LIU JIAN
SAP系统
财务模块基础培训
SAP系统基础培训
汉普：王冬
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SAP系统的财务管理体系
FI-财务会计概述
CO-管理会计概述
目录
SAP系统财务模块总览
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管理型财务核算体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
完备的组织结构体系
SAP系统的财务管理体系
丰富的财务报表信息
科学的会计科目体系
高度集成的业务处理
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外
部
会
计
内
部
会
计
损益表 (P&L)
财务帐
现金
流量表
资产
负债表
财务会计（Financial Accounting）
管理会计（Controlling）
主要依据法定的会计制度进行财务核算，
并定期向企业外部提供符合法律规定的各
种报表信息，如：资产负债表、损益表等。
主要是根据企业内部管理、控制需要，在
财务会计的基础上进行细化的费用、成本
和损益等核算，并定期向企业内部提供满
足管理需要的报表信息。
产品成本
明细表
预算与执行情况表
内部
利润表
部门费用
明细表
管理型财务核算体系
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管理会计
Controlling
财务会计
Financial Accounting
资产
负债
权益
收入
成本
费用
财务会计和管理会计的核算分工
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管理型财务核算体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
完备的组织结构体系
SAP系统的财务管理体系
丰富的财务报表信息
科学的会计科目体系
高度集成的业务处理
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完备的组织结构体系
支持多核算主体的集团化运作模式；
可以为每个法人或非法人独立核算单位建立一套完整的财务
帐表，进行独立核算，并支持集团化的报表合并；
集团公司
子公司B
二级子公司A1
子公司C
二级子公司BC
集团外公司X
合资子公司BCX
子公司A
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完备的组织结构体系
支持矩阵式企业管理模式；
支持多法人主体，并且存在多条业务主线的矩阵式企业管理
模式，同时可以在法人和业务线两个层面上进行会计核算；
北京公司
上海公司
深圳公司
集团
台式机
笔记本
服务器
无线设备
业务线
公司
每个点都可以是一个利润中心；
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完备的组织结构体系
支持跨法人主体的成本、费用和收入控制；
成本、费用和收入的核算不仅可以在法人层面独立进行，还
可以基于一定的规则建立一个跨法人的成本、费用和收入控
制体系，从而可以在集团范围内方便获得各个层面的成本、
费用和收入数据；
XX集团
部门A01
部门A02
部门B01
部门B02
部门C01
公司A
公司B
公司C
成本、费用、收入
成本、费用、收入
成本、费用、收入
逐层向上汇总
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管理型财务核算体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
完备的组织结构体系
SAP系统的财务管理体系
丰富的财务报表信息
科学的会计科目体系
高度集成的业务处理
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科学的会计科目体系
科目体系多维化
提供运营、国家、集团三种会计科目体系，支持集团化
企业多层次、多角度的核算需求；
集团会计科目表
运营会计科目表
国家会计科目表
独立核算
跨国核算
集团合并
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科学的会计科目体系
会计科目扁平化
会计科目设置无级次划分，所有科目均为末级，明细帐户
核算依靠另外的子帐（客户、供应商、固定资产等）进行；
总帐科目：无级次之分
10101 现金－人民币
10201 银行－工行12345帐号
11301 应收帐款
20301 应付帐款
40101 差旅费
50101 产品销售收入
11601 固定资产－房屋建筑物
客户明细帐
供应商明细帐
固定资产明细帐
子帐帐户：细化核算
12301 原材料
材料明细帐
成本中心明细帐
利润中心明细帐
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科学的会计科目体系
科目信息集成化
与会计核算相关的各种科目信息可以集中维护；
名称描述
科目属性
所属公司
货币信息
过帐控制
科目编码
……
10101
现金－人民币
资产负债表科目
公司A
人民币
必输输入摘要信息
……
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管理型财务核算体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
完备的组织结构体系
SAP系统的财务管理体系
丰富的财务报表信息
科学的会计科目体系
高度集成的业务处理
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强大的科目子帐管理
客户、供应商子帐管理；
将应收、应付等往来科目与客户、供应商数据直接建立关连，
从而可以方便的实现往来科目与其子帐帐户的平行过帐处理；
客户A
客户B
客户C
客户…
供应商A
供应商B
供应商C
供应商…
应收帐款
应付帐款
往来科目
子帐
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强大的科目子帐管理
固定资产子帐管理；
将固定资产科目与固定资产类型建立关连，从而可以方便的
实现固定资产科目与其子帐帐户的平行过帐处理；
集团办公大楼
一车间厂房
原材料仓库
固定资产－房屋建筑物
固定资产类别
固定资产明细帐
固定资产－房屋建筑物
固定资产科目
原材料仓库
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强大的科目子帐管理
存货子帐管理；
将存货科目与其所属的评估类别建立关连，从而可以方便的
实现存货科目与其子帐帐户的平行过帐处理；
材料 A
材料 B
材料 C
材料…
成品 A
成品 B
成品 C
成品…
10－原材料
20－产成品
存货评估类
存货明细帐
12301－原材料
13601－产成品
存货科目
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管理型财务核算体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
完备的组织结构体系
SAP系统的财务管理体系
丰富的财务报表信息
科学的会计科目体系
高度集成的业务处理
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灵活的凭证记帐方式
业务发生，实时记帐；
经济业务发生时，实时记帐到相应的会计科目，同时更新
会计帐簿和会计报表；
采购收货
生产领料
成品入库
销售出库
借：原材料
贷：材料采购
借：生产成本
贷：原材料
借：产成品
贷：生产成本
借：销售成本
贷：产成品
业务处理
会计记帐
实
时
的
数
据
传
递
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灵活的凭证记帐方式
先行预制，后续记帐；
可以先填制预制凭证，此时不更新帐簿和报表，预制凭证
记帐后才更新相应的会计帐簿和报表；
预制凭证
正式凭证
预制凭证审核
原始业务单据
原始单据审核
会计帐簿
会计
报表
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灵活的凭证记帐方式
子帐过帐，实时上传；
对于存在子帐管理的会计科目一般不参与直接过帐，过帐直接
针对其子帐进行，同时将数据实时传递到相应的总帐科目；
应收帐款
应收帐款
固定资产
原材料
客户A
供应商B
办公大楼
原材料A201
给客户开发票
收到供应商发票
收到供应商发票
生产领用原材料
总帐科目
子帐帐户
业务处理
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灵活的凭证记帐方式
一笔业务，平行记帐；
可以针对一笔业务数据，同时平行记多种帐，如科目明细帐、
成本中心明细帐、利润中心明细帐等；
会计凭证
成本中心凭证
利润中心凭证
特殊目的分类帐凭证
合并报表凭证
一笔业务若涉及多层次的组织单元和多角度的核算细节：
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管理型财务核算体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
完备的组织结构体系
SAP系统的财务管理体系
丰富的财务报表信息
科学的会计科目体系
高度集成的业务处理
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业务流
单据流
价值流
高度集成的财务业务一体化处理
采购运输
库存管理
生产作业
销售服务
采购订单
收/发料单
生产订单
销售订单
应付帐款
存货变动
生产成本
应收帐款
财务会计 会计科目/成本要素 管理会计
销售收款
客户
供应商
资金流
企业
采购付款
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管理型财务核算体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
完备的组织结构体系
SAP系统的财务管理体系
丰富的财务报表信息
科学的会计科目体系
高度集成的业务处理
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丰富的财务报表信息－下拉报表
标准报表，可以溯源；
系统提供多种标准报表，信息量大，而且大部分报表可以
可以一直直接追溯到原始凭证；
成本中心费用明细表 : 一车间
成 本 要 素 实 际 计 划 差 别
*421000 在 直 接 劳 动 中 235,000 234,000 1,000
*422000 临 时 工 工 资 120,000 119,000 1,000
*431000 加 班 津 贴 60,000 70,000 (10,000)
*420000 直 接 劳 动 210,000 213,000 (3,000)
** 工 资 625,000 636,000 (11,000)
*430000 工 资 320,000 315,000 5,000
**工 资 320,000 315,000 5,000
*410000 消 耗 材 料 117,000 110,000 7,000
*410100 其 他 材 料 100,000 105,000 (5,000)
** 原 材 料 217,000 215,000 2,000
*** 总 计 成 本 1,162,000 1,166,000 (4,000)
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成 本 定 单 凭 证 日 期 发 票 号 输 入 者 价 值
要 素 号
410100 30001 032197 1236 LOCKIEKE 25000
410100 30456 032697 BETH230 SCOTTB 50000
410100 30467 032697 23698669 CALLAHAND 25000
ZOI - 行 项 目 显 示 1
成 本 定 单 凭 证 日 期 记 帐 日 期 价 值
要 素 号
410100 30001 032197 040197 25000
410100 30456 032697 041597 50000
410100 30467 032697 032697 25000
ZO2 - 行 项 目 显 示 2
丰富的财务报表信息－下拉行项目
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领料单
单 号 : 000230
数 量
物料
文 字 说 明
价 格
价 值
日 期 : 032697
103021
50
SteelBeam-FE456
$1000
$50,000
$50,000
总 计 042597
丰富的财务报表信息－原始单据
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丰富的财务报表信息
定制报表，使用方便；
开发报表，灵活多变；
系统提供了多种报表定制方式，可以方便的定义用户需要
的报表数据和格式；
对于某些特殊的用户需求报表，可以通过开发的方式获得；
FORM
QUERY
报表格式定义
报表字段选择
报表编辑器
ABAP
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丰富的财务报表信息
多个版本，易于分析；
CO报表大多可以基于不同版本编制预算，从而可以用不同
版本的预算与实际进行比较分析；
差旅费
0
1
2
…
版本
费用项目
计划
实际
差异率
差旅费
差旅费
…
1000
2000
3000
800
2100
2700
-200
100
-300
-20%
5%
-10%
差异额
…
…
…
…
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休息一会
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SAP系统的财务管理体系
FI-财务会计概述
CO-管理会计概述
目录
SAP系统财务模块总览
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系统功能模块总览
SAP系统财务模块总览
财务模块总览
财务模块组织结构概述
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系统功能模块总览
R/3
Client / Server
ABAP/4
FI
财务会计
CO
管理会计
AM
固定资产.
PS
项目管理
OC
办公系统
IS
行业方案
MM
物料管理
HR
人力资源
SD
销售与分销
PP
生产计划
QM
质量管理
PM
工厂维护
系统功能模块总览
SAP系统财务模块总览
财务模块总览
财务模块组织结构概述
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财务模块总览
财务
会计
管理
会计
总分类帐管理
应收帐款管理
固定资产管理
特殊目的分类帐
应付帐款管理
成本要素会计
成本中心会计
内部订单会计
产品成本控制
获利能力分析
合并报表
利润中心会计
系统功能模块总览
SAP系统财务模块总览
财务模块总览
财务模块组织结构概述
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组织结构基本术语
集团（Client）
公司代码（Company Code）
业务范围（Business Area）
信贷控制范围（Credit Control Area）
成本控制范围（Controlling Area）
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一套完整的SAP软件系统，包含完整的应用程序代码和数据库体系，是SAP系统运行和应用的基本环境。所有的系统操作用户均是基于集团环境创建和使用的，所有的业务处理过程也均是基于集团环境执行的；
组织结构基本术语－集团(Client)
基于组织结构角度理解：
基于信息技术角度理解：
一个跨法人的组织单元，即多个法人或非法人独立核算单位组合成的集团公司，是企业组织结构中的最高层；
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组织结构基本术语－公司代码
一个独立的法人实体，独立进行会计核算，可以对外提供完整的资产负债表和损益表；
拥有完整的会计科目体系；
拥有特定的会计年度规则；
拥有一定的货币使用规则；
拥有独立的客户、供应商管理体系；
拥有独立的存货管理体系；
拥有独立的资产管理体系；
拥有独立的成本控制体系；
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组织结构基本术语－业务范围
基于产品或服务类别、经营管理范围，或责任考核区域等设置的业务管理区域，一般是垂直于公司代码层面进行划分的组织单元；
北京公司
上海公司
深圳公司
集团
台式机
笔记本
服务器
无线设备
业务线
公司
基于产品类别角度划分的业务范围
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组织结构基本术语－信贷控制范围
基于信用管理而设置的组织结构单元，基于一个信贷控制范围可以设定该范围内客户的信用额度以及一定的信用控制规则；
信贷控制范围
1000
公司代码
0001
公司代码
0002
公司代码
0003
信贷控制范围
2000
信贷控制范围是在公司代码层次之上的组织结构，可以
跨公司代码设置；
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组织结构基本术语－成本控制范围
基于成本管理而设置的组织结构单元，基于一个成本控制范围可以设定相应的会计科目体系、会计年度变式和一定的货币规则，该成本控制范围内的所有成本对象均要受到其既定规则的制约；
成本控制范围
会计年度
变式
成本中心
标准层次
会计科目表
货币规则
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组织结构基本术语－成本控制范围
成本控制范围是在公司代码层次之上的组织结构，可以
跨公司代码设置；
成本控制范围
公司代码
成本控制范围
公司代码…
成本控制范围与公司代码一一对应
跨公司代码设置成本控制范围
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基于模块的标准化组织结构体系
标准组织结构体系－财务模块
集团
业务范围
2000
业务范围
1000
公司代码
0003
公司代码
0002
公司代码
0001
业务范围
3000
控制范围
基于模块的标准化组织结构体系
标准组织结构体系－物料管理模块
公司代码
0001
库存地
0001
工厂
0001
库存地
0002
工厂
0002
库存地
0003
工厂
0003
基于模块的标准化组织结构体系
标准组织结构体系－销售分销模块
公司代码
0001
销售组织
1000
销售组织
2000
销售组织
3000
分销渠道
10
产品组
01
产品组
01
产品组
02
分销渠道
20
分销渠道
10
分销渠道
20
产品组
01
产品组
01
产品组
02
产品组
01
集团
会计科目表
信用控制范围
业务范围
分销渠道
销售组织
销售办公室
销售组
产品组
采购组
工厂
装运点
库存地
公司代码
卸货点
采购组织
控制范围
运营组织
系统整体的集成化组织结构体系
SD
FI/CO
MM
SAP系统的财务管理体系
FI-财务会计概述
CO-管理会计概述
目录
SAP系统财务模块总览
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财务会计模块概览
SAP系统财务模块总览
财务会计基本术语
财务会计功能概述
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财务会计模块概览
总分类帐管理
General Ledger Accounting
应收帐款管理
Accounts Receivable
固定资产管理
Assets Management
应付帐款管理
Accounts Payable
特殊目的分类帐
Special Purpose Ledger
FI-AR
FI-AM
FI-AP
FI-SL
财务会计
Financial Accounting
财务会计模块概览
SAP系统财务模块总览
财务会计基本术语
财务会计功能概述
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财务会计基本术语
会计科目表（Chart of Account）
会计年度变式（Fiscal Year Variant）
主数据/主记录（Master Data/Master Recorder）
帐户（Account）
行项目（Line Item）
未清行项目（Open Line Item）
处理未清项（Process Open Items）
过帐码（Posting Key）
凭证类型（Document Type）
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财务会计基本术语－会计科目表
SAP系统中的会计科目清单，系统提供三种会计科目表：运营会计科目表、国家会计科目表和集团会计科目表。
运营
会计科目表
国家
会计科目表
集团
会计科目表
日常使用的
会计科目表
适应不同国家法律
要求的会计科目表
用于集团合并
的会计科目表
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财务会计基本术语－会计年度变式
定义会计年度的循环规则，即起始期间和中止期间；
如2002/01/01－2002/12/31或2002/04/01－2003/03/31。
公司代码
会计年度变式 K4
2002-01-01>2002-12-31
会计年度变式 Z1
2002-04-01>2003-03-31
同于自然年度
对外提供报表
异于自然年度
对内财务核算
同一公司代码可以有两个不同的会计年度变式；
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财务会计基本术语－主数据/主记录
指SAP系统中一些关键数据单元；其一般由多项数据元素组成，这些数据元素的值通常在较长一段时间内保持不变。
如：会计科目主数据
客户主数据
供应商主数据
科目编码、科目名称、科目属性、科目货币、记帐
规则等；
客户类别、客户编码、客户名称、客户地址、通讯方式、
记帐信息、银行信息、税务信息、付款条件等；
供应商类别、供应商编码、供应商名称、供应商地址、通讯方式、
记帐信息、银行信息、税务信息、付款条件等；
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财务会计基本术语－帐户、过帐码
帐户：指所有会计帐户，包括总帐帐户和各种子帐帐户；
总帐帐户：每一个会计科目
子帐帐户：每一个客户、供应商、固定资产、物料等；
过帐码：用以标识不同类型帐户借贷方向的过帐标志：
帐户类型
借方
贷方
总帐帐户
40
50
客户
01
11
供应商
21
31
固定资产
70
75
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财务会计基本术语－凭证类型、行项目
凭证类型：基于不同的业务处理定义不同的凭证类型，不同的
凭证类型其凭证编号范围可以不同，对应的帐户类
型一般也有所不同。
行项目：会计凭证中的每一笔借向或贷向的数据行，是SAP系
统中记录和统计业务数据的最小单元。
未清项：已发生但尚未被核销的行项目，如一个应收帐款行
项目，或一个应付帐款行项目等。
处理未清项/清帐：对未清行项目进行核销处理，如对某一笔应收行项
目收款，或对某一笔应付行项目付款等。
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SAP系统会计凭证概览
凭证抬头
凭证日期：2002-03-05 凭证类型：SA 公司代码：0001 记帐日期：2002-03-03 货币/汇率：RMB 凭证编码：
行项目001
过帐码 帐户 金额
40 10010101 100
行项目002
过帐码 帐户 金额
50 10020101 -100
SAP系统会计凭证实例－凭证抬头
SAP系统会计凭证实例－行项目001录入
SAP系统会计凭证实例－行项目002录入
SAP系统会计凭证实例－凭证预览
财务会计模块概览
SAP系统财务模块总览
财务会计基本术语
财务会计功能概述
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财务会计功能概述－总分类帐
主数据管理
凭证处理
期末处理
信息查询
提供会计科目的增加、修改、冻结、删除等；
会计凭证的录入、修改、冲销、删除、查询等
期末帐务调整、应付暂估、汇兑损益计算等；
科目发生额、余额查询；资产负债表、损益表查询等；
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财务会计功能概述－会计科目主数据
会计科目表层
公司代码层
会计科目主数据
科目编码：10010101
帐户组：货币科目
科目名称：现金
科目属性：资产负债表科目
……
科目货币：人民币
税码：无
过帐控制信息：摘要必输……
……
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国家
会计科目表
集团
会计科目表
运营
会计科目表
财务会计功能概述－总帐业务处理
LIU JIAN
财务会计功能概述－应收帐款
主数据管理
凭证处理
期末处理
信息查询
客户主数据（公司代码数据）的增加、修改、冻结、删除等；
应收帐款、预收帐款、其他应收款、等应收往来凭证以及
收款清帐凭证处理；
期末帐务调整、汇兑损益计算、应收应付帐余额重组等；
客户帐户余额、发生额查询，以及未清行项目明细查询等；
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应收帐款管理－客户主数据
一般数据
公司代码层
客户编码：
分类；
名称、描述；
地址、通讯；
……
记帐科目
货币
付款条件等；
……
销售组织数据
销售组织
分销渠道
产品组等；
……
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销售订单
(SD)
询价 / 报价
信用检查
交货单
(SD)
允许装运
信用检查
销售发货
(MM)
信用检查
存货 销售成本
X
X
FI
X
应收帐款
销售收入
销售发票
(SD)
开出发票
X
FI
销售收款
(FI)
应收帐款 现金
X
X
应收帐款与销售业务的集成
财务会计功能概述－应付帐款
主数据管理
凭证处理
期末处理
信息查询
供应商主数据（公司代码数据）的增加、修改、冻结、删除等；
应付帐款、预付帐款凭证，以及付款清帐凭证的处理；
期末帐务调整、汇兑损益计算、应收应付帐余额重组等；
供应商帐户余额、发生额查询，以及未清行项目明细查询等；
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应付帐款管理－供应商主数据
供应商编码：
一般数据
公司代码层
分类；
名称、描述；
地址、通讯；
……
记帐科目
货币
付款条件等；
……
采购组织数据
采购组织
采购组
……
LIU JIAN
应付帐款
收货/收发票
X
X
应付帐款
X
现金
X
采购申请
(MM)
采购订单
(MM)
采购收货
(MM)
发票校验
(MM)
付款 (FI)
FI
计划 运行 生产 销售
订单 MRP 订单 订单
存 货
X
收货/收发票
X
FI
财务会计功能概述－应付帐款
财务会计功能概述－固定资产
主数据管理
资产业务处理
期末处理
信息查询
固定资产主数据增加、修改、冻结、删除等；
固定资产的购置、调拨、报废、清理等；
在建工程的日常核算、转固结算等；
折旧计提
资产清单、资产原值、折旧、净值，以及资产历史数据的查询；
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固定资产
APC
折旧
AA
投资管理
采购管理
采购收货/发票校验
生产控制
(生产订单)
IM
MM
PP
总分类帐
资产负债表
损益表
FI
合并管理
集团评估
本地评估
LC
利润中心
资产负债表
损益表
CO
成本中心
计划成本
实际成本
设备管理
Actual costs
PM
CO
财务会计功能概述－固定资产
LIU JIAN
休息一会
LIU JIAN
SAP系统的财务管理体系
FI-财务会计概述
CO-管理会计概述
目录
SAP系统财务模块总览
LIU JIAN
管理会计模块概览
SAP系统财务模块总览
管理会计基本术语
管理会计功能概述
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管理会计模块概览
成本要素会计
Cost Element Accounting
成本中心会计
Cost Center Accounting
利润中心会计
Profit Center Accounting
内部订单会计
Internal Orders
产品成本控制
Product Cost Controlling
CO-CCA
CO-PCA
CO-OPA
CO-PC
管理会计
Controlling
管理会计模块概览
SAP系统财务模块总览
管理会计基本术语
管理会计功能概述
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管理会计基本术语
成本对象（Cost Objects）
成本要素（Cost Elements）
成本中心（Cost Center）
成本中心组（Cost Center Group）
内部订单组（Internal Order Group）
利润中心（Profit Center）
利润中心组（Profit Center Group）
内部订单（Internal Order）
成本要素组（Cost Elements Group）
作业类型（Activity Type）
统计指标（Statistical Key Figures）
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管理会计基本术语－成本对象
成本对象，是指成本和费用的归集对象，做为成本、费用
科目的明细帐户，使成本、费用得以细化核算；
主要的成本对象：
成本中心
内部订单
生产订单
WBS要素
…….
CO
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管理会计基本术语－成本要素
成本要素，是对成本、费用的明细分类，用于详细记录成本、费用的发生方式和发生原因；
当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。
成本要素是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。
成本要素组，是多个相关成本要素的集合，代表一组相关的成本要素，用以数据统计、信息查询以及系统配置等；
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管理会计基本术语－成本要素组
成本要素组
成本要素
文具费
办公费用
管理费用
印刷费
差旅费用
交通费
住宿费
工薪福利费用
工资
劳动保护费
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管理会计基本术语－成本要素的创建
成本要素的分类：
初级成本要素
直接材料
直接人工
折旧费用
（依据FI中总帐科目创建）
生产成本
管理费用
销售费用
差旅费
通讯费
低值易耗品摊销
广告费
市场开拓费用
销售员工资
次级成本要素
（CO中独立创建）
会议室使用费
内部用车费
内部核算
费用分摊
辅助成本
制造费用
主数据：基于有效期创建；
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管理会计基本术语－初级成本要素
会计科目表 INT
会计科目表 INT
成本控制范围 1000
总帐帐户 400000
成本要素400000
总帐帐户 400000
成本要素 400000
FI
CO
公司代码 0001
FI中的费用科目过帐时系统同时记录CO成本要素帐。
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管理会计基本术语－次级成本要素
INT 会计科目表
成本控制范围 1000
成本要素 650000
成本要素 650000
FI
不存在
CO
无法通过FI记帐，只能直接对CO中成本要素记帐。
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管理会计基本术语－成本中心
成本中心，是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的组织单元，成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。
成本中心组
相关的多个成本中心的集合；
成本中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。
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管理会计基本术语－成本中心组
成本
中心组
成本
中心
企划部
管理部门
XXXX公司
财务部
生产部门
一车间
二车间
销售部门
广告部
市场部
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管理会计基本术语－内部订单
内部定单，成本对象的一种，用以收集，监控和报告内部任务的成本投入；一般来说，内部定单是一个临时的成本对象，需要定期进行结算，以将其归集的成本费用转移到成本中心、固定资产或其他总帐科目中。
定单组
相关的多个内部定单的集合；
内部订单是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。
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管理会计基本术语－内部订单组
职工宿舍工程
在建工程
产品研发
工程项目
办公楼扩建
……
新品研发
产品改善
……
定单组
内部定单
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管理会计基本术语－利润中心
利润中心，一个成本、费用、收入相对独立核算，能体现一定收益的内部组织单元，通常做为内部利润考核对象。
利润中心组
相关的多个利润中心的集合；
利润中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。
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管理会计基本术语－利润中心组
冰箱事业部
家电事业群
计算机事业群
XXX公司
彩电事业部
……
台式机事业部
笔记本事业部
……
利润中心组
利润中心
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管理会计基本术语－作业类型
作业类型，描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。
维修作业
文印服务
内部用车
作业工时
计量方式：
纸张页数
行驶里程
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管理会计基本术语－作业分配
成本中心
15600
成本中心
15530
作业类型: 维修作业
成本中心: 11300
10 小时@ $50
30 小时 @ $50
$500
$1500
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管理会计基本术语－统计指标
能体现成本中心和内部订单不同角度的数量特征的指标。
如：成本中心的雇员人数
电话使用时间
车辆使用里程等
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管理会计基本术语－统计指标费用分摊
20人 20％
50人 50％
30人 30％
成本中心 雇员人数 比例 餐厅费用1000元
11301
11302
11303
1000 X 20%＝200元
1000 X 50%＝500元
1000 X 30%＝300元
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管理会计基本术语
管理会计功能概述
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CO
管理会计功能概述
主数据管理
预算编制
实际过帐
报表查询
期末处理
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管理会计功能概述－主数据管理
主数据管理，是指针对CO主数据的新增、修改、查询、
删除等操作处理；
CO中的主数据主要有：
成本要素
成本中心
内部订单
利润中心
作业类型
统计指标
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管理会计功能概述－预算编制
预算编制，是指针对各个成本对象进行成本、费用预算和
计划的编制处理；
预算编制可以基于不同的版本进行；
预算编制可以通过手工直接进行；
预算编制可以通过不同版本之间的复制进行；
COPY
+
调整
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FI 费用过帐
CO费用重过帐
CO作业分配过帐
通过FI凭证直接过帐到成本对象；
通过CO凭证将成本对象费用重新
过帐到其他成本对象。
根据作业消耗量将服务成本对象的
费用分配过帐到其他成本对象。
管理会计功能概述－实际过帐
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管理会计功能概述－实际过帐
损益表
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管理会计功能概述－期末处理
成本费用分配、分摊处理；
分配（Distribution）、分摊（Assessment）
内部订单结算处理；
对于已经完结的内部订单，要将其归集的费
用结算到其他指定的成本对象中（成本中心
或其他的内部订单）；
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什么是分配(Distribution)？
把成本、费用在不同的成本中心之间或成本中心和内部定单之间用初级成本要素进行转移的方式；
成本中心
15600
成本中心
15530
管理会计功能概述－期末处理－分配
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成本中心 10310
成本要素 说明 $
416100 电费 100000
416100 电费 (100000)
合计 0
75%
成本中心 15600
成本要素 说明 $
416100 电费 75000
合计 75000
成本中心 15530
成本要素 说明 $
416100 电费 25000
合计 25000
25%
75%
管理会计功能概述－期末处理－分配
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什么是分摊(Assessment )？
“把成本、费用在成本中心之间或成本中心和内部定单之间用刺激成本要素进行转移的方式；这种方法是将发出者的所有初级成本要素“打包”后使用一个次级成本元素分摊到接收者，而把初级成本元素整体留给转出者。”
成本中心
15600
成本中心
15530
成本中心
11200
管理会计功能概述－期末处理－分摊
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成本中心 15530
成本要素 描述 $
420000 直接人工 100000
416100 电费 25000
Total 初级成本元素 125000
650000 人力资源成本 100000
合计余额 225000
计划管理 费城
成本中心 15530
成本要素 描述 $
420000 直接人工 100000
416100 电费 75000
Total 初级成本元素 175000
650000 人力资源成本 300000
合计余额 475000
追踪者 费城
成本中心 11200
成本要素 描述 $
420000 直接人工 300000
473110 电话租金 100000
合计 初级成本元素 400000
650000 人力资源成本 (400000)
合计余额 0
人力资源部雇员USA
25%
75%
管理会计功能概述－期末处理－分摊
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管理会计功能概述－订单结算
内部订单
成本中心
15530
发送方
接收方
根据一定的结算规则
订单结算
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实际/计划比较表
实际/实际比较表
行项目
主数据索引
提供各期间实际 / 计划数据的比较分析
提供CO凭证、成本中心/内部订单/利润中心 行项目查询等功能
提供各年度之间实际 数据的比较分析
提供成本要素、成本中心/内部订单/利润中心等主数据清单
管理会计功能概述－信息查询
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交流一下、沟通一下
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北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦A座16层
A-16/F, Eagle Run Plaza, 26 Xiaoyun Road
Chaoyang District, Beijing 100016,
Tel: (86-10) 8458 3388
Fax: (86-10) 8458 3399
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Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
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Liu Jian
Liu Jian
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Liu Jian
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Liu Jian
Liu Jian
Several workshops is conducted for the organization structure design.
A hierarchy structure is mapped to SAP applications using Organizational Units. Organizational units handle specific business functions.
Organizational Units may be assigned to a single application (for example, sales organization assigned to Sales) or to several applications (for example, plants assigned to Materials Management and Production Planning).
The correct mix of functional resources should attend the workshop. For example, the finance team will be interested in account group assignment decisions made by the Materials Management team.
Some decisions involve all parties, and other decisions require the involvement of a single team. For example, decisions about defining Storage Locations will not impact the Finance Team.
Liu Jian
Several workshops is conducted for the organization structure design.
A hierarchy structure is mapped to SAP applications using Organizational Units. Organizational units handle specific business functions.
Organizational Units may be assigned to a single application (for example, sales organization assigned to Sales) or to several applications (for example, plants assigned to Materials Management and Production Planning).
The correct mix of functional resources should attend the workshop. For example, the finance team will be interested in account group assignment decisions made by the Materials Management team.
Some decisions involve all parties, and other decisions require the involvement of a single team. For example, decisions about defining Storage Locations will not impact the Finance Team.
Liu Jian
Several workshops is conducted for the organization structure design.
A hierarchy structure is mapped to SAP applications using Organizational Units. Organizational units handle specific business functions.
Organizational Units may be assigned to a single application (for example, sales organization assigned to Sales) or to several applications (for example, plants assigned to Materials Management and Production Planning).
The correct mix of functional resources should attend the workshop. For example, the finance team will be interested in account group assignment decisions made by the Materials Management team.
Some decisions involve all parties, and other decisions require the involvement of a single team. For example, decisions about defining Storage Locations will not impact the Finance Team.
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Client: the highest level in SAP R/3. The data in a Client may not be accessed by another Client.
Chart of Accounts: an organized list of all general ledger (G/L) accounts used by one or more Company Codes.
Credit Control Area: an Organizational Unit assigned to a Company Code used to set credit limits for customers.
Company Code: the Organizational Unit within a Client that is used to represent an independent legal entity. It is the level at which balanced financial statements are produced.
Business Area: an Organizational Unit within financial accounting which represents a separate area of operations or responsibilities within an organization.
Dunning Area: an optional Organizational Unit within a Company Code that if used, can denote different internal areas within the Company Code responsible for following up on past due customer invoices.
Purchasing Organization: an Organizational Unit within a Company Code responsible for acquiring goods and services, and negotiating terms of purchase with suppliers.
Purchasing Group: a buyer or group of buyers responsible for purchasing activities.
Plant: an Organizational Unit within a Company Code that produces and / or stores goods and / or renders services.
Shipping Point: an Organizational Unit at a fixed location from which goods are shipped.
Loading Point: a place within the Shipping Point where goods are loaded.
Storage Location: an Organizational Unit that allows the differentiation of material stocks within a Plant.
Distribution Channel: a channel through which salable materials or services reach customers. Examples include wholesale, retail and direct sales.
Sales Organization: an Organizational Unit that represents a selling unit within a Company Code. It can be used to subdivide sales markets regionally.
Division: an Organizational Unit that can be used to define a division-specific Sales Organization (by product group, for example).
Sales Area: a combination of Sales Organization, Distribution Channel & Division.
Sales Office: an Organizational Unit assigned to a Sales Area. It can be used to define geographical designations of the organization.
Sales Group: a subdivision of the Sales Office that can be used for reporting purposes.
Liu Jian
Liu Jian
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7
SAP’s solution is to have the other modules from SAP feed data into the financial module. At Westinghouse, interfaces have been created where indicated on the diagram as initially only the financial and controlling modules of SAP are being implemented.
MM interface for AP - SAP Purchasing (Project started)
SD interface for AR - SAP Billing (part of the PGBU implementation)
HR interface for Payroll - SAP Payroll (project kicked off)
AM being implemented
MM interface for Inventory - SAP Inventory
Each FI transaction must be tagged with an FI tag of Company Code and Business Area and at least one of the following CO tags (or cost objects) :
Profit Center
Cost Center (Profit Center derived)
Order (Profit Center derived)
Cost Centers and Orders are containers of costs for Profit Centers to provide the necessary reporting
All source documents come into SAP through FI, creating accounting documents. Because CO tags are required on all postings in FI, data also flows to cost account objects (cost centers, orders, and profit centers) automatically
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
Liu Jian
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The two main components of a document are:
The Document Header
The Document Line Items
Posting is the act of saving a document, resulting in the on-line, real time update of the accounts involved. This term is often used interchangeably with the term “Enter” when discussing this subject.
To reduce errors, users can view the document that is about to be posted by using the simulate function. This will display the document as it will be posted, allowing changes to be made if data was keyed incorrectly.
Liu Jian
Documents are entered in the system to represent business transactions. In this chapter, document entry will be illustrated by the entry of a Customer Invoice.
In the Document Header, information is entered which is valid for the entire document including:
Document Date: date on which the original document was created (informational data).
Document Type: defines the business transaction to be entered.
Company Code in which the business transaction is to be entered.
Posting Date: date that determines the Period (posting period) in which the document is entered.
The Document Header displayed in this slide is for entering customer invoices. Note the following:
The Document Date, Company Code, and Currency fields require an entry - all other fields are optional
The Document Type field was populated as DR because this is the Default Value for customer invoices (see Chapter 10 - Document Configuration, pg. 9).
After the required fields are entered, a user can select the Act Assignment Model or G/L Item Fast Entry push-button to simplify repetitive postings (these are covered in Chapter 12: Reference Documents and Chapter 16: Line Item Configuration respectively) .
At the bottom of the screen, preliminary information regarding the first line item of the document is entered. For Customer Invoices, the default Posting Key is 01 and the user is required to enter the Customer Account Number.
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The screen layout for entering the first line item above results because, as discussed in the previous chapter, the Field Status of the Posting Key (01) and the Field Status Group of the Reconciliation Account (1400CN) for this customer determine which fields are required, optional, or suppressed.
Entering a different business transaction would result in a different screen layout because the Posting Key would be different and the Field Status Group of the Account would probably be different.
In this case, information that has defaulted into the fields comes from the Customer master record. This information can be changed and additional fields can be input.
Organizational structures such as Business Area can be assigned to a Line Item as well as additional text in the Text field.
The Allocation field is updated automatically with the data from the field referenced in the Sort Key field of the G/L Account, vendor or customer master records. The system uses the Allocation field to sort Line Items (alphanumeric, up to 18 characters) during G/L Account display (also see Chapter 15 - Display Accounts & Documents). The user can also manually enter a value in the Allocation field.
Again, at the bottom of the screen, preliminary information regarding the second Line Item of the document is entered. Note that nothing defaults for the Posting Key or Account because the user determines the next Line Item based on the particular entry being made.
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Notice the screen layout for the second Line Item is different from that of the first. This is because the new Posting Key (50) and G/L Account (8000CN) have different Field Status Groups than the first Line Item.
Because a document can have up to 999 Line Items, the user can enter preliminary information for the next Line Item at the bottom of the screen.
In this example, a basic Customer Invoice containing only two Line Items is entered:
Account Number Account Name Debit Credit
60000 ABC Customer $5,000
8000CN Sales (Revenue) $5,000
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Utilizing the Simulate function, a user is able to see the document that will be entered. This slide depicts what the user sees.
Had the Post function been selected, this screen would not be seen. The user receives a message stating the Document Number of the entered document.
If the user attempts to post a document that is not in balance or contains invalid data, an error message results. This is discussed in detail on the next slide.
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The Sales Cycle encompasses all activities relating to the sale, delivery, and billing of materials and / or services to the customers of the organization. Activities within the system that support the Sales Cycle are:
Inquiries
Quotations
Sales Order Processing
Credit Management
Delivery Processing
Goods Issue Processing
Billing Document Processing
Incoming Payment Processing
Automated General Ledger Update
The R/3 Sales and Distribution System supports the following objectives:
Integration of all information throughout the logistics chain.
Reduction of manual activities from order receipt to goods receipt at the ship-to-party.
Short lead times for sales order.
High degree of reliability for deliveries.
Efficient processing of quotations.
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The Procurement Cycle encompasses all activities relating to the purchase of materials and / or services. Activities within the system that support the Procurement Cycle are:
Purchase Requisition
Purchase Order
Goods Receipt
Invoice Verification
Vendor Payment
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Asset master data maintenance : Asset number, APC, depreciation method, capitalization date, LVA (low value asset), assignment to cost centers, plants, location
Transaction: Acquisition, Transfer, Retirement, AUC (Asset Under Construction)
Information system - Reporting
User-defined charts of depreciation with 99 depreciation areas each
All international depreciation methods, . straight line, declining balance…
Integration with purchasing and project system
Direct transfer of depreciation and interest data to controlling
Using different depreciation areas for different purposes: Book depreciation, Tax depreciation, Cost-accounting depreciation
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SAP’s solution is to have the other modules from SAP feed data into the financial module. At Westinghouse, interfaces have been created where indicated on the diagram as initially only the financial and controlling modules of SAP are being implemented.
MM interface for AP - SAP Purchasing (Project started)
SD interface for AR - SAP Billing (part of the PGBU implementation)
HR interface for Payroll - SAP Payroll (project kicked off)
AM being implemented
MM interface for Inventory - SAP Inventory
Each FI transaction must be tagged with an FI tag of Company Code and Business Area and at least one of the following CO tags (or cost objects) :
Profit Center
Cost Center (Profit Center derived)
Order (Profit Center derived)
Cost Centers and Orders are containers of costs for Profit Centers to provide the necessary reporting
All source documents come into SAP through FI, creating accounting documents. Because CO tags are required on all postings in FI, data also flows to cost account objects (cost centers, orders, and profit centers) automatically
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