关于成立制造业绿色化改造公司运营方案_范文模板.doc

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泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 关于成立制造业绿色化改造公司 运营方案 xxx（集团）有限公司 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 目录 第一章 项目总论....................................................................................................6 一、 项目名称及建设性质.......................................................................................6 二、 项目承办单位...................................................................................................6 三、 项目定位及建设理由.......................................................................................6 四、 项目建设选址...................................................................................................7 五、 项目总投资及资金构成...................................................................................7 六、 资金筹措方案...................................................................................................8 七、 项目预期经济效益规划目标...........................................................................8 八、 项目建设进度规划...........................................................................................8 九、 项目综合评价...................................................................................................8 主要经济指标一览表................................................................................................9 第二章 行业分析和市场营销..............................................................................11 一、 面临形势.........................................................................................................11 二、 品牌组合与品牌族谱.....................................................................................12 三、 着力构建云南现代制造业体系.....................................................................18 四、 市场导向组织创新.........................................................................................18 五、 十四五时期发展目标.....................................................................................21 六、 深入推进制造业绿色低碳循环发展.............................................................23 七、 企业营销对策.................................................................................................27 八、 高质量构建开放合作平台.............................................................................28 九、 关系营销的具体实施.....................................................................................29 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 十、 主动服务和融入新发展格局.........................................................................31 十一、 客户发展计划与客户发现途径.................................................................31 十二、 关系营销的流程系统.................................................................................33 十三、 营销调研的含义和作用.............................................................................35 第三章 发展规划分析..........................................................................................38 一、 公司发展规划.................................................................................................38 二、 保障措施.........................................................................................................39 第四章 运营管理..................................................................................................41 一、 公司经营宗旨.................................................................................................41 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................41 三、 各部门职责及权限.........................................................................................42 四、 财务会计制度.................................................................................................46 第五章 SWOT 分析.............................................................................................51 一、 优势分析（S） ..............................................................................................51 二、 劣势分析（W） .............................................................................................53 三、 机会分析（O）..............................................................................................53 四、 威胁分析（T） ..............................................................................................54 第六章 经营战略方案..........................................................................................60 一、 差异化战略的实施.........................................................................................60 二、 技术竞争态势类的技术创新战略.................................................................61 三、 企业经营战略控制的基本方式.....................................................................69 四、 企业与经营战略环境的关系.........................................................................71 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 五、 企业经营战略管理的含义.............................................................................73 六、 企业财务战略的作用.....................................................................................74 第七章 投资方案分析..........................................................................................76 一、 建设投资估算.................................................................................................76 建设投资估算表......................................................................................................77 二、 建设期利息.....................................................................................................77 建设期利息估算表..................................................................................................78 三、 流动资金.........................................................................................................79 流动资金估算表......................................................................................................79 四、 项目总投资.....................................................................................................80 总投资及构成一览表..............................................................................................80 五、 资金筹措与投资计划.....................................................................................81 项目投资计划与资金筹措一览表..........................................................................81 第八章 经济效益及财务分析..............................................................................83 一、 经济评价财务测算.........................................................................................83 营业收入、税金及附加和增值税估算表..............................................................83 综合总成本费用估算表..........................................................................................84 固定资产折旧费估算表..........................................................................................85 无形资产和其他资产摊销估算表..........................................................................86 利润及利润分配表..................................................................................................87 二、 项目盈利能力分析.........................................................................................88 项目投资现金流量表..............................................................................................90 三、 偿债能力分析.................................................................................................91 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 借款还本付息计划表..............................................................................................92 第九章 财务管理..................................................................................................94 一、 资本成本.........................................................................................................94 二、 计划与预算...................................................................................................102 三、 财务管理原则...............................................................................................103 四、 决策与控制...................................................................................................108 五、 现金的日常管理...........................................................................................109 六、 营运资金的特点...........................................................................................113 七、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................115 八、 财务可行性要素的特征...............................................................................117 第十章 总结分析................................................................................................118 本期项目是基于公开的产业信息、市场分析、技术方案等信息， 并依托行业分析模型而进行的模板化设计，其数据参数符合行业基本 情况。本报告仅作为投资参考或作为学习参考模板用途。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第一章 项目总论 一、项目名称及建设性质 （一）项目名称 关于成立制造业绿色化改造公司 （二）项目建设性质 本项目属于扩建项目 二、项目承办单位 （一）项目承办单位名称 xxx（集团）有限公司 （二）项目联系人 崔 xx 三、项目定位及建设理由 深入推动有色金属、钢铁、化工、建材、纺织、造纸、药品等重 点行业开展绿色低碳循环化改造。加快淘汰老旧锅炉、电机、变压器 等低效设备，推进工业锅炉、窑炉节能环保综合改造。加快实施新一 轮电机、变压器等重点用能设备能效提升行动、工业污水资源化利用 行动，开展节水工艺提升、清洁生产技术改造。推动钢铁、石化、建 材等流程型高耗能行业实施流程工业系统节能改造，开展企业工艺集 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 成与能量系统优化，实现高效用能设备与生产系统的优化匹配。推动 原料药生产基地集中布局，实现污染物集中处理和集中监管。在具备 条件的企业和园区推动可再生能源消纳、余能利用和工业绿色微电网 建设。对有条件的园区实施集中供热、能源梯级利用、园区能源系统 优化改造。着力推动各行业加快有毒有害原料替代，着力推进工业固 体废物源头减量。 四、项目建设选址 本期项目选址位于 xx，区域地理位置优越，设施条件完备，非常 适宜本期项目建设。 五、项目总投资及资金构成 （一）项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 （二）建设投资构成 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 本期项目建设投资 万元，包括工程费用、工程建设其他费 用和预备费，其中：工程费用 万元，工程建设其他费用 万元，预备费 万元。 六、资金筹措方案 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 七、项目预期经济效益规划目标 （一）经济效益目标值（正常经营年份） 1、营业收入（SP）： 万元。 2、综合总成本费用（TC）： 万元。 3、净利润（NP）： 万元。 （二）经济效益评价目标 1、全部投资回收期（Pt）： 年。 2、财务内部收益率：%。 3、财务净现值： 万元。 八、项目建设进度规划 本期项目建设期限规划 12 个月。 九、项目综合评价 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 该项目符合国家有关政策，建设有着较好的社会效益，建设单位 为此做了大量工作，建议各有关部门给予大力支持，使其早日建成发 挥效益。 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第二章 行业分析和市场营销 一、面临形势 当前和今后一段时期，全省制造业发展仍处于重要战略机遇期， 但机遇和挑战都有了新的发展和变化。要深刻认识错综复杂的国际环 境带来的新矛盾新挑战，深刻认识新发展阶段新特征新要求，增强窗 口期意识，保持战略定力，奋发有为办好自己的事，以确定性措施应 对不确定性形势，善于化危为机，在危机中育先机、于变局中开新局 。 从国际形势看，当今世界正经历百年未有之大变局，国际环境日 趋复杂，国际贸易和投资规则面临重塑，全球经济发展不确定性不稳 定性增加；贸易和技术交流受限，全球产业链供应链安全性风险加大 ；发达国家高端制造回流与东南亚国家中低端制造分流加剧，给国内 制造业发展带来诸多挑战。但和平与发展仍是时代主题，新一轮科技 革命和产业变革深入推进，催生新产业、新业态、新模式不断涌现， 带动全球产业组织变革和国内外产业梯次转移不断加速，为云南制造 业发展带来新机遇。不仅如此，新冠肺炎疫情加速全球产业链供应链 格局重构，为云南制造业发展带来难得的时间窗口。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 从国内形势看，当前，我国经济已进入由高速发展转向高质量发 展的新阶段，市场空间广阔，发展韧性强劲，仍然处于重要战略机遇 期。以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局， 已成为持续优化和提升国内国际市场布局、产业结构、商品结构、贸 易方式、现代流通体系的战略基点和重要支撑，将为云南制造业发展 带来新的契机。同时，全国各地对发展制造业的重视程度不断提升， 周边省份营商环境持续优化，对我省承接国内外产业转移、推动制造 业高质量发展形成了较大的竞争压力。 从省内形势看，全省经济继续保持平稳较快发展势头，在西部地 区的地位和影响力不断提升，为制造业高质量发展创造了良好环境。 全省综合交通运输体系、现代物流枢纽体系、能源网络、信息网络等 建设加快推进，为制造业高质量发展创造了有利条件。关于建设产业 强省、加快构建现代产业体系、全产业链重塑卷烟工业和有色金属产 业新优势，打造中国绿色铝谷、光伏之都等系列安排部署，为制造业 高质量发展带来重大机遇。 二、品牌组合与品牌族谱 品牌组合涉及企业是自营品牌还是借用他人品牌，是采用统一品 牌还是分类、分品设计，一个产品上标一个品牌还是一个产品上标两 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 个或两个以上的品牌等品牌策略问题。品牌组合就是为解决这些具体 问题而做的努力。如此，品牌组合成为品牌运营中的重要策略。 （一）品牌归属策略 确定产品应该有品牌以后，就涉及如何抉择品牌归属问题。对此 ，企业有三种可供选择的策略，其一是企业使用属于自己的品牌，这 种品牌叫作企业品牌或生产者品牌或自有品牌。其二是他人品牌，他 人品牌又可细分为两种：企业将其产品售给中间商，由中间商使用他 自己的品牌将产品转卖出去，这种品牌叫作中间商品牌，这是第一种 ；第二种是贴牌生产，即其他生产者品牌。其三是企业对部分产品使 用自己的品牌，而对另一部分产品使用中间商牌或者其他生产者品牌 。 许多市场信誉较好的中间商（包括百货公司、超级市场、服装商 店等）都争相设计并使用自己的品牌。如美国的 Sears 公司经销的商品 的 90%0 都标有自己的品牌。伴随着 2008 年以来的经济衰退，再次加 速了中间商品牌的发展。 沃尔玛一直在中国市场积极开发和推广沃尔玛“自有品牌”，推出“ 质优价更优”的自有品牌商品，覆盖了食品、家居用品、服装、鞋类等 主打品类。自有品牌商品的生产厂家都经过严格的审核和产品检测， 确保每件商品都拥有领先同类品牌的优良品质；同时，自有品牌商品 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 均由生产厂家直接生产，节省了中间环节，使售价比同类商品更具竞 争力。 中间商品牌的出现与发展掀起了新一轮更宽范围的品牌战。营销 企业选择生产者品牌或中间商品牌，即品牌归属生产者还是中间商， 要全面考虑各相关因素，最关键的因素是生产者和中间商谁在这个产 品分销链上居主导地位、拥有更好的市场信誉和拓展市场的潜能。一 般来讲，在生产者或制造商的市场信誉良好、企业实力较强、产品市 场占有率较高的情况下，宜采用生产者自有品牌；相反，在生产者或 制造商资金括据、市场营销薄弱的情况下，应以中间商品牌或其他生 产者品牌为主。必须指出，若中间商在某目标市场拥有较好的品牌忠 诚度及庞大而完善的销售网络，即使生产者或制造商有自营品牌的能 力，也应考虑采用中间商品牌。这是在进占海外市场的实践中常用的 品牌策略。 （二）品牌统分策略 品牌，无论归属于生产者，还是归属于中间商，或者是两者共同 拥有品牌使用权，都必须考虑对所有的产品如何命名问题。是大部分 或全部产品都使用一个品牌，还是各种产品分别使用不同的品牌，如 何对此进行决策事关品牌运营成败。决策此问题，通常有三种可供选 择的策略。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 1、统一品牌 统一品牌即是企业所有的产品（包括不同种类的产品）都统一使 用一个品牌。例如，飞利浦公司的所有产品（包括音响、电视、灯管 、显示器等）都以“PHILIPS”为品牌，佳能公司生产的照相机、传真机 、复印机等所有产品都统一使用“Canon”品牌。企业采用统一品牌策略 ，能够降低新产品宣传费用；可在企业的品牌已赢得良好市场信誉的 情况下实现顺利推出新产品的愿望；同时也有助于显示企业实力，塑 造企业形象。不过，不可忽视的是，若某一种产品因某种原因（如质 量）出现问题，就可能因其他种类产品受牵连而影响全部产品和整个 企业的信誉，即一荣俱荣，一损俱损；当然，统一品牌策略也存在着 易相互混淆、难以区分产品质量档次等令消费者不便的缺憾。 2、个别品牌与多品牌 个别品牌是指企业对各种不同的产品分别使用不同的品牌；而多 品牌策略通常是指企业同时为一种产品设计两种或两种以上互相竞争 的品牌的做法。多品牌是个别品牌策略实施的结果，个别品牌策略是 多品牌策略的一种具体做法或表现形式。 企业运用多品牌策略能够避免统一品牌下的负面株连效应；可以 在产品分销过程中占有更大的货架空间，进而压缩或挤占了竞争者产 品的货架面积，为获得较高的市场占有率奠定了基础；而且，多种不 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 同的品牌代表了不同的产品特色，多品牌可吸引多种不同需求的顾客 ，提高市场占有率。 还需提及的是，由于多种不同的品牌同时并存必然使企业的促销 费用升高且存在自身竞争的风险，所以，在运用多品牌策略时，要注 意各品牌市场份额的大小及变化趋势，适时撤销市场占有率过低的品 牌，以免造成自身品牌过度竞争。 3、分类品牌 分类品牌即指企业对所有产品在分类的基础上各类产品使用不同 的品牌。如企业可以对自己生产经营的产品分为器具类产品、妇女服 装类产品、主要家庭设备类产品，并分别赋予其不同的品牌名称及品 牌标志。这实际上是对前两种做法的一种折中。 分类品牌可以按产品分类，也可以按市场分类。 （三）复合品牌策略 复合品牌就是指对同一种产品赋予两个或两个以上品牌的做法。 多牌共推一品，不仅集中了一品一牌策略的优点，而且还有增加宣传 效果等增势作用。复合品牌策略，按照复合在一起的品牌的地位或从 属程度来划分，一般可以分为主副品牌策略与品牌联合策略两种。 1、主副品牌策略 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 主副品牌策略是指同一产品使用一主一副两个品牌的做法。在主 副品牌策略下，用涵盖企业若干产品或全部产品的品牌做主品牌，借 其品牌之势；同时，给各个产品设计不同的副品牌（专属于特定产品 的品牌），以副品牌来突出不同产品的个性。 主副品牌策略兼容了统一品牌策略与个别品牌策略的优点。它既 可以像统一品牌策略一样实现优势共享，使企业产品均在主品牌下借 势受益；同时，又能达到像个别品牌策略一样比较清晰地界定不同副 品牌标定下产品之间的差异性特征，从而避免因个别品牌的失败而给 整个品牌带来损失的负面影响。主副品牌策略简直就是对统一品牌策 略和个别品牌策略的必要补充。 主副品牌策略一般适合于企业同时生产两种或两种以上性质不同 或质量有别的商品，同时还要求拟作为主品牌的品牌应有较高的知名 度与较好的市场声誉。产品性质相同或质量一致，那也就无必要设置 副品牌；而品牌知名度不高或市场声誉不佳，也无势可借，进而也难 以带活副品牌。 2、品牌联合策略 品牌联合策略是指对同一产品使用不分主次的两个或两个以上品 牌的做法。品牌联合可以使两个抑或更多个品牌有效地协作、联盟， 相互借势，来提高品牌的市场影响力与接受程度。品牌联合所产生的 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 传播效应是“整体远远大于单体”。可以说，品牌联合的扩散效应比单 独品牌要大得多。依照联合品牌的隶属关系，品牌联合策略又可大致 分为“自有品牌联合并用”与“自有品牌与他人品牌联合并用”两种做法 。 必须说明的是，品牌联合不仅仅是品牌名称上的简单联合、表面 联合，而且更重要的是实质性的深层次的联合或合作，包括两个或两 个以上品牌的联合赞助、组合宣传、共用网络等具体的品牌联合形式 。 三、着力构建云南现代制造业体系 深入贯彻全省加快发展现代产业体系、全力打造三张牌和大力推 进数字云南建设的战略规划，认真落实产业强省建设工作部署，在全 省统一构建万亿级、千亿级现代产业体系框架下，找准制造业发展方 向和定位，通过持续壮大支柱产业、优化升级传统产业、加快发展战 略性新兴产业、谋划布局一批未来产业，着力构建云南现代制造业体 系，不断增强全省制造业的发展质量和核心竞争力。 四、市场导向组织创新 现代市场营销管理哲学要求企业创造顾客和顾客满意，将顾客利 益摆在核心地位。许多企业在此基础上也开始认识到兼顾行业、合作 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 伙伴、社区和国家利益对企业成功经营与发展的重要地位。然而，在 实践中真正贯彻这种观念，保证企业健康成长，却并不容易。面对现 代科技迅速发展、市场环境急剧变迁和竞争日趋激烈的挑战，企业必 须对自身组织与管理制度进行革新，形成能够全面有效地招律顾客并 为之提供良好服务的机制。 里特尔咨询公司在总结卓有成效的公司管理模式的基础上，提出 了一个高绩效业务模型。该模型将企业资源与组织配置列为基础。我 们可以将它作为企业组织与体制创新的主要原则来讨论。 （一）满足利益方的要求 在今天的价值交换体系中，企业绩效及其利润目标只有在能使其 他利益方获得利益的条件下，才有可能实现。因此，企业及其经营业 务，都要确定利益方及其要求。一般地说，利益方主要包括顾客、供 应商、经销商、企业员工和股东。如果这些利益方觉得不满意，就不 能实现理想的合作，导致整体绩效下降，甚至经营失败。 为此，企业必须遵循一个原则：满足每一个利益团体的最低期望 。企业要致力于为不同的利益方传递高于最低限度的满足水平。同时 ，也需要根据不同程度满意水平，为员工尽好责任（基本满意水平） ，为经销商提供绩效满意水平。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 在确定这些满意水平的时候，企业必须注意，不要让利益方之间 感到相对待遇有失公平。 各方利益关系的协调本质上仍然是以顾客满意为核心的。从经营 动态关系上看，通过顾客满意达到包括股东在内的其他利益方满意， 又是建立在企业组织与制度革新所创造的高质量环境基础上的。建立 一个面向市场的组织管理体制，形成高水平的员工满意；通过员工积 极性、创造性的充分发挥，以高质量的产品和服务建立高度的顾客满 意，从而带来更多的交易，更高的企业利润，以及供应商、经销商的 利益。各方满意的结果，又会促进新一轮更高质量的良性循环。 （二）改进关键业务过程 达到满意目标必须通过对工作过程的管理才能实现。目前，大多 数企业的这种管理都是通过以专业职能分工为基础的部门组织来进行 的。这种传统的组织结构往往使各业务部门各自为政，追求自身目标 最大化而不是企业目标最大化，各部门之间不能实现理想的合作，从 而也使企业保有高度满意顾客这一总体目标及其战略规划不能有效地 遍及整个业务各环节和全过程。 因此，使企业的每一个部门都高度面向市场并热心于同其他部门 协作，是十分必要的。为适应以快速变化为主调、灵活反应为关键的 外部环境，企业必须突出和加强对关键业务过程的管理，通过组织革 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 新，建立多功能的团体，将市场和企业的各种声音和谐一致地协调起 来，形成自己的管理核心业务的能力。 （三）合理配置资源 业务过程的执行，需要配置相应的人、财、物及信息等资源。企 业必须设计出一个决策框架，使有限资源能够按照使顾客和企业都满 意的方式来有效配置。这需要寻求拥有资源并对各业务的资源分配与 使用实施控制。同时，企业还应努力寻求运用协作资源的可能性，以 充分利用外部获得的非关键性资源。研究表明，高绩效公司往往十分 重视自己拥有并培养那些能构成业务核心的资源和能力，以此形成自 己的核心竞争力。他们将好钢用到刀刃上，而将非关键性资源配备转 移到企业外部。 （四）组织革新 企业的组织要素通常包括组织结构、政策与文化。这些因素在市 场环境发生急剧变化时，如果不相应变革，往往会成为企业维系和发 展与市场有机联系时的机能障碍。我国国有企业深化改革、转换机制 的沉重任务，很大程度上就是由于其组织与市场不相适应而派生出来 的。 传统企业组织（有的学者称之为“命令一控制式组织”）的致命弱 点是阻碍市场知识的积累及其在组织内部的广泛传播，影响企业的决 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 策水平及营销观念的全面贯彻。企业要根据环境的变化对其组织结构 和政策进行革新。与此同时，也要通过长期艰苦努力，加强企业的文 化建设。 五、十四五时期发展目标 到 2025 年，全省制造业高质量发展取得显著成效，产业结构和空 间布局实现整体优化，开发区优化提升和产业集聚发展取得明显成效 ，产业基础高级化和产业链供应链现代化取得积极进展，产业规模、 质量效益、创新能力、企业实力、绿色发展取得较大进步，区域间优 势互补、合作互促、联动发展水平得到明显提升，基本建成面向南亚 东南亚的高端化、绿色化、智能化先进制造业高地。 产业规模实现新跨越，到 2025 年，力争全省工业增加值占地区生 产总值比重达到 30%，规模以上制造业工业总产值超过 20000 亿元。 打造形成有色金属 1 个 4 千亿级，绿色食品加工、绿色化工、绿色钢 铁 3 个 3 千亿级，烟草、电子信息制造、绿色建材 3 个 2 千亿级，生 物医药、新材料、先进装备制造、特色消费品 4 个 1 千亿级特色产业 。 质量效益取得新跃升，全省制造业调结构、转方式、促升级取得 明显成效，质量效益不断提升。到 2025 年，力争全省规模以上制造业 工业总产值中高技术制造业工业总产值占比达到 12%，高新技术企业 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 工业总产值占比达到 30%。规模以上制造业主营业务利润率达到 7． 2%，规模以上制造业全员劳动生产率达到 80 万元/人，园区规模以上 工业总产值占全省规模以上工业总产值比重提高 10%。 创新能力实现新突破，制造业创新体系建设取得重要进展，企业 技术创新、数字转型和智能升级不断加快，产业基础高级化、产业链 供应链现代化取得明显成效。到 2025 年，力争全省制造业规模以上工 业企业中建有研发机构的企业占比达到 50%，高新技术企业占比达到 25%，研发经费投入占主营业务收入比重达到 1．5%，每亿元主营业 务收入有效发明专利数达到 0．6 件，智能制造就绪率达到 10%。 企业培育获得新成效，制造业优质企业培育取得明显成效，涌现 一批综合效益好、创新能力强、带动作用强的领军企业。到 2025 年， 力争全省规模以上工业企业突破 7500 家，全省制造业规模以上工业企 业达到 6500 家。其中，主营业务收入超过亿元企业达到 1500 家，超 过 10 亿元企业达到 260 家，超过百亿元企业达到 30 家，培育形成一 批专精特新小巨人和制造业单项冠军企业。 绿色发展迈上新台阶，绿色制造体系建设取得新的重要进展，全 省制造业资源能源利用水平迈上新台阶。到 2025 年，力争全省取得省 级及以上部门认定的绿色工厂、绿色园区分别达到 200 家、50 个，全 面完成国家下达的单位工业增加值能耗任务。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 六、深入推进制造业绿色低碳循环发展 （一）深化制造业重点行业绿色化改造 深入推动有色金属、钢铁、化工、建材、纺织、造纸、药品等重 点行业开展绿色低碳循环化改造。加快淘汰老旧锅炉、电机、变压器 等低效设备，推进工业锅炉、窑炉节能环保综合改造。加快实施新一 轮电机、变压器等重点用能设备能效提升行动、工业污水资源化利用 行动，开展节水工艺提升、清洁生产技术改造。推动钢铁、石化、建 材等流程型高耗能行业实施流程工业系统节能改造，开展企业工艺集 成与能量系统优化，实现高效用能设备与生产系统的优化匹配。推动 原料药生产基地集中布局，实现污染物集中处理和集中监管。在具备 条件的企业和园区推动可再生能源消纳、余能利用和工业绿色微电网 建设。对有条件的园区实施集中供热、能源梯级利用、园区能源系统 优化改造。着力推动各行业加快有毒有害原料替代，着力推进工业固 体废物源头减量。 （二）强化绿色制造体系建设 继续深化绿色工厂、绿色低碳园区建设，打造绿色供应链，持续 完善以资源节约、环境友好为导向的采购、生产、回收物流体系，增 加绿色产品供给。积极运用绿色技术创新、绿色制造示范、绿色制造 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 系统集成等专项，推动实施绿色制造重点工程，培育壮大绿色工厂、 绿色产品、绿色园区、绿色供应链，建立完善高效、清洁、低碳的绿 色制造体系。 强化现有绿色工厂、绿色园区和绿色供应链企业的动态监管，持 续提升绿色制造水平。引导行业龙头企业在成为绿色工厂后，协同供 应链上下游企业，充分运用互联网信息技术，建立包括原材料采购、 生产、物流、销售、回收等环节的绿色供应链管理体系。在硅、铝、 稀贵金属、资源综合利用等特色领域积极培育创建绿色企业，鼓励企 业积极实施绿色战略、绿色管理和绿色生产，牵头制定绿色标准，打 造有国际影响力的绿色制造标杆，引领行业绿色发展。 强化产品全生命周期管理，推行产品绿色设计，支持企业开发绿 色产品。全面提升工业产品的绿色设计能力，加强绿色设计关键技术 研发和应用，围绕化工产品、机械装备、电子电器、汽车及配件、特 色食品等典型产品，突破轻量化设计、节能降噪、可拆解与回收等核 心技术，推广易拆解、易分类的产品设计方案。聚焦生态环境影响大 、消费需求旺盛、国际贸易量大的工业产品领域，遴选一批工业产品 绿色设计示范企业。扩大绿色产品种类覆盖范围，促进绿色设计产品 供给的扩大和升级，带动绿色消费。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 强化绿色制造服务能力建设，积极搭建绿色制造服务平台，积极 培育专业化本地化服务机构，积极引导支持第三方服务机构创新绿色 制造评价及服务模式，面向重点领域开展咨询、诊断、检测、评价、 认定、审计、培训等服务，提供绿色制造整体解决方案。围绕工业节 水、资源综合利用、清洁生产、低碳及绿色制造等领域，开展绿色制 造系统集成供应商培育行动，提升绿色制造服务能力。加快发展能源 审计、清洁生产审核、节能评估等服务业，推行合同能源管理、合同 节水管理和第三方环境污染治理。 （三）全面推进绿色低碳制造 全面落实能源、水、建设用地总量和强度双控制度，加快产业结 构调整，加大淘汰落后产能力度，着力构建科技含量高、能源资源消 耗低、环境污染少的绿色制造产业结构。全面推行清洁生产，深入推 进传统行业和重点产业领域绿色化改造，持续开展工业企业能效领跑 者创建。加强绿色技术创新和应用，发展生态利用型、循环高效型、 低碳清洁型产业，大力发展循环经济，培育绿色发展新动能。 深入开展节能降耗行动，强化节能审查源头管控，严格节能监察 ，加强重点用能单位节能管理，加快能耗在线监测系统建设与应用， 对钢铁、建材、化工、有色金属等高耗能行业实施更加严格的能效标 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 准。研究制定钢铁、有色金属、建材等行业碳达峰碳中和行动方案， 推动高能耗行业转型升级，提高能源利用效率。 强化企业节能减排主体责任，严格执行节能环保标准。推动企业 积极开展能效水效对标达标活动，引导企业清洁生产，持续降低能耗 、物耗和水耗。增加绿色产品供给，倡导绿色消费，推动企业加快应 用绿色低碳、节水节材、减污降耗等新技术、新材料、新工艺、新装 备实施技术改造，进一步挖掘节能潜力，持续提升资源综合利用水平 。推动企业大力发展循环经济，优化能源消费结构，加快推进燃煤替 代，积极发展分布式光伏电站和需求侧储能，提高可再生能源使用比 例。积极推广使用新能源汽车、可降解塑料、绿色建材等节能环保产 品。 （四）提高制造业资源循环利用水平 打造工业固体废物综合利用产业链，加强产业协同利用，壮大资 源回收利用产业。以高值化、规模化、集约化利用为重点，推广一批 先进适用技术装备，引导产废企业主动开展工业固体废物资源综合利 用。以绿色硅、绿色铝为引领，打造硅、铝产业资源综合利用核心竞 争力。加快推进黑色金属、有色金属、稀贵金属等共伴生矿产资源综 合开发利用和有价组分梯级回收。引导矿产资源高效开发利用，推进 绿色矿山建设，提高矿产资源开发保护水平，探索尾矿在生态环境治 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 理领域的利用。围绕废钢铁、废有色金属、废塑料、废纸、废旧轮胎 、废弃电器电子产品、报废机动车、废旧纺织品等主要再生资源，加 快先进适用回收利用技术和装备的研发及推广应用。支持企业循环式 生产、产业循环式组合、开发园区循环式改造，强化环境基础设施建 设，加快提升污染物收集、处置、环境监测监控和能源清洁化利用能 力。 七、企业营销对策 用上述矩阵法分析、评价营销环境，可能出现 4 种不同的结果。 在环境分析与评价的基础上，企业对威胁与机会水平不等的各种 营销业务，应分别采取不同的对策。 对理想业务，应看到机会难得，甚至转瞬即逝，必须抓住机遇， 迅速行动；否则，丧失战机，将后悔莫及。 对风险业务，面对其高利润与高风险，既不宜盲目冒进，也不应 迟疑不决，坐失良机，应全面分析自身的优势与劣势，扬长避短，创 造条件，争取突破性的发展。 对成熟业务，机会与威胁处于较低水平，可作为企业的常规业务 ，用以维持企业的正常运转，并为开展理想业务和风险业务准备必要 的条件。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 对困难业务，要么是努力改变环境，走出困境或减轻威胁，要么 是立即转移，摆脱无法扭转的困境。 八、高质量构建开放合作平台 以中国（云南）自由贸易试验区为引领，滇中新区、瑞丽国家重 点开发开放试验区、勐腊（磨憨）重点开发开放试验区、中老磨憨— 磨丁经济合作区为重点，国家级经开区、国家级高新区、综合保税区 、边境经济合作区为支撑，南博会、商洽会等会展平台为纽带，国家 级口岸为窗口，构建优势互补、协同发展的高质量开放合作新平台。 以制度创新为核心，以产业发展为关键，以探索可复制可推广经 验为基本要求，统筹推进中国（云南）自由贸易试验区昆明、红河、 德宏 3 个片区建设。持续完善 3 个片区的功能布局，发挥昆明片区的 整体性、系统性和示范性效应，突出红河、德宏片区沿边特色优势， 形成 3 个片区各具特色、协同发展的局面。推动自由贸易试验区在产 业发展、业态培育、招商引资、金融开放等方面实现重大突破。 加强中国（云南）自由贸易试验区与滇中新区、国家级经开区、 国家级高新区、国家重点开发开放试验区等各类开放平台的协同发展 ，加快推进各类开发区优化提升，坚持优势互补、开放发展，深化行 政管理、金融、土地、人才开发等体制机制改革，大力发展进出口加 工型产业，推动区域产业合作。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 九、关系营销的具体实施 （一）组织设计 关系营销的管理，必须设置相应的机构。企业关系管理，对内要 协调处理好部门之间、员工之间的关系，对外要向公众发布消息、征 求意见、搜集信息、处理纠纷等。管理机构要代表企业有计划、有准 备、分步骤地开展各种关系营销活动，把企业领导者从烦琐事务中解 脱出来，使各职能部门和机构各司其职，协调合作。 关系管理机构是企业营销部门与其他职能部门之间、企业与外部 环境之间联系沟通和协调行动的专门机构。其作用是：收集信息资料 ，充当企业的耳目；综合评价各职能部门的决策活动，充当企业的决 策参谋；协调内部关系，增强企业的凝聚力；向公众输送信息，沟通 企业与公众之间的理解和信任。 （二）资源配置 （1）人力资源调配。一方面实行部门间人员轮换，以多种方式促 进企业内部关系的建立；另一方面从内部提升经理，可以加强企业观 念并使其具有长远眼光。 （2）信息资源共享。在采用新技术和新知识的过程中，以多种方 式分享信息资源。如利用网络协调企业内部各部门及企业外部拥有多 种知识与技能的人才的关系；制定政策或提供帮助以削减信息超载， 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 提高电子邮件和语音信箱系统的工作效率；建立“知识库”或“回复网络 ”，并入更庞大的信息系统；组成临时“虚拟小组”，以完成自己或客户 的交流项目。 （三）文化整合 关系各方环境的差异会造成建立关系的困难，使工作关系难以沟 通和维持。跨文化之间的人们要相互理解和沟通，必须克服不同文化 规范带来的交流障碍。文化的整合，是关系双方能否真正协调运作的 关键。合作伙伴的文化敏感性非常敏锐和灵活，它能使合作双方共同 有效地工作，并相互学习彼此的文化差异。 文化整合是企业市场营销中处理各种关系的高级形式，不同企业 有不同的企业文化。推行差别化战略的企业文化可能是鼓励创新、发 挥个性及承担风险；而成本领先的企业文化，则可能是节俭、纪律及 注重细节。如果关系双方的文化相适应，将能强有力地巩固企业与各 子市场系统的关系并建立竞争优势。 十、主动服务和融入新发展格局 紧紧围绕全省加快建设面向南亚东南亚国际交通枢纽、国际数字 枢纽、国际能源枢纽、国际物流枢纽、高质量开放合作平台、全方位 交流合作机制，努力成为强大国内市场与南亚东南亚国际市场间战略 纽带的规划部署，找准切入点和突破口，优化全省制造业整体布局， 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 强化各州、市产业定位，提升园区产业承载能力，高质量构建开放合 作平台，高水平承接国内产业转移，主动服务和融入新发展格局。 十一、客户发展计划与客户发现途径 1、客户发展计划 客户发展计划是企业通过对一定时期、一定市场区域内客户资源 的分析而制定的新客户开发与老客户价值提升计划。其中，老客户价 值提升计划指目标市场计划期内增加老客户对本公司产品购买量的计 划。 客户发展计划涉及客户关系管理全局，用于指导企业客户关系管 理的各项活动，应当具备以下特点：一是明确性，明确规定所要达到 的目标，不能模棱两可；二是可操作性，各项实施措施必须具体，以 便于各部门相关人员执行；三是阶段性，结合企业自身条件、市场需 求、市场竞争等因素制定短期、近期与长期计划，实现三者的有机结 合；四是可达到性，应当考虑企业自身实际与市场环境实际，使得各 部门相关人员有条件、有能力实现计划。 2、客户发现途径 客户发现是客户开发的前提。根据一般经验，客户发现主要有以 下途径： 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 （1）查阅法。查阅各种公开发布的含有工商企业信息的二手资料 ，如电话号码簿、工商企业名录、各种媒体的信息专栏与广告等。 （2）市场咨询法。向有关部门咨询，如市场研究部门、工商行政 管理部门等。 （3）会议法。参加各种会议，如行业会议、展览会、展销会等。 （4）广告开拓法。利用各种广告媒介寻找准顾客，如直接邮寄广 告、电话广告、电子商务广告等。 （5）链式引荐法。请现有客户推荐新顾客。 （6）社会关系拓展法。利用自身的种种社会关系寻找准顾客。 （7）中心开花法。通过中心人物的链式关系扩大顾客群，中心人 物有行业协会领导、主管部门领导、金融机构领导以及各类有影响力 的人物等。 （8）市场细分法。通过市场细分发现准客户。 （9）历史顾客名单核对法。从以往有过来往或交易关系的客户名 单中寻找现在可以继续发展业务关系的客户。 （10）地毯式拜访法。销售人员直接走访特定区域所有可能有价 值的企业以寻找准顾客。 （11）社交群体接触法。在俱乐部、娱乐场、校友会、培训班等 各类社交场合接触准客户。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 （12）个人观察法。销售人员通过对周围环境和人员的直接观察 和判断寻找准顾客。 （13）随机法。利用各种偶然的机会发现客户，如同机的乘客、 同游的游客等。 （14）吸引竞争者的顾客。 （15）委托助手法。即聘用与委托专职人员帮助收集信息，上门 拜访，寻找准顾客。 十二、关系营销的流程系统 关系营销把一切内部和外部利益相关者都纳入研究范围，并用系 统的方法考察企业所有活动及其相互关系，表现积极的一方被称为市 场营销者，表现不积极的一方被称作目标公众。 企业与利益相关者结成休戚与共的关系，企业的发展要借助利益 相关者的力量，而后者也要通过企业来谋求自身的利益。 （1）企业内部关系。内部营销起源于把员工当作企业的市场。智 慧的企业高层领导，心中装有“两个上帝”，一个“上帝”是顾客，另一 个“上帝”是员工。企业要进行有效的营销，首先要有具备营销观念的 员工，能够正确理解和实施企业的战略目标和营销组合策略，并能自 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 觉地以顾客导向的方式进行工作。同时企业要尽力满足员工的合理要 求，提高员工的满意度和忠诚度，为关系营销奠定良好基础。 （2）企业与竞争者的关系。企业所拥有的资源条件不尽相同，往 往是各有所长、各有所短。为有效地通过资源共享实现发展目标，企 业要善于与竞争对手和睦共处，并和有实力、有良好营销经验的竞争 者进行联合。 （3）企业与顾客的关系。顾客是“上帝”，是“财神”，企业要实现 盈利目标，必须依赖顾客。企业需要通过搜集和积累大量市场信息， 预测目标市场购买潜力，采取适当方式与消费者沟通，变潜在顾客为 现实顾客。同时，要致力于建立数据库或其他方式，密切与消费者的 关系。对老顾客，要更多地提供产品信息，定期举行联谊活动，加深 情感信任，争取将其转化为长期顾客，举办这些活动花费的成本，肯 定比寻求新顾客更为经济。 （4）企业与供销商的关系。因分工而产生的渠道成员之间的关系 ，是由协作而形成的共同利益关系。合作伙伴虽也存在矛盾，但相互 依赖性更为明显。企业必须广泛建立与供应商、经销商之间的密切合 作的伙伴关系，以便获得来自供销两个方面的有力支持。 （5）企业与影响者的关系。各种金融机构、新闻媒体、公共事业 团体以及政府机构等，对企业营销活动都会产生重要的影响，企业必 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 须以公共关系为主要手段争取它们的理解与支持。例如，社区是以地 缘为纽带而连接和聚集的若干社会群体或组织之间的关系，构成了企 业关系营销中不可忽视的一环。企业需要社区提供完善的基础设施和 有效率的工作场所，社区也希望企业为社区建设提供人、财、物的支 持。 十三、营销调研的含义和作用 （一）市场营销调研的含义 市场营销调研就是运用科学的方法，有目的、有计划地收集、整 理和分析研究有关市场营销方面的信息，获得符合客观事物发展规律 的见解，提出解决问题的建议，供营销管理人员了解营销环境，发现 机会与问题，从而作为市场预测和营销决策的依据。菲利普•科特勒认 为：营销调研是通过信息将消费者、顾客和大众与营销人员相互连接 的过程。 （二）市场营销调研的作用 市场营销调研是企业营销活动的出发点，其作用十分重要。 1、有利于制定科学的营销规划。 营销调研可以帮助营销者评估市场潜力和市场份额，根据市场需 求及其变化、市场规模和竞争格局、消费者意见与购买行为以及营销 环境的基本特征，从而科学地制定和调整企业营销规划。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 2、有利于优化营销组合 企业根据营销调研的结果，度量定价、产品、分销和促销行为的 效果，分析研究产品的生命周期，开发新产品，制定产品生命周期各 阶段的营销策略组合。如根据消费者对现有产品的接受程度，以及对 产品及包装的偏好，改进现有产品，开发新用途，研究新产品的创意 、开发和设计；测量消费者对产品价格变动的反应，分析竞争者的价 格策略，确定合适的定价；综合运用各种营销手段，加强促销活动、 广告宣传和售后服务，增进产品知名度和顾客满意度；尽量减少不必 要的中间环节，节约储运费用，降低销售成本，提高竞争力。 3、有利于开拓新的市场 通过市场调研，企业可发现消费者尚未满足的需求，测量市场上 现有产品及营销策略满足消费者需求的程度，从而不断开拓新的市场 。营销环境的变化，往往会影响和改变消费者的购买动机和购买行为 ，给企业带来新的机会和挑战，企业可据以确定和调整发展方向。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第三章 发展规划分析 一、公司发展规划 （一）战略目标与发展规划 公司致力于为多产业的多领域客户提供高质量产品、技术服务与 整体解决方案，为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。 （二）措施及实施效果 公司立足于本行业，以先进的技术和高品质的产品满足产品日益 提升的质量标准和技术进步要求，为国内外生产商率先提供多种产品 ，为提升转换率和品质保证以及成本降低持续做出贡献，同时通过与 产业链优质客户紧密合作，为公司带来稳定的业务增长和持续的收益 。公司通过产品和商业模式的不断创新以及与产业链企业深度融合， 建立创新引领、合作共赢的模式，再造行业新格局。 （三）未来规划采取的措施 公司始终秉持提供性价比最优的产品和技术服务的理念，充分发 挥公司在技术以及膜工艺技术的扎实基础及创新能力，为成为百亿级 产业领军企业而努力奋斗。 在近期的三至五年，公司聚焦于产业的研发、智能制造和销售， 在消费升级带来的产业结构调整所需的领域积极布局。致力于为多产 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 业的多领域客户提供中高端技术服务与整体解决方案。在未来的五至 十年，以蓬勃发展的中国市场为核心，利用中国“一带一路”发展机遇 ，利用独立创新、联合开发、并购和收购等多种方法，掌握国际领先 的技术，使得公司真正成为国际领先的创新型企业。 二、保障措施 (一)加强组织领导 统筹协调区域产业发展工作。不断创新合作机制，加强对产业资 源的利用。各部门要从全局和战略的高度重视和加强产业工作，将产 业工作纳入经济社会发展规划和年度计划，对规划确定的重点工作任 务，制定完善相关配套政策和措施。 (二)加快项目建设 对重点项目和重点企业，建立和实施重大项目跟踪服务机制。各 地区要结合当地社会经济发展总体规划，对产业发展统一安排，加强 调度协调，推进重点项目的建设，确保项目建设质量和按期建成投产 。 (三)加强宣传培训 充分发挥媒体、行业协会、产业联盟等社会组织的积极作用，加 大对产业的宣传。广泛开展产业咨询服务和宣传。 (四)优化创新金融环境 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 落实《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》，做 大新兴产业创投基金规模，强化对初创期、成长期高技术产业的融资 支持。健全多层次资本市场，支持全国中小企业股权转让系统、机构 间私募产品报价与服务系统建设发展，推动区域性股权市场建设。 (五)加强政策保障 加快推进供给侧结构性改革，逐步建立适应产业发展需要的政策 体系和制度环境，全面贯彻落实国家关于创新驱动、创业创新的一系 列政策措施。建立产业发展协调推进机制，加强相关部门对涉及产业 发展重大问题的沟通和协调。建立产业专家咨询制度，发挥专家智库 指导作用，为政策制定、规划设计、项目建设等提供智力支撑。建立 行业协会和政府主管部门之间的沟通机制，发挥行业协会在行业信息 、行业自律、知识产权等方面纽带作用。进一步加强产业统计等基础 工作，扎实开展产业运行数据和信息的分析，监测产业运行动态。 (六)优化创新体系 完善创业体系，大力推动大众创业、万众创新，优化“双创”制度 环境，建设双创示范基地，夯实产业创新基础。依托重大工程，前瞻 布局、重点突破可能引发重大变革的颠覆性技术，创新重大项目组织 实施方式，落实项目单位预算调整自主权，推进实施科研项目间接费 用补偿机制，探索实行创新资源开放共享法人责任制。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第四章 运营管理 一、公司经营宗旨 自主创新，诚实守信，让世界分享中国创造的魅力。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 2、根据国家和地方产业政策、制造业绿色化改造行业发展规划和 市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度 计划和重大经营决策。 3、根据国家法律、法规和制造业绿色化改造行业有关政策，优化 配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强 市场竞争力，促进区域内制造业绿色化改造行业持续、快速、健康发 展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 （一）财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为： （1）公司应重视对投资者的合理投资回报，利润分配政策应保持 连续性和稳定性，公司经营所得利润将首先满足公司经营需要。公司 每年根据经营情况和市场环境，充分考虑股东的利益，实行合理的股 利分配方案。 （2）董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%； 公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项 规定处理。 （3）在符合现金分红的条件下，公司优先采取现金分红的股利分 配政策，即：公司当年度实现盈利，在弥补上一年度的亏损，依法提 取法定公积金、任意公积金后进行现金分红，单一以现金方式分配的 利润不少于当年度实现的可分配利润的 10%。在公司当年未实现盈利 情况下，公司不进行现金利润分配，同时需经公司董事会、股东大会 审议通过。若公司业绩增长快速，并且董事会认为公司 公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公 司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求 等事宜，独立董事应当发表明确意见。独立董事可以征集中小股东的 意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。股东大会对现金分红 具体方案进行审议前，公司应当通过多种渠道主动与股东特别是中小 股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求，并及时答复 中小股东关心的问题。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 董事会在决策和形成利润分配预案时，要详细记录管理层建议、 参会董事的发言要点、独立董事意见、董事会投票表决情况等内容， 并形成书面记录作为公司档案妥善保存。 公司应当严格执行本章程确定的现金分红政策以及股东大会审议 批准的现金分红具体方案。确有必要对本章程确定的现金分红政策进 行调整或者变更的，应当满足本章程规定的条件，经过详细论证后， 履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东（包括股东代理人） 所持表决权的 2/3 以上通过。 （4）股东违规占用公司资金的，公司应当扣减该股东所分配的现 金红利，以偿还其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 20 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第五章 SWOT 分析 一、优势分析（S） （一）工艺技术优势 公司一直注重技术进步和工艺创新，通过引入国际先进的设备， 不断加大自主技术研发和工艺改进力度，形成较强的工艺技术优势。 公司根据客户受托产品的品种和特点，制定相应的工艺技术参数，以 满足客户需求，已经积累了丰富的工艺技术。经过多年的技术改造和 工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进 的设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化综 合服务。 （二）节能环保和清洁生产优势 公司围绕清洁生产、绿色环保的生产理念，依托科技创新，注重 从产品结构和工艺技术的优化来减少三废排放，实现污染的源头和过 程控制，通过引进智能化设备和采用自动化管理系统保障清洁生产， 提高三废末端治理水平，保障环境绩效。经过持续加大环保投入，公 司已在节能减排和清洁生产方面形成了较为明显的竞争优势。 （三）智能生产优势 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 近年来，公司着重打造 “智慧工厂”，通过建立生产信息化管理系 统和自动输送系统，将企业的决策管理层、生产执行层和设备运作层 进行有机整合，搭建完整的现代化生产平台，智能系统的建设有利于 公司的订单管理和工艺流程的优化，在确保满足客户的各类功能性需 求的同时缩短了产品交付期，提高了公司的竞争力，增强了对客户的 服务能力。 （四）区位优势 公司地处产业集聚区，在集中供气、供电、供热、供水以及废水 集中处理方面积累了丰富的经验，能源配套优势明显。产业集群效应 和配套资源优势使公司在市场拓展、技术创新以及环保治理等方面具 有独特的竞争优势。 （五）经营管理优势 公司拥有一支敬业务实的经营管理团队，主要高级管理人员长期 专注于印染行业，对行业具有深刻的洞察和理解，对行业的发展动态 有着较为准确的把握，对产品趋势具有良好的市场前瞻能力。公司通 过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队 ，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对公司的品牌建设 、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提 供了有力保障。 二、劣势分析（W） （一）资本实力不足 公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发 投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金 需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及 智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水 平、优化产品结构，增强自身的竞争力。 （二）产能瓶颈制约 公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未 来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公 司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产 品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司 未来在国内外市场的核心竞争力。 三、机会分析（O） （一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游 客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。 （二）国家政策支持国内产业的发展 近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国 家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴 产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健 康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。 四、威胁分析（T） （一）技术风险 1、技术更新的风险 行业属于高新技术产业，对行业新进入者存在着较高的技术壁垒 。公司需要自行研制工艺以保证产成品的稳定性。作为新兴行业，其 生产技术和产品性能处于快速革新中，随着技术的不断更新换代，如 果公司在技术革新和研发成果应用等方面不能与时俱进，将可能被其 他具有新产品、新技术的公司赶超，从而影响公司发展前景。 2、人才流失的风险 行业属于技术密集型行业，其技术含量较高，产品技术水平和质 量控制对企业的发展十分重要。优秀的人才是公司生存和发展的基础 ，随着行业竞争格局的变化，国内外同行业企业的人才竞争日趋激烈 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 。若公司未来不能在薪酬待遇、晋升体系、工作环境等方面持续提供 有效的激励机制，可能会缺乏对人才的吸引力，同时现有管理团队成 员及核心技术人员也可能流失，这将对公司的生产经营造成重大不利 影响。 3、技术失密的风险 公司在核心技术上均拥有自主知识产权。公司制定了严格的保密 制度并严格执行，但上述措施仍无法完全避免公司核心技术的失密风 险。如果公司相关核心技术的内控和保密机制不能得到有效执行，或 因行业中可能的不正当竞争等使得核心技术泄密，则可能导致公司核 心技术失密的风险，将对公司发展造成不利影响。 （二）经营风险 1、宏观经济波动的风险 公司的发展受行业整体景气指数影响较大。行业与我国乃至全球 的宏观经济走势联系紧密，使得公司面临着一定宏观经济波动的风险 。 近年来，国际宏观经济复苏程度较为有限，且我国宏观经济也正 处于由高增长转向平稳增长的过渡时期。未来，若国内外宏观经济形 势无法好转，将可能影响到行业的外部需求，从而使得公司面临产品 需求、盈利能力下降的风险。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 2、产业政策变化、下游行业波动及客户较为集中的风险 行业作为战略新兴产业，受宏观经济状况、产业政策、产业链各 环节发展均衡程度、市场需求、其他能源竞争比较优势等因素影响， 呈现一定波动性。 未来若主要客户因产业政策变化、下游行业波动或自身经营情况 变化等原因，减少对公司的采购而公司未能及时增加其他客户销售， 将对公司的生产经营及盈利能力产生不利影响。 3、原材料价格波动与供应商集中的风险 若未来公司主要原材料市场价格出现异常波动，公司产品售价未 能作出相应调整以转移成本波动的压力，或公司未能及时把握原料市 场行情变化并及时合理安排采购计划，则有可能面临原料采购成本大 幅波动从而影响经营业绩的风险。 公司与主要供应商形成较为稳定的合作关系，虽然该等合作关系 能保障公司原料的稳定供应、提升采购效率，但若主要原料供应商未 来在产品价格、质量、供应及时性等方面无法满足公司业务发展需求 ，将对公司的生产经营产生一定的不利影响。 （三）市场竞争风险 近年来相关行业发展迅速，行业集中度较高，竞争优势进一步向 头部企业集中。业内企业将面临更加激烈的市场竞争，竞争焦点也由 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 原来的重规模转向企业的综合实力竞争，包括产品品质、技术研发、 市场营销、资金实力、商业模式创新等。如果公司不能采取有效措施 积极应对日益增强的市场竞争压力，不能充分发挥公司在技术、质量 、营销、服务、品牌、运营、管理等方面的优势，无法持续保持产品 的领先地位，无法进一步扩大重点产品以及新研发产品的市场份额， 公司将面临较大的同业企业市场竞争风险。 （四）内控风险 近年来，公司业务不断成长，资产规模持续扩大，管理水平不断 提升。但随着经营规模的迅速增长，特别是未来募集资金到位和投资 项目实施后，公司的资产规模及营业收入将进一步上升，从而在公司 管理、科研开发、资本运作、市场开拓等方面对管理层提出更高的要 求，增加公司管理与运作的难度。倘若公司不能及时提高管理能力以 及充实相关高素质人才以适应公司未来成长和市场环境的变化，将可 能对公司的生产经营带来不利的影响。 （五）财务风险 1、毛利率波动及低于同行业的风险 公司毛利率的变动主要受产品销售价格变动、原材料采购价格变 动、产品结构变化、市场竞争程度、技术升级迭代等因素的影响。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 若未来行业竞争加剧导致产品销售价格下降；原材料价格上升， 公司未能有效控制产品成本；公司未能及时推出新的技术领先产品有 效参与市场竞争等情况发生，公司毛利率将存在波动加剧的风险，公 司毛利率低于行业平均水平的状况可能一直持续，将对公司盈利能力 造成负面影响。 2、应收款项回收或承兑风险 随着公司业务的快速发展，公司应收款项金额可能上升。如果客 户信用管理制度未能有效执行，或者下游客户因经营过程受宏观经济 、市场需求、产品质量不理想等因素导致其经营出现困难，将会导致 公司应收款项存在无法收回或者无法承兑的风险，从而对公司的收入 质量及现金流量造成不利影响。 3、坏账准备计提比例低于同行业的风险 如果未来公司账龄半年以内的应收账款坏账实际发生比例超过坏 账准备计提比例，将对公司的业绩水平产生不利影响。 （六）法律风险 1、知识产权保护风险 若公司被竞争对手诉诸知识产权争端，或者公司自身的知识产权 被竞争对手侵犯而采取诉讼等法律措施后仍无法对公司的知识产权进 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 行有效保护，将对公司的品牌形象、竞争地位和生产经营造成不利影 响。 2、产品质量、劳动纠纷责任等风险 公司在正常生产经营过程中，可能会存在因产品质量瑕疵、劳动 纠纷等其他潜在事由引发诉讼和索赔风险。如果公司遭遇诉讼和索赔 事项，可能会对公司的企业形象与生产经营产生不利影响。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第六章 经营战略方案 一、差异化战略的实施 （一）分析消费需求 每个顾客都可能是企业的消费者，而每个消费者的需求又是多方 面的，因此企业必须分析研究消费者的各种需求，根据不同需求来明 确差异化诉求的基本点。企业在不可能满足所有顾客需求的情况下， 应对每个细分市场进行评估，然后根据企业现有的资源及优势，从中 选择一个或多个细分市场作为自己的目标市场。 （二）分析竞争对手 企业要力求使自己的产品或服务在行业内独树一帜，有一种或多 种特质，由此，必须明确竞争对手及其竞争优势，要对竞争对手的产 品或服务在市场上所处的位置，以及采取的营销策略进行分析，选择 适合本企业的独一无二的竞争优势，以确定本产品在消费者心目中的 独特地位，否则，就无法制定差异化战略。 （三）进行技术创新 创新是企业保持差异化的关键和源泉，是提高产品价值的主要手 段。从企业的市场竞争力来看，企业发展面临激烈的市场竞争，企业 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 的竞争实际上就是产品的竞争，产品的竞争实质是技术的较量，随着 竞争的加剧和全球经济一体化的进程，技术的发展也越来越迅猛，企 业只有不断进行技术创新才能增强市场竞争力。这一切都要求企业不 断进行创新，以适应不断变化发展的竞争环境。 （四）提升服务理念 企业向顾客展示的不仅仅是它的产品和服务，还要展现、传播企 业的文化和服务理念。例如，遍布全球的麦当劳快餐，在人们享受其 饮食服务的同时，也向人们传递着美国的企业文化。服务理念已成为 企业实施差异化的主要因素之一。如 IBM 公司年收入的 33%以上是由 提供服务带来的，包括计算机出租、维修和软件收入。售后服务是信 息收集和实时传递的重要渠道，对于在企业发掘客户需求上做出及时 的战略和产品调整，具有决定性意义。 二、技术竞争态势类的技术创新战略 （一）领先型技术创新战略 领先型技术创新战略是以生产技术为中心的战略，以强大的技术 实力为基础，并保持后续的研发能力，始终处于行业技术的领先地位 。例如以 Intel，IBM、高通等为典型的领先战略创新型公司，其共同 点是在基础科研方面投入较大，在业绩取得辉煌的时候也能保持持续 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 的科研资金投入。IBM 和贝尔实验室每年都花费几十亿美元的科研经 费，用于技术创新，因此一直保持创新领先的优势。 领先型技术创新战略的特点是： （1）研发的独立性。这些企业往往有自己比较成熟的研发团队， 有自己的实验室，并拥有大量该领域基础科研的专利，对于后续的研 发不需要依赖于外部的技术和科研力量。它能自己独立自主地实施从 技术向产品的一个完整的转化过程。 （2）不可预见性。科研在风光的外衣之下是一副沉重担子。这些 产品在投入科研的时候都是没有百分百的可预见性的，高风险、高回 报，投入的资金往往占到企业营收的相当一部分，而科研是一个和时 间赛跑的过程，一些企业往往等不到研发出新产品就已经被市场淘汰 。但是一旦能在一个恰当的时间持续推出科研成果，就能垄断这个领 域的市场，从而拥有更多的资金扩大优势。 实施领先型技术创新战略的企业需要具备的条件是： （1）企业必须具备良好的管理体制和人员配备。这是一家企业具 有发展潜力的基础。 （2）具有较强的科研和开发的能力。即具有成熟的研发团队和较 好的人才储备以及适应时代的人才引进、培养和选拔机制。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 （3）具有强大的资金实力。技术创新需要投入大量的资源，特别 是资金的支持，不具备资金实力，领先创新是纸上谈兵。 （4）具备专利保护和分享能力。一个好的企业能通过将专利的应 用与研发人员的积极性联系起来，同时保护好专利也是公司保证科研 成果的必要途径。 （二）追随型技术创新战略 追随型技术创新战略是指企业不以抢先研究和开发新技术、新产 品为技术战略中心，而是采取追随方式，对市场上已出现的新技术、 新产品进行迅速模仿和改进，并迅速占领市场，以跟上技术发展的步 伐，减少技术领先企业对其造成的威胁。所以，追随型技术创新战略 是企业以降低风险为基础来提高技术实力和产品的创新战略。换句话 说，就是在领先型企业首先发布产品之后，追随型企业通过自己的研 发团队对其产品和技术进行开发和升级，这样的一种方式大大降低了 追随型企业研发的风险，同时能紧跟技术发展的步伐，具备相当的市 场竞争力。 追随型技术创新战略的特点是； （1）目标的追随性和赶超性。追随型技术创新战略的初始目标具 有明显的追随性，在一段时间内，就技术的整体水平而言往往处于从 属的位置。在这期间企业将瞄准国际国内的先进技术或新技术，通过 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 技术吸收、消化、创新，使本企业跟上世界技术发展的潮流和趋势。 但企业实施技术追随战略，其终极目标是逐步缩小本企业的技术水平 同国内甚至国际同行业的差距，最终达到赶上和超过国内外同行的先 进技术水平的目标。可以说，企业实施技术追随战略的目标是明确的 、积极的、有力的。 （2）过程的适应性和跳跃性。由于实施追随型技术战略的企业和 率先行动者在技术上存在差距，因此，企业在实施战略过程中就是一 个不断缩短距离、不断适应的过程。如企业需要逐步适应率先行动者 的技术标准、技术要求、制度壁垒、相关工艺技能等。过程的跳跃性 同目标的赶超性是一致的。所谓跳跃，指的是从一种低水平的技术体 系向技术上有重要突破和根本变化的高水平的技术体系跨越。这就需 要企业的技术改革要连续发展，最终达到技术结构总体的最迅速和最 大幅度的进步。 （3）方法的主动性和创新性。实施追随型技术创新战略，企业应 该是主动的、自觉的。企业将通过采取一系列有效的、主动的、积极 的方式方法，如加快技术改造的步伐、加强生产与科研结合、建立相 关的保障机制等来实现技术追随的目标要求。企业在吸收、消化新技 术的基础上，要着眼于创新，创造出更符合本企业技术发展要求的或 是在国内外具有领先地位的技术。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 追随型技术创新战略的优势是： （1）风险优势。与率先创新企业相比，选择追随型技术创新的企 业在技术创新能否成功、技术转化为产品是否具有市场、市场是否稳 定、技术突变等方面面临的危险要小得多。 （2）成本优势。选择追随型技术创新战略，企业在产品技术研发 方面会少走弯路，这样就为企业节省了许多的研究费用。追随型企业 需要做的更多的是改进产品。 （3）消费者优势。追随型企业可以通过比较市场上的产品，了解 消费者的需求，以更快的速度与更合理的方向对产品进行改进，相比 而言，这样做会比领先型企业更能把住消费者的脉搏。 （4）生产优势。追随型企业可以通过引进的技术，结合本企业的 生产能力，迅速生产。一旦率先行动者的技术老化，追随者可以通过 技术市场来引进新的技术，从而确定生产规模。 追随型技术创新战略的不足是： （1）晚于领先型企业进入市场。由于“落后”一步，其产品进入市 场会面临较大的进入障碍，能够占有的市场容量也很有限。 （2）领先型企业已经占据了技术的高地。追随型企业必须“跨过 高地，另觅高山”，快速进行技术方案的改进并拥有自己的注册专利是 产品占有市场的重要前提。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 （3）受专利保护的制约。受专利保护的技术在相当长时期内不允 许随便仿制。这在一定程度上会造成消费者对后来者产生一定的排斥 。所以，追随型企业只有在找到合适的市场切入点时才可以进攻，否 则可能会带来反效果。 实施追随型技术创新战略的企业需具备以下几方面的条件： （1）具有很强的技术和市场情报力量。技术创新“跟着走”虽然是 条捷径，但也并非是一蹴而就的易事，要求“跟着走”的信息一定要灵 ，企业能够迅速了解其他企业的研究动向和最新成果，否则，就会跟 不上。我国的国产手机也曾采取在发达国家同行后“跟着走”的技术创 新战略，由于在跟踪的过程中犯了大公司病，反应迟缓，动作不快， 结果产品出厂时已届市场饱和点，致使事倍功半，留下了长久的遗憾 。这一教训十分深刻，企业在实施“跟着走”策略时应该认真吸取。 （2）具有较强的吸收、消化和创新技术的能力。能够在分析他人 技术成果的基础上，因时、因地制宜地进行改进和创新，强大的研发 团队是必不可少的。同时，企业要有快速应对营销的实力，即具有素 质优良的营销团队、扎实的生产团队和成熟的销售渠道，能在产品研 发完成后的最短时间内将产品呈现在消费者的眼前。 （三）模仿型技术创新战略 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 模仿型技术创新战略是指企业不以研发新技术、新产品为技术创 新战略中心，而是通过学习率先创新者的创新思路和创新行为，吸取 率先者成功的经验和失败教训，引进购买或破译率先者的核心技术和 技术秘密，并在此基础上进一步开发。 模仿型企业的创新能力相比前三者而言要薄弱一些，其创造产品 的途径还是在用领先者的一套技术。模仿创新战略的特点是： （1）模仿的追随性。企业最大限度地吸取率先者成功的经验与失 败的教训，吸收、继承与发展率先创新者的成果。当然，这种战略不 是简单模仿的战略，而是巧妙地利用追随和延迟所带来的优势，化被 动为主动、变不利为有利的一种战略。 （2）研究开发的针对性。模仿创新的研究开发不仅仅是对率先者 技术的模仿，更是对率先者技术的完善或进一步开发。该战略的研究 开发活动主要偏重于破译无法获得的关键技术、技术秘密以及对产品 的功能与生产工艺的发展和改进。 （3）资源投入的中间聚积性。集中力量在创新链的重要环节投入 较多的人力物力，也就是在产品设计、工艺制造、装备等方面投入大 量的人力物力，使得创新链上的资源分布聚积于中部。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 （4）被动性。这主要是指竞争的被动性，包括技术积累、营销渠 道和实施效果等方面的被动，这是由模仿创新者只做先进技术的跟进 者决定的。 实施模仿型技术创新战略的企业需要具备的条件是： （1）非常敏锐的技术信息的嗅觉。通过对市场产品变化情况的了 解，能及时掌握技术更新的程度，进而及时调整步伐，引入先进的技 术，弥补技术上的劣势。 （2）足够的其他优势。模仿型企业可能是原材料的掌握者，拥有 相对便宜的成本，具有成本优势，或者政策优势。例如，蒙牛乳业公 司，通过提出的建造“奶都”的想法，获得了政府的支持，将其推上了 与伊利同等的地位。另外，当产品的技术已经很成熟的时候，模仿者 可以通过对自己生产工艺的改进和创新打造出自己的优势，从而超越 前者在该产品上建造的技术优势。 实施模仿型技术创新战略存在的问题是，企业技术创新的后续能 力不足。当技术领先型企业有了技术上的突破时，就会在瞬间拉开与 模仿者之间的差距，模仿者要经过相当长的一段时间的摸索才能弥补 。而这样的一个时间差可能给领先型企业在市场扎根提供了机会。所 以，从长期来看，如果不发展自己的技术力量就会始终受制于人。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 三、企业经营战略控制的基本方式 （一）按照控制发生的环节划分 1．前馈控制 前馈控制也叫事先控制，是在经营战略实施前采取预防措施，目 的是防止问题的发生。它不是在战略实施中出现问题后的补救，而是 运用最新信息，包括上一个控制循环中的经验教训，对可能出现的偏 差进行预测，采取措施防止偏差的发生，确保战略目标的实现。 前馈控制的目的是保证高绩效，它在本质上有预防的作用，因此 属于一种预防性控制。前馈控制的工作重点是提前采取各种预防性措 施，包括对投入资源的控制、主动修正指令，以防止工作过程中可能 出现的偏差，保证预期目标的实现。例如，麦当劳公司食物成分的要 求就是前馈控制，在公司的质量管理中起到了举足轻重的作用。企业 为保证工作的顺利进行而制定的一系列规章、制度，为生产出高质量 的产品而对原材料质量进行的入库检查以及对职工的岗前培训等，都 属于前馈控制。 2．现场控制 现场控制又称同期控制、过程控制，是在企业经营战略实施过程 中，于现场及时发现存在的偏差或潜在的偏差，而及时提供改进措施 以纠正偏差的一种控制方式。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 现场控制一般表现为两种方式：一是主管人员深入现场检查和指 导下属的活动，它包括适当的工作方法和工作过程的指导，监督下属 工作，发现偏差督促纠正；二是表现为基层工作人员的日常自我工作 控制，控制的对象就是自我的操作控制过程。 3．反馈控制 反馈控制是最常见的控制方式，其控制作用产生于行动之后，所 以，也称为事后控制或成果控制。反馈控制是在经营战略实施之后， 战略管理人员根据已发生的情况分析经营战略的执行结果，将它与控 制标准相比较，从中发现已经出现或即将出现的偏差，在分析原因的 基础上采取措施纠正偏差，以防止偏差继续发展或在以后的工作中再 次发生。如企业根据经营战略目标完成的情况对相关人员实施的奖惩 ，企业对不合格产品进行淘汰，发现产品销路不畅而减产、转产或加 强促销等，都属于反馈控制。 （二）依据控制的手段划分 1.直接控制 主要是指管理者将执行者及其实施活动直接纳入控制过程，并采 取措施直接调控的方式。例如：通过行政管理方法和其他经济方法对 员工的执行行为进行直接控制；通过奖惩促进员工按规定的工作程序 开展生产经营活动；通过实施培训计划、改善工作分配等对员工进行 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 帮助，调动他们的积极性，促使他们的行为符合经营战略实施的要求 ；通过目标管理，实施成果责任制等，对员工或组织的执行结果进行 检查，对活动成果进行直接的控制。 2.间接控制 主要是指各级管理者采用适当的手段，使不适当的行为没有产生 的机会，从而达到间接控制的目的。例如，采用自动化、电子化的一 些先进手段就可实现管理人员对执行现场的间接控制，不需要配备人 员直接监控。 四、企业与经营战略环境的关系 （一）经营战略环境对企业的影响 经营战略环境对任何企业都存在着以下三方面的影响： 1. 经营战略环境是企业赖以生存的土壤 首先，一个企业是否应组建，要根据所在的环境、社会需要和可 能的条件来决定。离开社会需要，企业的存在就失去了意义。 其次，企业要开展工作，就必须筹集各种生产要素人、财、物， 而这需要从外部环境中获得。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 最后，企业的产出产品和劳务，必须拿到企业的外部去进行交换 ，维持和扩大其生产经营活动。 2. 外部环境因素影响着企业内部的各种经营活动 外部环境中的各种因素对企业的经营活动有着不同程度的影响。 以法律环境为例，企业所有的经营活动必须是在法律规定的范围内进 行，法律以一定的标准衡量企业进入市场运行的资格、合法性，制止 和惩罚“犯规动作”。 3. 经营战略环境制约企业的经营活动和经营效率 企业经营活动是否有效与经营战略环境有着直接的关联。如果企 业所处的外部环境稳定，政策法律齐备、社会总体教育水平高、市场 发育健全，则为企业开展经营活动奠定了好的条件，企业经营活动的 质量和效益有可能提高。否则，会给企业管理工作造成困难甚至混乱 。 （二）企业对经营战略环境的影响 企业并不是只能单纯被动地适应环境，企业可以积极主动地适应 环境，甚至影响和改变经营战略环境，使之朝有利于自己的方向发展 。企业对经营战略环境的适应主要是指对其的觉察和反应。 （1）适应环境。当环境变化时，企业需要改变自己，调整策略以 适应新环境。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 （2）影响环境。即通过企业自身的努力，改变部分环境因素，使 之朝着有利于企业的方向发展。如通过营销活动，树立新的消费观念 ，改变消费习惯，以促使企业的产品销售。 （3）选择环境。即通过对外部环境和对企业自身的分析，清楚企 业面临的环境特点，明确自身的优势与不足，选择能发挥企业优势的 市场环境和市场定位，以有利于企业更好地开展活动。 五、企业经营战略管理的含义 关于企业经营战略管理的含义存在着两种不同的理解；一种称为 狭义的经营战略管理，一种称为广义的经营战略管理。 狭义的经营战略管理认为，企业经营战略管理是对企业战略的制 定、实施、控制和修正进行的管理，其主要代表是美国学者斯坦纳。 斯坦纳认为：企业经营战略管理是确立企业使命，根据企业外部环境 和内部经营要素设定企业组织目标，保证目标的正确落实并使企业使 命最终得以实现的一个动态过程。 广义的经营战略管理则认为，企业经营战略管理是运用战略对整 个企业进行的管理。其主要代表是美国著名战略管理学家安索夫，他 认为：企业经营战略管理是将企业日常业务决策同长期计划决策相结 合而形成的一系列经营管理业务。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 无论哪一种理解，需要明确的是，企业经营战略管理本质上为一 种管理思想，它与我们平常认识问题所不同的是，战略管理的思路是 一种系统思路，强调应站在长远和全局的角度去认识企业管理问题， 而不是习惯上的“头痛医头，脚痛医脚”、就事论事的片段式思路。 六、企业财务战略的作用 企业财务战略是贯彻落实企业发展战略、明确企业财务管理、指 导企业各项财务活动的依据，其作用表现为： （一）对各项经营决策起着综合平衡的作用 企业各项经营战略决策都涉及资金需求和盈利问题，都要汇总于 财务部门，关系到财，战略决策。而各项经营决策以及所涉及的因素 ，相互之间往往又是矛盾的、不平衡的，只有通过财务决策，把它们 综合起来，进行总体平衡，才能形成一个统一的、相互严密衔接的、 完整的经营决策体系。 （二）对各种经营战略方案起着评价和选择的作用 各种经营战略方案是否正确和合理，应从多方面加以衡量和评价 ，而其中最重要的是看占用的投资和实现的盈利是多少。企业财务决 策过程，就是根据每个经营战略方案占用投资和实现其盈利的情况， 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 来评价战略方案的优劣，并选择资金占用少、能带来更多盈利和社会 效益的方案。 （三）对经营资源的分配起着指导作用 资源是一切生产经营活动的保证。资源分配是否正确，不仅要从 实物形态上考察，而且还应从价值形态上考察，看资金的分配使用是 否合理。这一工作正是通过财务决策对资源分配的指导来完成的。通 过对资金使用方向进行正确的指导，来实现对资源的合理分配。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第七章 投资方案分析 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第八章 经济效益及财务分析 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）正常经营年份增值税估算 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份 应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税 额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营 年份经营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变 成本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营 成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》 所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 1 原材料、燃料费 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 固定资产折旧费估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 房屋建筑物 20 原值 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 当期折旧费 净值 2 机器设备 15 原值 当期折旧费 净值 3 合计 原值 当期折旧费 净值 无形资产和其他资产摊销估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 无形资产 50 原值 当期摊销费 净值 （四）税金及附加 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元） 。 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基 准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 （三）偿债备付率测算 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 3 偿债备付率 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第九章 财务管理 一、资本成本 资本成本是衡量资本结构优化程度的标准，也是对投资获得经济 效益的最低要求。企业筹得的资本付诸使用以后，只有投资报酬率高 于资本成本；才能表明所筹集的资本取得了较好的经济效益。 （一）资本成本的含义 资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费 用和占用费用。资本成本是资本所有权与资本使用权分离的结果。对 出资者而言，由于让渡了资本使用权，必须要求有一定的补偿，资本 成本表现为让渡资本使用权所带来的投资报酬。对筹资者而言，由于 取得了资本使用权，必须支付一定代价，资本成本表现为取得资本使 用权所付出的代价。 1.筹资费 筹资费，是指企业在资本筹措过程中为获得资本而付出的代价， 如向银行支付的借款手续费，因发行股票、公司债券而支付的发行费 等。筹资费用通常在资本筹集时一次性发生，在资本使用过程中不再 发生，因此，视为筹资数额的一项扣除。 2.占用费 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 占用费，是指企业在资本使用过程中因占用资本而付出的代价， 如向银行等债权人支付的利息，向股东支付的股利等。占用费用是因 为占用了他人资金而必须支付的，是资本成本的主要内容。 （二）资本成本的作用 1.资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据； 各种资本的资本成本率，是比较、评价各种筹资方式的依据。在 评价各种筹资方式时一般会考虑的因素包括对企业控制权的影响、对 投资者吸引力的大小、融资的难易和风险、资本成本的高低等，而资 本成本是其中的重要因素。在其他条件相同时，企业筹资应选择资本 成本最低的方式。 2.平均资本成本是衡量资本结构是否合理的依据 企业财务管理目标是企业价值最大化，企业价值是企业资产带来 的未来经济利益的现值。计算现值时采用的贴现率通常会选择企业的 平均资本成本；当平均资本成本率最小时，企业价值最大，此时的资 本结构是企业理想的最佳资本结构。 3.资本成本是评价投资项目可行性的主要标准 资本成本通常用相对数表示，它是企业对投入资本所要求的报酬 率（或收益率），即最低必要报酬率。任何投资项目，如果它预期的 投资报酬率超过该项目使用资金的资本成本率，则该项目在经济上就 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 是可行的。因此，资本成本率是企业用以确定项目要求达到的按资报 酬率的最低标准。 4.资本成本是评价企业整体业绩的重要依据 一定时期企业资本成本的高低，不仅反映企业筹资管理的水平， 还可作为评价企业整体经营业绩的标准。企业的生产经营活动，实际 上就是所筹集资本经过投放后形成的资产营运，企业的总资产报酬率 应高于其平均资本成本率，才能带来剩余收益。 （二）影响资本成本的因素 1.总体经济环境 总体经济环境和状态决定企业所处的国民经济发展状况和水平， 以及预期的通货膨胀。总体经济环境变化的影响，反映在无风险报酬 率上，如果国民经济保持健康、稳定、持续增长，整个社会经济的资 金供给和需求相对均衡且通货膨胀水平低，资金所有者投资的风险小 ，预期报酬率低，筹资的资本成本相应就比较低。相反，如果国民经 济不景气或者经济过热，通货膨胀持续居高不下，投资者投资风险大 ，预期报酬率高，筹资的资本成本就高。 2、资本市场条件 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 资本市场效率表现为资本市场上的资本商品的市场流动性。资本 商品的流动性高，表现为容易变现且变现时价格波动较小。如果资本 市场缺乏效率，证券的市场流动性低，投资者投资风险大，要求的预 期报酬率高，那么通过资本市场筹集的资本其资本成本就比较高。 3.企业经营状况和融资状况 企业内部经营风险是企业投资决策的结果，表现为资产报酬率的 不确定性；企业融资状况导致的财务风险是企业筹资决策的结果，表 现为股东权益资本报酬率的不确定性。两者共同构成企业总体风险， 如果企业经营风险高，财务风险大，则企业总体风险水平高，投资者 要求的预期报酬率高，企业筹资的资本成本相应就大。 4.企业对筹资规模和时限的需求 在一定时期内，国民经济体系中资金供给总量是一定的，资本是 一种稀缺资源。因此企业一次性需要筹集的资金规模越大、占用资金 时限越长，资本成本就越高。当然，融资规模、时限与资本成本的正 向相关性并非线性关系，一般说来，融资规模在一定限度内，并不引 起资本成本的明显变化，当融资规模突破一定限度时，才引起资本成 本的明显变化。 （四）个别资本成本的计算 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 个别资本成本是指单一融资方式的资本成本，包括银行借款资本 成本、公司债券资本成本、融资租赁资本成本、普通股资本成本和留 存收益成本等，其中前三类是债务资本成本，后两类是权益资本成本 。个别资本成本率可用于比较和评价各种筹资方式。 1.资本成本计算的基本模式 （1）一般模式。为了便于分析比较，资本成本通常不考虑时间价 值的一般通用模型计算，而是用相对数即资本成本率表达。计算时， 将初期的筹资费用作为筹资额的一项扣除，扣除筹资费用后的筹资额 称为筹资净额。（注：若资金来源为负债，还存在税前资本成本和税 后资本成本的区别。计算税后资本成本需要从年资金占用费中减去资 金占用费税前扣除导致的所得税节约额。） （2）折现模式。对于金额大、时间超过 1 年的长期资本，更准确 一些的资本成本计算方式是采用折现模式，即将债务未来还本付息或 股权未来股利分红的折现值与目前筹资净额相等时的折现率作为资本 成本率。 2.银行借款资本成本的计算 银行借款资本成本包括借款利息和借款手续费用。利息费用税前 支付，可以起抵税作用，一般计算税后资本成本率，税后资本成本率 与权益资本成本率具有可比性。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 对于长期借款，考虑时间价值问题，还可以用折现模式计算资本 成本率。 3.公司债券资本成本的计算 公司债券资本成本包括债券利息和借款发行费用。债券可以溢价 发行，也可以折价发行。 4.融资租赁资本成本的计算 融资租赁各期的租金中，包含有本金每期的偿还和各期手续费用 （即租赁公司的各期 利润），其资本成本率只能按贴现模式计算。 5.普通股资本成本的计算 普通股资本成本主要是向股东支付的各期股利。由于各期股利并 不一定固定，随企业各期收益波动，因此普通股的资本成本只能按贴 现模式计算，并假定各期股利的变化具有一定的规律性。如果是上市 公司普通股，其资本成本还可以根据该公司的股票收益率与市场收益 率的相关性，按资本资产定价模型法估计。方法有：①股利增长模型 法；①资本资产定价模型法。 6.留存收益资本成本的计算 留存收益是企业税后净利形成的，是一种所有者权益，其实质是 所有者向企业的追加投资。企业利用留存收益筹资无须发生筹资费用 。如果企业将留存收益用于再投资，所获得的收益率低于股东自己进 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 行一项风险相似的投资项目的收益率，企业就应该将其分配给股东。 留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，其计算 与普通股成本相同，也分为股利增长模型法和资本资产定价模型法， 不同点在于留存收益资本成本不考虑筹资费用。 （五）平均资本成本的计算 平均资本成本是指多元化融资方式下的综合资本成本，反映了企 业资本成本整体水平的高低。在衡量和评价单一融资方案时，需要计 算个别资本成本；在衡量和评价企业筹资总体的经济性时，需要计算 企业的平均资本成本。平均资本成本用于衡量企业资本成本水平，确 立企业理想的资本结构。 企业平均资本成本，是以各项个别资本在企业总资本中的比重为 权数，对各项个别资本成本率进行加权平均而得到的总资本成本率。 平均资本成本的计算，存在着权数价值的选择问题，即各项个别 资本按什么权数来确定资本比重。通常，可供选择的价值形式有账面 价值、市场价值、目标价值等。 1.账面价值权数 即以各项个别资本的会计报表账面价值为基础来计算资本权数， 确定各类资本占总资本的比重。其优点是资料容易取得，可以直接从 资产负债表中得到，而且计算结果比较稳定。其缺点是，当债券和股 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 票的市价与账面价值差距较大时，导致按账面价值计算出来的资本成 本，不能反映目前从资本市场上筹集资本的现时机会成本，不适合评 价现时的资本结构。 2.市场价值权数 即以各项个别资本的现行市价为基础来计算资本权数，确定各类 资本占总资本的比重。其优点是能够反映现时的资本成本水平，有利 于进行资本结构决策。但现行市价处于经常变动之中，不容易取得， 而且现行市价反映的只是现时的资本结构，不适用未来的筹资决策。 3.目标价值权数 即以各项个别资本预计的未来价值为基础来确定资本权数，确定 各类资本占总资本的比重。目标价值是目标资本结构要求下的产物， 是公司筹措和使用资金对资本结构的一种要求。对于公司筹措新资金 ，需要反映期望的资本结构来说，目标价值是有益的，适用于未来的 筹资决策，但目标价值的确定难免具有主观性。 以目标价值为基础计算资本权重，能体现决策的相关性。目标价 值权数的确定，可以选择未来的市场价值，也可以选择未来的账面价 值。选择未来的市场价值，与资本市场现状联系比较紧密，能够与现 时的资本市场环境状况结合起来，目标价值权数的确定一般以现时市 场价值为依据。但市场价值波动频繁，可行方案是选用市场价值的历 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 史平均值。总之，目标价值权数是主观愿望和预期的表现，依赖于财 务经理的价值判断和职业经验。 （六）边际资本成本的计算 边际资本成本是企业追加筹资的成本。企业的个别资本成本和平 均资本成本，是企业过去筹集的单项资本的成本和目前使用全部资本 的成本。然而，企业在追加筹资时，不能仅仅考虑目前所使用资本的 成本，还要考虑新筹集资金的成本，即边际资本成本。边际资本成本 ，是企业进行追加筹资的决策依据。筹资方案组合时，边际资本成本 的权数采用目标价值权数。 二、计划与预算 （一）财务预测 财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务 预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据 ；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各 项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。 财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法， 主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变 量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。 （二）财务计划 财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果 ，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。 财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企 业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果 及其分配的情况。 确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额 法等。 （三）财务预算 财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算 期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分 解和落实。 财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基 预算、定期预算和滚动预算等。 三、财务管理原则 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。它是从企 业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映 着理财活动的内在要求。企业财务管理的原则一般包括如下内容。 （一）货币时间价值原则 货币时间价值是客观存在的经济范畴，它是指货币经历一段时间 的投资和再投资所增加的价值。从经济学的角度看，即使在没有风险 和通货膨胀的情况下，一定数量的货币资金在不同时点上也具有不同 的价值。因此在数量上货币的时间价值相当于没有风险和通货膨胀条 件下的社会平均资本利润率。今天的一元钱要大于将来的一元钱。货 币时间价值原则在财务管理实践中得到广泛的运用。长期投资决策中 的净现值法、现值指数法和内含报酬率法，都要运用到货币时间价值 原则；筹资决策中比较各种筹资方案的资本成本、分配决策中利润分 配方案的制定和股利政策的选择，营业周期管理中应付账款付款期的 管理、存货周转期的管理、应收账款周转期的管理等，都充分体现了 货币时间价值原则在财务管理中的具体运用。 （二）资金合理配置原则 拥有一定数量的资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，但 任何企业的资金总是有限的。资金合理配置是指企业在组织和使用资 金的过程中，应当使各种资金保持合理的结构和比例关系，保证企业 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 生产经营活动的正常进行，使资金得到充分有效的运用，并从整体上 （不一定是每一个局部）取得最大的经济效益。 在企业的财务管理活动中，资金的配置从筹资的角度看表现为资 本结构，具体表现为负债资金和所有者权益资金的构成比例，长期负 债和流动负债的构成比例，以及内部各具体项目的构成比例。企业不 但要从数量上筹集保证其正常生产经营所需的资金，而且必须使这些 资金保持合理的结构比例关系。从投资或资金的使用角度看，企业的 资金表现为各种形态的资产，各形态资产之间应当保持合理的结构比 例关系，包括对内投资和对外投资的构成比例。对内投资中：流动资 产投资和固定资产投资的构成比例、有形资产和无形资产的构成比例 、货币资产和非货币资产的构成比例等；对外投资中：债权投资和股 权投资的构成比例、长期投资和短期投资的构成比例等；各种资产内 部的结构比例。上述这些资金构成比例的确定，都应遵循资金合理配 置原则。 （三）成本—效益原则 成本—效益原则就是要对企业生产经营活动中的所费与所得进行 分析比较，将花费的成本与所取得的效益进行对比，使效益大于成本 ；产生“净增效益”。成本—效益原则贯穿于企业的全部财务活动中。 企业在筹资决策中；应将所发生的资本成本与所取得的投资利润率进 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 行比较；在投资决策中，应将与投资项目相关的现金流出与现金流入 进行比较；在生产经营活动中，应将所发生的生产经营成本与其所取 得的经营收入进行比较；在不同备选方案之间进行选择时，应将所放 弃的备选方案预期产生的潜在收益视为所采纳方案的机会成本与所取 得的收益进行比较。在具体运用成本—效益原则时，应避免“沉没成本 ”对我们决策的干扰，“沉没成本”是指已经发生、不会被以后的决策改 变的成本。因此，我们在做各种财务决策时，应将其排除在外。 （四）风险一报酬均衡原则 在市场经济的激烈竞争中不可避免地要遇到风险。企业要想获得 收益，就不能回避风险。风险一报酬均衡原则是指决策者在进行财务 决策时，必须对风险和报酬做出科学的权衡，使所冒的风险与所取得 的报酬相匹配，达到趋利避害的目的。在筹资决策中，负债资本成本 低，财务风险大，权益资本成本高，财务风险小。企业在确定资本结 构时，应在资本成本与财务风险之间进行权衡。在何投资项目都有一 定的风险，在进行投资决策时必须认真分析影响投资决策的各种可能 因素，科学地进行投资项目的可行性分析，在考虑投资报酬的同时考 虑投资的风险。在具体进行风险与报酬的权衡时，由于不同的财务决 策者对风险的态度不同，有的人偏好高风险、高报酬，有的人偏好低 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 风险、低报酬，但每一个人都会要求风险和报酬相对等，不会去冒没 有价值的无谓风险。 （五）收支积极平衡原则 财务管理实际上是对企业资金的管理，量入为出、收支平衡是对 企业财务管理的基本要求。资金不足，会影响企业的正常生产经营， 坐失良机，严重时，会影响企业的生存；资金多余，会造成闲置和浪 费，给企业带来不必要的损失。收支积极平衡原则要求企业一方面要 积极组织收入，确保生产经营和对内、对外投资对资金的正常合理需 要；另一方面，要节约成本费用，压缩不合理开支，避免盲目决策。 保持企业一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需 的静态平衡。要做到企业资金收支平衡，在企业内部，要增收节支， 缩短生产经营周期，生产适销对路的优质产品，扩大销售收入，合理 调度资金，提高资金利用率；在企业外部，要保持同资本市场的密切 联系，加强企业的筹资能力。 （六）利益关系协调原则 企业是由各种利益集团组成的经济联合体。这些经济利益集团主 要包括企业的所有者、经营者、债权人、债务人、国家税务机关、消 费者、企业内部各部门和职工等。利益关系协调原则要求企业协调、 处理好与各利益集团的关系，切实维护各方的合法权益；将按劳分配 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 、按资分配、按知识和技能分配、按绩分配等多种分配要素有机结合 起来。只有这样，企业才能营造一个内外和谐、协调的发展环境，充 分调动各有关利益集团的积极性，最终实现企业价值最大化的财务管 理目标。 四、决策与控制 （一）财务决策 财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对 各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策 是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。 财务决策的方法主要有两类：一类是经验判断法，是根据决策者 的经验来判断选择，常用的方法有淘汰法、排队法、归类法等；另一 类是定量分析方法，常用的方法有优选对比法、数学微分法、线性规 划法、概率决策法等。 （二）财务控制 财务控制是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加 影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。 财务控制的方法通常有前馈控制、过程控制、反馈控制几种。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 五、现金的日常管理 现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的 ，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现 金的回收和支出的日常管理。 （一）现金的总体管理 1.遵守对现金使用和管理的规定 国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范 围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员 必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国 人民银行确定的需要支付现金的其他支出。①规定库存现金限额。企 业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以 3～ 5 天的零星开支额为限。①不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民 币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行 。①不得出租、出借银行账户。①不得签发空头支票和远期支票。①不 得套取银行信用。①不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入 银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。 2.加强对现金收支的内部控制 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好 以下几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分离。①现金收入、支出 要有合理、合法的凭证。①全部收支要及时、准确地入账，并且支出 要有核准手续。①控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。①按月 盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。①加强对现 金收支业务的内部审计。 3.力争现金流量同步. 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致 ，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低 整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实 现的理想化现金管理状态 （二）现金回收管理 企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支 付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平 均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款 投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策； 采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制， 制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由 于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 1.邮政信箱法 邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方 法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇 至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支 票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方 式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时 间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据 邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启 邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务 的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提 前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。 2.银行业务集中法 银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”， 并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银 行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心 ；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票 据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票 据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收 账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可 以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵 、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。 （三）现金支出的管理 （1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额 和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间 的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利 用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角 度加强浮游量的管理。 收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；① 承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业 账户；①对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；① 对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；①保证 支票即时处理并当自送存银行①将支付渠道通知付款方。 付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和 长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。①加速收款。主要指缩 短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必 要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引 顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 和妥善的收账策略。①推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的 前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信 用期限。①确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支 控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金 持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和 盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 （2）控制现金支出，推迟应付款的支付。企业应在不影响本身信 誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的 信用优惠。如果货币资金很紧，也可以放弃供货方的折扣优惠，在信 用期的最后一天支付货款。推迟应付款的支付，当然，这要权衡折扣 优惠与急需现金之间的利弊得失而定。或者利用汇票付款，充分利用 汇票的付款期间来 延缓货币的支付。 六、营运资金的特点 企业营运资金管理十分复杂，这是由营运资金自身特点决定的， 其特点主要包括： （一）营运资金的周转具有短期性 企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需时间较短。通常会 在 1 年或一个经营周期内收回，对企业影响的时间比较短。根据这一 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加 以解决。 （二）营运资金的实物形态具有易变现性 短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力 ，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅 速变卖这些资产，以获取现金，帮助企业渡过难关。 （三）营运资金的数量具有波动性 流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波 动很大。季节性企业如此；非季节性企业也如此。随着流动资产数量 的变动，流动负债的数量也会相应发生变化。 （四）营运资金的实物形态具有变动性 企业营运资金的实物形态往往是随着企业生产经营活动的变动而 变动，一般在现金、材料、在产品、产成品、应收账款与现金之间顺 序转化。企业筹集的资金，一般都以现金的形式存在；为了保证生产 经营的正常进行，必须拿出一部分现金去采购材料，这样，有一部分 现金转化为材料；材料投入生产后，当产品尚未最后完工脱离加工过 程以前，便形成在产品和自制半成品；当产品被加工完成后，就成为 准备出售的产成品；产成品经过出售等方式可直接获得现金，有的则 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 因赊销而形成应收账款；经过一段时间，应收账款通过收现又转化为 现金。 （五）营运资金的来源具有灵活多样性 企业筹集营运资金的来源渠道和方式是多种多样的，通常有：银 行短期借款、短期融资券、商业信用、应缴税金、应缴利润、应付工 资、应付费用、预收货款、应计款项、预提款项及各类直接借款，从 一般的商业信用到国家信用、不人信用和贸易信用等，其期限也是长 短不一的。 正是由于上述特点决定了营运资金的灵活性与复杂性。对其实施 的管理决不能是一种盲目的管理活动，应该是在一系列科学、合理的 理念的指导下有序进行的。 七、营运资金管理策略的主要内容 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性） 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 八、财务可行性要素的特征 财务可行性要素是指在项目的财务可行性评价过程中，计算一系 列财务可行性评价指标所必须予以充分考虑的、与项目直接相关的、 能够反映项目投入产出关系的各种主要经济因素的统称。 财务司衍性要素通常应具备重要性、可计量性、时间特征、效益 性、收益性、可预测性和直接相关性等特征。 财务可行性评价的重要前提，是按照一定定量分析技术估算所有 的财务可行性要素，进而才能计算出有关的财务评价指标。 在估算时必须注意的是，尽管相当多的要素与财务会计的指标在 名称上完全相同，但由于可行性研究存在明显的特殊性，得知这些要 素与财务会计指标在计量口径和估算方法方面往往大相径庭。因此， 千万不能生搬硬套财务会计的现成结论。 从项目投入产出的角度看，可将新建工业投资项目的财务可行性 要素划分为投入类和产出类两种类型。 泓域咨询/关于成立制造业绿色化改造公司运营方案 第十章 总结分析