泓域咨询/冷链物流数字化智能化绿色化发展项目可行性研究报告
冷链物流数字化智能化绿色化发展项目
可行性研究报告
xxx 投资管理公司
泓域咨询/冷链物流数字化智能化绿色化发展项目可行性研究报告
报告说明
立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，以推动高
质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根
本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，统筹发展
和安全，结合我国国情和冷链产品生产、流通、消费实际，聚焦制约
冷链物流发展的突出瓶颈和痛点难点卡点，补齐基础设施短板，畅通
通道运行网络，提升技术装备水平，健全监管保障机制，加快建立畅
通高效、安全绿色、智慧便捷、保障有力的现代冷链物流体系，提高
冷链物流服务质量效率，有效减少农产品产后损失和食品流通浪费，
扩大高品质市场供给，保障食品和医药产品安全，改善城乡居民生活
质量，为构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发
展格局提供有力支撑。
本期项目是基于公开的产业信息、市场分析、技术方案等信息，
并依托行业分析模型而进行的模板化设计，其数据参数符合行业基本
情况。本报告仅作为投资参考或作为学习参考模板用途。
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目录
第一章 项目总论....................................................................................................7
一、 项目名称及建设性质.......................................................................................7
二、 项目承办单位...................................................................................................7
三、 项目提出的理由...............................................................................................7
四、 项目建设选址.................................................................................................10
五、 项目总投资及资金构成.................................................................................10
六、 资金筹措方案.................................................................................................10
七、 项目预期经济效益规划目标.........................................................................11
八、 项目建设进度规划.........................................................................................11
九、 项目综合评价.................................................................................................11
主要经济指标一览表..............................................................................................12
第二章 市场营销分析..........................................................................................14
一、 现代冷链物流体系总体布局.........................................................................14
二、 夯实农产品产地冷链物流基础.....................................................................16
三、 冷链物流产业基本原则.................................................................................18
四、 完善销地冷链物流网络.................................................................................19
五、 冷链物流产业发展目标.................................................................................21
六、 冷链物流产业发展基础.................................................................................23
第三章 运营管理模式..........................................................................................26
一、 公司经营宗旨.................................................................................................26
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................26
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三、 各部门职责及权限.........................................................................................27
四、 财务会计制度.................................................................................................30
第四章 经营战略管理..........................................................................................37
一、 企业使命及其重要性.....................................................................................37
二、 营销组合战略的选择.....................................................................................38
三、 企业战略目标的构成及战略目标决策的内容.............................................41
四、 企业使命决策应考虑的因素和重要问题.....................................................44
五、 企业投资战略类型的选择.............................................................................47
第五章 企业文化管理..........................................................................................52
一、 技术创新与自主品牌.....................................................................................52
二、 培养现代企业价值观.....................................................................................53
三、 建设新型的企业伦理道德.............................................................................58
四、 企业伦理道德建设的原则与内容.................................................................60
五、 品牌文化的塑造.............................................................................................66
六、 企业文化的创新与发展.................................................................................77
七、 企业文化的分类与模式.................................................................................87
第六章 SWOT 分析说明.....................................................................................98
一、 优势分析（S） ..............................................................................................98
二、 劣势分析（W） .............................................................................................99
三、 机会分析（O）............................................................................................100
四、 威胁分析（T） ............................................................................................100
第七章 经济效益分析........................................................................................108
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一、 经济评价财务测算.......................................................................................108
营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................108
综合总成本费用估算表........................................................................................109
固定资产折旧费估算表........................................................................................110
无形资产和其他资产摊销估算表........................................................................111
利润及利润分配表................................................................................................112
二、 项目盈利能力分析.......................................................................................113
项目投资现金流量表............................................................................................115
三、 偿债能力分析...............................................................................................116
借款还本付息计划表............................................................................................117
第八章 项目投资计划........................................................................................119
一、 建设投资估算...............................................................................................119
建设投资估算表....................................................................................................120
二、 建设期利息...................................................................................................120
建设期利息估算表................................................................................................121
三、 流动资金.......................................................................................................122
流动资金估算表....................................................................................................122
四、 项目总投资...................................................................................................123
总投资及构成一览表............................................................................................123
五、 资金筹措与投资计划...................................................................................124
项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................124
第九章 财务管理................................................................................................126
一、 计划与预算...................................................................................................126
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二、 财务管理原则...............................................................................................127
三、 现金的日常管理...........................................................................................131
四、 财务可行性评价指标的类型.......................................................................136
五、 营运资金的管理原则...................................................................................138
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第一章 项目总论
一、项目名称及建设性质
（一）项目名称
冷链物流数字化智能化绿色化发展项目
（二）项目建设性质
本项目属于技术改造项目
二、项目承办单位
（一）项目承办单位名称
xxx 投资管理公司
（二）项目联系人
杜 xx
三、项目提出的理由
顺应绿色生产生活方式发展趋势和推进碳达峰、碳中和需要，把
绿色发展理念贯穿到冷链物流全链条、各领域，以数字化转型整体驱
动冷链物流运行管理和治理方式变革，提升行业绿色智慧发展水平。
坚守安全底线，压实各方责任，强化行业监管，加强冷链风险预警防
控机制和应急处置能力建设，提高冷链产品安全保障水平。
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聚焦 6+1 重点品类（肉类、水果、蔬菜、水产品、乳品、速冻食
品等主要生鲜食品以及疫苗等医药产品），分类优化冷链服务流程与
规范，提升专业化冷链物流服务能力。完善仓储、运输、流通加工、
分拨配送、寄递、信息等冷链服务功能，强化一体化服务能力，打造
运转顺畅的供应链，支撑冷链产品产销精准高效对接。丰富数字化、
智慧化技术应用场景，深化冷链物流与相关产业融合发展，推动冷链
物流业态、模式、组织与技术创新，提升协同化、平台化服务水平，
拓展上下游产业价值空间。
（一）加快冷链物流数字化发展步伐
开展数字化冷库试点工作，推动冷链物流全流程、全要素数字化
。鼓励冷链物流企业加大温度传感器、温度记录仪、无线射频识别（
RFID）电子标签及自动识别终端、监控设备、电子围栏等设备的安装
与应用力度，推动冷链货物、场站设施、载运装备等要素数据化、信
息化、可视化，实现对到货检验、入库、出库、调拨、移库移位、库
存盘点等各作业环节数据自动化采集与传输。
（二）统筹冷链物流信息化平台建设
支持广东冷链公共服务管理平台建设，加强与全国农产品冷链流
通监控平台对接，引导更多冷链企业纳入平台管理，加强冷链全过程
温湿度、定位轨迹监测预警，完善冷链数据采集、认证、查询、溯源
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等功能。依托广东数字供销平台，加快智慧冷链信息服务、冷链运输
配送、冷链资源整合三大平台建设。鼓励骨干企业搭建市场化运作的
冷链物流信息平台，整合区域冷链货源、运力、库存等市场供需信息
，提供冷链车货匹配、仓货匹配等信息撮合服务，促进冷链物流业务
一体化发展。推动专业冷链物流信息平台间数据互联共享，打通各类
平台间数据交换渠道。加强对冷链物流数据资源的开发利用，充分挖
掘数据要素潜力。
（三）提高冷链物流智能化发展水平
鼓励企业加快传统冷库等设施智慧化国产化改造升级，打造自主
可控的自动化无人冷链仓，加快运输装备更新换代，加强车载智能温
控、监控技术装备应用。推动冷库上云用数赋智，基于国产基础软硬
件环境，加强冷链智慧仓储管理、运输调度管理等信息系统开发应用
，优化冷链运输配送路径，提高冷库、冷藏车利用效率。
（四）推动冷链物流绿色低碳发展
推进冷链设施设备节能改造，推行合同能源管理、节能诊断等模
式。逐步淘汰老旧高能耗冷库和制冷设施设备。鼓励新建冷库等设施
利用自然冷能、太阳能等清洁能源，严格执行国家节能标准要求。加
快淘汰高能耗和国三及以下排放标准的冷藏车，适应城市绿色配送发
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展需要，鼓励新增或更新的冷藏车采用新能源车型。鼓励使用绿色低
碳高效制冷剂和保温耗材。
四、项目建设选址
本期项目选址位于 xx（以最终选址方案为准），区域地理位置优
越，设施条件完备，非常适宜本期项目建设。
五、项目总投资及资金构成
（一）项目总投资构成分析
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
（二）建设投资构成
本期项目建设投资 万元，包括工程费用、工程建设其他费
用和预备费，其中：工程费用 万元，工程建设其他费用
万元，预备费 万元。
六、资金筹措方案
本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万
元，其余部分由企业自筹。
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七、项目预期经济效益规划目标
（一）经济效益目标值（正常经营年份）
1、营业收入（SP）： 万元。
2、综合总成本费用（TC）： 万元。
3、净利润（NP）： 万元。
（二）经济效益评价目标
1、全部投资回收期（Pt）： 年。
2、财务内部收益率：%。
3、财务净现值： 万元。
八、项目建设进度规划
本期项目建设期限规划 12 个月。
九、项目综合评价
经分析，本期项目符合国家产业相关政策，项目建设及投产的各
项指标均表现较好，财务评价的各项指标均高于行业平均水平，项目
的社会效益、环境效益较好，因此，项目投资建设各项评价均可行。
建议项目建设过程中控制好成本，制定好项目的详细规划及资金使用
计划，加强项目建设期的建设管理及项目运营期的生产管理，特别是
加强产品生产的现金流管理，确保企业现金流充足，同时保证各产业
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链及各工序之间的衔接，控制产品的次品率，赢得市场和打造企业良
好发展的局面。
主要经济指标一览表
序号 项目 单位 指标 备注
1 总投资 万元
建设投资 万元
工程费用 万元
其他费用 万元
预备费 万元
建设期利息 万元
流动资金 万元
2 资金筹措 万元
自筹资金 万元
银行贷款 万元
3 营业收入 万元 正常运营年份
4 总成本费用 万元 ""
5 利润总额 万元 ""
6 净利润 万元 ""
7 所得税 万元 ""
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8 增值税 万元 ""
9 税金及附加 万元 ""
10 纳税总额 万元 ""
11 盈亏平衡点 万元 产值
12 回收期 年
13 内部收益率 % 所得税后
14 财务净现值 万元 所得税后
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第二章 市场营销分析
一、现代冷链物流体系总体布局
（一）打造 321 冷链物流运行体系
完善国家骨干冷链物流基地布局，加强产销冷链集配中心建设，
补齐两端冷链物流设施短板，夯实冷链物流运行体系基础，加快形成
高效衔接的三级冷链物流节点；依托国家综合立体交通网，结合冷链
产品国内国际流向流量，构建服务国内产销、国际进出口的两大冷链
物流系统；推进干支线物流和两端配送协同运作，建设设施集约、运
输高效、服务优质、安全可靠的国内国际一体化冷链物流网络。三级
节点、两大系统、一体化网络融合联动，形成 321 冷链物流运行体系
。
（二）构建冷链物流骨干通道
结合我国冷链产品流通和进出口主方向，串接京津冀、长三角、
珠三角、成渝、长江中游等城市群与西北、西南、东南沿海、中部、
华东、华北、东北等农产品主产区，建设北部、鲁陕藏、长江、南部
等四横冷链物流大通道，以及西部、二广、京鄂闽、东部沿海等四纵
冷链物流大通道，形成内外联通的四横四纵国家冷链物流骨干通道网
络（见附件），发挥通道沿线国家骨干冷链物流基地、产销冷链集配
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中心基础支撑作用，提升相关口岸国内外冷链通道衔接和组织能力。
提高国家骨干冷链物流基地间供应链协同运行水平，推动基地间冷链
物流规模化、通道化、网络化运行。引导冷链物流要素和上下游产业
沿通道集聚发展，加强设施联动、信息联通、标准衔接，推动形成冷
链物流产业走廊。
（三）健全冷链物流服务体系
聚焦 6+1 重点品类（肉类、水果、蔬菜、水产品、乳品、速冻食
品等主要生鲜食品以及疫苗等医药产品），分类优化冷链服务流程与
规范，提升专业化冷链物流服务能力。完善仓储、运输、流通加工、
分拨配送、寄递、信息等冷链服务功能，强化一体化服务能力，打造
运转顺畅的供应链，支撑冷链产品产销精准高效对接。丰富数字化、
智慧化技术应用场景，深化冷链物流与相关产业融合发展，推动冷链
物流业态、模式、组织与技术创新，提升协同化、平台化服务水平，
拓展上下游产业价值空间。
（四）完善冷链物流监管体系
加快建设全国性冷链物流追溯监管平台，完善全链条监管机制，
针对冷链物流环境、主要作业环节、设施设备管理等重点，规范实时
监测、及时处置、评估反馈等监管过程，逐步分类实现全程可视可控
、可溯源、可追查。创新监管手段，加大现代信息技术和设施设备应
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用力度，强化现场和非现场监管方式有机结合。借鉴新冠肺炎疫情防
控期间进口冷链食品检验检测检疫经验做法，优化完善工作机制，建
立科学、可靠、高效的冷链物流检验检测检疫体系。
（五）强化冷链物流支撑体系。
推动第三方冷链物流企业专业化发展、规模化经营和数字化转型
，着力培育具有较强国际竞争力的龙头企业。加大冷链物流关键技术
和先进装备研发力度，鼓励节能环保技术应用。推动建立冷链物流统
计评价体系，准确掌握冷链物流基础要素底数，及时客观反映行业发
展情况。完善冷链物流标准体系，强化国内国际标准对接。加大复合
型冷链物流专业人才培养力度，壮大多层次冷链物流人才队伍。
二、夯实农产品产地冷链物流基础
（一）完善产地冷链物流设施布局
完善冷链源头基点网络。适应不同农产品冷链物流要求，引导家
庭农场、农民合作社、农村集体经济组织等在重点镇和中心村，结合
实际需要分区分片合理集中建设产地冷藏保鲜设施。发展产地冷链物
流设施设备租赁等社会化服务，探索发展共享式田头小站等移动冷库
，提高产地源头冷链物流设施综合利用效率。
建设产地冷链集配中心。结合新型城镇化建设，依托县城、重点
镇布局建设一批产地冷链集配中心，改善产地公共冷库设施条件，强
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化产地预冷、仓储保鲜、分级分拣、初加工、产地直销等能力，提高
农产品商品化处理水平，减少产后损失，实现优质优价。服务本地消
费市场，拓展产地冷链集配中心中转集散、分拨配送功能，优化完善
县乡村冷链物流服务。
（二）构建产地冷链物流服务网络
优化农产品田头集货组织。鼓励各类农业经营主体和冷链物流企
业加强合作，提高最先一公里冷链物流服务能力，满足源头基点网络
储运需求。培育一批产地移动冷库和冷藏车社会化服务主体，发展设
施巡回租赁、移动冷库+集配中心（物流园区）等模式，构建产地移动
冷链物流设施运营网络，提高从田间地头向产地冷藏保鲜设施、移动
冷库等的集货效率，缩短农产品采后进入冷链物流环节的时间。
提高农产品出村进城效率。引导专业冷链物流企业适应农产品产
地多点布局和小批量、多批次运输需求特点，开展从冷链源头基点到
冷链集配中心、国家骨干冷链物流基地的干支衔接运输组织，构建稳
定、高效、低成本运行的农产品出村进城冷链物流网络。鼓励电商、
快递企业利用既有物流网络，整合产地冷链物流资源，拓展农产品出
村进城冷链物流服务渠道，提高网络利用效率。
（三）创新产地冷链物流组织模式
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促进农产品产地直供发展。加强产地到销地直达冷链物流服务能
力建设，支撑农产品流通模式创新，推动新型农业经营主体发展农超
对接、农批对接、农企对接、农社对接等农产品流通模式。鼓励产地
冷链集配中心开展净菜、半成品加工，为餐饮企业、学校、机关团体
等终端大客户提供直供直配服务。
助力打造产地农产品品牌。围绕特色农产品优势产区，拓展产地
冷链集配中心、国家骨干冷链物流基地的交易展示、安全检测、溯源
查询、统仓统配等功能，增强农产品品控能力，完善绿色食品、有机
农产品、地理标志农产品等认证配套，着力打造特色鲜明、品质一流
的农产品品牌。
三、冷链物流产业基本原则
统筹推进，分类指导。坚持系统观念，加强前瞻性思考、全局性
谋划、战略性布局、整体性推进，统筹冷链物流运行、服务、监管、
支撑体系建设，优化冷链物流设施布局与运行网络结构。针对产运销
各主要环节、冷链产品重点品类冷链物流运作特点，因势利导，精准
施策，系统推动不同地区、不同品类冷链物流高质量发展。
创新引领，提质增效。坚持创新发展，注重科技赋能，促进各类
创新要素向企业集聚，着力推动冷链物流系统优化与集成创新，激发
内生发展动力。推进冷链物流技术工艺、业态模式、经营管理、监管
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方式创新，提高服务品质和价值创造能力，提升行业运行效率和发展
效能。
区域协同，联动融合。统筹东中西部、南北方和城乡协调发展，
密切农产品优势产区和大中消费市场联系，促进城市群、都市圈冷链
物流资源优化整合和一体化运作。加强冷链物流与现代农业、冷链产
品加工、商贸流通等产业融合发展，有效扩大中高端冷链物流服务供
给，支撑带动相关产业做大做强做优。
绿色智慧，安全可靠。顺应绿色生产生活方式发展趋势和推进碳
达峰、碳中和需要，把绿色发展理念贯穿到冷链物流全链条、各领域
，以数字化转型整体驱动冷链物流运行管理和治理方式变革，提升行
业绿色智慧发展水平。坚守安全底线，压实各方责任，强化行业监管
，加强冷链风险预警防控机制和应急处置能力建设，提高冷链产品安
全保障水平。
四、完善销地冷链物流网络
（一）加快城市冷链物流设施建设
推进销地冷链集配中心建设。在消费规模和物流中转规模较大的
城市新建和改扩建一批销地冷链集配中心，集成整合流通加工、区域
分拨、城市配送等功能。在符合规划的前提下，研究利用绕城高速公
路沿线可开发地块等建设近城而不进城的销地冷链集配中心，提高冷
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链干线与支线衔接效率。密切销地冷链集配中心与存量冷链设施业务
联系，引导冷库等设施向销地冷链集配中心集中，推进城市冷链设施
布局优化。
加快商贸冷链设施改造升级。推动农产品批发市场冷库改造，配
套建设封闭式装卸站台等设施，完善流通加工、分拨配送、质量安全
控制等功能。鼓励商超、生鲜连锁店加大零售端冷链设施改造升级力
度，提高冷链物流服务能力。引导城市商业街区、商圈、农贸市场共
建共享小型公共冷库。淘汰关停不合规不合法冷库。
完善末端冷链设施功能。加大城市冷链前置仓等最后一公里设施
建设力度。鼓励移动冷库、智慧冷链自动售卖机、冷链自提柜等在城
市末端配送领域广泛应用。推动末端冷链配送服务站点建设改造，完
善新能源冷藏车充电设施布局，扩大城市冷链网络覆盖范围。
（二）健全销地冷链分拨配送体系
强化区域分拨功能。扩大国家骨干冷链物流基地分拨服务范围，
重点完善面向区域内销地冷链集配中心、冷链配送网点的区域分拨服
务网络，以及销地冷链集配中心面向大型商超、农贸市场等的分拨服
务网络。推动城市群、都市圈销地冷链集配中心共用共营，构建高效
分拨服务圈。
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提升末端配送效能。鼓励整合最后一公里配送资源，面向商超、
生鲜连锁店、酒店餐饮、学校、机关团体等开展农产品集中采购、流
通加工、多温共配。鼓励城市群、都市圈建立统一规划、统一平台、
统一标准、统一管理的同城化冷链配送体系，补齐停靠接卸设施短板
，加强城市通行政策协同，便利冷藏车装卸通行。
（三）创新面向消费的冷链物流模式
培育冷链物流配送新方式。依托国家骨干冷链物流基地和销地冷
链集配中心搭建城市冷链智慧公共配送平台，整合冷链运力资源，动
态优化城市配送路径，提升城市冷链配送效率。鼓励物流企业规模化
集并城市冷链和常温货物配送，加大多温区配送车、蓄冷保温箱和保
温柜等推广应用力度，推动多种形式多温共配发展。积极推广分时段
配送、无接触配送、夜间配送，发展与新消费方式融合的冷链配送新
业态、新模式。鼓励物业服务企业开展冷链末端配送业务。深化城乡
冷链配送网络协同发展，共享共用末端设施网点和配送冷藏车，提高
存量网络资源利用率。
鼓励发展生鲜农产品新零售。支持快递企业加强冷链物流服务能
力建设，支持农产品流通企业、连锁商业、电商企业等拓展生鲜农产
品销售渠道，扩大辐射范围和消费规模。加强城市冷链即时配送体系
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建设，支持生鲜零售、餐饮、体验式消费融合创新发展，满足城市居
民个性化、品质化消费需求。
五、冷链物流产业发展目标
到 2025 年，初步形成衔接产地销地、覆盖城市乡村、联通国内国
际的冷链物流网络，基本建成符合我国国情和产业结构特点、适应经
济社会发展需要的冷链物流体系，调节农产品跨季节供需、支撑冷链
产品跨区域流通的能力和效率显著提高，对国民经济和社会发展的支
撑保障作用显著增强。
基础设施更加完善。依托农产品优势产区、重要集散地和主销区
，布局建设 100 个左右国家骨干冷链物流基地；围绕服务农产品产地
集散、优化冷链产品销地网络，建设一批产销冷链集配中心；聚焦产
地最先一公里和城市最后一公里，补齐两端冷链物流设施短板，基本
建成以国家骨干冷链物流基地为核心、产销冷链集配中心和两端冷链
物流设施为支撑的三级冷链物流节点设施网络，支撑冷链物流深度融
入通道+枢纽+网络现代物流运行体系，与国家物流网络实现协同建设
、融合发展。
发展质量显著提高。冷链物流规模化组织效率大幅提升，成本水
平显著降低。精细化、多元化、品质化冷链物流服务能力显著增强，
形成一批具有较强国际竞争力的综合性龙头企业。冷链物流技术装备
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水平显著提升，冷库、冷藏车总量保持合理稳定增长，区域分布更加
优化、功能类型更加完善。冷链物流标准化、智慧化、绿色化水平明
显提高。冷链物流温度达标率全面提高，国家骨干冷链物流基地冷库
设施温度达标率达到国际一流水平。肉类、果蔬、水产品产地低温处
理率分别达到 85%、30%、85%，农产品产后损失和食品流通浪费显著
减少。
监管水平明显提升。冷链物流监管法律法规进一步完善，贯穿冷
链物流全流程的监测监管体系初步形成。冷藏车、冷藏箱、重点冷链
产品全程监控基本实现全覆盖。医药产品冷链追溯体系进一步完善，
广覆盖、高效率、低成本、安全可靠的医药产品冷链物流网络基本形
成。
展望 2035 年，全面建成现代冷链物流体系，设施网络、技术装备
、服务质量达到世界先进水平，行业监管和治理能力基本实现现代化
，有力支撑现代化经济体系建设，有效满足人民日益增长的美好生活
需要。
六、冷链物流产业发展基础
行业规模显著扩大。近年来，我国冷链物流市场规模快速增长，
国家骨干冷链物流基地、产地销地冷链设施建设稳步推进，冷链装备
水平显著提升。2020 年，冷链物流市场规模超过 3800 亿元，冷库库容
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近 1．8 亿立方米，冷藏车保有量约 28．7 万辆，分别是十二五期末的
2．4 倍、2 倍和 2．6 倍左右。
发展质量不断提升。初步形成产地与销地衔接、运输与仓配一体
、物流与产业融合的冷链物流服务体系。冷链物流设施服务功能不断
拓展，全链条温控、全流程追溯能力持续提升。冷链甩挂运输、多式
联运加快发展。冷链物流口岸通关效率大幅提高，国际冷链物流组织
能力显著增强。
创新步伐明显加快。数字化、标准化、绿色化冷链物流设施装备
研发应用加快推进，新型保鲜制冷、节能环保等技术加速应用。冷链
物流追溯监管平台功能持续完善。冷链快递、冷链共同配送、生鲜电
商+冷链宅配、冷链物流跨界融合、集成创新能力显著提升。
市场主体不断壮大。冷链物流企业加速成长，网络化发展趋势明
显，行业发展生态不断完善。市场集中度日益提高，冷链仓储、运输
、配送、装备制造等领域形成一批龙头企业，不断延伸采购、分销、
信息等供应链服务功能，资源整合能力和市场竞争力显著提升。
基础作用日益凸显。冷链物流衔接生产消费、服务社会民生、保
障消费安全能力不断增强，在调节农产品跨季节供需、稳定市场供应
、平抑价格波动、减少流通损耗中发挥了重要作用。特别是在抗击新
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冠肺炎疫情中，冷链物流对保障疫苗等医药产品运输、储存、配送全
过程安全作出重要贡献。
但同时，我国冷链物流发展不平衡不充分问题突出，跨季节、跨
区域调节农产品供需的能力不足，农产品产后损失和食品流通浪费较
多，与发达国家相比还有较大差距。从政策环境看，缺少统筹规划，
东中西部、南北方和城乡间冷链物流基础设施分布不均，存在结构性
失衡矛盾；冷链物流企业用地难、融资难、车辆通行难问题较为突出
；冷链物流监管制度不全、有效监管不足，全链条监管体系有待完善
。从行业链条看，产地预冷、冷藏和配套分拣加工等设施建设滞后；
冷链运输设施设备和作业专业化水平有待提升，新能源冷藏车发展相
对滞后；大中城市冷链物流体系不健全，传统农产品批发市场冷链设
施短板突出。从运行体系看，缺少集约化、规模化运作的冷链物流枢
纽设施，存量资源整合和综合利用率不高，行业运行网络化、组织化
程度不够，覆盖全国的骨干冷链物流网络尚未形成，与通道+枢纽+网
络的现代物流运行体系融合不足。从发展基础看，冷链物流企业专业
化、规模化、网络化发展程度不高，国际竞争力不强；信息化、自动
化技术应用不够广泛；冷链物流标准体系有待完善，强制性标准少，
推荐性标准多，标准间衔接不够紧密，部分领域标准缺失，标准统筹
协调和实施力度有待加强；冷链专业人才培养不足，制约行业发展。
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第三章 运营管理模式
一、公司经营宗旨
公司通过整合资源，实现产品化、智能化和平台化。
二、公司的目标、主要职责
（一）目标
近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强
企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场
竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。
远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国
内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
（二）主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管
下，以市场需求为导向，依法自主经营。
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2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并
组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决
策。
3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组
织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进
区域内行业持续、快速、健康发展。
4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代
企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。
5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。
6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依
照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。
三、各部门职责及权限
（一）销售部职责说明
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并
负责具体落实。
2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展
销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预
期目标。
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3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等，并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资
供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并
进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、
质量符合要求。
9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运
输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用
开支，查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。
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（二）战略发展部主要职责
1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。
2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，
及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进
行考核。
3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况
进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，
组织签订供应商合作协议。
4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市
场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。
5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修
订合同，并通知销售部门执行合同。
6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时
收到的款项查找原因进行催款。
7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及
服务资源的统一规划和配置。
8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档
案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况
及处理结果。
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9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资
料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。
（三）行政部主要职责
1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。
2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流
程、方法及执行标准。
3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部
门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。
4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析
、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核
。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应
商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。
5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行
情况。
6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部
运行控制相关的工作。
四、财务会计制度
（一）财务会计制度
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1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的
财务会计制度。
上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进
行编制。
2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，
不以任何个人名义开立账户存储。
3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定
公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以
不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定
提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股
份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
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4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。
6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即
公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利
润分配。
（1）利润分配原则
公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续
发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相
关规定。
（2）具体利润分配政策
利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司
优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分
配利润的 10%。
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公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分
配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期
现金分红。
除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决
议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。
现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正，
现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年
度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配
利润的 30%。
公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模
式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，
提出具体现金分红政策：
公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%；
公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；
公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。
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本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外
投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计
净资产的 10%。
出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红：
合并报表或母公司报表当年度未实现盈利；
合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量
净额为负数；
合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）；
合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数；
公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见；
公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现
金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。
（3）利润分配的决策程序和机制
公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定，
并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明
确意见。
独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交
董事会审议。
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股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主
动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投
票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉
求，并及时答复中小股东关心的问题。
公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公
司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使
用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用
于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的
，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资
金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。
公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公
司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或
者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金
分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。
（4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制
（5）利润分配方案的实施
公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会
召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占
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用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还
其占用的资金。
（二）内部审计
1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
（三）会计师事务所的聘任
1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知
会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许
会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
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第四章 经营战略管理
一、企业使命及其重要性
（一）企业使命的含义
企业使命，是指对企业的目的、性质、任务及其在国家经济发展
和社会进步中应当承担的社会责任等方面所做出的规定，它反映着企
业的经营目的、经营性质、经营范围、经营对象、经营任务和目标市
场，提供了一个企业的存在目的及活动范围等方面的信息。企业使命
要回答以下问题：
（1）企业的事业是什么？
（2）企业的顾客群是谁？
（3）其顾客的需要是什么？
（4）企业用什么特殊的能力来满足顾客的需求？
（5）如何看待股东、客户、员工、社会的利益？
可见，企业使命回答了企业为谁创造价值和创造什么样的价值，
解答了企业存在的理由和价值。简单来说，企业使命要解决的问题就
是“我们的业务是什么”
（二）确定企业使命的重要性
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正确地确立企业使命意义重大，它是企业制定战略和目标的基础
环节，是经营战略决策的首项内容，贯穿战略规划与执行的各个环节
，关系着企业的生存和发展。它的重要作用主要表现在以下几个方面
：
（1）企业使命界定了企业存在的目的、活动的范围、所要服务的
客户以及所要提供的产品和服务，规定了企业的发展方向和前进的道
路。
（2）企业使命是确定战略目标的前提。只有明确地规定企业的使
命，才能正确地制定企业合理而现实的战略目标。
（3）企业使命是战略方案制定和选择的依据。在制定经营战略的
过程中，要根据企业使命来确定自己的战略方针、战略重点，即合理
地确定事业的先后顺序和关键活动。
（4）企业使命是合理配置企业资源的基础。有了明确的企业使命
，才能指导企业正确地分配企业有限的资源，保证主业，兼顾辅业，
使主业兴旺发达，并带动辅业的发展。
二、营销组合战略的选择
企业营销组合战略有很多方案，应进行择优决策。选择理想的战
略方案，一般应考虑以下因素：
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（一）目标市场的特点
实施何种营销战略，主要由目标市场的需求特点与竞争态势所决
定。（1）应把握目标市场顾客数量、收入水平，分布密度、年龄结构
等特点，以确定目标市场的需求潜力即市场规模。（2）掌握目标市场
的需求层次和消费者行为特点，这决定了产品要素的组合和促销要素
的组合。（3）分析目标市场竞争态势，如果需求量大，竞争对手少，
供不应求，那么主要针对顾客需求特点进行营销组合；如果竞争激烈
，那么就必须既考虑顾客需求，又针对竞争对手。市场营销组合必须
具有特色，组合出自己的优势，才能在竞争中取胜。
（二）企业营销战略的任务
企业营销战略任务不同，其营销组合方案的选择也不同。营销战
略的任务在于扩大市场覆盖面并提高在每个目标市场上的市场占有率
，那么，营销组合重点应放在不同顾客群的共同需求上，努力扩大企
业产品的选择性和适应性。选择一种适用市场范围较大的营销组合方
案。如果企业营销战略的任务和目标是集中在某一细分市场上，争取
在该市场上的领先地位，就必须采取有特色的某种市场营销组合方案
。如果企业营销战略的任务在于增加销售额，争取在很多不同的细分
市场上有自己的市场份额，那么，就必须提出很多各具特色的、差异
性的市场营销组合方案，去适应每个细分市场的要求。
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（三）企业营销环境
企业营销环境是影响营销组合的重要因素之一。例如，宏观经济
发展会给企业带来很多营销机会；需求增长，人们的收入水平提高，
购买力增强，需求就会出现多样化、个性化、高档化的趋势。这就要
求企业密切关注营销环境的状况，针对不同的细分市场的差异性需求
，提出较多的营销组合方案，以适应市场需求的变化。随着经济增长
、就业人口增加、生活节奏加快，人们珍惜时间的观念加强，对节约
时间的商品需求增长，方便食品、节约时间的家电产品越来越受欢迎
，这就给很多企业带来新的市场机会，市场营销组合必须适应营销环
境变化的特点，把握住新的市场机遇。
（四）企业资源状况
企业的资源包括物力资源，如原材料、能源的供应和储备，机器
设备的技术水平、配套能力；软件技术资源，如技术储备、产品储备
、专利技术；人力资源，如员工文化结构、专业结构，员工形象，企
业文化；管理资源，如管理水平、管理经验；财力资源等。营销组合
必须依据企业资源状况，形成扬长避短的方案。例如，组合方案考虑
低价或降价，以薄利去争取顾客，薄利才能多销。能否多销，必须考
虑企业生产能力资源，如果“多销”所确定的年销售量超过了企业年生
产能力所能提供的产量，就必然引起增加生产能力的投资问题，是否
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值得投资，能否增加生产能力，就需要研究，如果未来一定时期没有
那么大的需求量，就没有必要投资，以免浪费企业的财力资源。
（五）营销预算
任何一种营销组合方案都涉及营销预算，即需要花钱。如针对某
一目标市场的需求特点，需要开发某一新产品，因此，应有新品开发
费用预算。随着消费层次的提高，需要调整产品结构，增加高品质、
高档次产品的生产，提高产品质量，需要增加质量成本费用；打通新
的渠道，进行广告促销等，都应有营销费用预算。采用什么广告媒体
，要考虑企业的财务实力。总之，每一个营销组合方案都应测算所需
要的费用，应选择既能打开市场所需费用又尽可能节省的营销组合方
案，或者选择所需预算费虽然高，但打开市场后，利润颇丰、收益可
观的营销组合方案。
三、企业战略目标的构成及战略目标决策的内容
（一）战略目标的构成
企业的战略目标应转化为具体的一系列指标，成为各部门、各单
位直至每个人的行动指南。由此可见，战略目标不止一个，而是由若
干目标项目组成的一个战略目标体系。从纵向上看，企业的战略目标
体系可以分解成一个树形，即在企业使命基础上制定企业总的战略目
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标，为了保证总目标的实现，必须将其层层分解，规定保证性职能战
略目标，也就是说，总战略目标是企业主体目标，职能性战略目标是
保证性的目标。
从横向上来说，企业的战略目标又包括多个方面。由于对战略目
标的认识不同，因而对目标的构成也有不同的看法，分类的角度也不
同。
第一种分类方法是将战略目标划分为四类：
（1）发展性目标，即提高企业各方面素质，增强其发展能力的目
标，如生产规划目标、人员素质目标、技术进步目标、产品开发目标
、管理现代化目标、质量水平目标等。
（2）效益性目标，如产出目标、投入目标、成本目标、利润目标
、资金利润率目标等。
（3）竞争性目标，即在市场竞争中提高自己的竞争地位、争取顾
客、扩大市场份额的目标，如新市场的开发和传统市场渗透等目标。
（4）利益性目标，即在增加对国家贡献和满足顾客需要的前提下
，增加对投资者的回报目标，增加企业收益和经营者、劳动者收入的
目标。
第二种分类方法是将企业的战略目标大致分成两类：
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（1）用来满足企业生存和发展所需要的项目目标。这些目标项目
又可以分解成业绩目标和能力目标两类。业绩目标主要包括收益性、
成长性和稳定性指标三类定量指标。能力目标主要包括企业综合能力
、研究开发能力、生产制造能力、市场营销能力、人事组织能力和财
务管理能力等一些定性和定量指标。
（2）用来满足与企业有利益关系的各个社会群体所要求的目标，
即社会贡献目标。与企业利益关系的社会群体主要有顾客、企业职工
、股东、所在社区及其他社会群体。
第三种分类方法是由美国管理学家彼得•德鲁克提出的，划分为八
个方面的重要目标，即市场推销目标、创新目标、人员组织目标、财
务资源目标、物质资源目标、生产率目标、社会责任目标、利润目标
。这也是值得考虑的分类方法。
（二）战略目标决策的内容
战略目标决策的内容，主要包括两个方面：
（1）战略目标水平的选择。关于目标定多高，一般可提出高、中
、低三个方案，企业领导者应根据企业使命的要求和企业内外环境提
供的可能条件做出选择。
（2）重点战略目标的决策。企业制定了多方面的战略目标，但不
能平均使用力量，必须突出重点目标。如何选择重点目标呢？企业领
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导者必须通过对企业的经营中心和市场地位的分析，做出决策。经营
中心即企业所从事的主要经营领域，它是企业的主战场，即企业的经
营重点。因此，企业领导者应按企业的经营重点来选择重点战略目标
。其次还应考虑企业所处的市场地位，即根据竞争能力强弱来确定目
标。竞争能力强弱不同，目标水平也不同。总之，企业领导者要从企
业内外环境的实际出发，考虑需要和可能性，做出重点目标的选择。
四、企业使命决策应考虑的因素和重要问题
（一）企业使命决策应考虑的重要因素
1．国家长远发展规划和产业政策
企业坚持原有使命或扩大企业使命，都应符合国家长远发展规划
和产业政策的要求。即企业选择的目标市场要尽可能地与国家发展规
划所确定要发展的领域相一致，这样才会得到国家的鼓励和支持，并
被纳入国家的长远规划之中。企业为之服务的领域能得到充分的发展
，企业选择这些领域作为自己的目标市场，也能得到可靠的保证。
2．市场需求
企业的使命是要服务顾客，创造市场。作为企业的目标市场，一
定要具有较大的市场容量（不仅当前需求量大，而且远景的需求量也
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要十分可观）。只有当前和未来需求量都很大的市场，才能作为企业
市场的战略目标，保证企业获得稳定、持久的发展。
3．竞争态势
研究所选择的目标市场的竞争状况，是确定企业使命的前提。即
根据竞争的激烈程度，并对比自己的实力，决定是避开对手所选择的
市场，还是拓宽目标市场；抑或是选择那些对手无暇顾及又有很大市
场潜力的领域，作为自己的目标市场。
4．企业实力
即考虑企业具有的优势与劣势，所选择的目标市场要有利于企业
扬长避短，能充分发挥企业在生产工艺、技术、资源等各方面的优势
，以取得投入少、产出高的理想效果。
（二）确定企业使命应研究的重要问题
1．要以顾客的基本需求为中心确定企业使命
企业在确定使命时，一般来说，应以顾客需求为中心来确定而非
依照产品或技术来确定。因为产品和技术更新速度较快，如果以技术
或产品为中心来确定企业使命，企业使命将随着技术和产品的多次更
新换代而频繁更改，其指导作用就大大减弱。例如，服装生产企业若
将企业使命确定成为消费者生产西装，即以产品为中心来确定企业使
命，在一定程度上会难以适应环境的变化。因为在日常生活中，人们
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不仅需要西装，也需要其他服装，如休闲装、职业装。如果能以满足
顾客服装的基本需求，即以穿的需求为中心来确定企业使命，企业在
经营上就具有较强的主动性。当西装的需求下降时，企业可以主动安
排其他服装的生产，以适应市场需求的变化。由此，企业使命对企业
较长时期的生产经营活动的指导作用就大大增强了。
2．正确的企业使命必须具有约束力
正确的企业使命要明确规定企业在经营方面应该做什么，以便明
确企业的任务，并集中企业所有的资源去完成这些任务。例如，美国
著名学者托夫勒为贝尔系统（即美国国际电话电报公司）设计的企业
使命是：“贝尔系统的目的不是生产设备，不是经营一个网络不是为每
个家庭提供第二部或第三部电话，也绝不是满足某人想到并愿意付酬
的每一通信需要。贝尔系统的使命是通过那些（而且仅仅是那些）其
他公司以同样的成本、质量和社会效益所无法提供的产品和服务，确
保美国在音频和数据方面拥有技术最先进的通信系统。”
3．企业使命要具有鼓动性
在企业使命中，如果能够指出企业为社会、为大众做出某种贡献
，就具有鼓动性。例如，海尔集团的使命是“敬业报国，追求卓越”，
中国移动通信的企业使命是“创无限通信世界，做信息社会栋梁”，这
样的使命具有鼓动作用，既可以树立企业为社会、为大众服务的良好
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形象，又能使企业员工产生一种使命感、光荣感、自豪感，从而更自
觉地为实现企业使命而努力工作。
五、企业投资战略类型的选择
（一）按投资方向划分投资战略类型
根据投资方向分类，有以下三种投资战略方案可供选择；
1. 外延型投资战略
外延型投资战略又称数量型或速度型投资战略，其主要特征是把
投资用来扩建或新建一房，增添设备，目标是扩大企业生产规模，迅
速地增加产品产量，满足市场对某些产品日益增长的需求。这一战略
主要适用于某些行业或某些企业近期和远期需求量都很大的产品，对
于目前市场上虽然暂时短缺，但生产厂家已经很多、生产能力已经很
大的产品，不能轻易选择外延型投资战略。
2. 内涵型投资战略
内涵型投资战略又称质量型或效益型投资战略。其主要特点是将
投资主要用于改造和更新产品，发展新产品，增加产品品种，提高产
品质量，使产品升级换代，技术上提高水平；相应地改造和革新设备
，提高技术性能和生产效率；增加智力投资，进行人才开发，走内涵
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扩大再生产的道路。这是当今我国大多数企业应该加以选择的投资战
略。例如，我国的主导产业钢铁工业及其所属企业，其全国总产量已
跃居世界第一位，我国已经是一个钢铁大国，但品种欠缺，特别是急
需的一些高档次品种满足不了国内需要。我们的钢材质量与发达国家
先进企业的产品质量差距很大。我们要变“钢铁大国”为“钢铁强国”；
必须走集约化的内涵型发展道路，提高产品质量，增加产品品种，把
现有钢铁生产技术提高到一个新的水平。又如我们的汽车工业，全国
的汽车制造厂已经达 190 家，重复建设，投资分散，没有达到理想的
经济规模。因此，汽车工业要发展成我国新的支柱产业，必须实施内
涵型投资战略，实行企业改组、技术改造、适度集中，把少数几个骨
干汽车厂搞上去，实现工厂规模扩大化、企业组织集团化、公司产品
多样化，增强我国汽车工业在国内外市场上的竞争力。
3. 兼顾型投资战略
兼顾型投资战略是指数量和质量同时兼顾的投资战略，即吸收上
述两种战略各自的优点，通过投资，既能扩大生产规模，满足市场对
某种产品日益增长的数量上的需求，又能改变企业现有生产技术面貌
，改革产品，改革工艺，改造设备，提高产品质量，发展产品品种，
满足市场日益变化的多样化需求。例如，农业上有句俗语，叫“多打粮
食、打好粮食”，即要实现“既多又好”，通常就是要扩大种植面积或者
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改进种植技术，以提高作物的产量和品质。将这句话移用至企业经营
管理范畴，则是对企业经营成果的一种形象比喻：“多打粮食”是指企
业生产规模的扩大和营业收入的增加，是外延投资发展的结果，“打好
粮食”是指企业产品品质的改善和经营效益的提高，是内涵投资发展的
结果。
企业实施兼顾型投资战略的关键在于两点：一是要真正把握好数
量与质量的结合。例如，要扩大生产规模，不能纯粹搞新建，不能简
单重复原有的生产技术，而是新增设备应比原有设备的技术新、效率
高，其产品的质量和技术含量要提高，品种要发展。二是不能片面理
解为一半投资用来增加产量，另一半投资用来提高质量，而是要求通
过整体投资，既解决生产能力的扩大，又较好地促进产品质量的提高
和品种的开发，使企业走上良性发展的道路。例如，企业新买一台具
有世界先进水平的机器设备，为此投入了资金、场地，产品数量因为
新机器的投入使用也增加了，同时，新机器的使用使得产品的废品率
降低了，原材料节省了，单位时间生产的产品增加了，人工成本也节
约了。
（二）按投资项目划分投资战略类型
根据投资项目来划分，有五种投资战略方案可供选择：
1. 产品投资战略
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产品投资战略指把投资的重点放在产品发展上的一种投资战略，
主要解决改造老产品、开发新产品、提高产品质量，使之升级换代的
问题。当产品成为影响企业经济效益的提高、成为决定企业生存和发
展的主要矛盾或薄弱环节时，应果断地选择产品投资战略，把重点放
在产品的改革、创新，产品质量的提高上。
2.工艺投资战略
工艺投资战略是把投资重点放在制造工艺的开发上的一种战略，
主要解决对落后制造工艺的改革和新工艺的开发问题。当企业落后的
生产工艺成为制约企业产品升级换代的主要障碍时，企业需要通过重
点投资加以解决。以工艺为突破口，提高产品质量和生产效率，节约
物资消耗和降低产品成本，谋求理想的经济效益。
3. 设备投资战略
设备投资战略是把投资重点放在生产设备的改造和技术更新上的
一种战略，主要解决落后设备的改造和新设备的开发问题。当产品开
发和工艺开发已完成，产品和工艺都是比较先进的，而设备处于落后
状态，或者设备的生产能力不足，或者设备的生产能力结构不合理时
，设备就成为矛盾的主要方面，成为影响生产的一个关键因素。因此
，需要通过在设备上重点进行投资加以解决。
4. 节能降耗投资战略
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节能降耗投资战略是把投资重点放在能源和原材料的开发上的一
种战略。一些企业能耗很高，浪费严重，同国家政策和能源供应严重
不足形成矛盾，不解决节能问题，企业就不能求得发展，对这些企业
而言，对能源的节约和开发就成为投资的重点。
5. 生产环境改造投资战略
生产环境改造投资战略是把投资重点放在改造生产环境、治理“三
废”、保护生态平衡方面的一种战略。治理“三废”，保护环境，是我国
未来经济社会发展的一个重要指标也必然是相关企业投资应选择的重
点。
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第五章 企业文化管理
一、技术创新与自主品牌
（一）面向未来的技术创新
“科学技术是第一生产力”的科学论断，从微观层面看已经并正在
被企业发展实践所证实，在新的世纪将得到更充分的证实。随着知识
经济的发展，新技术不断涌现，产品的生命周期不断缩短，企业未来
成长对技术创新的要求越来越迫切。
技术创新是新技术研究、开发、生产到首次实现商业化全过程的
经济技术活动，这种经济技术活动的本质是实现企业的科技创造与市
场高新技术需求的结合。未来企业的竞争力从一定意义上讲取决于技
术创新的能力大小和技术管理水平的优劣。因此，有竞争意识的企业
都在努力增加自己的研究与开发费用，面向现实的、尤其是潜在的市
场需求开发新技术、新产品。世界上不少知名公司的研究开发费用已
经超过营业收入的 10%，不少公司一年创新产品已经达到 50%以上。
微软公司把“不断淘汰自己的产品”作为公司口号，柯达公司则提出“站
在传统与未来之间”的开发技术方案。不少企业还通过征取“风险资金”
来加大技术创新的力度。美国 20 世纪 90 年代所创造的经济持续增长
的神话，主要是企业技术创新带来的。
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（二）技术创新是永恒主题
企业技术创新活动不是一时之举，它应是一个永恒的主题，因此
对企业文化的影响是持久的。企业只有树立持续创新理念，完善技术
创新机制，推动技术合作与交流，善于借鉴和“综合”，才能用较小代
价实现技术不断创新；只有树立产业化和商品化意识，面向市场需要
，明确重点，才能逐渐形成独特技术和核心技术，才能使创新的技术
有生命力。同时，把技术创新作为永恒主题，也要求企业树立正确的
人才观，视人才为最佳资产、最大投资，坚守能力本位的用人文化，
建立完善的人才招聘、选拔、培养、使用与激励机制，形成技术创新
的人才高地。
（三）创造自主品牌
在品牌经济时代，只有加大科技投入与自主创新，把技术创新的
成果应用于品牌当中，创造具有独立知识产权的自主品牌，企业才能
赢得持久的竞争力和附加利益。就我国企业来讲，创造自主品牌是分
享经济全球化成果的重要筹码，是未来经营战略的必然选择。
二、培养现代企业价值观
培养企业价值观是一项内容浩繁的系统工程，要求企业遵循员工
和群体心理活动规律，正确处理企业内部因素与外部环境、企业整体
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与员工个人、企业与社会、传统文化与时代精神以及现实与未来等一
系列关系，系统设计，精心施工。
（一）坚守社会主义核心价值观
在社会主义市场经济体制下，社会主义核心价值观决定着企业文
化的主脉。培育企业价值观，首先要坚守中国社会主义核心价值观。
从系统论角度看，企业本身是一个复杂的开放系统，是社会大系统的
一部分，必然与社会大系统进行能量交换，在保持自身系统独立运转
的同时，在大系统中获得资源与认可。因此，企业必须适应社会环境
和价值要求，与社会大系统进行良性的互动。从生态论角度看，社会
是各利益相关者共同构建的一个生态圈，各个角色在其中相互竞争与
合作，创造价值，分享利益。作为企业来说，处于社会这个生态圈中
，与其他的成员共同创造，共同分享，但在创造与分享中必须遵守社
会共同的规则与价值。从文化学视角看，企业文化作为亚文化，必定
受到社会大文化制约，即必须把社会主义核心价值观这一社会大文化
的内核，作为自己的信仰和追求，然后在外面加上自己的个性文化，
形成既有共性又显独特的文化身份。
党的十八大明确提出社会主义核心价值观的基本内涵，即在国家
层面倡导“富强、民主、文明、和谐”，社会层面倡导“自由、平等、公
平、法治”，公民层面倡导“爱国、敬，业、诚信、友善”的社会主义核
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心价值观。在“三个倡导”中，国家层面与社会层面的核心价值观，是
企业价值观形成的重要价值指南和价值源泉，公民层面的核心价值观
直接影响并决定着企业价值观的形成。爱国，是企业第一位的核心价
值观，是企业民族性、国家性、政治性的体现，它源于企业家和全体
员工的民族责任感和国家意识。尤其是国有企业，其属性、籍别，决
定着自身必须将爱国、报国、强国作为神圣使命，把创造经济价值、
满足市场需求、提高企业竞争力，进而提高国家竞争力作为神圣职责
。诚信，是企业核心价值观的底线，是企业立业之本、兴业之道。敬
业，即敬畏所从事的事业，崇敬、敬仰所从事的职业，热爱所从事的
工作，这些员工的精神追求是形成企业价值观的基石。友善，作为中
国优良的文化传统，是企业赢得顾客、赢得员工以及赢得各种利益相
关者的支持与厚爱，创造企业和谐文化，保持企业健康发展的精神力
量。在培育企业价值观的过程中，要以社会主义核心价值观为指导，
并从中吸收强大的精神能量。
（二）整合现有价值观，
一般来说，具有一定历史的企业，其价值观总是客观存在的，但
由于这种观念形态的东西往往不易被人发现，因此它在企业发展中的
地位和作用也就常被人忽视。特雷斯•迪尔和阿伦•肯尼迪在《企业文化
——现代企业的精神支柱》一书中指出：价值观和信念主要得自经验
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，得自经济环境下各种尝试所积累的结果。企业员工在特定经济环境
中进行尝试后知道什么可行，什么不可行，再加以概括和总结，这就
是价值观念的理念化过程。任何企业组织无论是处在创业阶段，还是
处在发展阶段或成熟阶段，都存在一个确定、恪守或转变价值观的问
题。如果企业在实践中已经取得了一些经验，就必须对之加以提炼，
使之升华到价值观层次。把经验提升到理念也就是对价值观整合与提
炼的过程，这是塑造企业价值观的第一步。
在确认和进一步培育企业价值观时，要根据企业的性质、规模、
类型、员工素质、经营的特殊性和环境要求来选择适当的价值标准，
从而反映出企业的使命和特色；还要注意企业价值理想实现的可能性
，使企业价值观有实在的存在基础和客观依据，与员工的心理承受能
力相一致。同时，价值观来源于企业实际又高于企业实际，要有超前
性，以充分体现企业的未来发展和长远的奋斗目标，成为员工行动的
指南。
（三）传承基础上创新价值观
企业价值观是一个动态的体系，要随着客观环境和企业内在因素
的变化，不断注入新的内容，切实保证企业价值观在内容上与企业经
营管理实践一样充满活力。中外企业的价值观在其历史的演变中分别
经历了不同的阶段，打上了不同时代的烙印。从其演变历程可以看出
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共同的趋势：超越企业直接功利、关注人的发展和社会责任的价值观
越来越受到推崇。新的价值观的形成是对传统价值观的扬弃，是对传
统价值观的继承与发展，是不断注入时代精神的创新。只有培育创新
的价值观，才能时刻保持企业价值观的勃勃生机。
（四）凸显企业特色价值观
不管是什么文化背景下的企业，也不管是什么行业的企业，在价
值观上都有共性的东西，但是也有体现企业经营最鲜活的内容，在总
结与提升企业价值观时要突出这种特点。富有企业特色的价值观是企
业成员对本企业价值观的高度个性化概括，如 P&G.的“做正确的事”，
IBM 的“IBM 就是服务”，诺基亚的“科技以人为本”，杜邦的“创造美好
生，活”等。有特色的价值观，一方面体现了企业人的自信，是企业自
信力达到成熟阶段的标，志，这种价值观不仅在高级管理人员心目中
，而且在企业绝大多数人的心目中，都成为一种实实在在的东西，真
正起着凝聚、支配人行为的作用；另一方面，可以使员工产生一种个
性感，一种与众不同的自豪感，激励起企业成员的创造潜能和竞争取
胜的信心。企业价值观的表述，既要具有特色，用与众不同的词语表
示，避免雷同，又不要过于空泛，以致人们无法去识别和了解企业价
值观，无法把不同企业的价值观区别开来。
（五）引导员工认同与践行价值观
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提出价值观并非难事，难的是如何把组织倡导的价值观变为企业
员工的共同信念，并为员工付诸实践。如果价值观仅是停留在口头上
，没有融入员工的思想与行动中，价值观也就失去了存在的意义。没
有转化为普通员工的信念与行动的价值观，不仅对企业没有任何神益
，还会扭曲、损伤企业的形象。企业价值观从确立到转化为全体成员
的信念，是一个价值观内化的过程；再从信念转化为自觉行动，是一
个价值观外化的过程。在企业价值观的内化与外化过程中，领导者处
于主导地位，领导者持续不断地灌输，以身作则、率先垂范，并善于
树立楷模，利用制度、典礼和仪式等形式去推展是很重要的。
三、建设新型的企业伦理道德
企业伦理道德建设是一个长期过程，需要企业将精神文明建设及
思想政治工作创新相结合，做好长期规划，做出积极努力。
（一）确立正确的道德规范
企业的优良传统和道德习俗是企业经营及各种交往活动中经常重
复出现的、带有一定道德取向的习惯性行为，具有稳定性和大众性。
企业进行伦理道德建设，必须善于发掘和吸取传统道德观念和习俗中
的精华，注入符合时代要求和本企业实际情况的新内容，建立完善的
伦理道德体系和标准。要使员工明确哪些是对的，哪些是错的；哪些
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应当做，哪些不应当做。并且经过长期不懈地灌输、说服、示范、疏
导，最终使这些抽象的伦理道德观念，转化为员工可操作的规则、规
范和标准。
（二）企业伦理道德建设与员工教育相结合
良好道德的形成不是孤立的，它同员工的政治、文化素养和职业
素质紧密相连。员工具备较高的政治、文化素养和职业素质，不仅是
提高思想水平和业务技术水平及能力的前提，也是企业伦理道德建设
的基础。因此，企业在伦理道德建设过程中必须坚持对员工进行理想
信念教育、文化基础教育、科学技术教育和企业文化教育等，使员工
能够自觉地意识到自己是企业伦理道德建设的主体，自觉地对自己的
行为负责，逐步做到不管是否有外在的监督，自己都能不断战胜自身
的非道德因素，不断提高自身的道德境界和道德层次。
（三）企业伦理道德建设与管理创新相结合
企业伦理道德建设的基本目的之一，就是规范员工的行为，使员
工在良好的道德环境，中积极工作，发挥主动性和创造精神。为此，
企业的管理者应充分利用社会学、行为学、心理学等知识，不断进行
管理理念与方法创新，在强化硬性管理的同时，注重发挥软性管理的
作用。如改善管理者与员工的关系，尊重员工的意见与建议，扩大民
主管理的范围，使员工有更多的机会参与管理与决策等。只要员工有
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了主体意识和主人翁责任感，就会表现出良好的敬业精神和道德风貌
。
（四）企业伦理道德建设与规章制度建设相结合
企业伦理道德建设是一种心理建设，主要诉之于舆论与良心。从
建设方法上看，一方面要通过对员工进行反复、系统的伦理道德教育
，利用舆论进行引导，强化员工道德意识，使之形成道德自律，养成
道德习惯；另一方面，当某种先进道德被多数人认同后，也需要适时
通过规章制度的形式固化下来，成为硬性约束，起到严格规范员工行
为的作用。
（五）个人示范与集体影响相结合
个人示范和集体影响是企业伦理道德建设中相辅相成、缺一不可
的两个方面。个人示范有两种：一是企业管理者在经营管理过程中身
先士卒，以身作则，以自己模范的道德行为成为员工的表率；二是先
进人物的典型示范作用，也就是通过挖掘、培养、宣传典型人物，以
典型的力量来引导员工自觉遵从企业的道德规范。重视集体影响，主
要是利用各种集体活动、礼仪，形成良好的道德风气，使员工置身其
中，通过整体氛围的熏陶和互相影响，促进员工整体道德水平的提高
。
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四、企业伦理道德建设的原则与内容
（一）企业伦理道德建设的原则
《中共中央关于社会主义精神文明建设指导方针的决议》指出：
我国还处在社会主义初级阶段，不但必须实行按劳分配，发展社会主
义的商品经济和竞争，而且在相当长历史时期内，还要在公有制为主
体的前提下发展多种经济成分，在共同富裕的目标下鼓励一部，分人
先富起来。在这样的历史条件下，全民范围的道德建设，就应当肯定
由此而来的人们在分配方面的合理差别，同时鼓励人们发扬国家利益
、集体利益、个人利益相结合的社会主义集体主义精神，发扬顾全大
局、诚实守信、互助友爱和扶贫济困的精神。党的十七大报告指出：
大力弘扬爱国主义、集体主义、社会主义思想，以增强诚信意识为重
点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德建设，发挥道德
模范榜样作用，引导人们自觉履行法定义务、社会责任、家庭责任。
十分明确地揭示出社会主义伦理道德建设的经济基础和它的基本原则
。
对于现代企业而言，伦理道德建设的重要原则表现为以下几点。
1、集体主义原则
企业是一个由出资者、经营者、管理者和员工组成的命运共同体
。只有在坚持集体主义原则基础上，协调好个人目标与整体目标、个
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人利益与整体利益之间的关系，才能使企业在“一体化”愿景下，创造
最高效率和最佳效益。
2、诚实原则
日本山一证券的创始人小池曾指出，做生意成功的第一要诀就是
诚实。诚实是树木的根，如果没有根，树木就别想有生命了。对于企
业而言，坚守诚实的道德原则主要包括：遵守口头的或书面的协议和
合同；承认产品的缺陷，并尽可能予以纠正；为所得工资付出诚实的
劳动；为劳动者付给适当的工资；在合理但不过高的利润限度内，规
定诚实的价格；根据价值提供尽可能高质量的产品，尤其是关系人们
健康和生命的产品更应如此；在同意提供劳务产品与付给报酬方面说
实话；在雇主和雇员关系中不说谎；不对股东隐瞒企业状况；做广告
时说实话；经常检查各级企业活动，确保及时发现并消除不诚实和不
道德的现象。
3、公正原则
企业道德领域的公正主要有三种类型：交易公正、分配公正和社
会公正。交易公正是指涉及对所提供的劳务或生产、销售的产品做出
的补偿要公正；分配公正是指企业总利润在企业股东、经理、员工之
间的分配要公正；社会公正是指企业及其成员对待消费者和全体社会
公众要公正。
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（二）企业伦理道德建设的内容
2006 年 3 月 4 日胡锦涛在全国政协民盟民进联组会上提出“八荣八
耻”荣辱观，即坚持“以热爱祖国为荣、以危害祖国为耻，以服务人民
为荣、以背离人民为耻，以崇尚科学为荣、以愚昧无知为耻，以辛勤
劳动为荣、以好逸恶劳为耻，以团结互助为荣、以损人利己为耻，以
诚实守信为荣、以见利忘义为耻，以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻
，以艰苦奋斗为荣、以骄奢淫逸为耻”。“八荣八耻”荣辱观成为企业伦
理道德规范的基本内容，其中既包含企业在处理内部关系时遵从的伦
理道德规范，也包含企业在处理对外关系时遵从的伦理道德规范。企
业伦理道德规范建设的具体内容有如下五个方面。
1、企业与员工之间的道德规范
企业与员工的关系，其实就是集体与个人之间的关系。一方面，
集体要承认员工个体价值的存在，为个体价值的实现和全面发展服务
。一个合格的企业应该有如下的道德观念和道德规范：一是确保员工
职业安全，保护员工生命价值；二是承认个人利益，尽力满足员工合
理的且有实现可能的要求；三是尊重员工的个性、专长、价值与尊严
，为员工得到全面发展和聪明才智的充分发挥创造良好的环境条件；
四是确保员工在企业中的主体地位和政治地位、人格地位的平等，为
员工广泛参与管理创造条件。另一方面，员工个体也不能离开集体。
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员工要加强自我修养，自觉遵守符合集体主义要求的个人行为规范。
这些行为规范包括爱国家、爱集体、爱公物、爱岗位、爱科学、爱劳
动；讲诚信、讲责任、讲纪律、讲协作、讲勤俭、讲奉献。以主人翁
精神，竭力为企业做出贡献，成为企业利益共同体、命运共同体、理
想共同体和情感共同体中的合格一员。在现代企业制度下，构筑员工
行为规范的理念基础：一是契约与忠诚，即只要与一个企业签订劳动
合同，其行为就要符合企业利益的根本要求，不能背叛；二是承认差
别，即承认能力、职务与权力差别，承认劳动报酬的差别。
2、管理者与普通员工之间的道德规范
管理者和普通员工都是构成企业生产力的不可缺少的因素。管理
者与普通员工的关系是否协调，直接影响到企业凝聚力的强弱。通过
一定的道德规范调整彼此行为，协调相互关系十分必要。为此，首先
要求管理者树立“以人为本”的管理思想和服务思想，以自己良好的品
德、渊博的知识、超群的能力把员工聚合在自己的周围，率先垂范，
科学管理，充分依靠员工和善于激发员工的劳动积极性、主动性和创
造性。同时，要求普通员工对管理者的工作给予尊重、理解和支持，
主动参与管理，做好本职工作。使管理者和普通员工在实现企业目标
的轨道上保持一致，形成良好的相互支持和相互推动的关系。
3、员工之间的道德规范
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在企业内部，员工之间存在着个性、气质、性格、能力上的差异
，存在着学历、经历、经验上的差别，所在的岗位、履行的职责不同
，归属的群体也不同，因此，相互之间存在着复杂的工作协作关系和
情感关系。要发挥企业整体效应，必须正确认识和处理企业内部错综
复杂的人际关系，以“平等、团结、友爱、互助”为基本道德规范，使
全体员工在集体主义原则和企业共同愿景引导下，平等相处，协作互
助，共创财富，共享物质与精神成果，共享和谐及工作与生活的快乐
。
4、企业与股东之间的道德规范
企业与股东的关系主要体现为出资人与经营者之间的关系。双方
在处理相互关系时，要严格履行各自的义务，遵循各自的道德规范。
资本是企业存续的基础，为了确保企业的注册和持续经营，股东承担
着按公司章程规定的提供经营资本的责任，股东对自己所提供的经营
资本只有转让或出售的权利，而不能随意抽回。股东应通过股东会和
董事会等形式关心企业经营，支持经营者有效地进行资本运作和业务
经营。作为经营者，必须有效地运用企业的资本，遵纪守法，创新经
营，科学管理，正确处理好股东、企业和员工的利益关系，处理好企
业眼前利益和长远利益的关系，防止“内部人控制”，努力为股东创造
最大利润回报。
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5、企业与社会之间的道德规范
企业与社会公众的关系是否协调、和谐，关系到企业的生存与发
展。企业在处理与社，会公众关系时必须有道义上的自律，遵守一定
的道德规范（一般称为职业道德）。例如，企业在处理与客户、合作
者、金融机构、媒体及国家税务机构、行政管理等部门关系的问题上
，必须受一定的道德规范的约束和调节。正确处理企业与社会公众的
关系，应坚持“平等、互助、互利”的伦理道德规范。例如，在处理与
客户关系时，要始终坚持以客户为中心，讲质量，讲信誉，自觉维护
客户利益；在处理与合作者关系时，要做到诚实守信、互利互惠；在
处理同金融机构的关系时，坚持信用至上，绝不赖账；在处理与媒体
的关系时，坚持实事求是，绝不作假；在处理与国家税务及行政管理
部门的关系时，坚持照章纳税，服从法律、服从管理，主动承担责任
，把国家利益与企业利益统一起来，维护企业的正当利益要以服从和
服务于国家利益为前提。
五、品牌文化的塑造
（一）塑造品牌文化的意义
品牌文化是企业文化管理的至高境界。一个企业有企业文化，但
并不意味着有品牌文化，品牌文化是在市场经济环境中，企业经过多
年努力，伴随着品牌在市场竞争中获得较大优势和影响力以后形成的
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。不同的企业，其品牌文化具有很多共同的基因，上述品牌文化的四
个方面内容，就是这些共同基因的表现。不同企业的品牌文化又是在
不同环境下，由不同的品牌持有人和特定市场创造的，因此每个企业
的品牌文化又都有自身的个性价值观、审美观的烙印。
品牌文化对品牌经营的成功或失败起着本质的决定性作用。
企业建立、成长、兴盛、衰亡，有着普遍的消长周期规律，短的
十年、二十年，长的也就四五十年，上百年甚至几百年的企业是极少
数，很难有“永远的企业”。企业自创立之日起，就经历着各种冲击和
考验，诸如社会的动荡，国家产业结构的调整，市场的转变，内部队
伍的老化与更新，哪一项都足以置企业于死地。这说明企业在发展过
程中险象环生，稍有松懈或掉以轻心，就会导致灭亡。品牌同企业一
样，也经历着建立、成长、兴盛、衰亡的过程，也有自身的演变规律
。但品牌的生命周期长短与企业生命周期长短并非完全一致。一个企
业在自身生命经历中，可能创立过一个或多个产品品牌，企业消亡了
，这些产品品牌也就在市场上消失了；有些则不尽然，一家企业消失
了，但其某种品牌的生命却在新的企业中得以延续。更值得关注的是
，有些企业一旦本身成为知名品牌，就有超越一般企业生命周期的奇
迹出现，如松下有 90 余年历史，柯达有 100 余年历史，杜邦有 200 余
年历史，中国的同仁堂历经 300 多年昌盛不衰而为世人称羡。
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仔细考察分析不难发现，品牌的生命周期有很大的不确定性，有
些昙花一现，有些天长地久；少数知名品牌的生命周期无法预测。但
有一点，大凡历史品牌，即生命周期很长的品牌，都有一个共同的特
征——鲜明的文化个性和与时俱进的文化追求。传承个性文化，不断
谋求创新，使品牌一次次涅架重生。
从实践来看，创出世界品牌的企业，在企业家们较高的文化修养
和文化意识引导下，都具有坚定的文化信念和明确的文化追求。在传
统的产品生产中，经济与文化相互不对话。而今，文化被提到前所未
有的高度，已经成为品牌成长的决定性力量，任何漠视或忽视文化的
品牌，在竞争中都必然导致衰败。成功地经营一个品牌，必须塑造优
秀的品牌文化。要求企业有敏锐的文化洞察能力、深刻的文化体验能
力和全面的文化变革能力，保证品牌文化的正确价值导向和鲜明特色
。
法国香奈儿服装成为风靡世界的品牌，在于它们遵循了一套引以
为豪的品牌文化观念。香奈儿公司认为，一流的高级品牌公司要具备
六个条件：一是产品由自己设计并生产；二是自己设计广告，而不是
靠广告公司；三是货真质高，用料考究到苛刻的程度，使仿造品难以
乱真；四是树立具有悠久历史和长期品牌的形象；五是产品设计要有
新颖独特的风格，能让人一看到产品的款式造型，便知道是什么牌子
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，品牌服饰的特征是款式、风格和质量，而不是昂贵的价格；六是产
品的包装质量要与产品的本身质量一致。在销售中，香奈儿公司认为
，商家与顾客并不单纯是买与卖的关系，而应该成为能够亲切交流的
伙伴关系，因此它们不喜欢“推销”这一概念，认为这个词给人以强加
于人的印象。它们在同顾客交流时的诉求点有两个：一个是把美丽、
想象、品位传达给消费者；另一个是极，为彰显产品质量上乘的真实
性，要求职员如实介绍，不允许有欺骗内容。它们认为，品牌价位不
是人为的，而应体现用料和工艺的双重含量，是广大顾客可以理解和
接受的，高档服饰和化妆品不是只为有钱人而生产的。可以说，香奈
儿公司全面而崇高的品牌文化，缔造了香奈儿品牌产品和品牌公司。
风行世界的鞋中品牌耐克历史很短，它从一个只有 1000 美元资产
的小厂起家，到 20 世纪 90 年代初发展成为拥有资产 34 亿美元的世界
品牌。耐克的成长，从根本上说，是得益于它的品牌文化观念。耐克
以顾客的物质需求和美学需求为导向，突出产品五种文化价值：一是
稀有价值，物以稀为贵，追求产品中其他品牌没有的特性，它的
NIKE—AIR 气垫技术，构成了它独有的风格。二是替代价值，在产品
更新换代日新月异的情况下，耐克不断创新，频繁推出新产品，以满
足顾客求新求变的心理追求。三是使用价值，耐克公司注重运动鞋的
多种使用功能，不但穿着舒适，而且增加了便于奔跑、跳跃、户外运
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动的功能。四是成本价值，耐克公司不断寻找最低廉的生产厂家，替
顾客降低成本。五是魅力价值，耐克公司不断进行产品的美学开发，
注重产品的式样新颖美观，色彩的鲜艳新潮，展现出现代人的审美魅
力。
（二）品牌文化塑造的要点
1、确定品牌核心价值
品牌核心价值是让人们明确、清晰地识别并记住品牌的利益点与
个性，驱动消费者认同、喜欢乃至热爱品牌的中心理念。它是品牌文
化的精髓，是品牌资产的基础。一般人在理解品牌核心价值时偏重于
品牌所提供的物质层面的功能性利益，实际上品牌核心价值并不在其
物质层面，而在于精神层面的情感性价值与社会价值。
品牌核心价值是品牌营销传播活动的原点，即企业的一切营销活
动都要围绕品牌核心价值而展开，或体现与演绎核心价值，或丰富与
强化核心价值。品牌的核心价值一旦建立，并被始终不渝地坚持，久
而久之，就会在消费者大脑中烙下深深的印迹，成为品牌对消费者最
有感染力的内涵。如 P&G 对其旗下品牌的核心价值确定得十分明确：
舒肤佳是“有效去除细菌，保持家人健康”；潘婷是“健康亮泽”，护舒
宝是“更清洁、更干爽的呵护感觉”。尽管这些品牌产品不断创新，广
告不断推新，但核心价值的承诺总是一脉相承。
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世界著名品牌都有自己的核心价值。这些著名品牌的具体产品在
变，包装在变，价格在变，广告在变，或者质量也在变，但不管怎么
变化，在同一个品牌之下的产品，总会有一根维系彼此的主线是不变
的，因为它们有共同的基因一品牌核心价值。这些核心价值被持之以
恒地贯彻，企业把所有的活动集中到同一个主题、同一个概念上，就
能使触动消费者内心世界的核心价值得以强化，就能引发消费者的共
鸣。卓越品牌的核心价值能够产生永恒魅力。
品牌核心价值作为品牌文化的内核，具有如下几个鲜明特征：
（1）独特性。独一无二，容易识别，不可模仿。
（2）人文性。体现对人类的终极关怀，震撼人的内心深处，拉近
品牌与人类情感的距离。
（3）执行性。作为一种价值主张，不仅得到消费者认同，而且能
够具体物化在产品与服务中。
（4）兼容性。既能兼容其所有的产品，又能兼容不同时代人类的
情感，使之能够永远演绎下去。
2、品牌文化建设
（1）建设品牌文化的认识起点。由上可知，优秀的品牌文化一定
有自身独特的核心价值，这种核心价值是企业确立的，但其最终是否
形成，取决于消费者的认同度；换句话说，品牌核心价值必须反映消
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费者的价值，它才有价值。因此，从一定意义上讲，好的品牌文化不
是品牌制造商的文化，而是消费者的文化。
品牌文化代表了特定消费群体的价值观、社会地位、风格和气质
。消费者一般不会关心品牌制造商的理念是什么，产品是怎样生产出
来的，他们关心的是制造商给他们提供什么样的品牌，是否代表他们
的观念和梦想，选择这种品牌是否从功能上和情感上给他们带来了利
益，是否让他们得到了满足。可口可乐公司在营销与传播中，根本不
提公司的经营理念，只是在向社会、向消费者传播“随时随地让你精神
为之一振”的品牌承诺与品牌文化。当“玉兰油”打出“别人送我礼物，
我回送美丽给他”、“全新玉兰油，惊喜你自己”等广告语时，也没有告
诉消费者它是美国宝洁公司的产品。芙蓉王品牌形象广告—一“传递价
值，成就你我”，无论是广告词还是画面都没有把常德卷烟厂的战略强
行推给消费者。可见，品牌文化不是以企业为中心的文化，不能强行
让品牌担负起或表现出全部的企业文化。
（2）品牌文化定位。品牌必须有独特的气质和情调，对品牌文化
进行定位也就是确定品牌的个性。品牌个性是由品牌价值演绎而来的
，鲜明的品牌个性，能在消费者心中留下深刻的印迹，给消费者一个
功能上和感情上的独特体验。迪斯尼品牌个性是“为人们带来快乐”。
大家可以看到，迪斯尼公司开发了很多不同种类的产品，从开始的卡
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通画到卡通影片，再到迪斯尼乐园等，产品在不断地推陈出新，都没
有离开“为人们带来快乐”这一品牌文化核心。迪斯尼经营的不是某类
具体的产品，而是消费者所认可的“为人们带来快乐”这一品牌文化。“
三五”香烟的品牌文化体现了中产阶级的个性；“骆驼”香烟则展现了不
屈不挠、勇往直前的创业者的形象。
（3）品牌文化设计。品牌文化设计体现在具体产品设计、商标设
计和包装设计等许多方面。
1）产品设计是塑造品牌文化的基础。要摆脱只把消费者定位在产
品使用者上的思想观念，充分尊重消费者的文化主体意识和文化享受
需要。在构思产品的款式和色彩时，既要考虑一般意义上的内在质量
和外在形式美感，更应体现深层次的审美文化蕴涵，适应消费者审美
情趣和消费心理的变化潮流。
2）商标设计应成为品牌文化的重要载体，使之传达出更丰富的美
学意义。从“金六福”的运作和崛起历程也不难发现，“金六福”在短短
几年里创造新的酒业神话，不仅在于五粮液的品牌后盾，关键是它巧
用了中国传统“福”文化的资源和资产，从“金六福”诞生取名的那天开
始，以“福”为核心的商标文化，就在唤醒着消费者的潜在文化需求，
在消费者心目中抢占了最高点，经过投放有冲击力的广告和一系列的
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文化传播形式，在消费者的心目中留下了非常亲切和深刻的记忆，与
消费者特定感情产生共鸣，自然会获得较大的市场。
3）包装和造型设计同产品内在品质应当一样考究。品牌企业在进
行包装和造型设计及选择时，都刻意追求一种文化价值，不仅注重其
外形和色彩的吸引力，更注重通过产品和包装传达企业的一种思想观
念，增强品牌的寓意和文化感召力。“皮尔•卡丹”服装传达的是帅气；“
万宝路”香烟传达的是孤胆进取的牛仔精神，有的人对“万宝路”香烟盒
上骑着马的牛仔形象百看不厌。有些品牌只是在普通产品上，加上一
个带有特殊寓意的标志或字符，就可以身价百倍。中国古代有一则寓
言叫“买椟还珠”，讽刺了这种现象。然而在今世，有的商品的“椟”确
实比“珠”贵一贵在文化价值。文化包装和文化含量高的标志，首先征
服人们的视觉、听觉等感官，通过消费者历史的或美学的文化联想与
演绎，使消费者产生购买欲。因此，用文化创意开发产品，发挥自己
独特的文化优势，增加包装和标志的文化味，已成为商家的经营思路
。
法国的“人头马”驰名世界是在 19 世纪后半叶，创始人雷米的儿子
接管公司后，才开始有意识地运用包装和标志给自己的产品增添魅力
，创造出极品品牌。1850 年，人们偶然发现了一个古战场上遗留下来
的瓶子，瓶子周围镶着一圈百合花，整个形状属路易十三时代法国流
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行的意大利文艺复兴风格。雷米意识到，这个瓶子的商业价值很高，
便立即买下，并很快申请了复制这个瓶子的专利。后来，雷米•马丁公
司把酒装在这种造型的瓶子里销售，命名“路易十三”，获得了巨大成
功。从那以后，雷米•马丁公司及后代传人都把设计最好的包装用于最
好的品级，作为光大品牌的原则。新颖别致、漂亮美观而又蕴涵文化
个性的包装和标志，本身就因文化特色而具有商业价值，更重要的是
，它能使包装出来的商品得到增值。
日本一种女士布制手提包，原本价值 700 日元，经营者在上面印
上一个“G”字符，就可以卖到 7 万日元。正是这个“G”字符，使质量、
样式完全一样的手提包升值了 100 倍。这是因为，“G”是代表由米开朗
琪罗、罗西尼创造的意大利超级流行文化的符号，携带这种手提包的
女性，确信自己正在进行一种可与欧洲超一流阶层相婉美的消费行动
。
（4）品牌文化的广告传播。广告是与消费者的深度沟通，是传播
品牌文化的重要载体。成功的品牌文化的广告传播，不是直截了当地
宣传产品，强迫消费者注意或者简单地取悦消费者，而是形象地演绎
品牌的核心价值，融入消费者的情感世界，表达消费者不断变化的生
活方式、审美情趣和价值观念。上述的“金六福”品牌，将“福”文化作
为一种不断成长的文化，演绎得淋漓尽致，而且不断提升其文化价值
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。同样，海尔品牌“真诚到永远”的一句广告语，对于塑造海尔品牌文
化形象，拉近与消费者的情感距离，起到重要作用。“金六福”最初的
广告是一句童稚的“好日子离不开她，金六福酒”，把它的品牌形象定
格在个人和家庭最幸福的时刻，将“福”文化诠释为个人之福、家庭之
福。接着，“金六福”通过赞助中国足球出线世界杯、中国申奥等活动
，推出“奥运福、金六福”的概念，一句“中国人的福酒”的广告，将“福”
文化理念提升到了民族之福、国家之福以至人类之福、世界之福。
利用广告传播品牌文化，必须抓住品牌性格。享誉全球的美国菲
利浦•莫里斯公司，一直积极赞助各项国际体育活动，特别是国际一级
方程式车赛。该赛事被人们视为自由、奔放、竞争、极具挑战性的运
动，其车手的形象正符合旗下“万宝路”品牌要塑造的“男人形象”；同
时，“万宝路”为了展现男人的粗犷气质，用的是美国西部牛仔的形象
：不屈不挠的开拓进取，享受征服的自由和欢欣。这在男性消费者心
中产生了强烈的共鸣。近几年来，中国香烟品牌广告也在不断演绎品
牌个性，如“鹤舞白沙，我心飞翔”的“白沙”品牌文化传播就产生了较
好的效果。为了形象化地向消费者传递品牌文化，张扬品牌个性，通
常要用某种人与动物的行为等来演绎和表达，这就需要选好品牌形象
代言者，如“万宝路”的“西部牛仔”，“大红鹰”的展翅高飞的“雄鹰”，以
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及众多品牌选择的歌星与影星等。实际上，最高境界的形象代言者是
品牌故事与历史的演绎，赋予品牌生命，使其具有人格魅力。
六、企业文化的创新与发展
文化具有延伸性，未来的企业文化是今天的企业文化的延续。当
然，这种延续不是简单地传承，而是扬弃、演绎、创新和发展。在这
个过程中，有些先进文化可能被继承下来，有些落后文化可能因一文
不值而被淘汰掉，有些文化经过演绎会发生转型，同时新环境也会造
就出一些全新的文化。可以预见，未来企业文化的内容将更加丰富多
彩，主流文化将更加突出。
（一）创新与变革文化
经济全球化、信息化和知识化的加速对企业创新提出挑战。1997
年世界管理年会把创新作为未来管理十大趋势的第一大趋势。不创新
即倒退、不创新即死亡，已经成为企业经营的第一定律。创新与变革
文化是企业危机意识、生存意识和发展意识的集中体现。创新与变革
包括丰富的内涵，既包括技术、产品、市场及经营、服务方式的创新
与变革，也包括管理组织、制度：手段和方法的创新与变革。企业文
化的传承与创新变革均是推动企业文化进步不可或缺的，但就中国现
阶段文化环境与企业文化现状而言，创新变革应是主旋律。在企业体
制改革、资本重组与并购中，不仅应注意资本、技术、业务与管理的
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改革与重组，更要注意文化的创新与变革。文化的创新与变革是企业
改革与重组成功的前提和关键。
企业创新与变革文化的形成，一般表现出以下文化风格：
（1）具有强烈的危机意识；
（2）敢于挑战自我，视今天为落后，志在追求更高的目标；
（3）善于打破今天的平衡，创造新的平衡，使企业永远处于动态
的发展中；
（4）不怕冒风险，善于在风险中寻找更好的经营机会；
（5）宽容失败，即为了鼓励人们创新与变革，能够宽容在创新中
出现的失误；
（6）善于行动，凡事都试一试，千方百计把好的想法变成现实。
（二）人本与能本文化
人本价值观仍然是未来企业文化的主旨和主旋律。人本价值观就
是坚持以人为中心，以文化人。具体内涵是：
（1）树立人的生命本位意识。尊重生命，热爱生命，崇拜生命，
珍视和放大生命价值。创造有安全保障的工作环境，保护人的生命，
提高人的生命质量。
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（2）尊重人的人格与尊严。从管理制度到管理方式，摆脱封建家
长制和官僚科层制的束缚，张扬个性，满足人的自尊需求，使人活得
有尊严。
（3）重视人的自我价值。秉承人人是人才的理念，为实现和提升
人的自我价值搭建事业平台，为员工的晋升和发展创造更好的条件，
寻找员工价值与企业价值的契合点。
（4）体现人的主体地位。保障人的参与与分享权利，使员工成为
企业文化的创造者、实践者和共享者。
（5）促进人的全面发展。加强对员工的培训，提高人的整体素质
，一方面追求人力资本的最大回报，另一方面为社会培养合格乃至高
素质的社会公民。
在市场经济和知识经济时代，人本价值观的内涵进一步得到发展
，即更加关注“人的能力”，重视“人的能力”的培养、开发和利用，即
由人本逐渐扩展到“人的能力本位”（简称“能本”）。韩庆祥教授认为“
能力本位”是市场经济的核心价值观，无疑它更是知识经济的核心价值
观。人的能力，尤其是创造能力的发挥是生产力发展的基石，强化“能
本”价值观具有非常重要的实践意义。
“能本”价值观包括丰富的内涵，一方面旨在使每个人把最大限度
地发挥能力作为价值追求的主导目标，既充分发挥现有能力，又充分
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发挥人本身未曾使用过的能力，同时还要通过学习与提高，增强能力
，具备专长，力求成为解决某一方面问题的专家。另一方面，对企业
来讲，要把合理使用人的能力、开发人的潜能、科学配置人力、积极
培养人的能力作为工作重心，最大限度地发挥个人价值，并把它与企
业价值统一起来。在人本价值，观基础上形成的“能本”价值观，是对
传统“权力本位”、“金钱本位”及“关系本位”价值观的超越，倡导这种新
的文化价值观，有助于增强企业的整体创造力，提高整体效率与效益
，并形成竞争优势。
（三）差别与竞争文化
竞争是企业发展的动力，竞争文化是与“能本”文化相适应的。众
所周知，人与人之间的能力差别是客观的。因为人们的天赋不同、受
教育的程度不同、经历与经验不同、成长的环境不同，因此每个人的
知识结构、思维能力和行为能力都有差别。在企业中，因为员工的能
力有差别，因此就决定了分工有差别，不同能力的人就做不同性质、
不同专业、不同能级的工作；从事不同性质、专业和能级的工作，就
有不同的收入方式，如企业高级管理人员拿年薪和股票期权，一般员
工拿工资；因为收入方式不同，收入水平就有很大的差别。近年来，
一个不争的事实是，一般劳动收入增长缓慢，而知识劳动收入增长迅
速；资本的回报没有太大变化，而企业家的风险收入大大提高。
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因为能力差别造成的收入差别，与尊重人权与人格没有关系。从
计划经济体制中走出来的中国企业，差距与差别意识淡薄，平均主义
思想根深蒂固，分配差距过小，严重挫伤了高素质、高能力、高能级
人员的积极性，影响了企业的活力和创造力。差别与竞争文化代表了
企业文化创新的一个重要方向，只有不断培植这种文化，通过启动收
入分配杠杆，在管理中引进竞争机制，才能真正适应市场经济的需要
，更好地体现以人为本、尊重知识、尊重人才的理念，在企业中使能
力强、贡献大的人受到充分激励，使能力弱、贡献小的人受到鞭策，
从而激活人们的进取性、竞争精神、卓越精神和学习精神，使企业富
有朝气与活力。
（四）学习与超越文化
未来成功的企业将是个“学习型组织”。按照彼得•圣吉的观点，学
习型组织具有五种新技术：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景
、团队学习和系统思考。可见学习型组织在共同的愿景下，有着崇高
的信念与使命，具有实现梦想的共同力量，并且人们勇于挑战过去的
成功模式及力量极限，充分发挥生命潜能，创造超乎寻常的成果，每
个人从学习中体验工作的意义，追求心灵的成长和自我价值的实现。
与这种学习型组织相适应是学习与超越文化。在这种文化导向引领下
，人们追求通过学习提高素质，开发能力与智慧。尤其是团队通过共
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同学习，提高整体的适应能力和创造能力，从而超越自我，超越平庸
。在这类组织中，领导者不怕别人超越自己，鼓励组织成员竞相发展
。彼得•圣吉认为：当世界更息息相关、复杂多变时，学习的能力也更
要增强。壳牌石油公司企划主任德格指出：唯一持久的竞争优势，或
许是具备比你的竞争对手学习更快的能力。从此能推导出一个结论：
学习与超越作为未来企业最重要的价值观之一，对企业能否适应世界
变局，跟上时代前进的步伐，创造竞争优势具有决定性意义。
（五）虚拟与借力文化
虚拟经营是经济全球化时代企业无形资产增值和品牌效应放大的
产物，其本质是借用外力，在较大的市场范围内利用高新信息技术，
进行经营资源的组合与配置，企业只保留对市场变化的高度敏感性和
设计开发能力，其他环节均通过国际分工体系完成，以扬其所长，避
其所短，从而突破企业自身的能力极限，实现快速增长。与虚拟经营
相适应的虚拟与借力文化的出现，大大改变了企业的经营理念。它使
企业在经营中更注重培育品牌，开发无形资产价值，在实践中树立大
市场观和大资源观，利用自身的商誉优势，从全球的视野去捕捉市场
机会，组合资源，寻找合作伙伴，善用金融手段和网络手段，提高灵
活、柔性、合作、共享、快速反应、高效输出的素质和能力。未来的
企业是没有市场边界、没有资源限制的企业，只有培育虚拟与借力的
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文化，才能实现经营创新、市场创新和商业模式的创新，最终获得超
乎寻常的发展。
倡导虚拟与借力文化，从更深层次讲，就是倡导企业专注核心能
力的培养，集中精力和资源，精准市场定位，做自己最有优势、最有
发展潜力的产品或服务，并把它做精做深，做透，做出市场，做出竞
争力与影响力，避免经营中的过分多样化与多元化，从“大而全”、“小
而全”式的“产供销一条龙”、“科工贸一体化”、“集团”陷阱中走出来，
在专注。与借力中实现企业价值的最大化。
（六）速度与效率文化
在西方经济学家眼中，企业的本质就是能够创造比其他形式更快
的速度、更高的效率。如经济学家科斯及其追随者就认为，企业替代
市场，仅仅是因为它能节省交易费用；阿尔钦等人认为，企业作为一
种团队生产方式，其意义就在于：多项投入在一起合作生产得出的产
出要大于各项投入在分别生产的产出之和。可见，速度与效率文化是
内生于企业这种组织形式的。没有速度与效率，交易成本过高，投入
产出形不成合理的比例，企业也就没有存在的必要。未来的企业之所
以更重视速度与效率，主要是全球性市场竞争的需要，只有讲速度与
效率，企业才能捕捉到更好的经营机会，才能以最低的成本、最优惠
的价格、最便捷的方式，把产品和服务提供给顾客，赢得市场，赢得
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顾客的信赖与忠诚，最终赢得竞争。速度与效率文化是推动企业革新
与进步的加速器。在速度与效率文化导向引领下，企业要通过组织创
新、创造精干高效的组织运行机制，通过业务流程再造，实现产品质
量、服务质量、顾客满意度和效益的全面提高；通过人力资源开发与
科学的管理，促使人们学习现代科学文化知识，掌握先进的工作技能
与方法，加快工作节奏，提高工作效能。
（七）和谐与共享文化
企业是一个系统，是一个由若干人靠契约结合的团队，和谐共享
是企业的本质属性。市场经济无疑要倡导竞争，但不能忽视和谐。竞
争与和谐本身就是一体两面，没有竞争企业就没有活力，光有竞争会
把企业引到“你死我活”的黑暗面去。这里讲的和谐文化是建立在竞争
机制发挥作用的基础上的，是竞合平衡有序的和谐文化。
企业和谐的基础是协作意愿。企业内部是一个众人协作体，对外
开展经营活动也是在与他人协作之中进行的。通过协作创造整合力量
，实现经济的放大效应，实现企业与员工，以及各种利益相关者的价
值共享。在此基础上产生的和谐关系才是牢固的。
和谐文化与中国“天人合一”、“天人合德”的人文精神有关。企业倡
导和谐文化是主张人与人要和谐、人与事要和谐、人与环境要和谐。
人与人和谐，也就是要把员工与企业之间的法律契约升华为一种以共
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同愿景和价值追求为基础的心灵契约；人与事和谐，也就是要有良好
的人一机关系；人与环境和谐，即指企业要与顾客、合作者和谐，也
要与社会和谐，勇于承担社会责任，还要与自然和谐，保护生态环境
。
和谐与共享是相关的，共享促进和谐，和谐推动共享。企业通过
经营所创造的物质成果与精神成果，不仅要与员工、顾客共享，而且
要与社会共享。一个企业的生存目的不光是获得自身的价值增长，好
的企业大大超越传统经济学有关利润最大化是唯一驱动力的理论，而
是追求员工价值最大化和企业价值最大化。尤其在考虑社会价值时，
企业除了维护社会公共利益外，特别要关注自然生态价值，通过保护
并合理使用自然资源，通过开发绿色技术、绿色产品，推行绿色营销
、绿色包装、绿色服务等，促进社会经济的可持续发展；同时也关注
社会文化价值，努力通过自身的经营行为和公益活动，向社会传播先
进的价值观和生活方式。管理大师彼得。德鲁克指出：企业的目的在
于企业之外。和谐与共享文化真正使企业面向社会，在谋求自身和谐
的基础上，与投资者、竞争者、供应商、经销商、顾客、金融机构以
及其他社会成员取得和谐，与自然环境取得和谐，在和谐中实现价值
的共同增长。
（八）信用与责任文化
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市场经济是信用经济。没有信用，不讲信誉，缺少游戏规则，市
场经济就没有良好的秩序，也不会产生比其他经济体制更高的效率。
因为在买方市场上，商业竞争同质化，消费者对商家的识别最终转移
到商家的第四种生存状态一信用上来。企业的生存和发展需要一个健
康的企业心态和形象，这种心态和形象的建立与企业信用实践密切相
关，也就是说，它取决于消费者对于企业的信任度以及社会对企业的
认可度。信用是企业的立业之本、兴业之道，是企业贡献社会和取得
效益的平衡点；信用也是企业文化的底线。信誉是信用的积累，构成
企业的无形资产。
中国企业目前的信用状况不容乐观。据报载，中国企业信用缺失
带来的损失惨重。可见，改变企业信用缺失问题，是当前企业文化管
理的重要任务。
信用文化机制的构成有三个层次，一是建立在人格和特殊感情关
系基础上的特殊主义的信用文化机制，依靠道德约束；二是建立在法
律和契约基础上的普遍主义的信用文化机制，依靠法律约束；三是建
立在价值观基础上的体现终极价值理性和信仰的神圣信用文化机制，
依靠文化约束。
提高企业信用文化的层次，实际上是提升和完善企业的“人格”。
人有智商（IQ）、情商（EQ）、财商（FQ）和健商（HQ）；企业也
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有智商（CIQ）、情商（CEQ）、财商（CFQ）和健商（CHQ）。企
业健商主要指诚信精神、环境意识和社会责任感。如何弥补“健商”，
提高企业信用水平？一方面要补上法律意识和契约理念这一课，弥补
信用缺失；另一方面，还要强化人格信用，加强信用文化建设和信用
积累，提高信誉，在与社会信用机制建设的互动中，不断提高信用管
理水平，实现信用的道德和法律约束向文化约束的提升。
在恪守信用的基础上承担社会责任，是企业文化管理的基本要求
。诺贝尔经济学奖获得者西蒙曾指出，生存得最好的生物是对周围环
境最有利的生物。同样，发展得最好的企业是对社会公众最有利的企
业。也就是说，企业承担社会责任既是其社会性的体现，也是市场经
济伦理的基本要求。企业承担社会责任既有外在压力，又有内在动力
。因为，守信尽责，从长远来说，不是付出，而是获取，是企业基业
长青的基本文化纪律。当代企业的社会责任，包括经济责任、政治责
任、社会道德义务、发展人的责任、文化进步责任、环境保护责任等
内容。
七、企业文化的分类与模式
（一）企业文化的分类
企业文化是一个由若干价值因素所构成，并通过生产经营、对外
交往等活动以及文化典礼、仪式等载体反映其特征的复杂的开放系统
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。不同的内外环境会造就不同的企业文化。严格地说，每个企业的成
长环境都有差异，因此每个企业的文化特质都不尽一致，正像自然界
没有两片完全相同的树叶一样，有多少个企业就有多少种企业文化。
从这个意义上讲，对企业文化进行科学分类是一件困难的事。
不过，当我们对不同的企业文化的构成要素和影响要素进行必要
的抽象时，可以发现，很多相近或相同的文化特质，依据不同的文化
特质的组合，就可以对千差万别的企业文化进行大致的分类。
1、按发育状态分类
按企业文化的发育状态分类，可以划分为成长型文化、成熟型文
化和衰退型文化。
（1）成长型文化是一种年轻而充满活力的企业文化。企业文化的
发育状态一般是和企业的发展状态相适应的。在企业初创时期，事业
蓬勃发展，资本迅速膨胀，规模快速扩张，企业中各种文化相互冲突
，表现出新文化不断上升的态势，在内外环境的作用下，企业被注入
了很多新的观念、新的价值和新的精神，如勇于创新、竞争和开拓进
取等。此时企业的盈利状况呈现一种日益上升的趋势，前景看好，所
以新文化对员工表现出很大的吸引力和感召力。但是，由于成长型文
化所面对的外部市场环境不稳定，企业内部人员、结构、制度以及经
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营模式尚未定型，因此这种文化类型也是不稳定的，如果不善于引导
和培育也会出现偏差。
（2）成熟型文化是一种个性突出且相对稳定的企业文化。一般来
讲，企业发展进入成熟期，经营规模和市场稳定，人员流动率降低，
管理运行状态良好，企业内部人际关系及企业与社会公众的关系也调
试到了正常状态，与之相适应的企业文化也进入稳定阶段。经过企业
成长期文化的冲突与整合，企业文化的个性特征也越来越鲜明；企业
的主导文化已经深入人心，形成了诸多的非正式文化和浓烈的文化氛
围。此时企业的规章制度顺理成章，政令畅通无阻，企业文化的发展
进入了黄金时期。但是，由于成熟型的企业文化具有的某种惯性和情
性，创新与变革的难度较大。
（3）衰退型文化是一种不合时宜、阻碍企业进步的企业文化。企
业文化从成长到成熟、再到衰退是必然的。衰退型的企业文化已经不
适应企业进一步发展的需要，急需全面变革与更新。当企业发展到一
定阶段，市场渐变或突变，传统的经营方式和管理方式面临越来越大
的挑战，原有企业文化逐渐成为衰退型文化。这种文化如果不能随着
企业环境的变化积极地进行创新，就可能成为企业发展的最大障碍，
或成为导致企业走下坡路直至被市场淘汰的根本原因。
2、按企业性质分类
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按企业的性质对企业文化进行分类，可以划分为国有企业文化、
合资企业文化、乡镇企业文化、民营企业文化等。这种对企业文化类
型的划分方法具有一定的国别和时间的局限性。随着现代企业制度的
推行，这些不同企业文化类型之间的差别会明显减少。
（1）国有企业文化在中国是一种典型的企业文化。长期以来，国
有企业在整个国民经济中一直占据统治地位。国有企业文化呈现出明
显的政治责任感和社会责任感较强，政策性、计划性、全局意识和奉
献精神较强的特征，且有一定“以老大自居”的观念特征。中国国有企
业文化是在计划经济的摇篮中发育成长的，目前在市场经济体制中，
伴随着产权改革和制度的创新，面临着转型、更新和再造。
（2）合资企业文化在中国是一种新型的企业文化。改革开放以来
，中国大陆大量引进，国外和港澳台地区的资本与技术，形成了庞大
的合资企业群体。合资企业文化的形成受，合资双方文化背景和经营
管理方式的影响，是双方文化优势的嫁接，因此具有综合性和优化性
的特点。这种文化中渗透着比较浓重的科学、理性、创新和卓越意识
。但合资企业文化也容易出现文化冲突、合资各方貌合神离的现象，
这是导致合资失败的主要原因之一。
（3）乡镇企业文化在中国是一种特殊的企业文化。伴随着中国进
入市场经济轨道，乡镇企业异军突起，成为中国经济发展的一支生力
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军。乡镇企业文化因受农耕文化和传统家族文化影响较深，带有明显
的农村社区文化和泛家族文化的特征；又由于乡镇企业一开始就没有
靠山，因此使其具备了强烈的自主意识、市场竞争意识和创业精神。
随着乡镇企业的发展，科技进步，市场空间扩大，同时不断受到城市
现代文明的辐射影响，有些乡镇企，业文化，尤其是处于开放前沿地
域的乡镇企业文化，已经脱胎换骨，发展成为较先进的企，业文化。
（4）民营企业文化在中国是一种具有较强活力的企业文化。中国
的民营企业大多经历了艰苦的创业历程，民营企业家在企业成长中起
了关键作用，有些民营企业发展的起点比较高，在科技、人才上又占
据优势，因此民营企业文化中不乏创新精神、冒险精神和强烈，的争
夺市场的意识，更有现代企业的科技意识和人才观，特别是其中较多
地体现了创业者—一企业家个人的品格，企业家精神成为企业文化的
主导力量。因此，民营企业文化具备鲜明的现代企业文化特征，是具
有生命力和发展前景的企业文化。但有些民营企业文化中也有传统家
族主义文化的烙印，严重制约着民营企业的发展。
3、按内容特质分类
按企业文化的内容特质分类，可以划分为目标型文化、竞争型文
化、创新型文化、务实型文化、团队型文化和传统型文化等。这是从
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中国企业文化目前的实际出发划分的企业文化类型，在国际上不一定
具有普遍性。
（1）目标型文化是以企业的最高目标为核心的企业文化。具有这
类文化的企业，在产品开发、市场营销、内部管理上都追求最高、最
强、最佳，力争卓越、创造一流是企业最高精神境界，是企业的基本
经营宗旨和管理哲学。
（2）竞争型文化是以竞争理念为核心的企业文化。处于竞争异常
激烈的行业中的企业，往往注重外部市场环境对企业的影响，经常与
竞争对手进行比较，在改进产品和服务上殚精竭虑，努力拓展市场范
围，延长经营半径，扩大市场占有率。这些企业把增强企业的竞争能
力作为建设企业文化的重点，从企业精神的表述到企业经营管理的方
式方法等，到处都渗透着竞争精神，体现着企业追求卓越、赢得优势
的价值追求。
（3）创新型文化是以创新理念为核心的企业文化。在这种类型的
企业文化中蕴涵着强烈的创新意识、变革意识和风险意识，一切从未
来着眼，求新求变。高科技企业一般具有比较明显的创新型文化特征
。
（4）务实型文化是以求真务实理念为核心的企业文化。在务实成
为主流文化的企业中，表现出浓厚的说实话、办实事、重实效、一切
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唯实、不拘形式、反对浮夸和虚假作风的特征。这类企业把工作实绩
作为考核一个人的唯一尺度；把工作效率和经济效益高低作为衡量各
项工作的唯一标准。企业内部从领导到员工都有一种鲜明的诚实性格
和脚踏实地的工作作风。
（5）团队型文化是以团队精神为核心的企业文化。这种文化类型
强调以人为中心，倡导集体主义精神和团结协作精神。其企业行为特
征是，一般采用集体决策方式，在工作中强调个人目标与集体目标的
一致性，鼓励员工和睡一致、爱厂如家，把精诚团结、共同行动作为
取得经营优势和谋求企业发展的根本。
（6）传统型文化是以突出民族优良传统、党的优良传统以及企业
历史传统为特征的企业文化。一般在历史悠久的老字号企业、以战争
年代国营企业为基础发展起来的企业、20 世纪五六十年代创办的国有
企业中较容易找到这种类型的企业文化。具有这种文化的企业，有强
烈的社会责任感和自力更生、艰苦奋斗、勇于奉献、积极敬业、严细
认真、对人民高度负责的精神。
4、按市场角度分类
按市场角度对企业文化进行划分，可以划分为强人文化、拼搏与
娱乐文化、赌博文化和过程文化。这种划分，取决于市场的两种因素
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：一是企业经营活动的风险程度；二是企业及其员工工作绩效的反馈
速度。
（1）强人文化是一种高风险、快反馈的文化。具有这种文化的企
业在建筑业、风险投资业及娱乐业等行业较为普遍，它们具有孤注一
掷的特性，总是试图赢得巨大成功，追求最优、最大、最好的价值，
设计最诱人的广告。员工工作紧张、压力大，工作绩效的反馈及时。
强人文化是倾向于年轻人的文化，虽有活力但缺乏持久力。
（2）拼搏与娱乐文化是一种低风险、快反馈的文化。这种文化赖
以生存的土壤往往是生机勃勃、运转灵活的销售组织和服务行业，在
这类企业中，员工们拼命干、尽情玩，工作风险极小，而工作绩效的
反馈极快，这种文化造就了最好的工作环境，使工作与娱乐实现最完
美的结合。
（3）赌博文化是一种高风险、慢反馈的文化。具有这种文化的企
业往往是一些拥有实力的大公司，在具备赌博文化的企业中，人们重
视理想、重视未来，具有极强的风险意识，会促使高质量产品的开发
和高科技的发明，但效率较低，发展较慢。
（4）过程文化是一种低风险、慢反馈的文化。这类文化一般是在
金融保险业和公共事业中的企业产生的。这种文化的核心价值是用完
善的技术、科学的方法解决所意识到的风险，即做到过程和具体细节
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绝对正确无误。具有这种文化的企业中的员工循规蹈矩，严格按程序
办事，缺乏创造性，因为收入尚好，人员流动率较低，企业整体效率
低下但却具有相当的稳定性。
（二）企业文化的模式
模式是指某种事物的标准形式。文化模式是一种组织成员所普遍
接受且长期存在的—种文化结构，包括生活方式、劳动习惯以及政治
和经济结构等。企业文化模式在这里被界定为一类企业在发展过程中
所形成的不同文化特质（要素）的构成方式及其稳定特征，反映一类
企业的整体文化面貌和一般精神状态。如果说，对企业文化进行分类
主要着眼于文化特质的话，对不同企业文化模式的划分则侧重于不同
文化特质（要素）的构成方式。因为一个企业中的文化具有多种特质
，有主要的特质，也有若干从属的特质。企业文化特质（要素）的构
成方式千差万别，但主要的具有稳定特征的企业文化模式是可以区分
的。
1、按时间的继承性分类
按时间的继承性分类，可以把企业文化模式划分为传统模式和现
代模式。传统模式中的文化特质基本上固守着本国、本民族传统文化
精神和本企业初创时期形成的基本理念，与此相适应的企业行为方式
和习俗、习惯等也保持原有的结构、态势，很少接受新文化，趋向于
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稳定、保守和封闭状态。现代模式则不同，它顺应社会发展、合乎潮
流，能够广泛吸收现代社会文化的精华，并能不断创新和升华自身的
文化，在文化特质和构成方式上都能体现时代精神，具有时代特色。
这种文化开放、灵活、适应性较强。
2、按空间分布特性分类
按空间分布特性分类，可以把企业文化模式划分为东方模式和西
方模式等。东方模式和西方模式的差别，仅以中西企业文化来对比就
有明显的不同，中国企业文化深受中华文化（尤其是儒家思想）及中
国共产党的优良传统影响，其文化理念和行为方式具有显著的集体观
念、奉献精神、和谐思想，以及重情感、关系等特征，管理中的非理
性色彩比较强。西方企业文化则深受欧美理性主义和人文精神的影响
，更加突出个人价值、个人能力，重制度、重合同、重法治，管理中
的理性色彩比较强。
3、按现实性与预见性分类
按现实性与预见性分类，可以把企业文化模式划分为现实模式和
目标模式。毫无疑问，现实模式即企业现实存在并实际发挥作用的文
化特质及构成方式；目标模式即对企业文化未来发展模式所做的规划
和设计，反映企业所向往和追求的具有自身特色的基本价值，观体系
的整体特征。企业文化目标模式也不是凭空设想的，它是以现实模式
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为基础，经过强化现有文化特质或增加新的文化特质所形成的企业文
化模式。
4、按共性与个性分类
按共性与个性分类，可以把企业文化模式划分为一般模式和特殊
模式。一般模式是一种高度抽象化的具有普适性的文化模式，比如国
别模式、地区模式等；特殊模式是针对一，般模式而言，是具有特定
适应范围、领域或对象的企业文化模式。比如某类企业或某个具体企
业的文化模式。
5、按行业特性分类
按行业特性分类，可以把企业文化模式划分为不同行业模式。这
种划分基于企业所处的行业不同，其经营的内容、方式以及由此决定
的管理方式都不一样，文化特质及构成方式自然各具特色。如从核心
理念来看，工业企业文化模式最突出质量、成本与创新意识；流通企
业文化模式更强调顾客与服务观念；金融企业文化模式则把信用与信
誉视为生命，并体现着强烈的社会责任感；交通运输企业文化模式中
遵章守纪、安全正点的内容则占有重要的地位。
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第六章 SWOT 分析说明
一、优势分析（S）
（一）公司具有技术研发优势，创新能力突出
公司在研发方面投入较高，持续进行研究开发与技术成果转化，
形成企业核心的自主知识产权。公司产品在行业中的始终保持良好的
技术与质量优势。此外，公司目前主要生产线为使用自有技术开发而
成。
（二）公司拥有技术研发、产品应用与市场开拓并进的核心团队
公司的核心团队由多名具备行业多年研发、经营管理与市场经验
的资深人士组成，与公司利益捆绑一致。公司稳定的核心团队促使公
司形成了高效务实、团结协作的企业文化和稳定的干部队伍，为公司
保持持续技术创新和不断扩张提供了必要的人力资源保障。
（三）公司具有优质的行业头部客户群体
公司凭借出色的技术创新、产品质量和服务，树立了良好的品牌
形象，获得了较高的客户认可度。公司通过与优质客户保持稳定的合
作关系，对于行业的核心需求、产品变化趋势、最新技术要求的理解
更为深刻，有利于研发生产更符合市场需求产品，提高公司的核心竞
争力。
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（四）公司在行业中占据较为有利的竞争地位
公司经过多年深耕，已在技术、品牌、运营效率等多方面形成竞
争优势；同时随着行业的深度整合，行业集中度提升，下游客户为保
障其自身原材料供应的安全与稳定，在现有竞争格局下对于公司产品
的需求亦不断提升。公司较为有利的竞争地位是长期可持续发展的有
力支撑。
二、劣势分析（W）
（一）资本实力不足
公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发
投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金
需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及
智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水
平、优化产品结构，增强自身的竞争力。
（二）产能瓶颈制约
公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未
来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公
司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产
品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司
未来在国内外市场的核心竞争力。
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三、机会分析（O）
（一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础
目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游
客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。
（二）国家政策支持国内产业的发展
近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国
家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴
产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健
康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。
四、威胁分析（T）
（一）市场风险
1、市场竞争风险
目前我国相关行业内企业数量较多且绝大多数为中小型企业，市
场化程度较高、产业集中度低、市场竞争较为激烈。相关行业的重要
技术支撑正在不断转变发展思路，向高质量发展迈进，同时随着国家
对相关行业整治力度加强，环保要求进一步提升，行业内主要企业都
在依靠科技进步、管理创新、节能减排来推进转型升级，并呈现资源
向优势企业不断集中的趋势，在一定程度上加剧了相关企业之间的竞
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争。若公司未来不能进一步提升品牌影响力和竞争优势，公司的业务
和经营业绩将会受到不利影响。
2、原材料及能源价格波动风险
若未来原材料及能源采购价格发生较大波动，公司在销售产品定
价、成本控制等方面未能有效应对，可能对公司经营产生不利影响。
3、宏观经济波动风险
近年来受欧美国家一系列贸易限制措施等因素影响，对我国经济
发展特别是外贸出口造成冲击，外贸出口的下降直接影响了公司下游
客户出口业务，而随着国内经济增速放缓，相关行业及下游相关行业
的需求也受到一定影响。公司相关业务同时会受到国内外市场供需和
经济周期性波动的影响，因此公司经营将会面临宏观经济波动引致的
风险。
4、人民币汇率波动及国际贸易摩擦的风险
随着汇率制度改革不断深入，人民币汇率波动渐趋市场化，同时
国内外政治、经济环境也影响着人民币汇率的走势，对我国出口企业
的国际竞争力造成不利影响，进而产生将不利影响传导至相关行业的
风险，下游客户由于心理预期不明确，导致其相关业务下单更趋谨慎
。如果未来国际间贸易摩擦加剧，将会产生对相关行业发展不利影响
的风险。
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（二）环保风险
随着人们环境保护意识的逐渐增强以及相关环保法律法规的实施
，国家对相关产业提出了更高的环保要求，公司的排污治理成本将进
一步提高。公司历来十分重视环境保护工作，持续加大环保方面投入
，严格遵守环保法律法规，未发生重大环境污染事故和严重的环境违
法行为。但如果公司不能始终严格执行在环保方面的标准，或操作人
员不按规章操作，可能增加公司在环保治理方面的费用支出，将面临
一定的环境保护风险。此外，若国家进一步提高环保标准，公司上游
生产企业也面临较大的增加环保投入的压力，公司存在采购价格上升
的风险，从而影响公司的盈利能力。
（三）技术风险
1、技术开发风险
近年来，公司紧密把握产品市场发展趋势，密切跟踪客户个性化
需求的变化，开发一系列差别化加工工艺。不同客户对产品要求不尽
相同，新产品的更新速度较快，这要求公司紧跟客户的需求变化，对
工艺不断进行技术研发、更新、升级。虽然公司对市场需求趋势变动
的前瞻能力较强，具有较强的新工艺开发能力，但由于新工艺的开发
需要投入较多的人力和财力，周期较长，开发过程不确定因素较多，
公司存在技术开发风险。
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2、技术流失风险
公司一贯重视科技创新，经过多年的研究和开发，公司在高质量
产品等方面具备了较为深厚的技术沉淀，形成了技术流程先进的工艺
，有力支撑了公司的快速健康发展。公司建立了严格的保密工作制度
，与公司核心技术人员均签署了《保密协议》，严格规定了技术人员
的保密职责。尽管公司采取了上述措施防止核心技术对外泄露，但若
公司核心技术人员离职或私自泄露公司技术机密，仍可能会给公司带
来直接或间接的经济损失。
（四）财务风险
1、主要客户发生不利变动及流失风险
行业及产品特点导致客户较为分散、集中度较低、变动较大。公
司不断加大营销力度，努力拓展市场，扩大收入来源，但行业竞争的
加剧以及服装行业客户需求的变化，将影响本公司客户的经营状况及
客户对公司印染服务的需求，若公司不能保持对市场的前瞻性判断，
持续开拓新客户并对现有客户情况的不利变化作出及时反应，或者市
场环境变化导致公司目前的优势业务领域出现较大波动，或者公司主
要客户自身经营情况出现较大波动而减少对公司印染服务的采购，或
者其他竞争对手的出现导致主要客户的不利变动及流失，将会对公司
业绩造成不利影响。
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2、短期偿债能力不足的风险
为应对市场需求的增加，公司持续扩大产能规模，固定资产投资
和生产经营活动对资金的需求量较大，公司主要通过银行贷款方式解
决资金需求问题。公司资产负债率较高，流动比率和速动比率偏低，
存在短期偿债能力不足的风险。
3、存货跌价风险
若未来市场环境发生变化或竞争加剧使得存货可变现净值低于账
面价值，将导致公司存货跌价风险增加，对公司的盈利能力产生不利
影响。
4、现金收款的风险
部分客户交易金额较小、频次较高，由于客户付款习惯以及出于
交易便利性，公司存在销售现金收款的情形。为保证公司资金安全，
公司已制定了《财务管理制度》、《销售管理制度》等管理制度，对
现金收取范围、现金库存限额、出纳人员工作职责、现金流转过程等
方面进行了进一步规范，严格控制销售现金收款，但现金交易安全性
相对较差，对内控要求更高，存在因相关制度或措施执行不到位导致
现金管理不善给公司造成损失的风险。
5、净资产收益率下降的风险
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在项目产生效益之前，公司的净利润可能难以实现同比例增长。
因此公司存在短期因净资产快速增加而导致净资产收益率下降的风险
。
（五）项目建设风险
1、投资项目建设风险
公司投资项目实施过程涉及建筑工程、设备购置、设备安装等多
个环节，组织和管理工作量大，受到工程进度、工程管理等因素的影
响。虽然公司在项目组织实施、施工进度管理、施工质量控制和设备
采购管理等方面均采取了控制措施并规范了运作流程，但在投资项目
实施过程中仍可能存在项目管理能力不足、实施进度拖延等问题，从
而影响项目的顺利实施。
2、固定资产折旧增加的风险
公司投资项目完成后，固定资产规模将显著增加，每年将新增一
定金额的固定资产折旧和研发费用。如果投资项目在投产后没有及时
产生预期效益，可能会对公司盈利能力造成不利影响。
3、新增产能无法及时消化的风险
本公司已对投资项目进行充分的可行性论证，认为项目具有良好
市场前景和效益预期，新增产能可以得到有效消化。但公司投资项目
的可行性分析是基于当前市场环境、现有技术基础、对未来市场趋势
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的预测等因素作出的，而投资项目需要一定的建设期和达产期，在项
目实施过程中和项目建成后，如果市场环境、相关政策等方面出现重
大不利变化或者市场拓展不理想，投资项目可能无法实现预期收益。
（六）管理风险
1、规模扩张带来的管理风险
公司的资产规模将大幅增加，业务规模将迅速扩大，这对公司经
营管理层的管理与协调能力提出更高的要求。如果公司不能建立与规
模相适应的高效经营管理体系和经营管理团队，则将给公司稳定、健
康、可持续发展带来一定的风险。
2、内部控制的风险
公司已经按照相关法律、法规建立了相对完善的内部控制制度，
能够对公司各项业务活动的良性运行及国家有关法律法规和单位内部
规章制度的贯彻执行提供保障，但受公司业务规模的扩张、外部环境
的变化等因素影响，公司可能存在内部控制失效的风险。
（七）人力资源风险
相关行业竞争日趋激烈，要求相关企业通过科技进步、管理创新
、节能减排推动转型升级，因此行业内企业对优秀人才的争夺亦趋激
烈。公司积极倡导创新和谐、以人为本的企业文化，为人才的培育与
发展提供良好的环境，经过多年的快速发展，公司已形成了自身的人
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才培养体系，拥有一批业务能力、管理能力较强的优秀人才。随着公
司投资项目的建成投产和公司业务的快速发展，将对生产组织、内部
管理、技术开发、售后服务等各环节提出更高的要求，相应的对各类
人才的需求将不断增加，如果公司未及时引进合适人才或发生核心人
员的流失，将对公司经营发展造成不利影响。
（八）自然灾害和重大疫情等不可抗力因素导致的经营风险
规模较大的自然灾害和严重的疫情，可能会形成消费市场景气度
的下降或影响企业的正常生产经营，甚至给社会造成较为严重的经济
损失。自然灾害和重大疫情等的发生非公司所能预测，但其可能会严
重影响消费者信心并形成停工损失，从而对公司的业务经营、财务状
况造成负面影响。
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第七章 经济效益分析
一、经济评价财务测算
（一）营业收入估算
项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。
营业收入、税金及附加和增值税估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
2 增值税
销项税
进项税
3 税金及附加
城建税
教育费附加
地方教育附加
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实
施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份
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应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税
额= 万元。
（三）综合总成本费用估算
项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资
及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他
营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。
项目年综合总成本费用的估算是以综合总成本费用为基点进行，
根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年份经
营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本
万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本
万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。
综合总成本费用估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 原材料、燃料费
2 工资及福利费
3 修理费
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4 其他费用
其他制造费用
其他管理费用
其他营业费用
5 经营成本
6 折旧费
7 摊销费
8 利息支出
9 总成本费用
其中：固定成本
可变成本
固定资产折旧费估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 房屋建筑物 20
原值
当期折旧费
净值
2 机器设备 15
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原值
当期折旧费
净值
3 合计
原值
当期折旧费
净值
无形资产和其他资产摊销估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 无形资产 50
原值
当期摊销费
净值
（四）税金及附加
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项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教
育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加
万元。
（五）利润总额及企业所得税
根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）
：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）
。
企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税
，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率
=×%=（万元）。
（六）利润及利润分配
该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得
税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润
总额-企业所得税==（万元）。
利润及利润分配表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
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1 营业收入
2 税金及附加
3 总成本费用
4 利润总额
5 应纳所得税额
6 所得税
7 净利润
8 期初未分配利润
9 可供分配的利润
10 法定盈余公积金
11 可供分配的利润
12 未分配利润
13 息税前利润
二、项目盈利能力分析
（一）财务内部收益率（所得税后）
项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净
现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：
财务内部收益率（FIRR）=%。
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项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表
明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，
投资使用效率较高。
（二）财务净现值（所得税后）
所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基
准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：
财务净现值（FNPV）=（万元）。
以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项
目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。
（三）投资回收期（所得税后）
投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是
财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计
现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当
年净现金流量}，项目投资回收期：
投资回收期（Pt）= 年。
项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明
项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及
时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。
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项目投资现金流量表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 现金流入
营业收入
2 现金流出
建设投资
流动资金
经营成本
税金及附加
3
所得税前净现金
流量
-
4
累计所得税前净
现金流量
-
5 调整所得税
6
所得税后净现金
流量
-
7
累计所得税后净
现金流量
-
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计算指标
1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%；
2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%；
3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）： 万元；
4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）： 万元；
5、项目投资回收期（所得税前）： 年；
6、项目投资回收期（所得税后）： 年。
三、偿债能力分析
（一）债务资金偿还计划
项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，
还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。
（二）利息备付率测算
按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息
备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）
的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的
保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。
项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值
，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。
（三）偿债备付率测算
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按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债
备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX
）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿
还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR
）为 。
根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿
债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本
付息的资金保障程度较高。
借款还本付息计划表
单位：万元
序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 借款
期初借款余额
当期还本付息
还本
付息
期末借款余额
2 利息备付率
3 偿债备付率
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第八章 项目投资计划
一、建设投资估算
本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他
费用和预备费三个部分。
（一）工程费用
工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安
装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工
作费用，合计 万元。
1、建筑工程费估算
根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。
2、设备购置费估算
设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程
设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为
万元。
3、安装工程费估算
本期项目安装工程费为 万元。
（二）工程建设其他费用
本期项目工程建设其他费用为 万元。
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（三）预备费
本期项目预备费为 万元。
建设投资估算表
单位：万元
序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计
1 工程费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
2 其他费用
土地出让金
3 预备费
基本预备费
涨价预备费
4 投资合计
二、建设期利息
按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款
万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。
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建设期利息估算表
单位：万元
序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年
1 借款
建设期利息
期初借款余额
当期借款
当期应计利息
期末借款余额
其他融资费用
小计
2 债券
建设期利息
期初债务余额
当期债务金额
当期应计利息
期末债务余额
其他融资费用
小计
3 合计
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三、流动资金
流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金
。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天
数，采用分项详细测算法进行测算。
根据测算，本期项目流动资金为 万元。
流动资金估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 流动资产
应收账款
存货
现金
预付账款
2 流动负债
应付账款
预收账款
3 流动资金
4 流动资金增加
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5 铺底流动资金
四、项目总投资
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
总投资及构成一览表
单位：万元
序号 项目 指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
工程费用 %
建筑工程费 %
设备购置费 %
安装工程费 %
工程建设其他费用 %
预备费 %
基本预备费 %
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涨价预备费 %
建设期利息 %
流动资金 %
五、资金筹措与投资计划
本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万
元，其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表
单位：万元
序号 项目 数据指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
建设期利息 %
流动资金 %
2 资金筹措 %
项目资本金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息 %
用于流动资金 %
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债务资金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息
用于流动资金
其他资金
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第九章 财务管理
一、计划与预算
（一）财务预测
财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条
件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务
预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据
；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各
项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。
财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法，
主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物
未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变
量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。
（二）财务计划
财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果
，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。
财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企
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业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果
及其分配的情况。
确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额
法等。
（三）财务预算
财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算
期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分
解和落实。
财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基
预算、定期预算和滚动预算等。
二、财务管理原则
财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。它是从企
业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映
着理财活动的内在要求。企业财务管理的原则一般包括如下内容。
（一）货币时间价值原则
货币时间价值是客观存在的经济范畴，它是指货币经历一段时间
的投资和再投资所增加的价值。从经济学的角度看，即使在没有风险
和通货膨胀的情况下，一定数量的货币资金在不同时点上也具有不同
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的价值。因此在数量上货币的时间价值相当于没有风险和通货膨胀条
件下的社会平均资本利润率。今天的一元钱要大于将来的一元钱。货
币时间价值原则在财务管理实践中得到广泛的运用。长期投资决策中
的净现值法、现值指数法和内含报酬率法，都要运用到货币时间价值
原则；筹资决策中比较各种筹资方案的资本成本、分配决策中利润分
配方案的制定和股利政策的选择，营业周期管理中应付账款付款期的
管理、存货周转期的管理、应收账款周转期的管理等，都充分体现了
货币时间价值原则在财务管理中的具体运用。
（二）资金合理配置原则
拥有一定数量的资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，但
任何企业的资金总是有限的。资金合理配置是指企业在组织和使用资
金的过程中，应当使各种资金保持合理的结构和比例关系，保证企业
生产经营活动的正常进行，使资金得到充分有效的运用，并从整体上
（不一定是每一个局部）取得最大的经济效益。
在企业的财务管理活动中，资金的配置从筹资的角度看表现为资
本结构，具体表现为负债资金和所有者权益资金的构成比例，长期负
债和流动负债的构成比例，以及内部各具体项目的构成比例。企业不
但要从数量上筹集保证其正常生产经营所需的资金，而且必须使这些
资金保持合理的结构比例关系。从投资或资金的使用角度看，企业的
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资金表现为各种形态的资产，各形态资产之间应当保持合理的结构比
例关系，包括对内投资和对外投资的构成比例。对内投资中：流动资
产投资和固定资产投资的构成比例、有形资产和无形资产的构成比例
、货币资产和非货币资产的构成比例等；对外投资中：债权投资和股
权投资的构成比例、长期投资和短期投资的构成比例等；各种资产内
部的结构比例。上述这些资金构成比例的确定，都应遵循资金合理配
置原则。
（三）成本—效益原则
成本—效益原则就是要对企业生产经营活动中的所费与所得进行
分析比较，将花费的成本与所取得的效益进行对比，使效益大于成本
；产生“净增效益”。成本—效益原则贯穿于企业的全部财务活动中。
企业在筹资决策中；应将所发生的资本成本与所取得的投资利润率进
行比较；在投资决策中，应将与投资项目相关的现金流出与现金流入
进行比较；在生产经营活动中，应将所发生的生产经营成本与其所取
得的经营收入进行比较；在不同备选方案之间进行选择时，应将所放
弃的备选方案预期产生的潜在收益视为所采纳方案的机会成本与所取
得的收益进行比较。在具体运用成本—效益原则时，应避免“沉没成本
”对我们决策的干扰，“沉没成本”是指已经发生、不会被以后的决策改
变的成本。因此，我们在做各种财务决策时，应将其排除在外。
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（四）风险一报酬均衡原则
在市场经济的激烈竞争中不可避免地要遇到风险。企业要想获得
收益，就不能回避风险。风险一报酬均衡原则是指决策者在进行财务
决策时，必须对风险和报酬做出科学的权衡，使所冒的风险与所取得
的报酬相匹配，达到趋利避害的目的。在筹资决策中，负债资本成本
低，财务风险大，权益资本成本高，财务风险小。企业在确定资本结
构时，应在资本成本与财务风险之间进行权衡。在何投资项目都有一
定的风险，在进行投资决策时必须认真分析影响投资决策的各种可能
因素，科学地进行投资项目的可行性分析，在考虑投资报酬的同时考
虑投资的风险。在具体进行风险与报酬的权衡时，由于不同的财务决
策者对风险的态度不同，有的人偏好高风险、高报酬，有的人偏好低
风险、低报酬，但每一个人都会要求风险和报酬相对等，不会去冒没
有价值的无谓风险。
（五）收支积极平衡原则
财务管理实际上是对企业资金的管理，量入为出、收支平衡是对
企业财务管理的基本要求。资金不足，会影响企业的正常生产经营，
坐失良机，严重时，会影响企业的生存；资金多余，会造成闲置和浪
费，给企业带来不必要的损失。收支积极平衡原则要求企业一方面要
积极组织收入，确保生产经营和对内、对外投资对资金的正常合理需
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要；另一方面，要节约成本费用，压缩不合理开支，避免盲目决策。
保持企业一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需
的静态平衡。要做到企业资金收支平衡，在企业内部，要增收节支，
缩短生产经营周期，生产适销对路的优质产品，扩大销售收入，合理
调度资金，提高资金利用率；在企业外部，要保持同资本市场的密切
联系，加强企业的筹资能力。
（六）利益关系协调原则
企业是由各种利益集团组成的经济联合体。这些经济利益集团主
要包括企业的所有者、经营者、债权人、债务人、国家税务机关、消
费者、企业内部各部门和职工等。利益关系协调原则要求企业协调、
处理好与各利益集团的关系，切实维护各方的合法权益；将按劳分配
、按资分配、按知识和技能分配、按绩分配等多种分配要素有机结合
起来。只有这样，企业才能营造一个内外和谐、协调的发展环境，充
分调动各有关利益集团的积极性，最终实现企业价值最大化的财务管
理目标。
三、现金的日常管理
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现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的
，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现
金的回收和支出的日常管理。
（一）现金的总体管理
1.遵守对现金使用和管理的规定
国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范
围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化
艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对
个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员
必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国
人民银行确定的需要支付现金的其他支出。①规定库存现金限额。企
业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以 3～
5 天的零星开支额为限。①不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民
币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行
。①不得出租、出借银行账户。①不得签发空头支票和远期支票。①不
得套取银行信用。①不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入
银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
2.加强对现金收支的内部控制
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既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好
以下几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分离。①现金收入、支出
要有合理、合法的凭证。①全部收支要及时、准确地入账，并且支出
要有核准手续。①控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。①按月
盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。①加强对现
金收支业务的内部审计。
3.力争现金流量同步.
如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致
，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低
整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实
现的理想化现金管理状态
（二）现金回收管理
企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支
付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平
均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款
投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策；
采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制，
制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由
于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。
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1.邮政信箱法
邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方
法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇
至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支
票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方
式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时
间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据
邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启
邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务
的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提
前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。
2.银行业务集中法
银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”，
并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银
行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心
；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票
据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票
据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收
账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的
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基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可
以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵
、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。
（三）现金支出的管理
（1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额
和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间
的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利
用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角
度加强浮游量的管理。
收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；①
承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业
账户；①对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；①
对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；①保证
支票即时处理并当自送存银行①将支付渠道通知付款方。
付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和
长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。①加速收款。主要指缩
短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必
要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引
顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策
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和妥善的收账策略。①推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的
前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信
用期限。①确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支
控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金
持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和
盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
（2）控制现金支出，推迟应付款的支付。企业应在不影响本身信
誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的
信用优惠。如果货币资金很紧，也可以放弃供货方的折扣优惠，在信
用期的最后一天支付货款。推迟应付款的支付，当然，这要权衡折扣
优惠与急需现金之间的利弊得失而定。或者利用汇票付款，充分利用
汇票的付款期间来 延缓货币的支付。
四、财务可行性评价指标的类型
财务可行性评价指标，是指用于衡量投资项目财务效益大小和评
价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的
一系列量化指标的统称。由于这些指标不仅可以用于评价投资方案的
财务可行性，而且还可以与不同的决策方法相结合，作为多方案比较
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与选择决策的量化标准与尺度，因此在实践中又称为财务投资决策评
价指标，简称评价指标。
财务可行性评价指标很多，本书主要介绍静态投资回收期、总投
资收益率、净现值、净现值率和内部收益率五个指标。
上述评价指标可以按以下标准进行分类：
（1）按照是否考虑资金时间价值分类，可分为静态评价指标和动
态评价指标。前者是指在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标
，简称为静态指标，包括：总投资收益率和静态投资回收期；后者是
指在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值因素的指标。
（2）按指标性质不同，可分为在一定范围内越大越好的正指标和
越小越好的反指标两大类。上述指标中只有静态投资回收期属于反指
标。
（3）按指标在决策中的重要性分类，可分为主要指标、次要指标
和辅助指标。净现值、内部收益率等为主要指标；静态投资回收期为
次要指标；总投资收益率为辅助指标。
从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务
可行性要素、项目计算期的构成、时间价值和投资的风险。其中，前
两项因素是计算任何财务可行性评价指标都需要考虑的因素，可以通
过测算投资项目各年的净现金流量来集中反映；时间价值则是计算动
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态指标应当考虑的因素，投资风险既可以通过调整项目净现金流量来
反映，也可以通过修改折现率指标来反映。因此本节先介绍测算投资
项目各年净现金流量的技巧，然后结合动态评价指标的计算讨论如何
确定折现率。
五、营运资金的管理原则
企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短
，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营
运资金管理，必须遵循以下原则。
（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量
企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系，当企
业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当
企业产销里不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少，因此，
企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资
金的需要数量，以便合理使用营运资金。
（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金
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在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理
使用资金二者之间的关系，要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤
俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。
（三）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足
够的短期偿债能力
流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映企业的短
期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是
在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果一个企业的流动资产比
较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强，反之，则说
明短期偿债能力较弱，但如果企业的流动资产大多，流动负债太少，
也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置，流动负债利用不足所
致，因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比
例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。
