Fm里专熙轧K军工1E皿03资盒筐盟军黯张轶刘明涛程涛李文辉(一)加强现金流管理，做好资金产数量关，层层分解存货控制指标，合作时引入竞争机制，合理利用不同保障工作切实降低非正常的存货及在制品占金融机构的特点，争取到贷款利率下1.严格执行"量入为出、适度负用。同时，生产管理部门强化精益生浮10%的专享优惠政策，同时以低债、风险可控、确保重点"的资金保产，减少半成品和产成品积压数量和息贷款直换高息贷款、通过集团财务障基本原则，细化资金预算，合理规时间。公司网银结算支付减免手续费等手划长短期借款的结构配直。3.针对三年以上库存材料清理段，真正做到减少财务费用支出。2.全力保障职工薪酬和水电汽盘活，重点对申报单位未领用、最小2将企业六家子公司统一纳入暖等基本支出，同时与全面预算大纲起订量、风险库存、其他原因形成的l集团公司年度综合技信中，捆绑企业无缝对接，凡未按照全面预算管理库存材料等四种情况逐项梳理，并本部及子公司信贷业务与银行洽谈要求纳入年度科研、生产等各项费用针对每一种情况进一步落实责任羊合作，帮助子公司争取到最大限度预算的资金支出不予提供资金保障。位。开展科研现场物资清仓利库专的贷款利率优惠，同时开辟包括信用3.对有资金来源的项目支出优先项工作，进行库存产成品清查，逐项证、应收账款保理等多种形式的融资给予资金保障，压缩元资金来源的自对库存和超产产品进行研究，制定销渠道，助力子公司实现快速融资。筹研发项目的资金支付比例，对重点l售计划，开展市场营销。3.大力开展供应链融资，充分利型号的资金需求设立专项信贷资金。4.编制《目标成本管理办法以用企业的信用优势，将重大项目关重4.针对不同的资金需求类型划制定项目总会计师系统管理规定，着件(关键件和重要件)且年交易金额定不同的信用周期，延长非重点型力推进项目WBS(工作分解结构)成较大的配套单位纳入企业的核心供号、非科研生产经营项目的资金支付l本的编制及使用，对重大科研项目同应链，通过开展应收账款保理等贸易周期。|时配备工程会计与专业会计作为项融资方式，解决核心供应链上下游企5.在年度中间资金支出缺口大的目管理的财务主管，进一步将科研财业的融资问题，为配套单位提供快情况下，在资金支付方式上利用企业务管理、计划管理与项目管理有机融捷、低成本的资金。信誉签发票据，通过票据结算代替合，从项目源头做好成本控制。(四)利用多种手段，强化资金运现金结算，推迟现金结算时间，缓解5.压缩业务招待费、会议费，启营监管资金支付压力。动科研生产外协合同成本报价机制，1.编制年度及季度资金预算，建(二)狠抓"两清-控提高资建立企业成本价格数据库，定期对立资金预算执行动态调整机制，即金使用效率基层单位预算执行、成本费用支出等每季度资金收入如果不能按预算执1.完善客户信用管理，缩短回款经济信息进行公示。通过以上手段，行，则下拨各基层单位的资金支出随周期，加大货款回笼力度。将应收账强化企业干部职工成本控制意识，将之进行调整，确保预留足够的资金款纳入部门考核，制定款项回收详细"降本增效"落到实处。存量。措施，明确回收具体节点，将责任分(三)创新融资方式，降低资金2.利用信息化手段监控资金预解落实到个人。成本算执行情况，通过将资金支出预算与2.强化计划和预算管理，严把技1.与各银行金融机构进行战咯全面预算管理监控系统对接，改进对58财务与会计理财版201409
Fin盟主贯里叫卖会嗲右舍it攘攘翻倡益阳竟只喜醺茸班副行政皿mm内部控制建设的目吾张顺财政部2012年11月发布的《行l位内部控制建设提出以下建议:会计人员和财务业务管理职能，为本政事业单位内部控制规范(试行)>>己(一)财务共享服务的施行范围部门各类行政事业单位提供财务共于2014年1月1日开始施行，这对规和模式享服务。同时，建议该机构在承担会范和加强行政事业单位内部控制具我国各级行政事业羊位的机构计集中核算职责外，同时承担部门预有重要的政策指引和实践推动意义。设直情况复杂多样，而大部分事业单算、资产管理等相关职能，以利于实但受单位内在动力不足、制度体系不位均附属于特定的行业行政主管部现财务事项的归口管理，发挥各类财健全、财务人员力量欠缺和信息资源门。从各级政府预算管理主体划分务收支监管与部门预算、资产管理等分散等因素制约，许多行政事业单位情况肴，行政主管部门一般为一级预业务内部控制机制的协同效应。在推进内部控制建设的过程中仍缺算单位，其下属单位为基层(二级、(二)共享服务模式下的财务制乏有效的整体性措施。财务共享服三级等)预算单位，而主管部门负责度建设务将成员单位的财务部门抽离出来，人对本级机关和下属单位的经济财实施财务共享服务模式后，由以业务伙伴的形式为企业的业务单务事项均需承担行政责任。因此，笔于改变了各单位原来的独立会计核元和其他功能区域服务，具有提高财者认为行政事业单位财务共享服务算和分散财务管理格局，因此，科学务工作质量和监管效率、提高财务制的合理施行范围应是各级政府的行|合理地划分共享服务机构与各单位度规范化和标准化、提高财务信息沟政主管部门及其下属各类单位。各级l的职责关系、实施财务业务流程再造通和传递效率的优势。近年来，部分|部门应在不改变各预算单位责任主和部门财务管理制度标准化是极为国家部委、省市行业部门以及县区级!体的前提下，实行分级负责的财务共重妥的基础性工作。一般而言，共享政府借鉴财务共享服务的理念成立了享服务模式，并积极配合实施各项服务机构对各单位的预算编制执行、会计核算中心、预算执行中心、财务财政改革政策，更好地发挥内部控资产管理等财务工作履行监管职责，管理中心等类似财务共享服务机构，制的效采。并对会计核算和会计信息的合规性、实现了财务人员和会计核算等业务的具体而言，建议由各级行业主管准确性和公允性负责;各单位对本集约化管理，对规范和加强行政事业部门的最高领导层决策和发起，由内单位预算编制执行、资产管理等财务单位财务管理和内部控制发挥了积设的纪检、人事、财务和审计等部门工作合法合规性和所提供原始财务极作用。笔者结合工作实践，就借鉴协同设立财务集中核算管理专职机资料的真实性、完整性、合理性负责。财务共享服务模式推动行政事业单构，整合机关本级和各下属单位有关财务共享模式下的财务制度建资金支出预算的监管模式，实现对各离、制约和监督。严格按照"三重一收支情况，加强科研费请款的沟通协基层单位资金支出预算的实时监控。大"管理规定，完善资金审批流程。调，跟踪经费拨付流程，争取国家拨3.按照企业内部控制管理妥求，4.编制资金月报和科研月报，统付资金第一时间到位。辈辈资金管理岗位人员实施定期轮岗，同计和分析项目成本构成，监控科研项(作者单位:中国空空导弹研究时明确相关岗位的职责权限，确保目经费超支垫支数据，并及时向上级院)责任编辑李斐然办理资企业务的不相容职务相互分机关反映国家拨付资金科研项目的2014 09 财务与会计·理财版59
