其他业务利润程序表
其他业务利润程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：40-0
项 目：其他业务利润 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）获取或编制其他业务收支明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符，并注意其他业务收入是否有相应的业务支出数。 准确性
（2）将本期、上期其他业务利润比较，如有重大波动，了解波动原因，分析其合理性。 准确性
（3）抽查大额其他业务收支项目，检查原始凭证是否齐全，有无授权批准，会计期间划分是否恰当，会计处理是否正确。注意其他业务收入的内容是否真实、合法，是否符合收入实现原则。其他业务支出的内容（包括相关的成本、税金、费用）是否真实，计算是否正确，是否符合配比原则。 准确性
（4）检查异常的其他业务收支项目，追查其入账依据及有关法律性文件是否充分。 准确性
（5）必要时实施截止性测试，追踪到发票、收据，确定其截止划分是否恰当，并对重大跨期项目作必要的调整。 截止
（6）检查被审计单位是否存在技术转让等免税收益，若有，应调减应纳税所得额。 准确性
（7）确定其他业务利润是否已在利润表上恰当披露。如果被审计单位是上市公司，且其他业务利润占当期利润总额10%以上（含10%），应在其会计报表附注中按业务种类列示当期其他业务收入数和支出数，并说明情况。 列报 B-600
（8）做出审计结论。
其他利润导引表
其他业务利润导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 40
审计项目：其他业务利润导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
其他业务收入
其他业务支出
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,其他业务利润发生额可以确认。
其他业务利润审核表
其他业务利润审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 40-1
审计项目：其他业务利润审核表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
项目 上年数 本年数 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
审计说明：
其他利润细节测试1
其他业务利润细节测试底稿（一）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审计项目：其他业务利润 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
其他利润细节测试2
其他业务利润细节测试底稿（二）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：其他业务利润 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、不属于跨期收支事项
