第三课 走近经济圈
第三节 了解税收与劳动者的权力义务
一、依法纳税是公民的基本义务
1.税收的基本特征和种类
2.依法纳税
二、劳动者的权利和义务
1.劳动者的权利
2.劳动者的义务
3.劳动合同制度
教学目的：
1、了解劳动者的主要权利和主要义务。怎样提高职业技
能和遵守职业道德。
2、运用有关原理分析个别商品生产者为什么必须改进技
术提高劳动生产率。
教学难点：权利和义务的关系
教学重点：劳动者要遵守职业道德和提高职业技能
商场购物，马路，乘坐公共汽车，或是去影院看演出，都
与税收有直接或间接地关系，税收就发生在日常生活中。
税收是组织国家财政收入的基本形式
一、税收：是国家为实
现其职能，凭借政治权
力，依法取得财政收入
的基本形式。
禾 兑
不是随心所欲而是依据
税法
不需
报偿 国家财政收入的主要来源
有国必有税
有税必有法
————“赋税是喂养政府的娘奶。”（物质保
障）
———税法是税收的法律依据和法律保障。
税
收
——国家
——为实现国家职能
——政治权力
——税法
——财政收入的基本形式
主体
目的
依据
地位
凭借
(有国就有税)
(有税必有法)
税收的本质: 是一种分配关系
• 强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务
机关必须依法征税。
• 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要
对纳税人直接付出任何代价。
• 固定性：国家在征收之前就以法律的形势，预先规定了征税的对
象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
二、税收的基本特征
[案例探究]1
• 广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务
登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得
商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税
务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起
诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，
对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综
合征收税合计共元的行为，判处黄某有期徒
刑11个月，并处罚金4万元。
税收具有强制性
P47页课堂讨论
• 列宁说：‘所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得
东西。’这句话中指出了什么特点？
• 这句话揭示了税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，
既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代
价。因为依法纳税是每个公民的义务和责任。
• [案例探究2] 2004年3月5日温家宝总理在政府工作报
告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农
业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝
总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部
免征农业税。
税收具有相对固定性
3、税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要 求
强制性
保 障
决 定 决 定
固定性
税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
为实现
国家职能
政治权
力
法律
无偿取
得
财政收入的基本
形式
强制性 无偿性 固定性
税收的基本特征
国家
1、 “所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向
居民取得东西。”这句话指出了税收具有
A、指令性 B、广泛性
C、固定性 D、无偿性
D
2.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为
（ ）
①收的无偿性要求它具有强制性
②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
③三者性质相同，密不可分
④三者缺一不可，统一于税法
A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④
C
三、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以交易额和劳
务为对象
以各种所得额
为对象
以开发利用
资源为对象
以拥有或支
配的财产为
对象
以特定行为为征
税对象
主要税种
营业税增值税
消费税关税
企业所得税、
个人所得税等
矿产税城镇
土地使用税
房产税契税
遗产税
屠宰耕地占用车
船使用筵席税
其中，其中，增值税和个人所得税增值税和个人所得税是影响最大的两个税种是影响最大的两个税种
两个重要税种：增值税和个人所得税。
◆增值税
• 增值税的征税对象、纳税人。
• 开征增值税的意义和作用。
◆个人所得税
• 个人所得税的征税对象；纳税人；税率制度；开征个人
所的税的意义和作用
税种 征税对象 纳税人 税率 作用
增值税
生产经营
中的增值
额
境内销售货物或提供加工、修理修
配劳务以及进口货物的单位或个人
基 本 税 率
17%
避免重复、防偷漏税、
促进专业化、有利于
财政收入增长
个 人 所
得税
个人所得
在我国境内有住所，或无住所而在
境内居住满一年，从我国境内取得
所得的个人，以及在我国境内无住
所又不居住或居住不满一年而从我
国境内取得所得的个人
超 额 累 进
税 率 和 比
例税率
财政收入重要来源，
调节个人收入分配、
实现社会公平的有效
手段
某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，
布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元
（8500元乘以17%的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并
在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出
售给百货商场，服装的销售价为15000元。
⊙纺织厂缴纳的增值税是由谁直接负担的？ ⊙服装厂应
缴纳的增值税是多少？ ⊙服装厂缴纳的增值
税是由谁直接负担的？
⊙纺织厂缴纳的增值税是由服装厂直接负担的。
⊙服装厂缴纳的增值税是1105元，即15000×17%—1445＝1105元。
⊙服装厂缴纳的增值税是由百货商场直接负担的。
服装厂应缴纳的增值税：
15000元×17％－1445＝1105元
商品销售额：15000元
上一环节已缴税金：1445元
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 增值税
（由服装厂承担） （由商店承担）
增值 增值
刘翔税后至少有
338万奖金
李宇春主动缴纳个人所得
税近21万
偷（逃）税
欠税
骗税
抗税
现实中仍然存在违反税法的现象。
什么，交税？！
我不偷不抢的，
辛辛苦苦赚的钱
还要塞进别人腰包，想都
别想。
2.依法纳税
（1）纳税人与负税人
纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是
最终承担税款的单位和个人。
1
法人
是
否
取
得
应
税
收
入
，
是
否
发
生
应
税
行
为
。
纳税人 税法上规定的直接负有纳税
义务的 单位 和 个人。
能否成为纳税人
自然人
负税人 实际或最终承担税款的单位和个人
（2）依法纳税是公民的基本义务
第一 自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
第二 公民应该履行监督税收征管和使用的权利
违反税法行
为
表现
（含义）
手段 共同点
偷税 故意，用欺骗、隐瞒
等方式不缴或少缴
伪造、变造、隐匿、擅自销毁
帐簿等，进行虚假纳税申报
1、都是没有履行依
法纳税的义务；
2、都是违反税法的
行为；
3、都应受到法律的
制裁。
欠税 超过纳税期限拖欠税
款
拖 欠
骗税 用欺骗方法获取税收
优惠
虚列虚报出口货物
数量、价格；虚报自然灾害
抗税 拒不缴税 暴力、威胁、围攻、殴打
（3）纳税人的权利
据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万元，高达10万元。
如按20集计算，大腕们一部戏拍下来收入起码100万元。某
大腕明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是却隐瞒收入,
不交一分钱税款。
国家一级演员刘晓庆
中国影坛大姐大刘晓庆偷逃税案已查清，北京市地税
局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦工作，终于查
实：从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或少列收入、
多列成本、进行虚假纳税申报等手段进行偷税，偷逃
所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种。有消
息称，专案组从刘晓庆公司账面上查实偷逃税金额
万元。2002年7月24刘因此被捕。
小明去一家数码专卖店买一款心仪已久的MP４，在
进行付款的时候，售货员这样对小明说：“你如果不
要发票，可以享受八折优惠。”小明陷入了两难。
① “优惠税钱”是一种什么行为？
发票是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家
索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就
间接的为国家的税收做出了贡献。
优惠税钱属于偷税的行为。
案例分析：
陈某是一家国有企业的经理。1998年至2005年，该厂应缴税715
万元，但他拖拖拉拉地只缴纳了16万元。2005年6月，税务机关
在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税
务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非
法拘禁税务人员。2005年10月，当地人民法院以抗税罪处以陈
某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
陈某的行为属于什么违法行为？
案例分析：
王某承包了一家服装厂，由于某种原因，企业产品销路不畅，
产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。
王某经过冥思苦想，想出了一条“妙计”，他采取销售收入不
记账，把销售收入当作集资款入账（集资款不用纳税），用这
部分资金作为企业流动资金。后经举报，检察院一举破案，王
某被提起公诉。
王某的行为属于什么违法行为？
案例分析：
某电子元件厂厂长刘某以贷款被骗，应缴税款迟迟不交，税务
工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为
由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，该厂
缴清了全部税款和罚款。
刘某的行为属于什么违法行为？
案例分析：
某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的
4个月内，开出227份，总金额亿元的空头发票和45份假的
已税证明。国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。
此案已告破。
涉案企业的行为属于什么违法行为？
相关链接
张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不
缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：
“谁再来我这里收税，我让他站着进来，
躺着出去。”
偷税偷税、、骗税、欠税骗税、欠税、、抗税行为的比较抗税行为的比较
偷偷 税税 骗骗 税税 欠欠 税税 抗抗 税税
不不
同同
点点
相相
同同
点点
有意违反税法规定
欺骗、隐瞒不缴或
少缴税款
方式隐蔽
又叫逃税
用欺骗手段获得
国家税收优惠
骗取国家出口退
税、税收减免
方式隐蔽
超过税务机关规
定的纳税期限，
没有按时缴纳而
拖欠税款
比较直接
以暴力、威胁方
法拒不缴纳税款
以对抗的方式直
接拒绝纳税
比较明显
（1）都是没有履行依法纳税的义务
（2）都是违反税法的行为
（3）都应受到法律的制裁
3、公民应行使权利
公民要增强自己对国家公职人员及公共权力
的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税
收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为
进行批评和检举，以维护国家和人民利益。
3、财政与税收的关系是（ ）
A、组织税收是财政的基本作用
B、税收是组织财政收入的基本形式
C、财政是实现国家职能的物质保证
D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
B
４、下列对个人所得税的认识正确的是（ ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
D、实行累进税率不利于社会公平
A
课堂练习
劳
动
者
的
基
本
权
利
和
义
务
繁华的城市有我建设的功劳，为什么我却要不
到我的血汗钱？
“一民工讨要工钱竟被砍断手筋”
徐殿彬是哈尔滨道里区太平镇的农民，他与120多名
农民工一起，在哈尔滨市永安房地产开发公司工作了3
年，工钱也被拖欠了3年。
2003年12月4日上午9时，作为工长的徐殿彬正与哈尔滨市永安房地产开发
公司人员交涉，突然从楼上冲出来一伙手拿大片刀的男子。这些人不由分说
就对讨要工钱的民工大打出手，挥刀乱砍。民工们吓得四处躲避，但徐殿彬
还是被抓到了，这伙人对徐殿彬一顿猛砍，最后竟按住他的手腕，砍断了左
腕部肌腱和正中神经。
案例聚焦：
大学生讨要劳动保障
一群分别毕业于河北工大、北京理工大等学校的
98届大学生，在石家庄市联合染料有限公司（只生
产染牛仔裤的靛蓝粉）的遭遇。
“同学们每天工作至少12小时，有时达20小时以上。”单位规定没有节假
日，除非婚丧嫁娶，否则不能请假。
每天接触氯乙酸和苯胺等有毒的化工原料。压滤室的高浓度碱雾、干燥室
的靛蓝粉、车间地面两寸厚的火碱水。而劳保用品只有一副橡胶手套、两只普
通口罩、一双帆布鞋和一套工作服，根本没有专业防护用品。
干了20天，工资几经克扣之后，有的人仅领到5角、9角工资，最多的也只
有100多元。
社会的歧视，再加上缺少生产技术和文化，他们普遍集中在劳
动密集型行业和一些特别脏、苦、累的行业。我国建筑业的
90%、煤矿业的80%和纺织业的60%的务工人员都是农民工。
他们为城市的繁华作出了巨大的贡献。但农民工不仅身体状况、
劳动报酬没有保障，有时甚至生命安全都会受到严重威胁。据
国家安全生产监督管理局上周公布：在各地煤矿每年死亡的
6000多人中，基本上都是农民工。据了解，目前建筑施工、餐
饮服务等企业拖欠农民工劳动报酬的情况比较严重。
民工向老板讨要工钱对吗? 为什么? 他们的
什么权利受到了侵害? 劳动报酬
案例②中的染料公司侵害了大学生们哪些权
利?劳动报酬，休息、休假的权利，安全卫生
的权利，身心健康得不到保障
阅读思考：
1、劳动者的权利——劳动者依法享有的权力和利益
平等就业和选择职业（基础）；
取得劳动报酬；
休息、休假；
劳动安全卫生保 护；
职业技能培训；
享受社保和福利；
提请劳动争议处理；
法律规定的其他权利。
对漫画所反映的内容你有什么看法？
《劳动法》规定：“劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰
不同而受歧视，在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种和
岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。
”
所以：对于性别而言，对于女性来说，就是凡是适合女从事劳
动的岗位用人单位不得以性别为由拒绝录用；或者用人单位在
招工时，不得提高妇女的录用标准。（用人单位不得在女职工
孕期、产期、哺乳期内解除女职工的劳动合同。）
姐妹们，工作
去！
2、劳动者的义务 —指劳动者必须履行的责任
义
务
完成劳动任务；
提高职业技能；
执行劳动安全卫生规程；
遵守劳动纪律和职业道德。
（1）提高职业技能是劳动者必须履行的义务
（2）遵守职业道德是劳动者应该履行的义务
职业道德
——指从事一定职业的人们在其特定劳
动中的行为规范和准则。如 医德、师德、
商德、艺德等。
职业道德基本要求
爱岗敬业，
诚实守信，
办事公道，
服务群众，
奉献社会。
红 与 黑
——乡巴佬的内幕
——原来是以对人体危害极大的焦糖色素调黑以化学染料酸性橙为食品染红，
记者在暗访时发现堆放着冷冻的鸡腿和鸡翅很多包装袋已经破损了，工人们
很随意地在上面踩来踩去。在卤制车间里，卤好的鸡翅掉在了沾满油污的地
上 ， 又 被 工 人 捡 起 来 ， 扔 回 锅 里 继 续 加 工 。
案例——暗访安阳“黑腐竹厂”
加进甲醛硫酸氢钠—“增白”。
加热会分解出剧毒致癌物
加进工业用原料明胶-增加豆浆
浓度。
包装后销往北京、东北、江苏等
外地市场。
“天下没有免费的午餐”，但最近青岛、上海
却出现了分文不取，免费白干的无价劳动力，即
“零工资”就业形式。
针对这个特殊的社会现象，不同人士有不尽相
同的看法。
参与平台
运用所学的有关知识谈谈你对“零工资”
就业现象的认识。
“零工资就业”是指大学生与用人单位建立劳动关系，但是用人
单位不用支付工资。
有的“零工资”就业大学生认为：“如果能积累经验、锻炼
实际操作能力，为了今后的发展，为用人单位白干一段时间也是
有意义的，就当是用钱买经验。”
3.劳动合同制度
（1）什么叫劳动合同
劳动合同：是指劳动者与用人单位之间确立劳动关系
并明确双方权利和义务的协议。
订立劳动合同的程序
首先，当事人双方根据订立劳动合同的内容、基本原则，以书面形式订
立并签字。
然后，由劳动行政部门对劳动合同进行鉴证，依法审查劳动合同的真实
性和合法性，至此劳动合同才可生效。
（三）劳动合同的基本内容
劳动合同
双方当事人自己规
定的条件
必要劳动条件
劳动合同期限
工作内容
劳动保护
劳动报酬
劳动纪律
劳动合同终止条件
违约责任等
补充劳动条件（各种各样）
按法律法规执行的条件（不必写进劳动合同，但双方必须执行，具有强
制性）
B.协商一致的原则
C.不得违反法律法规规定的原则
这是订立劳动合同最基本、最重要的原则。
A、平等自愿原则 核心原则—
下列属于偷税行为的是（ ）
（1）伪造、涂改帐本和票据
（2）威胁、围攻税务人员
（3）隐瞒销售收入和经营利润
（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A（1）（3） B（1）（4）
C（2）（3） D（2）（4）
A
2、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（
）
①税收的无偿性要求它具有强制性
②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
③三者性质相同，密不可分
④三者缺一不可，统一于税法
A、①②③ B、②③④
C、①②④ D、①③④
达标训练
1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（
）
A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收
入形式的标志
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税
收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量
少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
偷税
欠税
骗税
抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
◆税收的主体是谁？
◆税收的目的是什么？
◆实现税收凭借的手段是？
◆依据是什么？
◆税收的实质是什么？
国家
实现国家职能
政治权力
法律
取得财政收入
小结：了解税收与劳动者的权力义务
一、依法纳税是公民的基本义务
1.税收的基本特征和种类
2.依法纳税
二、劳动者的权利和义务
1.劳动者的权利
2.劳动者的义务
3.劳动合同制度
（1）理解和把握社会主义市场经济的基本特征，并认识到在激
烈的市场竞争中，只有遵循市场的规则，才能提高参与经济建设
的能力。
（2）作为中职生，以后走向社会，要接受企业的挑选，成为企
业的劳动者。了解企业和企业经济效益的相关知识，能使学生树
立竞争意识，懂得如何适应市场经济的发展要求，成为一名高素
质的劳动者。
（3）通过了解税收的知识，懂得依法纳税是公民的基本义务；
作为新时代的劳动者，应该有正确理解权利和义务的观；应该学
法、懂法、守法、学会运用法律维护自身利益。
