1
2022
年度报告
证 券 简 称
NEEQ: 证券代码
厦门陆海环保股份有限公司
Xiamen Luhai Pro-environment Inc.
2
公司年度大事记
陆海环保-全国首个低值可回收物分拣中
心投产，该中心链接前端垃圾分类和未端资源
化循环利用这两个环节，以自动化分选装备对
低值可回收物进行高效、准确分选，设计低值
可回收物日分拣量 50 吨，分拣中心打通了生
活垃圾低值可回收物未能实现资源化利用的堵
点，促进生活垃圾资源化、减少碳排放。
2022年，公司基于 版 “R4G4B”商业模式的优化升级，持续深入开展经营，
以统筹规划建设可回收物分拣中心为主要抓手，布局前端原料市场，实现可回收物再
生循环利用全产业链协同发展。
公司取得如下主要进展：
1、公司凭借在“固废资源化利用”领域的创新奋进和探索实践，获评由厦门市工
业和信息化局颁发的 2022年厦门市“专精特新”中小企业认定。
2、子公司-漳州市陆海环保产业开发有限公司再次通过国家高新技术企业认定。
3、公司联合福建师范大学、福建技术师范学院、福龙马集团股份有限公司、江苏
金发环保科技有限公司、福建省百川资源再生科技股份有限公司共同完成《生活垃圾
源废塑料精细化分选与高质利用产业化》项目，实现将废塑料从源头分类分选后进行
资源化循环利用，完成资源再生产业化，该项目荣获福建省科学技术进步奖二等奖。
4、公司参与标准的修订：《包装回收标志》（GB/T 18455-2022）和《生态设计产
品评价规范纸基复合包装》（T/CRRA 9904-2021）在 2022年 7 月 11日正式实施，进一
步推动建立最佳秩序，规范再生资源行业的市场行为，引领行业发展。
5、公司与利乐中国一直保持紧密合作，针对利乐包装的回收及再生处理，合作研
发了废弃利乐包装自动化分选生产线，提高分选效率，形成规模、高效分选，提升纸
基复合包装资源化利用，带动社区居民的废弃利乐包装回收。
6、陆海环保和中国科学院城市环境研究所共同研发的《基于碳减排评估的垃圾分
类低值可回收物处理技术与集成示范》项目获得厦门市科技项目立项。
3
目 录
第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4
第二节 公司概况 ....................................................................................................................6
第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................8
第四节 重大事件 .................................................................................................................. 18
第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 22
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 27
第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 30
第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 33
第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 110
4
第一节 重要提示、目录和释义
【声明】
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人江凤凤、主管会计工作负责人王智峰及会计机构负责人（会计主管人员）黎兰保证年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应
对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在
异议或无法保证其真实、准确、完整
□是 √否
是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否
董事会是否审议通过年度报告 √是 □否
是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
是否被出具非标准审计意见 □是 √否
【重大风险提示表】
重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析
行业政策风险
可降解塑料的推广对资源再生行业的发展可能带来阶段性的
风险。
原材料供应风险
公司为提高抗风险能力，已由处理单一的复合包装材料新增废
杂塑料、低值可回收物等，原材料受垃圾分类准确率和生活垃
圾资源化利用率影响较大，存在一定风险。
散、乱、污企业不规范运营，可能影响原材料价格。
产品价格波动风险
虽国家明确循环经济发展模式，鼓励绿色消费，但 EPR 的落地
尚需时日；因此，大宗原生材料的价格波动仍将对公司产品价
格产生一定影响。
本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化
5
释义
释义项目 释义
陆海环保、公司、股份公司、本公司 指 厦门陆海环保股份有限公司
国金证券、推荐主办券商 指 国金证券股份有限公司
利安达、会计师事务所 指 利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
元、万元 指 人民币元、人民币万元
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
三会 指 股东大会、董事会、监事会
三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监
事会议事规则》
公司章程 指 厦门陆海环保股份有限公司章程
管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员
董事会 指 厦门陆海环保股份有限公司董事会
监事会 指 厦门陆海环保股份有限公司监事会
报告期、本期 指 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日
再生塑料 指 利用含有塑料成分的废弃物进行回收利用后产生的
塑料产品
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第二节 公司概况
一、 基本信息
公司中文全称 厦门陆海环保股份有限公司
英文名称及缩写 Xiamen Luhai Pro-environment Inc.
证券简称 陆海环保
证券代码 834562
法定代表人 江凤凤
二、 联系方式
信息披露事务负责人 王智峰
联系地址 厦门火炬高新区新丰三路 16 号（日华国际大厦 302-I 单元）
电话 0592-5378218
传真 0592-6518555
电子邮箱 @
公司网址
办公地址 厦门市思明区莲岳路 221-1 号 2002 单元
邮政编码 361000
公司指定信息披露平台的网址
公司年度报告备置地 公司董事会办公室
三、 企业信息
股票交易场所 全国中小企业股份转让系统
成立时间 2000 年 12 月 18 日
挂牌时间 2015 年 12 月 21 日
分层情况 基础层
行业（挂牌公司管理型行业分类） C4220-制造业-废弃资源综合利用业-非金属废料和碎屑加工处
理
主要业务 废弃资源回收分选及综合利用
主要产品与服务项目 通过回收运营系统、再生加工利用处理系统和循环商务服务系
统的协同运营，提供城市可回收固体废弃物综合运营服务。主
要以城市固体废弃资源为原料,进行加工再利用。目前主要产品
有:再生塑料颗粒、再生纸浆及再生材料的高质化利用产品。
普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易
普通股总股本（股） 70,360,
优先股总股本（股） 0
做市商数量 0
控股股东 控股股东为江凤凤
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（江凤凤），无一致行动人
7
四、 注册情况
项目 内容
报告期内是
否变更
统一社会信用代码 91350200705458441X 否
注册地址 福建省厦门市火炬高新区新丰三路 16 号（日
华国际大厦 302-I 单元
否
注册资本 70,360,000 是
注册资本与总股本不一致的,请进行说明。
五、 中介机构
主办券商（报告期内） 国金证券
主办券商办公地址 成都市青羊区东城根上街 95 号
报告期内主办券商是否发生变化 否
主办券商（报告披露日） 国金证券
会计师事务所 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
签字注册会计师姓名及连续签字年
限
陈建滨 陈竞芳
1 年 4 年
会计师事务所办公地址 北京市朝阳区慈云寺北里 210 号远洋国际二期 E 座十二层
六、 自愿披露
□适用 √不适用
七、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
8
第三节 会计数据、经营情况和管理层分析
一、 主要会计数据和财务指标
(一) 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 63,079, 61,825, %
毛利率% % % -
归属于挂牌公司股东的净利润 -18,430, -8,350, %
归属于挂牌公司股东的扣除非经常
性损益后的净利润
-20,019, -13,903, %
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的净利润计算）
% % -
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的扣除非经常性损
益后的净利润计算）
% % -
基本每股收益 %
(二) 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 87,364, 100,571, %
负债总计 39,357, 49,341, %
归属于挂牌公司股东的净资产 48,006, 51,230, %
归属于挂牌公司股东的每股净资产 %
资产负债率%（母公司） % % -
资产负债率%（合并） % % -
流动比率 -
利息保障倍数 -
(三) 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 -6,303, 122, -5,%
应收账款周转率 -
存货周转率 -
9
(四) 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% % % -
营业收入增长率% % % -
净利润增长率% % % -
(五) 股本情况
单位：股
本期期末 本期期初 增减比例%
普通股总股本 70,360, 63,315, %
计入权益的优先股数量 0 0
计入负债的优先股数量 0 0
(六) 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
(七) 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动资产处置损益 0
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
1,960,
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -67,
非经常性损益合计 1,892,
所得税影响数 302,
少数股东权益影响额（税后） 0
非经常性损益净额 1,589,
(八) 补充财务指标
□适用 √不适用
(九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
1、 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
□适用 √不适用
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(十) 合并报表范围的变化情况
□适用 √不适用
二、 主要经营情况回顾
(一) 业务概要
商业模式
公司所属行业为国家政策鼓励的废弃资源综合利用业。
公司创新性地开发和运用生活垃圾低值可回收物智能分选工艺，解决传统人工所不能解决的生活
垃圾资源回收难题，同时链接前端分类回收和末端资源化利用，为低值可回收物资源循环利用扣上关
键环节，形成包括回收体系建设、智能分选工艺、技术、成套装备，打造商业价值与社会价值兼具的
资源再生循环系统，可提供更节约、更环保、更可持续的生活垃圾资源循环利用整体解决方案。
（一）研发模式
公司首次采用“人工智能+光学分选”的设备，代替传统人工分选，在生产效率、分选精度、成本
管控等方面具有先发优势，具有一定的行业门槛；同时，组建经验丰富且专业能力扎实的研发团队，
与高校研发团队共同开展 “产学研”项目，结合高分子等材料应用特性及前端分类管理水平制定工
艺，不仅使产品适应市场应用需求，也为部分下游提供应用解决方案。
（二）生产模式
公司生产模块以分选中心和资源化工厂为主，二者均采用产销结合的生产模式。目前，公司于 2022
年 12 月 30 日建成全国首个低值可回收物分拣中心已投产，为承前端分类回收，启后端资源化利用提
供充分保障。未来，公司将进行智能分拣城市运营网络建设，进行快速复制裂变，全面推动人工智能
及生活垃圾资源技术化产业的融合，以实现城市生活垃圾基于信息化、智能化和标准化技术的资源化
利用。
（三）销售模式
公司设立业务一部、业务二部和业务三部。业务一部，全面启动省内外城市项目复制，以生活垃
圾资源循环利用整体解决方案输出带动交易业绩。业务二部主要负责 G 端客户，负责为政府解决固废
处理难题、垃圾分类培训以及重塑回收体系、推进两网融合等业务。业务三部主要负责 B 端客户业务，
从事市场推广和产品销售，深入上下游企业，了解市场需求，以产品销售和商务服务为主导，完成销
售业绩。
（四）收入模式
再生材料、再生产品销售收入；公司依托成套装备、工艺技术以及运营能力，在全国各地启动“分
拣中心城市合伙人”的招募，建设自有供应链，保障原料来源与质量，通过运营分拣中心形成收入；
生活垃圾资源循环利用整体解决方案输出形成收入。
与创新属性相关的认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 □国家级 √省（市）级
“单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级
“高新技术企业”认定 □是
“科技型中小企业”认定 □是
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“技术先进型服务企业”认定 □是
其他与创新属性相关的认定情况 -
详细情况 报告期内，被厦门市工业和信息化局评定为“2022 年厦门市’专精
特新’中小企业”。
行业信息
是否自愿披露
□是 √否
报告期内变化情况：
事项 是或否
所处行业是否发生变化 □是 √否
主营业务是否发生变化 □是 √否
主要产品或服务是否发生变化 □是 √否
客户类型是否发生变化 □是 √否
关键资源是否发生变化 □是 √否
销售渠道是否发生变化 □是 √否
收入来源是否发生变化 □是 √否
商业模式是否发生变化 □是 √否
(二) 财务分析
1、 资产负债结构分析
单位：元
项目
本期期末 上年期末
变动比例%
金额
占总资产的
比重%
金额
占总资产的
比重%
货币资金 5,046, % 6,115, % %
应收票据 %
应收账款 5,415, % 8,971, % %
存货 13,718, % 22,895, % %
投资性房地产 %
长期股权投资 3,557, % % 100%
固定资产 37,052, % 53,141, % %
在建工程 16,040, % 1,132, % 1,%
无形资产 3,979, % 4,085, % %
商誉 %
短期借款 31,041, % 31,000, % %
长期借款 %
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资产负债项目重大变动原因：
1、 应收账款：本期期末比上年期末减少 %，主要原因为 1）公司加强客户的信用管理，加紧回
收了部分应收账款；2）出于会计谨慎性原则，对账龄较大的应收账款对应计提了较大比率的坏账
准备；
2、 存货：本期期末比上年期末减少 %，主要原因为消化上年度增加储备的原材料；
3、 固定资产和在建工程：固定资产本期期末较上年期末减少 %，本期期末较上年期末增加
%，主要是期末时工厂部分厂房仍处于光伏改造阶段，厂房固定资产账面转入在建工程。
2、 营业情况分析
(1) 利润构成
单位：元
项目
本期 上年同期
变动比例%
金额
占营业收入
的比重%
金额
占营业收入
的比重%
营业收入 63,079, - 61,825, - %
营业成本 60,467, % 55,577, % %
毛利率 % - % - -
销售费用 1,007, % 1,985, % %
管理费用 9,284, % 9,341, % %
研发费用 11,329, % 6,386, % %
财务费用 1,388, % 1,756, % %
信用减值损失 -397, % 240, % %
资产减值损失 -50, %
其他收益 3,764, % 8,256, % %
投资收益 -362, % %
公允价值变动
收益
%
资产处置收益 25, %
汇兑收益 -
营业利润 -18,362, % -5,636, % %
营业外收入 69, % % 37,%
营业外支出 137, % 194, % %
净利润 -18,430, % -8,350, % %
项目重大变动原因：
1、销售费用：本期金额与上年同期相较减少 %，主要因为对销售费用-运费的归集做了调整，
调整至营业成本。
2、研发费用：本期金额与上年同期相较上涨 %，主要因为公司进一步加大对市场、技术、产
品标准、设备都研究与开发，加大加深与高校及研发机构的合作，共同开展 “产学研”项目，并取得
了科技局的多个立项；本年度研发建设了全国第一个自动化的低值可回收物分选中心示范项目，实现
工艺和装备的 版本开发。
3、信用减值损失：本期金额与上年同期相较增加 %，主要因为：对账龄较长的应收账款
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计提了较高比率的坏账准备；
4、其他收益：本期金额与上年同期相较下降 %，主要因为上年同期获得“绿色制造系统解决
方案供应商”补贴 5,000, 元，报告期内取得的主要是增值税退税补贴及研发相关项目补贴，未
取得大额专项补贴。
5、营业利润：本期金额与上年同期相较下降 %，主要因为受疫情持续影响，国内消费、工
业生产等领域受到持续冲击，公司下游客户需求恢复不明显，产品毛利较小，致使公司不能产生足够
的边际贡献来覆盖固定成本，毛利率较同期下降。同时为研究开发自动化的低值可回收物分选中心工
艺与装备，增加了研发开支。
6、营业外收入：本期金额与上年同期相较增加 %，主要因为清理了部分无须支付的货款。
7、净利润：本期金额与上年期末相较下降 %，主要原因同营业利润的减少。
(2) 收入构成
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
主营业务收入 61,473, 59,891, %
其他业务收入 1,606, 1,934, %
主营业务成本 59,720, 55,227, %
其他业务成本 746, 350, %
按产品分类分析：
√适用 □不适用
单位：元
类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率%
营业收入比
上年同期
增减%
营业成本
比上年同
期
增减%
毛利率比上
年同期增减
百分点
再生塑料 43,771, 43,090, % % % %
再生纸浆 2,987, 3,045, % % % %
塑料米 5,971, 5,629, % % % %
智 能 装 备
及配套
2,597, 2,260, % % % %
按区域分类分析：
□适用 √不适用
收入构成变动的原因：
1、 报告期内公司新增智能装备及其配套的销售收入，公司近年研发投入效果初步呈现并带来新的盈
利增长点；
2、 报告期内原业务板块销售收入同比微增，但受疫情持续影响，国内消费、工业生产等领域受到持
续冲击，公司下游客户需求恢复不明显，产品毛利较小，致使公司不能产生足够的边际贡献来覆
盖固定成本，毛利率较同期下降。
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(3) 主要客户情况
单位：元
序号 客户 销售金额
年度销售占
比%
是否存在关联
关系
1 惠州市宏标精密部件有限公司 7,864, % 否
2 广东金发科技有限公司 5,140, % 否
3 佛山市顺德区容桂顺兴五金塑料制品厂 3,434, % 否
4 福建圆通机械工贸有限责任公司 3,213, % 否
5 厦门力巨自动化科技有限公司 2,597, % 否
合计 22,250, % -
(4) 主要供应商情况
单位：元
序号 供应商 采购金额
年度采购占
比%
是否存在关联关
系
1 连泰纸业股份有限公司 3,858, % 否
2 陶朗分选技术(厦门)有限公司 2,707, % 否
3 永州玖英环保科技有限公司 2,080, % 否
4 陶氏化学新加坡分公司 1,435, % 否
5 厦门市思明区黄月蓉废品回收经营部 1,115, % 否
合计 11,198, % -
3、 现金流量状况
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 -6,303, 122, -5,%
投资活动产生的现金流量净额 -8,932, -5,949, %
筹资活动产生的现金流量净额 14,368, 5,541, %
现金流量分析：
1、经营活动产生的现金流量净额较上年期末下降 5,%，主要是销售收到的现金较上年同期
减少，收到的补贴也减少；
2、投资活动产生的现金流量净额较上年期末增加 %，主要是报告期内投资设立厦门城建陆
海环保科技有限公司，是全国首个低值可回收物分拣中心，主营生活垃圾低值可回收物分类分选回收；
3、筹资活动产生的现金流量净额较上年期末增加 %，主要是报告期内公司完成股票定向增
发，募集资金合计 15,499, 元。
15
(三) 投资状况分析
1. 主要控股子公司、参股公司情况
√适用 □不适用
单位：元
公司名称
公
司
类
型
主
要
业
务
注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
漳州市陆海
环保产业开
发有限公司
控
股
子
公
司
生
产
销
售
再
生
塑
料
、
再
生
纸
浆
等
37,500,000.
00
70,809,328.
45
7,930,208.
96
52,623,851.
77
-
12,852,466.
20
厦门陆海时
尚商务服务
有限公司
控
股
子
公
司
循
环
商
务
服
务
代
理
5,000,
0
-
1,538,429.
62
478, -203,
Onewaste
Internatio
nl Limited
控
股
子
公
司
再
生
物
资
回
收
与
批
发
、
提
供
8, -73, 0
16
企
业
营
销
策
划
服
务
等
厦门格林艾
康科技有限
公司
控
股
子
公
司
塑
料
改
性
制
品
的
研
发
制
造
等
5,000,
0
-
1,092,808.
71
989, -171,
漳州瑞思可
物资回收有
限公司
控
股
子
公
司
再
生
资
源
回
收
2,000,
0
400, 1,231,
2
厦门城建陆
海环保科技
有限公司
参
股
公
司
低
值
可
回
收
物
回
收
及
分
选
8,000,
0
7,259,720.
90
340, -740,
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
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2. 理财产品投资情况
□适用 √不适用
非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财
□适用 √不适用
3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况
□适用 √不适用
三、 持续经营评价
报告期内，公司业务、人员、财务、中高层管理机构等运行良好，市场拓展稳步推进，具有完善
的业务体系、管理体系和市场体系，以及面向市场的独立经营能力和风险承受能力；公司和全体员工
未发生违法、违规行为，而且报告期内未发生对公司持续经营能力产生重大不利影响的事项。公司具
备持续经营能力。
同时公司所处行业得到国家产业政策的支持和鼓励，如：2023 年 1 月 19 日国务院新闻办公室发
布的《新时代的中国绿色发展》白皮书，要求提高资源综合利用水平；碳达峰《行动方案》之一明确
指出：循环经济是国家战略碳达峰、碳中和的重要支撑、《"十四五"城镇生活垃圾分类和处理设施发
展规划》（发改环资【2021】642 号）提提出：统筹规划建设可回收物集散场地和分拣处理中心，推
动低值可回收物的回收和再生利用；《循环发展引领行动》（发改环资〔2017)751 号〕提出：加强城
市低值废弃物资源化利用。《"十四五"循环经济发展规划》（发改环资【2021】969 号）提出：构建资
源循环型产业体系，提高资源利用效率。构建废旧物资循环利用体系，建设资源循环型社会；《"十四
五"塑料污染治理行动方案》（发改环资【2021】1298 号）提出：支持塑料废弃物资源化利用，加强塑
料废弃物再生利用规范引导等。这为公司持续经营提供政策保障。
2020 年至 2022 年，公司净利润分别为-4, 万元、 万元、-1, 万元，公司近三
个年度亏损，主要原因是：
1、研发投入：近几年，为培育新型生活垃圾处理模式，持续投入回收模式创新研究、智能分选工
艺、技术、成套装备研发及可再生资源应用研发。
2、公司着力于打造生活垃圾智能分拣城市运营网络，于 2022 年 12 月 30 日建成全国首个低值可
回收物分拣中心，随着分拣中心达产、复制后业绩有望实现增长。
3、近几年，受疫情持续影响，国内消费、工业生产等领域受到持续冲击，公司下游客户需求恢复
不明显，原业务板块销售收入同比微增，产品毛利较小，致使公司不能产生足够的边际贡献来覆盖固
定成本。
目前，公司已针对亏损，制定相应策略，积极应对，具体如下：
1、2022 年，公司完成股票定向增发，募集资金合计 1, 万元，部分补充了公司的流动资金，
保障了公司的持续经营。
2、公司自主开发智能分选的工艺，采用智能分选成套设备，代替传统人工分选，在生产效率、分
选精度、成本管控等方面具有先发优势，已形成一定的行业门槛，通过技术创新促进公司可持续发展。
3、2022 年 12 月 30 日，公司项目-全国首个低值可回收物分拣中心已建成投产。公司将依托智能
分选成套装备、工艺技术以及运营能力，在全国三线以上垃圾分类试点城市，连锁复制。随着项目复
制、投产后业绩将实现稳步增长，从而增强公司的持续经营能力。
综上，公司不存在影响持续经营的重大风险。
18
第四节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一)
是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二.(二)
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他
资源的情况
□是 √否 四.二.(三)
是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(五)
是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(六)
是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资
事项以及报告期内发生的企业合并事项
□是 √否
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(八)
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(九)
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在破产重整事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）
(一) 重大诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
(二) 公司发生的提供担保事项
挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计
金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。
□是 √否
公司提供担保分类汇总
单位：元
项目汇总 担保金额 担保余额
报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 39,230,000 39,230,000
公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方
提供担保
公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担
保人提供担保
公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额
公司为报告期内出表公司提供担保
19
应当重点说明的担保情况
√适用 □不适用
公司为参股公司厦门城建陆海环保科技有限公司向兴业银行股份有限公司申请不高于人民币 923
万元整的授信额度中 49%的授信额度无偿提供连带责任保证担保。
1、被担保方基本情况
被担保名称：厦门城建陆海环保科技有限公司
成立日期：2022 年 2 月 14 日
住所：中国(福建)自由贸易试验区厦门片区南海三路 620-2 号
注册地址：中国(福建)自由贸易试验区厦门片区南海三路 620-2 号
注册资本：800 万元
主营业务：一般项目:资源再生利用技术研发;再生资源加工;再生资源回收 (除生产性废旧金属);再
生资源销售;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交 流、技术转让、技术推广;塑料加工专用设备销
售;销售代理;贸易经纪;信息咨 询服务(不含许可类信息咨询服务);智能控制系统集成;技术推广服务;环
境卫生 公共设施安装服务。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营 活动)许可项目:
城市生活垃圾经营性服务。(依法须经批准的项目,经相关部门 批准后方可开展经营活动,具体经营项目
以相关部门批准文件或许可证件为 准)。
法定代表人：邱鼎胤
控股股东：厦门城建市政建设管理有限公司
实际控制人：厦门城建市政建设管理有限公司
是否为控股股东、实际控制人及其关联方：否
是否提供反担保：否
关联关系：是
2、担保原因
参股公司根据其经营发展需要申请银行授信，目的为固定资产贷款，有助于参股公司投产前的建
设。参股公司其他股东已经按照其股比提供担保，公司为参股公司提供担保，属于公平对等行为，不
会对公司产生不利影响，不存在损害公司和其他股东利益的情形。
3、担保事项的利益与风险
参股公司经营状况正常，担保风险可控，担保事项有利于参股公司发展，不会给公司带来重大财
务风险。
4、对公司的影响
本次担保金额未超过公司最近一期经审计净资产的 10%，不会对公司财务状况、经营成果及独立
性构成重大不利影响，不存在损害公司、股东利益的情形。
违规担保原因、整改情况及对公司的影响
□适用 √不适用
预计担保及执行情况
□适用 √不适用
(三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
20
(五) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况
单位：元
具体事项类型 预计金额 发生金额
购买原材料、燃料、动力，接受劳务 500,000 320,
销售产品、商品，提供劳务 0 0
公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 0 0
其他 0 0
企业集团财务公司关联交易情况
□适用 √不适用
(六) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况
单位：元
交易类型 审议金额 交易金额
资产或股权收购、出售 0 0
与关联方共同对外投资 0 0
提供财务资助 0 0
提供担保 72,000,000 31,000,000
委托理财 0 0
重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
1、公司为兴业银行股份有限公司厦门分行给予子公司漳州市陆海环保产业开发有限公司的授信
额度不超过人民币 3000 万元及其授信合同项下所有分合同提供连带保证担保，保证期限 1 年。该担
保已按规定履行审议程序。
2、全资子公司漳州市陆海环保产业开发有限公司为兴业银行股份有限公司厦门分行给予公司的
授信额度不超过人民币 2000 万元及其授信合同项下所有分合同提供连带保证担保，保证期限 1 年。
该担保已按规定履行审议程序。
3、公司实际控制人江凤凤及其配偶张建志为公司与全资子公司漳州市陆海环保产业开发有限公
司向厦门银行股份有限公司申请不高于人民币 2200 万元整的授信额度及其项下全部分合同、向兴业
银行股份有限公司厦门分行申请不高于人民币 5000 万元整的授信额度及其项下全部分合同无偿提供
个人连带责任保证担保。该担保已按规定履行审议程序。
报告期内挂牌公司无违规关联交易
√是 □否
发生原因、整改情况及对公司的影响：
不适用。
(七) 承诺事项的履行情况
承诺主体 承诺开始 承诺结束 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情
21
日期 日期 况
收购人 2021 年 2
月 24 日
2022 年 2
月 24 日
收购 限售承诺 见正文承诺事
项详细情况
已履行完毕
董监高 2015 年 8
月 7 日
挂牌 其他承诺
（请自行
填写）
见正文承诺事
项详细情况
正在履行中
承诺事项履行情况
事项 是或否 是否完成整改
因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导
致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息
不涉及 不涉及
除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法
履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原
因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序
不涉及 不涉及
除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及
挂牌前，公司董事、监事、高级管理人员，均出具《董事、监事、高级管理人员声明及承诺书》，
承诺：
1、在履行职责时，将遵守并促使本公司遵守国家法律、行政法规和部门规章等有关规定，履行忠
实、勤勉尽责的义务。
2、在履行职责时，将遵守并促使本公司遵守中国证监会发布的部门规章、规范性文件等有关规
定。
3、在履行职责时，将遵守并促使本公司遵守《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》和
全国股份转让系统公司发布的其他业务规则、细则、指引和通知等。
4、在履行职责时，将遵守并促使本公司遵守公司《章程》。
5、在履行职责时，将及时向董事会和董事会秘书报告公司经营和财务等方面出现的可能对公司股
票及其衍生品交易价格产生较大影响的事项和《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等业
务规则、细则、指引和通知规定的其他重大事项。
6、同意接受中国证监会和全国股份转让系统公司的监管，包括及时、如实地答复中国证监会和全
国股份转让系统公司向本人提出的任何问题，及时提供《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律、行政法规、部门规章、业务规则规定应当
报送的资料及要求提供的其他文件的正本或副本，并出席本人被要求出席的会议。
7、授权全国股份转让系统公司可将本人提供的承诺与声明的资料向中国证监会报告。
8、将按要求参加中国证监会和全国股份转让系统公司组织的业务培训。
9、如违反上述承诺，愿意承担由此引起的一切法律责任和接受中国证监会的任何行政处罚与全国
股份转让系统公司的违规处分。
10、因履行职责或者本承诺而与全国股份转让系统公司发生争议提起诉讼时，由全国股份转让系
统公司住所地法院管辖。
报告期内，公司董事、监事、高级管理人员均严格履行上述承诺，无违背承诺的情况。
(八) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
资产名称 资产类别
权利受限
类型
账面价值
占总资产的比
例%
发生原因
22
货币资金 流动资产 其他（信用
证开证保证
金）
62, % 远期信用证开证保
证金
固定资产 非流动资产 抵押 10,741, % 抵押贷款
在程工程 非流动资产 抵押 12,933, % 抵押贷款（光伏施
工，由固定资产转
入）
无形资产 非流动资产 抵押 3,979, % 抵押贷款
总计 - - 27,716, % -
资产权利受限事项对公司的影响：
资产权利受限对公司实际经营无实质影响。
第五节 股份变动、融资和利润分配
一、 普通股股本情况
(一) 普通股股本结构
单位：股
股份性质
期初
本期变动
期末
数量 比例% 数量 比例%
无限售
条件股
份
无限售股份总数 52,148,436 % 7,045,000 59,193,436 %
其中：控股股东、实际控
制人
10,173,000 % 0 10,173,000 %
董事、监事、高管 13,691,800 % 0 13,691,800 %
核心员工 - - - 0 %
有限售
条件股
份
有限售股份总数 11,166,564 % 0 11,166,564 %
其中：控股股东、实际控
制人
3,378,657 % 0 3,378,657 %
董事、监事、高管 11,166,564 % 0 11,166,564 %
核心员工 - - - -
总股本 63,315, - 7,045,000 70,360, -
普通股股东人数 40
股本结构变动情况：
□适用 √不适用
(二) 普通股前十名股东情况
单位：股
23
序
号
股东名
称
期初持股
数
持股变动
期末持股
数
期末持
股比例%
期末持有
限售股份
数量
期末持有
无限售股
份数量
期末
持有
的质
押股
份数
量
期末
持有
的司
法冻
结股
份数
量
1 江凤凤 13,551,657 0 13,551,657 % 3,378,657 10,173,000 0 0
2 厦门博
芮投资
管理有
限公司
－厦门
博芮玖
号股权
投资合
伙企业
（有限
合伙）
0 6,200,000 6,200,000 % 0 6,200,000 0 0
3 游士莹 6,100,000 0 6,100,000 % 0 6,100,000 0 0
4 王诗靓 5,484,500 0 5,484,500 % 0 5,484,500 0 0
5 王晓峰 5,484,500 0 5,484,500 % 4,113,375 1,371,125 0 0
6 许燕妮 3,738,000 0 3,738,000 % 0 3,738,000 0 0
7 陈秋棉 3,463,212 0 3,463,212 % 0 3,463,212 0 0
8 吴燕敏 2,437,500 0 2,437,500 % 0 2,437,500 0 0
9 林伟 2,106,000 0 2,106,000 % 0 2,106,000 0 0
10 陈蓉 2,000,000 0 2,000,000 % 0 2,000,000 0 0
合计 44,365,369 6,200,000 50,565,369 % 7,492,032 43,073,337 0 0
普通股前十名股东间相互关系说明：
王晓峰与王诗靓为父女关系。
二、 优先股股本基本情况
□适用 √不适用
三、 控股股东、实际控制人情况
是否合并披露：
√是 □否
报告期内控股股东、实际控制人变更为江凤凤。
24
四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
(一) 报告期内的普通股股票发行情况
□适用 √不适用
(二) 存续至报告期的募集资金使用情况
√适用 □不适用
单位：元
发行
次数
募集金额
报告期内使用
金额
期末
募集
资金
余额
是否
存在
余额
转出
余额
转出
金额
是否
变更
募集
资金
用途
变更
用途
情况
变更
用途
的募
集资
金金
额
变更
用途
是否
履行
必要
决策
程序
1
15,499,000 15,502, 0 否 0 否 无 0
不适
用
募集资金使用详细情况：
报告期内，公司募集资金使用金额为15,502,元,产生利息收入3,元，余额0元，资金
主要用于采购货款、偿还借款、支付公司日常经营活动等，募集得来的资金不存在转借他人的情形。
公司募集资金使用情况的披露与实际使用情况相符，不存在未及时、真实、准确、完整披露的情况，
也不存在募集资金未按照约定用途使用的情形。
五、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的债券融资情况
□适用 √不适用
七、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况
√适用 □不适用
单位：元
25
序
号
贷款方式 贷款提供方
贷款
提供
方类
型
贷款规模
存续期间
利息率
起始日期 终止日期
1 抵押并保
证借款
厦门银行股份
有限公司
货币资
金
3,250, 2022 年 6 月 28
日
2023 年 6 月
28 日
%
2 抵押并保
证借款
厦门银行股份
有限公司
货币资
金
3,000, 2022 年 8 月 24
日
2024 年 2 月
24 日
%
3 抵押并保
证借款
厦门银行股份
有限公司
货币资
金
3,750, 2022 年 11 月
30 日
2024 年 5 月
30 日
%
4 抵押并保
证借款
厦门银行股份
有限公司
货币资
金
3,000, 2022 年 12 月 2
日
2024年 6月 2
日
%
5 抵押并保
证借款
兴业银行股份
有限公司厦门
同安支行
货币资
金
5,000, 2022 年 5 月 10
日
2023年 5月 9
日
%
6 抵押并保
证借款
兴业银行股份
有限公司厦门
同安支行
货币资
金
5,000, 2022 年 6 月 24
日
2023 年 6 月
23 日
%
7 抵押并保
证借款
兴业银行股份
有限公司厦门
同安支行
货币资
金
5,000, 2022 年 7 月 22
日
2023 年 7 月
21 日
%
8 抵押并保
证借款
兴业银行股份
有限公司厦门
同安支行
货币资
金
1,000, 2022 年 8 月 26
日
2023 年 8 月
25 日
%
9 抵押并保
证借款
兴业银行股份
有限公司厦门
同安支行
货币资
金
2,000, 2022 年 7 月 21
日
2023 年 7 月
20 日
%
合
计
- - - 31,000, - - -
九、 权益分派情况
(一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况
□适用 √不适用
利润分配与公积金转增股本的执行情况：
□适用 √不适用
(二) 权益分派预案
□适用 √不适用
26
十、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
27
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 基本情况
姓名 职务 性别
是否为失
信联合惩
戒对象
出生年月
任职起止日期
起始日期 终止日期
江凤凤 董事长、总经理 女 否 1973 年 4 月 2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
王智峰 董事、财务总
监、信息披露负
责人
男 否 1976 年 7 月 2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
王晓峰 董事 男 否 1972 年 9 月 2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
郭明山 董事 男 否 1968 年 9 月 2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
刘清泽 董事 男 否 1961 年 9 月 2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
谢奕斌 监事会主席 男 否 1973 年 8 月 2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
张磊 监事 男 否 1973 年 9 月 2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
黎兰 职工代表监事 女 否 1982 年 10
月
2021 年 8 月
12 日
2024 年 8 月
11 日
董事会人数： 5
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 2
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
公司董事、监事和高级管理人员互相之间不存在亲属关系。
(二) 变动情况
□适用 √不适用
关键岗位变动情况
□适用 √不适用
(三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况
□适用 √不适用
28
(四) 董事、高级管理人员的股权激励情况
□适用 √不适用
(五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况
事项 是或否 具体情况
董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四
十六条规定的情形
否
董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场
禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满
否
董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交
易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员
的纪律处分，期限尚未届满
否
是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否
是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职
期间担任公司监事的情形
否
财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者
具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上
是
是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限
于近亲属）
否
董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的
其他企业
否
董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳
务/聘任合同以外的合同或进行交易
否
是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否
是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数
超过期间董事会会议总次数二分之一的情形
否
董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露
事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况
否
(六) 独立董事任职履职情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
管理人员 13 6 6 13
生产人员 93 93 106 80
销售人员 7 2 4 5
技术人员 12 5 5 12
29
财务人员 5 0 0 5
行政人员 8 0 2 6
员工总计 138 106 123 121
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 1 1
本科 20 18
专科 12 10
专科以下 105 92
员工总计 138 121
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况
报告期内，公司严格遵守员工薪酬政策，并按照公司相关规定严格执行员工培训计划，不存在违反规
定的情形。截止 2022 年 12月 31日，需公司承担费用的离退休职工人数共计 25人。
(二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
□适用 √不适用
三、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
30
第七节 公司治理、内部控制和投资者保护
事项 是或否
年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否
投资机构是否派驻董事 □是 √否
监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否
管理层是否引入职业经理人 □是 √否
会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否
是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否
一、 公司治理
(一) 制度与评估
1、 公司治理基本状况
公司在股份公司成立后，根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国
中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件及其他相关法律、法规和《公
司章程》的要求，制定并完善了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总
经理工作细则》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《投资者关系管
理制度》、《信息披露事务管理制度》等各项规章制度。公司不断完善法人治理结构，建立行之有效的
内控管理体系，确保公司规范运作。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有
关法律、法规的要求，且均按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投
资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述
机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。
根据全国股转公司《关于开展挂牌公司治理专项自查及规范活动的通知》的要求，公司进行了公
司治理专项自查。经自查，公司已建立相关内部管理制度；组织机构健全合理：董事、监事、高级管
理人员的任职符合相关法律法规，相关履职情况良好；公司三会运行决策均履行了必要的程序和信息
披露；公司在资产、人员、财务、机构、业务等方面保持了独立性。公司不存在资金占用、违规担保、
违规关联交易、虚假披露、内幕交易及操纵市场情形。
2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见
公司一贯按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规
则（试行）》等有关法律法规及规范性文件要求规范运作，努力寻求股东权益的最大化，切实维护全体
股东利益。公司按照《公司章程》规定的董事选聘程序选举董事，并履行《董事会议事规则》。公司监
事会的人数和人员构成符合法律、法规规定，全体监事依据《公司章程》和《监事会议事规则》赋予
的监督职责，本着对股东负责的精神，积极对公司财务以及董事、经理和其他高级管理人员履行职责
的合法、合规性进行监督。同时，公司制定《信息披露事务管理制度》，按照法律、法规和《公司章程》
规定，力求做到准确、真实、完整、及时地披露有关信息。
3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
报告期内，公司已经按照相关法律法规以及《公司章程》的相关规定，严格按照对外担保、对外
投资、 关联交易等相应制度履行程序，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策基本能按照《公
司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，公司报告期内不存在未及时履行审批程序的事项，
未出现其他违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况基本符合相关法
规的要求。
31
4、 公司章程的修改情况
公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程：
□是 √否
(二) 三会运作情况
1、 三会的召开次数
项目 股东大会 董事会 监事会
召开次数 4 5 2
2、 股东大会的召集、召开、表决情况
事项 是或否 具体情况
股东大会是否未均按规定设置会场 否
2021年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6个月内举行 否
2021年年度股东大会通知是否未提前 20日发出 否
2022年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否
独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提
议过召开临时股东大会
否
股东大会是否实施过征集投票权 否
股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二
十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表
决情况是否未单独计票并披露
否
3、 三会召集、召开、表决的特殊情况
□适用 √不适用
4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见
报告期内，公司各次股东大会均由董事会召集，会议通知能够按章程规定发出。各次董事会均由
董事长召集，会议能按规定发出通知。各次监事会均由监事会主席召集，会议能按规定发出通知。公
司三会的召集、召开、表决程序符合法律法规要求，三会决议均能得到切实的执行。 报告期内，公司
加强与董事、监事、高级管理人员的沟通，提高股东大会、董事会、监事会的决策效率，不断改进公
司治理层的决策机制，为公司的健康发展提供制度保障。
二、 内部控制
(一) 监事会就年度内监督事项的意见
经检查，监事会认为：报告期内，依据国家有关法律、法规和公司章程的规定，公司建立了较完
善的内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时，
不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害公司及股东利益的行为。监事会对本年度内的监
督事项无异议。
32
(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明
公司自成立以来，按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作，
在业务、资产、人员、机构、财务等方面与现有股东相互独立，具有完整的业务体系和面向市场独立
经营的能力。
(三) 对重大内部管理制度的评价
事项 是或否
挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否
挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记
工作
否
公司现行的内部控制制度均依据《公司法》等有关法律、法规和规范性文件的相关规定，结合公
司实际情况制定的，符合现代企业制定要求。在新三板挂牌以来，公司内部控制制度正进一步规范完
善。
1.关于会计核算体系:报告期内，公司按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出
发，制定会计核算的具体政策，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。
2.关于财务管理体系:报告期内，公司贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指
引下，做到有序工作、规范管理，继续完善公司财务管理体系。
3.关于风险控制体系:报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风
险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善
风险控制体系。
(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况
报告期内，公司认真执行信息披露义务及管理事务，提高公司规范动作水平，增强信息披露的真
实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度。
报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司已建立年度报告差错责任追究
制度。
三、 投资者保护
(一) 实行累积投票制的情况
□适用 √不适用
(二) 提供网络投票的情况
□适用 √不适用
(三) 表决权差异安排
□适用 √不适用
33
第八节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
审计报告中的特别段落
√无 □强调事项段
□其他事项段 □持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 利安达审字[2023] 第 2198 号
审计机构名称 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 北京市朝阳区慈云寺北里 210 号远洋国际二期 E 座十二层
审计报告日期 2023 年 4 月 25 日
签字注册会计师姓名及连续签
字年限
陈建滨 陈竞芳
1 年 4 年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 4 年
会计师事务所审计报酬 9 万元
审 计 报 告
利安达审字[2023] 第 2198 号
厦门陆海环保股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门陆海环保股份有限公司（以下简称“陆海环保”）财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现
金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了陆海环保 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
34
师职业道德守则，我们独立于陆海环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
陆海环保管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
陆海环保管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估陆海环保的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算陆海环保、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督陆海环保的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，
则通常认为错报是重大的。
35
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对陆海环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意
见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致陆
海环保不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
（六）就陆海环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师
（项目合伙人）：
陈建滨
中国·北京 中国注册会计师：
陈竞芳
2023 年 04 月 25 日
36
二、 财务报表
(一) 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2022年 12月 31 日 2021年 12月 31 日
流动资产：
货币资金 六、1 5,046, 6,115,
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 5,415, 8,971,
应收款项融资
预付款项 六、3 1,211, 746,
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 六、4 314, 508,
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 六、5 13,718, 22,895,
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 192, 522,
流动资产合计 25,897, 39,760,
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 六、7 3,557,
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六、8 37,052, 53,141,
在建工程 六、9 16,040, 1,132,
生产性生物资产
油气资产
37
使用权资产 六、10 564, 740,
无形资产 六、11 3,979, 4,085,
开发支出
商誉
长期待摊费用 六、12 272, 512,
递延所得税资产
其他非流动资产 六、13 1,197,
非流动资产合计 61,466, 60,811,
资产总计 87,364, 100,571,
流动负债：
短期借款 六、14 31,041, 31,000,
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、15 2,877, 5,649,
预收款项
合同负债 六、16 233, 284,
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 六、17 1,320, 1,409,
应交税费 六、18 2,085, 1,050,
其他应付款 六、19 1,025, 8,300,
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、20 168, 160,
其他流动负债 六、21 42, 163,
流动负债合计 38,794, 48,019,
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 六、22 563, 587,
长期应付款
长期应付职工薪酬
38
预计负债
递延收益 六、23 734,
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 563, 1,321,
负债合计 39,357, 49,341,
所有者权益（或股东权益）：
股本 六、24 70,360, 63,315,
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、25 30,433, 22,272,
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、26 1,024, 1,024,
一般风险准备
未分配利润 六、27 -53,811, -35,381,
归属于母公司所有者权益（或股
东权益）合计
48,006, 51,230,
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 48,006, 51,230,
负债和所有者权益（或股东权
益）总计
87,364, 100,571,
法定代表人：江凤凤 主管会计工作负责人：王智峰 会计机构负责人：黎兰
(二) 母公司资产负债表
单位：元
项目 附注 2022年 12月 31日 2021年 12月 31 日
流动资产：
货币资金 2,348, 3,457,
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十三、1 868, 1,325,
应收款项融资
预付款项 591, 334,
其他应收款 十三、2 31,524, 30,528,
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,950, 101,
39
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1, 253,
流动资产合计 37,284, 36,000,
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十三、3 49,055, 45,348,
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 5,481, 3,100,
在建工程 906, 1,132,
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 564, 740,
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 164, 221,
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 56,172, 50,543,
资产总计 93,457, 86,543,
流动负债：
短期借款 3,003, 6,000,
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 769, 1,381,
预收款项
卖出回购金融资产款
应付职工薪酬 844, 728,
应交税费 92, 10,
其他应付款 399, 151,
其中：应付利息
应付股利
合同负债 81, 26,
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 168, 160,
其他流动负债 22, 3,
40
流动负债合计 5,383, 8,462,
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 563, 587,
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 563, 587,
负债合计 5,946, 9,049,
所有者权益（或股东权益）：
股本 70,360, 63,315,
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 30,433, 22,272,
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 1,024, 1,024,
一般风险准备
未分配利润 -14,307, -9,117,
所有者权益（或股东权益）合计 87,510, 77,493,
负债和所有者权益（或股东权
益）总计
93,457, 86,543,
(三) 合并利润表
单位：元
项目 附注 2022年 2021年
一、营业总收入 63,079, 61,825,
其中：营业收入 六、28 63,079, 61,825,
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 84,447, 75,934,
其中：营业成本 六、28 60,467, 55,577,
41
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 六、29 968, 886,
销售费用 六、30 1,007, 1,985,
管理费用 六、31 9,284, 9,341,
研发费用 六、32 11,329, 6,386,
财务费用 六、33 1,388, 1,756,
其中：利息费用 六、33 1,349, 1,671,
利息收入 六、33 55, 46,
加：其他收益 六、34 3,764, 8,256,
投资收益（损失以“-”号填列） 六、35 -362,
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益（损失以“-”号填列）
六、35 -362,
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、36 -397, 240,
资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、37 -50,
资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、38 25,
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -18,362, -5,636,
加：营业外收入 六、39 69,
减：营业外支出 六、40 137, 194,
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -18,430, -5,830,
减：所得税费用 六、41 2,519,
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -18,430, -8,350,
其中：被合并方在合并前实现的净利润 -18,430, -8,350,
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损
以“-”号填列）
-18,430, -8,350,
六、其他综合收益的税后净额 0 0
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益 0 0
42
的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益 0 0
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益 0 0
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
七、综合收益总额 -18,430, -8,350,
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -18,430, -8,350,
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：江凤凤 主管会计工作负责人：王智峰 会计机构负责人：黎兰
(四) 母公司利润表
单位：元
项目 附注 2022年 2021年
一、营业收入 十三、4 25,805, 19,334,
减：营业成本 十三、4 23,181, 15,437,
税金及附加 63, 16,
销售费用 396, 368,
管理费用 4,175, 3,468,
研发费用 2,803, 2,901,
财务费用 218, 354,
其中：利息费用 246, 279,
利息收入 51, 40,
加：其他收益 187, 232,
投资收益（损失以“-”号填列） -362,
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益（损失以“-”号填列）
-362,
43
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 22, -5,
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -5,185, -2,983,
加：营业外收入
减：营业外支出 3,
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -5,189, -2,983,
减：所得税费用 1,369,
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -5,189, -4,352,
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
-5,189, -4,352,
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -5,189, -4,352,
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
44
(五) 合并现金流量表
单位：元
项目 附注 2022年 2021年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 74,799, 77,184,
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 2,504, 1,527,
收到其他与经营活动有关的现金 六、42 3,284, 9,502,
经营活动现金流入小计 80,588, 88,214,
购买商品、接受劳务支付的现金 42,152, 60,445,
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 14,105, 12,016,
支付的各项税费 6,526, 6,826,
支付其他与经营活动有关的现金 六、42 24,106, 8,804,
经营活动现金流出小计 86,891, 88,092,
经营活动产生的现金流量净额 -6,303, 122,
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 8,371,
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
40,
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 8,411,
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
5,012, 6,000,
投资支付的现金 3,920, 8,361,
45
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 8,932, 14,361,
投资活动产生的现金流量净额 -8,932, -5,949,
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 15,499,
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 73,500, 34,000,
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六、42 17,716, 9,403,
筹资活动现金流入小计 106,715, 43,403,
偿还债务支付的现金 73,500, 34,000,
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,349, 1,633,
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、42 17,497, 2,228,
筹资活动现金流出小计 92,347, 37,861,
筹资活动产生的现金流量净额 14,368, 5,541,
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 34,
五、现金及现金等价物净增加额 -833, -285,
加：期初现金及现金等价物余额 5,817, 6,103,
六、期末现金及现金等价物余额 4,984, 5,817,
法定代表人：江凤凤 主管会计工作负责人：王智峰 会计机构负责人：黎兰
(六) 母公司现金流量表
单位：元
项目 附注 2022年 2021年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 28,105, 21,173,
收到的税费返还 476,
收到其他与经营活动有关的现金 491, 20,611,
经营活动现金流入小计 29,073, 41,784,
购买商品、接受劳务支付的现金 19,861, 13,221,
支付给职工以及为职工支付的现金 8,726, 6,099,
支付的各项税费 1,226, 2,057,
支付其他与经营活动有关的现金 5,317, 16,937,
经营活动现金流出小计 35,131, 38,316,
经营活动产生的现金流量净额 -6,058, 3,468,
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 8,371,
取得投资收益收到的现金
46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 8,371,
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
3,232, 2,840,
投资支付的现金 4,070, 9,311,
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 7,302, 12,151,
投资活动产生的现金流量净额 -7,302, -3,779,
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 15,499,
取得借款收到的现金 19,000, 6,000,
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 17,716, 1,403,
筹资活动现金流入小计 52,215, 7,403,
偿还债务支付的现金 22,000, 6,000,
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 246, 279,
支付其他与筹资活动有关的现金 17,480, 1,406,
筹资活动现金流出小计 39,727, 7,685,
筹资活动产生的现金流量净额 12,487, -282,
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 4,
五、现金及现金等价物净增加额 -872, -589,
加：期初现金及现金等价物余额 3,160, 3,749,
六、期末现金及现金等价物余额 2,287, 3,160,
47
(七) 合并股东权益变动表
单位：元
项目
2022 年
归属于母公司所有者权益
少
数
股
东
权
益
所有者权益合
计 股本
其他权益工具
资本
公积
减：
库存
股
其
他
综
合
收
益
专
项
储
备
盈余
公积
一
般
风
险
准
备
未分配利润
优
先
股
永
续
债
其
他
一、上年期末余额 63,315, 22,272, 1,024, -35,381, 51,230,
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 63,315, 22,272, 1,024, -35,381, 51,230,
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
7,045, 8,161, -18,430, -3,223,
（一）综合收益总额
-18,430, -
18,430,
（二）所有者投入和减少资
本
7,045, 8,161, 15,206,
1．股东投入的普通股 7,045, 8,161, 15,206,
2．其他权益工具持有者投入
48
资本
3．股份支付计入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
49
四、本年期末余额 70,360, 30,433, 1,024, -53,811, 48,006,
项目
2021 年
归属于母公司所有者权益
少
数
股
东
权
益
所有者权益合
计 股本
其他权益工具
资本
公积
减：
库存
股
其他
综合
收益
专项
储备
盈余
公积
一
般
风
险
准
备
未分配利润
优
先
股
永
续
债
其
他
一、上年期末余额
63,315, 22,272, 1,024, -
27,030,
59,581,
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额
63,315, 22,272, 1,024, -
27,030,
59,581,
三、本期增减变动金额（减少
以“－”号填列）
-8,350, -8,350,
（一）综合收益总额 -8,350, -8,350,
（二）所有者投入和减少资
本
1．股东投入的普通股
50
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
51
（六）其他
四、本年期末余额
63,315, 22,272, 1,024, -
35,381,
51,230,
法定代表人：江凤凤 主管会计工作负责人：王智峰 会计机构负责人：黎兰
(八) 母公司股东权益变动表
单位：元
项目
2022 年
股本
其他权益工具
资本公积
减：
库存
股
其他
综合
收益
专项
储备
盈余公积
一般风
险准备
未分配利润
所有者权益合
计
优
先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额 63,315, 22,272, 1,024, -9,117, 77,493,
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 63,315, 22,272, 1,024, -13,470, 77,493,
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填列）
7,045, 8,161, -5,189, 10,016,
（一）综合收益总额 -5,189, -5,189,
（二）所有者投入和减少
资本
7,045, 8,161, 15,206,
1．股东投入的普通股 7,045, 8,161, 15,206,
52
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结
转
1.资本公积转增资本（或
股本）
2.盈余公积转增资本（或
股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
53
（六）其他
四、本年期末余额 70,360, 30,433, 1,024, -18,660, 87,510,
项目
2021 年
股本
其他权益工具
资本公积
减：库
存股
其他综
合收益
专项储
备
盈余公积
一般风
险准备
未分配利润
所有者权益
合计
优先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额 63,315, 22,272, 1,024, -4,765, 81,846,
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 63,315, 22,272, 1,024, -4,765, 81,846,
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填列）
-4,352, -4,352,
（一）综合收益总额 -4,352, -4,352,
（二）所有者投入和减少
资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他
（三）利润分配
54
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者权益内部结
转
1.资本公积转增资本（或
股本）
2.盈余公积转增资本（或
股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 63,315, 22,272, 1,024, -9,117, 77,493,
55
三、 财务报表附注
厦门陆海环保股份有限公司
2022 年财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
厦门陆海环保股份有限公司（以下简称“本公司”）系由厦门陆海环保产业
开发有限公司（以下简称陆海产业公司）于 2015年 7月 29 日整体变更设立的股
份有限公司 2015 年 12 月 21 日，经全国中小企业股份转让系统批准，本公司所
发行人民币普通股在全国中小企业股份转让系统中挂牌交易，股票代码834562。
本公司《营业执照》统一社会信用代码注册号：91350200705458441X；法定代表
人：江凤凤；总部位于厦门火炬高新区新丰三路 16 号（日华国际大厦 302-1 单
元）。
陆海产业公司于 2000 年 12 月 18 日由厦门陆海科技工程有限公司和厦门高
新技术风险投资有限公司共同发起设立。2015 年 7月 29日本公司各发起人以陆
海产业公司截至2015年6月30日止净资产中的3,万元折为股本3,
万股，净资产折合股本后的余额转为资本公积，整体变更为股份有限公司。
2015 年 12 月 24日，本公司定向发行股票 万股，股本变更为 4,
万股。
2016 年 6月 1日，本公司以资本公积向全体股东每 10 股转增 3股，共计转
增 万股，股本变更为 5, 万股。
2017 年 5 月 11 日，本公司定向发行股票 万股，股本变更为人民币
5,万股，股票面值为每股人民币 1元。
2020 年 11 月 5 日，本公司定向发行股票 万股，股本变更为人民币
6,万股，股票面值为每股人民币 1元。
2022 年 5 月 27 日，本公司定向发行股票 万股，股本变更为人民币
7,万股，股票面值为每股人民币 元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设采购部、
销售部、生产部、研发部、财务部及人事行政部等部门，拥有漳州市陆海环保产
业开发有限公司（以下简称漳州陆海）、 Onewaste Internationl Limited（下
简称 Onewaste）厦门陆海拾尚商务服务有限公司（以下简称陆海拾尚）、厦门格
林艾康科技有限公司（以下简称格林艾康）以及漳州瑞思可物资回收有限公司（以
56
下简称瑞思可）五家子公司。
本公司及其子公司（以下简称本集团）主要从事再生纸浆、再生铝塑膜、再
生铝屑、再生塑料膜及再生塑料米的生产与销售（不含危险化学品）。
本财务报表已经本公司董事会于 2023年 04月 25日决议批准报出。
本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注八“在其他主
体中的权益”。本公司本年度合并范围跟上年度相比无变化。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令
第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2022 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信
息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规
定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要的会计政策及会计估计
1. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2. 营业周期
本公司的营业周期短于 12个月，公司以 12 个月作为资产和负债的流动性划
分标准。
3. 记账本位币
本公司以人民币为主要交易货币，本公司采用人民币为记账本位币。
57
4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并
①个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本
与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后
续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，
长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算
或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直
至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项
投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费
用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价
直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入
债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母
公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
②合并财务报表
58
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合
并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控
制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变
动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司
会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
（3）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工
具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买
日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也
计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工
具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
①在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购
买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为
该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权
投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。
原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
59
②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资
收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
5. 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公
司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本
公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本
公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易
对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并
资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整
合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置
日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金
流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合
并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
6. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
60
（1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相
关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达
成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合
营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
①合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有
权利和承担义务；
②合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有
权利和承担义务；
③其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有
权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中
负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产
等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营
其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减
值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分购入的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且
承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关
企业会计准则的规定进行会计处理。
7. 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
61
为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价
物。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合
成人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，
由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款
产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成
本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币
非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的
外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经
营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分
处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处
置当期损益。
9. 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资
产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含
或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价
金额作为初始确认金额。
62
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量
为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销
或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集
团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或
利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期
损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错
配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认
金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计
量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集
63
团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债
时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身
信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金
融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损
益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控
制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指
该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及
因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额
计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在
终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累
计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资
产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继
续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处
理。
64
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融
负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金
融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上
不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负
债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时
按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产
和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表
内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互
抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公
允价值变动。
65
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的
“利息”）的，作为利润分配处理。
10. 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收
票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，
对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值
损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计
量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调
整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资
产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显
著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如
果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有
依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损
失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化
作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方
款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人
很可能无法履行还款义务的应收款项等。
66
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产
划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于
其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备
的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量逾期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前 状
况以及对未来经济状况的预测， 通过
违约风险敞口和整个存续期预 期信用
损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票
账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前 状
况以及对未来经济状况的预测， 编制
应收款项账龄与整个存续期预 期信用
损失率对照表，计算预期信 用损失
应收账款/其他应收款-信用
风险特征组合
应收账款/其他应收款—合
并范围内关联方组合
合并范围内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前 状
况以及对未来经济状况的预测， 通过
违约风险敞口和整个存续期逾 期信用
损失率，计算逾期信用损失
其他应收款-保证金组合
款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前 状
况以及对未来经济状况的预测， 通过
违约风险敞口和未来 12 个月内或整个
存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失
其他应收款-其他组合
①应收账款/其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 应收账款预计信用损失率（%）
其他应收款预计信用损失率
（%）
1 年以内（含 1年）
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5 年以上
67
对于单项风险特征明显的应收款项，根据应收款项类似信用风险特征(债务
人根据合同条款偿 还欠款的能力)，按历史款项损失情况及债务人经济状况预计
可能存在的损失情况，通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
11. 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，
自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限
在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融
工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12. 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。在产
品是指公司制作中的影视作品等成本，此成本于拍摄完成后转入库存商品。库存
商品是指本公司已经拍摄完成并未对外出售的影视作品等各种产成品实际成本。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计
提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌
价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现
净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生
产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合
同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有
存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
13. 长期股权投资的确认和计量
（1）投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注“七、（五）”同
68
一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必
要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权
益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可
靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
（2）后续计量及损益确认
①成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照
初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实
际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按
照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
②权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一
部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体
间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股
权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的
部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益。
69
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位
各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资
损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或
协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与
上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资
单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资
成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间
的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当
期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确
定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调
整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位
不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的
权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原
因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
70
处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动
在改按成本法核算时转入当期损益。
③权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大
影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额
计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
④成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制
个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整。
⑤成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制
个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期
损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分
进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种
或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽
子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
71
①在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的
差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进
行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，
改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处
理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
②在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价
款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整
留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间
的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
①在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应
的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的损益。
②在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回
报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，
则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净
资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约
定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，
本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一
72
种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和
经营政策制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管
理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。
14. 固定资产核算方法
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超
过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时
的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不
符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间
内计提折旧。
本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
资产类别 使用年限
预计残值率
（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物 5-30年 5
机器设备 3-10年 5
运输工具 4-10年 5
电子及办公设
备
3-10年 5
其他设备 3-10年 5
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
73
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的
公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至
可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以
使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15. 在建工程核算方法
（1）在建工程的分类
本公司在建工程以立项项目进行分类。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预
定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工
决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
16. 借款费用核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款
当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本
化金额。
74
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率计算。
17. 无形资产核算方法
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价
款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的
价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊
销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度
终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其
使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关
专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作
为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，
视为使用寿命不确定的无形资产。
①对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：A运
用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；B技
术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；C 以该资产生产的产品
或提供劳务的市场需求情况；D 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；E 为维持
该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
F 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；G
与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济
利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线
法摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发
项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：A完成该无形资
产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B具有完成该无形资产并使用或
出售的意图；C 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生
75
产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明
其有用性；D有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开
发，并有能力使用或出售该无形资产；E归属于该无形资产开发阶段的支出能够
可靠地计量。
18. 资产减值准备核算方法
（1）持有至到期投资减值准备
资产负债表日，对于持有到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据
其账面价值与预计未来现金流量之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表
明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账
面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）可供出售金融资产减值准备
对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅下降，且预期下降为
非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价
值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。
（3）存货跌价准备
期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈
旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌
价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其
中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于
需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产
负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，
分别确定其可变现净值，并与其相应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备，
由此计提的存货跌价准备不得相互抵销。
（4）长期股权投资减值准备
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期
股权投资存在减值迹象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额
与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的
可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为长期股权投资减值损失，计入当期损益，同时计提
相应的减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）委托贷款减值准备
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期末，对委托贷款本金进行检查，并按委托贷款可收回金额低于委托贷款本
金的差额，计提委托贷款减值准备。
（6）固定资产减值准备
资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产
的可收回金额低于账面价值，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的
金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。固定
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（7）投资性房地产减值准备
资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为投资性房地产减值损失，计入当期
损益，同时计提相应的减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回。
（8）在建工程减值准备
资产负债表日，对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工
程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同
时计提在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转
回。
（9）无形资产减值准备
资产负债表日，对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收
回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，计入当期损益。无形资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19. 长期待摊费用核算方法
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限
在 1年以上的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊
销。
20. 应付职工薪酬的确认和计量
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月
内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提
供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益
对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除
劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后
77
福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施
的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根
据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的
支付义务。离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外
福利、为去世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资
产负债表日由独立精算师（根据企业实际撰写）使用预期累计福利单位法进行精
算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损
益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产
成本，设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生
当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生
当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者
为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有
职工福利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供
服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计
福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期
间，并计入当期损益或相关资产成本。
21. 股份支付的确认和计量
（1）股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其
公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等
确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：①期权的行权价格；②期
权的有效期；③标的股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；
⑥期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件
中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工
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或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（服务期限等），即确认已得到
服务相对应的成本费用。
（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行
权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即
可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的
每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具
授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行
权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计
算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达
到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值
金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每
个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（5）对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资
本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公
司将其作为授予权益工具的取消处理。
22. 预计负债的确认和计量
（1）预计负债确认标准
与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，应将其列为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②该义务履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务金额可以可靠地计量。
（2）预计负债计量标准
①预计负债金额的确认方法：该金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计
数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的
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平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：
A或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
B或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计
算确定。
②如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补
偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额
不超过所确认负债的账面价值。
③在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币
时间价值等因素，其中：对于预计负债的确认时点距离实际清偿有较长的时间跨
度，货币时间价值的影响重大的，在确定预计负债的金额时，应考虑采用现值计
量，折现率一般按银行同期贷款利率计算。
（3）在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该
账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价
值进行调整。
23. 收入确认原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，
按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够
主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司
向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预
期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客
户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相
关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认
收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
收入确认的具体方法
本公司主要收入的具体方法如下：
销售商品发送至客户，并按合同约定取得客户对商品数量及质量的确认，已
收讫货款或预计货款可以收回及取得收取价款的凭据时确认为收入实现。
24. 合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的
增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，
本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
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①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期
以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常
营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：
①因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转
回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提
减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
25. 政府补助的核算方法
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与
收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助
款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了
补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不
能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
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对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照
合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期
间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期
损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负
债。
（1）递延所得税资产的确认依据
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确
认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中
因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A该项交易不是企业合并；
B交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
82
B未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
①本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用
来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
A该项交易不是企业合并；
B交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差
异，同时满足下列条件的：
A投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
B该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的
金额。
27. 经营租赁和融资租赁
（1）经营租赁
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。作为承租人发生的初始
直接费用，计入管理费用，或有租金于发生时确认为当期费用。出租人提供免租
期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理
的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某
些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内
进行分摊。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租
赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金
的在实际发生时计入当期收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣
除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租
人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额
83
中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
（2）融资租赁
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。发
生的初始直接费用，应当计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
28. 所得税的核算方法
采用资产负债表债务法核算。
资产负债表日，资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定
确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。对于递延所得税资产和递延所
得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计
量。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏
损和税款抵减的应纳税所得额为限。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价
值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得
税外，将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
29. 租赁
【2021 年 1月 1日后的会计政策】
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使
用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为
租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物
① 初始计量
84
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权
资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产
租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资
产计提折旧（详见本附注四、13“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用
寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利
息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付
款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发
生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资
产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入
当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产
租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内
各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或
当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金
收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计
入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
85
应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收
款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利
率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变
租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
【2021 年 1月 1日前的会计政策】
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
30. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
执行新租赁准则导致的会计政策变更
86
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》
（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本集团于 2021年 1月 1日起执行前述
新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是
否为租赁或者包含租赁。对作为承租人的租赁合同，本集团选择仅对 2021年 1 月 1 日尚未
完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初
（即 2021 年 1月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调
整。其中，对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁
款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人
根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下
按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
本集团根据每项租赁选择按照下列两者之一计量使用权资产：A、假设自租赁期开始日
即采用新租赁准则的账面价值（采用首次执行日的增量借款利率作为折现率）；B、与租赁
负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。并按照《企业会计准则第 8号——资产减
值》的规定，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。
本公司执行新租赁准则对财务报表期初数无影响。
（2）会计估计变更
本公司本期无重大会计估计变更事项。
（3）前期重大差错更正事项
本公司本期无需要披露的前期重大差错更正事项。
五、税项
1．公司主要税种和税率
税种 计税基础 税率
增值税 销售收入和应税劳务收入 13%、6%
城市维护建设税 实际计缴的流转税额 7%
教育费附加 实际计缴的流转税额 3%
地方教育附加 实际计缴的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
2、税收优惠
（1）企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第 63 号第三
十三条，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，
87
可以在计算应纳税所得额时减计收入。子公司漳州陆海于 2018 年 2月 23日向福
建省华安县国家税务局备案，并取得“华国税通（2018）196 号”税务事项通知
书，优惠期自 2018 年 1月 1日至 2018 年 12月 31日，其在此期间利用符合《资
源综合利用企业所得税优惠目录（2008 年版）》规定的资源作为主要原材料生产
的再生塑料取得的收入，减按 90％计入企业当年收入总额。
子公司漳州陆海本年度通过高新技术企业复评，并于 2022 年 12 月 14 日取
得最新的编号为“GR202235003271”号《高新技术企业证书》，证书有效期为三
年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本公司在有效认定期内按 15%
的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
根据《财政部、国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优
惠目录的通知》（财税【2015】78号），纳税人销售自产的资源综合利用产品和提
供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即
退政策。子公司漳州陆海于 2018 年 2 月 12 日向福建省华安县国家税务局备案，
并取得“华国税通（2018）302号”税务事项通知书，其综合利用废塑料、废旧
聚氯乙烯（PVC 制品、废铝塑复合包装材料生产的再生塑料、再生纸浆、铝粉产
生的收入享受增值税即征即退 50％的税收优惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指
2021 年 12 月 31 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日；“本年”指 2022 年度，
“上年”指 2021年度。
1、 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
银行存款 4,984, 5,817,
其他货币资金 62, 297,
合计 5,046, 6,115,
注：其他货币资金为保证金，使用权利受限。
2、 应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
88
类 别
年末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
6,398, 982, 5,415,
其中：账龄组合 6,398, 982, 5,415,
合 计 6,398, 982, 5,415,
（续）
类 别
年初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
其中：涉诉货款
按组合计提坏账准备的应
收账款
9,544, 573, 8,971,
其中：账龄组合 9,544, 573, 8,971,
合 计 9,544, 573, 8,971,
（2）按账龄披露
账龄
年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 4,901, 245,
1-2年 27, 2,
2-3年 1,469, 734,
合 计 6,398, 982,
（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 409, 元。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位 本年金额
占应收账款总
额比例(%)
坏账准备
扬州市彬宇塑料有限公司 1,469, 734,
蕉岭金发纸业有限公司 1,348, 67,
浙江中野塑业股份有限公司 854, 42,
89
潮州市东之阳纤维科技有限公司 531, 26,
厦门力巨自动化科技有限公司 499, 24,
合 计 4,702, 896,
3、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
账龄
年末余额 年初余额
账面余额 比例 账面余额 比例
1年以内 1,141, 736,
1-2年 59,
2-3年
3年以上 10, 10,
合计 1,211, 746,
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
单位 年末余额 所占比例
田霞 165,
厦门艺辉集团有限公司 157,
支付宝（中国）网络技术有限公司 123,
厦门特公商业管理有限公司 97,
中国石油天然气股份有限公司福建厦门
销售分公司
69,
合计 613,
4、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 314, 508,
合 计 314, 508,
（1） 其他应收款
①其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金及保证金 229, 282,
备用金 84, 108,
往来款及其他 129,
代扣代缴款
合 计 314, 521,
减：坏账准备 12,
其他应收款余额 314, 508,
②坏账准备计提情况
90
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计
未来 12个月
预期信用损
失
整个存续期预
期信用损失
（未发生信用
减值）
整个存续期预
期信用损失
（已发生信用
减值）
2022年 1月 1日余额 12, 12,
2022年 1月 1日余额
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
本期转回 12, 12,
本期转销
本期核销
其他变动
2022年 12月 31日余
额
③按账龄披露
账 龄 年末余额
1年以内 73,
1至 2年 134,
2至 3年 105,
合 计 314,
④本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年坏账准备金额转回 12, 元。
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款
年末余额合计
数的比例
（%）
坏账准备
年末余额
厦门艺辉集团有限公司 押金或保证金 74, 2-3 年
李振福 押金或保证金 33, 1-2 年
厦门特公商业管理有限公司 押金或保证金 21, 1 年以内
91
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款
年末余额合计
数的比例
（%）
坏账准备
年末余额
王威 备用金 20, 1-2 年
陈君阳 备用金 20, 1-2 年
合计 -- 170, --
5、 存货
项目
年末余额 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 7,185, 7,185, 15,808, 50, 15,757,
库存商品 4,776, 4,776, 4,182, 4,182,
周转材料 768, 768, 844, 844,
发出商品 173, 173, 375, 375,
在产品 814, 814, 1,735, 1,735,
合计 13,718, 13,718, 22,946, 50, 22,895,
6、 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待认证进项税 190, 521,
理财产品 1, 1,
合计 192, 522,
7、 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准
备
账面价值 账面余
额
减值准
备
账面价值
对子公司投资
对联营、合营企业投资 3,557, 3,557,
合计 3,557, 3,557,
（2）长期股权投资明细
被投资单位
年初余
额
本年增减变动
追加投资
减少投
资
权益法下确
认的投资损
益
其他综合
收益调整
其他权
益变动
联营企业
厦门城建陆海环
保科技有限公司
3,920, -362,
合 计 3,920, -362,
92
（续）
被投资单位
本年增减变动
年末余额
减值准备年
末余额
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备 其他
联营企业
厦门城建陆海环保科
技有限公司
3,557,
合 计 3,557,
8、 固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 37,052, 53,141,
固定资产清理
合 计 37,052, 53,141,
固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备
电子及办公
设备
运输设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 58,499, 45,594, 1,029, 1,315, 2,780, 109,220,
2.本期增加金额 201, 3,235, 21, 3,458,
（1）购置 7, 21, 29,
（2）在建工程转
入
201, 3,228, 3,429,
3.本期减少金额 20,385, 20,385,
（1）处置或报废 20,385, 20,385,
4.期末余额 38,316, 48,830, 1,029, 1,315, 2,802, 92,294,
二、累计折旧
1.期初余额 20,667, 25,675, 908, 1,026, 1,031, 49,309,
2.本期增加金额 4,220, 3,697, 81, 106, 201, 8,307,
（1）计提 4,220, 3,697, 81, 106, 201, 8,307,
3.本期减少金额 9,145, 9,145,
（1）转入在建工
程
9,145, 9,145,
4.期末余额 15,742, 29,372, 990, 1,132, 1,233, 48,471,
93
9、 在建工程
（1）在建工程情况
项目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
海沧分拣中心 906, 906, 1,132, 1,132,
厂房改建 15,133, 15,133,
合计 16,040, 16,040, 1,132, 1,132,
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 期初余额
本期增加金
额
本期转入
固定资产
金额
本期其他
减少金额
期末余额
海沧分拣中心 1,132, 3,203, 3,429, 906,
厂房改建 15,133, 15,133,
合计 1,132, 18,337, 3,429, 16,040,
10、 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1、年初余额 879, 879,
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 879, 879,
二、累计折旧
1、年初余额 138, 138,
2、本年增加金额 175, 175,
（1）计提 175, 175,
3、本年减少金额
三、减值准备
1.期初余额 6,492, 276, 6,769,
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 6,492, 276, 6,769,
四、账面价值
1.期末账面价值 22,573, 12,965, 38, 183, 1,291, 37,052,
2.期初账面价值 37,832, 13,426, 120, 289, 1,472, 53,141,
94
项目 房屋及建筑物 合计
4、年末余额 314, 314,
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 564, 564,
2、年初账面价值 740, 740,
11、 无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 5,315, 100, 5,415,
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 5,315, 100, 5,415,
二、累计摊销
1.期初余额 1,229, 100, 1,330,
2.本期增加金额 106, 106,
（1）计提 106, 106,
3.本期减少金额
4.期末余额 1,335, 100, 1,436,
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 3,979, 3,979,
2.期初账面价值 4,085, 4,085,
12、 长期待摊费用
95
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
装修费 512, 240, 272,
合计 512, 240, 272,
13、 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程款 1,197,
合计 1,197,
14、 短期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 28,000, 25,000,
抵押借款 3,000, 6,000,
应付利息 41,
合 计 31,041, 31,000,
借款明细如下：
借款人 借款银行 借款余额 抵押物
厦门陆海环保股份有限
公司
兴业银行股份有限公司
厦门分行
1,000,
漳州市陆海环保公司土地
使用权及房屋建筑物
2,000,
漳州市陆海环保产业开
发有限公司
厦门银行股份有限公司 13,000,
兴业银行股份有限公司
厦门分行
15,000,
合 计 - 31,000, -
15、 应付账款
项 目 年末余额 年初余额
货款 2,877, 5,649,
合 计 2,877, 5,649,
应付账款期末余额前五名情况
项 目
年末余额
占应付账款总额的比例
(%)
厦门市赢隆电子科技有限公司 245,
华安县李建生废品回收站 186,
田霞 168,
福建铭盛新型建材科技有限公
司
162,
厦门溢衡劳务有限公司 150,
合 计 911,
16、 合同负债
项目 年末余额 年初余额
预收的货款 233, 284,
合计 233, 284,
96
17、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 1,409, 13,843, 13,932, 1,320,
二、离职后福利-设
定提存计划
131, 131,
三、辞退福利 42, 42,
合计 1,409, 14,016, 14,105, 1,320,
（2）短期薪酬列示：
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴
和补贴
1,402, 11,895, 11,983, 1,314,
2、职工福利费 7, 315, 318, 4,
3、社会保险费 867, 865, 1,
其中：医疗保险费 773, 771, 1,
工伤保险费 9, 9,
生育保险费 84, 84,
4、住房公积金 270, 270,
5、工会经费和职工
教育经费
494, 494,
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计
划
合 计 1,409, 13,843, 13,932, 1,320,
（3）设定提存计划列示：
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 126, 126,
2、失业保险费 4, 4,
合 计 131, 131,
18、 应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 1,844, 888,
企业所得税 11, 10,
土地使用税 11, 11,
个人所得税 1, 1,
房产税 63, 84,
城市维护建设税 76, 27,
印花税
其他税金
教育费附加 45, 16,
97
地方教育附加 30, 10,
合计 2,085, 1,050,
19、 其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,025, 8,300,
合 计 1,025, 8,300,
其他应付款按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
其他往来款 264, 8,248,
代扣代缴款 210,
押金 550, 52,
合 计 1,025, 8,300,
20、 一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁
负债
168, 160,
合 计 168, 160,
21、 其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
待确认销项税 42, 19,
应付融资租赁款 143,
合计 42, 163,
22、 租赁负债
项目 年末余额 年初余额
应付租赁付款额 795, 823,
减：未确认融资费用 63, 75,
减：一年内到期的应付租赁付
款额 199,
192,
加：一年内到期的未确认融资
费用 30,
31,
合计 563, 587,
23、 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
年处理 8万吨废弃软饮料包装材料
及铝塑复合膜回收综合利用
734, 734,
98
合计 734, 734,
涉及政府补助的项目：
负债项目 期初余额
本期新
增补助
金额
本期计入其
他收益金额
其他变
动
期末余额
与资产相关 /与
收益相关
年处理 8 万吨废弃
软饮料包装材料及
铝塑复合膜回收综
合利用
734, 734, 与资产相关
合计 734, 734,
24、 股本
项目 年初余额
本次变动增减（+、—）
年末余额
发行新股
公积金
转股
股份
转让
其
他
小计
股份总数 63,315, 7,045, 7,045, 70,360,
本期公司股本的增加已经利安达会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2022 年 6 月
1日出具利安达验字[2022]第 B2010号验资报告。
25、 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 22,272, 8,161, 30,433,
合计 22,272, 8,161, 30,433,
本期公司股本溢价的增加已经利安达会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2022 年
6月 1日出具利安达验字[2022]第 B2010号验资报告。
26、 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 1,024, 1,024,
合计 1,024, 1,024,
27、 未分配利润
项目 本年 上年
调整前上期末未分配利润 -35,381, -27,030,
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -35,381, -27,030,
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -18,430, -8,350,
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 -53,811, -35,381,
99
28、 营业收入与营业成本
项目
本年发生额 上年发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 61,473, 59,720, 59,891, 55,227,
其他业务 1,606, 746, 1,934, 350,
合 计 63,079, 60,467, 61,825, 55,577,
29、 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 273, 223,
教育费附加 158, 133,
地方教育费附加 105, 88,
房产税 351, 338,
土地使用税 44, 44,
车船使用税
印花税 33, 56,
其他 1, 2,
合 计 968, 886,
30、 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 630, 778,
办公费 4, 2,
差旅费 50, 33,
业务宣传费 104,
业务招待费 6,
运费 978,
包装费 17, 65,
折旧费 175,
交通费 5,
邮电通讯费 4, 8,
劳保费
其他 10, 117,
合计 1,007, 1,985,
31、 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,307, 3,035,
交通差旅费 203, 388,
折旧及摊销 2,994, 3,071,
租赁费 252, 700,
办公费 491, 512,
鉴证费 272, 297,
业务招待费 575, 637,
劳保费 9,
车辆费 97, 24,
邮电通讯费 16, 15,
会务费 10, 6,
财产保险费 5, 5,
100
服务费 9, 9,
其他 40, 636,
合计 9,284, 9,341,
32、 研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
直接人工 2,676, 2,329,
直接投入 7,402, 2,885,
折旧与摊销 735, 703,
委外研发 250,
技术服务费 300,
其他 215, 218,
合计 11,329, 6,386,
33、 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 1,349, 1,671,
减：利息收入 55, 46,
手续费 115, 131,
汇兑损益 -20,
合 计 1,388, 1,756,
34、 其他收益
项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
增值税即征即退 1,804, 1,527, 与收益相关
递延收益 734, 840, 与资产相关
政府补助 1,225, 5,889, 与收益相关
合计 3,764, 8,256,
注：政府补助信息详见附注六、44.
35、 投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -362,
合 计 -362,
36、 信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -397, 240,
合 计 -397, 240,
37、 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价准备 -50,
合 计 -50,
38、 资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额
固定资产处置收益 25,
合 计 25,
101
39、 营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额
计入当期非经常性损
益的金额
其他 69, 69,
合 计 69, 69,
40、 营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额
计入当期非经常性损
益的金额
对外捐赠 11, 11,
其他 125, 194, 125,
合 计 137, 194, 137,
41、 所得税费用
所得税费用表：
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 1,
递延所得税费用 2,518,
合 计 2,519,
42、 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目 本年发生额 上年发生额
收到的往来款 2,003, 8,567,
补贴款及其他 1,225, 889,
利息收入 55, 46,
合计 3,284, 9,502,
（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目 本年发生额 上年发生额
营业外支出 137, 159,
费用类支出及其他 12,263, 6,791,
往来款收支 11,705, 1,853,
合计 24,106, 8,804,
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目 本年发生额 上年发生额
收回保证金 17,716, 1,403,
收到潜在投资人的借款 8,000,
合计 17,716, 9,403,
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目 本年发生额 上年发生额
支付融资租赁款 17, 822,
支付保证金 17,480, 1,406,
合计 17,497, 2,228,
102
43、 现金流量表补助资料
（1）现金流量表补充资料：
补充资料 本年发生额 上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -18,416, -8,350,
加：资产减值准备 397, -190,
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 8,483, 5,758,
无形资产摊销 106, 106,
长期待摊费用摊销 240, 365,
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
-25,
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,315, 1,671,
投资损失（收益以“－”号填列） 362,
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,518,
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 9,177, -7,193,
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,072, 2,752,
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -9,042, 2,709,
其他
经营活动产生的现金流量净额 -6,303, 122,
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 4,984, 5,817,
减：现金的期初余额 5,817, 6,103,
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -833, -285,
（2）现金和现金等价物的构成：
项目 年末余额 年初余额
一、现金 4,984, 5,817,
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 4,984, 5,817,
可随时用于支付的其他货币资金
二、期末现金及现金等价物余额 4,984, 5,817,
44、 政府补助
本期公司收到的政府补助基本情况：
项目 本期发生金额 列报项目 计入当期损益的金额
稳岗补贴 13, 与收益相关 13,
跨省务工奖励 2, 与收益相关 2,
个税手续费返还 2, 与收益相关 2,
以工代训补贴 2, 与收益相关 2,
103
厦门市工业和信息化局多接订单多生
产补助
16, 与收益相关 16,
招工招才奖励 2, 与收益相关 2,
“专精特新”中小企业认定奖励 100, 与收益相关 100,
收到工会经费返还 12, 与收益相关 12,
中小企业创业创新补贴 36, 与收益相关 36,
稳岗补助 42, 与收益相关 42,
研发经费补助 36, 与收益相关 36,
华安县工信局企业奖补 500, 与收益相关 500,
国家科技部计划补贴款(纸塑铝复合包
材绿色精准分质再生关键技术及示范)
450, 与收益相关 450,
跨省就业补贴 与收益相关
厦门市社会保险中心稳岗补贴 2, 与收益相关 2,
2021年度第九批次以工代训补贴 5, 与收益相关 5,
合计 1,225, — 1,225,
七、合并范围的变动
本公司本期合并范围无变动。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
子公司名称
主要经
营地
注册地 业务性质
持股比例（%）
取得方式
直接 间接
漳州市陆海环
保产业开发有
限公司
漳州 漳州
生产销售再生塑
料、再生纸浆等
同一控制下
企业合并
厦门陆海时尚
商务服务有限
公司
厦门 厦门 商务代理 投资设立
Onewaste
Internationl
Limited
厦门 香港
再生物资回收与
批发、提供企业
营销策划服务等
同一控制下
企业合并
厦门格林艾康
科技有限公司
厦门 厦门
文具、玩具及塑
料制品的制造等
投资设立
漳州瑞思可物
资回收有限公
司
漳州 漳州 再生资源回收 投资设立
注：厦门格林艾康科技有限公司，系本公司 2017年投资设立的子公司，持股比例 80%，
由于另外一个自然人股东一直未缴纳认缴出资，不享受格林艾康本期的经营损益，故未确认
少数股东权益及损益。
九、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
104
本公司实际控制人为董事长江凤凤。
2、本企业的子公司情况：
本公司的子公司情况详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业名称 与本公司的关系
厦门城建陆海环保科技有限公司 本公司持股 %
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、 关联方交易情况
（1）采购商品情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
厦门城建陆海环保科
技有限公司
采购原材料 320,
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经履
行完毕
江凤凤、张建志 1,000, 2022/8/26 2023/8/25 否
江凤凤、张建志 2,000, 2022/7/21 2023/7/20
否
江凤凤、张建志 3,000, 2022/8/24 2024/2/24 否
江凤凤、张建志 3,250, 2022/6/28 2023/6/28 否
江凤凤、张建志 3,000, 2022/12/2 2024/6/2 否
江凤凤、张建志 3,750, 2022/11/30 2024/5/30 否
江凤凤、张建志 5,000, 2022/5/10 2023/5/9 否
江凤凤、张建志 5,000, 2022/6/24 2023/6/23 否
江凤凤、张建志 5,000, 2022/7/22 2023/7/21 否
十、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2022年 12月 31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2022年 12月 31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
105
十一、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
本期无其他需说明的重大事项。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
类 别
年末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 915, 47, 868,
其中：账龄组合 915, 47, 868,
合 计 915, 47, 868,
（续）
类 别
年初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
1,395, 69, 1,325,
其中：账龄组合
1,395, 69, 1,325,
合 计
1,395, 69, 1,325,
（2）按账龄披露
账龄
年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含 1年） 888, 44,
1至 2年 26, 2,
合 计 915, 47,
（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-22,元。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
106
单位 本年金额
占应收账款
总额比例
坏账准备
漳州琦瑞再生资源有限公司 369, 18,
厦门力巨自动化科技有限公司 499, 24,
厦门市翔安市政集团环境工程有限公司 9,
厦门翔安建发城建集团有限公司 10, 1,
厦门同安城建管护有限公司 9,
合计 899, 45,
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 31,524, 30,528,
合 计 31,524, 30,528,
（1） 其他应收款
①其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方往来 31,341, 30,240,
押金及保证金 150, 178,
代扣代缴款
备用金 31, 108,
合 计 31,524, 30,528,
②按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 29,924,
1-2 年 1,511,
2-3 年 88,
合 计 31,524,
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余
额合计数的比例
（%）
坏账准备
年末余额
漳州市陆海环保产业
开发有限公司
关联方往来 29,295, 1年以内
厦门陆海拾尚商务有
限公司
关联方往来 1,551, 1年以内
107
厦门格林艾康科技有
限公司
关联方往来 400, 1年以内
Onewaste
Internationl
Limited
关
