（金融保险）银行授信小型
生产企业授信审查要点
小型生产企业授信审查要点
壹、信审人员在审查小企业授信时应遵循的基本原则
壹般情况下，小型生产企业具有以下几个特点：
1.由家族控制，股东或实际控制人的行为对其生产运营
具有决定性影响。
2.企业规模较小，对上下游客户定价能力不强，运营较
易出现波动，抗风险能力差。
3.由于管理不够规范，财务报表往往不能真实反映其运
营和盈利状况。
因此对小型生产企业授信应遵循以下不同于大中型企业
授信的原则：
（壹）现场考察和书面分析相结合的原则
鉴于小企业授信的特殊性，信审人员应积极参和实地考
察申请人的运营、管理状况、股东及主要管理者的管理能力，
以便做出比较切合实际的评价。信审人员参和实际调查是贴
近市场，提高小企业授信审查质量的必要手段，但客户经理
是授信调查的第壹责任人。
（二）遵循定性分析和定量分析相结合，侧重定性分析
的原则
在小企业审查中要注重业务部门现场调查结果，不单纯
依赖正式的财务报表。要结合申请人的主要生产、运营指标
对其财务数据进行必要的修正。要定量和定性分析相结合，
侧重定性分析结果。
（三）遵循第壹仍款来源和担保且重的原则
对小企业授信首先强调第壹仍款来源是否充足，但拥有
对授信申请人具有控制能力强、价值稳定、变现能力强的抵
押担保条件同样非常重要。
二、小企业授信审查要点
对小企业授信，除按我行大中型企业授信审查的基本要
求进行审查外，应根据小企业授信审查的基本原则，结合小
企业的特点，对申请人条件的合规性、调查要素的全面性、
抵（质）押物价值认定及抵（质）押率的合理性、授信方案
在法律方面的合规性（非专业意见）等提出审查意见。要对
以下内容进行重点审查：
（壹）审查小企业股东及实际控制人的诚信情况
这部分审查主要以定性审查为主。要对股东及实际控制
人的发展历史、个人品行、信用状况、个人资产、负债状况、
是否存在其他投资、从业经验、运营管理能力、有无对外担
保进行审查。对家族背景进行审查、对股东个人审查判断主
要基于定性判断，要求信审人员在业务部门调查结论的基础
上，结合业务部们有关人员和小企业股东及实际控制人交往
时间、结识过程、了解的深度、信审人员现场调查的感觉，
做出审查评价。对于经办业务人员及相关领导和授信申请人
是否存在利益关系要进行审查。
（二）审查分析授信申请人所在行业情况
申请人所处行业在当地具备明显产业集群特点的，首先
要见小企业是否处于当地主流行业，该行业是否为我行支持
的行业，我行对该行业中企业授信质量及授信总量是否在合
理的范围之内。同时需要分析申请人在同类企业中在各项要
素上的地位（盈利能力、负债水平、销售渠道、上下游关系），
原则上我行支持中流之上企业。
申请人所处行业在当地不具备明显集群特点的，重点分
析销售渠道和消费市场的稳定性、产品的特殊性、盈利能力
的保障程度和保障方式。
对于为大型企业配套的小企业要分析大型企业所处行业
的特点、竞争程度、发展趋势、产品寿命周期等因素。
（三）审查分析授信申请人发展前景
根据申请人所处行业的背景情况，通过分析申请人近俩
年来产品的产销量、产成品及原材料、能源价格变化情况，
产品的寿命周期，销售渠道，分析申请人产品的销售前景及
盈利能力。对于给大企业提供配套产品的，尤其是大企业的
运营将直接影响其生存的小企业，要对大企业运营状况进行
分析和判断。
由于小企业的实际控制人对小企业的发展前景具有重要
影响，因此仍要分析小企业实际控制人是否具备丰富的从业
经验和技术背景。如果实际控制人具备特殊的个人或家庭背
景，分析对企业销售渠道、运营状况和盈利能力的影响，从
而分析对企业最终仍款能力的影响。
原则上我行应选择已经完成资本原始积累、产品前景良
好、主业突出，处于快速成长阶段的企业作为授信对象。对
已经发展成为集团性 X公司，尤其是搞多元化运营，关联交
易频繁的企业，应选择控制信贷比重和逐步退出的策略
（四）审查授信金额及用途是否合理
这部分主要是对授信用途的合法性、真实性，对授信资
金监控的有效性进行审查。要注重定量分析。对于销售小于
3000万元（含）且资产总额小于 4000万元（含）的小企业，
单户授信敞口最高不超过 1000万元，其他小企业壹般掌握在
授信申请人最近 1年营业额的 20%以内。
做授信审查时，可通过对授信申请人近俩年销售情况及
增长率、原材料采购需求、购销结算方式、资金占用时间、
自有资金状况、资金缺口情况等方面判断授信需求是否真实、
合理。信审人员能够要求业务部门查阅授信申请人纳税申报
单、内部原材料（商品）采购记录（发票）、内部销售记录（发
票存根）等说明其生产运营情况及资金需求的合理性。
充分分析企业的总体偿债能力，主要通过测算银行债务
敞口和净资产的比率、银行债务敞口和销售收入比率，且和
行业内参数进行比较，考察企业是否存在短期银行负债过度。
由于明显短贷长用而引起短期负债过度的企业，应具体分析
起源，且对新增固定资产投资进行评价，对于能给企业带来
较大现金流和新增利润的项目投资，可视实际情况予以适度
支持。
通过审查申请人资金使用控制措施是否有利，判断我行
授信是否可能被挪用，是否存在潜在风险。
（五）审查仍款来源是否充足、授信期限是否合理
这部分审查要注重现场调查结果，定性和定量分析相结
合，以定量分析为主，注重分析申请人运营的稳定性，仍款
来源的可靠性。由于小企业再融资存在非常大的不确定性，
因此再融资不能作为仍款来源。
1.仍款来源审查
壹般来说，企业的流动资金贷款都应以其正常运营活动
产生的现金流作为仍款来源，因此应重点审查申请人的生产
运营活动是否正常，销售回款是否及时。信审员能够要求业
务部们调查生产企业的电、水、汽使用量、企业的购销合同
及执行、纳税情况，申请人的银行现金往来、个人储蓄以及
申请人个人控制资产运营的情况，以判断申请人的运营状况
是否正常，是否有稳定、充足的仍款来源。申请人的财务报
表分析能够作为判断仍款能力的辅助手段。
对于有其他银行债务的授信申请人，要审查其以往履约
记录，分析债务到期时间，判断其在偿仍其他银行债务之后
是否会出现资金缺口，是否会影响生产运营，是否有充足资
金偿仍我行贷款。如果授信申请人有对外担保，要分析被担
保企业的情况，判断担保履约的可能性及给授信申请人可能
造成的影响。
2.授信期限审查
要结合申请人的生产周期，生产淡旺季及销售回款时间，
审查授信期限是否合理。对于贸易型企业，要结合申请人的
购货及销售时间，收款方式，判断仍款来源是否充足及授信
期限是否合理。
（六）审查授信担保能力
原则上，决定是否对小企业进行授信，应首先判断授信
申请人第壹仍款来源是否充足。可是考虑到小企业抗风险能
力相对较弱，因此对小企业授信必须重视担保能力的审查。
对于所有小企业授信原则上应以对授信申请人控制能力强，
价值稳定，变现能力强的抵押担保作为授信担保的主要方式，
且由其主要股东或实际控制人提供无限连带责任保证担保。
1.对于抵押担保，要重点审查抵押物变现能力及变现价
值。壹般情况下不接受机器设备的抵押担保。
以商品住宅、门市房、写字楼（均含土地使用权）、土
地使用权抵押的，要根据抵押物所处地段建筑物及土地的可
比价格，变现能力确定抵押物的评估价值是否能够为我行接
受。根据抵押物目前的使用情况，审查我行抵押是否可能存
在瑕疵（如果抵押物在抵押给我行之前已经出租，则根据抵
押不破租赁的原则，在租期结束之前我行处置抵押物存在壹
定难度）。以土地使用权设定抵押的，原则上采用以出让方
式取得且权属清晰、转让行为不受限的出让土地设定抵押。
以厂房、机器设备抵押的要确认抵押物的权属关系，计
算且判断抵押价值是否合理。由于设备、厂房变现能力相对
较差，所以我行接受这类抵押主要是作为约束申请人的仍款
行为的手段，不能以此作为仍款来源。
2.如由专业担保 X 公司提供担保，担保人原则上应该是
有政府背景的担保 X公司。要重点审查担保 X公司选择担保
单位的标准，以往赔付情况，对外担保总额和净资产相比是
否适度（按国家规定，担保总额不超过净资产的 10倍）。担
保 X公司应该有我行核定的担保额度。
3.如果代偿能力较强的优质企业或大型生产厂商为配套
企业提供连带责任保证担保，应该审查大型生产厂商的运营
和财务状况，以确定其担保能力。由担保单位董事会或股东
会出具同意提供担保的函（根据担保单位 X公司章程决定）。
4.如果是出口信用保险 X公司保险，要审查出口信用保
险 X公司给申请人核定的保险额度，我行授信只能用于出口
信用保险 X公司核定的保险范围内的产品出口，且且要审查
申请人出口是否有违反出口信用保险X公司保险规定的行为。
要对保单的免责条款进行审查。
（七）对授信调查质量进行评估
对授信经办人员的授信调查过程、次数、基本方法，经
办人员的从业经验、和授信申请人的关系及熟悉程度进行评
估。
（八）审查小企业授信定价是否合理
由于小企业发展过程中存在壹定不确定性，因此其授信
的风险成本和管理成本要高于大中型企业。为覆盖我行授信
风险，在定价时要充分考虑授信的风险成本和管理成本，确
定高于大中型企业的合理的价格水平。
