（实施）SAPR功能详解获利
性分析
目录
1.基本业务原理3
获利分析会计的目标和任务3
获利分析会计的并行方法5
用户自定义的报表对象5
集成的数据流6
分析性的销售和利润计划7
灵活的报表功能8
具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计9
获利分析会计的流程10
获利分析会计的分类特征10
使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)12
使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)12
固定成本归属的期段分析13
基于帐户和基于成本的获利分析13
利润中心会计中的期间会计14
2.基本数据的定义15
获利分析单元的概念15
特征的定义16
关键数字的定义19
销售数量和利润计划的制定21
利润计划基础21
销售数量的计划24
作毛收入和净收入计划26
作销售成本计划26
多种计划技术27
计划的集成28
促销预算的制定29
编辑实际数据31
通过均衡比例估算确定经营毛利32
发票数据的传输32
根据计算估算33
用实际产成品成本估算36
通过定单结果分析和结算确定经营毛利37
通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利38
确定净经营利润39
间接费用的分配40
期间间接费用的分配41
客户定单的转送43
与外部发票处理系统的接口43
获利能力分析44
获利分析报表的类型46
标准报表功能50
表格报表54
利润中心会计58
基本原理58
利润中心集成58
有关利润的活动60
商品和服务/转移价格61
资产负债表行项和关键指标62
期间结帐63
词汇66
基本业务原理
获利分析会计的目标和任务
决策支持
企业各项活动的主要目的是取得成功。单纯的关于客户、产品、和收入的销售统计指标信息越
来越不足以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了
影响企业成功的各项活动的工具才能作为获利性分析和决策支持的有效工具。
企业主要销售指标市场
销售收入
销售折扣
销售成本
厖
销售发票
SDCO-PA
收到的客户定单
说明
客户，客户组
产品，产品组
分销渠道
厖
CO-PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损
图3-1：获利分析会计的目的
获利分析
SAPR/3的获利分析(CO-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需求。CO-PA可以使您从
业务的各个方面(比如产品、客户、定单和它们的任意组合)及任何组织单元(比如销售组织或业
务领域)对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析。
关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销
的决策依据。
企业市场
工资商品/服务
利润中心1利润中心4
EC-PCA
利润中心2
利润中心3利润中心5
电费
EC-PCA的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏损
图3-2：利润中心会计的目的
利润中心会计
R/3的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位(利润中心)。您可以根据产品(分部
或产品组)、地区(分支机构或工厂)或职能(生产、销售或服务)将您的企业规划成利润中心。系
统可以计算每个利润中心的经营成果。您还可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财
务指标(比如投资收益率、现金流量和销售利润率)，从而把它们扩展成责任中心。
获利分析会计的并行方法
期中销售分析
CO-PA根据标准成本计算销售收益(期中销售分析)。您还可以利用总成本和边际成本计算该指标。
这可以使您进行随机获利分析和即时的边际贡献核算。您还可以按照销售收入或通过成本归集
将一定成本分配给获利单位。
可对帐的销售分析
除期中销售分析外，通过分配生产和成本中心差异，您还可以进行期终销售分析。该分析可以
定期和财务会计中的数字对帐。
您可以按期间或交易进行销售分析。因而可以分析单个客户定单或项目的获利情况。
直接成本会计
您还可以完全不考虑间接成本的分摊。由于可以将成本和收入分配给任何对象，从而可以分配
到任意层次，CO-PA可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需求。
基于帐户的获利分析
除了通过对比已入帐收入和估算成本(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成本的获利分析外，
您还可以按帐户进行获利分析。由于不使用只有在CO-PA模块中才用的基于成本的数值，基于帐
户的获利分析可以使您按帐户反映经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致的。
期间会计
获利分析(CO-PA)总是按照销售成本会计的方法计算经营利润。利润中心会计(EC-PCA)按照侧重
销售的销售成本会计方法及侧重生产的期间会计反映经营利润，您可以同时使两种方法。
用户自定义的报表对象
获利分析单元
CO-PA模块可以使您根据企业的具体情况进行灵活的分析。不同于传统的成本对象概念，在CO-PA
中，您可以将任何承担数量、成本及收入因而与获利性有关的标准或“特征”作为成本对象。
系统会组合这些“特征”的值以建立多维的“利润分析单元”。您可以对比这些“利润分析单
元”的收入和成本以分析其利润。通过汇总各层次的信息，您可以在任何时候分析您企业的任
何单元的利润。客户、产品、销售组织等R/3系统中通用的概念都可以作为以作为获利分析中的
“特征”。您还可以定义该模块自己使用的新概念，比如“定单规模”、“信用组”等。
CO-PAEC-PCA
获利分析单元利润中心
特征利润中心层次结构
特征值利润中心
数值字段或帐户帐户
产品组
利润中心1
地区
分销渠道
图3-3：分析的对象
集成的数据流
获利分析和利润中心会计在R/3系统的价值链中是完全集成的。
发票数据
当您在分销模块(SD)中开出一张销售发票(或录入一个客户定单)时，系统会同时将销售数量、
收入及销售折扣等信息计入获利分析模块。
产成品成本
您可以根据估算的生产成本或原料价格(面向库存生产)来确定产成品成本，或进行客户定单或
项目结算。在管理会计(CO)中，您还可以直接根据以下信息将成本分配给获利分析单元：
• 收到的供货商发票(批发/零售)
• 财务会计中记帐的信息(服务项目)，或
• 内部活动分摊
直接成本
您可以用上述方式将直接成本分配给获利性汇总分析的任一层次。
间接成本
您可以将间接成本自成本中心或内部定单分配给获利分析单元。对于记载实际成本的帐户，您
可以将生产定单或成本中心的差异转作期间成本。
财务会计生产成本差异的结转
获利分析
生产销售
MMPPSD销售发票
AM生产成本CO-PA
CO-PC产成品成本
活动分摊
HR成本中心
间接成本管理CO-OM工作定单分摊
FI财务会计中的记帐信息
图3-4：基于成本的获利分析中的价值链
您在R/3各模块中建立的有关利润的计划或实际数据都将实时地集成到利润中心会计(EC-PCA)
中。R/3也提供外部数据接口。
分析性的销售和利润计划
交互式计划制定
CO-PA为您提供一系列的计划制定功能，可使您高效率地制定销售和利润计划。交互式计划制定
功能可使您制定分析性的销售和利润计划。这些功能包括期段性分配、预测、本地算术运算及
估价等。
系统还提供自动计划功能，包括复制以前年度的实际或计划数据、自上而下分解及重估等功能。
计划层次
CO-PA允许您存储任何层次上的利润分析单元的计划数据。您可以只作一年的计划，也可以同时
作几年的计划。
自动计划
您可以手工计划销售数量和收入，而让系统自动计算销售销售折扣和成本。如果您喜欢的话，
您也可以只计划销售数量，而让系统根据价格表计算销售收入。或者只输入边际贡献而让系统
来计算为实现此贡献所需要的销售数量。
集成的计划
CO-PA中的销售和利润计划是企业整个业务计划的有机组成部分之一。集成的计划过程是多
步骤的，而销售计划则是这一多骤计划过程的起点。它构成了企业销售、生产、采购、投资、
人事、财务及利润计划的基础。
灵活的报表功能
R/3系统提供的面向对话的、高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数据。
该信息系统既可用于即时的随机分析，也可定期运行以产生期段性的报表，且直观易用。
EC-PCA清单式报表
CO-PA追溯式报表
基于成本的CO-PA基于帐户的CO-PA
图3-5：信息系统
报表的定义
您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表：
• 格式定义(表格)
• 行项或边际贡献结构的定义
• 关键指标(公式)的定义
• 预定义标题
用户可从专为他/她自己定义的报表树中运行他/她所需要的获利分析报表。
报表功能
对于联机显示的报表，系统提供灵活的追溯分析功能，包括：
• 追溯查询
• 关于原始数据的信息
• 期段分解
• 概览清单
• 详细清单
“例外报告”可为您显示您特别感兴趣的数据(比如计划/实际偏差超过设定值的数据)。
具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计
如果您的R/3通过应用链接使能(ALE)分布在多个系统中，您同样可以将获利分析系统分布在多
个计算机上，而且不影响与中央获利分析的集成。CO-PA会把分散系统中与利润有关的交易数据
传给中央系统。
中央获利分析系统1
• 中央概览(实际/计划)
• 中央计划成本中心分配
• 与分散计划的对比FI记帐凭证
所有销售组织
分散的获利分析系统2分散的获利分析系统3
• 本地概览(实际/计划)本地概览(实际/计划)
• 本地计划本地计划
• 与中央计划的对比SD发票与中央计划的对比SD发票
销售组织0001销售组织0002
图3-6：分布举例
您可以在CO-PA的中央系统或分散系统中作计划。分散系统中输入的计划数据会被集中到中央利
润计划，然后您可以补充诸如成本中心成本之类的附加信息。
经济方面的收益
利用标准软件可以极大地改进成本/收益比率，这一点是勿容质疑的。获利分析(CO-PA)和利润
中心会计(EC-PCA)通过为您提供以下功能使您获得竞争优势，从而节省时间和金钱：
• 及时获得信息从而尽早洞察获利性趋势
• 缩短决策所需的响应时间
• 提供满足各公司不同需求的报表以缩短查询时间
• 精确的汇总信息有助于避免错误决策
• 通过提供标准的数据结构和用户界面改进全公司范围内的通讯和用户认可状况
SAPR/3的获利分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性，而且简单、直观、易用。
获利分析会计的流程
获利分析会计的分类特征
需要考虑的因素
获利分析会计会因以下几个方面而有所不同：
• 计算成本的基础：实际成本还是计划成本
• 成本的范围：总成本还是部分成本
• 考虑的业务范围：销售成本会计还是期间会计
• 成本和输入的分类：边际贡献结构的行项还是帐户
需求
此外，还必须考虑各公司的特殊结构及以下各方面的个别需求：
• 销售管理的目标
• 获利分析会计结构的复杂程度(获利分析单元和字段值或帐户)
• 关于计算结果集成性的需求
• 获利分析数据与财务会计数据(帐户级)保持一致的重要程度
获利性控制
因此，并行使用以下方法应该是有益的：
• 在单个产品/客户级：同时进行及时的销售成本核算和标准成本分析
• 对于汇总的获利分析单元(产品系列/客户组)定期进行实际成本差异的计算
• 固定成本的交互分配，以便对各部分的净利润进行分析
• 可以同财务会计在帐户级对帐的基于帐户的获利分析
• 期间会计方法(如果存货波动较大，请参见第5章：利润中心会计)
以下是关于作为全面成本和利润控制的一部分的获利分析会计和销售管理较为详细的介绍。由
于成本和利润控制最终记载的是企业所有经营活动的成果，它必须易于理解而且所包含的信息
对每个用户都是有意义的。
对经营成果的分析方法
期间分析交易分析
期间会计销售成本会计
基于帐户的分析基于成本的分析
最终销售分析(实际的)期中销售分析(标准的)
净利润分析(基于总成本)毛利分析(部分成本)
部分固定成本固定成本总和
图3-7：计算利润的方法
为满足以上需求，有必要区分对市场活动的积极控制(销售管理)和企业的某一部分或整体的获
利情况的期间分析。获利分析会计的两部分所使用的数据在一定程度上是相同的，但可能结构
或计算方法不同。两种会计方法都能提供全面的信息。
R/3的获利分析会计适应于任何类型的企业。比如它既可在制造业使用，也可用于批发/零售企
业、服务性企业和保险公司。
CO-PA考虑了一系列影响企业获利分析的经营要素。
使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)
销售管理
在销售成本会计中，必须协调期段获利分析的目的与及时的销售管理的目的。这两个功能
的很多需求在形式和内容上都是重叠的(比如，一个市场段的获利分析单元在特定时期的实际边
际贡献)。销售管理经常提及以下问题：
• 销售总额与销售净额的比率是多少？如何对指定获利分析单元的销售折扣作进一
步的分析？
• 某一客户定单的毛利是多少？
• 哪一产品或市场的销售额增幅最大，或边际贡献最大？
• 最重要的获利单元是否发生了变化？
• 每个产品计划的边际贡献是多少？
R/3的CO-PA模块将用成本会计方法回答这些问题。
这意味着您可以把所有与销售有关的交易数据考虑在内(发票行项、客户定单、客户询价、报价
等)。
标准成本的应用(期中销售分析)侧重于随机的、计划方面的分析，因而是销售管理的理想工具。
其重点是分析交易的销售收入、折扣及产成品成本等。在开发票时，如果没有实际数据，则需
要使用计划成本(比如标准产成品成本、现金折扣及按销量计算的回扣等)。
使用标准成本的销售成本会计可使您及时地了解任何获利单元的获利情况。
使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)
期间会计
作为上述期中销售分析的补充，每期您可以使用标准成本、利用成本会计方法进行最终的销售
分析。系统允许您在期末按成本中心或生产定单分摊业务活动的全部差异，从而得出当期的实
际产成品成本和销售成本，进而利用实际产成品成本和销售成本评价所有的销售活动。您可以
选择分摊全部生产成本差异，或只分摊那些与获利分析中售出产品有关的差异。
进行最终销售分析所需要的数据往往要在实际交易结束后很久才能得到。因而这些计算用于建
档比用作计划更有用。由于对外部报告和诸如面向定单生产等特殊生产条件报告的需求日渐迫
切，这些计算也越来越有必要。
使用实际数据的销售成本会计可使您按期分析每个获利单元的经营成果。
固定成本归属的期段分析
现如今的获利分析要求您同时根据全部成本和边际成本(边际贡献会计)计算利润。在CO-PA中，
您可以按销售收入的比例或通过成本归集将实际成本分配给获利单元。这可以使您对固定成本
的归属进行多步骤分析。
固定成本的结构
您可以将成本中心成本分配给任何获利单元。您还可以分配那些最初分配给定单的成本。系统
可以在任何层次上显示获利单元的直接成本，因而可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需
求。
R/3的CO-PA模块提供显示期间获利情况所需的固定成本会计表格。
基于帐户和基于成本的获利分析
CO-PA模块有两种获利分析，基于帐户和基于成本的获利分析。
随机获利分析
基于成本的获利分析主要提供用于销售管理的、暂时的利润分析。在该分析中，成本和收入是
按照边际贡献结构的细项存储的，而这一结构则通常对应于生产成本会计中的明细成本组件。
估算成本
除了记录销售收入和销售折扣外，您可以计算一套不同于财务会计中相应信息的成本和折扣。
比如，在给客户开发票时，您可以根据估算生产成本或原料价格计算销售成本以评价相应交易。
您可以就已记帐的销售收入、折扣和产成品成本(一般在分配了期间生产成本差异之后)在帐户
组一级或在边际贡献的行项级同财务会计对帐。
基于成本的获利分析通过向您提供完整的、截至目前的获利情况使您可以有效的控制企业的销
售。
一致的获利分析
基于帐户的获利分析的主要目的之一是保证获利分析同财务会计在帐户一级是一致的。系统依
据财务会计的计值基础将所有的收入和成本同时计入财务会计和获利分析系统。两个模块中有
关的帐户分配直接依开发票或定单结算等相应的业务活动确定。不同于基于成本的获利分析，
基于帐户的获利分析在发货时计算销售成本，就象财务会计一样。
帐户分类
如果您使用基于帐户的获利分析，那么它的优势在于：在财务会计、管理会计及获利分析模块
中，数据都按帐户存储。这可使您在整个财务系统范围内对所有的数值定义统一的分类结构。
您可以同时使用两种获利分析方法。如果这样的话，基于帐户的获利分析就成了财务会计数据
同基于成本的获利分析数据对帐的桥梁。
基于帐户的获利分析可使您按帐户反映利润，从而保证在成本会计结算的各阶段，其数据与财
务会计始终是一致的。
对于管理会计而言，销售成本会计的重要性在哪里？
只有对利润的来源进行最新的计划并时刻监控才能保证始终如一的、面向利润的企业管理。
利润中心会计中的期间会计
利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析。
销售成本会计期间会计
收入收入
销售折扣销售折扣
销售成本存货变动
资本化了的内部活动
在制品
经营毛利总产出
运输和保险费用总成本
管理费用商品成本
研究和开发费用人工成本
折旧
经营利润经营利润
图3-8：基于销售成本会计和基于期间会计的获利分析
全部活动
期间会计对比一个会计期内所有计值活动的价值总和与该期的总成本。除对外销售活动外，这
些计值活动包括：
• 半成品和产成品的存货变动
• 在制品的存货变动
• 资本化的内部活动
总成本
由于考虑了全部生产成本，期间会计方法可使您分析产生生产成本的生产要素。
由于考虑了存货变动和资本化的内部活动，即使在不同时期内企业的销售和生产活动有较
大的波动，您同样可以对企业的业务领域进行面向利润的分析。
获利分析
基本数据的定义
获利分析单元的概念
获利分析单元
获利分析单元定义的是否恰当是决定您的获利分析数据是否有意义的决定因素。CO-PA中的获利
分析单元是指能够获取利润的单位,它由一系列特征值组成。
您可以将与以下内容有关的对象定义为特征：
• 产品(产品、产品系列、产品组、制造形式等等)
• 客户(客户、客户组、行业)
• 活动(定单类型、定单大小)
• 组织单元(销售代表的管辖范围、分销渠道、利润中心等)
客户组
百货店
批发商
零售商
数量
玻璃陶瓷塑料制品收入
分部成本零售业
南部边际贡献
塑料制品
图4-1：获利单元的几个方面
比如，您可以将Y地区、产品A1、通过分销渠道01的销售作为一个获利分析单元。
您可以对比每个获利分析单元的销售收入、折扣和成本。什么样的获利分析单元对您重要取决
于您企业的状况和您关心哪方面的获利分析。
特征的定义
特征
您要自己决定把哪些特征作为获利分析单元。这一决定是您在实施获利分析会计前必须提供的
概念设计需求之一。您可以毫不费力地将您企业自己的特征加入预先定义的特征之中。强有力
的技术支持(自动生成ABAP/4字典目标和程序)使得标准软件变的非常灵活，不论您的企业有什
么样的特殊情况和独特需求，灵活的R/3都能满足您的需求。
您可以将R/3的商品主文件、客户主文件或销售定单中的有关概念作为获利分析单元(比如商品
组、客户组或行业)。
特征清单范例
为简化和方便获利分析系统的实施，SAP根据经验和客户经常提出的需求建立了一个特征清单。
您可直接从该清单中选择您所要使用的特征。
特征值的集成
当数据被传入CO-PA模块时，系统也自动将特征自商品或客户主文件及销售定单传入CO-PA。举
例来说，如果您在CO-PA中将国家代码定义为一个特征，系统就会将国家代码的特征值自客户主
文件或销售定单中等销售代表主文件传入CO-PA。
特征值的派生
此外，CO-PA还可以派生出一些源模块所没有的特征值。以分销渠道为例，如果其他模块中只有
这一特征的实际值，当您要按分销渠道作计划时，您便会有这样的需求。特征值的派生是和时
期相关的，因而可以反映您企业在组织结构方面的变化。
多步骤的派生过程
这种派生可依赖于一系列因素并包含多个步骤。比如，您可以规定Z地区、Y行业的X客户组
由销售代表A负责，然后规定销售代表A隶属于销售组G。
客户层次结构
在分销模块(SD)中，您可以定义客户层次结构。CO-PA可使您将SD的客户层次结构中的每一层转
为CO-PA中不同的特征。
您不必事先为每一个获利单元(比如成本中心和内部定单)建立主记录。当您将交易数据(自销售
发票、成本中心、项目或定单)计帐或建立计划数据时，系统会自动建立相应的获利单元。
发票
产品系列：A
客户组：B
CO-PA中的派生过程
产品系列销售代表组
+C
客户组
A+B
销售代表组销售地区
CD
CO-PA行项
产品系列A报表
客户组B
销售代表组C
销售地区D
图4-2：获利单元的派生规则
自动集成
当系统自SD或其他应用模块向CO-PA传送文档时，它会从相应的主文件中找到有关的客户和产品
信息并把它同文档一起传入CO-PA模块。CO-PA模块会自动派生缺少的特征值。
手工录入
有些业务要求您在首次处理业务时手工建立获利单元(比如，定义内部定单的结算规则)。即使
在这种情况下，系统也会利用所有的信息派生出您没有指定的特征值。
科目分配
在R/3的CO模块中，获利单元是一个需要分配科目的目标。这就是说，您可以自财务会计中将直
接成本、自成本中心会计中将内部业务活动直接计入获利单元。具体作法是在处理业务时输入
相应的特征值。
CO-PA中的每一笔业务都包含了所有相关的特征值，从而保证您始终可以得到完整的分析信息。
销售定单
传送
头客户客户主文件
行项商品分销渠道
销售收入商品主文件分支机构
销售折扣产品组地区
运费..…分部行业
手工录入
屏幕获 利单元的特征
…特征值的派生
商品
客户
直接输入
派生
销售代表销售区域
行项的手工录入
米勒东部
图4-3：通过手工分配和派生建立获利单元
重新分配
企业(尤其是在消费品行业)经常需要在产品、客户或销售结构等方面调整组织结构，以尽快适
应变化了的市场条件。比如，可能需要重新划分客户区域和产品组。由于CO-PA中的派生规则和
SD中的客户层次结构都是和时间相关的，您可在CO-PA中进行这类调整并指定其生效日期。
您还可以进行追溯性重新分配--把新结构指定给以前过帐的数据。如果您想对比计划数据和实
际数据或不同时期的数据，您可能就有必要进行这样的追溯性重新分配。由于CO-PA的数据结构
是将结构信息和交易数据分开存储的，即使是涉及到大量的数据，您仍然可以进行追溯性重新
分配。
一旦进行了重新分配，新结构便会立即适用于现存的所有计划和实际数据，您就可以根据新结
构对业务数据进行分析和处理或作计划。系统还会自动地使所有以前过帐到不同获利单元的的
定单和采购申请适用于新结构，同时您还可以通过调用行项报告来显示对应于旧结构的特征值。
获利分析利用各种交易中所有影响利润的信息形成各公司自己的获利单元。
关键数字的定义
数量和金额字段
基于成本的获利分析的关键数字包括数量字段和金额字段。这些字段值及边际贡献、净利润之
类的计算结果(详见报表部分)都存储在数据库中。它们所存储的值包括计划数据和实际数据，
您可以按获利单元进行数量、收入、销售折扣及成本等方面的分析。这可以使您对一些财务会
计中得不到的数字(比如特定地区或某一产品的销售收入)进行分析。
收入
对基于成本的获利分析，您可根据您所需要的详细程度定义多至120个金额字段。对于收入，这
可能包括按收入类型分类的细项，比如来自外部客户的收入及来自分公司的收入。
收入的调整
您可用同样的方式处理贷项调整及折扣之类的收入调整项目。
成本
基于成本的获利分析同样也将成本信息存储于金额字段中。依您公司的具体需求，您可以从不
同的角度分析成本，比如：
• 根据生产成本会计(CO-PC)分析产成品成本
• 按销售定单和项目(CO-PC和PS)分析产成品成本和销售成本
• 按间接项目和定单(CO-OM和PS)分析成本
• 按生产定单分析成本差异(PP)
• 根据成本中心会计(CO-OM)分析固定成本
• 根据成本中心会计(CO-OM)分析成本差异
• 从供应商发票录入(MM)接收外部数据
• 从财务会计(FI)直接过帐
• 根据成本中心会计(CO-OM)分析内部活动
• 分析CO-PA中的估算成本
MMSDSDFI
SAP表建议清单
建议清单
手工输入
特征的定义关键数字的定义
图4-4：特征和关键
数字体系
对于产成品成本，您
可以将其成本明细或 任一层次的汇总自生产成本会计(CO-PC)转到
获利分析系统，还可以按成本中心将销售 收入和行政成本拆解。
建议清单
CO-PA可使您对收入、销售折扣和成本进行各种明细拆解分析。为便利您定义关键数字，R/3
系统提供一个常用关键数字的清单。您在配置系统时还可自己定义数值字段。
对基于帐户的获利分析，金额和数量是按帐户存储的。数据与源(有关收入的)活动计入相
同的成本或收入要素。对于基于帐户的获利分析，没有必要额外定义金额和数量字段。
您可以按照能满足您公司获利分析目标的方式将您公司的关键数字组织成收入和成本字段。
关于客户
的
关于
产品的
关于
收入的
关于
成本的
关于
数量的
销
售
折
扣
客
户
地
区
客
户
组
产
品
产
品
组
… 收
入
… 商
品
产
品
… 销
售
米
勒
无
线
电
5件
销售数量和利润计划的制定
利润计划基础
计划范围
CO-PA模块中的销售数量、收入和利润计划是企业业务计划的有机组成部分之一。整个计划过程
包括：
按获利分析单元(计划目标)的销售计划
依据分销模块(SD)中的销售数量和金额(收入、折扣和按金额的回扣)计算毛收入和净
收入的计划值
通过传入CO模块中的计划成本(比如产成品成本或间接的成本中心成本)制定利润计划
((1))
固定成本的交错计划
计划用的获利分析单元的定义方式是决定您的获利分析计划数据意义大小的决定因素。您可以
对以下几方面的任何目标制定成本、收入和数量计划：
产品(产品、产品系列、商品系列)
客户(客户、客户组、行业)
组织单元(利润中心、销售地区、分销渠道)
计划单元
您可以对特征的任意组合制定计划。例如，可以对‘波斯顿’地区、‘百货公司’客
户组、就‘男外套’这一产品组制定‘九’月份的销售和边际贡献计划。您可以在任
意层次(分部、产品组、客户组、产品、客户等)制定计划，从而保证计划值可以逐层
向上滚加并下达到有关的获利分析单元。
CO-PA允许您对任何获利分析单元计划销售数量。因而您不必一定要在产品和客户层作计划，也
不必固定计划层次。
计划过程
每个公司都根据它自己的组织过程制定它的销售和利润计划。CO-PA提供一系列的选择可使您定
义计划过程的范围、类型和过程。
((1))这里，只有在基于成本的获利分析中才能根据计划成本和销售折扣估算销售数量。R/3系
统的图形用户界面(GUI)能使您方便、清晰地表现您的计划过程：
计划层次
计划层次的灵活性可使您针对任何获利单元、任意层次、甚至多层次制定计划(比如，
先制定最重要的客户按产品的计划，然后是该客户所在客户组的全部计划)。
客户组A
详细计划中的数量30
其他客户的计划数量70
整个客户组的计划量100
计划过程的第一步
客户1客户1
产品1产品1
数量10数量10
产品1产品2产品n
数量30XXYY
计划过程的第二步
图4-5：计划层次
计划的格式
您可以自己设计制定计划的屏幕以准确地满足您公司的需求。
对一个获利单元，您可以制定任意多个关键数字的计划，您还可以同时计划一个特征
或特征组合(比如，产品和客户组的所有组合)的所有值。
您可以按周(例如，为了和后勤的能力协调)或按月(过帐期间)作计划。
特征特征值说明特征特征值说明
特征特征值说明
图4-6：计划屏幕举例
CO-PA灵活的计划方法可以满足您公司的具体利润计划需求。
销售数量的计划
系统自动产生的粗略计划
CO-PA中的销售计划是整个计划过程的一部分。R/3系统提供一系列选择，使您能够自动生成粗
略计划，包括：从以前年度复制计划值、实际值及这些值的汇总值(如有必要的话)，您还可以
利用预测模型或重估因子对这些复制值进行调整。
此外，您可以从其他模块将计划销售量自动传入CO-PA，包括：
分销模块(SD)中的销售定单量
商品管理(MM)中的商品需求预测(例如瓶颈项目)
其它系统的预测和计划模型
您还可以利用CO-PA中的交互计划功能直接输入销售量。
实际
计划
96年实际
分部A96年计划
分部B版本01
分部A
根据特征和数值字段
选择数据源复制、修改、计划
删除、自上而下
拆解和预测97年实际
版本01
分部A
图4-8：完整的计划
自下而上的计划
您可以输入产品、产品组或其它获利单元的销售量。这意味着您可以在产品组、产品系列或市
场的层次上计划销量。如果您在较低的层次上计划销售量，系统会自动累加到较高的计划层次。
这也叫做自下而上的计划。
自上而下的计划
‘自上而下的计划’允许您将高层(比如产品系列)的计划数据分解到它下面的层次(单个产品或
客户)。
产品组
PRGRA
97年计划：
贷项：
产品1产品2
96年实际：10件96年实际：20件
97年计划：年计划：
计划
特征特征值分解层次
产品组PRGRA
产品X
图4-9：自上而下分解
分解到各期间
您可以将各获利单元的销售计划分解到各个期间。除平均分摊外，您还可以定义：
季度周期
销售或生产的时间序列
任何能满足您需求的其它分摊方法
CO-PA中的销量计划是企业集成的业务计划的基础。
作毛收入和净收入计划
计划收入
利润计划的必备功能之一是能够根据销售量决定销售收入和折扣。其基本方法有二：
根据计划系统中的独立变量和操作数进行基于成本的估算
根据分销模块中的计划价格和其它条件进行估算
估算方法
在第一种情况下，您可以将其中与收入有关的项目作为经营范围数据结构中的数值字段。其中
最重要的是诸如销量回扣支付之类的期间交易，而现金折扣之类的交易则稍为次要。
在第二种情况下，您可以用针对每个客户的价目表计算毛收入或净收入。在决定计划收入和其
它相关的计划项目时，CO-PA会把潜在的合同条款、定价标准、折扣、特别条款等考虑在内。
您可以用CO-PA描述任一获利单元完整的毛收入和净收入计划。
作销售成本计划
计划成本
同计划收入一样，您可以估算每个计划的成本金额。这里，您同样可以传入其它模块中已有的
成本数据并计算别处没有的成本数据。可以传入的数据包括：
销售定单中的特殊直接成本
库存管理中的价格构成元素
生产成本中的成本结果
成本中心会计中的计划固定成本
分摊到各期间
为进行详细的成本分析，您可以将成本分解为固定成本和变动成本，您还可以将每个获利单元
的产成品成本和销售成本进行拆解。象作收入计划一样，您可以将每年的计划成本按计划销量
的比例分摊到各期间。如果您愿意的话，您可以定义分摊规则，将年计划成本以不同的方式分
摊到各期间。您可以进行连续性的计划，甚至一次作一年以上的计划。
CO-PA可使您按计划层次从而可以按获利单元描述销售成本计划。
多种计划技术
计划预测
多数公司对同一时间段有多个计划版本。这可能是为了反映不同的预期计划，比如最初的、当
前的和最终的计划，也可能使分别为管理、销售和生产部门制定的计划。最有可能的是，不同
的版本反映了不同的内容、详细程度、结构和期间分配。
您可以用以下方式分析您的计划版本：
对比不同的计划版本
为销售监控而进行计划/目标/实际对比
计划版本
您可以以几种方式建立不同的计划版本。除手工输入数据外，您可以：
复制已有计划版本的单个获利单元或全部数据。在复制过程中，您可以更改被复制数
据。
在考虑季节波动或上年趋势的情况下，用部分时段的数据推算整个计划时段的计划数
据。
重估
CO-PA的重估功能可使您对计划数据进行自动重估，比如增加或减少一定百分比。您可以对整个
获利单元赋予一个重估因子，也可以对每个数值字段分别指定重估因子。
最初和随后的计划
CO-PA支持以下计划方法：
最初计划可以通过手工输入、复制实际数据或与其它系统集成而产生
随后的计划可以参考和复制本年或以前年度的已有计划数据
以上两种方法都支持自上而下和自下而上计划。自上而下计划可使您对高层计划数据进行拆解，
而自下而上计划则可以从最底层的计划数据向上滚加到最高层。您还可以把您对计划数据所作
的手工修改作成附注。
计划步骤
标准的计划方法可能包括以下步骤：
分别向各位经理收集源数据并把它们分成容易管理的几大块
删除或合并很小的金额或特殊交易
分别为每个用户显示计划目标的顺序(按地区、客户或产品)
删除或更改错误的计划数据
CO-PA支持不同的计划方法以保证您全面、高效地建立和分析任意多个计划版本。
计划的集成
公司计划
一个公司的各种局部计划不是离散和独立的。相反，它们是以各种方式相互依存的。为恰当地
处理这种相互依存关系，R/3使用一种‘多阶段’的计划模型。其功能可使您把一个领域中已有
的计划数据作为另一领域的计划基础。完整的集成功能可使您同时更新其它模块中的计划数据，
而特殊工具则可以使您按期间传送计划数据。
销售计划利润计划
销量
制造成本
评估
生产生产成本会计
活动活动单价
成本中心
图4-10：计划循环
您可以将您的销售计划数据自CO-PA传到销售和经营计划(SOP)模块，然后用它测试能力。接下
来，您可以将SOP中的计划活动数量传到成本中心计划。至于计划活动单价，从成本中心计划、
商品管理中的工序，直到生产成本控制中的标准成本都会涉及到。然后您又可以用这些数据估
计计划销量，以便在CO-PA的利润计划中确定计划产成品成本。
CO-PA中的销量计划是包括销售和利润计划、活动计划、管理会计中的标准成本和后勤中的生产
计划在内的完整计划循环中的第一步(参见计划循环)。重复这种计划循环数次，您就可以成功
地完善您的计划。
CO-PA中的销售和利润计划是包括了财务和后勤系统中一系列局部计划在内的完整计划循环的
一部分。
促销预算的制定
销售和促销预算
CO-PA支持销售和诸如广告、折扣以及对特定客户群或地区的特别条件之类的促销预算的建立和
管理。系统根据销售和分销模块(SD)中过帐的活动(比如折扣)分配预算。在获利分析信息系统
中，您可以从预算建立到客户协议和预定，直到相应成本或折扣的实际记帐，全面地追踪促销
活动。
预算预算
123123
AB
产品组地区
123北部南部
客户组客户
EHGH47114712*
图4-11：使用结构的定义
预算
获利分析按预算版本(计划版本)管理销售和促销预算。您可以用获利分析中的特征(客户组、地
区、分销渠道、产品组等)对任何获利单元作预算。存储预算数据的层次结构是由您在建立系统
时定义的‘计划结构’决定的。在这一计划结构中，您可以决定(例如)：一般情况下，预算是
在客户组一级制定的，但对于‘批发贸易’这一客户组，应在客户级制定预算。
计划结构
计划结构保证用户只能按事先定义的结构输入数据。为简化数据输入，您可以利用分配功能将
数据自上而下分配到较低层次的获利单元。
预算状态
在预算制定完成以后，您就可以‘下达’预算了。在取消‘下达’状态前，没有人可以修改‘下
达’了的预算。
期间单一结果
预算
被动的
可用性检查初始化
预测可用预算标准协议
客户协议
用途
减少发票数目
备选贷项调整
实际
资金流
储备收款
减项
现金支付
图4-12：阶段概念
可用性检查
由于您在促销(通过客户协议)中使用资金会减少可用的预算金额，系统会进行联机可用性检查，
以防您再分配已经被用掉了的预算项目资金。(该功能正在开发之中)。
分销模块(SD)与管理会计模块的集成可使您随时对已经预算和使用了的促销进行评价和对比。
编辑实际数据
集成的数据传输
CO-PA在R/3的后勤、财务会计及管理会计之间的数据流动方面是完全集成的。系统将以下与利
润有关的数据以实时或定期方式自R/3的各模块自动传入获利分析：
分销模块(SD)中的销售量、收入和销售折扣
生产成本会计(CO-PC)或商品主文件(商品管理(MM)中的商品价格)中的产成品成本
由发货而产生的销售成本(适用于基于帐户的获利分析)
由财务会计(FI)或供应商发票录入(MM)而直接记帐的成本和收入
来自销售定单和项目结算(SD或PS，面向定单生产)的成本和收入
成本中心成本或成本中心差异(CO-OM-CCA)
来自内部定单的间接成本(CO-OM-OPA)
直接记帐的内部活动(CO-OM-CCA)
由生产定单结算(生产计划)而产生的生产差异
开放的接口
如果您没有使用以上所列的任何R/3模块，您可以通过界面友好的接口程序传入CO-PA所需的数
据。因此，您同样可以单独使用CO-PA模块。您可以随时决定实施R/3的其它模块，以便以内部
数据集成取代外部接口。
决定经营毛利
对于不同行业或生产方法，系统提供不同的经营毛利确定方法。包括：
以均衡的比例估计(面向库存生产，批发和零售)
定单结果分析和定单结算(与销售定单有关的生产)
直接成本和收入的对比(服务行业)
在决定经营毛利以及由经营毛利决定经营净利的整个过程中，您都可以通过直接成本过帐和间
接成本分摊使用上述各种方法。
通过均衡比例估算确定经营毛利
基于成本的获利分析中的估算
在面向库存生产或批发和零售行业，系统根据SD模块中的发票把销售收入和折扣自标准产品销
售传至获利分析。在基于成本的获利分析中，系统根据调整了的标准成本估计和估算成本(价值
方面的计算)确定销售收入的相应成本。
基于帐户的获利分析中的帐户确定
在基于帐户的获利分析中，系统在发货时根据FI中存货变化记帐的记帐依据将销售成本传入
CO-PA。为保证FI和基于帐户的获利分析之间的一致，系统只把FI中已记帐的计算销售折扣和成
本传入CO-PA。
发票数据的传输
传输
系统的完整集成可以使SD中的发票数据实时传入CO-PA，它将销售定单中的所有特征和数量及金
额自销售定单行项传入。
SD发票
头行项1客户，…
行项2收入，…
获利单元特征派生
其它特征值的派生地区，…
估算：(基于成本法)
加计划成本产成品成本，…
CO-PA更新
行项和单元级
图4-13：与SD的集成
特征的派生
CO-PA沿用销售定单自己的特征(客户、产品、分销渠道等)以及客户主文件和商品主文件的特征。
集成的SD及MM模块的特征会自动复制到销售定单，进而通过客户发票传到CO-PA。
您在建立客户定单时还可以手工加入其它特征。这对于那些不能从其它模块传入或派生的特征
(比如定单大小的级别)是有用的。在SD的销售定单中，您可以调用含有CO-PA中定义的特征的分
配屏幕，把销售定单直接分配给获利单元。CO-PA会根据派生规则加入所需要的其它特征。
与FI的对帐
联机处理功能保证SD与FI、SD与CO-PA的数据被同时更新。因而，CO-PA中的收入与FI中的收入
帐户始终是一致的。对发票中的销售抵减也是一样。
根据计算估算
根据标准成本估算
对于销售管理，能方便地利用获利分析的结果进行计划和监控尤为重要。在CO-PA中，收入、销
售抵减和产成品成本都被分配给与利润有关的活动。但由于此时还不知道实际成本，就只能根
据标准成本进行估算。
您可以根据成本原理估算：
未知的销售抵减(现金折扣、销量回扣)
直接成本(运输、包装)
产成品成本
根据标准产成品成本估算时，可利用的成本有：
SD中发货文件上的成本(批发和零售商品)
MM的商品主文件中的成本
生产成本或单位成本会计(CO-PC)中成本变式的计算产成品成本。其中的销售成本可以
是一个总额，也可以拆解到单个成本组件(原料和生产成本)。CO-PA根据产品的商品类
型(内部生产、零售商品或服务)为每个发票行项确定恰当的产成品成本。
您也可以利用非SAP系统中的产成品成本数据来进行CO-PA中的估算。
CO-PA在收到有关发票数据后就即刻为每个发票行项计算销售折扣和成本构成。
计算估算技术
CO-PA的估算可使您对不同的获利单元进行不同的计算估算。您可依据数量、收入或成本并通过
以下方式进行：
百分比
报价
绝对值
例如，您可以计算并按获利单元分别列示：
贸易商品版权许可费(绝对单价乘销售数量，每件$100)
按单个产品组销售收入的累进百分比计算的折扣(产品组A：收入在$10，000以下的部
分折扣率为5%，收入$100，000以下的部分折扣率为10%；产品组B：折扣率始终为2%)
按重量及产品和运输路线估算的应向客户收取的运费
由于您是按时段定义估算值的，您可以考虑用于季节性的促销活动。
销售定单
头客户客户主文件
行项产品分销渠道
收入商品主文件分支机构
销售折扣产品组地区
运费分部行业
客户组
产品系列
客户
收入
销售抵减
运费
回扣
商品
成本会计
结果状态
商品
活动商品库存
估算价格
间接费用XXX标准价格
XXX移动加权平均价X%$Y
产成品成本XXX分摊价回扣XXXX
商品主文件
图4-14：发票的估算
估算成本目标
您可以借助定单进行估算成本和实际成本之间的调整。CO-PA确定估算成本并把它们作为贷项计
入CO-OPA中的CO定单。系统实时地把实际成本作为借项记入估算成本目标。这使您可以随时显
示估算成本和实际成本之间的差异并把它结算到获利分析系统。
按标准成本进行估算的优点是可以实时地知道获利单元的经营结果。由于没有考虑生产成本差
异，这种估算可使您在同一基础上从销售的角度分析经营成果。
图4-15：获利分析的行项
边际会计
您可以不进行产成品成本估算而利用获利分析进行简单的边际分析。
在边际会计中，您可以利用以下信息计算数量和收入：
百分比
报价
指定的固定金额
您可以进行单步或多步骤的计算。例如：
收入(已记帐的)
-折扣(X收入的%，按销售额确定)
=净收入
-利润率1($X销量)
-利润率2(净收入的X%)
=利润，第一步
-利润率3(占第一步中利润的百分比)
=利润，第二步
您可以在报表中显示任何获利单元的计算公式。
对每笔产生收入的交易的即刻估算可使您即刻显示当前的边际贡献。
用实际产成品成本估算
生产成本
您可以用实际生产成本评价所有的销售活动以进行最终的销售分析。您可以通过显示以下内容
来实现：
与标准方法的详细差异
实际总成本
发货
当您在SD中发货时，系统会实时计算当前的移动加权平均价，再把它同发票文件一起传到CO-PA
模块。CO-PA在月底可依所有的生产或销售实际成本进行有关的数据估算。
最终销售分析
对全部产品的期间估算进行最终销售分析所需要的数据，通常要在实际交易发生以后才能得到。
当出于对外目的或特殊生产条件/方法(比如面向定单生产)的需要，要准备有关报表时，这类分
析就显得尤为重要。
利用实际成本进行的获利分析，其价值不限于计划目的。它的优点在于对单笔交易或单个获利
单元进行最终的全面评价。
通过定单结果分析和结算确定经营毛利
对于与销售定单有关的生产，成本和收入首先归集到销售定单或项目。在有关工作定单结算、
发料、内部活动分摊或外部采购过帐时，相应的实际成本会计到销售定单或项目。实际收入数
据来自开发票过程。
销售定单的结果分析
您可以通过对比其成本和收入分析销售定单的实际期间结果(参见功能介绍II中的销售定单/项
目的结果分析)。‘基于收入的结果分析’依据计划成本/计划收入比率确定一个定单是盈利还
是亏损。由于即将发生的损失是估算成本和实际成本的函数，系统可在上述分析过程中确定未
实现成本和储备的与收入有关的余额。
结果分析的结果
对每个销售定单行项及整个定单，期间结果分析确定以下数据：
依过帐实际成本确定的准确的销售成本
减去在制品成本部分
加上未实现成本和索赔成本准备
结果分析的结果(有关成本份额或与收入有关的存货值)可以被传到CO-PA中适当的获利单元。
关于销售定单的结果分析的结果通常在期末传送。因此，有关获利单元(产品、客户、分部)的
期间结果也反映了正确的成本、收入和边际贡献。
CO-PC生产成本会计SD报价
XXX销售定单
计划成本销售定单CO-PA获利分析
10行
单位成本收入销售收入
XXX销售成本结算销售成本
在制品储备潜在损失准备
经营利润
FI财务会计EC-PCA利润中心会计
WIP存货变化分部
结算产品
储备费用
图4-16：集成--结果分析
所以，即使销售定单跨越一个以上的会计期间，CO-PA仍能为您显示正确的经营结果。
通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利
帐户分配
另外一个类似的、分析经营利润的方法是将收入和成本直接赋给获利单元。这一方法经常被用
在服务行业或批发/零售行业中的‘第三方交易’。
收入
对于从库存销售，您可以从发票文件将收入和销售折扣传入CO-PA。如果您还没有实施分销系统
(SD)，您可以将收入和销售折扣直接从FI记帐到CO-PA。
成本
您同样可以将有关的成本直接通过FI记帐到获利单元，或者在采购定单中、收货和发票接收时(就
象第三方交易的情形)将其赋给获利单元。在FI或MM中，您可选择那些已在CO-PA中激活的特征。
CO-PA会派生出那些您没有明确指定的特征(参见分配直接成本)。
在以后的版本中，您还可以基于活动或服务成本估算分配成本。
确定净经营利润
分配直接成本
除了收入和对应的产成品成本外，边际贡献会计还包括所有其它的直接成本和公司的间接成本。
通常，要把这些成本赋给单笔销售交易是不可能的。因而，您不能在客户或产品一级显示这些
成本，而只能按其它的获利单元显示。
直接成本的分配
您可以利用下述功能将直接成本赋给获利单元：
从财务会计(FI)直接记帐
赋给CO定单或项目(CO-OPA)并结算到CO-PA(比如对于市场或广告活动方面的定单)
在项目管理系统中分配并结算到CO-PA
您可以将成本赋给一个或多个获利单元。这可使您将运费和销量回扣之类的估算成本的实
际值直接从FI记帐分配到适当的获利单元。
直接成本结算
定单和项目结算为您分配成本提供了另一选择。您可以将直接成本分配给定单或项目(开发
项目、广告活动等)，然后定期或在项目完成后将它们(定单或项目)结算到CO-PA。
成本中心成本获利分析定单/项目直接成本
CCtr1利润中心PrCtr
CCtr2CCtr3地区A,B,C,D项目K100
CCtr4CCtr5客户组C01，C02项目项目
产品组PrGrp1,
销售定单/
发票文档
销售定单
行项
收入
销售抵减成本
特殊直接成本每件产品的财务会计
销量制造成本构成直接成本
图4-17：成本和收入向获利单元的分配
相对直接成本
这些期间成本可以直接分配给耗用它们的获利单元。这就是说，为产品A在B地区的销售而进行
的广告活动的成本可以分配给获利单元‘销售地区B，产品A’，而为整个公司所进行的公关活
动成本则只能按公司显示。
CO-PA也支持相对直接成本的概念。
间接费用的分配
活动的分配
您可以将内部活动直接记帐到获利单元而不必先将它们分配到成本中心或内部定单。具体作法
是同时输入活动的执行者、接受者和数量。系统用活动类型的计划单价乘以活动数量计算出活
动成本，然后以该成本贷计执行活动的成本中心，借计接受活动的获利单元。举例如下：
成本中心‘车队’的内部活动‘运输’的计划单价是每公里4美元，‘车队’为客户‘C100’提
供了20公里的运输服务，那么系统计算的运输成本是：
4*$20=$80。在进行获利分析时，系统以该金额贷计成本中心‘车队’，借计客户‘C100’。
您可以以列表的形式一次分配一系列获利单元。CO-PA中的所有特征都可用于内部活动成本的分
配。在配置系统时，您可以自己定义成本分配屏幕(包括可用的特征、排序、强制及可选的输入
字段等)。
期间间接费用的分配
CO-PA可使您按以下成本计算利润：
全部成本
边际成本(边际贡献会计)
系统保证成本中心成本被分配到一个获利单元。部分固定成本是按比例均衡分摊的，因而
已被包括在产品的估算产成品成本中。在成本中心会计中，您可以将其余固定成本(自行政、
销售、存货管理和一般职能)定期分配到每个获利单元。这可使您对固定成本的归属、去向
进行多层次的分析。
CO-PACO-CCA
控制领域管理行政
销售
地区AB北部南部主要客户
客户组C01C02
产品产品2产品1商品存储
客户客户2客户1客户服务
按收入、成本、百分比、数量分配
图4-18：成本中心成本向获利单元的转移
净经营结果
此外，CO-PA还允许您将一个期间的所有固定成本按间接费用进行分配。因此，您可以按当
期分配的全部固定成本显示净经营结果。
在技术上，CO-PA把这种固定成本分配作为成本中心会计(CO-OM-CCA)与CO-PA之间的分配处
理。
分配方法
在定义成本中心成本分配时，您有以下选择：
可以将成本中心成本分配到任何获利单元。例如，可分配到产品系列、产品系列和地
区、或产品组、客户组及分销渠道的组合
可以将成本中心成本分配到一个或几个获利单元
可以具体指定每一个获利单元(如客户组X)，也可以指定一系列获利单元(如所有客户
组)
在进行成本分配时，您可以使用固定或变动的分配码。例如，您可以按固定百分比分
配，也可以按每个获利单元的收入分配。
客户/产品产品组1客户组1地区1分部1
收入收入收入收入收入
销售抵减
制造成本
CM1CM1CM1CM1CM1
成本中心固定
‘生产’制造成本
CM2CM2CM2CM2
成本中心间接成本
‘行政/分销’行政/分销
CM3CM3CM3
成本中心间接成本
‘中央职能’分部
CM4CM4
成本中心间接成本
‘管理’间接费用
CM5
CM=边际贡献
图4-19：多层次固定成本分析的结构
图4-19显示了多层次固定成本分析中的相互依赖关系。需要强调的是，其中的分配层次可
以是自由定义的组合配以不同的分配码。
由于可将成本分配到任意层次的获利单元,CO-PA支持多层次的固定成本分析。
客户定单的转送
预测
通过自分销系统(SD)传入收到的客户定单，您可以对您市场上的业务活动进行实时的分析。
这种传送是按照定单的收到日期进行的。系统就象估算发票一样对定单进行估算。这可以
使您按收到的客户定单分析经营利润。
这些数据在系统中是作为单独的数据集存储的，而且在一个财政年度内是按期间汇集的。
因此，CO-PA可使您进行随机预测。同最终销售报表的情形一样，这种预测可使您按交易或期间
对数据进行分析。
如果收到定单和开发票的时间间隔较短，这种预测同销售和利润计划的对比将尤其有意义。
根据尚没开发票的数据进行的获利分析使您能在CO-PA中进行预测。
与外部发票处理系统的接口
您可以使用标准的SAP外部接口从外部销售和发票处理系统中向获利分析系统传送数据。在这种
情况下，您仍然可以充分使用CO-PA的功能(分析数量、收入和销售抵减)。
输入文件
基于成本的方法：
传送行项
确认
派生特征
估算
无错误错误记录
更新CO-PA输出文件
行项和单元层次或BDC会话
图4-20：外部文件传送
获利能力分析
目标和任务
为评价获利分析系统中的数据，CO-PA提供一个面向会话的、灵活的信息系统，可使您显示最能
满足您需求的数据。
报表清单
东部
地区南部客户组
北部百货店
批发
零售
玻璃制品陶瓷制品塑料
分部
图4-21：追踪报表的原理
报表内容
CO-PA中报表设计的基本思路是：用基本的、随机报表回答简单的问题，而较为复杂的问题则需
要比较复杂的报表结构。
这一思路适用于所有的成本和利润分析方法：
计划和实际数据
部分和全部成本
期中和最终的销售分析
基于成本和基于帐户的获利分析
因此，您可以建立诸如‘一个分部中各种产品的边际贡献’之类的期间分析报表和诸如‘源
于特定广告活动的边际贡献最高的五个定单’之类的随机报表。
报表选择
您可以将您的报表存储在按用户建立的报表树中。CO-PA中的报表树是一种使用户易于进入
CO-PA信息系统的树形结构。您可以自己定义和修改报表树，以满足您的个人需求。
例外报告
懤獗ǜ妗δ苁鼓芊奖愕厥侗鹉切┞湓谠て谄诩浞段е獾闹怠Ｄ梢为报表的每一行、每一列
定义预期报表值的范围。
国家1996年对95年的国家：美国
收入偏差产品96年收入对95年偏差
图4-22：列中的例外值
如果报表中的值落在了设定区间值之外，系统会以不同的颜色标示相应的值。例如，您可以让
系统列示计划或实际偏差超过20%的所有产品。
微软的Excel(电子表格)
CO-PA的报表功能与微软的‘Excel清单阅读器(ExcelListViewer)有接口。这可使您把报表数据
直接从CO-PA传到Excel，然后根据需要进行加工和显示。此外，您还可以将报表及您的注释用SAP
邮件(SAPmail)传给其它用户。
您可以迅捷地定义和调用您的报表。
获利分析报表的类型
报表结构
报表系统的结构是模块式的。您分别定义报表的每个组件，然后用这些组件组合出各种报表。
以下是您可以用来定义报表的一些目标：
特征，特征的不同组合构成不同的获利单元。
数量和数值字段，这些字段按日和期间存储计划和实际数据
您在报表系统中定义的组件，例如：
• 报表的行结构(决定边际贡献计算或其它计算的结构)
• 行和列的结构(‘表’)
‘表’是报表结构的基础。您可以用‘表’定义各种报表。
报表的行结构
您将单独定义行结构，然后您可以将它们应用于任何报表和获利单元。一个行结构包含一系列
的CO-PA关键数字，例如：
数量和数值字段(收入、销售抵减、成本元素)
根据上述数值字段进行简单的算术运算(小计、边际贡献的层次)
用户自定义的公式(边际贡献/总收入、产成品成本占总成本的比例等)
可选的行结构
行结构的数目和具体结构是由您要分析的内容决定的。例如，对于销售管理来说，您感兴
趣的主要是收入、销售抵减、标准产成品成本和边际贡献层次。而对最终销售报告而言，实际
产成品成本则扮演着重要角色。您也许还需要定义不同的结构以利用边际成本和全部成本进行
分析。
LS行结构
SC销售管理
DC分部控制
100收入
110运费
120毛收入
130数量折扣
140客户折扣
150销售抵减
160净收入
200原材料
210贸易商品
220变动产品成本
230边际贡献1
300固定生产成本
310组织成本
320边际贡献2
400运输和保险成本
410行政成本
420边际贡献3
500边际贡献1/收入
图4-23：定义关键指标
您可以在屏幕上显示报表以进行交互式分析，也可以用专门定义的格式(包括头信息和页标题)
将这些报表打印出来。
可选的报表编制方法
编制报表的方法有三种：
您可以将报表定义和选定的数据集存在一自定义的名字下并存储在报表库中。这类报
表适合于对过去的会计期间产生报表。
您可以只存报表定义，而由用户在每次调用报表时自己输入特征值(比如期间和会计年
度)。在这种情况下，用户运行报表时，系统会重新选择数据。
每次都重新产生报表，包括结构定义和格式。
关键数字特征
行结构收入分部
折扣行业
产成品成本产品组
边际贡献产品
客户
列
客户
销售/边际贡献
报表名
建立修改运行
报表目录报表参数后台处理清单
计划/实际吰诩
条件排序
报表/图形
收入100
成本60
边际贡献40
设置操作
邮件Excel
图4-24：报表结构
整个公司(按分部)
销售成本CM1
所有分部A
按边际贡献B
C
分部计划实际
收入
具有最高边际贡献制造成本
的A分部的详细列示CM1
产品组
数量收入CM
A分部所有产品组
按数量/收入/CM列示产品
收入
CM
销售额最高的产品
产品/成本/销售/CM
客户AB
销售/边际贡献
最高的客户
CM=边际贡献
图4-25：获利分析的分析路径
行项
如果您需要了解某一获利单元的明细行项，您可以随时直接从报表中调用有关文档。
‘典型’报表
以下是众多‘典型’报表中的一些例子：
单元清单：所有单元的概览(例如，一个国家所有地区的经营结果)
单个获利单元的详细边际贡献报表(追踪报表)及两个单元(比如两个财政年度)的对比
分析报表
几个获利单元的对比分析报表(例如，各分部的多层次边际贡献核算对比分析)
定义范围的排名表(ABC分析)
表4-26：用户自行选择报表目标
您可以在报表中显示以下内容：
实际数据(数量和金额)
计划数据(数量和金额)
不同期间计划数据和实际数据的对比
任意时间段计划和实际的对比
不同计划版本的对比
CO-PA灵活的报表工具可使您方便地分析广泛的获利分析数据，以最大限度地满足您对有关
信息的需求。
标准报表功能
获利分析中的报表一般都涉及到较大的数据集。
报表编制技术
CO-PA以其标准化的、灵活的技术为您当今的销售管理提供全面的报告和分析系统。
地区报表和客户组公司
追踪结构分部
产品组CO-PA
地区数据库
国家
分部行业
客户组
客户
陶瓷制品塑料制品南部地区
分部的分析分部的分析塑料制品分
部的分析
图4-27：报表和分析系统--操作
图4-28：报表和分析系统--‘前n位’清单
报表结构
一个报表中包含的行和列的数目都是没有限制的。因此，您可以对一个排名表(例如，特征的所
有特征值：产品组中的产品)在一个报表中显示详细的边际贡献结构。至于边际贡献结构(关键
数字)是包含在行中还是列中，则是无关重要的。垂直和水平方向的滚动功能可使您在屏幕上显
示任何行或列。
图4-29：图形显示的例子
以下是如何对报表进行交互式分析的例子：
您可以利用灵活的追踪分析功能分析关键指标，并将其拆解到不同的获利单元(例如，
将收入、边际贡献等拆解到各产品组、分销渠道或客户组)
您可以通过选定的层次结构进行追踪分析，例如：
1、所有的产品系列
2、各产品系列中的所有产品组
3、各产品组或产品系列中的所有分销渠道
您可以：
改变特征的层次顺序
改变边际贡献结构或行结构，或按不同的顺序显示关键指标
选定一个具体的获利单元并按边际贡献结构进行拆解分析
以选定列的值按升序或降序排列所有的行
在追踪层次结构的每一层滚动显示所有特征值
为报表列定义条件以建立排名表(例如，边际贡献最高或最低的前10个获利单元，
或ABC分析)
按不同的货币显示实际或计划值及其汇兑损益
改变一列或数列的数字格式
在绝对值和百分比之间任意转换
利用‘报表/报表集成’功能在一个报表中调用另一报表
直接在报表中定义和激活‘例外规则’
在不同的层次结构显示类型之间任意转换(用行、星号、缩排)
您还可以：
以图形形式显示报表
根据特定打印格式打印报表
保存修改后的报表参数，连同显示的数据一并保存或只保存报表参数
即使面对很大的数据集，CO-PA易于使用的报表定义和报表分析工具也可以使您准确地选择
和显示您所需要的信息。
图4-30：拆解：客户产品行业
选择报表目标
CO-PA的报告功能可使您定义简单的报告以回答各种随机问题。为进行随机分析，您只需选择以
下项目：
报告期间
计划数据或实际数据
特征
带或不带行结构的关键数字
您所要做的只是通过从建议清单中打‘X’来选择有关项目并保存，然后就可以执行报告了。
图4-31：随机分析：按客户显示销售的产品
表格报表
表格报表系统及其截至目前的最新数据构成了统一控制的基础。
报表组件
表格报表由下列组件构成：
诸如报告期间及计划版本之类的报表参数
决定报表一般结构的表(例如，‘计划、实际及差异’等列)
特征
带有数值字段的关键数字和/或行结构
在基于帐户的获利分析中显示成本元素报告用的元素组
在一个报表中，您可以使用整个行结构，也可以只用它的部分元素。对于表格报表，这决
定着关键数字和特征在报表的行和列中的分布。
典型的表格报表包括排名表(一个获利单元的全部特征值)和各种逐层分析报表(显示边际
贡献结构)。
灵活的报表定义功能
CO-PA提供集成的报表分析以满足集成的销售和获利分析管理的各种需求。这可使您通过定义自
己的报表来配置自己的显示方式。
这甚至可使您通过定义自己的报表分析复杂的问题。报表刷(ReportPainter)可使您定义‘表格’，
即由行和列组成的结构。您可以使用包括复杂的算术运算在内的特征和关键数字的任意组合来
定义行和列。您还可以通过插入文字、空行、下划线及颜色等来美化报表。
不含关键数字的坐标轴
表格定义
计划实际差异
报表定义
关键指标：收入、边际贡献(CM)1
特征：分部、产品组、产品
拆解分析表：
分部收入CM1
计划实际差异
分部1
分部2
计划实际差异
收入
CM1
图4-32：表格报表的类型
集成的表格报表和报表分析的目的是对标准化报表中的复杂问题提供快捷、清晰的答案。
基于帐户的获利分析的附加功能
基于帐户的获利分析中的报表分析还有以下功能：
对于特征‘成本元素’，您可以建立一个清单，按层次结构显示成本元素组(见下图)，
还可以从间接费用管理(CO-OM)中复制成本元素组的定义。
在一个获利分析报告中，您可以按不同的货币显示不同的行或列。在基于帐户的获利
分析中，可以使用的货币有交易货币、公司代码货币和控制领域货币
成本元素金额
总成本120，
商品成本109，
400001原材料
400004产成品1，
400005半成品107，
人工成本10，
431000小时工资3，
439000薪金7，
计算的折旧1，
图4-33：层次结构列表
具有大量数据的报表
CO-PA依据您计划或实际过帐的特征值的组合自动产生获利单元。这可能会产生大量的获利单元
(具体要看您使用那些特征)。例如，如果您要在产品和客户级分析利润，那么获利单元的数目
就由产品和客户的组合确定。诸如分销渠道、定单级别之类的独立于产品和客户的特征的使用，
会进一步增加获利单元的数目。
汇总层次
大量的获利单元导致表中行项和记录的数目巨大。CO-PA允许您配置汇总层次，以便在作报表分
析时有好的性能表现。比如，您可以定义汇总层次，存储产品组和客户组组合或国家、利润中
心及分销渠道组合的数据。您可以让系统根据新行项定期(通常是每天一次、后台运行)更新汇
总层次，以便使它总是含有最新的数据。
单元层次汇总层次
三角(新)报表
行项
图4-34：汇总层次
当您调用一个报表时，系统自动寻找合适的汇总层次，以使调用数据所需的时间最短。如果系
统找不到合适的汇总层次，它会给出警告信息。这时，您可以决定是仍然采用交互运行方式(可
能要忍受较长的运行时间)，还是改为后台运行方式。
最新的数据
即使使用的是事先汇总过的数据，由于您可以在运行报告时把新的明细数据加到汇总数据中，
您仍然可以产生最新的报告。
汇总层次还可以用在利润计划及成本中心分配的追踪因数确定中，以缩短系统的响应时间。
您可以联机定义新的汇总层次并随时将数据用于它们。系统还可以给出有关现有汇总层次运行
效率的信息。
链接的报表
CO-PA允许您将几个报表按层次顺序连接起来。例如，您可以在一个地区排名报表中包含按销售
地区的拆解。在该报表中，您又可以调用另外一个报表，将单个销售地区再拆解到单个客户。
这一技术可使您将几个较小的报表定义成追踪的顺序，从而提供完美的分析报告。
汇总层次报表1
地区
报表2
地区A+销售区域
报表3
地区A+销售区域B+客户组
报表4
地区A+销售区域B+客户组C+客户
主文件显示其它模块中的报表行项报表
图4-35：报表与报表之间的接口
R/3获利分析系统的灵活性表现在哪里？
您可以定义您公司自己的特征、获利单元和关键数字，计算和显示边际贡献，以进行面向市场
的获利分析。
销售和利润计划的两个平行目标是什么？
由销售和利润计划组成的获利计划既是企业业务计划的组成部分，也是销售监控的基础。
获利分析是如何使用实际数据的？
R/3各模块实际数据流的完整集成为实时销售管理和定期利润分析提供了数据基础。
CO-PA报表的长处在哪里？
CO-PA报表系统覆盖了获利分析，因而也覆盖了销售管理中的各种问题。
利润中心会计
基本原理
分散化管理
如今，很多公司都奉行分散管理的原则。这可使您通过建立自治单元来减少整个公司的复杂程
度。它也反映了把更多的责任转移到员工个人的管理哲学(通过授权、更丰富的工作内容及更大
的工作范围实施管理)。
部门
SAP提供两个组织单元来支持这种管理原则：
业务范围，服务于对外报告目的
利润中心，为内部部门的管理
利润中心的必备特征是它能对自己的收入和成本的差额负责。这是它与成本中心的实质区
别：成本中心只产生成本。
利润的计算
因此，利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。R/3可使您按期间会计方法和销售
成本会计方法反映利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中
心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。
关键指标
这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重
要的投资决策过程。
利润中心集成
数据转移
利润中心会计设计的必要目标之一是您只需对运作层面的过帐和分配交易进行尽量少的干预。
您勿需进行任何额外录入，所有相关数据会被自动传到利润中心会计。
利润中心不是一个独立的帐户分配目标，而是由现有目标派生出来的。这一规则的例外情形是，
有时您需要传入手工分配的资产负债表行项以作为有关利润数据的补充。
利润中心分配
当您在配置您的利润中心会计时，您需要将系统中所有有关目标分配给相应的利润中心。
获利单元
成本中心销售定单/项目
成本目标利润中心固定资产
内部定单商品
项目/网络
生产定单
图5-1：利润中心分配
这种分配决定了您的组织是如何划分成利润中心的。利润中心通常代表着某种产品(分部、产品
组)、地域上的组织(工厂、分支机构)或职能(销售、生产等)。
利润的计算
日趋剧烈的全球化使公司有必要以一种每人都能接受的形式反映它的经营成果(例如，为对比或
合并的目的)。
利润中心会计的设计使您能随时和财务会计中的外部利润数据对帐。
利润的反映
利润中心会计在反映利润时既支持期间会计方法，也支持销售成本会计方法。
销售成本会计期间会计
收入收入
销售抵减销售抵减
销售成本存货变化
资本化的内部活动
在制品
经营毛利总产出
销售和分销费用总成本
行政管理费用商品成本
研究和开发费用人工成本
折旧
经营利润经营利润
图5-2：利润的反映
基于期间会计方法的利润
期间会计是面向生产的会计方法，它把一个期间的全部成本都计在本期，而不管它们是否和本
期的收入相联系。期间会计把一个期间的总产出同本期发生的成本进行对比。如果生产和销售
之间的时滞很长，产出最初表现为半成品存货和产成品存货之间的变化。自制固定资产的成本
和资本化的内部活动对比。
未完工产品的成本(未结生产定单)和在制品(WIP)存货的变化相对应。
在期间会计中，经营利润是按收入和成本元素分解的。这使得哪个生产要素导致了哪项成本显
得一目了然。
基于销售成本会计方法的利润
相对而言，比较面向销售的销售成本会计方法把成本和收入方面的数量结构相对应。收入只和
售出产品的成本相对应。如果产品是从产成品存货中售出的，相应的成本或许在以前的期间已
经发生。
这种分析方法不区分成本元素。相反，它按经营职能分解资源的耗用：
生产
销售
行政
研究和开发
职能范围
这种按职能的成本分解方法可通过‘职能范围’分类来实现。对每笔成本过帐业务，系统会根
据FI及CO中已有的帐户分配派生出这种分类并把它计入文档。这些数据被传入利润中心会计后，
您便可以按职能范围显示。
有关利润的活动
利润中心会计同所有其它应用模块是实时集成的，其目的是为了防止费时的数据检查和重复录
入。
外部数据
但您仍可以手工录入利润中心数据。这一功能对传入外部数据尤其有用。过帐历史数据的特殊
程序使您可以在一年中的如何时候起用利润中心会计。
实际数据流
实际数据从以下应用模块传入利润中心会计：
FI：初级成本和来自客户发票的收入
SD：收入、销售抵减(运费、折扣)及储备(例如，来自回扣协议的储备)
MM：来自商品移动的所有成本(耗用过帐、商品接收、发票接收、价格变化和重估、存
货差异)
AM：自资本货物的建立、使用和销售过程中选择的有关利润的数据
CO：CO目标之间的次级分配中的部分数据(工作定单结算、分摊/分配、活动分摊、报
告、估算成本的计算、额外费用)
计划集成
您可以在相应的利润中心中同时反映为诸如成本中心、内部定单、项目之类的CO目标建立的计
划数据(计划集成)。
对所有的CO目标，您可以按目标将计划数据过帐到利润中心会计。例如，您可以分别对每个项
目转移项目计划数据。
计划版本
您可以从每个计划版本转移计划数据，以便进行按利润中心分解的不同计划之间的对比。
一旦计划数据传入利润中心会计系统，您就可以利用有关利润中心的计划功能来对其进行修改
或补充。
商品和服务/转移价格
内部收入
在转移原帐户分配的利润数据时，必须特别注意两个利润中心之间的交易的过帐。如果一个利
润中心向另一个利润中心提供商品或服务，您应该象处理公司的对外销售一样来处理。要把一
个利润中心作为‘公司中的公司’来分析，这种处理是必须的。提供商品或服务的利润中心将
被计入‘内部收入’和‘内部销售成本’。
由图5-3说明如下。当存货由一个利润中心转到另一个利润中心时，原过帐(FI中)处理并不作为
公司的销售业务反映，但它会产生特殊的过帐行项，把这一业务作为转出存货的利润中心的内
部销售来反映。
利润中心1利润中心2
工厂0001工厂0002
半成品
标准价格标准价格
1，，
存货1，存货1，
内部收入1，利润中心
内部销售成本-1，
图5-3：货物移动
转移价格
对于包含多个利润中心的业务过程，欲反映一个利润中心对其增加价值所作的贡献，就有必要
按市场价在提供活动的利润中心和接受活动的利润中心之间分配该活动。
对各职能利润中心，情况也是一样。生产和销售之间的存货转移也应该按转移价格估算。
资产负债表行项和关键指标
投资中心
如果您将资产负债表行项应用到利润中心会计，一个利润中心的负责人就不仅要对该利润中心
的损益负责，而且还要对其固定资本负责。这时，利润中心就变成了投资中心。
您还可以计算关键指标以比较各利润中心的损益和投资(投资收益率)。
资产负债表行项
在每个会计期的期末，下列资产负债表行项可以作为期间结帐活动的一部分传到利润中心会计。
应收帐款和应付帐款
存货(原材料、半成品和产成品)
固定资产(购置成本和应计折旧)
在制品
应收帐款和应付帐款
对于面向库存的采购定单，应付帐款被计到所购商品的利润中心。而对于面向帐户的采购定单，
应付帐款则被记到帐户分配中指定的利润中心。应收帐款视相应的收入情况以同样的方式被分
配到各利润中心。
存货
存货和固定资产按相应主文件中的定义传到各利润中心。在制品被传到相应定单或项目的利润
中心。
除自动传送的资产负债表项目外，您还可以手工将其它的资产负债表行项自FI传到利润中心会
计。
• 投资收益率(ROI)=(利润/资本)*100
• 销售利润率=(利润/销售额)*100
• 投资周转次数=销售/资本
• 资本投资=固定资产+流动资金
• 流动资金=流动资产-流动负债
图5-4：关键指标
系统在传送过程中会汇总资产负债表数据，以便您可以在报告中分解到被传送数据的目标。
例如，您在分析时可以将应收和应付帐款分解到客户和供应商。
期间结帐
分配
一旦数据被传到利润中心会计，您便可以利用分摊和分配功能在利润中心之间进行分配。
这一功能有时是很有用的。例如，您想首先通过‘服务中心’归集中央职能领域(比如行政部门
各成本中心)的成本，期末再将它们分配给各实际受益的利润中心时，便可利用这一功能。
您可以分配传入的资产负债表行项。例如，您可以将对某种原材料的投资分配到使用该材料的
各利润中心。
上述原理同样适用于固定资产。如果您的利润中心是按产品设的，就很有可能有这样的情况：
不同的利润中心在同一工作场地制造产品。在这种情况下，您可以将固定资产分配到使用它的
各利润中心。
分析和报表
同各数据源集成的、功能强大的报表系统可使您对利润中心进行分析。
大量的标准报表可以满足典型的分析需求。除此之外，您还可以用基于WYSIWYG原则(‘所见即
所得’)的报表生成器(ReportPainter)建立和修改您自己的报表。
标准报表
标准报表包括计划/实际对比的获利分析报表、季度报表、本期及本期累计对比报表、关键指标
报表等。
利润中心层次结构
您可以在报表中分析用户自定义的利润中心层次结构。利润中心层次结构可使您在公司的各层
次汇总利润中心数据(利润中心、产品组、产品领域、分部等)。
内部交易的抵销
在产生报表时，您可以在任何集团层次抵销内部销售。
系统可使您根据产生数据的目标(成本中心、定单或项目)的类型灵活地在报表及其分解明细之
间转换。
对有些数据，您还可以一直追踪到产生它的应用模块(例如，成本中心会计–CO-CCA)，以获得
更详细的信息。
利润数据的追踪分析
下面的例子为您说明，您如何从一个利润中心组的利润总额追踪到当期利润的详细列示，然后
再对某一数据追踪到它的最初来源及产生模块。
利润中心计划实际绝对偏差%偏差
利润中心1…-100,000……
利润中心2…-200,000……
利润中心组A…-300,000……
利润中心3…-400,000……
利润中心4…-500,000……
利润中心组B…-900,000……
总计…-1,200,000……
图5-5：所有利润中心的经营利润总额
收入和计划实际绝对偏差%偏差
成本元素
800000…-1,000,000……
801000…-500,000……
收入…-1,500,000……
400000…800,000……
430000…400,000……
成本…1,200,000……
利润…-300,000……
图5-6：利润中心组A的利润分析报告
按出处的收入计划实际绝对偏差%偏差
和成本元素
成本中心…500,000……
定单…150,000……
项目…150,000……
400000…800,000……
图5-7：收入和成本元素按出处分解
成本中心/帐户计划实际绝对偏差%偏差
K100…100,000……
K200…200,000……
K300…50,000……
K400…70,000……
K500…80,000……
400000…500,000……
图5-8：帐户400000的成本中心构成报告
后勤数据
由于利润中心直接存储在后勤系统的主数据里(销售定单、采购定单、生产定单等)，您可以直
接从R/3的后勤信息系统里获得利润中心的后勤数据。
这就是说，您可以获得诸如定单数目、生产能力之类的有关利润中心的额外信息。附加的后勤
关键指标可以用来辅助决策。
通过建立用户自己的报表树，您可以把后勤信息系统中的报表和利润中心会计中的利润分析报
表放在同一报表树中，以方便选择。
R/3的‘利润中心会计’(EC-PCA)模块是当今高效的责任中心管理系统。它与其它应用模块完全
集成，为您的组织管理提供最优的信息支持。
词汇
特征
获利分析的属性。特征是您显示不同经营成果及进行销量和利润计划的标准。特征被用来建立
获利分析单元。标准的SAP术语(例如客户、销售区域、销售组织等)都可作为获利分析的特征。
其它的具体特征可以在建立系统时定义。
公司代码
公司代码是财务会计中能进行完整、独立的财务会计核算的最小组织单元。
这里所说的财务会计核算包括可金额化的事件的记录，以及为编制必备的个别财务报表(比如资
产负债表、损益表)而进行的各种辅助文档的准备工作。
控制范围
控制范围是能够进行完整、独立的成本核算的业务组织单元。
经营关注点
经营关注点是具有统一市场分割的公司的一部分。系统对可由分类特征(产品系列、客户组、国
家、分销路线等)描述的每个分割单元而言，通过对比收入和成本显示经营成果。因此将这种单
元叫做获利单元。几个控制范围可被赋给一个经营关注点。
获利单元
获利单元是获利分析中用的帐户分配术语。获利单元的经营成果可通过对比其收入和成本来确
定。获利单元是通过特征组合定义的。
这里是一些例子：
产成品-‘1132’/客户‘100267’获利单元1
行业‘化工’/国家‘美国’/产品系列‘实验室设备’获利单元2
利润中心
利润中心是为进行内部控制而从管理的角度把公司细分后的一个单元。您可通过销售成本会计
和/或期间会计来确定利润中心的经营成果。利润中心加上它所控制的资产可扩展成投资中心。
数值字段
数值字段是指存放特定目标的、过帐或计划的金额或数量的字段。
在基于成本的获利分析中，数值字段是可以按获利单元显示数量、收入、销售抵减及成本的最
低层次。这是指对获利分析或边际贡献会计而言的。为显示经营成果或利润计划的、基于数值
字段的收入和成本的结构可以在建立系统时由用户定义。
关于销售抵减，您可以根据销售系统的条款清单来描述其分类。对于产成品，您可以根据生产
成本会计中的成本表或相应的汇总来区分。
