财务知识的培训
培训目录
解读财务报表
理解基本的财务比率
实际工作中的财务知识
财务制度的讲解
会计的概念和起源
会计是以货币为主要计量单位，反映和
监督一个单位经济活动的一种经济管理
工作
起源：结绳计事、刻石计数，随着生产
活动的发展，社会经济的进步，生产力
的不断提高，会计的核算内容、核算方
法得到了巨大的发展
如何读懂会计语言
会计报表的基本结构
会计报表的钩稽关系
会计报表的使用
资产负债表：资产=负债+所有者权益
利润表：收入-成本（费用）=利润 利润分配表
直接法 间接法
经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
现金流入小计：
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及职工支付的现金
支付的各项税费
现金流出小计：
经营活动产生的现金净流量
投资活动产生的现金净流量
筹资活动产生的现金净流量
现金及现金等价物增加额
净利润
加：计提的坏帐准备
固定资产折旧
无形资产摊销
待摊费用摊销
预提费用
处置固定、无形资产损失
存货减少
经营性应收减少与应付增加
经营活动产生的现金净流量
现金流量表
关于报表的一些解释
财务报表分为资产负债表、损益表和现金流量表，前
两者为月报，后者为年报。
损益表中的期间费用分为销售费用、管理费用、财务
费用。利润来源有产品销售利润、其他业务利润、营
业外收入。
所得税率一般为33%，利润总额经过纳税调整后的应
纳税所得额*33%可算出所得税，利润总额减所得税等
于利润总额。
净利润率=净利润/销售收入*100%，若此指标达到4%
，则算为较好。
销售费用一般控制在销售收入的10%以内较为合理，
财务费用与净利润相比，比较利息支付倍数，可权衡
企业的支付能力和承受能力。
损益表中的本月数和本年累计数可以相比较，本月
是否达到全年平均月均的水平，包括销售收入、费
用率、利润额等。
税收分为国税、地税，国税主要有增值税、消费税、
关税、利息税、外商投资企业所得税，地税主要包
括个人所得税、营业税、企业所得税（内资）、印
花税、土地使用税、房产税等。增值税属于价外税，
是消费者直接承担的，所以在损益表中的产品销售
收入所填写的金额为不含增值税的金额，例如销售
小气车一台，售价为88万，在报表中填写
88/=万元。
资产负债表
资产总额=负债+所有者权益
资产总额=流动资产+长期资产+固定资产+无形资产
和递延资产
负债合计=流动负债+长期负债
流动比率=流动负债/流动资产
利润表
收入-费用=净利润
利润分配表
净利润
减：已分配利润
未分配利润
现金流量表（直接法）
经营活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量净额
现金及现金等价物净增加额
现金流量表（间接法）
净利润
加：不涉及现金的收入及费用
经营活动产生的现金流量净额
资产负债表 实收资本
资产=负债+所有者权益 资本公积
盈余公积
未分配利润
货币
资金
期初
期末
净增
加额
报表间的沟稽关系
解读资产负债表——基本的财务比率
变现能力比率：是企业产生现金的能力，它取决于可
以在近期转变为现金的能力（体现短期偿债能力）。
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
负责比率：是指债务和资产、净资产的关系（反映企
业偿付到期长期负债的能力）-本金和利息
资产负债率=负债总额/资产总额
利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税）/利息
费用
解读资产负债表——基本的财务比率
资产管理比率：是用来衡量公司在资产
管理方面的效率的财务比率，又称运比
率。
营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数
存货周转天数=360/（销售成本/平均存货）
应收帐款周转天数=360/（销售收入/平均应
收帐款
解读利润表——盈利能力指标
盈利能力比率就是企业赚取利润的能力。
资产报酬率=净利润/资产平均占用额
净资产报酬率=净利润/净资产
销售毛利率=主营业务利润/主营业务收入
销售净利率=净利润/主营业务收入
每股收益=净利润/股本
市盈率=普通股每股市价/每股收益
杜邦分析图
股东权益收益率（ROE）=净利润÷平均股东权益
净利润
销售收入
销售收入
总资产
总资产
股东权益
× ×
销售利润率 总资产周转率 产权比率
净利润
销售成本
销售成本
存货
×
存货
总资产
×
成本利润率 存货周转率 存货比重
资产结构
分析
权益结构
分析
实际执行中的一些财务知识
一、银行的结算方式
银行汇票
银行本票
商业汇票：商业承兑和银行承兑
支票
信用卡
汇兑
委托收款
托收承付
信用证
实际执行中的一些财务知识
常用的银行结算方式
银行汇票：是汇款人将款项交存当地出
票银行，由出票银行簦发的，由其见票
时按照实际结算金额无条件支付给收款
人的票据。使用灵活，票随人到，兑现
性强，适用先收款后发货，钱货两清的
交易，付款期限为自出票日起一个月
实际执行中的一些财务知识
银行本票银行签发的，承诺自己在见票
时无条件支付确定的金额，给收款人或
者持票人的票据。
银行本票是由银行签发并保证兑付，而且见
票即付，具有信誉高，支付功能强的特点。
银行本票包括定额和不定额两种。付款期限
为自出票日起最长不超过两个月。
实际执行中的一些财务知识
商业汇票是由出票人签发的，委托付款
人在指定日期无条件支付确定的金额给
收款人或者持票人的票据。
商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票
两种。
付款期限由交易双方商定，但最长不得超过
六个月。
实际执行中的一些财务知识
支票是单位或个人签发的，委托办理支
票存款业务的银行在见票是无条件支付
确定的金额给收款人或支持票人的票据。
支票的提示付款期限为自出票内起十日。
实际执行中的一些财务知识
二、涉税内容与概念
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、
修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就
其取得的货物或应税劳务，以及进口货物的金额
计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
营业税（流转税）是指在中华人民共和国境内提
供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和
个人，为营业税的纳税义务人。
房产税（财产税）
土地使用税（财产税）
印花税
高新技术企业税收优惠在哪里？
实际执行中的一些财务知识
房产税（财产税）：房产税的计税对象
是房产，计税依据是房主的计税价值和
房产的租金收入。
土地使用税（财产税）是以城镇土地为
征税对象，对拥有土地使用权的单位和
个人征收的一税。
实际执行中的一些财务知识
三、收据与发票的区别
收据
发票
在取得收据或发票时应注意什么？
谢谢！
