【参考答案】ABC
234. 在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有( )。
A. 税收滞纳金
B. 被没收财物的损失
C. 法定比例范围内的公益性捐赠支出
D. 向投资者支付的股息
【参考答案】ABD
235. 企业的下列收入中作为不征税收入的有( )。
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 国务院规定的不征税收入
D. 国债利息收入
【参考答案】ABC
236. 企业的下列收入中为免税收入的有( )。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D. 符合条件的非营利组织的收入
【参考答案】ABD
237. 特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。
A. 专利权
B. 非专利技术
C. 商标权
D. 土地使用权
【参考答案】ABC
238. 下列属于居民企业的有( )。
A. 注册地与实际管理机构均在中国
B. 注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C. 作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D. 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
【参考答案】ABCD
239. 下面有关企业所得税税率说法正确的有( )。
A. 企业所得税的税率为 25％
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 20％
C. 符合条件的小型微利企业适用税率为 20％
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 15％
【参考答案】ABCD
240. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 经营行为实际发生地标准
D. 实际管理机构所在地标准
【参考答案】AD
241. 根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用 25%企业所得税税率的有( )。
A. 在中国境内的居民企业
B. 在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业
C. 在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【参考答案】AB
242. 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的有( )。
A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D. 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
【参考答案】ABCD
243. 下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有( )。
A. 个体工商户
B. 在中国境内有所得的外籍人员
C. 中国公民
D. 港澳台同胞
【参考答案】ABCD
244. 下列各项所得，应征个人所得税的有( )。
A. 民政部门支付给个人的生活困难补助
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 保险赔款
【参考答案】BC
245. 应征个人所得税的工资、薪金所得包括( )。
A. 一般性奖金
B. 年终加薪
C. 职务工资
D. 交通费补贴
【参考答案】ABCD
246. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
A. 偶然所得
B. 稿酬所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产转让所得
【参考答案】ACD
247. 下列个人所得，适用 20%比例税率的有( )。
A. 对企事业单位的承包经营所得
B. 财产租赁所得
C. 财产转让所得
D. 稿酬所得
【参考答案】BC
248. 个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( )。
A. 意愿标准
B. 国籍标准
C. 居住时间标准
D. 住所标准
【参考答案】CD
249. 下列利息中，属于应征税利息的有( )。
A. 储蓄存款利息
B. 公司债券利息
C. 国家发行的金融债券利息
D. 企业集资利息
【参考答案】BD
250. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A. 年所得 12 万元以上的
B. 从中国境外取得所得的
C. 取得应税所得，没有扣缴义务人的
D. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【参考答案】ABCD
251. 下列票据中，属于专业发票的有( )。
A. 电报收据
B. 商业零售统一发票
C. 保险凭证
D. 国有铁路货票
【参考答案】ACD
252. 企业的下列行为中，属于违反发票使用相关规定的有( )。
A. 拆本使用发票
B. 转借发票
C. 代开发票
D. 转让发票
【参考答案】ABCD
253. 下列关于邮寄申报的表述中，正确的有( )。
A. 使用特快专递信封
B. 以税务局收到时间为申报时间
C. 以邮政部门收据作为申报凭证
D. 以交寄时间为申报时间
【参考答案】CD
254. 对于纳税人存在的下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
【参考答案】ABD
255. 下列各项中，属于我国税款征收方式的有( )。
A. 委托代征
B. 代扣代缴
C. 查账征收
D. 代收代缴
【参考答案】ABCD
256. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。
A. 书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
【参考答案】AC
257. 下列各项中，属于税务代理特征的有( )。
A. 公正性
B. 强制性
C. 法定性
D. 确定性
【参考答案】AD
258. 下列各项中，属于税务代理的法定业务的有( )。
A. 办理税务登记
B. 办理发票领购手续
C. 制作涉税文书
D. 提供审计报告
【参考答案】ABC
259. 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。
A. 税务机关为其确认征税范围
B. 税务机关对其作出征收税款的决定
C. 税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D. 税务机关责令其提供纳税担保
【参考答案】ABD
260. 《税务代理业务规程》程定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事以下哪些税务代理
A. 制作涉税文书
B. 审查纳税情况
C. 税务行政复议手续
D. 办理缴纳税款和申请退税手续
【参考答案】ABCD
261. 以下关于税收违法的行政处罚有
A. 罚款
B. 没收财产
C. 拘役
D. 停止出口退税权
【参考答案】ABD
262. 以下哪些属于行政复议的范围
A. 行政许可、行政审批等行为
B. 资格认定行为
C. 纳税信用等级评定行为
D. 不依法确认纳税担保行为
【参考答案】ABCD
263. 以下哪些选项属于税务检查的职责与权限
A. 纳税人必须接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关资料
B. 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、和复制
C. 税务机关派出人员进行检查时，应当出示税务检查整合税务检查通知书
D. 税务机关人员有责任为被检查人保守秘密
【参考答案】ABCD
264. 以下选项属于税务代理的特点的有( )。
A. 中介性
B. 法定性
C. 自愿性
D. 公正性
【参考答案】ABCD
265. 以下选项可以适用普通发票的纳税人有（ ）。
A. 增值税小规模纳税人
B. 增值税一般纳税人
C. 只交纳营业税的纳税人
D. 一般纳税人不能开具增值税专用发票
【参考答案】ACD
266. 现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有（ ）。
A. 服装
B. 白酒
C. 卷烟
D. 进口手表
【参考答案】BC
267. 在计算应纳税所得额时，根据《企业所得税法》规定，（ ）支出不得扣除。
A. 企业所得税税款
B. 罚金、罚款和被没收财物的损失
C. 税收滞纳金
D. 赞助支出
【参考答案】ABCD
268. 税收的特征包括（ ）。
A. 强制性
B. 重复性
C. 无偿性
D. 固定性
【参考答案】ACD
269. 根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出准予在计算应纳税所得额是扣除，其中包括（ ）
A. 成本
B. 费用
C. 税金
D. 损失
【参考答案】ABCD
270. 税务机关根据税种不同特点和纳税人的具体情况，确定的税款征收方法有（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【参考答案】ABCD
271. 以下选项中计算应纳税额采用复合计征的有（ ）。
A. 卷烟
B. 啤酒
C. 手表
D. 白酒
【参考答案】AD
272. 根据《企业所得税法》规定，以下选项中在计算企业应纳税所得额时不允许扣除的是（ ）。
A. 成本
B. 向投资者支付的股息
C. 赞助支出
D. 企业之间支付的管理费用
【参考答案】BCD
273. 依照法律法规的规定，纳税人办理纳税申报的方式包括（ ）。
A. 自行申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报
【参考答案】ABCD
274. 根据征收管理的分工体系划分，我国税收可以分为（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 工商税类
D. 关税类
【参考答案】CD
275. 某酒厂 2013 年 4 月份取的不含税销售额为 100 万元，该销售额包括（ ）。
A. 增值税
B. 全部价款
C. 消费税
D. 销项税额
【参考答案】BC
276. 依照我国相关税法规定，我国税务行政处罚措施包括（ ）。
A. 责令限期改正
B. 罚款
C. 没收财产
D. 收缴未用发票和暂停供应发票
【参考答案】ABCD
277. 根据我国税法的相关规定，我国税收适用（ ）。
A. 比例税率
B. 定期税率
C. 定额税率
D. 累进税率
【参考答案】ACD
278. 依照我国《税收征收管理法》规定，税收的缴纳方式有（ ）。
A. 直接向国库缴纳
B. 代扣代缴
C. 代收代缴
D. 委托代征
【参考答案】ABCD
279. 以下选项中属于国家税收特征的是有（ ）。
A. 无偿性
B. 固定性
C. 强制性
D. 自觉性
【参考答案】ABC
280. 根据《增值税暂行条例》规定，销售（ ）适用增值税低税率。
A. 天然气、汽车
B. 报纸、手表
C. 暖气、热水
D. 粮食、食用植物油
【参考答案】CD
281. 依照我国《个人所得税法》规定，个体商户在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）。
A. 投资者的股利分红
B. 机器修理费用
C. 个人工资
D. 不超过应税所得额 30%的公益性捐赠
【参考答案】BC
282. 下列各项中，（ ）属于纳税义务人自行申报的条件。
A. 年所得在 15 万元以上
B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C. 从中国境外取得收入
D. 取得纳税收入，没有扣缴义务人的
【参考答案】BCD
283. 下列措施中，属于税收保全措施的有（ ）。
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
【参考答案】AB
284. 纳税申报的方式包括（ ）。
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报
【参考答案】ABCD
285. 下列税种中，属于流转税的有（）。
A. 增值税
B. 关税
C. 企业所得税
D. 消费税
【参考答案】ABD
286. 在计算企业所得税时，属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入
B. 居民企业之间的股息、红利等权益性收入
C. 接受捐赠的收入
D. 财政拨款
【参考答案】AB
287. 下列措施中，属于强制措施的有（）。
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵押
【参考答案】CD
288. 下列各项中，属于营业税纳税人的有（ ）。
A. 销售小汽车的销售公司
B. 提供邮政服务的邮局
C. 提供保险业务的保险公司
D. 提供娱乐业务的俱乐部
【参考答案】BCD
289. 以下关于消费税征税范围的说法正确的有
A. 生产应税消费品在生产销售环节征税
B. 金银首饰消费税在零售环节征收
C. 委托加工的应税消费品，直接出售的不再缴纳消费税
D. 单位和个人进口应税商品，在销售环节征收消费税
【参考答案】ABC
290. 以下哪些选项属于消费税的税目
A. 烟、酒
B. 化妆品
C. 木制一次性筷子
D. 汽车轮胎
【参考答案】ABCD
291. 以下哪些税费税税目税率正确
A. 一次性筷子 5%
B. 含铅汽油 元/升
C. 黄酒 240 元/升
D. 烟丝 20%
【参考答案】ABC
292. 以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有
A. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天
C. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D. 纳税人销售应税消费品的，按不同销售结算方式有不同时间
【参考答案】ABCD
293. 以下关于消费税纳税期限说法正确的有
A. 纳税人以一个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起 5 日内申报纳税
B. 纳税人以 1 日、3 日、5 日为一期的，应自期满之日起 5 日内预缴税款
C. 纳税人以一个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税
D. 纳税人以 1 日、3 日、5 日为一期的，应自期满之日起 10 日内预缴税款
【参考答案】BC
294. 以下说法关于消费税纳税地点的说法正确的是
A. 纳税人销售应税商品的，应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 自产自用的应税消费品，无需交税
C. 委托加工的应税消费品，由受委托方机构所在地税务机关解缴消费税税款
D. 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
【参考答案】ACD
295. 以下关于营业税的扣缴义务人，说法正确的有
A. 境外单位在境内提供应税劳务的，在国内未设有营业机构的，以境内代理人为营业税扣缴义务人
B. 境外个人在境内提供应税劳务的，在国内未设有营业机构的，以境内代理人为营业税扣缴义务人
C. 境内没有代理人的，以受让方或购买方为营业税扣缴义务人
D. 扣缴义务人还包括国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人
【参考答案】ABCD
296. 以下关于营业税应纳税额，说法正确的有
A. 营业税应纳税额=营业额*税率
B. 营业税的计税依据是营业额
C. 营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
D. 对于纳税人提供劳务价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可以按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定
【参考答案】ABD
297 以下关于营业税率的说法正确的有
A. 建筑业、电信业税率为 3%
B. 文化体育业、服务业税率为 5%
C. 娱乐业税率为 5%~20%
D. 金融保险业、转让无形资产税率为 3%
【参考答案】AC
298. 以下关于营业税纳税期限的说法正确的有
A. 分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或一个季度
B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C. 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D. 保险业的纳税期限为 1 个月
【参考答案】ABCD
299. 以下关于企业所得税说法正确的有
A. 企业分为居民企业和非居民企业
B. 居民企业是指依法在中国境内成立的企业
C. 非居民企业是指照外国法律成立且管理机构不在国内，但在国内有机构、场所，有来源于中国境内所得的企业
D. 是对我国境内提供应税劳务的单位或个人，就其所取得的营业额征收的一种税
【参考答案】ABC
300. 以下关于企业所得税率说法正确的有
A. 基本税率为 30%
B. 对国家重点扶持的高新技术企业，按 15%的税率征收
C. 对于在中国境内未设立机构的非居民企业，按 20%税率征收
D. 对符合条件的小型微利企业，按 20%税率征收
【参考答案】BCD
301. 以下关于非居民纳税义务人说法正确的有
A. 非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满 1 年的人
B. 在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住满 365 日
C. 临时离境的，应酌情扣减日数
D. 临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日的离境。
【参考答案】ABD
302. 以下选项中，个人所得税的应税项目有
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
【参考答案】ABCD
303. 以下哪项,为自行申报纳税的纳税义务人
A. 年所得 12 万元以上的
B. 从中国境外取得所得的
C. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
【参考答案】ABCD
304. 税收征管活动包含以下哪些行为
A. 税务登记
B. 发票管理
C. 纳税申报
D. 税务检查
【参考答案】ABCD
305. 纳税人办理税务登记后，如发生下列哪种情况之一，应当办理变更税务登记
A. 改变注册资本
B. 改变开户银行和账户号
C. 改变经营地点
D. 改变名称或法定代表人
【参考答案】ABCD
306. 以下关于发票开具要求说法正确的有
A. 填写发票应当使用中文
B. 单位可以转借发票，个人不得转借
C. 未发生经营业务，一律不得开具发票
D. 开具发票时限、地点符合规定
【参考答案】ACD
307. 纳税人办理纳税申报主要采取以下哪几种方式
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文
D. 简易申报
【参考答案】ABCD
308. 以下选项中，哪些属于税款征收的主要方式
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 代扣代缴
D. 委托代征税款
【参考答案】ABCD
三、判断题
309. 纳税人是纳税的主体，通常所说的负税人也就是指纳税人。( )。
【参考答案】错
310. 个人所得税的工资薪金免征额是 3500 元，那么超过免征额的，应对其全部数额征税。( )。
【参考答案】错
311. 消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。( )。
【参考答案】错
312. 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 10%的扣除率计算的进项税额。( )。
【参考答案】错
313. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )。
【参考答案】错
314. 金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节应征消费税。( )。
【参考答案】错
315. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。( )。
【参考答案】对
316. 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和增值税。( )
【参考答案】错
317. 在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。( )
【参考答案】错
318. 纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。( )
【参考答案】错
319. 根据《企业所得税法》的规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )
【参考答案】错
320. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。( )
【参考答案】对
321. 企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。( )
【参考答案】对
322. 在一个纳税年度内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。( )
【参考答案】错
323. 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度 企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( )
【参考答案】对
324. 某在我国无住所的外籍人员 2012 年 5 月 3 日来华工作，2013 年 9 月 30 日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。( )
【参考答案】对
325. 对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。( )
【参考答案】错
326. 我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限
纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( )
【参考答案】对
327. 企业在外地设立从事生产、经营场所，不再需要办理开业税务登记。( )
【参考答案】错
328. 企业在停业期间发生纳税义务的，应在复业后与其他发生的纳税义务一起纳税申报。( )
【参考答案】错
329. 外国企业在我国承包项目的，应在离开中国前 30 日内办理注销税务登记。( )
【参考答案】错
330. 税务行政处罚包括罚款和罚金。( )
【参考答案】错
331. 从事生产经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。( )
【参考答案】错
332. 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )
【参考答案】错
333. 对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。( )
【参考答案】错
334. 当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
( )
【参考答案】对
335. 消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。
【参考答案】对
336. 金基、银基合金首饰，适用税率为 8%
【参考答案】错
337. 消费税纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人
【参考答案】对
338. 金银首饰，铂金首饰和钻石及钻石视饰品消费税税率为 5%
【参考答案】错
339. 木质一次性筷子的消费税税率为 5%
【参考答案】对
340. 纳税人销售应税消费品的，财务与预收货款结算方式的，委发出应税消费品的后 3 天之内
【参考答案】错
341. 有关于消费税纳税期限，进口货物自海关填发税收专用缴款书之日起 10 日内缴纳消费税
【参考答案】错
342. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县的，经财政部、国家税务总局批准，可以由总机构汇总向所在地主管税务机关申报消费税
【参考答案】对
343. 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税
【参考答案】对
344. 境外单位在境内没有代理人的，营业扣缴义务人为受让方或购买方
【参考答案】对
345. 营业税的计税依据是销售额
【参考答案】错
346. 自 2014 年 1 月 1 日起，将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点
【参考答案】对
347. 会计职业道德规范中的“强化服务”就是要求会计人员强化服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。（ ）
【参考答案】对
348. 在中华人民共和国内的电信单位提供电信业务的营业纳税地点为电信单位机构所在地
【参考答案】对
349. 照外国法律成立且管理机构不在国内，但在国内有机构、场所，有来源于中国境内所得的企业，无须缴纳企业所得税
参考答案】错
350. 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
【参考答案】对
351. 企业所得税的基础税率，只适用于居民企业
【参考答案】错
352. 纳税人在一个年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，按正常年度计算
【参考答案】错
353. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务；居民纳税人承担无限纳税义务
【参考答案】对
354. 对个人出租住房取得的所得按 15%的税率征收个人所得税
【参考答案】错
355. 代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其中所得中扣除并
缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表
【参考答案】对
356. 纳税人应自工商管理机关或其他机关办理变更登记之日起 15 日内，申报办理表更登记
【参考答案】错
357. 普通发票一般为一式两联，第一联为存根联；第二联为发票联
【参考答案】错
358. 简易申报是以纳税人便利纳税为原则设置的
【参考答案】对
359. 代扣代缴义务人在于纳税人经济往来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳
【参考答案】错
360. 税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行使权力
【参考答案】对
361. 根据税收征收管理的特点和性质，税收违法行为承担的法律责任形式包括行政法律责任和刑事法律责任两大类
【参考答案】对
362. 对各级国家税务局的具体行政行为不服的，可以向其上一级国家税务局申请复议申请
【参考答案】对
363. 税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，可按照《税收征收管理法》规定的比准全县采取税收保全措施或者强制执行措施
【参考答案】对
364. 纳税人出口粮食，增值税税率为零。
【参考答案】对
365. 在中国境内生产应税消费品的个人也是消费税纳税义务人。
【参考答案】对
366. 纳税人财务制度不健全，生产经营不固定适用于查定征收的税收征收方法。
【参考答案】错
367. 个体工商户可以将若干纳税期的应纳税额集中在一个纳税期限内缴纳。
【参考答案】对
368. 税收是国家财政收入的主要来源，是国家调控经济、维护国家政权的重要手段。
【参考答案】对
369. 纳税客体主要指一切履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。
【参考答案】错
370. 金融保险业、服务业营业税的税率为 5%。
【参考答案】对
371. 注册地在境外企业纳税地点应按照企业登记注册地为准。
【参考答案】错
372. 纳税人通过邮寄方式进行纳税以收取地邮政局邮戳日期为实际申报日期。
【参考答案】错
373. 税务代理机构可以根据委托人的要求进行税务登记。
【参考答案】错
374. 累进税率处理了税收负担的纵向公平问题。
【参考答案】对
375. 我国的税收法律制度中，个人所得税采用了全额累进税率的计税方式。
【参考答案】错
376. 计税依据是对课税对象的量的规定。
【参考答案】对
377. 计税依据和征税对象往往是不一致的。
【参考答案】错
378. 现行的增值税实行了多次课征制，选用多个环节进行税款缴纳。
【参考答案】对
379. 纳税期限根据纳税人的应纳税情况具体制定，可以按照固定期限纳税，也可以按次纳税。
【参考答案】对
380. 税收法规中，免征额是指低于起征点不需缴税的数额。
【参考答案】错
381. 增值税属于价内税，具有多环节计税不重复征税的特点。
【参考答案】错
382. 个体经营者个人不可能成为一般纳税人。
【参考答案】错
383. 非企业性单位一定不属于一般纳税人。
【参考答案】对
384. 增值税零税率是指出口环节免税。
【参考答案】错
385. 存在混合销售行为时，非应税劳务所用外购货物的进项税额，不应在当期计算增值税时扣减。
【参考答案】错
386. 从量定额计算消费税，是以应税消费品的销售金额为基数计算应纳税额的。
【参考答案】错
387. 消费税属于价内税，计算其销售额时应包括增值税税款。
【参考答案】错
388. 外购应税消费品时，其消费税已缴纳，因此可以在总税金中扣除。
【参考答案】错
389. 进行消费税的纳税申报时，纳税人的总机构与分支机构不在同一省市的，必须分别向各机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【参考答案】错
390. 如果出现纳税人销售应税消费品退回的情况，为便于操作，主管税务机关可以直接抵减本期应纳税款。
【参考答案】错
391. 纳税人缴纳营业税计算营业额时，可以根据自身情况采用外币结算。
【参考答案】错
392. 其他机构和团体可以代表国家进行税收。
【参考答案】错
393. 税收可以调控国家的经济运行。
【参考答案】对
394. 流转税对于商品价格的变动不敏感，主要受到成本费用变动的影响。
【参考答案】错
395. 所得税类的征税对象是纳税人的一般收入。
【参考答案】错
396 土地增值税是增值税的重要组成部分之一。
【参考答案】错
397. 由地方政府征收后划解中央政府所有的税属于中央税。
【参考答案】对
398. 从量税可以以课税对象的面积为计税依据。
【参考答案】对
399. 复合税是以从价税为主加征从量税的。
【参考答案】错
400. 税法中，纳税人的权利建立在其纳税义务之上，处于从属地位。
【参考答案】对
401. 征税人和征税主体是同一概念。
【参考答案】对
402. 纳税主体中，法人可以分为居民企业、非居民企业和个体经营者。
【参考答案】错
403. 税目可以反映具体的征税范围。
【参考答案】对
404. 没有列入税目的内容，一定不属于应税项目。
【参考答案】对
405. 生产型增值税计算增值税时不允许扣除任何外购固定资产的价款。
【参考答案】对
406. 增值税是价内税，“销售额”是包括收取销项税额的销售额。
【参考答案】错
407. 交货提款、分期付款是以发出货物当天作为增值税纳税义务的发生时间。
【参考答案】错
408. 我国个人所得税工资薪金所得项目适用超额累进税率。
【参考答案】对
409. 税目是区别不同税种的重要标志。（ ）
【参考答案】错
410. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算
抵扣税款的法定凭证。小规模纳税人不得领购使用。（ ）
【参考答案】对
411. 采用从量税和从价税同时征收的方法，称为混征税。（ ）
【参考答案】错
412. 纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
【参考答案】对
413. 稿酬所得的实际税率是 14%。（ ）
【参考答案】对
414. 纳税人是纳税的主体，一般情况下，所得税的纳税人就是负税人。
【参考答案】对
415. 纳税地点主要指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源头控制而规定的纳税人的具体纳税地点。
【参考答案】对
416. 根据《增值税暂行条例》规定，一般来说我国纳税人出口货物税率为零。
【参考答案】对
417. 我国卷烟的消费税税率为 56%+ 元/支。
【参考答案】错
418. 生产经营规模小、产品零星的企业适用查账征收的税款征收方式。
【参考答案】错
419. 税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事代理行为。
【参考答案】对
420. 征税对象即纳税客体，主要指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。
【参考答案】错
421. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率。
【参考答案】对
422. 生产型增值税是指计算增值税时不允许扣除任何外购固定资产的价款。
【参考答案】对
423. 在中华人民共和国境内生产、委托加工和出口应税消费品的单位和个人为消费税纳税义务人。
【参考答案】错
424. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 15 日内申报办理税务登记。
【参考答案】错
425. 发票仅限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
【参考答案】对
426. 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定，单位和个人发票仅限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
【参考答案】对
427. 按照税法功能作用不同我国税法可分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
【参考答案】错
428. 复合税是以课税对象的数量和差价等共同作为计税依据的。
【参考答案】错
429. 按照我国现行消费税法的规定，消费税应纳税额的计算方法分为从价计征、从量计征、复合计征。
【参考答案】对
430. 在计算企业所得税应纳税额时企业发生的职工福利费用支出不超过工资薪金总额 17%的部分准予扣除。
【参考答案】错
431. 根据我国税收征收管理法规定，纳税人有逃税行为，在责令限期缴纳应纳税款限期内税务机关可采取税收保全措施。
【参考答案】对
432. 根据相关法律规定，行政复议机关应当自受理申请之日起 30 日内作出行政复议决定。
【参考答案】错
433. 按照税收征收权限和收入支配权限划分，可将税收分为关税类和工商税类。
【参考答案】错
434. 征税对象达到起征点的就其超过部分征税。
【参考答案】错
435. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照消费额和征收率计算应纳税的简易办法，并计算抵扣进项税额。
【参考答案】错
436. 营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产购买方收到商品时。
【参考答案】错
437. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的应当自营业执照被吊销之日起 15 日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【参考答案】对
438. 发票种类的划分，由国务院财政部门确定。
【参考答案】错
439. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过五年。
【参考答案】对
440. 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的
一种征收方式。
【参考答案】对
441. 委托征收是指由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税法的规定收取税款。
【参考答案】错
442. 根据税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法，如《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收程序法。
【参考答案】错
443. 根据税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理办法》就属于税收实体法。
【参考答案】错
444. 个人在两处或两处以上出版发表或再版同一作品而取得稿酬所得，应合并其取得为一次，按税法规定计征个人所得税。
【参考答案】错
445. 税务机关采取税收保全措施时，须经县以上税务局局长批准。
【参考答案】对
446. 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
【参考答案】对
447. 我国的税法法律按级次划分，分为税收法律、税收法规、税收规章和税收规范性文件。
【参考答案】对
448. 查定征收适用于经营规模较大、财务制度健全、能够如实核算和提供生产经营状况、正确计算应纳税所得额的纳税人。
【参考答案】错
449. 一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。
【参考答案】对
450. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，5 月份向某商场销售 100 吨啤酒，取得不含税销售额 250000 元，开具普通发
票，取得销售啤酒的送货运输费收入 20000 元。
1、该酒厂适用的消费税税率为( )。
A. 220 元/吨
B. 230 元/吨
C. 240 元/吨
D. 250 元/吨
2、该酒厂应缴纳的消费税税额为( )。
A. 50000 元
B. 30000 元
C. 25000 元
D. 22000 元
3、该酒厂应缴纳增值税税额为( )。
A. 42500 元
B. 45210 元
C. 45406 元
D. 39695 元
4、销售啤酒送货运输费收入应缴纳增值税税额为( )。
A. 3400 元
B. 2906 元
C. 3000 元
D. 2380 元
5、下列说法正确的是( )。
A. 增值税属于价内税
B. 增值税属于价外税
C. 消费税属于价内税
D. 消费税属于价外税
【参考答案】1:A,2:D,3:C,4:B,5:BC
.
.
