“超体制”治理和 银行风险控制 Governance Beyond Institution & Bank Risk Control杨海群博士 Dr. HaiqunYang 中国银行总行Bank of China Head Office010 66593508yhaiqun0416@
杨海群博士近二十年的研究与建议 Research & Recommendations of Dr. HaiqunYang in Recent 20Y 在国际上专著研究和阐述转轨经济的银行与金融控制理论；在中国的商业银行引进美国COSO内部控制框架体系；在商业银行运用国际先进的内控理论与方法开展系统培训；结合国际先进经验，提出一整套规范的内部控制基本流程和操作方法；建议在商业银行成立稽核委员会；建议在商业银行成立内部控制委员会；
杨海群博士近二十年的研究与建议 Research & Recommendations ofDr. HaiqunYang in Recent 20Y 建议构建分别由经营管理、财务管理和稽核审计组成的三道防线，以便检查监督公司的内部控制和化解风险；建议在商业银行成立内控合规部；建议在商业银行设立“首席合规官”负责领导内控与合规方面的管理；建议商业银行制定“一手抓业务发展，一手抓管理控制，两手都要硬”的长期战略方针；建议商业银行树立“稳健”的企业文化，审慎地应对各种风险；提出“超体制”治理的理论，有效治理公司或银行的失控。
本讲目的Objectives 作为银行各级行的行长、团队负责人和经办怎样处理业务发展与管理控制的关系？怎样在实现战略目标之中把握住自己和所领 导的团队？怎样确保依法合规经营？怎样防止手下的人员和同事或业务活动失控 ？形成共同语言
提纲Outline 一、商业银行在金融市场中的作用The Roles of Commercial Banks in Financial Market二、学习治理控制理论的意义Implications of Governance Theory Studies三、“超体制”治理理论Theories on Governance Beyond Institution 四、内控合规原理和方法Theories & Methods on Internal Control & Compliance
一、商业银行在金融市场中的作用直接融资与间接融资Direct & Indirect Financce金融中介贷款人– 储蓄户借款人1、家庭1、公司2、公司2、政府3、政府3、家庭4、外国人4、外国人金融市场
商业银行在金融市场中的作用 The Roles of Commercial Banks in Financial Market 发达国家的外部融资结构与美国差不多，也就是说，贷款在这些发达国家也是最主要的融资 工具。中国更是如此. Bank loans play the most important role in corporate finance, either in developed countries or in China.
银监会要求 Requirements of the Regulators资本充足；内控严密；运营安全；服务和效益良好。银监会《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》
银监会要求问题的真正所在：The essential requirements are:内控严密；serious internal control运营安全。Operational security内部控制水平和风险管理水平决定了资产质量、资本充足率和服务质量。
B a n k a s s e t s
C a p i t a l A d e q a c y
二、学习治理控制理论的意义 Implications on Governance Theory Studies学习银行治理控制的理论，转变经营观念 ，增强内部控制意识，提高风险管理水平 ，是我国银行向商业银行转变和上市的基 那种消极维持传统的管理方式，本前提。 或以改革取代控制的思想已经被实践证明 是有害的。
关于银行控制理论-- “超体制”治理理论的由来Source of My Governance Theory Beyond Institution
（一）公司治理理论的沿革 Development of Corporate Governance Theories1、所有权与经营权分离与契约理论2、委托代理理论3、产权理论与“超产权”理论４、制度学派的影响和“超体制”治 理理论
“超体制”治理理论“Corporate Governance Beyond Institution”产权制度和管理体制固然重要，但都不是最根本和最重要的。 竞争虽然能够提高效益，但是过度竞争会导致银行背离其控制和稳定经济的特殊职能。 治理的根本之处在于“控制”，即控制的主体（人，特别是高管领导），控制的权责，控制的文化 ，控制的方式。 杨海群1995年至2006年的研究
控制论的理论渊源：两论之争 Arguments Between Two TheoriesAll that glisters is not gold.“闪光的东西并不都是金子。 ”W. Shakespeare“短缺经济学派”（Shortage School） Kornai等（1980，1982，1986）即匈牙利经济学家柯尔耐。 “非均衡理论学派”（Disequilibrium School）Portes等（1978-1989）既有理论研究，又有实证分析。回顾国际经济理论界的一场重要争论，可以帮助我们了解控制论的理论渊 源，提高经营管理人员的控制觉悟。
历以宁教授掩盖了两论之争 Professor YiningLi Hid the Arguments厉以宁主编：《西方经济学》，面向21世纪教 材，高等学校经济学类核心课程教材。厉以宁教授在该书最后第二十一章的最后第四节“计划经济体制下的非均衡状态”，只介绍了 J. Ko rnai的观点，如“短缺经济”、“政府的计划 配额”和对“父爱主义”的分析，对R. Portes非均 衡理论的观点没有任何说明。
三、“超体制”治理理论On the Theory of Governance Beyond Institution靠什么能治理银行内部失控？ ——访“超体制”治理理论提出者杨海群博士 《民主与法制时报》专访 2007年7月1日
4 Factors of Governance公司治理Processes & Structure & ProceduresSystems的程序与结构与四大要素过程系统Integrity, Ethics & Values of the Board, Relationships CEO & Senior & NetworksManagement董事会、总裁与高关系与管的品行、道德和价值观念 联络网
公司治理的真谛 The Key of Governance一家公司（不论它是企业还是金融机构）能不能搞好，除了外部因素（例如法律、经济和政治环境）之外，主要取决于这家公司如何进行治理，也就是公司的所有者委托什么样的代理人去经营管理，委托人赋予代理人什么样的责任，这些代理人（各级经理）怎样经营管理这家公司，委托人怎样防止受托人经营不善，管理失控, 甚至通过种种手段盗取公司资财中饱私囊，使所有者或股东蒙受损失。《公司治理与银行控制》杨海群（2003）
银行公司治理的真谛 The Key of Bank Governance公司治理对于商业银行来说更加具有生死攸关的重要性。银行的大部分钱都是从千千万万的存款户那里借来的，这些储户大都没有能力监督银行的运作。银行一方面是代理人，代理广大储户行使保值增值资产和提供各种服务的职责；另一方面，银行又是委托人，把存款转化为贷款，借给大大小小的投资者（企业和个人）。因此，银行的治理就多包含了一层意思，不仅要确保完成代理人的职责，把自身管理好；还要当好委托人，监督和帮助借款人把银行的贷款等资产用好，最终收回本金，赚取利息收益，从而完成存款户的委托责任。《公司治理与银行控制》杨海群（2003）
四、内控合规原理和方法Theorem & Methods of Control & Compliance-- 内控理论已经解决的问题
控制模型Control Models 杨海群：《公司治理与银行控制》上卷COCO加拿大BASLECOSO公司管理理论内控原则美国CADBURY &TURNBULL英国
内控的五大组成部分（COSO）: 5 Components of Internal Control内部控制原理产生的基本思路：A Thinking 研究国际上公司内部失控的普遍性问题形成内部控制的组成部分将内控各个组成部分形成有机结合的整体我国银行存在的失控问题同国际上银行界存在的问题差不多。 在有问题的银行案例中，经常看到的内部失控类型可分为五大部分：
正确处理内控合规及反洗钱与稽核监察的关系To Correctly Handle Internal Control, Compliance & AML with Auditing & Spervision1。内控合规及反洗钱首先不是稽核监察部门的工作；而是业务经营管理部门的工 作； 2。内控合规及反洗钱主要不是稽核监察部门的工作，而主要是业务经营管理部门 的工作； 3。内控合规及反洗钱的检查评价主要不是稽核监察部门的工作； 4。稽核监察部门对内控合规及反洗钱的再监督负有极其重要的责任。 参见《稽核监督研究》1999年第3期,杨海群的论文
内控操作和评价方法的完整体系 Integration of Control and Its Assessment Methods1、COSO总结出来的国际先进经验已经在内 控原理的基础上形成了比较完整的内部 控制的方法（包括操作和检查评价）体 系。2、本人的作用是把这套体系进一步地按照 内控内在的逻辑性展现出来，并将其推 介给银行界，建议银行界在我示范的基 础上加以运用。
内控合规方法Internal Control Methods--规范内控方法的建议Recommendations on My Proper Internal Control Methods
内控合规要有衡量标准 4 Standards of Internal Control & Compliance过去，人们也从一般的意义上谈论过内部控制。现代内控制度应当确立下述标准： 有现代内控理论指导；形成完整的和有机结合的体系；方法的先进性和可操作性，能够同国际接轨；便于计算机化。参见:杨海群《公司治理与银行控制》
内控操作和评价方法的完整体系 --内部控制检查评价流程图 （内控思路） An Integrated Workflow of Internal Control & Its Evaluation
建议推广操作和评价方法Recommendations 1、学习阶段Study 内控理论、巴塞尔委员会和人民银行以及总行 的有关规定2、方法培训阶段Training 按照规范的操作方法培训内控负责人和工作人 员3、实施内控方法阶段Application 按照规范的方法进行内部控制操作4、检查评价阶段Evaluation 组织经营、管理和稽核部门对操作进行检查评 价和稽核再监督
My Book
Titles of My Publications杨海群博士写作目录（摘录）1．专著：《计划经济改革中的银行与金融控制》(Banking and Financial Control in Reforming Planned Economies)，麦克米兰出版公司，1995年（英文）。 《现代金融稽核理论与实践》，中国经济出版社，1999年（合作主编）。《中国银行贷款分类指南》，中国金融出版社，1999年（合作主编）。《中国银行授信内控指引（贷款分册）》，中国金融出版社，2000年（主编）。《公司治理与银行控制》（上下卷），中国金融出版社，2001年。《大家的联合国》，中国对外翻译出版公司，1982年（集体译著）。2．研究报告：《评拉美外债危机》，国家计委内部文件资料，1986年。“转轨时期银行分权化的利与弊”（Cost & Benefit of Decentralizing a Banking System in Transition），伦敦大学, BirkbeckCollege, University of London, 1994 （英文）《中国电信发展报告》，荷兰银行中国部，1996年5月（英文）。《外资金融机构在中国的运作》，世界银行中国部，1996年10月（英文）。3．论文：“关于中国经济改革的模式”，国家计委经济研究所研究资料，1985年。“评核能的经济性”，中国社会科学院《世界经济》，1985年第3期。“融合经济体制浅探”，国家计委经济研究所研究资料，1986年。“防止外汇风险”，国家计委经济研究所研究资料，1987年。“中国的银行体制改革及其问题”，英国剑桥大学政治经济学系，1988（英文）。“中国向前进”（China Steps Forward），英国议会图书馆，1989年（英文）。“经济学与现实”，中国经济学会英国分会《通讯》，1994年2月（英文）。“论银行的控制与被控制”，中国社会科学院，《经济研究》，1995年第4期。“从银行控制论看巴林银行倒闭”，中国经济社会发展中心，《管理世界》，1995年第3期。“给外国投资者在新兴市场运作的建议”，英国《国际销售与销售研究》，1995年第1期（英文）。“银行改革方面一些有意思的问题”，英国《国际销售与销售研究》，1995年第5期（英文）。“关于银行改革的另一种方式”，香港大学经济学会《经济学杂志95年年刊》，1995年（英文）。
Titles of My Publications杨海群博士写作目录（摘录）“关于银行改革的另一种方式”，香港大学经济学会《经济学杂志95年年刊》，1995年（英文）。“货币与价格之间可能毫无关系”，新加坡《商业时报》1995年8月18日（英文）。“从货币主义角度看中国1995年的通货膨胀”，香港《亚洲纵横》，1996年第3期（英文）。“控制还是反控制？--转轨时期政策制定的理论争议”，英国Leeds《应用经济学国际评论》，1996年第2期（英文）。“稽核评价金融机构内部控制状况”，中国金融稽核监督研究会《金融稽核监督研究》，1999年第1期。“论内部控制”，中国经济改革研究基金会北京国民经济研究所，工作论文-020，1999年。“强化内部控制，提高管理水平”，《国际金融》，1999年第10期。“关于内控与管理的关系”，中国金融稽核监督研究会《金融稽核监督研究》，1999年第1期。“正确认识内控与稽核的关系”，中国金融稽核监督研究会《金融稽核监督研究》，1999年第3期。“加强选配评审，防范领导风险”，中国内审学会全国风险审计理论研讨会获一等奖，2000年。“CEO的选配标准和评审原理”，中国经济改革研究基金会北京国民经济研究所，工作论文-010，2000年。“加强评审，防范选配领导干部风险”，在中央金融工委组织2001年征文评选中获得一等奖。“企业界购销比价审计对金融界的启示”，《中国内部审计》，2001年第1期。“正确处理业务发展与管理控制的关系”，《中行职工报》，2002年10月。“论合规”，中国银行，内部使用，2004年。“央行再下良方--评论银监会关于检查评价商业银行内部控制的方案”，《银行家》，2004年第11期。“国有商业银行公司治理中需要解决的几个问题”，《公司治理结构的理论与实践》，机械工业出版社，2006年。“关于“超体制”治理理论的谈话”，“新浪”或“搜狐”本人博客网，2006年6月。“靠什么能治理银行内部失控”，《民主与法制时报》，2006年7月3日（报社原题为“靠什么能拯救银行“内朽”。“礼尚往来，合理监管–有感于中国银监会主席的谈话”，英国《金融时报》，2007年9月26日。“基层行案件多发成因分析与对策研究”，中国银行全球专家网重点课题组，2007年9月。4．专长：专业：银行控制论领域：公司治理；内部控制；商业银行管理学；应用经济学；银行金融理论；银行业务；稽核理论与实践；合规经营与反洗钱。
上述要点所提炼的一些国际国内的经验与我国银行的实际相结合，值得大力推行，并必将提高内部控制水平，带来丰硕的经营管理成果。 欢迎加入本人博客网站的内控论坛! 中国银行杨海群博士 TEL: 010-66593508在百度中搜索: 杨海群的博客网站E-mail: yhaiqun0416@
