高级宏观经济学
之宏观经济政策
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中国税收与财政支出
中国税收与财政支出
• 税收基本概念和理论
• 我国税收现状
• 我国税收制度
• 财政支出
税收的目的
• 为什么要征税：桥的故事
• 公共物品和公共服务需求包括：
–军事、教育、医疗、养老
–公共交通、通讯、电力
–调节收入分配
税的隐蔽性
• “含税价”的错觉
–仿佛并不是每个人都在纳税而享受政府提供的
好处（救济、警察、奥运会等）
税收无处不在
拉弗曲线：税率与税收收入的关系
• 当税收过高，总税收将减少
• 案例：土匪的生存危机
• “取民有度”
——《管子》
• “先王之法，不涸泽而渔，不焚林而猎。”
——《文子·七仁》
税收使社会福利下降
税负过重的危害
• 特权利益膨胀
• 税收的乘数效应
–创业成本增加
–创新动力消退
–就业机会减少
–公众福利损失
中国税收与财政支出
• 税收基本概念和理论
• 我国税收现状
• 我国税收制度
• 财政支出
税负的国际对比
数据来源：基维百科网站
中国税负2005年为%，2007年为20%
未被统计的暗税
• 国土、公安、交通、城建等部门的合法征
收达上千种
–北京市城管队拥有合法罚款权有285项
• 土地出让金
– =政府财政支柱？
– 2006年土地出让金7700亿，农民征地补偿仅占
4%
• 据估计税负要增加到30%
• 每年税收增速都在20%以上
• 2007年增长30%
• 2008年上半年同比增长%，实现财政盈余是
07年10倍
2003-2007年中国的税收总额
近年来税收增速迅猛
财政税收与人均GDP增速的对比
资料来源：陈志武，《我们的政府有多大》
我国税收影响力
• 企业利润和生产扩张
–用500万投资，赚139万利润，税金为190万
• 员工工资
–年薪17万，税金为万元
• 商品价格
–中国老百姓每购买100元的商品中就包含有64
元的税收——朗咸平
中国正走在拉弗曲线上？
• 2008年7月以来，中国税收增速的下降，
是在大量中小企业倒闭和企业利润下滑之
后发生
• 2008年11月，温家宝总理宣布，将推出
1200亿的减税计划。
中国税收与财政支出
• 税收基本概念和理论
• 我国税收现状
• 我国税收制度
• 财政支出
我国分税制管理体制的形成
• 税收分国税和地税
• 1985—1993年，中央政府预算收入占全国
预算收入的比重不断下降，更多的钱由地
方政府支配。
• 1994：分税制财政管理体制诞生
–之前增值税为地方税
–之后增值税调整为按75：25的比例在中央和地
方间分享。
财政收入状况（1978—2000年）
这种趋势是和三十年来的改革开放的大方向背道而驰的。
财政支出状况
（1978—2000年）
• 中国财政的集中度不断提高，与此同时，
事权倒挂：3：7。
“财权上移，事权下移”
中央政府的事权
• 中央政府的主要责任是制定民族、宗教、民政、
文教卫生、社会保障、社会治安、环境保护及
国土整治等方面的政策法规和全国发展目标及
规划；
• 制定上述公共服务的技术标准和服务标准；
• 负责和援助跨区域、具有规模效益、受益规模
广泛的重大工程，
• 负责全国性基础设施建设和服务标准；
• 依法领导地方政府和监督地方政府行为，协商
仲裁省际事务；
• 再分配职能，负责援助和资助贫困地区。
地方政府的事权
• 负责本地区教育、科学、文化、卫生、计划生育、
环境保护、国土管理、社会治安等事业发展；
• 负责地方性公共投资，包括城市基础设施建设、
地方交通通信设施，地方电力供应、煤气供应、
自来水供应、污染水处理、垃圾处理、农田基本
建设、中小型水利设施以及防灾、救灾等事务；
• 负责本地区内调节收入水平、社会财富差距。
中央和地方的关系
• 提供公共产品和公共服务的权力，尽可能地下放
给地方政府，中央只负责全国性公共产品和公共
服务。
• 中央政府应承担全国范围内的政治稳定、社会稳
定和经济稳定的功能，严禁地方政府干预或干扰
中央财政政策或金融政策的制定。
财政赤字占财政收入比重
（1978—2000年）
地方政府债务堪忧
• 08年底，财政部财科所的调研结果是：地
方负债的规模在4万亿元以上，大体相当于
全国财政收入的%，地方财政收入的
%。
• 在省内财事权的分配上，基层政府事权过
多，相应财力却很少，催生了地方政府的
种种“不良行为”
–国务院发展研究中心调查，农村义务教育经费
中央只负担2%，省地两级负担11%，县级负担
9%，78%由乡镇负担，实际上就是大多数农民
负担
– “中央请客，地方买单”
中国税收与财政支出
• 税收基本概念和理论
• 我国税收现状
• 我国税收制度
• 财政支出
“The question we ask today is not whether
our government is too big or too small,
but whether it works”
——奥巴马就职演讲
净税的概念
• 重要的不是税收了多少，而是政府为自己
花掉了多少
• 4万亿
• 2008年底
• 全球金融危机
• 国内市场低迷
4万亿投资计划
• 两年内以4万亿元投资刺激经济。
• 年底前向各地新增1000亿元投资项目，而
且50天里要花掉。
–三里河酒店爆满，地下室也住满来客，都是“
跑部钱进”，三里河一带各个复印店的机器也
在不停地疯转……
• 前后对比：
– 2007年，在投资中，非国有经济比重已经显著
上升到%
–到2009年，国有投资比重回到45%——国进民
退？
中美2006年财政支出对比
• 西汉官民比1 ：7956
• 清末1：910
• 改革开放初期的1：67
• 10年前的1：40
• 目前1：26
•
中国公民意识
• 案例：三位普通公民首次查看政府预算案
（2008）
