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一
、何谓银行内部制约机
银行内部制约机制是银行内部各职能部
门之间、各业务程序之间相互联系、制约、影响
的关系。这种关 系的总和构成银行内部制约机
制系统。按其存在的形态不同，可划分客观内
部制约机制和主观内部制约机制。客观内部制
约机制是建立在业务分工基础上 ，为完成一项
工作或办理一笔业务所 须经过的程序之 间
内在制约机制。如办理一笔汇票业务，必须由
申请人提交汇票委托书，签发员审查无误后签
发汇票 ，复核员复核后加盖票 汇专用章 ，最后
用统一订制的压数机压印汇票金额。上述程序
具有不可 改或逾越的特点，是银行内部制约
机制的基础。主观内部制约机制又称 自行设定
的内部制约机制。指由本级行处制定仅对本辖
人员和业务行为具有约束力的守则、制度、规
定等，其内容则大量地表现在管理措施上，如
上下班考勤制度等。
二、银行内部制约机制存在的客观必然性
1、银行内部制约机制 系统的存在是银行
自身业务特性所规定的。各职能部门围绕资金
存放、结算、核算等业务所进行的分工，规定了
各部门之间密不可分的联系、制约和影响。
2、银行作为社会财富的“聚散地”，要求其
在管理、分配、使用社会资金的时候 ，必须遵循
恪守信用，履约付款}谁的钱进谁的帐，由谁
支配}银行不垫款。”的原则 ，维护资金所有权
人及 自身的利益。为此，拥有完善的内部制约
机制系统尤为必要。
3、银行经营的紧俏而敏感的金融商 品
— — 资金和货币，要求它必须建立一套严密的
内部制约机制，以防止以权谋私、贪污、挪用、
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诈骗等案件的发生。
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三、银行内部制约机制系统的内容
(--)教育系统。教育银行职员正确运用职
务和业务权力，形成 自我约束意识必不可少的
环节。包括三个方面：1、品德教育。教育职 员树
立正确的金钱意识、思想意识、道德观念 ，养成
廉洁自律的自觉性}2、敬业精神教育。教育职
员热爱银行职业和本岗位工作，树立较强烈的
责任感和维护银行信誉、声誉的精神，增强职
员的凝聚力 ；3、业务能力教育。通过鼓励学习
和加强在岗培训 ，提高职员的业务熟练程度 ，
减少 差错率 。
(二)业务程序控制系统。这是银行内部制
约机制系统的主要内容，也可分如下几个方
面 ：1、设定会计岗位的帐证 、帐表、帐实、帐帐、
表表相符原则}记帐复核控制制度 }结算业务
中印、押、证、机分人管理及每日营业终了视同，
现金入库存放原则；商业汇票签发、承兑、解付
原则等}2、设定出纳岗位现金收、付分开原则；
双人临柜、双人押运、双人管库、双人守库四双
原则}收款时，先收款后记帐、付款时先记帐后
付款原则、定期查库制度等}3、设定绪蓄岗位
钱帐分开原则、双人临岗原则、内部往来帐务
定期核对原则以及事后监督原则等；4、设定信
贷岗位“贷前调查、贷中审查、贷后检查的三查
原则，贷款担保、抵押原则，“审贷分离、分级管
理 、集体决策 原则等}5、设定会计与出纳岗位
之间帐务与现金相符原则f会计与储蓄部门转
帐收付、报表汇总控制制度；会计与信贷部门
在贷款柜台管理、支用、归还、利息收取上的联
系f信贷部门与计划部门关于贷款指标、规模
拨付、调整、回收原则}6、上下级业务部门之间
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在存、放款统计汇总、财务预 决算管理 的原则
等 ；7、外汇业务中代理行之间的相互发送 内部
控制文件等形成的关 系；8、证券发行、转让、交
易中的管理，9、人民银行与各专业银行之间、
人民银行之间、各专业银行之间、专业银行 内
部各兄弟行之 间由于代收代 f1f、资金拆借、结
算而产生的制约机制。
(三)安全防卫系统。业务发展必须以安全
为前提 ，对内防止贪污、挪用 ；对外防止抢劫、
盗窃、诈骗等违法犯 罪行为，保护晓金和银行
工作人员的生命安全。为此设置的会计、出纳、
储蓄业务中四双制度、事后监督制度、内部稽
核审计制度、定期检查制度等都是从安全出发
而定的。此外，一些必要的安全保卫措施如金
库建造规格、守护及 保卫人员配备 的枪械、报
警装置等 ．要害岗位营业期 间安全制度 ，一些
业务发展快、业务量大、条件好的行装设的内
部电视监控系统 ．对现金、储蓄、会计等业务处
理过程进行屏幕监督。
(四)奖惩系统。银行内部设定奖惩制度 ．
对工作认真负责，成绩出色，勇于献身的职员
进行表彰和奖励 ；而对弄虚作假、以权谋私、贪
污受贿、违法乱纪的职 员进行惩处。行使惩戒
职能的人事部门，主要通过岗位调整和重新分
配对 日常违反劳动纪律 的行为进 行处罚 ；纪
检、监察部门对其监督对象的违法乱纪行为，
依法依纪予以纪律处分。
四、银行内部制约机制系统发挥作用的前
提条件
银行内部制约机制系统发挥作用 ，必须具
备如下两个方面的前提条件：一是 自愿条件，
即接受机制约束的对象必须是不产生抵触情
绪的自愿；二是强制条件 ，即强迫被约束 人在
约束范围内工作 ，按照机制要求行使职权 ，否
则将予 处罚 条件一的实现也必须具备二个
前提条件：一是被约束 人品德修 养高、思想意
识纯正、责任心强，各部 门领导与 员工之间各
负其责、各司其职．有较强的凝聚力和事业心}
二是各业务环节 人员业务熟练、效率高．能 够
恰当处理工作中的问题 。条件二的实现也必须
有两个基本前提条件：一是严密的监督检查系
统。对被约束人的行为进行经常监督检查，对
业务发展状况进 行稽核审计，及时发现问题 ，
堵塞漏洞 }二是严厉的惩戒制度 对职员违反
劳动纪律、操作规程、贪污盗窃、受贿、挪用公
款等危害银行 自身 利益和社会形象的违法乱
纪行为进行严厉的惩处
五、银行内部制约机制系统的中断是银行
案件和事故发生的最主要原因
银行拥有比其 地部门相对完善的 内部制
约机制，但近些年来，诈骗、抢劫、贪污、盗窃、
挪用公款、受贿等案件不时发生，一些特大案
件也时有报道 ，究其原因就是有章不循、管理
不严造成 内部制约机制 系统 中断不能发挥作
用 ，给犯罪分子可乘之机．内部制约机制 系统
中断有如下几个方面的原因：(i)由于业务迅
速发展和扩大．一些基层储蓄所大量使用临时
工，造成职工整体思想、业务素质下降，队伍 良
莠不齐，一些非道 德意识带进金融部门，银行
大部分案件发生在这些群体。(2)一些行、处领
导和信贷人员放贷权力不受监督和制约，导致
发生随意放贷和利用贷款谋取私利、收受贿赂
等腐败现象，给国家和银行带来巨大损失。(3)
要害岗位人员跨越操作程序和违章操作，致使
制约机制 系统中断，由此而发生 的案件，占案
件总数的 80 以上 ，是案件形成 的最主要原
因。(d)惩处不严，过于宽容，起不到惩处和教
育 的作用 ，反而使被处分者更加肆无忌惮 ，重
复作案。此外，敷衍塞责和走过场式的工作作
风 ，使监督检查丧失了其应有的威慑力。(5)管
理水平落后。有些领导者不仅不能以身作则．
反而带头违反规章制度 ，内部制约机制形同虚
设 、各种案件和事故 自然不可避免。
为此，维护并完善银行内部制约机制系统
的连续性 ，消除案件和事故发生的温 床，杜绝
逃避监督制约的现象 ．严格惩戒机制 ，增强职
员凝聚力、责任感 ，则是银行业务顺 利发展的
基本条件。
(作者单位 安徽省分行)
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