内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
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内部管理制度系列
农业合作社现金管理开支
审批制度
（标准、完整、实用、可修改）
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农业合作社现金管理开支审批制度
Approval system for cash management expenses of agricultural cooperatives
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
农民专业合作社现金管理及开支审批制度
一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，
不准公款私存，不准白条抵现。不准设"小金库"。因公借款
应填写预领(借支)款项凭单，应在当月结清，因实际情况不
能当月结清的，应报理事会同意后入账核算。
二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员经手的
收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金。库存
现金限额为 1000 元，超过 1000 元的现金应及时存入银行
或信用社。
三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金
的，资金出借金额在 3000 元以下(含 3000 元)的由理事长审
批同意;出借金额在 3000 元以上的由理事会集体研究决定，
理事长签字，且写明理事会研究时间、出借原因、归还时间
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等情况。借款人应在规定(借款归还)时间内与出纳结清款项，
不得重复借支。
四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核
对现金账款，发现差错，查明原因，及时纠正。
五、银行存款必须实行支票户管理制度，设立基本账户，
严禁多头开户;坚持账、款及支票分开保管原则，支票由出纳
员保管，预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。
六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批;出
差补助、人员工资及各种费用开支，严格按规定执行。
七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度，严
禁多头审批，500 元以下小额开支由财务主管一支笔审
批;500 元以上(含 500 元)的较大金额开支由合作社理事会讨
论同意后，再由财务主管签字，预算外大额开支(2000 元以
上)须报社员(代表)大会讨论决定。财务主管经手的开支须确
定其他一名理事交叉审批。
八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手
续，要有经手人、证明人、审批人签字，手续不完备的出纳
员有权拒付，拒绝入账。
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