会计之友 2007年第 12期中
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三、内审部门开展内控制度审计时应
注意的问题
(一)注意内审和外审对内控制度评
审的区别
现代审计中,内部审计和外部审计都
要对企业的内控制度进行评审,在评审过
程中,外审的很多方法值得内部审计部门
借鉴,但二者又有区别。因此内部评价工作
不能盲目照搬外审的内容。二者区别主要
表现在以下几点:1.目的不同。外审的主要
目标是对被审单位会计报表的合法性、公
允性及会计处理方法的一贯性表示意见,
所以外审的内控制度评审是为确定实质性
测试性质和时间范围及报表的认定服务
的。内审的评价主要是为保证企业经营目
标实现,堵塞管理漏洞服务的,后者的职能
作用明显大于前者。2.范围不同。由于目的
不同,所以二者的范围也不同。外审的评审
对象主要是影响企业会计报表内容的相关
内控制度,而内审的评价对象是企业的全
部内控制度,包括现存的和应建立的,经营
的和非经营的。3.责任不同。外审可根据需
要或被审管理单位要求就审计过程中注意
到的可能导致会计报表产生重大错报或漏
报的内部控制缺陷提出建议,所提建议不
具强制性。而内审的主体是是企业内部管
理部门,其对企业内控制度的漏洞具有发
现并纠正的责任,所提建议经主管领导批
准后具有内部强制性。4.时间不同。外审的
内控制度评审一般在会计报表审计时,而
内审的内控制度评审则是根据需要随时进
行的。5.方法不同。外审的内控制度评审有
一套完整的体系,而内审的内控制度评审
在借鉴外审的基础上,结合本企业实际,方
法更多样化,企业可自行选择。
(二)注意把专项内控制度评审与部门
内控制度评审相结合
企业的内控制度是动态的,所以内审
部门的内控制度评审也应是动态的。对新
修订或新出台的内控制度应在实施前进行
评审,然后再具体实施,同时将重要的内控
制度和重要部门内控制度评审结合起来,
做到“ 审点带面”,从而推动企业内控制度
的健全有效和经营管理手段的科学完善。
(三)注意内控制度评审意见的建设性
内审部门的内控制度评审不仅要找
出企业内控制度制定、执行中的漏洞,更
关键的是要提出客观、科学的建设性意
见,同时该建设性意见要体现在遵守相关
法律、规章制度的前提下,最大限度争取
或维护企业整体利益的宗旨。
(四)注意内控制度评审的科学性
企业内控制度涉及企业方方面面,有
些制度专业性较强,有些制度政策性较
强,这就需要内审人员具有广博的专业知
识和理论水平,要根据不同的内控制度采
用不同的评审方法,必要时可联同专业部
门一同进行评审,从而使内审部门的评审
工作更具有权威性。
总之,企业加强内控制度建设审计,
对企业防范和化解经营风险,帮助企业改
进管理、完善制度、增加企业效益,使企业
健康发展具有保驾护航的作用,对完成好
省公司的各项生产经营目标具有良好的
促进作用,对增强企业竞争力和提升企业
价值也具有积极的推动作用。●
【 摘要】执行力就是按质按量完成自
己的工作和任务。简单地说,执行力就是
将人员流程、战略流程、运营流程合理进
行运用,以达到战略规划的实现和改进。
要提升竞争力,就必须加强执行力。可以
说,一个企业生存和发展的关键在于执行
力是否到位。
电力企业在管理、改革、发展过程中会
遇到以下问题:为什么当初精心编制的工作
计划在执行过程中总要大打折扣?为什么某
项工作任务已经交待得非常清楚,结果出现
了互相推诿的尴尬局面?答案是:执行不力!
通过多年的企业管理经验来看,大多数计划
落空的背后总是隐藏着执行力的黑洞。
当前,我公司在执行力方面存在着
一定差距。比如说预算管理,虽然一再强
调预算的重要性,但是影响预算执行刚
性的情况还时有发生,少数领导、职工的
预算意识还不够强,习惯性做法仍未得
到根除;再如优质服务,这是我们供电企
业的服务宗旨,尽管一再加强对优质服
务常态运行机制的管理,但仍会有一些
人因服务意识不够,服务不到位被投诉
影响企业形象。因此,如何提高执行力、
构建企业文化成为企业当前面临的一大
课题。
一、明正思想,提高领导能力
美国ABB公司董事长巴尼维克曾说
过:“ 一位经理人的成功,5%在战略,95%
在执行。因此,提高‘ 执行力’对领导者来
说非常重要。”只有参与到企业运营当中
的领导者,才能拥有把握全局的眼光,并
且做出正确的决策。
作为企业的领导者,首先要明正思
想,树立领导班子执行能力建设的正确理
念。理念是行动的指南,正确的执行理念
体现正确的方向。当前在各项工作中执行
力不强的因素主要表现在:少数干部表率
作用差、作风不够深入,安排部署多、身体
力行少,不愿面对矛盾,做事不够踏实;个
别部门在落实工作中本位主义思想时有
显现,尤其是在工作职能的交叉部位,使
全局性工作的发展合力、执行力明显衰
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
执行力与企业执行文化的建设
□晋中供电分公司 范哲华 梁永鑫/撰稿
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减,工作得不到最佳成效等。各级领导干
部尤其是公司领导必须带头解放思想,不
断强化执行意识,提高认识,使执行理念
不断得到提炼升华,抓大事、谋大局,不断
提高总揽全局的领导能力。
二、建章立制,倡导执行作风
工作的推进、任务的完成、创新活动
的实践,需要好的制度做保障,既需要靠
人格力量的带动,更需要靠制度力量的
拉动。
(一)在企业内部建立一种“ 执行文化”
在一个企业中,仅有领导和中层管理
人员具有执行力是远远不够的,还必须把
执行力烙进职工的思想意识中去,要建立
一种企业执行文化。在企业执行文化建设
中,要大力倡导工作学习化,学习工作化,
把所学知识转化为专业应用的能力。只有
有效地发挥每个人的作用,才能培养有效
的管理执行力,才能实现“ 三心合一”(普
通员工的责任心、中层员工的上进心、高
层员工的事业心)。企业领导应该有意识
地倡导规范管理、规则至上的文化观念,
营造有效执行力的氛围。
(二)将企业的奖励制度和执行力联系
起来
假设企业将员工的执行力分为 A、B、
C三级,企业一定要破除情面,拉大三者
间的奖惩差距,以培养出有执行力的文
化。当前,我们公司正在推进工作绩效考
核,通过建立有效的激励机制,凭指标评
价工作,凭业绩考核干部,坚持对职工负
责,充分调动和保护每一位职工的积极性
和创造性,鼓励职工积极进取,埋头苦干,
进一步提高员工的执行力度。
(三)导入优质服务新理念,优化常态
运行机制
在建立优质服务的常态运行机制和
监督机制的基础上,不断提升服务品质。
国网公司“ 真诚服务,共谋发展”的理念
已经提出,省公司系统正在大力组织开
展优质服务活动,而理念和活动的落实
在基层。因此,要把优质服务放在一个突
出位置来抓好,积极推进由承诺服务向
品牌服务的转变,创新优质服务方式,拓
展优质服务领域,以真诚的服务理念、规
范的服务内容、品牌的服务形象、一流的
服务品质不断提高服务质量和水平,服
务于地方经济建设,谋求和谐的企业发
展环境。
三、真抓实干,提高执行能力
一流的企业必须具备一流的执行
力。今年,我公司将在积极贯彻和落实国
网公司提出的建设“ 一强三优”现代供电
企业的目标,落实“ 三抓一创”工作思路
的基础上,应重点抓好以下三方面的执
行力建设。
(一)强化预算管理,确保企业各项工
作能控、可控、在控
预算管理是以企业治理结构为基础,
以企业发展战略为指导,围绕企业经营管
理的全过程,采用价值和实物等多种形
式,对企业业务流、资金流和信息流等进
行整合,通过事前规划、分配资源、落实责
任、监控执行和评价考核,最终实现企业
战略目标。为此,应做好以下几方面工作:
一是要把实行和完善全面预算管理作为
财务管理工作的中心环节。进一步完善全
面预算管理体系,预算管理要做到全面覆
盖、全员参与和全过程管理。二是加强成
本管理。成本管理是企业管理永恒的主
题,要建立涵盖调度、线损、设计、施工、基
本建设、生产、营销等全过程的全面成本
管理责任制。三是各职能部门要自觉维护
预算执行的刚性,建立“ 经理一支笔”审批
制度,预算以内的事项分管领导批准即可
实施,预算以外的事项要严格按程序报
批,任何部门和个人不得超越权限调整、
变动预算方案。
(二)抓好队伍建设,强化绩效考核
建设一流的队伍一靠教学培训,提
高职工素质;二靠绩效评价与考核。所以
应重点做好以下几方面工作:一是建立、
完善绩效评价体系。根据省公司财务指
标考核办法的相关规定,完善分公司绩
效评价体系,确定财务考核评价指标,明
确各级经营者责任,明晰上下级经济关
系。对各项财务考核指标进行跟踪分析
监控,及时采取有效措施保证各项财务考
核指标的全面完成。二是推行全员竞争
上岗,体现个人价值,激励奋发有为,营
造员工队伍争先氛围,并使之成为公司
的一项长期发展战略目标。三是进一步
加强对一般管理人员及中层干部的业绩
考核尤其是工作作风的考核。四是让优
秀技术人才享受与中层行政干部相当的
物质待遇,并对其实施全过程的培育、跟
踪和考核工作,充分调动优秀技术人才
在技术岗位上的工作积极性与创造性,
鼓励职工积极进取,埋头苦干,进一步提
高员工的执行力度。
(三)扎实抓好电力营销管理,不断提
高优质服务水平
2008年电力营销面对的形势仍旧相
当严峻,市场占有率还有待进一步提高。
必须进一步抓好营销管理的规范化、现代
化、网络化工作,积极完成业务系统的自
动化推广工作,继续优化公司系统营销与
财务管理信息系统的并轨工作,切实提高
营销一体化管理水平。
四、全员参与 建立执行文化
执行文化是企业经营者倡导,全体
员工认同并在贯彻企业经营战略思想、
目标计划和制度法规中的执行意识、执
行作风、执行能力、执行速度、执行质量
的综合反映。要在职工中大力培养快速
反应、雷厉风行的执行意识和“ 言必行、
行必果”的工作作风,消除拖拉、懈怠的
不良习气。要建立和健全强有力的考评、
考核制度,将工作任务细化、量化、具体
化的精细化管理理念贯穿到企业各项工
作之中。要严格遵守“ 公平、公正、公开”
的原则,提高执行的透明度。要加强督察
力度,进一步落实责任追究制度,增强执
行效率和质量。要加强学习,不断提高执
行者的专业理论水平、实际操作能力、组
织能力、管理能力等综合素质,增强执行
能力。
强化执行能力,树立卓越的经营优
势。大力强化执行能力,是全面完成公司
各项目标任务的最根本保证。强化执行
力化有两种途径:一是要全面实施对标
管理。对标就是找准先进、学习先进、赶
超先进,对准目标,学习细节,学习流程,
学习操作,缺什么,补什么,集百家之长,
为我所用。在经营上通过扎实对标,不断
超越自我,超越对手。二是要着力提升管
理水平,使管理人员成为执行的模范。要
大力倡导“ 少说空话,多做实事,说到做
到,说好做好,在卓越的执行中创新”,
“ 让想干事的人有机会,让会干事的人有
舞台,让能干成事的人有地位”的执行文
化观。
有无数的人拥有卓越的智慧,但只有
那些懂得如何执行的人才能获得成功;有
无数企业拥有伟大的构想,但只有那些懂
得如何执行的公司才能获得成功。在建设
“ 一强三优”现代供电企业的征程中,我们
将不断提高企业的执行力,“ 努力超越,追
求卓越”,以理性务实的态度,以力求完美
的精神,创公司发展的新辉煌!●
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