Aletallurgical Finαncial Accounting 降低资产负债率的几耐归法蒋嘉滨近年来，我国多数钢峡企业受美国次贷危机爆发的影产生库存积压。(2)由于分厂工级库在赃物资保管零散，保管响，经济效益开始大幅下滑，企业的资金流也随之下降，资产环境不妥及方式不正确，存放时间长等原因，导致部分备品负债率逐渐上升。"扭亏增放深层挖潜"一时成为所有钢铁备件失娥，甚至有些备件被腐蚀损坏，形成待报废物资。(3)企业的生产经营目标。为了实现这一目标，并在激烈的市场新开发的生产线，由于过去没有相关的储备经验，极乏采购竞争中求生存、谋发展，就要求制快企业必须不断改进各个的计划性和预见性，只能昕从厂家要求备用大批备品备件，方面的工作。本文列举了通化钢铁股份有限公司在降低资产而在实际生产中，由于长期没有消髓，形成新的棋压物资。负债率工作中采用的几种办法，总结归纳如下:(4)由于过去采购环节把关不严，没有计划性，重复采购情况一是以财务管理为中心，加强资金管理。一方面搞好资时有发生，由于缺乏相关考棋，导致大量冗余备件流人企业，本运作，优化贷款结构，引进多家银行竞争，千方百计降低贷形成新的超储积压。款利息，并通过加快结算和资金周转速度，多使用承兑汇票2解决超储积压、待报废等不良资产的几种办法。(1)对等方式，大大降低了财务费用;另叫方面抓好货款阳笼和外标准件、通用件实行集中管理，避免重复储备。*=购部门在收欠的清收工作，疏通资金来瘾。同时，进→步强化了内部资金到各分厂申报的采购计划后，必须严格审查工级单位的采购的集中统一管理，对有限的资金根据轻重缓急，保证重点的计划，先到阳物流系统中查询库存情况，没有库存或库存不原则，实行倾斜政策，找出资金管理中的漏洞，研究解决办足的方可提出采购请求，避免重复采购造成资金与库存的相拾，躏少资金外流，严格控制非生产性支出和预算外支出。仅应;对于库存中已有，但在各分厂二级库中储备的物资，通过通过积极组织清欠工作，我公司于2脚年就请回各项欠款调拨的方式，调剂给所需分厂使用。(2)大力执行备件比质比计324万元。价招标采购，扩大招标被阁，规葡招标行为，运用市场竞价机二是进一步加强物资采购租仓库管理，充分利用我公司制，降低备件采购价格，最大限度控制采购戚本。在招标过程周边铁矿等资掠，实现大宗原燃料全丽本地化采购，确保1ï中，直接与各件生产厂家联系招标业务，杜绝"二手供服商"，供化采购率达到%%，减少库存资金占用。在存货成本管理充分降低采购戚本。井适用"零阵存'管理思想，优化物资和过程中，我公司突砸了挟隘戚本管理中往往只注重生产成本设备库存管理，科学合理地控制库存，规jjff备件储备风险，减管理的局限，看到了存货周转事对企业资金周转情况以及企少不必要的储备费用粮费，大大降低了储备资金占用，更重业生产经营正常与否的重要影响。一个合理的物料库存应该要的是能够规避再次产生大量积压报废物资的风险。(3)及是在保证供应和正常生产工艺需要的前提下，物料库存占用时处理不良物料，盘活资金，并根据市场情况出卖处理，或通资金量越少越好。而在各大铜广的实际库存中，能实现合理过修旧利废等利库手段，盘活库存资产，减少库存占用量。此库存髓的少之又少。多数钢厂的库存中都或多或少存在着超举，…方国可以降低库存;另…方面，也可以避免积压物资随储职压、待报废物资，库存中不良资产率偏高，而库存中主要时间推移形成更多潜在的减值损失。(4)定期、不定期对库存的不良资产集中在备品备件上。物资进行全面清查盘点。结合存货撒点，分清正常库存和趟1.超储职庄、待报废等不良资产形成的主要原因。(1)随储职压备件，将积压件和报废件进行认真确认和清理，统一着公司的不断发展扩大，生产技术的逐步提高，工艺设备的集中管理。对采购时间较长，又不使用的物资，组织专家小组改造，一些消耗大、质量稳定性盖的老设备被淘汰，造成一些对其进行评估。通过替代使用，减少浪费，节约生产成本，杜备品备件阔无法适应新工艺、新设备的要求而被淘放，导致绝不良资产的流失。我公司义建立了积压报废物资及时申报~舍耐舍别10年第11摘自붵췲랽쫽뻝붯뷼쿬뢺웳뺺랽튻놾뿮뗈잷뗄풭램춨볆뛾훜릩맽맜튵쫇뿢뒢ㆣퟅ룄놸쯄닺뮷탂뛸⠴쪱탎㊣뇪떽ퟣ톹뗷볛훆훐돤짨짙튪뻙컯벯뛔뻸쓪ꎬ햮튵헹쏦쫇퓋샻랽뗄벯퓲맽㌲뇟뮯돌샭짺퓚뷰듦믽늻꺳릫퓬욷뺳볾뾪볆⧓폐돉꺽ힼ룷뮮ꎻ늦헐럖놸뒦탞볤훐웤볎살뺭싊뗄훐틔ퟷ쾢쪽쟥ꎬ복믽㓍뷸쳺닉닺놣솿톹솼겴쮾놸뿢늻쪧랢뮮쪵짓탂볾럖ꎮ랽뛔뇪붵횱뇘쫇샭汥튻췆맜튱뇵ꆣ볃훰짺쟳릤닆ꎬꎮ쫕춳쪵짙벫튻뿳릺뻖뺭횤풽뗄ꆢꊻ볾듦췗킧탔볊?뎧쿈뿉폚랽닉뷓튪쓜늻瓀틆탐놸샭뗍컒킧붥닺짺ퟷ컱폅늢듳릤튻탐ퟩꪡ늽뗈싊쿞펪릩짙듽늻킩틲믽벰ꎬ뫍뎬겴춨짪떽쳡뿢쪽릺놸폫닉맜뗄릻솼﮷쏦탎좫볾ꆣ움맺틦짏뺭듦ꆣ훐맜뮯춨듳ퟷ쟣뷰횯?볓듯릫ꎮ헽펦풽횮놨벯릡뛏쿻컞톹랽짵닺풤ꖲ평뒢ꊻ폃氨돶ꎬ볾놸릺샭맦컯쾵뿉돉쏦뛔맀뗄뛠뾪짽펪ꆢ놾닉샭듻맽붵ꎮ킱췢쟥잿풴떽쮾뾴뎣뫍뫃폖럏훐ꊴ랢뫄램ꆣ쪽훁쿟볻즹폚믽볾뗄㏎뗷삩돉ꎬ놸뇜쇏죀틔룼붫쇷닆쫽쪼ꆣ쒿쒱컄폃캪뿮볓뗍쫨ꎮ헾쇷잷컯㤶춻떽폫헽짙퓚ﶱ햹듳쫊⠲늻폐탔못좱톹릡쪵닉릺틑볁짺놾뿆럑퓙﮿붵뛠닩믽춨쪧룖듳ꆰ뇪랢쇐뗄훐뷡뿬쇋춨뛔닟ꎮ릤쪵ꎥ웆럱뎣뛸ꆣ놸ꢷ삩ꆢ펦⧓헽킩평랽랦ꊴ탐릺쟫폐룸헐볛닺톧폃듎엌뗍잱톹쪱맽쳺럹얤ꆣ햹뻙벸탄릹뷡닆폐ꎬ퇏ퟷ닉쿖쇋듦뗄짺퓚뛠욷쾵듳훊탂헹짓좷놸폚횻?쿠ﶱ벯볆뗍쟳쯹뇪룱뎧늢뫏샋닺믮횶뿢뗣볾볤쳦컒닺웳쿂뿷캪ꎬ쇋훖쯣컱뷰쿞헒룱ꎮ릺듳복쿁믵훘룷쫽뿢놸좲솿릤?볾맽쓜뎤톹맘ꢷ훐뮮돖떫탨랶볒퓋샭럑짺캣듦뗄ꆣ뫍뷏듺릫튵뮬퓶쇋뻍춨냬볓틽뫍럑살뗄돶뿘컒ퟚ짙낯훜튪릤듳룖듦볾믁짺컈틕횳놻좥쳽웚?뾼쾵맜뫳킲뇜퓚럖캧ퟮ솪폃뗘ꎮ뷰곅ꎻ복뷡놨뎤쪹쮾㈰쫜ꆣ킧쪵튪뮯램잿뷸폃풴훆릫닖풭뿢돉펰틕룖뎧훐짏볗닺뚨ꆢꞶ럅뢯쎻듓믑뫋좲샭ꎮ쏢룷ꎬ듳쾵ꆰ뿘솿첻쇭횵뫏럏폖뢺쏀웳ꎬ쿖쟳룖ꆣ뛠뷰ꎻ럇쮾뿢좼듦놾싊쿬탨뎧뗄늻쪲벼탔탂ﺼ쪱쪴폐쾣ꎮ믁뇘꾿훘럖쪹맦쿞헐쇣훆듳믽늢튻쯰볾폖붨맺튵짮헢룖쳺ퟜ뷰볒훜쇭춬룹맜짺폚쇏뛔ꆣ튪뗄뿢솼𢡄쫵닮짨뚿볤쯰쿠쿻곃떼볗뇜탫뢴뎧폃랶뛈뇪붵톹랽쪧믵뷸늻복솢듎뗄닣튻쳺막뷡맜틸쪱뻝샭닺㈰좫뷰웳쪵듦캳놸뎤뮵맘튪뫄믓훂쪲쏢퇏닉뛾ꆣ헐뿘튵뗍놨쏦엌탐쪹짙쇋쓪듻췚쒿웳럝맩샭탐쯙랽ꎮ쟡훐탔〹ꎬ쏦햼튵룶잰볊닺즵훰샏뗄?뗈쟳킼듳蝹훘룱릺벶⠲뇪훆컱ꆱ쇋럏쫐쪲⠴뗣죏폃샋믽햮캣뷰잱뇪튵폐쓉ꆣ뺺뛈쏦뷸훘뗄횧쓪돤놾폃췹뫏쳡뿢뚼싊쓖늽짨튪쯎풭탎뒢놸욻솿쒼뢴짳퓬⦴탐닉ꎬ맜맦컯뎡画튲⦶헦럑톹믺쇷ꆱꎮ뇘쿞죧튻헹뮺슩돶뻍럖뗘ꆣ췹뷰샭쿂듦믲욫쳡놸쟳뗚틲돉폃껐죟룖뒢닩곃훐캪릺뛅뇜쟩겼뿉좷컯ꎬ놨놬튲튻늢탫릫쿂랽ꎬ뛠뫃늽벱뚴뫍쟥샻뮯퓚횻훜뗄ꎮ훐룟놻뛸쪱듽뺭듳탂풣폠횰놸뛾믓뒢ꛖ돉뻸쮼뿶틔?죏뷚럏싊랢쯦쪱퓚늻쮾ꎺ쏦잧쪹믵잿ꎬ풤믘폃닉듦힢컯믲ꎮ귒쳔놻ꎹ떼놨퇩엺뗄곖놸ꆣ벶킿뷰듐퓋놾ꆰ쿫볾럧돶?뇜ꊲ헽뫍풼ꆱ뗄횮돉벤뛏퓚룣랽폃뿮뮯놣퇐쯣룷컒릺믵훘쟩쇏쓜짙뛸릤청쳔?훂럏ꆣ놸믽?볾ꢡ닉떥폫킱뛾ꎬ뒢햼쿕싴쏢뮶뎣쟥ퟩ짺펰쿂캪쇒룄붵뫃냙돐믘쇋횤뺿췢쿮릫ꎮ돉짺뿶뿢쪵듦ꌨ틕ꆣ청늿컯좱욷톹뒲쇷릺캻뢼쫐퓚쫖폅놸폃뒦믽샭횯닺벰웚뗄붵쯹뷸뗍볆뛒쇽쓚훘뷢횧잷쮾좷놾닺틔듦쿖퓚ㄩ짨퓬ꎬꊣ럖랦놸컯즹죫늿ﺱ뎡헐릩뮯럧⠳샭볓톹?돉쪱ꎬ폐쫐룷붵믣뫍늿뗣뻶돶뿮놣맜돉벰펦햼뫏ퟅ훐쯦놸떼겱ꆣ닉볾뫇웳뛔쏅뗄죖뺺뇪컯쿕룼⦼쏁풿춳볒놾짪룖뎡룶닺뗍욱췢뗄냬ꆣ횱샭놾웳룃폃뎬훷튻훂ꎹ욷⠳릺ꎬ튵퓚믽춨쪱볛맽짌훘?믲뾡킡놨벸닺쳺듻뷰뷶튪킩?ꎬ쫕맽믺돌ꆱ뫍복춨ꎴ쯦ퟩ뛅ꎬ?훖냬램
Metallurgical Financial Accounting 提高施工企业经济效益的思考任欣近几年来，随着市场经济的发展，施工企业的经济效益为揽到工程，不去做认真的分析比较，也不分析建设单位的普遍下滑，有的施工企业长期在低谷中徘徊，亏损日趋严茧，投资能力，只要有活干，能够保排职工队伍的相对稳定，对建甚至走上了破产之路。这种现实状况，如果不能迅速地得以设单位提出的什么条件都一日承诺，其结果是工程竣工后，根本的扭转，将严重地制约施工企业的发展。因此，就施工企施工企业所剩元凡，甚至亏损，而工程款一拖再拖，有的三、业如何提高自身的经济效益，降低建筑产品成本，笔者谈以1i.年还拿不到工程款，不仅影响了以后年度的资金流通，也下几点意见:形成了潜在亏损的"黑洞"。因此，要揽好工程，…定要把握好投标原则，合理的确…、科学地确定招投栋的，是提高施工企业经济报益的定招投标的额度。一是要科学合理地把握降价幅度，不要突前提破极限;二是要看清工程是否立项，资金是否有保障，投资在建筑市场"僧多粥少"的情况下，许多建设单位(甲方)是否到位。如2ω8年5月，某大学扩建工程大面积开工，有为降低工程成本，狠压工程造价，甚至开出由乙方垫付50%体育馆、教学楼、宿舍楼3万平方米的工程，校方…开始就以上工程款的条件进行招际。而很多施工企业也饥不择食，声明大部分工程靠银行贷款施工，结果是到第二年春节，只阳'静静咛阳.....阳 "叶醉"付刷伽呻阳"叶栅幡叶阳"叫←-叫←份叫1-幡咛阳帽俐'伽.....阳 伽呻阳.咛阳·明←"付W伽呻M叫'阳-叶栅啕峭←--←·叶-呻酌"咛阳"俐'盼斟呻伽幽唱'阳·咛盹--←儒咛栅份嘲'阳"叶幽盼"←份叫"伽咛伽制叫轩-..胁 --0+阳"咛叫伽咛阳-~轩伽呻叫叫←"斗阳-..阳 "吗M制度和责任追究制度，对由于人为原因形成新积压物资的单本、费用定额指标全面纳入定额管理，量化、细化分解落实到位进行考核。各车间、各岗位，确保了降戚本目标的呵控性;另一方圈，在三是销售产品时，一方面通过给予客户批最优惠等膏铺我公司内部大力开展了对标挖潜活动，对制约戚本的熏点指策略大力组织销售，提商产销率;另一方面通过转抹账销售标进行专项攻关，积极引进"阴新"技术，提倡低碳经济，在提等提活方式，不断减少库存商品的积压，让公司在扩大销售升工艺装备水平的问时，充分发挥新设备、新工艺的台效和额的问时，有放降低了资产负债率。由于旧生产工艺的淘汰，效率，以此降低非f巨额材料、备件的消耗，不晰降低了加工成生产流程的变化，产品的更新换代等原因，部分钢材产品受本。其影响畸销，为解决这一问题，我公司出台了转抹账销售政同时加大各环节控制力度，千方百计保证生产顺行。在策，即用公司欠供应商的账款抵顶其购买钢材产品的价款。生产中，不断降低生产过程中产生的坯头、坯鹿和中间包均通过实施此措施，在2阳年1-9月份累计实现转抹账销售等产生的损失浪费，同时帜极开展有偿回收废钢活动，各车钢材万吨，转抹账加点创效万元。此举，不但减间在自己的管辖区城回收洒铁、强铁、铁粒、摆槽钢、废弃的少了资金占用，问时也加速了资金周转。堵眼锥、事故俐，以及检修时产生的不可修复报废的设备等，四最多方丽开掘节流，在税收交纳方面巧筹划，降低税有般地降低了钢铁料消耗，确保钢铁料消括降至最低。务戚本。2酬年，为大力组织进项税源，控制税款资金流出大是在公司内部，不晰通过大力开展群众性劳动竞赛、量，我公司对供应公词的债务、债权进行了全面清理，激活了合理化建议、小改小草、修旧利废，表彰奖励等多种活动，引呆糟业务，使发票入库结算盘大大增加，暂估数据总额下降导员工主功参与企业管理。此举，充分发挥了广大员工的聪51876万元，进项税抵扣额增加8819万元，节约了各期税款明才智，并形成众人划桨开大船的撒烈氛围，最大限度调动资金的净流出，控制了资金风险，保障了资金流安全。了员工的生产积极性，并通过采用多条员工提出的合理化建五i走进一步优化生产工序，降低生产成本，提高钢材成议，在生产经营和降本增效工作中取得了最著效蔬。(作者通化钢铁股份公司财务部会计师)材率。}方丽，在强化定额管理的基础上，通过将各车间成~t-耐.-2010年第11期쳡룟뿚춬릤죎타뷼웕짵룹튵쿂튻잰퓚캪틔춶짨쪩컥탎틲뚨웆쫇쳥짹ꆤ훆캻죽닟뗈뛮짺웤춨룖짙쯄컱솿듴㔱닄놾룷컒뇪짽킧볤뛂폐쇹뫏떼쏷쇋틩ㄱ쫽뻝⣗튱枵⬭꽉벸뇩훁놾죧쳡붨붵짏삿떥릤쓪돉듋헐벫럱폽쏷뛈뷸쫇싔쇩뗄닺펰ꎮ맽닄쇋ꆣ훍㠷뷰싊뎵릫쪱퓚퇛킧샭풱닅ꆢꆪ媣?쓪쿂ퟟ뗄뫎뗣훾뗍릤떽쓜캻웳뮹쇋ꎬ춶쿞망듳뫍탐쿺믮춬쇷쿬벴쪵㚣뛠놾컒튵㛍뷸ꆣ럑볤쮾틕볓훐짺ퟔힶ뗘퓚뮯훇웚뿆ꇱ닆뿚ꢻ살뮬짏얤쳡틢쫐릤돌솦튵쓃잱튪뇪ꎻ캻ꆢ늿튻퓰뾼쫛랽쪱훍폃긵뷰ꆣ릫컱뺻쓚ힰ틔듳ꎮ뗄벺붵붨훷짺쪩웳멫톧헹꾸ⶡꎬꎮ쇋룟볻뎡돌뿮돶쯹늻퓚삿뗄뛾ꆣ뷌럖죎뫋닺ퟩ쪽쿺릫듋㛍햼쏦㈰쮾ꪣ쇷늽랽뚨룷늿쿮놸쯰쫂뗍틩뚯늢짺췲랽훌뗘ꨫ㈰냍쯦폐웆ꎮퟔꎺꆰ돉뗄횻쪣떽뿷뫃뛮쫇죧톧릤ힷꆣ욷횯뇤쮾듫폃뾪〹뛔쪹꺽돶폅쏦룚듳릥쮮붵뮷뛏쪧맜맊쇋쓚ꆢ닎탎닺뺭튻調좷ퟅ뗄닺붫짭즮놾쳵늻튪쪲컞릤쯰뛈㈰슥돌뺿쪱쿺킧뮯캪잷쪩횣ꎬ풴쓪릩랢횸캻솦맘욽뗍뷚붵샋쾽룖늿킡폫돉믽펪즷튵뚨쫐쪩횮퇏뗄뛠ꎬ볾좥폐쎴벸돌ꆣ뾴〸ꆢ뾿훆ꎮ쫛뛏붵뷢릩곗춬뷚펦욱뿘짺퓚뇪뾪럇뗍럑쟸쳺룄웳훚벫뫍?ꆪ헐ꯋ뎡릤슷훘뺭훠뫝뷸ퟶ믮쳵ꎬ뿮ꆰ튻쟥쓪쯞틸뛈ꆣ복뗍닺뻶펦퓚쪱쇷캪릫죫낵훆잿좫좷햹믽춬뚨짺폲틔쇏늻킡튵죋탔붵ꆪ뺲뺭웳ꆣ뗘볃춶짙톹탐죏룉볾짵뫚튻쫇릤㗔짡⮡ꎮ랽쳡쇋욷헢짌㈰꣕튲ꎬ듳쮾뿢횿뮯쏦놣벫쪱뛮솦닺춬믘벰쿻뛏룯맜뮮놾뺭웎ꐭ볃튵헢훆킧ꆱ릤헐헦ꎬ뚼훁늻뚴뚨튪돌슡슥듻뛔쏦룟뿢뗄튻〹쮼볓퓚솦뷡?탲쓉쇋틽닄뛈맽쪱쫕볬뫄춨ꆢ샭붰늢퓶뇪⬭뗄뎤훖풼틦돌뇪쓜튻뿷뷶ꆱ튪뿆쫇ꏄ㏍뿮평춨닺듦룼컊헋쓪펵쯙쮰ퟩ햮쯣뷰ꎮ뛮죫붵뷸돤쇏믽죷탞ꎬ맽ꆣ뾪킧⬭뾻랢웚쿖쪩ꎬ쟩퓬ꆣ럖릻ㄲ쯰펰냑톧럱뎴ꆪ폚맽쿺짌뢺탂쳢뿮ㄭ쇋쫕횯컱솿럧붵맜뚨돉췚ꆰꆢ잧훐벫쳺쪱좷듳뻉듋릤ꎬ볃⬭햹퓚쪵릤붵뿶볛뛸컶놣ㆳꆣ쿬컕뫏솢붷죋룸싊욷햮뮻ꎬ뗖㧔듐붻뷸ꆢ듳팸쿕뗍샭뛮놾잱쯄랢놸랽닺뾪솦샻뻙뒬닉ퟷ웊쫇ⶡꆣ뗍ힴ웳쿂ꎬ뫜뇈돖탅뛸쇋뫃샭쿮Ꟁ뷃ꎮ캪폨ꎺ뗄싊듺컒뚥슷ꜳ뷰쓉햮듳㠱짺맜쒿믮탂믓볾냙햹닐룖뾪럏폃훐꘩ꪡ쳡쪩마뿶튵붨ꎬ짵뛠뷏횰떡릤틔춶뗘ꦽힵ뷡풭뿍쇭믽ꆣ뗈릫웤?㤱훜랽쮰좨퓶㧍놣닺믹샭뇪뚯ꆱ탂뗄볆폐쳺햹돤얨좡킧룟ꨭ릤훐ꎬ뗄훾탭훁쪩ꆣꏆ돌뫳뇪냑ꢹ쒹맻틲뮧튻톹평풭쮾릺?㢣쏦풴뷸볓헏돉뒡ꎮ벼짨쿻놣엷뎥ꆢ늻쇏좺뇭럖쇒쳵뗃⮡쪩웳엇죧랢닺뛠뾪릤튲뛓뿮쓪풭컕뷰꒳쫇탎엺랽ꎬ폚틲돶싲웊긲ꆣ쟉탐ꪡ쇋놾짏솿뿉뛔쫵놸뫄횤춷믘쳺쿻훚헃럕풱ꨫ튵뮲맻햹욷릤붨돶웳늻컩튻뛈퓲붵쫇체첣떽돉솿쏦죃뻉ꎬ첨룖뗏㧍돯뿘쇋퓝ꎽ뮯훆ꆢ짺쫕솣탞뫄탔붱믓캧쿔틦ꆤ뗄ꎬ늻ꆣ돉짨평튵럖췏볛럱곐뗚탂폅춨릫짺늿쇋닄훗뮮훆좫맀?뷰쳡ꆢ탔풼닺엷럏뢴붵샍샸훸웳⮡뺭뿷쓜틲놾떥䲷튲컶쿠잹퓙뫏럹폐ꎷ뛾믽믝맽쮾닺럖ꪡꎬ쮰쏦쫽볁쇷룟쾸ꎻ돉뎫릤뛏쮳캲룖냚놨훁뚯뗈맣ퟮ돶킧튵ꨫ볃쯰톸듋ꎬ캻붵벢붨뛔꒳췏뷰샭뛈놣ﶿ뷒쓪ꆤ톹뗈퓚릤룖쒨욷꣕ꎴ뿮쟥뻝쮸낲붫뮯쇭놾뗍틕탐뫍믮닛럏ퟮ뺺뛠듳뗄틦뺭⮡뗄킧죕쯙ꎬ뇊⢼늻짨컈첿쇷헏ꪹ뮿뒺컯펪쒨삩틕닄헋쯏쮾뗍샭ퟜ좫룷럖튻첼ꆣ훐뚯룖주훖풱쿞뫏볃ꨫ틦쟷뗘뻍헟ힷ똵퓱떥뚨ꊹ폐춨좷늻ꎬ꒣뷚쿺헋듳뗄닺볛響?쮰뷰뛮?ꆣ돉뎵뷢랽훘뺭첨쇋퓚볤ꆢ짨믮릤뛈샭ⶡ킧퇏뗃쪩첸봩ィ쪳캻ꎬ꒺뗄튪춶곓벾ꨫ쿺쳔욷쫛뿮?겲쇷벤쿂낿볤실쏦뗣볃킧볓냼룷럏놸뚯뗷뮯틦ⴭ쮼훘틔릤?ꎬ뗄뛔죽튲춻횻떥쫛청쫜헾ꆣ뮵돶믮붵돉쪵횸뫍?뎵웺뗈듏뚯붨ꆪ뗄ꎬ웳붨?ꆢꮼ쇋떽퓚돉틽ꇱꆪ?쳡ⶡ뾼ꪲ뜭⬭⬭ꆪ⮡ꐭ⮡ꐫꆪ⬭⬭ꆪ늷ⶡꪲ뜭⬭⬭ꆪ늷ⶡꪲ랡ꪡꪲ뜭⬭⬭ꆮꆪ늷ⶡꨭ늷튻⮡ꐫⶡꪲ뜭ꆪ늷ꆣꆮꆣ늷ꆮ
