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山东中润投资控股集团股份有限公司财务报告
(本次财务报告未经审计)
第一章 财务报表
合并资产负债表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
资产注释号
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
负债和所有者权益
(或股东权益)
注释号
2009 年 6 月 30
日 2008 年 12 月 31 日
流动资产: 流动负债:
货币资金 七.1 146,288, 95,576, 短期借款 七.12 268,008, 133,708,
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金
吸收存款及同业
存放
交易性金融资
产
拆入资金
应收票据 交易性金融负债
应收账款 七.2 48,418, 113,389, 应付票据 七.13 96,000, 139,000,
预付款项 七.3 98,194, 38,709, 应付账款 七.14 338,630, 639,833,
应收保费 预收款项 七.15 885,746, 756,886,
应收分保账款
卖出回购金融资
产款
应收分保合同
准备金
应付手续费及佣
金
应收利息 应付职工薪酬 七.16 4,522, 4,599,
应收股利 应交税费 七.17 227,585, 200,592,
其他应收款 七.4 184,400, 123,134, 应付利息 七.18 26,795, 25,680,
买入返售金融
资产
应付股利
存 货 七 .5 2,372,025, 2,411,223, 其 他 应 付 款 七 .19 507,665,
462,335,
一年内到期的
非流动资产
应付分保账款
其他流动资产 七.6 49,158, 42,007, 保险合同准备金
代理买卖证券款
流动资产合计 2,898,485, 2,824,041, 代理承销证券款
2
一年内到期的非
流动负债
七.20 77,000, 157,500,
其他流动负债
非流动资产: 流动负债合计 2,431,953, 2,520,136,
发放贷款及垫
款
非流动负债:
可供出售金融
资产
长期借款 七.21 289,800, 214,800,
持有至到期投
资
应付债券
长期应收款 长期应付款
长期股权投资 专项应付款
投 资 性 房 地 产 七 .7 351,579, 356,472, 预 计 负 债 七 .22 17,150,
17,150,
固 定 资 产 七 .8 11,547, 12,213, 递 延 所 得 税 负 债 七 .23 14,537,
14,537,
在建工程 其他非流动负债
工程物资 非流动负债合计 321,487, 246,487,
固定资产清理 负债合计 2,753,441, 2,766,624,
生产性生物资
产
所有者权益(或股东
权益):
油气资产
实收资本(或股
本)
七.24 774,181, 774,181,
无形资产 资本公积 七.25 31,092, 31,092,
开发支出 减:库存股
商誉 盈余公积 七.26 15,763, 15,763,
长期待摊费用 七.9 279, 372, 一般风险准备
递延所得税资
产七.10 33,752, 29,910, 未分配利润 七.27 -278,834, -364,651,
其他非流动资
产
外币报表折算差
额
归属于母公司股
东权益合计
542,203, 456,386,
非流动资产合计 397,159, 398,969, 少数股东权益
所有者权益(或股东
权益)合计
542,203, 456,386,
资产总计 3,295,644, 3,223,010,
负债和股东权益总
计 3,295,644, 3,223,010,
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
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合并利润表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
项目注释号 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
一、营业总收入 七.28 334,296, 597,767,
其中:营业收入 七.28 334,296, 597,767,
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 七.28 223,270, 451,956,
其中:营业成本 七.28 180,324, 371,603,
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金
净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 七.29 25,446, 63,113,
销售费用 4,135, 9,053,
管理费用 10,216, 15,573,
财务费用 七.30 2,693, 686,
资产减值损失 七.31 455, -8,074,
加:公允价值变动收益
投资收益
其中:对联营企业和合营企业的投
资收益
汇兑收益
三、营业利润 111,025, 145,810,
加:营业外收入 七.32 5,032, 9,346,
减:营业外支出 七.33 2,446,
其中:非流动资产处置损失
四、利润总额 116,058, 152,711,
减:所得税费用 七.34 30,241, 39,599,
五、净利润 85,817, 113,111,
其中:同一控制下企业合并被合并方在合并
日前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 85,817, 113,111,
少数股东损益
六、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
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公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
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合并所有者权益变动表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
2009 年 1-6 月份
归属于母公司股东权益
项目实收资本 (或
股本)
资本公积
减:库
存股
盈余公积
一般风险
准备
未分配利润 其他
少数股东权
益
所有者权益 合计
一 、 上 年 年 末 余 额 774,181, 31,092, 15,763, -364,651,
456,386,
加:会计政策变更
前期差错更正
二 、 本 年 年 初 余 额 774,181, 31,092, 15,763, -364,651,
456,386,
三、本年增减变动金额 85,817, 85,817,
(一)净利润 85,817, 85,817,
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1、可供出售金额资产公允价值变动净额
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动
的影响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4、其他
上述(一)和(二)小计 85,817, 85,817,
(三)所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权益的金额
3、其他
(四)利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者(或股东)的分配
4、其他
(五)所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四 、 本 年 年 末 余 额 774,181, 31,092, 15,763, -278,834,
542,203,
6
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
合并所有者权益变动表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
2008 年度
归属于母公司所有者权益
项目实收资本
(或股本)
资本公积
减:库
存股
盈余公积
一般风
险准备
未分配利润 其他
少数股东权益
所有者权益
合计
一、上年年末余额 249,101, 496,570, 3,295, -492,466, 3,002,
259,503,
加:会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 249,101, 496,570, 3,295, -492,466, 3,002,
259,503,
三 、 本 年 增 减 变 动 金 额 525,079, -465,477, 12,467, 127,815,
-3,002, 196,883,
(一)净利润 199,885, 199,885,
( 二 ) 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 利 得 和 损 失 59,602, 12,467, -72,070,
-3,002, -3,002,
1、可供出售金额资产公允价值变动净额
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4、其他 59,602, 12,467, -72,070, -3,002, -3,002,
上述(一)和(二)小计 59,602, 12,467, 127,815, -3,002, 196,883,
(三)所有者投入和减少资本 474,570, -474,570,
1、所有者投入资本 474,570, -474,570,
2、股份支付计入所有者权益的金额
3、其他
(四)利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者(或股东)的分配
4、其他
(五)所有者权益内部结转 50,509, -50,509,
1、资本公积转增资本(或股本) 50,509, -50,509,
2、盈余公积转增资本(或股本)
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3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四 、 本 年 年 末 余 额 774,181, 31,092, 15,763, -364,651,
456,386,
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
合并现金流量表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
项目注释号 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份 项目注释号 2009 年 1-6 月份 2008 年
1-6 月份
一、经营活动产生的现金流量:
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
净额
销售商品、提供劳务收到的现金 523,592, 323,629, 处置子公司及其他营业单位
收到的现金净额
客户存款和同业存放款项净增加额 收到其他与投资活动有关的现金
向中央银行借款净增加额 投资活动现金流入小计
向其他金融机构拆入资金净增加额 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
447, 563,
收到原保险合同保费取得的现金 投资支付的现金
收到再保险业务现金净额 质押贷款净增加额
保户储金及投资款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
处置交易性金融资产净增加额 支付其他与投资活动有关的现金
收取利息、手续费及佣金的现金 投资活动现金流出小计 447, 563,
拆入资金净增加额 投资活动产生的现金流量净额 -447, -563,
回购业务资金净增加额 三、筹资活动产生的现金流量:
收到的税费返还 吸收投资收到的现金
收到的其他与经营活动有关的现金 七.35 65,429, 59,186, 其中:子公司吸收少数
股东投资收到的现金
经营活动现金流入小计 589,021, 382,816, 取得借款收到的现金 297,000,
203,000,
购买商品、接受劳务支付的现金 533,989, 257,266, 发行债券收到的现金
客户贷款及垫款净增加额 收到其他与筹资活动有关的现金
存放中央银行和同业款项净增加额 筹资活动现金流入小计 297,000, 203,000,
支付原保险合同赔付款项的现金 偿还债务支付的现金 168,200, 265,590,
支付利息、手续费及佣金的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 22,599,
28,907,
支付保单红利的现金 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付给职工以及为职工支付的现金 8,088, 7,552, 支付其他与筹资活动有关的
现金
支 付 的 各 项 税 费 37,674, 46,787, 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 190,799,
294,497,
支付的其他与经营活动有关的现金 七.36 64,309, 5,109, 筹资活动产生的现金
流量净额 106,200, -91,497,
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经营活动现金流出小计 644,062, 316,715, 四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
经营活动产生的现金流量净额 -55,041, 66,100, 五、现金及现金等价物净增加
额 50,711, -25,960,
二、投资活动产生的现金流量: 加:期初现金及现金等价物余额 95,576, 175,017,
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 六、期末现金及现金等价物余额 146,288, 149,057,
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
母公司资产负债表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
资产注释
号 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日 负债和所有者权益(或股东权益)
注释
号 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
流动资产: 流动负债:
货币资金 184, 44, 短期借款 79,008, 34,708,
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
预付款项 预收款项
应收利息 应付职工薪酬 64, 65,
应收股利 应交税费 122, 1,525,
其他应收款 八.1 21,121, 10,507, 应付利息 26,244, 25,129,
存货 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款 46,258, 74,897,
其他流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动资产合计 21,305, 10,551, 流动负债合计 151,698, 136,327,
非流动资产: 非流动负债:
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可供出售金融资产 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期应收款 长期应付款
长期股权投资 八.2 599,249, 599,249, 专项应付款
投资性房地产 预计负债 17,150, 17,150,
固定资产 63, 63, 递延所得税负债
在建工程 其他非流动负债
工程物资 非流动负债合计 17,150, 17,150,
固定资产清理 负债合计 168,848, 153,477,
生产性生物资产
油气资产 所有者权益(或股东权益):
无形资产 实收资本(或股本) 774,181, 774,181,
开发支出 资本公积 155,771, 155,771,
商誉 减:库存股
长期待摊费用 盈余公积 3,295, 3,295,
递延所得税资产 未分配利润 -481,480, -476,862,
其他非流动资产 所有者权益(或股东权益)合计 451,768, 456,386,
非流动资产合计 599,312, 599,312,
资产总计 620,617, 609,863,
负债和所有者权益(或股东权益)
总计
620,617, 609,863,
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
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母公司利润表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
项目注释
号 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
一、营业收入 九.3 2,020,
减:营业成本 九.3 303,
营业税金及附加 112,
销售费用
管理费用 1,993, 1,434,
财务费用 2,601, 1,114,
资产减值损失 22, -170,
加:公允价值变动收益
投资收益
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 -4,617, -774,
加:营业外收入
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额 -4,617, -774,
减:所得税费用
四、净利润 -4,617, -774,
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
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母公司现金流量表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币元
项目注释
号 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份 项目注释
号 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
一、经营活动产生的现金流量: 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
销售商品、提供劳务收到的现金 2,020, 支付其他与投资活动有关的现金
收到的税费返还 投资活动现金流出小计 7,
收到的其他与经营活动有关的现金 6,963, 1,995,
经营活动现金流入小计 6,963, 4,015, 投资活动产生的现金流量净额 -7,
购买商品、接受劳务支付的现金 304, 三、筹资活动产生的现金流量:
支付给职工以及为职工支付的现金 403, 424, 吸收投资收到的现金
支付的各项税费 1,473, 1,340, 取得借款收到的现金 45,000,
支付的其他与经营活动有关的现金 46,637, 1,182, 收到其他与筹资活动有关的
现金
经营活动现金流出小计 48,514, 3,251, 筹资活动现金流入小计 45,000,
经营活动产生的现金流量净额 -41,550, 763, 偿还债务支付的现金 700,
700,
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,601,
二、投资活动产生的现金流量: 支付其他与筹资活动有关的现金
收回投资收到的现金 筹资活动现金流出小计 3,301, 700,
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
筹资活动产生的现金流量净额 41,698, -700,
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
投资活动现金流入小计
五、现金及现金等价物净增加额 140, 63,
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7, 加:期初现金及现金等价物余
额 44, 28,
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投资支付的现金 六、期末现金及现金等价物余额 184, 92,
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
母公司所有者权益变动表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币
元
2009 年 1-6 月份
项目实收资本 (或
股本)
资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一 、 上 年 年 末 余 额 774,181, 155,771, 3,295, -476,862,
456,386,
加:会计政策变更
前期差错更正
二 、 本 年 年 初 余 额 774,181, 155,771, 3,295, -476,862,
456,386,
三、本年增减变动金额 -4,617, -4,617,
(一)净利润 -4,617, -4,617,
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1、可供出售金额资产公允价值变动净额
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4、其他
上述(一)和(二)小计 -4,617, -4,617,
(三)所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权益的金额
3、其他
(四)利润分配
1、提取盈余公积
2、对所有者(或股东)的分配
3、其他
(五)所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
14
4、其他
四 、 本 年 年 末 余 额 774,181, 155,771, 3,295, -481,480,
451,768,
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
母公司所有者权益变动表编制单位:山东中润投资控股集团股份有限公司 金额单位:人民币
元
2008 年度
项目实收资本 (或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 249,101, 81,602, 3,295, -492,466, -158,466,
加:会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 249,101, 81,602, 3,295, -492,466, -158,466,
三、本年增减变动金额 525,079, 74,169, 15,604, 614,853,
(一)净利润 15,604, 15,604,
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1、可供出售金额资产公允价值变动净额
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4、其他
上述(一)和(二)小计 15,604, 15,604,
(三)所有者投入和减少资本 474,570, 124,679, 599,249,
1、所有者投入资本 474,570, 124,679, 599,249,
2、股份支付计入所有者权益的金额
3、其他
(四)利润分配
1、提取盈余公积
2、对所有者(或股东)的分配
3、其他
(五)所有者权益内部结转 50,509, -50,509,
15
1、资本公积转增资本(或股本) 50,509, -50,509,
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四 、 本 年 年 末 余 额 774,181, 155,771, 3,295, -476,862,
456,386,
公司法定代表人:郑峰文 主管会计工作负责人:石鹏 会计机构负责人:石鹏
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第二章 2009 年 1-6 月份财务报表附注
(如无特别说明,以下货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
山东中润投资控股集团股份有限公司(以下简称"本公司")更名前为山东惠邦地产股
份有限公司(以下简称"惠邦地产"),惠邦地产更名前为四川东泰产业(控股)股份有限公
司(以下简称"东泰控股"),东泰控股更名前为四川峨眉集团股份有限公司(以下简称"峨
眉集团"),峨眉集团的前身是 1956 年 6 月成立的"四川省五通桥制盐厂".1993 年 1 月经
批准,本公司股票在深圳证券交易所上市,股票简称"川盐化".1998 年 4 月本公司更名为
四川峨眉集团股份有限公司.1998 年 5 月,本公司因每股净资产低于面值而被特别处理,
股票被简称"ST 峨眉".本公司从 1999 年 9 月起进行了大规模的资产重组和置换,并进行
规范的股份公司运营,于 2001 年 3 月取消了"ST",股票简称变更为"东泰控股". 2006
年 5 月,由于本公司 2004 年和 2005 年连续两个会计年度的净利润均为负值而被特别处理,
股票被简称"S*ST 东泰".
近几年来,本公司进行了一系列的资产置换和重组,其基本情况:
根据财政部财管字(1999)182 号文《关于转让四川峨眉集团股份有限公司部分国家股
股权有关问题的批复》,1999 年 6 月芜湖东泰实业有限公司(以下简称"东泰实业")协议
受让国家股 6000 万股,入主成为第一大股东,于 1999 年 10 月 27 日在深交所办理了股权转
让、过户登记手续.
本公司于 1999 年 9 月 30 日进行重大资产置换,主营业务发生变化.本公司资产转让和
置换后,保留制盐业生产线(包括本公司本部部分资产、矿山公司,制盐一厂、三厂、供销
公司 、塑编厂全部资产),置换进入本公司的资产是东泰实业的造纸生产线.资产置换后主
营业务由盐业为主变更为盐业和纸业均为本公司主业.
按 2000 年 12 月 29 日股东大会决议,以本公司应收账款 7, 万元置换东泰实业合
法拥有的江阴长江新型建材有限责任公司 99%的股权,资产置换日为 2000 年 12 月 31 日.
2001 年 3 月 31 日本公司又用除钻井、采卤、输卤资产以外的全部制盐资产及其资产相
关的配套设施与东泰实业所持有的江阴长江磁卡有限公司股权进行资产置换.这部分盐业资
产约 2 亿元,负债 亿元,净资产 亿元与江阴长江磁卡有限公司 55%的股权置换,
本次置换后本公司与本公司的子公司芜湖东泰纸业有限公司合并持有江阴长江磁卡有限公
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司 70%的股权.
2002 年 8 月本公司与山东大有有限公司签订协议,将所持有的江阴长江磁卡有限公司
55%的股权及本公司的子公司芜湖东泰纸业有限公司持有的江阴长江磁卡有限公司 15%的
股权转让给山东大有有限公司.
2003 年 2 月经本公司 2003 年第一次临时股东大会批准,本公司将所持有的江阴长江新
型建材有限公司 99%的股权转让给山东中寰环保科技开发有限公司.
2003 年 12 月 29 日经本公司 2003 年第二次临时股东大会批准,本公司受让上海黄河资
产管理有限责任公司所持有的浙江瑞森纸业有限公司 75%的股权;并将本公司所拥有的盐
矿资产出售给四川和邦投资(集团)有限公司.
2000 年 11 月,本公司第一大股东—东泰实业的股东出现变更.东泰实业的控股股东安
徽东方纸业有限公司(以下简称"东方纸业")与江阴长江科技投资有限公司(以下简称"长
江科技")签订股权调整协议书:东方纸业将其所持有东泰实业 %股权中的 55%转让给
长江科技.股权调整后,东泰实业股权结构变更为长江科技持有 55%,东方纸业持有 %,
芜湖新东方实业发展有限公司持有 %,东泰实业的第一大股东为长江科技.2001 年 10
月,长江科技依法受让东泰实业所持有的 4500 万国有法人股,长江科技成为本公司第一大
股东.2004 年 1 月,长江科技名称变更为上海瑞森投资有限公司.2005 年 3 月,上海瑞森
投资有限公司名称变更为山东世纪煤化工程设备有限公司.
2006 年 9 月 28 日,济南市中级人民法院委托山东舜天拍卖有限公司公开拍卖了山东世
纪煤化工程设备有限公司所持有的本公司 4500 万股股权,由惠邦投资发展有限公司竞得.
11 月 23 日,上述股权的过户手续办理完毕,惠邦投资发展有限公司成为本公司第一大股东.
2007 年 12 月 24 日,经山东省工商行政管理局批准本公司名称变更为山东惠邦地产股
份有限公司.
根据 2008 年 5 月 21 日本公司第一次临时股东大会会议决议,本公司以资本公积金向股
权分置改革方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东定向转增股本,转增数量为
5, 万股,股权转增日为 2008 年 12 月 29 日.
根据 2008 年 6 月 17 日本公司第二次临时股东大会会议决议,并于 2008 年 12 月 12 日
经中国证券监督管理委员会(证监许可[2008]1385 号)核准,本公司通过向中润置业集团有
限公司和惠邦投资发展有限公司分别增发人民币普通股(A 股)36,457 万股份和 11,000 万
股份,发行价格依据本公司股票被暂停上市前 20 个交易日的交易均价,每股定价为 元,
中润置业集团有限公司以其持有的山东中润置业有限公司 100%股权和山东中润集团淄博
置
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业有限公司 12%股权出资,惠邦投资发展有限公司以其持有的山东盛基投资有限责任公司
100%股权出资.
2009 年 2 月 12 日,经山东省工商行政管理局批准本公司名称变更为山东中润投资控股
集团股份有限公司.
本公司最近一次工商登记情况为:注册资本:人民币 万元;注册地址:山
东省济南市顺河街 176 号;法定代表人:郑峰文;企业法人营业执照号:370000000000068;
本公司经营范围:不动产及相关公司股权投资;房地产租赁、策划咨询;房地产经纪;资源
类公司股权投资.
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》
和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表.
三、遵循企业会计准则的声明
公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息.
四、公司采用的重要会计政策和会计估计
(一)会计期间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止.
(二)记账本位币
公司以人民币为记账本位币.
(三)记账基础及会计计量属性
公司会计核算以权责发生制为记账基础.
公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,当能够保证取得并可靠计量会计要
素的金额时,采用公允价值、重置成本、可变现净值或现值计量.
(四)现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款.现金流量表之现金等
价物是指本公司持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.
(五)外币业务折算
对于发生的外币经济业务,初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记帐
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本位币金额.
在资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算,由此产生的汇兑差
额,除了按照企业会计准则的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产
生的汇兑差额予以资本化外,均计入当期损益.以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采
用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记帐本位币金额;以公允价值计量的非货币性项目,
如果期末的公允价值以外币反映,将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算,折算后
的记帐本位币金额与原记帐本位币金额的差额,作为公允价值变动损益,计入当期损益或资
本公积.
(六)金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的分类和计量
公司按照取得金融资产的目的,将持有的金融资产划分为下列四类:以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售金融资产.
公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债两类.
2、金融资产和金融负债的计量
(1)本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量.对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他
类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
(2)金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行后
续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益.
①持有至到期投资、贷款和和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量.其终止确
认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益.
①可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除
减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终
止确认时转出,计入当期损益.
①在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量.
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①其他金融负债采用摊余成本进行后续计量.但是下列情况除外:与在活跃市场中没有
报价,公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负
债,按照成本计量;不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的
贷款承诺,在初始确认后按《企业会计准则第 13 号-—或有事项》确定的金额,和按《企
业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续
计量.
3、金融资产转移的确认与计量
本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认
该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资
产,并将收到的对价确认为一项金融负债.本公司既没有转移也没有保留与金融资产所有权
有关的所有风险和报酬的,分别下列情况处理:①放弃了对该金融资产控制的,终止确认该
金融资产;①未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产,并相应确认有关负债.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:①所转
移金融资产的账面价值;①因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动
累计额之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差
额计入当期损益:①终止确认部分的账面价值;①终止确认部分的对价,与原直接计入所有
者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和.
对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但未放弃
对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确
认有关负债.
4、金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止.
①该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融
资产终止确认条件.
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公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部
分.
5、金融资产和金融负债公允价值的确定
①存在活跃市场的,公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债,采用活跃市场中的现
行出价,公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价,没有现行
出价或要价,采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价,除非存在明确的证
据表明该市场报价不是公允价值.
①不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并
自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前
公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.
6、金融资产减值
(1)金融资产减值的确认
期末,公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面
价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备.金融资产发生减
值的客观证据,包括下列各项:
①发行方或债务人发生严重财务困难;
①债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
①债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步;
①债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
①因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
①无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计
量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担
保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;
①债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投
资人可能无法收回投资成本;
①权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;
①其他表明金融资产发生减值的客观证据.
(2)金融资产减值的测试方法和计提方法
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①以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产发生减值时,根据其账面价值与预计未来现金流量现值(不
包括尚未发生的未来信用损失)之间的差额确认资产减值损失.预计未来现金流量现值,按
照该金融资产的原实际利率折算确定,并考虑相关担保物的价值.应收款项减值测试及计提
方法见"附注四·(七)应收款项".
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.
但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本.
①可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损
失,予以转出,计入当期损益.该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额.
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益.
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回.
①以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该项金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照类似金
融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入
当期损益.发生的减值损失一经确认,不得转回.
(七)应收款项
(1)坏账的确认标准:因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能
收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务超过三年,并有确凿证据证明仍然不能收回,
经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账的应收款项.
(2)坏帐损失的计提方法:合并范围内的关联方不计提坏账损失.期末对于单项金额
重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项和单项金额非重大但信用风险较大的应收款
项(包括应收账款和其他应收款),根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
账准备.
单项金额重大的款项指:应收款项余额超过 500 万元的款项.
对单项非重大以及经过单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项(包括应收账款和
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其他应收款),以账龄为基础划分为若干不同信用风险特征的,并根据历史经验与之相同或
类似风险特征组合的实际损失率为基础计提坏账准备.计提比例如下:
账龄计提比例(%)
1 年以内 5
1—2 年 10
2—3 年 20
3—4 年 30
4—5 年 40
5 年以上 100
对其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),有确凿证据
表明其可收回性存在明显差异的,采用个别认定法计提坏账准备.
(八)存货的确认和计量
1、存货分类
本公司存货包括已开发完工产品、在建开发产品、拟开发土地、受托开发产品、原材料、
低值易耗品等.
已开发完工产品是指已开发、待出售的物业.
在建开发产品是指尚未建成、以出售为开发目的的物业.
拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展成为出售或出租物业的土地.
受托开发产品是指本公司接受委托,代为开发的物业.
2、存货取得和发出的计价方法
存货购进采用实际进价核算.低值易耗品于领用时一次性摊销.
在项目整体开发时,拟开发土地全部转入在建开发产品;项目分期开发时,将分期开发
用地部分转入在建开发产品,后期开发的土地仍保留在拟开发土地项目中.
公共配套设施按实际成本计入开发成本,完工时,摊销转入住宅等可售物业的成本.
3、存货盘存制度
本公司存货盘存采用永续盘存制.
4、存货跌价准备确认标准及计提方法
期末存货按照成本与可变现净值孰低计量.
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量,但如果某些存货与在同一地
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区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计
量,可以合并计量成本与可变现净值;对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别
计量成本与可变现净值.
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额.
(九)投资性房地产的确认和计量
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或者两者兼有而持有的房地产.投资性房地
产应当能够单独计量和出售.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转
让的土地使用权和已出租的建筑物.
1、投资性房地产的初始计量
投资性房地产按其成本作为入账价值.其中,外购投资性房地产的成本,包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;以其他方式取得的投资性房地产的成本,
按照相关会计准则的规定确定.
2、投资性房地产的后续计量
公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价,并采用与固定资产和无形资产相同的
方法计提折旧和进行摊销.
3、投资性房地产的减值准备
在资产负债表日有迹象表明投资性房地产存在减值的,按本财务报表附注四·(十四)
所述方法计提减值准备.
(十)长期股权投资的确认和计量
1、初始计量
公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认:
(1)本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并日取得被合并方
所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长期股权投资初始投资成本
与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积,资本公积不足
冲减的,调整留存收益.合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损
益,为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他
债务的初始计量金额,企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性
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证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益.
(2)非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,以购买日确定的合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本,合并成本为购买日公司为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,以及为企业合并而发生的各项直
接相关费用.在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债(包括或有负债),全部按
照公允价值计量,而不考虑少数股东权益的数额.合并成本超过本公司取得的被合并方可识
辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉,低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直
接计入合并当期损益.
(3)其他方式取得的长期投资
①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本,初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出,但实际支付的价
款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算.
①以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本.
①投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,合
同或协议约定价值不公允的,按公允价值计量.
①通过非货币资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则
第 7 号——非货币性资产交换》确定.
①通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定.
2、后续计量及收益确认
(1)本公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资
采用成本法核算,公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资,编制合并财务报表时按
权益法调整.
用成本法核算的长期股权投资,被投资单位宣告分派的现金股利或利润中投资企业按应
享有的部分确认为当期投资收益;但投资企业确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在
接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的利润或现金股利超过上述金额的部分作为
初始投资成本的收回.
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(2)采用权益法核算的长期股权投资
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算.
采用权益法的,初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额记入当期损益,同时调整长期股权投资的初始投
资成本.
采用权益法核算的长期股权投资,在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损
时,在被投资单位账面净利润的基础上,应考虑以下因素的影响进行适当调整:①被投资单
位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的,应按投资企业的会计政策及会计期间对
被投资单位的财务报表进行调整.①以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价
值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以投资企业取得投资时有关资产的公允价值为基础计
算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响.①公司与合营企业及联营企业之
间发生的内部交易损益按持股比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资
损益.公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号—资产减
值》等规定属于资产减值损失的,全额确认.
公司自被投资单位取得的现金股利或利润,按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利
计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值.本公司确认被投资单位发生的净亏
损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至
零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外.对于被投资单位除净损益以外所有者权益的
其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益,待处置该项投资时按相应比例
转入当期损益.
对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,按照持
股比例与被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动中归属于本公司的部分,调整长期股
权投资的账面价值并计入所有者权益.
3、长期股权投资减值
资产负债表日,以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长
期股权投资,有客观证据表明其发生减值损失的,按照类似投资当时的市场收益率对预计未
来现金流量折现确定的现值低于其账面价值的差额,计提长期股权投资减值准备;其他投资,
当存在减值迹象时,按照本财务报表附注四·(十四)所述方法计提减值准备.
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4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据:
按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和生产经营决策需要共同分享控制权的投
资方一致同意的,认定为共同控制;对被投资单位的重要财务和生产经营决策有参与决策的
权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响.
(十一)固定资产的确认和计量
固定资产是指本公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超
过一年的有形资产.
1、固定资产同时满足下列条件的予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量.
2、固定资产的初始计量:
固定资产按取得时实际成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量.购买固定资
产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款
的现值为基础确定.实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,
在信用期间内计入当期损益.
3、固定资产后续计量:除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之
外,本公司对所有固定资产计提折旧.
固定资产折旧采用平均年限法.对已计提减值的固定资产按减值后的金额计提折旧.
各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率及年折旧率如下:
资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率(%)
房屋建筑物 8-45 年 3%-5%
专用设备 7-28 年 3%-5%
通用设备 5-30 年 3%-5%
运输工具 5-12 年 3%-5%
其他设备 5-12 年 3%-5%
每个会计年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必
要时进行调整.
4、融资租入固定资产
(1)符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:
28
①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
①承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;
①即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(75%(含)以上);
①承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值(90%(含)以上);出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始
日租赁资产公允价值(90%(含)以上);
①租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用.
(2)融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现
值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧.能够合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧.
5、固定资产减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照本财务报表附注四·(十四)
所述方法计提固定资产减值准备.
(十二)在建工程的确认和计量
1、在建工程是指购建该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,包括工程用
物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等.
2、在建工程结转为固定资产的时点:在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成
本转入固定资产.对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的,先按估计价值转入
固定资产,待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原暂估价值.
3、在建工程减值准备的计提:资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照
本财务报表附注四·(十四)所述方法计提在建工程减值准备.
(十三)无形资产的确认和计量
1、无形资产的初始计量
无形资产按取得时的成本进行初始计量.
2、无形资产的使用寿命及摊销
公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命不超过合同性权利或
其他法定权利的期限;合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公
29
司续约不需要付出大额成本的,续约期计入使用寿命;没有明确的合同或法律规定的无形资
产,由公司综合各方面因素判断(如聘用相关专家进行论证、与同行业比较、企业的历史经
验或等),确定无形资产为公司带来经济利益的期限;无法合理确定无形资产为公司带来经
济利益期限的,本公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产.
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销.使用寿命不确定的
无形资产,在持有期间不摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测
试.
3、研究阶段和开发阶段的支出
公司内部研究开发项目支出分为研究阶段支出和开发阶段支出.研究阶段支出是指为获
取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段发生的支出,研究阶段支出
于发生时计入当期损益;开发阶段支出是指已完成研究阶段,在进行商业性生产或使用前,
将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装
置、产品等阶段发生的支出,开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能将有关支出资本
化确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)
具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证
明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用
的,应当证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产
的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠
地计量.
4、无形资产减值准备的计提:资产负债表日,有迹象表明无形资产发生减值的,按照
本财务报表附注四·(十四)所述方法计提无形资产减值准备.
(十四)资产减值的确定
本公司除存货、在活跃市场上没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益性工具、采用
公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资
产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产减值,按以下方法确定:
1、减值测试
在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象.因因企业合并所形成的商誉和
使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试.存在下列
30
迹象的,表明资产可能发生了减值:
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌.
(2)公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响.
(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而导致资产可收回金额大
幅度降低.
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏.
(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置.
(6)有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期.
(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象.
2、资产或资产组可收回金额的确定
可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该
单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.
3、资产减值准备的确定
有迹象表明一项资产可能发生减值的,企业应当以单项资产为基础估计其可收回金额;
对于难以估计可收回金额的单项资产,按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
金额.资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依
据.
单项资产的可收回金额低于其账面价值的,按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
计提相应的资产减值准备.资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认其相
应的减值损失,减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,
再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵
减其他各项资产的账面价值;以上资产账面价值的抵减,应当作为各单项资产(包括商誉)
的减值损失,计提各单项资产的减值准备.
4、商誉减值
本公司因企业合并所形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试.对于因合并形成
的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资
产组的,将其分摊至相关的资产组组合.在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减
31
值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的
资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相
应的减值损失.再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组
或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失.
5、资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回,在处置相关资产时一并转出.
(十五)借款费用的确认和计量
1、借款费用资本化的确认原则:企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件
的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发
生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.符合资本化条件的资产,是指需要经过相当
长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产
和存货等资产.
2、借款费用资本化的期间:
(1)当同时具备以下三个条件时开始资本化:①资产支出已经发生;①借款费用已经
发生;①为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始.
(2)暂停资本化:符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断且中断
时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化,中断期间发生的借款费用确认为当期费用,
直至资产的购建活动重新开始.
(3)停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销
售状态时,借款费用停止资本化.
3、借款费用资本化金额的计算方法:
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发
生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额,确定专门借款应予以资本化的利息金额.为购建或者生产开发符合资
本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借款应予资本化的
利息金额.在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发
生的利息金额.
(十六)股份支付的确认和计量
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股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.
1、以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量.
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工具的公
允价值计入相关资产成本或当期费用,同时计入资本公积.完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债
表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期
取得的服务计入相关资产成本或当期费用,同时计入资本公积.公司在可行权日之后不再对
已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整.在行权日根据职工行权情况,确认股本和股
份溢价,同时结转等待期确认的资本公积.
2、以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量.
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允价值计
入相关资产成本或当期费用,同时计入负债.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后
才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳
估计为基础,按本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入相关资产成本或当
期费用,同时计入负债.公司在可行权日之后不再确认成本费用,负债公允价值的变动计入
当期损益.
(十七)套期会计
套期,是指本公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用
风险等,指定一项或一项以上套期工具,使套期工具的公允价值或现金流量变动,预期抵销
被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动.套期分为公允价值套期、现金流量套期和
境外经营净投资套期.
套期工具,是指本公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销
被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具,以及对外汇风险套期时指定的非衍生金
融资产或非衍生金融负债.
被套期项目,是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险,且被指定为被套期对
象的项目.
33
1、同时满足下列条件的套期,运用套期会计方法进行处理:
(1)在套期开始时,对套期关系有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管理目标
和套期策略的正式书面文件.
(2)该套期预期高度有效,且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略.
(3)对预期交易的现金流量套期,预期交易应当很可能发生,且必须使企业面临最终
将影响损益的现金流量变动风险.
(4)套期有效性能够可靠地计量.
(5)该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效.
2、同时满足下列条件的套期,认定为高度有效:
(1)在套期开始及以后期间,该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引
起的公允价值或现金流量变动;
(2)该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内.
(十八)职工薪酬
1、公司职工薪酬主要包括几个方面:
职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、
工伤保险费、生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性
福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关支出.
2、职工薪酬确认和计量
除辞退福利外,在职职工为公司提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬(包括货币性
薪酬和非货币性福利)确认为负债,根据职工提供服务的受益对象,记入相关资产成本或当
期损益.
3、辞退福利
在职工劳动合同到期前,公司解除与职工的劳动关系而给予的补偿,满足《企业会计准
则第 9 号——职工薪酬》的确认条件的,确认为预计负债,同时计入当期损益.对于职工没
有选择权的辞退计划,公司根据计划规定的拟辞退职工数量、职位的补偿金额等计提辞退福
利负债;对于自愿接受裁减的建议,根据预计的职工数量和职位的补偿金额等计提辞退福利
负债.
(十九)预计负债
本公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,将其确认为预计负债:该义务是
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本公司承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可
靠地计量.
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.每个资产负债表日对预计负债的账面价值
进行复核.有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对
该账面价值进行调整.
(二十)收入确认原则
1、销售商品收入的确认方法
销售商品收入在同时满足下列条件时,予以确认:公司已将商品所有权上的主要风险和
报酬转移给买方;公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已出售商品
实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发
生或将发生的成本能够可靠地计量.
房地产销售在房产完工并验收合格,签订了销售合同,取得买方按销售合同约定交付
房产的付款证明,房产交付给购买方时,确认销售收入的实现.
2、提供劳务的确认方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量;相关的经济利益很可能流入企业;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务收入,并按已发生的成本
占估计总成本的比例确认提供劳务交易的完工进度.
资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,按以下方式进行处理:已经发生的
劳务成本预计能够得到补偿的,应按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务
收入,并结转已经发生的劳务成本;已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,应将已
经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入.
3、让渡资产使用权的确认方法
让渡资产使用权同时满足相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量
时,分别下列情况确认让渡资产使用权收入:
(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定.
(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定.
(二十一)政府补助
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政府补助在合理确保可收取且能满足政府补助所附条件的情况下,按其公允价值予以确
认.对于与资产项目相关的补助,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益.对与收
益相关的政府补助如用于补偿以后期间相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关
费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当
期损益.
(二十二)企业所得税的确认和计量
1、公司所得税核算采用资产负债表债务法.
根据资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,以及虽未作为资产和负债确认的
项目但按照税法规定可以确定其计税基础的,其计税基础与账面价值之间的差额,按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的税率确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债.
2、递延所得税资产的确认
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税
所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,但是同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损).
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件
的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.
3、递延所得税负债的确认
除下列交易中产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递
延所得税负债:(1)商誉的初始确认;(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或
负债的初始确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额(或可抵扣亏损).(3)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳
税暂时性差异,公司能够控制暂时性差异的转回的时间,且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不会转回.
4、资产负债表日,公司对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的
账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回.
(二十三)企业合并
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1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,
为同一控制下的企业合并.本公司在企业合并同时满足下列条件时,界定为同一控制下的企
业合并:合并各方在合并前后同受集团公司或相同的对方最终控制;合并前,参与合并各方
受最终控制方控制时间一般在 1 年以上(含 1 年),企业合并后所形成的报告主体受最终控
制方控制时间也达到 1 年以上(含 1 年).在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方
为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的
日期.
合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的账面价值确定.对于吸收合并,公司在企业合并中取得的资产和负债,
按照合并日在被合并方的账面价值计量,取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.对
于控股合并,合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量.
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等,应当于发生时计入当期损益.为企业合并发行的债券或
承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额.企
业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价
收入不足冲减的,冲减留存收益.
2.非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企
业合并.非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方,参与合并的其他企业为被购买方.
购买日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期.当满足以下条件时,本公司认为实
行了控制权的转移,并确定为购买日:企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机构
通过;按照规定,合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得相关部门的批准;参
与合并各方已办理了必要的财产权交接手续;购买方已支付了购买价款的大部分(一般超过
50%),并且有能力、有计划支付剩余款项;购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营
政策,享有相应的收益并承担相应的风险.
合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债
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以及发行的权益性证券的公允价值,以及为企业合并而发生的各项直接相关费用.通过多次
交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和.在合并合同中对可能影
响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的
影响金额能够可靠计量的,本公司也计入合并成本.
对于吸收合并,合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
计入当期损益.对于控股合并,合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确
定的公允价值列示,合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额,
确认为合并资产负债表中的商誉,企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公
允价值份额的差额,计入合并当期损益.
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入企业合并成本.为企业合并发行的债券或承
担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额.企业合并
中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲
减的,冲减留存收益.
(二十四)合并财务报表的编制方法
1、合并范围的确定原则.
本公司以控制为基础确定合并范围,将直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上
的表决权,或虽不足半数但能够控制的被投资单位,纳入合并财务报表的范围.
2、合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以本公司和纳入合并范围子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,
按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者
权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成.少数股东权益,
在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示.少数股东损益,在合
并利润表中净利润项目下以"少数股东收益"项目列示.
公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,应当调整合并资产负债表的期初
数,同时,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,子公
司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.
因非同一控制下企业合并增加的子公司,不调整合并资产负债表的期初数,只是将该子
38
公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,子公司购买日至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表.
公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数,
但将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表,子公司期初至处置日的现
金流量纳入合并现金流量表.
本公司在编制合并财务报表时,如果子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的,
公司会对子公司的财务报表按本公司所采用的会计政策、会计期间予以调整或重新编报.
五、税项
(一)营业税:
按照应税收入的 5%计缴.
(二)城市维护建设税:
按照应缴纳流转税额的 7%计缴.
(三)教育费附加:
按照应缴纳流转税额的 3%计缴.
(四)土地增值税:
本公司在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,根据当地税务机关规定,预售收
入的 1%预缴土地增值税.待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,按超率累进税率
30%-60%计缴;
(五)所得税:
本公司及控股子公司适用的所得税率为 25%.
六、企业合并及合并财务报表
(一)截至 2009 年 6 月 30 日本公司的控股子公司概况和合并范围如下:
被投资单位全
称
注册地 业务性质
注册资本
(万元)
经营范围
组织机构
代码
实际投资
额(万元)
持股比
例(%)
表决
权比
例(%)
是否
纳入
合并
范围
39
被投资单位全
称
注册地 业务性质
注册资本
(万元)
经营范围
组织机构
代码
实际投资
额(万元)
持股比
例(%)
表决
权比
例(%)
是否
纳入
合并
范围
山东盛基投
资有限责任
公司
山东省
文登市
房地产开发 7,
实业投资、项
目管理咨询;
房地产开发.
74243698-9 7, 是
山东中润置
业有限公司
山东省
济南市
房地产开发 5,
房地产开发及相
关信息咨询服务
16313010-9 5, 是
山东中润集
团淄博置业
有限公司
山东省
淄博市
房地产开发 10,
房地产开发经
营 74099418-9 1, 是
青岛中润置
业有限公司
山东省
青岛市
房地产开发
房地产开发及相
关信息咨询服务
68675560-X 是七、合并会计报表主要项目注释
(一)资产负债表项目注释
注释 1、货币资金
(1)明细情况
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
现金 3,633, 391,
银行存款 63,427, 12,246,
其他货币资金 79,226, 82,939,
合计 146,288, 95,576,
(1)其他货币资金主要系银行承兑汇票保证金 66,900, 元,银行按揭保证金
12,326, 元.
(2)截至 2009 年 6 月 30 日,本公司除其他货币资金外无抵押、冻结等对变现有限制
或存放在境外、或有潜在回收风险货币资金.
(3)货币资金期末余额较上期期末增加 %主要系本期预收房款增加影响所致.
注释 2、应收账款
(1)按客户类别披露
40
额 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日类别金额比例 坏账准备 金额比例 坏账准备
单项金额重大的应收账款 8,017, 400, 78,017, 3,900,
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 44,763, 3,961, 43,260, 3,987,
合计 52,780, 4,362, 121,277, 7,888,
(2)账龄分析
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日账龄金额比例% 坏账准备 金额比例% 坏账准备
1 年以内 18,315, 915, 84,794, 4,239,
1-2 年 34,465, 3,446, 36,482, 3,648,
2-3 年合计 52,780, 4,362, 121,277, 7,888,
(3)截至 2009 年 6 月 30 日,无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款.
(4)截至 2009 年 6 月 30 日,无应收关联方的款项.
(5)应收账款期末余额较上期期末减少 %主要系收回上期应收银座商城股份有限公
司房款影响所致.
注释 3、预付款项
(1)账龄分析
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日账龄金额比例(%) 金额比例(%)
1 年以内 62,575, 24,781,
1-2 年 21,851, 13,294,
2-3 年 13,679, 634,
3-4 年 87,
合计 98,194, 38,709,
(2)账龄一年以上的预付账款主要是预付款项尚未结算所致.
(3)预付账款主要系预付的土地款、工程款、材料款.
(4)截至 2009 年 6 月 30 日,账龄超过 1 年的重要预付款项未结算的原因是以房款抵工
41
程款或材料款,剩余材料或劳务尚未提供.
(5)截至 2009 年 6 月 30 日,无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款.
(6)预付账款期末余额较上期期末增加 %主要系本期开工项目增加影响所致.
注释 4、其他应收款
(1)按客户类别披露
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日类别金额比例% 坏账准备 金额比例% 坏账准备
单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 145,345, 63,999, 146,618,
59,650,
单项金额不重大但按信用风险特征
组合后该组合的风险较大的应收款
项
其他不重大应收款项 109,880, 6,825, 43,359, 7,193,
合计 255,225,. 70,825, 189,978, 66,844,
(2)账龄分析
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日账龄金额比例(%) 坏账准备 金额比例(%) 坏账准备
1 年以内 134,085, 6,704, 67,127, 3,356,
1—2 年 33,862, 3,386, 44,292, 4,429,
2—3 年 29,254, 5,850, 20,256, 4,051,
3—4 年 1,087, 326, 8,849, 8,167,
4—5 年 11,836, 9,459, 4,353, 1,741,
5 年以上 45,098, 45,098, 45,098, 45,098,
合计 255,225, 70,825, 189,978, 66,844,
(3)截至 2009 年 6 月 30 日,其他应收款欠款金额前五名的金额为 111,297, 元,占其
%.
(4)截至 2009 年 6 月 30 日,无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款.
(5)截至 2009 年 6 月 30 日,无应收关联方的款项.
(6)本公司对以下其他应收款项未按账龄分析法进行计提坏账准备
名称 金额 账龄 计提坏帐比例(%) 原因
浙江瑞森纸业有限公司 7,874, 4-5 年 公司已停产,设备已拍卖
42
注释 5、存货
(1)明细情况
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日项目金额跌价准备 金额跌价准备
已开发完工产品 654,171, 658,843,
在建开发产品 1,496,479, 1,530,069,
拟开发土地 208,540, 209,526,
原材料 12,834, 12,784,
合计 2,372,025, 2,411,223,
(2)截止 2009 年 6 月 30 日,已开发完工产品明细如下:
项目名称 竣工时间 总投资(万元) 2009 年 6 月 30 日
中润富华园 7, 176,
文东裕华园 4, 127,
裕华园 7 号 A 楼 1,450,
世纪城一期 37, 40,139,
世纪城二期 25, 116,588,
西、北大门商业 7,859,
别墅 96 号楼 7,591,
中润大酒店 4, 49,103,
涉外小区别墅 1-11 号 7, 68,906,
维多利亚湾畔(8 组团) 17, 2,913,
夏威夷风情(1 组团) 13, 7,205,
悉尼港湾(2 组团) 11, 6,122,
开罗绿洲(14 组团) 24, 181,806,
佛罗伦萨花都(9 组团) 9, 7,834,
樱花时尚 25, 78,935,
建材市场 14, 77,411,
合计 654,171,
43
(3)截止 2009 年 6 月 30 日,在建开发产品明细如下:
项目名称 在建开工时间 预计首批竣工时间
预计总投资
(万元)
2009 年 6 月 30 日
世纪城二期 126, 787,440,
涉外小区别墅 12-95
号 76,163,
中润大道北侧商业 1、
2 楼 16, 123,365,
水域威尼斯(3 组团) 9, 70,082,
樱花时尚 25, 45,893,
汽配广场 21, 34,178,
板材市场 3, 22,268,
金山花园商业街 1, 13,060,
峰山公馆 A 区 16, 14,700,
罗马假日(5 组团) 14, 81,103,
康桥美的(10 组团) 11, 61,704,
华侨城北会所 1, 4,607,
未开发项目 ① 161,910,
合计 1,496,479,
注①:未开发项目系淄博华侨城未开工组团等项目前期投入费用.
(4)截止 2009 年 6 月 30 日,拟开发土地明细如下:
项目名称 预计开工时间 预计首批竣工时间
预计总投资(万元)
2009 年 6 月 30 日
世纪城三期 48, 70,409,
科技大厦土地 ① 22, 45,000,
中韩商业广场 25, 34,694,
盛基新天地 11, 12,881,
金融贸易中心 13, 10,895,
商务中心 29, 16,796,
44
峰山公馆 A 区商业
街 1, 1,087,
峰山公馆 B 区 2, 2,894,
峰山公馆 C 区 13, 13,879,
合计 208,540,
注①:科技大厦土地系本公司之子公司山东中润置业有限公司所拥有的土地使用权,
2009 年 7 月 1 日山东中润置业有限公司与济南市土地储备交易中心、济南市城市建设投资
有限公司签订济土收字【2009】第 18 号《国有土地使用权收回(购)合同》,将公司所拥有
的科技大厦土地使用权(历下国用【2003】第 0100080 号)转让,转让补偿价格为 6,
万元.
(5)本公司存货可变现净值系按单个存货项目在公平的市场交易中,交易双方自愿进
行交易的市场价格扣除为进一步加工或销售而需追加的成本后的净值确定,按单个存货项目
的可变现净值低于其成本的差额提取存货跌价准备.经分析,本报告期内存货不存在毁损及
成本低于可变现净值现象,故未计提存货跌价准备.
(6)截至 2009 年 6 月 30 日,存货余额中含有借款费用资本化的金额为 19,629,
元.
(7)资产抵押情况:
本公司之子公司山东中润置业有限公司以坐落于淄博市西七路以东魏北路以南
59, 平方米的土地使用权为抵押,为本公司在济南市商业银行大明湖支行 4, 万
元
的贷款提供抵押担保;
本公司之子公司山东中润集团淄博置业有限公司以华侨城涉外小区 1-3 号楼为抵押,
为本公司之子公司山东中润置业有限公司在济南润丰农村合作银行窑头支行取得借款
2, 万 提 供 抵 押 担 保 . 本 公 司 之 子 公 司 山 东 中 润 置 业 有 限 公 司 以 坐 落 于 淄 博 市
14,
平方米的土地使用权为抵押资产在济南润丰农村合作银行窑头支行取得 万元借款.
本公司之子公司山东中润置业有限公司以中润世纪城二期 17 号楼 1-24 层为抵押资产
取得济南商业银行开元支行贷款 17, 万元.
本公司之子公司山东中润集团淄博置业有限公司以中润大酒店房产土地为抵押资产取
得淄博商业银行中心路支行贷款 7,000 万元.
本公司之子公司山东中润置业有限公司以济南市高新区经十东路中润世纪城东区 1 号
楼和济南市历下区环山路 55 号中润裕华园 3 号楼公建,为本公司之子公司山东中润集团
淄
45
博置业有限公司在淄博市商业银行中心路支行 4, 万元的贷款提供抵押担保;
本公司之子公司山东盛基投资有限责任公司以樱花时尚生态住宅小区 7—5 号 15,
平方米的房产为抵押资产取得文登农信银行贷款 1,500 万元.
本公司之子公司山东盛基有限责任公司以坐落于文登市开发区汕头东路,建筑面积为
35, 平方米的房产为抵押资产委托惠邦投资发展有限公司向济南市商业银行取得流动
资金贷款 5, 万元.
截至 2009 年 6 月 30 日本公司及本公司之子公司山东中润置业有限公司、山东中润集
团淄博置业有限公司、山东盛基投资有限责任公司将拥有的共计 716, 平方米的土地
使
用权用于贷款抵押和担保抵押.
注释 6、其他流动资产
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
预收房款缴税金 49,158, 42,007,
合计 49,158, 42,007,
注释 7、投资性房地产
(1)明细情况(成本模式):
项目 2008 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2009 年 6 月 30 日
原值:
房屋、建筑物 360,550, 360,550,
土地使用权
小计 360,550, 360,550,
累计折旧(摊销):
房屋、建筑物 4,077, 4,893, 8,970,
土地使用权
小计 4,077, 4,893, 8,970,
投资性房地产减值准备:
房屋、建筑物
土地使用权
小计合计 356,472, -4,893, 351,579,
46
(2)截至 2009 年 6 月 30 日,本公司上述投资性固定资产无明显迹象表明已发生减值,未
计提固定资产减值准备.
注释 8、固定资产及累计折旧
(1)明细情况
项目 2008 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2009 年 6 月 30 日原值:
房屋建筑物 11,700, 11,700,
运输工具 6,506, 241, 6,748,
其它设备 5,901, 206, 6,107,
小计 24,108, 447, 24,556,
累计折旧:
房屋建筑物 3,612, 277, 3,890,
运输工具 4,405, 426, 4,832,
其它设备 3,877, 408, 4,286,
小计 11,895, 1,113, 13,008,
固定资产净值 12,213, 11,547,
固定资产减值准备
固定资产净额 12,213, 11,547,
(2)截至 2009 年 6 月 30 日,本公司之子公司山东中润置业有限公司以济南市历下区(高新
区)环山路 55 号中润裕华园公建 3 号楼为本公司之子公司山东中润集团淄博置业有限公司贷
款提供担保.
(3)截至 2009 年 6 月 30 日,本公司不存在个别重大暂时闲置固定资产.
(4)截至 2009 年 6 月 30 日,本公司上述固定资产无明显迹象表明已发生减值,因而未计
提固定资产减值准备.
注释 9、长期待摊费用
项目原始发生额
2008 年 12 月 31 日
本期增加 本期摊销 累计摊销额
2009 年 6 月 30
日
剩余摊销
年限
售楼处和 932, 372, 93, 652, 279, 年 47
展示中心
合计 932, 372, 93, 652, 279, 年
注释 10、递延所得税资产
种类 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
坏账准备 5,537, 5,444,
应付职工薪酬 494, 508,
预收款项 27,677, 23,915,
应付利息 42, 42,
合计 33,752, 29,910,
注释 11、资产减值准备
明细情况
本期减少额
项目 2008 年 12 月 31
日
本期计提额
转回 转销 其他减少
2009 年 6 月 30
日
坏账准备
其中:应收账款 7,888, 3,525, 4,362,
其他应收款 66,844, 3,981, 70,825,
合计 74,732, 3,981, 3,525, 75,187,
注释 12、短期借款
(1)明细情况
借款条件 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
担保借款 24,900, 5,600,
信用借款 29,108, 29,108,
抵押+保证借款 89,000, 59,000,
抵押借款 115,000, 30,000,
质押+保证借款 10,000, 10,000,
合计 268,008, 133,708,
(2)截至 2009 年 6 月 30 日,本公司已到期未偿还的短期借款明细如下:
48
贷款单位 贷款金额 利率 资金用途 逾期原因 预计还款期
四川省投资公司 480, % 生产资金 资金短缺 待定
中国建设银行乐山
市五通桥支行(委托
贷款)
1,108, % 生产资金 资金短缺 待定
中国工行信托公司 53, % 生产资金 资金短缺 待定
乐山市人民银行 500, % 生产资金 资金短缺 待定
四川省盐业总公司 3,800, % 生产资金 资金短缺 待定
中国工商银行四川
省分行总府支行
567, % 生产资金 资金短缺 待定
中国华融资产管理
公司成都办事处
22,598, % 生产资金 资金短缺 待定
合计 29,108,
(3)说明:
淄博中洲实业有限公司、山东大唐装饰工程有限公司(原名山东中润装饰有限公司,2009
年 1 月更名)及本公司之子公司山东中润置业有限公司为本公司之子公司山东中润集团淄博
置业有限公司提供保证担保在淄博市商业银行中心路支行取得借款 2, 万元.
本公司之子公司山东中润集团淄博置业有限公司以其定期存单 400 万元作为质押,在淄
博市商业银行中心路支行取得 1, 万元的贷款,并由山东大唐装饰工程有限公司及本
公
司之子公司山东中润置业有限公司提供保证担保.
抵押担保明细详见本财务报表附注七·5 所述.
注释 13、应付票据
(1)明细情况
种类 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 36,000, 60,000,
商业承兑汇票 60,000, 79,000,
合计 96,000, 139,000,
(2)截至 2009 年 6 月 30 日,无应付持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的
49
票据.
注释 14、应付账款
(1)余额情况
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
应付账款 338,630, 639,833,
(2)应付账款主要系未付的材料款、工程款、设备款.
(3)截至 2009 年 6 月 30 日,无应付持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的款项.
(4)应付账款期末余额较上期期末减少 %,主要系本期偿付工程款影响所致.
注释 15、预收款项
(1)余额情况
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
预收款项 885,746, 756,886,
(2)截至 2009 年 6 月 30 日,无预收持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的款项
注释 16、应付职工薪酬
项目 2008 年 12 月 31 日 本期增加额 本期支付额 2009 年 6 月 30 日
工资、奖金、津贴
和补贴
8, 7,747, 7,747, 8,
职工福利费 3,452, 212, 290, 3,374,
社会保险费 -1, 267, 267, -1,
住房公积金
工会经费、职工教
育经费
1,140, 1,140,
非货币性福利
因解除劳动关系
给予的补偿
其他
合计 4,599, 8,227, 8,304, 4,522,
注释 17、应交税费
税种 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日 50
营业税 49,719, 43,776,
城市维护建设税 3,892, 3,064,
土地增值税 -725, 1,264,
土地使用税 8,510, 9,796,
房产税 99, 99,
企业所得税 163,689, 146,732,
个人所得税 119, 97,
教育费附加 2,278, 1,805,
能源交通建设基金 17,
其他 -6,060,
合计 227,585, 200,592,
说明:公司上述税项的法定税率详见附注五.
注释 18、应付利息
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
中国工行信托公司 8, 8,
中国建设银行乐山市五通桥支行 1,147, 1,107,
乐山市商业银行 1,573, 1,573,
四川省投资公司 645, 563,
乐山市人民银行 814, 781,
四川省盐业总公司 2,341, 2,208,
四川省工行总府 583, 611,
中国华融资产管理公司成都办事处 19,130, 18,276,
其他 551, 551,
合计 26,795, 25,680,
注释 19、其他应付款
(1)余额情况
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
其他应付款 507,665, 462,335,
51
合计 507,665, 462,335,
(2)其他应付款主要系预提的土地增值税和未付的往来款、保证金等.
注释 20、一年内到期的非流动负债
借款条件 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
抵押借款 77,000, 90,000,
抵押+保证借款 47,500,
保证借款 20,000,
合计 77,000, 157,500,
注释 21、长期借款
(1)明细情况
借款条件 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
抵押借款 289,800, 214,800,
保证借款
合计 289,800, 214,800,
(2)抵押情况详见本财务报表附注七·5 所述.
注释 22、预计负债
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
对外提供担保 17,150, 17,150,
合计 17,150, 17,150,
说明:预计负债的计提情况详见本财务报表附注十·2 所述.
注释 23、递延所得税负债
种类 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
接受实物捐赠确认的递延所得税
负债
14,537, 14,537,
合计 14,537, 14,537,
注释 24、股本
(1)公司股份变动情况表 数量单位:股 52
2008 年 12 月 31 日 本次变动增减 2009 年 6 月 30 日
项目
金额
比例
(%)
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 金额
比例
(%)
一、有限售条件股份
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股 579,358, 579,358,
其中:境内法人持股 579,358, 579,358,
境内自然人持股
4、外资持股
其中:境外法人持股
境外自然人持股
小计 579,358, 579,358,
二、无限售条件股份
1、人民币普通股 194,823, 194,823,
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
小计 194,823, 194,823,
三、股份总数 774,181, 774,181,
注释 25、资本公积
(1)变动情况表
项目 2008 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2009 年 6 月 30 日
股本溢价
其他资本公积 31,092, 31,092,
同一控制下合并形
成的股本溢价
53
项 目 2008 年 12 月 31 日 本 期 增 加 本 期 减 少 2009 年 6 月 30 日 合 计 31,092,
31,092,
注释 26、盈余公积
(1)变动情况表
项目 2008 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2009 年 6 月 30 日
法定公积金 15,763, 15,763,
合计 15,763, 15,763,
注释 27、未分配利润
(1)变动情况表
项目 2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日
上年年末余额 -364,651, -492,466,
加:会计政策变更
前期差错更正
本年年初余额 -364,651, -492,466,
加:归属于母公司的净利润 85,817, 199,885,
加:同一控制下企业合并利得 -72,070,
减:提取盈余公积
提取任意盈余公积
对股东的分配
期末未分配利润 -278,834, -364,651,
(二)利润表项目注释
注释 28、营业收入/营业成本
(1)业务分部
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
主营业务收入
樱花时尚销售收入 87,723, 58,453,
建材城销售收入 45,177,
华侨城销售收入 98,111, 107,127,
54
世纪城一期销售收入 2,298, 2,839,
世纪城二期销售收入 137,308, 382,150,
策划费收入 2,020,
小计 325,442, 597,767,
其他业务收入
租赁收入 8,854,
其他
小计 8,854,
合计 334,296, 597,767,
主营业务成本
樱花时尚销售成本 47,800, 33,768,
建材城销售成本 20,749,
华侨城销售成本 66,855, 72,587,
世纪城一期销售成本 1,714, 2,575,
世纪城二期销售成本 59,060, 241,619,
策划费成本 303,
小计 175,431, 371,603,
其他业务成本
租赁支出 4,893,
其他
小计 4,893,
合计 180,324, 371,603,
(2)地区分部
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
营业收入
济南地区 148,461, 387,009,
淄博地区 98,111, 107,127,
文登地区 87,723, 103,630,
55
合计 334,296, 597,767,
营业成本
济南地区 65,668, 244,498,
淄博地区 66,855, 72,587,
文登地区 47,800, 54,517,
合计 180,324, 371,603,
注释 29、营业税金及附加
(1)明细情况
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
营业税 16,691, 29,887,
城市维护建设税 1,168, 2,092,
教育附费加 667, 1,195,
土地增值税 6,918, 29,937,
合计 25,446, 63,113,
(2)公司上述税项的法定税率详见附注五.
注释 30、财务费用
(1)明细情况
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
利息支出 2,970, 1,114,
减:利息收入 310, 476,
其他 33, 48,
合计 2,693, 686,
注释 31、资产减值损失
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
计提坏账准备 455, -8,074,
合计 455, -8,074,
注释 32、营业外收入
(1)明细情况
56
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
罚款收入
财政扶持资金 5,031, 9,328,
债务重组收益
处置固定资产净收益
其他 1, 18,
合计 5,032, 9,346,
(2)根据淄博高新技术产业开发区管理委员会文件,山东中润集团淄博置业有限公司
2009 年上半年获得 5,031, 元的财政扶持资金.
注释 33、营业外支出
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
处置固定资产净损失
罚款、违约金 64,
捐赠支出 2,280,
其他 101,
合计 2,446,
注释 34、所得税费用
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
当期所得税 34,083, 37,262,
递延所得税 -3,841, 2,337,
合计 30,241, 39,599,
(三)现金流量表项目注释
注释 35、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2009 年 1-6 月份
营业外收入中的其他 5,032,
利息收入 310,
其他往来 60,085,
57
项目 2009 年 1-6 月份
营业外收入中的其他 5,032,
利息收入 310,
其他往来 60,085,
合计 65,429,
注释 36、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2009 年 1-6 月份
管理费用中的其他 5,604,
销售费用中的其他 2,836,
营业外支出中的其他
财务费用中的其他 33,
承兑、按揭保证金 3,184,
其他往来 52,651,
合计 64,309,
注释 37、合并现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 85,817, 113,111,
加:资产减值准备 455, -8,074,
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
6,006, 1,119,
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 93, 93,
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以"-"号填列)
固定资产报废损失(收益以"-"号填列)
公允价值变动损失(收益以"-"号填列)
财务费用(收益以"-"号填列) 2,970, 1,114,
58
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
投资损失(收益以"-"号填列)
递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) -3,841, 2,337,
递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)
存货的减少 58,828, -14,555,
经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列) -63,386, 9,165,
经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列) -141,982, -24,610,
其他 -13,600,
经营活动产生的现金流量净额 -55,041, 66,100,
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况:
现金的期末余额 146,288, 149,057,
减:现金的期初余额 95,576, 175,017,
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 50,711, -25,960,
八、母公司会计报表重要项目注释
注释 1、其他应收款
(1)按客户类别列示:
2009 年 6 月 30 日分类账面余额
占其他应收款
总额比例(%)
坏账准备 账面价值
单项金额重大的应收款项 73,452, 52,874, 20,577,
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险
59
较大的应收款项
其他不重大应收款项 705, 162, 543,
合计 74,157, 53,036, 21,121,
2008 年 12 月 31 日分类账面余额
占其他应收款
总额比例 (%)
坏账准备 账面价值
单项金额重大的应收款项 59,874, 52,874, 7,000,
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险
较大的应收款项
其他不重大应收款项 3,646, 139, 3,507,
合计 63,521, 53,013, 10,507,
(2)账龄分析
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日账龄金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准
备
1 年以内 21,038, 23, 10,401,
1-2 年 38, 3, 38, 3,
2-3 年 17, 3, 17, 3,
3-4 年 30, 9, 7,904, 7,883,
4-5 年 7,934, 7,898, 60, 24,
5 年以上 45,098, 45,098, 45,098, 45,098,
合计 74,157, 53,036, 63,521, 53,013,
(3)截至 2009 年 6 月 30 日,其他应收款欠款金额前五名的金额 73,903,,占其他
应收款余额的 %.
(4)截至 2009 年 6 月 30 日,无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款.
(5)截至 2009 年 6 月 30 日,应收本公司之子公司山东中润置业有限公司款项占其他
应收款总额的比例为 %.
60
(6)本公司对以下其他应收款项未按账龄分析法进行计提坏账准备:
名称 金额 账龄 计提坏帐比例(%) 原因
浙江瑞森纸业有限公司 7,874, 4-5 年 公司已停产,设备已拍卖
注释 2、长期股权投资
(1)明细情况
2009 年 6 月 30 日 2008 年 12 月 31 日项目账面余额
减值
准备
账面价值 账面余额
减值
准备
账面价值
对子公司投资 599,249, 599,249, 599,249, 599,249,
对联营企业投资
对合营企业投资
其他股权投资
合计 599,249, 599,249, 599,249, 599,249,
(2 采用成本法核算的长期股权投资
被投资单位 持股比例 初始投资金额 2008 年 12 月 31 日
本期增加 本期减少 2009 年 6 月 30
日
山东中润置
业有限公司
100% 454,301, 454,301, 454,301,
山东中润集
团淄博置业
有限公司
12% 25,623, 25,623, 25,623,
山东盛基投
资有限责任
公司
100% 119,324, 119,324, 119,324,
青岛中润置
业有限公司
100% 10,000, 10,000, 10,000,
61
注释 3、营业收入/营业成本
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
策划费收入 2,020,
合计 2,020,
策划费成本 303,
合计 303,
主营业务利润 1,716,
合计 1,716,
九、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
1、关联方认定标准说明
关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或
两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方.
2、存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主营业务
与本公司关
系
经济性质
法定代
表人
郑峰文 实质控制人
中润置业集团有限
公司
山东省
济南市
农业科技开发;计划外钢材、木材、建材、
化工产品(专营、化学危险品除外)、机
电产品(不含小轿车)、办公设备、家电、
通讯器材、汽车配件、计算机软硬件、日
用百货销售.房地产开发、建筑安装工程
施工(需经许可经营的,须凭许可证、资
质证经营).
控股股东 有限公司 郑建文
山东盛基投资有限
责任公司
山东省
文登市
实业投资、项目管理咨询;房地产开发 控股子公司 有限公司 郑峰文
山东中润置业有限
公司
山东省
济南市
房地产开发及相关信息咨询服务;建筑、
装饰材料销售;不动产出租及管理.
控股子公司 有限公司 郑峰文
62
山东中润集团
淄博置业有限公司
山东省
淄博市
房地产开发经营 孙公司 有限公司 郑峰文
青岛中润置业有限
公司
青岛市
房地产开发销售及相关信息咨询服务;房
屋出租管理.(以上范围需经许可经营的,
须凭许可证经营)
孙公司 有限公司 李明吉
3、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 2008 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2009 年 6 月 30 日
中润置业集团有限公司 100,000, 100,000,
山东盛基投资有限责任公司 70,000, 70,000,
山东中润置业有限公司 50,000, 50,000,
山东中润集团淄博置业有限
公司
100,000, 100,000,
青岛中润置业有限公司 10,000, 10,000,
4、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化
2008 年 12 月 31 日 本期增加
本期减少 2009 年 6 月 30 日
企业名称
金额(万元)
比例
%
金额
(万元)
比例%
金额比例
%
金额(万元) 比例%
中润置业集团
有限公司
36, 36,
山东盛基投资
有限责任公司
7, 7,
山东中润置业有
限公司
5, 5,
山东中润集团
淄博置业有限
公司
10, 10,
青岛中润置业 1, 1,
63
有限公司
5、不存在控制关系的关联方
企业名称 与本公司关系
惠邦投资发展有限公司 同一实质控制人
山东中润农林发展有限公司 同一实质控制人
山东中润文化发展有限公司 同一实质控制人
山东中润商业发展有限公司 同一实质控制人
注:山东中润农林发展有限公司原名山东中润园艺工程公司,山东中润文化发展有限公司原
名山东中润广告有限公司,山东中润商业发展有限公司原名山东中润商业有限公司.
(二)截止 2009 年 6 月 30 日关联方往来
项目 金额占该项目的比例%
其他应付款
中润置业集团有限公司 77,463,
惠邦投资发展有限公司 98,675,
小计 176,138,
(三)关联方交易
1、截止 2009 年 6 月 30 日,为关联单位提供的担保事项如下:
被担保单位名称 担保内容
担保金额
(万元)
担保期限 备注
惠邦投资发展有限公司 贷款 5, 抵押
合计 5,
2、截止 2009 年 6 月 30 日,关联单位为本公司及子公司提供的担保事项如下:
担保单位名称 担保内容
担保金额
(万元)
担保期限 备注
中润置业集团有限公司 贷款 1, — 保证
中润置业集团有限公司 票据 3, 保证
合计 4,
十、或有事项
64
1、本公司于 1981 年向中国建设银行五通分行贷入财政部委托煤代油贷款,此贷款现已
逾期 .本公司截止 2006 年 12 月 31 日的账面余额为本金 1,108, 元 ,欠付利息
1,000,
元 , 建 行 账 面 余 额 本 金 为 1,108, 元 , 欠 付 利 息 1,825, 元 , 本 息 合 计 差 额
824,
元.由于该笔贷款从发生至今双方未曾对账,差异形成原因尚待双方清理,无法预计可能产
生的财务影响.
2、(1)交通银行芜湖分行向法院提起诉讼,要求芜湖东泰纸业有限公司偿还借款本金
及利息约 2,000 万元,本公司对上述债务承担连带保证责任.本公司根据东泰纸业的偿债能
力,于 2006 年计提了 1,000 万元的预计担保损失.
(2)泰安市海晨不锈钢有限公司向法院提起诉讼,要求芜湖东泰纸业有限公司偿还借
款约 270 万元,本公司对上述债务承担连带保证责任.本公司根据东泰纸业的偿债能力,于
2006 年计提了 135 万元的预计担保损失.
(3)安徽安粮国际发展股份有限公司向法院提起诉讼,要求浙江瑞森纸业有限公司偿
还借款约 580 万元,本公司对上述债务承担连带保证责任.本公司根据瑞森纸业的偿债能力,
于 2006 年计提了 580 万元的预计担保损失.
3、截至 2009 年 6 月 30 日,本公司因提供担保而形成的或有负债如下:
(1)本公司之子公司按房地产企业经营惯例为商品房承购人按揭贷款提供阶段性担保,
担保期限自保证合同生效之日起,至商品房承购人所购住房的《房地产证》办出及抵押登记
手续办妥后并交银行执管之日止.截至 2009 年 6 月 30 日,本公司子公司承担阶段性担保金
额共计 352,749, 元.
(2)截至 2009 年 6 月 30 日,本公司对外提供的其他重大担保事项如下:
被担保单位名称 担保内容
担保金额
(万元)
担保期限 备注
山东万嘉隆商贸发展有限公司 贷款 保证
山东万嘉隆商贸发展有限公司 贷款 保证
淄博一方实业有限公司 贷款 5, 保证
惠邦投资发展有限公司 贷款 5, 抵押
合计 10,
十一、补充资料
65
(一)净资产收益率及每股收益
本公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号——净资产收益
率和每股收益的计算及披露》(2007 年修订)的要求计算的净资产收益率及每股收益如下:
净资产收益率 每股收益
报告期间 报告期利润 全面摊薄 加权平均 基本每股
收益
稀释每股
收益
归属于公司普通股股东的净
利润
2009 年 1-6
月份 扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的净
利润
2008 年 1-6
月份 扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
(1)基本每股收益计算过程
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
归属于普通股股东的当期利润 85,817, 113,111,
期初股份总数 774,181, 249,101,
公积金转增股本或股票股利分配等增加股
份数
50,509,
发行新股或债转股等增加股份数 474,570,
当期普通股加权平均数 774,181, 774,181,
基本每股收益
(2)稀释每股收益计算过程
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
归属于普通股股东的当期利润 85,817, 113,111,
已确认为费用的稀释性潜在普通股利息
66
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
转换费用
期初股份总数 774,181, 249,101,
公积金转增股本或股票股利分配等增加股份
数 50,509,
发行新股或债转股等增加股份数 474,570,
报告期因回购等减少股份数
报告期缩股数
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的
普通股加权平均数
当期普通股加权平均数 774,181, 774,181,
稀释每股收益
(二)非经常性损益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露公告第 1 号——非经常性损
益(2008)》,本公司非经常性损益如下:
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与公司业务密切相关,按照国
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)
5,031,
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
67
项目 2009 年 1-6 月份 2008 年 1-6 月份
交易价格显示公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
113,886,
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,
小计 5,032, 113,886,
减:所得税影响数 1,258,
非经常性损益净额 3,774, 113,886,
归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于普通股股东的非经常性损益净额 3,774, 113,886,
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 82,042, -774,
十二、财务报表的批准
本财务报表业经本公司第六届董事会第三十二次会议审议通过于 2009 年 8 月 19 日批准.
68
山东中润投资控股集团股份有限公司
2009 年 8 月 19 日
