忆"川川》资金管理[中图分类号1F275, 1 [文献标识码1C [文章编号11005-9016 (2012) 07-27一03加强完善路桥施王企业资金管理探讨刘宁(中国路桥工程有限公司，广东深圳I510008) [摘要]近年来路桥施工企业的市场竞争不断加剧，受内外部因素的影响，路桥施工企业资金管理问题主要表现在以下几个方面:低价中标的项目多，盈利水平下降z垫资严重，资金周转困难:成本管理失控，资金使用计划性不强:施工项目点多线长，资金分散，无法发挥资金集约性优势。因此，路桥施工企业资金紧张的矛盾日益突显，严重制约了企业的生存和发展。本文针对当前路桥施工企业资金管理中存在的一些问题，从开源节流的角度对上述问题提出了相应的解决措施。[关键词]路桥施工企业资金管理成本控制企业财务管理的核心内容是资金管理，资竞争不仅仅限于国内层面，众多实力雄厚的国金犹如企业生存和发展的血脉，贯穿于企业财际建筑承包商也加入了竞争队伍。随着政企分务管理活动的整个过程。因此，要提高企业的竞开和国企改革的进一步深化，原有的地区和行争力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之业保护被彻底打破，任务承揽更趋于市场运作。地，必须要加强资金管理，提高资金的使用效率，基于现阶段建筑市场竞争的日趋激烈，建筑工最大限度地发挥资金在企业经营活动中的作用，程项目允许合理报低价中标，加上当前尚未形成从而提高企业经济效益。路桥施工企业尤其是健全的管理机制，很多路桥企业为了生存和扩大型路桥施工企业，承接项目的中标价动辄上大市场占有率，不得不采取成本价中标，甚至亿元。由于施工项目资金流动量大，空间分布广，亏损价中标获得项目。这就会导致项目实施无法一定程度t给路桥施工企业资金管理工作带来赢利，使企业陷入资金周转困境。因此，低价中巨大的难度。如果资金管理不到位，不仅影响标致使工程建设项目盈利水平不断呈下降趋势，项目的进度，甚至可能由于资金周转失常，造成这也是引起路桥施工企业资金紧张的重要原因。资金链的断裂，最终引发企业财务危机。因此，2.垫资严重，资金周转困难。路桥施工企业应针对当前资金管理中存在的诸路桥施工企业间竞争激烈，因此其在建筑多问题，采取相应的解决措施，促进企业的持产品供应链中议价能力较低，其中垫资施工成续健康发展。为一种普遍的竞争手段，这就使路桥施工企业一、路桥施工企业资金管理存在的问题处于非常被动的地位。路桥施工企业目前在垫1.低价中标，盈利下降。资方面存在以下几方面问题:随着世界经济一体化和中国履行WTO相关一是垫资名目繁多，包括垫付工程款、为承诺的实施，国内外市场逐渐趋于一体化。随业主提供贷款或担保、降低工程进度款拨付比着施工市场的全面放开，国有路桥施工企业的例等;二是垫资方式多样，有由承包商先垫付交一千通一…财一会→一…nJ『L I
资金管理心之二丁二ι预付款或部分进度款的带资施工，有根据进度工企业对下属公司的资金监督、控制和考核乏款比例分阶段的工程垫资，还有工程竣工后才力，导致资金管理弱化，部分建设资金也没能给予付款的完全垫资;三是垫资数额度巨大，做到专款专用。由于企业无法全面掌控资金流，甚至达到数千万元:四是垫资回收期长，导致资金管理风险也随之产生。企业资金紧缺，甚至出现无法正常运行的状况。4.资金分散，使用效率低。而这些垫资完工后可能转变成工程拖欠款，施目前路桥施工企业一般采用三级核算，即工企业摆脱不了垫资的困惑，也就难以解除拖总公司、分公司和分公司项目部。这种管理模欠的压力，最终导致企业资金流紧张。同时垫式作为传统模式被广泛采用，但是随着行业的资施工会增加企业的资金投入，降低企业的施发展和竞争的日趋激烈，其弊端也暴露无遗，主工收益率，使施工企业处于不利的竞争地位，要表现在:一是不利于总公司掌控企业财务信也限制了该行业的健康发展。息。施工企业工程项目分布点多、面广、线长，此外，路桥企业在项目获得过程中，还要分支机构分布广泛，每个项目对应成立一个财负担诸如投标保证金、合同履约金、银行保函务机构，开设一个甚至多个账户，由于项目繁多，保证金等款项，如果项目较多，就会导致企业公司无力掌控各个项目部的财务信息，会相应资金紧张。如建设单位一般会要求施工单位缴影响企业的决策:二是资金分散，不能发挥资纳保证金，一般为中标价的5%-10%;施工金整体效益。一些工程项目效益好、资金闲置，单位中标后要向建设单位出具预付款保函和合而一些项目偏远、资金缺乏，这就削弱了公司的同履约保函。这些资金的占用，对路桥企业的规模优势和竞争力，使整体发展受到制约。资金周转产生了严重影响。路桥施工企业各分支机构的资金分散、资3.成本管理失控，资金使用计划性不强。金闲置，影响了企业整体的资金使用效率，甚在路桥施工企业资金管理过程中，各施工至有时候还易造成资金短缺。部门的成本管理办法脱离财务部门之外，因而二、加强和完善路桥施工企业资金管理的造成规范化的目标成本管理与实际情况差距较措施大。部分单位工程在进行成本核算时成本的对1.多渠道增加资金流入象、内容与工程项目实际情况差别较大。项目路桥施工企业增加资金流入主要通过以下资金管理工作不够规范，责任分解的不够彻底，几方面实现:在项目实施市场总价款确定后，单位没有就该一是各个项目部要按照合同要求履行工程价款以分项工程进行详细的分解，进而未分别进度，及时准确上报计量资料，并通过与建设计算出各分项工程的实施单价和总价。而这些单位加强沟通，保证已完工程及时计量，保证单价和总价是与各施工队签订总包和分包合同计量资金及时回笼。的依据，是控制自有施工队伍、机械成本费用二是对于金额较大的工程变更，相关项目的依据，是自购或代购材料数量和单价的依据。部应在征得建设单位同意及时计量支付后，再因此，成本管理失控容易出现"资金滥用"予以施工，既能有效保证资金及时回流，同时造成资金紧张。也可减轻清欠压力。此外由于施工企业工程项目分布点多、面三是对于施工过程中产生的大量废旧钢材广、线长，分支机构分布广泛，这使得路桥施物资，定期处置，及时变现，不但可以及时回交-通一财一会肉，nxυ ι
:;川棚资金筐理流资金，还能减少偷盗风险。确研判市场形势和政策走向，科学合理制定年四是采取激励机制，通过设立节点奖、工度经营目标。作为施工企业，合理的固定资产期奖、质量奖和措施费等，调动各个项目部回投资预算至关重要，能够避免资产的重复购置，流资金的积极性。防止发生闲置和浪费现象。施工企业应该把降2.减少垫资，加强应收账款管理。低成本、提高效益落实到每→个环节，通过严为减少路桥施工企业垫支的资金，施工单格的预算执行控制，努力实现企业的预算目标。位可引进应收工程款的保理业务。征得业主同同时要考虑施工过程中一些不可预见因素，根意，由银行、业主、施工企业三方签订合同，据经营环境变化，及时调整预算，保证预算实施工企业将其已完成工程量的应收工程款置换施的效能。最后，要通过建立健全考评指标和给银行，由银行代垫施工企业工程款，业主承激励机制，奖罚分明，把预算管理落到实处。诺18个月内归还银行代垫工程款。通过应收4.实行资金集中管理，提高使用效率。工程款保理业务，可极大地盘活资产，优化施通过在施工企业总部设立结算中心，各工工企业的资产负债率。程部门的现金收支统一在企业总部结算中心统加强应收账款管理首先要建立健全应收账一核算，实现企业资金的"集中管理、统一调款台账，保存好应收账款原始资料p其次要设控"。各工程部门根据工程项目的规模、施工专人管理，对各个工程项目的应收账款进行动阶段等具体情况，可保留必要的日常费用账户态分析，尤其关注资金流入状况不佳的项目，用于日常零星现金开支和应对突发情况。通过综合分析提出整改措施。同时建立应收账款回实行资金集中管理，可全面盘活企业原先分散收责任制度，路桥施工企业应明确职能部门和在各项目账户中的沉淀资金，通过集中管理，项目经理部的责任，真正将责任落实到位。可发挥企业资金合力，不仅增强了企业资金调控将应收账款回收率纳入各部门的总体考核指标能力，而且大大提高了资金使用效率。之中，使考核内容具有科学性、合理性、系统综上，随着经济的迅速发展，路桥施工企性和连续性。业面临着更多的机遇与挑战。但是近年来路桥3.推行全面预算管理，加强成本控制。施工企业的资金管理问题十分突出，如低价中路桥施工企业通过编制合理科学的全面预标，严重垫资，成本管理失控，资金分散等，算，将各部门纳入预算管理范围。推行全面预算，无法发挥资金集约性优势等，财务风险日益应强化资金管理预算。资金管理预算包括经营暴露。因此施工企业要在竞争中立于不败之预算、固定资产投资预算等。编制合理的经营地，必须想方设法强化资金管理，提高资金预算，路桥施工企业必须从自身情况出发，正使用效益。足二参考文献[1]罗永生卫公路施工企业完工项目资金管理探讨[J].交通财会，2012 (1) . [2]岑小莉.论施工企业资金集中管理[J].合作经济与科技，2012 (2) . [3]帅毅.浅祈路桥施工企业的资金管理U].财会研究，2011 (22) [4]李国彬，李艳.施工企业资金管理研究[J].交通财会，2010 (9) . [5]李江.浅谈施工企业工程项目资金管理[J].经济师，2011 (11) . [6]屈景SL.浅谈施工企业资金管理[J].新会计，2010 (9) . [7]陈美杰.加强施工企业的资金管理[J].国际商务会计，2010 (5) [8]叶花伶.浅谈施工企业资金管理[J].当代经济，2009 (12) . 交一千通一财会一饱怨脱蜘她嘟nnuu J，ι , ,
