2018年10-12月工资表模板（带公式）
公司员工工资表
序号 工号 部门 姓名 身份证号码 应出勤天数 实际出勤天数 事假天数 病假天数 带薪假 应发工资 应扣/代扣工资 其他扣款项 实发工资 个人签名确认
基本工资 绩效奖金 岗位补贴 住房补助 交通补助 延时加班费 周末加班费 全勤奖 合计 事假 病假 社保 公积金 个人所得税 迟到/早退扣款 借支 罚款 其他
1 001 研发中心 李小二 410456198809085214 22 21 1 0 0 10000 1000 100 500 150 280 520 50 0 0 0 0
2 002
3 003
4 004
5 005
6 006
7 007
8 008
9 009
10 010
11 011
12 012
13 013
14 014
15 015
说明：
1. 表头项目可根据各司实际情况删减；
2. 个税计算公式简单易懂，可自行调整增减项。
新旧个税税率对比
起征点3500元 起征点5000元
个人所得税税率表一
（工资、薪金所得适用） 个人所得税税率表一
综合所得适用(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费）
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过1500元的 3 0 1 不超过3000元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105 2 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过4500元至9000元的部分 20 555 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160
7 超过80000元的部分 45 13505 7 超过80000元的部分 45 15160
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。
2、本表按照新个税法修正案税率推算考。
个人所得税税率表二
（年终奖所得） 个人所得税税率表二
（年终奖所得）
级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除额 级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 3 0 1 不超过3,000元的部分 不超过2,910元的部分 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分 10 105 2 超过3,000元至12,000元的部分 超过2,910元至11,010元的部分 10 210
3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555 3 超过12,000元至25,000元的部分 超过11,010元至21,410元的部分 20 1410
4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005 4 超过25,000元至35,000元的部分 超过21,410元至28,910元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,775 5 超过35,000元至55,000元的部分 超过28,910元至42,910元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505 6 超过55,000元至80,000元的部分 超过42,910元至59,160元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 13,505 7 超过80,000元的部分 超过59,160元的部分 45 15160
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
个人所得税税率表三
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得） 个人所得税税率表三
（经营所得）
级数 含税级距 不含税级距 税率 (%) 速算扣除额 级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过15,000元的 不超过14,250元的 5 0 1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过15,000元到30,000元的部分 超过14,250元至27,750元的部分 10 750 2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过30,000元至60,000元的部分 超过27,750元至51,750元的部分 20 3,750 3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过60,000元至100,000元的部分 超过51,750元至79,750元的部分 30 9,750 4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过100,000元的部分 超过79,750元的部分 35 14,750 5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500
说明：
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 说明：
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
个人所得税税率表四
（稿酬所得）
适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
个人所得税税率表五
（劳务报酬所得）
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除额
1 不超过20,000元的 不超过16,000元的 20 0
2 超过20,000元到50,000元的部分 超过16,000元至37,000元的部分 30 2,000
3 超过50,000元的部分 超过37,000元的部分 40 7,000
说明：
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
个人所得税税率表六
（特许权使用费所得、财产租赁所得）
每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
个人所得税税率表七
（财产转让所得）
适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
个人所得税税率表八
（利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得）
适用20%的比例税率。
个税计算器（18年10-12月）
个税起征点3500（工资薪金所得） 个税起征点5000（工资薪金所得） 个税调整后收入增加
应缴税月工资总额
作者: 将请假类的应扣工资去掉后的工资金额 三险个人应缴金额 公积金个人应缴金额 应缴个人所得税 税后工资 应缴税月工资总额
作者: 将请假类的应扣工资去掉后的工资金额 三险个人应缴金额 公积金个人应缴金额 应缴个人所得税 税后工资
10000 745 9255 10000 290 9710 455
5000 45 4955 5000 0 5000 45
8000 345 7655 8000 90 7910 255
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
应纳税所得额 = 综合所得 – 5000元基本减除费用 – 社保公积金（个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目）- 个人购买商业健康险等依法确定的其他扣除项目 – 专项附加扣除项目（子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等）
应纳个人所得税金额 = 应纳税所得额 x 税率%（分级计算税率）
社保个税双变，对个人收入影响
调整前（3500起征点，按照深圳最低工资标准缴纳五险一金） 调整后（5000起征点，按照社保新政，即实际工资缴纳五险）
月工资标准 养老 医疗
作者: 作者:
按照二档计算 失业 公积金 应缴个税 实发工资 月工资标准 养老 医疗
作者: 作者:
按照二档计算 失业 公积金 应缴个税 实发工资
8000 176 11 110 8000 640 16 11 110
10000 176 11 110 10000 800 20 11 110
说明：
1. 案例中以非深户，医保二档为例；
2. 实际应用中，请根据各地市五险一金缴费比例填写。 说明：
1. 案例中以非深户，医保二档为例；
2. 实际应用中，请根据各地市五险一金缴费比例填写；
3. 专项附加扣除（子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出）暂未定案，故此表中没有列入。
社保个税双变，对企业成本影响
调整前（按照深圳最低工资标准缴纳五险一金） 调整后（按照社保新政，即实际工资缴纳五险）
月工资标准 工伤
作者: 按照工伤4档，即%计算 养老 医疗
作者: 作者:
按照二档计算 失业 生育 公积金 企业五险一金成本合计 月工资标准 工伤
作者: 按照工伤4档，即%计算 养老 医疗
作者: 作者:
按照二档计算 失业 生育 公积金 企业五险一金成本合计 成本增加值
8000 286 22 110 8000 1040 22 36 110
10000 286 22 110 10000 63 1300 60 22 45 110 1600
说明：
1. 案例中以非深户，医保二档为例；
2. 实际应用中，请根据各地市五险一金缴费比例填写。 说明：
1. 案例中以非深户，医保二档为例；
2. 实际应用中，请根据各地市五险一金缴费比例填写；
3.专项附加扣除（子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出）暂未定案，故此表中没有列入。
个人所得税2018税改后的计算表
级数 含税级距(正式公布，金额按年） 起征点 级距 税前月收入总额 税率(%) 速算扣除数（旧） 速算扣除数（新）
1 不超过万元 5000 3000 5000-8000 3 0 0
2 超过万元至万元 5000 9000 8000-17000 10 105 210
3 超过万元至30万元 5000 13000 17000-30000 20 555 1110
4 超过30万元至42万元 5000 10000 30000-40000 25 1,005 1760
5 超过42万元至66万元 5000 20000 40000-60000 30 2,775 2260
6 超过66万元至96万元 5000 25000 60000-85000 35 5,505 4260
7 超过96万元 5000 85000 45 13,505 6760
改革后 改革前 减税
个人所得税计税基数1万 290 1070 780
个人所得税计税基数2万 1240 3120 1880
个人所得税计税基数万 2240 4370 2130
个人所得税计税基数3万 3240 5620 2380
个人所得税计税基数万 29240 22495 -6745 (加税）
年终奖计算
年终奖新旧税率计算表
员工姓名 工资薪金（扣减保险后） 商业健康保险 年终奖 2018年10月前税率计算应纳税额 2018年10月后新税率计算应纳税额 前后对比差额
年终奖计算基数（现） 适用税率 速算扣除数 应纳税额 税后奖金 是否入坑 年终奖计算基数 适用税率 速算扣除数 应纳税额 税后奖金 是否入坑 应纳税额 税后奖金
小陈税务 10, 144, 144, % 1, 35, 109, 否 144100 % 1, 27, 116, 是 7, -7,
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1．如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数
2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数
【例】年终奖140,元，在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。
【心急状态下】如果9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表
（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,
（2）平均每月=应纳税所得额÷12
=140,÷12
=11,
（3）平均每月11,，参照2018年10月前税率表，得到税率25%，速算扣除数1,
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=140,×25%-1,
=33,
（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额
=140,-33,
=106,
【用过该excel表】按照公布《个人所得税法》修改方案，如果在10月份以后发，适用5000元新的费用标准和新的税率表
（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,
（2）平均每月=应纳税所得额÷12
=140,÷12
=11,
（3）平均每月11,，参照修正案公布税率表，得到税率10%，速算扣除数
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=140,×10%
=13,
（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额
=140,-13,
=126,
没有对比没有伤害
税后年终奖相差=126,-106,=20,
或个税多缴额=33,-13,=20,
提醒一下，年终奖（不考虑当月发放工资的情况下）10万元，个税多缴额9655元。
年终奖"坑"
2018年10月个税修改前年终奖“坑”表
年终奖 除以12的商数 适用税率 速算扣除数 应纳税额 多发奖金数额 增加税额 税后数额 函数公式
18, 1, 3% 0 540 0 0 17, 年终奖
18, 1, 10% 105 1, 1 1, 16, 是否在坑 根据左边两个表，判断，结果“是”/“否
19, 1, 10% 105 1, 1, 1, 17, 适用税率 年终奖/12,找税率
54, 4, 10% 105 5, 0 0 48, 速算扣除数 年终奖/12,找速算扣除数
54, 4, 20% 555 10, 1 4, 43, 应纳税额 年终奖*税率-速算扣除数
60, 5, 20% 555 11, 6, 6, 48,
108, 9, 20% 555 21, 0 0 86,
108, 9, 25% 1,005 25, 1 4, 82,
114, 9, 25% 1,005 27, 6, 6, 86,
420, 35, 25% 1,005 103, 0 0 316,
420, 35, 30% 2,755 123, 1 19, 296,
447, 37, 30% 2,755 131, 27, 27, 316,
660, 55, 30% 2,755 195, 0 0 464,
660, 55, 35% 5,505 225, 1 30, 434,
706, 58, 35% 5,505 241, 46, 46, 464,
960, 80, 35% 5,505 330, 0 0 629,
960, 80, 45% 13,505 418, 1 88, 541,
1,120, 93, 45% 13,505 490, 160, 160, 629,
2018年10-12月份个税修改后年终奖“坑”表
年终奖 除以12的商数 适用税率 速算扣除数 应纳税额 多发奖金数额 增加税额 税后数额
36, 3, 3% 0 1, 34,
36, 3, 10% 210 3, 2, 32,
38, 3, 10% 210 3, 2, 2, 34,
144, 12, 10% 210 14, 129,
144, 12, 20% 1,410 27, 13, 116,
160, 13, 20% 1,410 30, 16, 16, 129,
300, 25, 20% 1,410 58, 241,
300, 25, 25% 2,660 72, 13, 227,
318, 26, 25% 2,660 76, 18, 18, 241,
420, 35, 25% 2,660 102, 317,
420, 35, 30% 4,410 121, 19, 298,
447, 37, 30% 4,410 129, 27, 27, 317,
660, 55, 30% 4,410 193, 466,
660, 55, 35% 7,160 223, 30, 436,
706, 58, 35% 7,160 240, 46, 46, 466,
960, 80, 35% 7,160 328, 631,
960, 80, 45% 15,160 416, 88, 543,
1,120, 93, 45% 15,160 488, 160, 160, 631,
个税及年终奖税率表
2018年10月个税修改前税率表（按月缴纳）
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过1500元的 3% 0
2 超过1500元至4500元的部分 10% 105
3 超过4500元至9000元的部分 20% 555
4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505
7 超过80000元的部分 45% 13505
2018年10月-12月后新税率表（按公布税率除以12换算而成）（按月缴纳）
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过3000元的 3% 0
2 超过3000元至12000元的部分 10% 210
3 超过12000元至25000元的部分 20% 1410
4 超过25000元至35000元的部分 25% 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30% 4410
6 超过55000元至80000元的部分 35% 7160
7 超过80000元的部分 45% 15160
2019年1月1日后新税率表（按年汇算）
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过36000元的 3% 0
2 超过36000元至144000元的部分 10% 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20% 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25% 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30% 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35% 85920
7 超过960000元的部分 45% 181920
总税率表
级数 全月应纳税所得额（个税修改前） 全月应纳税所得额（个税修改后） 全年应纳税所得额（个税修改后） 税率（％）
1 不超过1500元的 不超过3000元的 不超过36000元的 3
2 超过1500元至4500元的部分 超过3000元至12000元的部分 超过36000元至144000元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 超过12000元至25000元的部分 超过144000元至300000元的部分 20
4 超过9000元至35000元的部分 超过25000元至35000元的部分 超过300000元至420000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过420000元至660000元的部分 30
6 超过55000元至80000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过660000元至960000元的部分 35
7 超过80000元的部分 超过80000元的部分 超过960000元的部分 45
