财务报表管理度财务决算报表附注
二级合并模板
××公司
2012年度合并财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
【提示：分别分为三个部分段进行说明。一、企业历史沿革（以主要实体的承继关系为
主线，披露企业设立、历史沿革、经历的改制重组及股本结构的历次变动；披露历史上改制、
重大增减资、合并、分立、破产重整及更名等代表企业阶段性进程的重要事件。）、注册地、
法人代表人、组织形式和总部地址。
二、企业所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块。
三、母公司和集团总部的名称、治理结构（除正常披露公司治理结构及组织架构以外，
尚需披露控股股东和实际控制人——基本情况及持股比例。实际控制人披露到最终的国有控
股主体为止。】
……
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006
年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所
述重要会计政策、会计估计进行编制。
截至2012年12月31日止，本集团【累计亏损人民币XX元，/负债总额超过资产
总额人民币XX元，/流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币XX元】。因本
集团之【母公司/股东-XX公司】同意在可预见的将来【不催收本集团所欠之款项，
并就本集团在可预见将来所欠的款项到期偿还时】提供一切必须之财务支援，以
维持本集团的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
【提示：若持续经营能力存在问题，应说明持续经营的基本假定。】
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
【提示：纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计准则不一致的，应披露子公司执
行的会计准则，并说明是否已按相关规定进行了调整。】
四、重要会计政策和会计估计
【提示：企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计
可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务
报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定性】
（一）会计期间
本公司会计期间为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
【提示：企业设立不足一个会计年度的,应说明其会计报表实际编制期间；子公司如采用
的会计期间与我国会计准则规定不符的，需说明是否进行调整。】
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
【提示：若记账本位币为人民币以外的其他货币，说明选定记账本位币的考虑因素及折
算成人民币时的折算方法。如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需说明其处理方法。】
（三）记账基础和计价原则
本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本计量为主。以公允价值
计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以
公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值
计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额与现值孰高计量；
盘盈资产等按重置成本计量。
【提示：若报告期各报表项目会计计量属性发生变化，应单独予以说明；如果子公司的
计价原则与母公司不一致的，需单独披露。】
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
（四）外币业务和外币报表折算
本公司对发生的外币业务，按照交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账
户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损
益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计
量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
外币财务报表的折算遵循下列原则：
1、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
2、利润表中的收入和费用项目，按照交易发生日的即期汇率折算；
3、按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独
列示；
4、现金流量表按照交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列示。
（五）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金为公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是持有的期限短（一般是指自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（六） 金融资产和金融负债
1、金融资产或负债的确认条件
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号—金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
2、金融资产的分类与计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量，划分为以下四类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取
得的金融资产，以及衍生金融工具。此类金融资产采取公允价值进行后续计量，所有已实现
和未实现的损益均计入当期损益。
（2）持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产，但已经被重分类为其他金融资产类别的非衍生金融资产除外。
此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销
产生的利得和损失，均计入当期损益。
（3）贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或
摊销产生的利得和损失，均计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被
分类为上述三种类别的非衍生金融资产。此类金融资产采用公允价值进行后续计量。其折溢
价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入；其公允价值变动计入资本公积，在该投资终
止确认或被认定发生减值时，将原直接计入所有者权益的对应部分转出，计入当期损益。
3、金融负债的分类与计量
金融负债于初始确认时以公允价值计量，划分为以下两类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。此类金融负债按照公允价值进行
后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
（2）其他金融负债
此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
4、交易费用
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益；其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
6、公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工
具不存在活跃市场的，本公司采用合理的估值技术确定其公允价值，包括参考熟悉情况并自
愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7、金融资产和金融负债初始计量涉及折现率的确认
在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权，看涨期权．类似期权等）
的基础上预计未来现金流量来确认折现率，但不应当考虑未来信用损失。
金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于折现率组成部分的各项收费，交
易费用及溢价或折价等，在确定折现率时也予以考虑。金融资产或金融负债的未来现金流量
或存续期间无法可靠预计时，应当采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流
量。
8、 金融资产减值
本公司于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金
融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未
来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益。
（1）以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金
流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊
余成本。
（2）以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融
资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当
期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（3）可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形
成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始
取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失可以转回，计入当期损益。可
供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
9、金融资产转移
金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
（七）应收款项坏账准备
1、坏账的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可
供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，
经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收
回，则对其终止确认。
2、坏账损失核算方法
本公司采用备抵法核算坏账损失。
3、 坏账准备的计提方法及计提比例
（1）对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，应单项计提坏账准备。
坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指**万元
以上的款项；
（2）对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据相
同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备
的比例；
按账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 计提比例（%）
1年以内（含 1年）的应收账款 0
1－2年（含 2年）的应收账款 10
2－3年（含 3年）的应收账款 30
3－4年（含 4年）的应收账款 50
4－5年（含 5年）的应收账款 50
5年以上的应收账款 80
（3）对于单项金额非重大，但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用
单项计提坏账准备（或个别认定法计提坏账准备）。
集团公司合并财务报表范围内企业之间的应收款项，原则上不计提坏账准备。电力企业
对应收电费，原则上不计提坏账准备，如有确凿证据表明应计提的，应单独报华能集团公司
备案。
（八）存货
本公司的存货主要包括原材料、在途材料、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、
在产品、产成品。
存货中原材料、自制半成品按计划成本进行日常核算，期末按照规定计算并结转成本差
异，将计划成本调整为实际成本。库存商品按实际成本计价，发出时按加权平均法进行核算。
低值易耗品及包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，其确认标准为：中期期末或年度终了，由于存
货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，
提取存货跌价准备；存货跌价准备按单个存货项目的账面价值高于其可变现净值的差额提取；
可变现净值是指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计
费用后的价值。
计提存货跌价准备时产成品按单个存货项目计提，原材料按类别计提。
存货盘存制度采用永续盘存制法。
（九） 长期股权投资
1、长期股权投资的投资成本确定
（1）以支付现金取得的长期股权投资，按支付的全部价款包括税金、手续费等相关费用
作为初始成本计价；（2）以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其初始投资成本按《企业
会计准则—非货币性交易》的规定计价；（3）以债务重组取得的投资，其初始投资成本按《企
业会计准则—债务重组》的规定计价；（4）通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出
单位的账面价值作为初始投资成本计价；（5）因企业合并形成的长期股权投资初始投资成本
按企业合并所述方法确认；（6）以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值
作为其初始投资成本；（7）投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资
成本。
2、 长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资后
续计量采用成本法核算；本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后
续计量采用权益法核算；
采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认当期的投资收
益。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的
成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发
生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权
益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外；对于被投资单位除净损益以外所有
者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按
相应比例转入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
3、 共同控制、重大影响的判断
1） 共同控制及判断
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致
同意的，认定为共同控制。
存在下列情形之一，判断为共同控制：
1）任何一个合营方均不能单独控制合营企业的重要财务和经营决策；2）涉及合营企业
的基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；3）各合营方可能通过合同或协议的形式任命
其中一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但必须在各合营方已经一致同意的财务和
经营政策范围内行使管理权。
2） 重大影响及判断
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
存在下列一种或几种情形，判断为重大影响：
1） 在被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表；2）参与被投资单位的政策制定
过程，包括股利分配政策等制定；3）与被投资单位之间发生重大交易；4）向被投资单位派
出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。
4、 长期股权投资权益法与成本法核算的转换
本公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当改为成本法核算，并以权益法下
长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，应
当改按权益法核算，并以成本法下长期股权投资的账面价值或按照《企业会计准则第 22号
—金融工具确认和计量》确定的投资账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。
5、长期股权投资的处置
本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时应将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。
6、长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法
期末对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面
价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，应将可收回金额低于长期股
权投资账面价值的差额确认为长期股权投资减值准备。
按个别投资项目成本与可收回金额孰低计提。
（十）投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。并且能够单
独计量和出售，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。并采用与固
定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本公司对投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，应进行减值测试并按单项计提投资性房
地产减值准备。
【提示：采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地
产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地
产的市场价格以及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说
明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。】
（十一）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。
1、固定资产的分类与计价
本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、交通运输设备、其他设备等。
购建的固定资产，按购建时实际成本计价；非货币性资产交换、债务重组、企业合并和
融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则——非货币性资产交换》、《企
业会计准则——债务重组》、《企业会计准则——企业合并》和《企业会计准则——租赁》
确定。
2、固定资产折旧方法
本公司固定资产折旧采用年限平均法计提。各类固定资产的估计使用年限、预计净残值
及年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物
专用设备
运输设备
其他设备
【提示：应根据企业具体情况对固定资产进行分类。】
对于已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定
资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧
额。本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
必要时进行调整。
3、 固定资产后续支出
与固定资产有关的后续支出，仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认，否则发生时计入当期损益。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转
移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日
的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，
如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；租赁过程中发生的手续费、印花税等直
接费用，计入租入资产初始成本。
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
5、固定资产减值准备
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损
失一经计提，在以后会计期间不再转回。
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协
议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交
易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后
的金额确定。
（十二）在建工程
1、在建工程计价
按各项工程所发生的实际成本核算。工程达到预定可使用状态时，按工程项目的实际成
本结转固定资产。工程完工交付使用前发生的允许资本化的借款费用支出计入工程造价；交
付使用后，其有关利息支出计入当期损益。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准，应符合下列情况之一：
①.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②.已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④．所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
3、在建工程减值准备确认标准
资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回金额
低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。
减值迹象主要包括：（1）长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大
的不确定性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4、在建工程减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回金额
低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。
减值迹象主要包括：长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工的在建工程；所建项
目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间
不得转回
（十三）借款费用
本公司借款费用为因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价
的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1、 借款费用资本化与费用化的原则
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借
款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动
才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已
经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售时，借款费用停止资本
化。之后发生的借款费用计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，暂停期间发生的借款费用计入当期损益。
2、 资本化金额的确定方法
本公司资本化金额的确定：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以
所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折
价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金
额。
（十四）无形资产
1、无形资产的确认
本公司无形资产的确认标准：（1）拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业；（3）该资产的成本能够可靠计量；
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量。
2、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额
3、无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，计入当期损益。
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核，必要时进行调整。
无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不
确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
4、无形资产减值准备
资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回金额
低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。
减值迹象主要包括：（1）已被其他新技术等所替代；（2）市价在当期大幅下降，预期
不会恢复；（3）已超过法律保护期限；（4）其他足以证明实质上已经发生了减值的情形。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
5、 开发项目的研究阶段和开发阶段的划分标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的
确认标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满
足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包
括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内
部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资
产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠
地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实
质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的
可能性较大等特点。
（十五）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，
主要包括长期预付租金、长期预付租赁费等。长期待摊费用在受益期限内采用直线法平均摊
销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全
部转入当期损益。
（十六）职工薪酬
1、职工薪酬内容
职工薪酬为企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，主要
包括：1）职工工资、奖金、津贴和补贴；2）职工福利费；3）医疗保险费、养老保险费、失
业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4）住房公积金；5）工会经费和职工教
育经费；6）非货币性福利；7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8）其他与获得职工提
供的服务相关的支出。
2、 职工薪酬的确认原则及会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，根据提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬
（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益，同时确认“应付职工薪
酬”。但解除劳动关系补偿除外。
具体确认原则为：1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成
本；2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；3）
除上述以外的其他职工薪酬计入当期损益。
3、 职工薪酬的计量
职工薪酬的计量方法：
1）国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；2）没有规定计
提基础和计提比例的，本公司根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。
当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金
额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。3）本公司以非货币性福利部分，根据受益对象按照公
允价值计入相关资产成本或当期损益。4）其他职工薪酬根据实际发生成本计量。
（十七）股份支付
1、 股份支付的种类
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、 权益工具的公允价值确定方法
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；②不存在活跃市场的，采用估值技术确
定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3、 可行权权益工具最佳估计数的确定依据
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计
期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例
进行分摊。
（十八）应付债券
本公司所发行的债券，按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券
面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率法进行摊销。
（十九）预计负债
1、 预计负债的确认标准
或有事项相关义务同时符合下列条件，确认为预计负债：（1）该义务是公司承担的现时
义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠计量。
2、 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在
一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值
确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
3、预计负债产生原因
【提示：说明本年度报告期内预计负债的种类、形成原因以及经济利益流出不确定性的
等】
（二十）收入确认原则
【提示：说明各类收入的确认原则和方法。】
（1）销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额
能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时
确认让渡资产使用权收入。
【提示：企业应当结合业务特征，说明各类收入的具体确认原则和方法。】
（二十一）建造合同
1、 建造合同收入、成本的确认原则
建造合同收入以收到或应收的工程合同总金额或总造价确认；合同成本应包括从合同签
订开始至合同完成为止所发生的、与执行合同有关的直接和间接费用。
建造合同收入、成本的确认原则：
1）建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和
合同成本。
2）建造合同的结果在资产负债表日不能可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入
根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同成本；若合同
成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同成本，不确认合同收入。
2、 合同完工进度的确认方法
本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
【提示：若采用其他方法确定完工进度，应予以明确说明。】
3、 预计损失的处理
资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（二十二）政府补助
1、政府补助类型
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
3、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别
下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当
期损益。
4、政府补助的返还的会计处理
已确认的政府补助需要返还的，应当分别下列情况处理：①存在相关递延收益的，冲减
相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；②不存在相关递延收益的，直接计入当期
损益。
（二十三）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非
本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对
与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（二十四）租赁
1、 租赁的分类
租赁的分类为融资租赁和经营租赁。
2、 融资租赁的判断标准
融资租赁的判断标准：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体
认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租
人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产
的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租
赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较
大改造只有承租人才能使用。
本公司对于不满足上述条件的租赁，认定为经营租赁。
3、 租赁会计处理
本公司租赁业务的会计处理按照《企业会计准则--租赁》的规定进行处理。
（二十五）所得税的会计处理方法
本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在
差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，
根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权
益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费
用或收益计入当期损益。
本公司所得税汇算清缴的方式：【提示：根据具体情况进行披露。】
（二十六）企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下的企业合并。
1、 同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并
方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按原账面价值计量，不形成商誉。
合并对价的账面价值，与合并中取得的净资产账面价值份额的差额，调整资本公积，资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
本公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表，其中合并利润表
应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流量
表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
2、非同一控制下的企业合并
本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
本公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负
债及或有负债应当按公允价值列示。
3、购买日或出售日的确定方法
在非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司，其购买日或出售日的确定基本
原则是判断控制权转移的时点。具体为：
购买日的确定方法：
同时满足以下条件时，可以判断实现了控制权的转移：
1） 企业购买合同或协议已获股东大会等内部权利机构审批通过；
2） 按照规定，购买事项需经国家有关主管部门审批，并获取批准；
3） 已经办理必要的财产权交接手续；
4） 购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过50%），并有能力、有计划支付剩余款
项；
5） 购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应
风险。
出售日的确定方法：一般判断交易完成后，丧失控制权时点为出售日时点。
4、合并日公允价值的确定方法
存在活跃市场的资产或负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值；不存在活跃市场
的，本公司采用合理的估值技术确定其公允价值，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他资产或负债的当前公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
（二十七）合并财务报表的编制方法
本公司以控制为基础确定合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编
制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司
所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果和现金流量纳入合并财务报表。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息
【提示：1.会计政策变更的性质、内容和原因。2.当期和各个列报前期财务报表受影响
的项目名称和调整金额。3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后
的会计政策的时点、具体应用情况。】
……
（二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息
【提示：1.会计估计变更的内容和原因。2.会计估计变更对当期和未来期间的影响数。
3.会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。】
……
（三）企业应当在附注中披露与前期重大差错更正有关的下列信息
【1.前期重大会计差错的性质。2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金
额。3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的时点、具体更
正情况。】
……
六、税项
(一)本公司及子公司主要应纳税项及税率列示如下：
1、增值税：
本集团所属企业电力销售增值税税率为17%，热力销售增值税税率为13%，自来水销售增
值税按简易办法6%的税率计算缴纳。
2、营业税：
3、 城市维护建设税：
……
4、 教育费附加：
……
5、 所得税：
……
6、 ……
……
【各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。
本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也
应说明。】
(二)本公司及子公司税收优惠情况如下：
【存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、
批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务
机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税
收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。】
……
七、企业合并及合并财务报表
（一）本年纳入合并报表范围的子企业基本情况
序号 企业名称 级次
企业
类型
注册地 业务性质
注册资本
（万元）
持股比例 享有的表决权
投资额
（万元）
取得方式
序号 企业名称 级次
企业
类型
注册地 业务性质
注册资本
（万元）
持股比例 享有的表决权
投资额
（万元）
取得方式
注：企业类型：1.境内非金融子企业；2.境内金融子企业；3.境外子企业；4.事业单位；5.基建单位。
取得方式：1.投资设立，2.同一控制下的企业合并，3.非同一控制下的企业合并，4.其他
【提示：大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露。】
（二）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因
序
号
企业名称
持股比
例（%）
享有的
表决权
注册资本
（万元）
投资额
（万元）
级次
纳入合并范
围原因
注 1
注 2
……
注 1：说明纳入合并范围的具体原因。
注 2：
（三）母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其
形成控制的原因
序
号
企业名称
持股比
例（%）
享有的
表决权
注册资本
（万元）
投资额
（万元）
级次
未纳入合并
范围原因
注 1
注 2
……
注 1：说明纳入合并范围的具体原因。
注 2：
（四）子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方
法
【说明境外子企业、金融子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法。
子公司的特殊会计政策。对纳入合并报表范围内子公司与母公司会计政策不一致且未进
行调整的，应说明子公司采用的特殊会计政策，未调整的原因及其对合并会计报表的影响。】
（五）子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法
……
（六）本年不再纳入合并范围的原子公司
【说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本年不
再成为子公司的原因。
原子公司在处置日和上一会计期间资产负债表日资产、负债和所有者权益的金额以及本
年年初至处置日的收入、费用和利润的金额。】
（七）本年新纳入合并范围的主体
【说明本年新纳入合并范围子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体名称及其年末净资产、本年净利润。】
（八）本年发生的同一控制下企业合并情况
本年初至合并日的相关情况
公司名称 合并日
账面
净资产
交易对价
实际
控制人 收入 净利润
现金净
增加额
经营活动现
金流量净额
（九）本年发生的非同一控制下企业合并情况
可辨认净资产公允价值 商誉
公司名称 合并日
账面
净资产 金额 确定方法
交易对价
金额 确定方法
【提示：企业发生非同一控制下购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法】
（十）本年发生的反向购买
购买方（借壳方） 判断构成反向购买的依据 合并成本的确定方法
合并中确认的商誉或
计入当期损益的计算方法
（十一）本年发生的吸收合并
【应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其
金额。】
（十二）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况
……
（十三）作为子公司纳入合并范围的特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体的业务性质、业务活动等
……
（十四）重大影响的子公司及参股公司补充财务信息
主要财务指标（万元）
序号 企业名称
与本企
业关系
经营范围
资产 负债 所有者权益 收入 净利润
【填列：1、企业影响重大的子公司基本情况、主要业务范围、近一年的主要财务数据（包
括资产、负债、所有者权益、收入、净利润等）。
2、企业影响重大的参股公司或重大关联方。其判断条件：对收入占比高、资产占比高等
影响重大的参股企业及其他对企业有重大影响的关联方，比照子公司进行披露。】
……
八、合并财务报表重要项目的说明（占总资产 10％以上的资产类科目、占负
债 10％以上的负债类科目，或者变化幅度在 30％以上的会计科目，分析变动情况
及变动原因）
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
现金
其中：人民币
美元
港元
日元
欧元
英镑
瑞士法郎
加拿大元
澳大利亚元
新加坡元
丹麦克朗
挪威克朗
瑞典克朗
澳门元
新西兰元
韩元
……
其他
银行存款
其中：人民币
美元
港元
日元
欧元
英镑
瑞士法郎
加拿大元
澳大利亚元
新加坡元
丹麦克朗
挪威克朗
瑞典克朗
项目 期末余额 年初余额
澳门元
新西兰元
韩元
……
其他
其他货币资金
其中：人民币
美元
港元
日元
欧元
英镑
瑞士法郎
加拿大元
澳大利亚元
新加坡元
丹麦克朗
挪威克朗
瑞典克朗
澳门元
新西兰元
韩元
……
其他
合计
注：本公司不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项【如有，请单独说明】。
(二) 交易性金融资产
项目 期末公允价值 年初公允价值
一、交易性债券投资
二、交易性权益工具投资
三、指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融资产
四、衍生金融资产
五、套期工具
六、其他
合计
注：本公司交易性金融资产投资变现不存在重大限制【如有，请说明原因、有限售条件或变现方面有其他重大限制的
交易性金融资产项目及其金额】。
【特别关注披露：如存在衍生产品，应披露至近一期持有的衍生产品名称、交易目的、交易结构、名义本金、盈亏情
况。如存在重大投资理财产品，应披露至近一期持有的重大投资理财产品名称、交易目的、交易结构、名义本金、盈亏情
况。】
(三) 应收票据
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合计
【提示：说明已贴现的商业承兑汇票。补充披露已贴现的附追索权的商业承兑汇票情况】
(四) 应收账款
期末数 年初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
金
额
比例(%)
金
额
比例(%)
金
额
比例(%)
金
额
比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1
组合 2
……
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
应收账款
合计
【提示：账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款年末已计提
坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。】
1、 按组合计提坏账准备的应收账款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 年初数
账面余额 账面余额账龄
金额 比例（%）
坏账准备
金额 比例（%）
坏账准备
1年以内（含 1年）
1—2年（含 2年）
2—3年（含 3年）
3年以上
合计
【提示：账龄划分可根据企业具体情况确定。】
（2）采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
期末数 年初数
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
组合 1
组合 2
……
合计
【提示：填写具体组合名称。】
（3）采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
期末数 年初数
组合名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
组合 1
组合 2
……
合计
【提示：填写具体组合名称。】
2、 单项计提坏账准备的应收账款
（1）年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由
合计
（2）年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由
合计
3、本年转回或收回情况（非上市公司可参照选择披露）
债务人名称 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
转回或收回前累计已
计提坏账准备金额
转回或收回金额
合计
【提示：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本年又全额收回或转回，或在
本年收回或转回比例较大的应收账款。对本年通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，
可汇总列报。】
4、本报告期实际核销的应收账款情况
债务人名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
合计
(五) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末数 年初数
账面余额 账面余额账龄
金额 比例（%）
坏账准备
金额 比例（%）
坏账准备
1年以内（含 1年）
1—2年（含 2年）
2—3年（含 3年）
3年以上
合计
2、账龄超过一年的大额预付款项情况
债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因
小计
(六) 应收利息
项目 期末余额 年初余额
合计
(七) 应收股利
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
未收回的
原因
相关款项是
否发生减值
账龄一年以内的应收股利
其中：（1）
（2）
……
账龄一年以上的应收股利
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
未收回的
原因
相关款项是
否发生减值
其中：（1）
（2）
……
合计
(八) 其他应收款
期末数 年初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
金额
比例
(%)
金额
比例
(%)
金额
比例
(%)
金额
比例
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合 1
组合 2
……
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
其他应收款
合计
【提示：账面余额中的比例按年末该类其他应收款除以其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款年末
已计提坏账准备除以年末该类其他应收款金额计算。】
1、按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 年初数
账面余额 账面余额账龄
金额 比例（%）
坏账准备
金额 比例（%）
坏账准备
1年以内（含 1年）
1—2年（含 2年）
2—3年（含 3年）
3年以上
合计
【提示：账龄划分可根据企业具体情况确定。】
（2）采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 年初数
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
组合 1
组合 2
……
合计
【提示：填写具体组合名称。】
（3）采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 年初数
组合名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
组合 1
组合 2
……
合计
【提示：填写具体组合名称。】
2、 单项计提坏账准备的其他应收款
（1）年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由
合计
（2）年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由
合计
3、本年转回或收回情况
债务人名称 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
转回或收回前累计已
计提坏账准备金额
转回或收回金额
合计
【提示：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本年又全额收回或转回，或在
本年收回或转回比例较大的其他应收款。对本年通过重组等方式收回的金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重
大的，可汇总列报。】
4、本报告期实际核销的其他应收款情况
债务人名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
合计
(九) 存货
1、存货分类
期末数 年初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
自制半成品及在产品
库存商品（产成品）
周转材料（包装物、低值易
耗品等）
消耗性生物资产
工程施工（已完工未结算款）
其他
合计
【提示：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，包括土地储备的面积、本年增加及土地储备期末余额。】
【提示：存货年末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。】
(十) 其他流动资产
项目 期末账面价值 年初账面价值
合计
(十一) 可供出售金融资产
项目 期末公允价值 年初公允价值
可供出售债券
可供出售权益工具
其他
合计
重大投资理财产品应披露产品名称、交易目的、交易结构、名义本金、盈亏状况。
(十二) 持有至到期投资
项目 期末余额 年初余额
合计
重大投资理财产品应披露产品名称、交易目的、交易结构、名义本金、盈亏状况。
(十三) 长期应收款
项目 期末余额 年初余额
融资租赁
其中：未实现融资收益
分期收款销售商品
分期收款提供劳务
其他
合计
(十四) 长期股权投资
1、 长期股权投资分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对子公司投资
对合营企业投资
对联营企业投资
对其他企业投资
小计
减：长期股权投资减值准
备
合计
2、长期股权投资明细
被投资单位
核算
方法
投资
成本
年初
余额
增减
变动
期末
余额
在被投资单
位持股比例(%)
减值
准备
本期计提
减值准备
本期现
金红利
合计
其中：1.
2.
……
【提示：若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。】
3、对合营企业投资和联营企业投资
被投资单位名称
本企业持股
比例(%)
期末资产
总额
期末负债
总额
期末净资产
总额
本期营业
收入总额
本期净利润
一、合营企业
其中：
二、联营企业
其中：
【提示 1：合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明。】
【提示 2：若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。】
【提示 3：若在权益法核算时未按照被投资单位账面净利润与投资股权比例确认投资收益，应当说明原因以及影响金
额。（如股权比例与享有或承担的权益不一致、投资企业与合营单位会计政策和会计估计存在重大差异、取得联营企业时
其可辩认净资产与账面价值存在差异等。）】
4、向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况
向投资企业转移资金能力受到
限制的长期股权投资项目
受限制的原因 当期累计未确认的投资损失金额
(十五) 投资性房地产
1、按成本计量的投资性房地产
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计
其中：1.房屋、建筑物
2.土地使用权
二、累计折旧和累计摊销合计
其中：1.房屋、建筑物
2.土地使用权
三、投资性房地产账面净值合计
其中：1.房屋、建筑物
2.土地使用权
四、投资性房地产减值准备累计金额
合计
其中：1.房屋、建筑物
2.土地使用权
五、投资性房地产账面价值合计
其中：1.房屋、建筑物
2.土地使用权
(十六) 固定资产
1、固定资产分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计
其中：土地资产
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
酒店业家具
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他
二、累计折旧合计
其中：土地资产
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
酒店业家具
其他
三、固定资产账面净值合计
其中：土地资产
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
酒店业家具
其他
四、减值准备合计
其中：土地资产
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
酒店业家具
其他
五、固定资产账面价值合计
其中：土地资产
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
酒店业家具
其他
【提示：说明年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值。】
2、年末持有待售的固定资产情况
项目 账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
【提示：持有待售固定资产公允价值可参照同类资产招排挂的交易价格的确定，也可采用预估的方式确认】
(十七) 在建工程
1、在建工程情况
【提示：分项披露在建工程期末账面余额最大的前 10项。】
金额单位：人民币万元
项目
名称
预算
数
年初
余额
本期
增加
转入固
定资产
其他
减少
工程投入占
预算比例(%)
工程
进度
利息资本化
累计金额
其中：本期利
息资本化金额
本期利息资
本化率(%)
资金
来源
期末
余额
合计
其中：
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
对企业生产经营影响重大的在建工程，介绍基本内容、投资额、建设计划及其现状、自
有资本金及其资本金到位情况。
2、在建工程减值准备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
合计
其中：1.
2.
……
(十八) 工程物资
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计
(十九) 固定资产清理
项目 年初账面价值 期末账面价值 转入清理的原因
合计
【提示：说明转入固定资产清理起始时间已超过 1年的固定资产清理进展情况。】
(二十) 无形资产
1、 无形资产分类
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、原价合计
其中：软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
二、累计摊销额合计
其中：软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
三、无形资产减值准备金额合计
其中：软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
四、账面价值合计
其中：软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
2、 计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额
本期减少
项目 年初余额 本期增加
计入当期损益 确认为无形资产
期末余额
合计
(二十一) 商誉
被投资单位名称或形成商誉的
事项
年初余额
年初
减值准备
本期增加 本期减少 期末余额
期末
减值准备
合计
【提示：说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法，详细说明减值原因、减值金额确认依据。】
(二十二) 长期待摊费用
项目 年初余额
本期
增加额
本期
摊销额
其他
减少额
期末余额
其他减少
的原因
合计
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
【提示：递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，按 1披露；若递
延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，按 2披露。】
1、 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
（1）已确认递延所得税资产和递延所得税负债：
期末余额 年初余额
项目
递延所得税资产
可抵扣暂时性
差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性
差异
一、递延所得税资产
资产减值准备
开办费
可抵扣亏损
期末余额 年初余额
项目
递延所得税资产
可抵扣暂时性
差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性
差异
……
二、递延所得税负债
交易性金融工具、衍生金融工具的估值
计入资本公积的可供出售金融资产公
允价值变动
……
（2）未确认递延所得税资产明细：
项目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损
合计
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 年初余额 备注
201x
……
合计
【提示：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予
以说明。】
(二十四) 其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
合计
(二十五) 所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产类别 年初账面价值 本期增加额 本期减少额 期末账面价值
一、用于担保的资产
其中：1.
2.
……
二、用于抵押的资产
其中：1、
2、
……
三、用于质押的资产
其中：1、
2、
……
二、用于留置或其他限制用途等造成
所有权受到限制的资产
其中：1.
2.
……
合计
【提示：资产所有权受到限制的原因应详细说明。】
特别应披露资产类别、抵押/质权人、期限等相关信息。
(二十六) 短期借款
1、 短期借款分类：
项目 期末余额 年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款
合计
2、 已到期未偿还的短期借款情况：
贷款单位 贷款金额
贷款
利率
贷款类
别
贷款资
金
用途
逾期时间（天）
未按期偿还原
因
预计还
款期
合计
3、 质押借款：
贷款单位 借款余额 质押物
合计
4、 抵押借款：
贷款单位 借款余额 抵押物
合计
5、 保证借款：
贷款单位 借款余额 担保人
合计
(二十七) 交易性金融负债
项目 期末公允价值 年初公允价值
一、发行的交易性债券
二、指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融
负债
三、衍生金融负债
四、其他
合计
【特别关注披露：如存在衍生产品，应披露至近一期持有的衍生产品名称、交易目的、交易结构、名义本金、盈亏情
况。如存在重大投资理财产品，应披露至近一期持有的重大投资理财产品名称、交易目的、交易结构、名义本金、盈亏情
况。】
(二十八) 应付票据
种类 期末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票
合计
(二十九) 应付账款
1、 应付账款按账龄列示如下：
账龄 期末余额 年初余额
1年以内（含 1年）
1—2年（含 2年）
2—3年（含 3年）
3年以上
合计
2、 账龄超过 1年的大额应付账款：
债权单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
(三十) 预收款项
1、 预收款项按账龄列示如下：
项目 期末余额 年初余额
1年以内（含 1年）
1年以上
项目 期末余额 年初余额
合计
2、 账龄超过 1年的大额预收账款：
债权单位名称 所欠金额 账龄 未结转原因
(三十一) 应付职工薪酬
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴
二、职工福利费
其中：非货币性福利
三、社会保险费
其中：1基本医疗保险费
2.补充医疗保险费
3.基本养老保险费
4.年金缴费（补充养老保险）
5.失业保险费
6.工伤保险
7.生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、辞退福利及内退补偿
其中：1.因解除劳动关系给予的补偿
2.预计内退人员支出
七、其他
其中：以现金结算的股份支付
合计
注 1：【企业应说明本年为职工提供的各项非货币性福利的形式、金额及其计算依据。】。
注 2：【企业应说明辞退福利（具体包括解除劳动关系补偿义务、内退职工内退期间补偿义务等内容）是否折现，并
说明折现率的确定方法。】
(三十二) 应交税费
项目 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额
增值税
消费税
营业税
资源税
项目 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额
企业所得税
城市维护建设税
房产税
土地使用税
个人所得税
教育费附加
其他税费
合计
(三十三) 应付利息
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息
……
合计
(三十四) 应付股利
单位名称 期末余额 年初余额 超过 1年未支付原因
合计
(三十五) 其他应付款
1、其他应付款按账龄列示如下
账龄 期末余额 年初余额
1年以内（含 1年）
1-2年（含 2年）
2-3年（含 3年）
3年以上
合计
2、 账龄超过 1年的大额其他应付款情况的说明：
债权单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
3、对于金额较大的其他应付款应具体说明内容
……
(三十六) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
1年内到期的长期借款
1年内到期的应付债券
1年内到期的长期应付款
1年内到期的其他长期负债
合计
注：【参照相关项目进行具体披露。】增加按“质押借款、抵押借款、保证借款、信用借款”的分类情况。
(三十七) 其他流动负债
项目 期末余额 年初余额
合计
增加按“质押借款、抵押借款、保证借款、信用借款”的分类情况。
(三十八) 长期借款
1、长期借款按分类列示如下：
项目 期末余额 年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款
合计
2、已到期未偿还的长期借款情况：
贷款单位 贷款金额
贷款
利率
贷款
类别
贷款资
金用途
逾期时间（月）
未按期偿
还原因
预计还款期
合计
3、质押借款：
贷款单位 借款余额 质押物
合计
4、抵押借款：
贷款单位 借款余额 抵押物
合计
5、保证借款：
贷款单位 借款余额 担保人
合计
(三十九) 应付债券
债券名称 面值
发行
日期
债券
期限
发行
金额
年初应
付利息
本期应
计利息
本期已
付利息
期末应
付利息
期末
余额
注：【企业需说明可转换公司债券的转股条件、转股时间等情况。】
(四十) 长期应付款
项目 期末余额 年初余额
合计
其中：1.
2.
……
5.
注：【长期应付款年末余额最大的前 5项：】
(四十一) 专项应付款
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计
其中：1.
2.
3.
4.
5.
注：【专项应付款年末余额最大的前 5项：】
(四十二) 预计负债
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
弃置费用
对外提供担保
商业承兑票据贴现
未决诉讼
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
产品质量保证
重组义务
辞退福利
待执行的亏损合同
其他
合计
注：【1、因存在担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、重组义务等事项确认为预计负债的
年初、年末余额及增减变动情况；2、说明报告期内预计负债形成原因以及经济利益流出不确定性，3、与预计负债有关的
预期补偿金额和本期已确定的预期补偿金额。】
(四十三) 其他非流动负债
项目/类别 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注
合计
递延收益的情况说明：
项目/类别 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
本年返还的原
因
合计
企业还应当在附注中披露与政府补助有关的下列信息
注 1：【政府补助的种类及金额。】
注 2：【计入当期损益的政府补助金额。】
注 3：【本期返还的政府补助金额及原因。】
(四十四) 实收资本
年初余额 期末余额
投资者名称
投资金额
所占比例
（%）
本期
增加
本期
减少 投资金额
所占比例
（%）
合计
……
注：【如果报告期内有增减变动行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号】；
(四十五) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、资本（股本）溢价
二、其他资本公积
1.被投资单位其他权益变动
2未行权的股份支付
3可供出售金融资产公允价值变动
4投资性房地产转换公允价值变动差额
5现金流量套期利得或损失
6境外经营净投资套期利得或损失
7与计入所有者权益项目相关的所得税影响
8其他
三、原制度资本公积转入
合计
【提示：逐项说明资本公积增加、减少需要原因、依据以及涉及的金额；如果存在资本公积中由国家独享资本公积的
部分，应当说明具体内容及数额。】；
(四十六) 专项储备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注
安全生产费
维简费
其他
合计
(四十七) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金
任意盈余公积金
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
其他
合计
注：【逐项说明盈余公积的增加、减少的原因、依据及数额。】。
(四十八)未分配利润
项目 本期金额 上年金额
本年年初余额
本期增加额
其中：本期净利润转入
其他调整因素
本期减少额
其中：本年提取盈余公积数
本年提取一般风险准备
本年分配现金股利数
转增资本
其他减少
本期期末余额
(四十九)营业收入、营业成本
1、按业务类别列示如下：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
1.主营业务小计
2.其他业务小计
合计
2、建造合同
注：【建造合同当期确认收入金额最大的前 10项。】
合同项目
合同总
金额
合同总
成本
完工进
度（%）
累计确
认的合
同收入
累计确
认的合
同成本
累计已
确认毛
利
已办理结
算的价款
金额
当期确
认的合
同收入
当期确
认的合
同成本
一、固定造价合同
其中：1.
2.
……
10.
二、成本加成合同
其中：1.
2.
……
10.
注：【如果企业建造合同发生预计损失，企业应当披露建造合同当期预计损失的原因和金额。】
建造项目 预计损失金额 预计损失原因 备注
(五十) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他减值损失
合计
(五十一) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
按公允价值计量的投资性房地产
其他
……
合计
(五十二) 投资收益
1、投资收益明细情况：
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
其他
合计
2、按照权益法核算的长期股权投资，直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益
的事实及原因。
……
3、投资收益的说明，若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。若不存在此类重大限
制，也应做出说明。
……
(五十三) 营业外收入
1、分类情况
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助
其他
合计
注：【1、企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目
2、说明“其他”中的主要内容】
2、政府补助明细：
项目 本期发生额 上期发生额 说明
合计
(五十四) 营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他
合计
注：【1、企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目
2、说明“其他”中的主要内容】
(五十五) 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整
其他
合计
(五十六) 其他综合收益
项目 本期发生额 上期发生额
1.可供出售金融资产产生的利得（损失）金额
减：可供出售金融资产产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
2．按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享
有的份额
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享
有的份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
3．现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小计
4．外币财务报表折算差额
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小计
5．其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
合计
(五十七) 非货币性资产交换
1、换入资产、换出资产的类别
……
2、换入资产成本的确定方式
……
3、换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值
……
(五十八) 债务重组
1、债务人披露情况：
债务重组方式 债务重组利得金额 股本增加金额 或有应付金额
以低于债务账面价值的现金清偿债
务
————
以非现金资产清偿债务 ————
债务转为资本
修改其它债务条件 ————
混合重组方式
注：【转让非现金资产的公允价值、债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及
依据。】
项目 公允价值金额 确定方法及依据
非现金资产
债务转成的股份
修改其他条件后的债务
2、债权人披露情况：
债务重组方式
债务重组损失
金额
长期股权投资
增加金额
占债务人股权的比例 或有应收金额
低于债权账面价值的现金收
回债权
———— ————
以非现金资产收回债权 ———— ————
债权转为股权
修改其它债务条件 ———— ————
混合重组方式
注：【受让非现金资产的公允价值、债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及
依据。】
项目 公允价值金额 确定方法及依据
非现金资产
债权转成的投资
修改其他条件后的债权
注：以文字形式补充说明债务重组的主要内容。
(五十九) 借款费用
借款费用资本化项目 当年资本化的借款费用 资本化率
合计
(六十) 外币折算
项目
计入当期损益的
汇兑差额
处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响
合计
(六十一) 租赁
1、融资租赁出租人
剩余租赁期 最低租赁收款额
1年以内（含 1年）
1年以上 2年以内（含 2年）
2年以上 3年以内（含 3年）
3年以上
合计
注：【融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的余额。】
2、经营租赁出租人
经营租赁租出资产类别 期末账面价值 年初账面价值
1.机器设备
2.运输工具
……
合计
3、融资租赁承租人
（1） 各类租入固定资产
期末金额 年初金额
项目
原价 累计折旧
累计
减值准备
原价 累计折旧
累计
减值准备
合计
（2）以后年度将支付的最低租赁付款额
剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内（含 1年）
1年以上 2年以内（含 2年）
2年以上 3年以内（含 3年）
3年以上
合计
注：未确认融资费用的余额为××元。
4、对于重大的经营租赁，经营租赁承租人
剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内（含 1年）
1年以上 2年以内（含 2年）
2年以上 3年以内（含 3年）
3年以上
合计
5、披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款
……
(六十二) 终止经营
项目 本年发生额 上年发生额
一、终止经营收入
减：终止经营费用
二、终止经营利润总额
减：终止经营所得税费用
三、终止经营净利润
(六十三) 分部报告
××业务 ××业务 其他 抵销 合计
项目
本年 上年 本年 上年
……
本年 上年 本年 上年 本年 上年
一、营业收入
其中：对外交易收入
分部间交易收入
二、对联营和合营企业的
投资收益
三、资产减值损失
四、折旧费和摊销费
五、利润总额
六、所得税费用
七、净利润
八、资产总额
九、负债总额
十、其他重要的非现金项
目
折旧费和摊销费以外的
其他非现金费用
对联营企业和合营企业
的长期股权投资
长期股权投资以外的其
他非流动资产增加额
注：【除已经作为报告分部信息组成部分的披露内容外，企业还应当披露下列信息：1.每一产品和劳务或每一类似产
品和劳务的对外交易收入；2.企业取得的来自于本国的对外交易收入总额，以及企业从其他国家或地区取得的对外交易收
入总额；3.企业取得的位于本国的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额，以及企业位于
其他国家或地区的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额；4.企业对主要客户的依赖程度。】
(六十四) 合并现金流量表
1、净利润调节为经营活动现金流量情况
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额
减：现金的年初余额
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额
注：【企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。】
2、当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
项目 金额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息：
1、取得子公司及其他营业单位的价格
2、取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
项目 金额
3、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
4、取得子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：
1、处置子公司及其他营业单位的价格
2、处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
4、处置子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
3、披露现金及现金等价物的有关信息
项目 本期余额 上期余额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价
物
九、或有事项
【提示：1或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）。（1）.或有负
债的种类及其形成原因，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等
形成的或有负债。（2）.经济利益流出不确定性的说明。（3）.或有负债预计产生的财务影响，
以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。2.企业通常不应当披露或有资产。但
或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。】
十、资产负债表日后事项
【提示：1.每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经
营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因。2.资产负债表日后，企业利润分配方案中
拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润.】
十一、 关联方关系及其交易
（一）本企业的母公司有关信息披露如下：
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
母公司对本企业的
持股比例（%）
母公司对本企业
的表决权比例（%）
【注：母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明
母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。】
（二） 本企业的子企业有关信息披露如下：
子企业名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例
1.
2.
……
【注：其中：大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，但所属重要子企业不分级次全部披露】
（三） 本企业的合营企业、联营企业有关信息详见长期股权投资。
……
（四） 其他关联方
关联方名称 与本集团的关系
（五） 关联方交易
1、定价政策
2、关联方交易
①销售商品
本年发生额 上年发生额
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)
②采购商品
本年发生额 上年发生额
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)
③销售商品以外的其他资产
关联方名称 本年发生额 上年发生额
金额 比例(%) 金额 比例(%)
④采购商品以外的其他资产
本年发生额 上年发生额
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)
⑤提供劳务
本年发生额 上年发生额
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)
⑥接受劳务
本年发生额 上年发生额
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)
⑦担保
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经
履行完毕
⑧提供资金（贷款）
关联方名称 向关联方提供资金 关联方向本集团提供资金
【披露要求：若关联方之间有股权投资情况需要单独披露。“比例”指关联方交易占同
类交易的比重】
⑨其他关联交易
【应披露除上述关联交易外的项目，比如：租赁、代理、研究与开发项目转移、许可协
议等。】
⑩关联方应收应付款项余额
年末余额 年初余额
项目
金额
所占余额比
例（%）
金额
所占余额比
例（%）
条款和条件
是否取
得或提
供担保
应收账款
合计
应收账款-坏账准备
合计
应收票据
合计
预付款项
合计
其他应收款
合计
其他应收款-坏账准备
合计
应付账款
合计
应付票据
合计
预收款项
合计
其他应付款
合计
十二、 按照有关财务会计制度应披露的其他内容
【按照有关企业会计准则的有关规定，并结合公司情况披露】
1、风险管理情况
【根据财政部的要求应该披露金融类公司风险管理情况。比如：风险管理政策、风险组
织架构等】
2、影响持续经营产生重大疑虑的事项及应对措施
3、其他重要事项
十三、 财务报表的批准
【提示：说明年度财务报表经公司董事会（总经理办公会）或类似机构批准的情况。】
××公司
2013年×月×日
第×页至第××页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
