项目六 地方税的核算
一、训练目的：
1、能够进行城建税、教育费附加、印花税、农村教育费附加、水利
建设基金等应纳税额的计算。
2、能够进行常用地方税的涉税业务的会计处理和凭证编制。
3、能够设置和登记各“应交税费”相关明细账。
4、能够进行地方税纳税申报表的编制。
5、能够熟练进行网上纳税申报。
二、训练要求：
1、根据提供的经济业务填制会计凭证。
2、计算并计提本月各地方税的应纳税额。
3、设置和登记“应交税费”相关地方税的明细账。
4、填制地方税纳税申报表。
5、进行网上申报。
三、训练资料：
一、企业基本情况：
企业名称：浙江鸿运酒厂
法定代表：王鸿运
财务负责人：李一平
税务登记号：330632584744127
开户银行及账号：工行宁波分行 1553752909
企业地址及电话：宁波市东京路 1210 号 8803975
经营范围：各类酒及相关制品
企业具有自营出口权，企业主要产品粮食白酒的成本利润率为 10%，
增值税率 17%，消费税税率为 20%。印花税的计税依据为主营业务
收入的 60%，税率为 %。水利建设基金的计税依据为主营业务收
入，税率为 1%。
1、2007 年 2 月 3 日。
图 ---1
2、2007 年 2 月 28 日。
应纳税额（消费税）计算单
2007 年 2 月 单位：元
应纳税额
合计
已代扣代缴消
费税
准许抵扣的已
纳税款
实际应纳消费
税额
80000 0 0 80000
会计主管： 李一平 制表：李一平
图 ---1
图 ---2
图 ---3
图 ---4
