{财务管理税务规划}某某
某中国税制南开大学在线
作业
南开大学现代远程教育学院在线考试中心
考试科目： 课程练习-中国税制
题目总数： 50
考试时间 2012-11-15 至 2011-11-14
最高分 96
剩余次数 4
满分： 100
本次成绩： 96
本次考试结果
第 1 题(回答正确)
税收的特点体现在
√ A
无偿性
√ B
固定性
√ C
强制性
D
对等性
第 2 题(回答正确)
按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税
收的使用中得到的利益联系起来
√ A
对
B
错
第 3 题(回答正确)
税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等
的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
√ A
对
B
错
第 4 题(回答正确)
以下关于增值税的表述正确的是()
√ A
增值税是价外税
B
增值税的作用是调节收入差距
√ C
增值税属于间接税
√ D
增值税实行税款抵扣制度
第 5 题(回答正确)
下列行为中,属于增值税征税范围的是()
√ A
供电局销售电力
B
歌舞餐厅提供餐饮服务
C
房地产开发公司销售房屋
D
咨询公司提供中介服务
第 6 题(回答错误)
按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配
劳务征收增值税的是()
A
商店服务部为其本店职工修理手表
B
企业为另一企业修理锅炉
C
企业受托为另一企业加工服装
√ D
汽车修配厂为本厂修理汽车
第 7 题(回答正确)
下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()
√ A
某商店为厂家代销服装
B
某企业将外购的水泥用于基建工程
C
某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
D
某企业将外购的床单用于职工福利
第 8 题(回答正确)
下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()
√ A
零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B
装潢公司为客户包工包料装修房屋
C
电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
D
饭店提供餐饮服务并销售酒水
第 9 题(回答正确)
现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A
对
√ B
错
第 10 题(回答正确)
下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
A
机械厂销售机器设备
√ B
自来水公司销售自来水
C
外贸公司出口一批服装
D
煤矿企业销售煤炭
第 11 题(回答正确)
下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
√ A
将外购的货物用于本单位集体福利
B
将外购的货物无偿赠送给其他个人
C
将外购的货物分配给股东和投资者
D
将外购的货物作为投资提供给其他单位
第 12 题(回答正确)
目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()
√ A
购进免税农产品
B
购进固定资产
C
购进生产免税产品的原材料
√ D
工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
第 13 题(回答正确)
依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()
√ A
发货票上注明的运费
B
随同运费支付的装卸费
√ C
发货票上注明的建设基金
D
随同运费支付的保险费
第 14 题(回答正确)
某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为 29250 元,该企业
当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为 17%)
√ A
25000
B
27594
C
25884
D
35240
第 15 题(回答正确)
增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
A
按买价乘以 17%的扣除率计算的税额
√ B
按买价乘以 10%的扣除率计算的税额
C
按买价乘以 13%的扣除率计算的税额
D
按买价乘以 6%的扣除率计算的税额
第 16 题(回答正确)
出口货物退(免)税的税种包括()
A
城市维护建设税
√ B
增值税
√ C
消费税
D
资源税
E
关税
第 17 题(回答正确)
可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()
√ A
属于增值税的征税范围
√ B
财务上做销售处理
√ C
报关离境
D
用于宣传而对外赠送的产品
第 18 题(回答正确)
按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增
值税的退(免)税环节和方法是()
A
对生产企业实行退税,采取先征后退方法
√ B
对生产企业实行退税,采取免抵退方法
C
对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
D
对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
第 19 题(回答正确)
根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口
的,退税办法是()
A
对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B
对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
√ C
对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
D
对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
第 20 题(回答正确)
依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()
√ A
生产企业委托出口货物
√ B
生产性外商投资企业自营出口货物
C
外贸企业出口收购货物
√ D
生产企业自营出口货物
E
外贸企业委托出口货物
第 21 题(回答正确)
下列对有关消费税的表述中,正确的是()
A
征税项目具有普遍性
√ B
征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
C
征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
√ D
消费税具有转嫁性
第 22 题(回答正确)
现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税
消费品的()在我国境内
A
最终销售地
B
支付地
√ C
起运地
D
企业所在地
第 23 题(回答正确)
我国消费税分别采用()的计征方法
√ A
从价定率
B
从价定额
√ C
从量定额
√ D
从量定额和从价定率相结合
第 24 题(回答正确)
现行消费税从价计征的计税依据是指()
A
不含消费税也不含增值税的销售额
B
不含消费税而含增值税的销售额
C
含消费税且含增值税的销售额
√ D
含消费税而不含增值税的销售额
第 25 题(回答正确)
营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A
对
√ B
错
第 26 题(回答正确)
根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()
√ A
销售境内的不动产
√ B
在境内组织旅客出境旅游
√ C
发生在境内的工程分包劳务
D
在境内从事货物期货业务
第 27 题(回答正确)
以下关于营业税税目说法不正确的是()
√ A
运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B
公路管理和养护活动属于建筑业
√ C
搬家业务按照服务业征税
D
港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
第 28 题(回答错误)
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征
收营业税的有()
A
个人将不动产无偿赠送单位
√ B
单位自建自用房屋的行为
C
单位将土地使用权无偿赠送个人
D
单位自建房屋销售的自建行为
第 29 题(回答正确)
下列说法正确的是()
A
修理汽车应缴纳营业税
B
修改服装应缴纳营业税
√ C
修缮房屋应缴纳营业税
D
修理机器应缴纳营业税
第 30 题(回答正确)
根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是()
A
金融机构往来业务
B
金融机构买卖金银业务
C
人民银行对金融机构的贷款业务
√ D
人民银行委托金融机构的贷款业务
第 31 题(回答正确)
纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税
A
转让者所在地
B
土地使用者所在地
C
受让者所在地
√ D
土地所在地
第 32 题(回答正确)
下列各项中,应计征营业税的是()
A
金融机构的出纳长款收入
√ B
单位向个人赠送不动产
C
保险公司的摊回
第 33 题(回答正确)
下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法
律制度规定的是()
√ A
债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B
一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
C
融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
D
金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
第 34 题(回答正确)
某汽车运输公司 6 月份客运收入 15000 元,价外收取费用 5000 元;
货运收入 20000 元,价外收取费用 3000 元.该公司 6 月份应纳营业
税额为()元
A
510
√ B
1290
C
850
D
2150
第 35 题(回答正确)
某旅行社上月组团境内旅游收入 15 万元,替旅客支付给其他单位
的住宿、门票、餐费共计 8 万元,组织境外旅游收入 20 万元,付给
境外接团企业 12 万元费用,另收代办护照费 万元,其中 2 万元
为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()
A
万元
B
万元
√ C
万元
D
万元
第 36 题(回答正确)
某歌厅 2006 年 5 月收入为:卡拉 OK 厅售票收入 20 万元,烟酒销
售收入 30 万元,鲜花销售收入 1 万元,台球厅售票收入 5 万元,该歌
厅当月应纳营业税()万元
A
√ B
C
D
第 37 题(回答正确)
根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()
√ A
寺庙收取的门票收入
√ B
博物馆收取物价局标准的会员费
C
电影院收取的门票收入
√ D
某大学举办研究生课程进修班收取的学费
第 38 题(回答正确)
城市维护建设税适用的税率有()
√ A
7%
B
3%
√ C
5%
√ D
1%
第 39 题(回答正确)
下列不属于关税纳税义务人的是()
A
进口货物的收货人
√ B
邮递出口物品的收件人
C
出口货物的发货人
D
进境物品的携带人
第 40 题(回答正确)
下列各项中,属于关税征税对象的是()
√ A
贸易性商品
√ B
入境旅客随身携带的行李和物品
√ C
个人邮寄物品
√ D
馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
第 41 题(回答正确)
关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
A
陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的
运费和相关费用/保险费应扣除
B
进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
C
进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人
可按以往的运费率和保险费率计算
√ D
出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
第 42 题(回答正确)
下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价
格
√ A
A.进口关税及其他国内税
B
买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
√ C
货物运抵境内输入地点之后的运输费用
√ D
工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
第 43 题(回答正确)
对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受
的税收优惠是()
√ A
减按 15%的税率征税
B
免税 2 年
C
减半征税
D
暂减按 20%的税率征税
第 44 题(回答正确)
计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()
A
因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款 2000 元
B
资助某下岗人员 2000 元
C
向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值 6000 元
√ D
转让各类固定资产支出费用 30000 元
第 45 题(回答正确)
按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列
支出不得税前扣除的有()
A
消费税税款
√ B
税收滞纳金
√ C
企业所得税税款
√ D
向环保部门缴纳的罚款
第 46 题(回答正确)
企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,
准予在计算应纳税所得额时扣除
√ A
成本
√ B
损失
√ C
费用
√ D
税金
第 47 题(回答正确)
对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()
√ A
采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的 60%
B
创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵免应纳税额
√ C
安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按 100%加计扣除
D
符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
第 48 题(回答正确)
下列各项中,属于劳务报酬所得的是()
A
发表论文取得的报酬
√ B
受托从事文字翻译取得的报酬
C
提供著作权的使用权取得的报酬
D
将外国小说翻译出版取得的报酬
第 49 题(回答正确)
下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()
A
同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B
同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
C
同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税
√ D
预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
第 50 题(回答正确)
个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800 元)或定率扣除
(20%)的项目有()
A
财产转让所得
√ B
特许权使用费所得
√ C
财产租赁所得
√ D
劳务报酬所得
感 谢 阅 读
多 年 企 业 管 理 咨 询 经 验 ， 专 注 为 企 业 和 个 人 提 供 精 品 管 理 方 案 ， 企 业
诊 断 方 案 ， 制 度 参 考 模 板 等
欢 迎 您 下 载 ， 均 可 自 由 编 辑
