管理信息化 BI 商务智能 7 利润分析
Profitability
7.利润分析(ProfitabilityAnalysis)
首先,并不想在此浪费笔墨讲一堆关于 PA 的理论,COPA 的介绍的文章读者到处
都可找到.COPA 可简单理解为利润分析顾名思义就是你要怎样进行利润分析,从
而为决策提供依据,在下面本人将就如何配置和原理栓释 COPA,毕竟夸大和歪曲
一个模块的作用和难度是不明智的,而且此书的目的就是揭开 FICO 的棉纱让更
多人能轻易理解 FICO.
如果不上此模块可进行利润分析吗?当然可以的,自定义报表,但是得面对海量数
据,比如要抓 SO,Billing等数据,巨大的数据量使报表的性能受到影响.
类似的问题还有如果不上物料分类帐能有效地分配差异吗?当然,自定义程序,因
为上 ML多出问题的原因本人反而倾向于不使用 ML.
从某种程度上讲,COPA 是一个相当容易的模块,因为它设计的逻辑理解相对简单,如果愿
意,ABAPer 吃饱了没事做完全可以不用 SAP 的 COPA 而自己写出一个 COPA 来,事实上很多没
上 COPA的企业实际上就是这样多的.
从设计逻辑上,启动了利润分析,根据设置动态一些相关表,结构和程序(SAP 很
多模块的设计理念都是这样,启动会产生相关 ABAP 对象),然后实时或后续 Post
数据到 CO-PA 相关表格,同时 SAP 提供了相关报表,这样比自写程序更简单而且
能提供更多的相关报表而已.
在解释利润分析配置前,再此理解下什么是 OperatingConcern(以下简称 OC).
IMGPath:Enterprisestructure->Definition->Controlling-
>CreatingOperatingConcern建立
IMGPath:Enterprisestructure->Assignment->Controlling-
>AssingControllingArea
tooperatingconcern 分 配 OC 给 Coarea, 在 分 配 前 OC 必 须 已 经 产 生 了
datastructure.
OC 被翻译成(业务关联区,或康采恩)是获利能力分析中的核心组织结构，一个
OC可包含多个 controllingarea，一个 controllingarea只能指派给一 OC。
OC 用来监控及分析各获利分析段 ProfitSegment。获利分析段通常是销售组织
(销售办公室,销售人员),产品(组,Model)、客户(组)等的灵活组合,具体视企业
的实际需。可按照各获利段为依据生成获利分析报表，考核其获利能力。
IMGPath如图 -1.
.
T-code:KEA5SE16:
如图 -1,[1]进入 KEA6 维护值子段,[2]所有的 OC 用到的特征,[3]具体 OC 所用
到的特征,[4]所有 OCs 中都未用到的特征.[5]自定义特征,特征必须是 WW 开头的 4
至 5 位 ,在自建特征时如果从客户主数据表 KNA1,KNB1,KNVV,物料主数据表
MARA,MARC,MVKE,SOheader 和 itemtableVBAK,VBAP 等读取字段,建立的将并不是你
所需要的 WW***特征.
如图 -2,如在建立 WW099 时你选择了 VBAP 表,并且选择了 MATNR 和 CHARG 字段,
很明显,保存后 WW099特征并未建立而是将 VBAP-MATNR和 VBAP-CHARG建成了特征.
如果想建立自己的特征,请选择 Userdefined,如图 -3,[1]用户自定义特征,[2]
在此特别介绍下第一种选择 withownvaluemaintenance,它会产生一个 T25**的
checktable,如果使用了 checktable,这些特征在使用前必须使用 KES1 定义自己的
特征值.
在 特 征 可 使 用 前 必 须 激 活 它 , 原 理 很 简 单 ,WW099 创 建 了 一 个
dataelement|domainRKEG_WW099(所有的自定义的特征都会产生类似 RKEG_特征名称
的 dataelement|domain)和表 T2503|T25A3(可使用 Se11 查看),所以的 abap 字典对
象在可用前都必须被激活.在建立 checktable之前读者甚至可手工选择 checktable名称.
1 需要怎样的特征取决于你的 CO-PA 究竟要分析到多细?上面已经介绍可从哪些
表中取字段就可 ,通常的特征无非是 |物料组 |销售办公室 |销售人员
|billingto..等,实际上哪怕用户在维护 OC的 datastructure中只使用了一个特征,对最
常用的特征字段比如公司代码,工厂,利润中心,客户,销售组织,分销渠道,division 等最常
用的分析字段都已经在 CO-PA 相关表中了 (请看 ),这些是所谓的
FixedCharacteristics,SAP 已经提供了客户|销售订单等表的相应字段可做特征,如
有需要加上这些字段做特征字段 , 并且用户还可定义自己的特征
withChecktable或 withoutchecktable,这些特征并不基于上述 SAPtables.
2 尽量优化使用特征和值字段,毕竟大量使用他们会对系统性能造成影响,虽然
道理很明显越多的特征和值字段可能使分析更细,你需要在两者间平衡.
3在建立特征时,读者必须明白这些名词.
[一]Fixcharacteristic 指固定的特征,比如客户,controllingarea,等,可这样
理解就是这些字段在 COPA 的相关表固定存在,不管你有没有将其设置成特征字
段.(注:你设置的特征字段将会形成 COPA相关表的字段).
[二]特征的 boundDependencies,意思是一个特征必须同时依靠另一特征,典型
的比如你选择了地区 KNA1-REGIO 做特征,同时 KNA1-LAND1 也必须选上,另一个
例 子 就 是 选 择 了 成 本 中 心 ,Fixed 特 征 Controllingarea 就 是
bounddependencies 特征.(为了节省一字段,所以通常自定义一特征,然后 KES1 维护地
区值和 KEDR做个 derivationrule取 REGIO的值就可).
4关于 dataelement,domain等名词请看附录应该掌握的 ABAP知识.
T-code:KEA6SE16:
初始画面和选择基本和维护特征一样,再此着重介绍下如何根据需求维护自己的值
字段.
关于特征字段,通常并不需要很多自定义的字段,相反,视想 Co-PA 分析多细,读者可
定义很多自己的 valuefields,特别地,甚至可定义自己的 PA传输架构(T-code:KEI1),
全部使用自定义的 valuefield.(如图 -2)
如图 -2,全部使用自定义的 valuefields,这是采用 Costing-basedPAtype 的
好处(关于 costing-based和 accouting-baseCOPA的采用请看下面讨论).
Valuefields 是 costing-basedPA 的最小分析单位通常它有销售数量,销售输入,销
售成本,销售折扣,各种差异等组成,必须考虑哪些值字段是需要的,比如需要将差异
传到 COPA 吗?需要将差异更小层次细分吗?要怎么细分?需要建立什么样的
valuefield等.
1Valuefield 有 俩 种 类 型 ,Amount 和 Quantity 型 . 大 多 数 情 况 下 可 能
Aggregation都会选择 SUM,在选择 LAS,AVG必须仔细考虑.
2 如果需要,全部使用自定义的 valuefields,然后自定义描述,值字段在接下来
来的 FlowsofActualvalues 配置中将用来对应科目(实际是成本要素),MM,SD 的
条件类型.
3.是否需要区分主营业务收入(成本)和其他业务收入(成本)?如需要,要建立
4valuefield然后去和 SDcondition对应(condition也要建立 4种去区别).
4 如果需要,预留出几个 valuefields 给未来不可预见业务,毕竟当 OC 被全部激
活后要更改 COPA 数据结构是不容易的事情,假设企业忽然需要某种费用进入
COPA 而且还需要和其他费用区别,如有预留字段,需使用只要将其 map 到此费用
科目就可.
5.读者思考:
特征通常可理解为有固定数据的字段比如产品->物料,值字段的 data 通常可变
的,比如产品的销售数量,单价和金额,这很容易理解,问题是如果将一些数量字
段强行设置成特征会有什么结果?
T-code:KEAOSE16:
如图 -1,[1]输入 OC 名称 STOC,保存后开始建立 datastructure,[2]可使用
SampleOC参考创建,在 中也可参考创建一 OC,[3][4]两种类型的 PA分析.
图中表示 STOC 可采用两种 PA 类型,甚至在激活 CO-PA(Tcode:KEKE)中可同时激活俩
者,很可惜,在 SetOC 时(Tcode:KEBD)你只能使用其中一种 CO-PA 类型,关于使用
costing-based 还是 account-basedPAtype 在下面有讨论 ,通常会试验区使用
costing-based,因为其分析更加灵活.[5]建立 datastructure(接下来会重点介绍如
何建立 datastructure).[6]在属性页中可定义 Co-PA 使用的币别和会计年度变式,
只有定义了这些,在 Environment才可激活 Client-specificpart.
建立 datastructure,如图 -2,[1]根据实际业务选择 datastructure 需要的特
征字段,为了便于说明,在选择了相关字段后按 changeview,[2]可选择需要的
valuefields 字段用于建立 datastructure,[3]为了便于说明,加上了俩自定义的特
征 ( 同 时 定 义 时 -> 请 参 照 :MaintainCharacteristic 选 择 了
withownvaluemaintenance),所以此俩表分别对应到 checktable是 T2503|T2504.
关于 valuefields,全部采用自定义的 valuefields,如图 -3,通常 GrossSales
和 COGS 是 应 该 用 于 分 析 的 , 在 接 下 来 将 介 绍 这 些 valuefield 如 何 和
SD,MMcondtions,PA 传 输 架 构 等 相 对 应 .(Tcode:KE4I|KE4IM|KEI1, 详 细 请 看
配置).
建立完 datastructure 后,必须激活,然后退回 OCAttributeTab 页维护币别和年度
变式,在 Environment中激活 client相关和 client不相关的 COPA部件.
1什么是 client相关和 client无关?读者可自行思考.
2在建立 datastructure时,SAP做了什么动作?
在建立 OC->STOC 时,系统会产生这样一个结构 CE0STOC(注意 COPA 自动产生的结构
和表名称命名规则是 CE0-4+OC名称).
CE0STOC:结构,用于 COPA程序中定义内表/
CE1STOC:保存 actuallineitems.
CE2STOC:保存 planlineitems
CE3STOC:保存 PSGinfo.
CE4STOC|CE4STOC_ACCT|CE4STOC_FLAG|CE4STOC_KENC意义读者可自己去研究.
一般地,如果细心的读者使用 SE11查看,
[1]会发现在 CE1XXXX|CE2XXXX 表中的 COPA_AWSYS|TIMESTMP 的字段就是你定义的特征和值
字段(视实际情况可能有出入).
[2]销售组织,分销渠道,客户,公司等必须字段尽管你在特征中未定义在这些表
中也已经存在,这很容易理解,利润分析连这些最常用的字段都没了还谈得上
什么分析?所以就做成 default字段了.
3激活 Environment时 SAP做了什么动作?
其实说白了,CO-PA 就是启动了它,建立了几个表在 SOcreation,Billinggeneration 或 FI
记帐等时(请看 FlowsofActualValues 配置)将相关数据写入 COPA 而已,正如上面所讲,如果
你不上 CO-PA 可使用 report,但是庞大的数据和复杂的逻辑可能会是 report 运行失败,如
果有了 CO-PA,直接从那个表抓数据多快.在这层意思上,COPA 倒是和信息结构系统,BW 的逻
辑一样.
同样地,读者发现 COPA 在设计上和 SPL 也很相似,COPA 通过维护特征和值字段产生一些列
表,SPL通过建立 tablegroup产生一系列表.两者同样会动态产生一些相关程序.
4.一个建议,为了研究 COPA 逻辑,KE4I 维护 FI 的 PAstructure,然后 FB50 记一笔帐选个
PSG,然后看看 CE1XXXX和 CE3XXXX表的变化.同样开个 SO,产生 billing看其俩表内容.
T-code:SE16:
从 SAP 的 sampleOC 中 Copy 所需的 OC,同时将相关 IMG 也 Copy 过来,通常不建议这
样做,毕竟每个企业有不同的实际业务需求,CopySAPSampleOC显然难于达到需求.
读者可自行测试如何使用此功能.
.
T-code:KEQ3SE16:V_TKEOE
定义 PSG 所用到的特征,只有为 OC 定义的特征和值字段在利润分析段(PSG)才可使
用,你还可决定客户,销售订单等固定特征是否可在 PSG中使用(SAP默认是不用的).
T-code:KEBD|KEBI|KEBASE16:
在 SetOC 时 OC 需要已经被完全激活(Tcode:KEA0),一个 OC 一次只可使用一个类型
的 COPA(Costing-basedorAccouting-based)
从程序来将,这动作不过是赋给 parameterID 一个 default 值而已,类似的
Tcode 还 有 AM 中 的 OAPL:SetchartsofDepreciation 和
OKKS:Setdefaultcotrollingarea.
IMGPath如图 -1.
为用户自定义的特征维护特征值.
在图 [3]中我特意强调了 datastructure 采用的这俩字段,WW098,WW099 在定
义时使用了 checktable,如果在 PSG 中要用到此两特征,顾名思义,特征的 value 必
须 checktableT2503|T2504.
1 假设在实际应用中 WW098 是表示产品 brand,然后 PSG 中使用了 WW098,逻辑就
会检测 WW098的 checktable是否维护了品牌,如果没找到就会有错误.
2 对于那些自定义的特征没有采用 checktable 这步不用做,只要使用 KEDS 维护
derivationrule就行.
Tcode:KES3
将特征分层,这也好理解.如果需要,可将特征分层次.
Tcode:KEDRDerivation(这个估计要请 Xuebi 翻译才比较准确,毕竟 Xuebi 在美国扫
过几年垃圾,我想英文应该不错).
Derivation 的意思是一些特征的值获取可根据另外一些和它逻辑相关的特征的值,
尤其在自定义的特征设置 Derivation十分必要.
下面介绍如何建立一个 derivation,稍有编程经验的人看一眼都懂,如图 -
1,[1]Derivationrule, 图 -3 有 个 WW099 对 应 到 Salesoffice 的
rule,[2]Tablelookup 的条件和 derivationrule 不同的 tablelookup 可使用多条
件,[3]使用 move 可直接直接根据条件从一个 COPA 特征字段或 SAP 字段给另一个
COPA 特征字段赋值,[4]可根据条件将一些特征字段的值清楚,假设定义了一
derivationrule,在一些公司中如想让这些 derivation 不起作用,就可在此设置条
件等于此公司的将 Derivation 的特征值给 Clear[5]可写用户出口给特征赋值
(SMOD:COPA0001->函数 EXIT_SAPLKEDRCOPA_001->ExitinDerivationRule),如果实际业务前
面四种方法都不难达到用户需求,小写一个 userexit 也非难事,毕竟程序是最灵活
的.
如图建立了俩 characteristicDerivation.
如 图 -3, 这 是 一 个 derivationrule 的 例 子 ,[1] 如 果 PSG 中
salesoffice=3100(对应[3]的 KMVKBU 字段),则[2]Region 的值记到 COPA 表中是
EUROPE(对应的字段是 [4]自定义的特征 WW099,在此将销售 office 看成
Salesregion),因为 WW099 有 checktable,所以所有的 region 值必须在 KES1 中维护.
这就是 Derivation,如果 WW099 在建立时没选择使用 checktable,Region 值就可随
意输入(没有 checktable),现在用户应明白为什么要 checktable,其实是防止不合
理的数据进入 COPA而已.
在维护 Derivationrule 后,你可做个很简单的测试,就是 FB50 手工记笔帐选择 PSG,
你输入 salesoffice3100 后,按 Derivation 按钮看是否 RegionEUROPE 能否带出,你
还 可 测 试 设 置 一 Clear,Condition 是 salesoffice=3100 和
plant=3101,RegionEUROPE给清空(其他的 plant依旧有效).
除了 derivation 可给自定义特征赋值,move,tablelookup 等都可.图 -4 是一
个使用 move的例子.
如图 -4,[1]move 名,[2]Productionname,源字段,[3]目标字段是自定义的特
征 WW003,[4]赋予整个值给目标字段,[5]ARTNR 的值从第 11 字段开始取后 5 个字符
赋予部分值给 WW003.
关于 tablelookup,userexit读者自行思考.
本章小节:
1.决定采用什么类型的利润分析?
costing-base 和 accounting-based 区别前者采用 valuefield,可对应到
cost/Revenue 成本要素,MM|SD 的条件类型,而后者采用的只能是成本要素.在对
应关系上,valuefield 可对应一到多科目(成本要素),而后者很好立即一个成本
要素和会计科目必须是一一对应.居于前者更灵活,通常企业会选择前种类型.
Costing-basedCO-PA有些缺点.
[一]时差.
一个实例是 SD,已发货但是没 biling,(销售成本 COGS 只有当 billing 时才到
CO-PA),此时 COGS 被 post 到 FI,但是 CO-PA 却没有.(这是针对采用手工
billing的企业,通常企业采用自动的后台 Job生成 billing这问题就不存在)
[二]应计:
比如在传输 salesorder 到 CO-PA 时,一些应计费用通过 SO 的 condition 传到
CO-PA模块,但从财务角度,这些费用并没发生因此在 FI中也不存在..
[三]货币转换小数差和汇率差.
一个 OC 中(企业用俩 OC 的恐怕很少)可能使用多个 controllingarea(有的企业
使用了两到多个),这俩差异在其它模块也会有类似的不可避免的问题.
2.什么是利润分析段?
PSG 是特征的一个唯一组合,比如可将产品号,产品组,客户,销售组织,分销渠道
做为一个利润分析段
3需要为收入类科目建立 costelementcategory11成本要素吗?
通常如果没上 CO-PA 和 CO-PCA 可以不建立,如果只上了 CO-PA 并且类型是
costing-based 也可不建立因为采用的是值字段,如果上了 CO-PCA 利润中心,就
必须为收入科目建立成本要素.如果采用的是 accouting-basedCO-PA 也必须建
立为收入类科目建立成本要素.
系统产生了那些表和结构?
在激活 OC时,下面这些表和结构会产生.CE0STOC(结构)CE1STOC|CE2STOC|
CE3STOC|CE4STOC|CE4STOC_ACCT|CE4STOC_FLAG|CE4STOC_KENC.
其 中 CE1STOC 保 存 PA 实 际 行 项 目 ( 类 似 ledger 中 的
actuallineitems),CE2STOC 是 plan 行项目,CE3STOC 保存的是 PSG 数据(类似
Ledger中的 Summarytable).
5如何删除 OC?
首先删除分配 KEKK,后才可使用 KEA0 删除一个 OC,删除 OC 将所有相关的表,结
构,动态程序(Environment)全部删除了.还必须进入删除表才会彻底删除干净.
这步设置可建立 CO-PA 专用的 condtion 和成本核算单(关于 condition 的配置请看
附件光盘)用于分析使用原始凭证不能做到的边际效益分析,比如用于计算
salesorder 的销售折扣和运输费用等(未发生的虚拟值).鉴于篇幅,读者请自行研究.
IMGPath:如图 -1
7..
IMGPath:如图 -1.
T-code:KEN1SE16:
如 图 -1,SAP 使 用 了 document 这 个 名 词 , 所 以 有
(VF02),InvoiceDoc.(MIRO), 等,然后这些 document 都会
给出编号范围.在此是只 PAdocnumberrange,在 COPA 表 CEX+OC 中表示为 BELNR 字段
(SE16可检查).
[1]Groups 可 看 到 Co-PA 使 用 的 recordtype, 假 设 读 者 将 recordtypeB 的
numberrange 给删了,在 FI 记帐就会有图 -3 的错误,[2]OC 名称,[3]可查看
并更改当前的 number,[4]查看更改 numberrange
SAP允许使用外部编号.什么情况下使用,读者自行考虑,
T-code:KEPASE16:
如图 -1,[1]定义一个特征组[2]行号而已[3]字段[4]从图中可以看出,BUKRS
和 KNDNR将是必输字段,VKORG是只读字段,而 MATKL是可选字段.
注意:
1 特征组包含自定义的多个字段及其输入状态,如果在输入利润段时,用户可能
需要一些特定的个性值(比如在利润分析段屏幕上需要限制某些字段必输,如果
不使用特征组,在输入利润段将显示所有的可用特征->KEQ3 定义的特征),就可
建立特征组.
2 这些特征字段状态是用户利润分析段选屏的 ,和一般科目使用的
fieldstatusgroup是两个概念.
T-code:KE4GSE16:
如图 -1,[1]业务交易类型 RFBU 指的即是财务记帐,[2]在上一步定义的特征
组,(注意 Z003 不能在此使用,因为特征组字段有 BUKRS 公司代码字段),[3]可模拟
看到将来记帐时输入 PSG时的 subscreen和特征组所设置的字段及其输入状态.
1 什么是 businesstransaction(请参照 特别总帐的 activity),在此就不再
解释.
2FB50,F-02等记帐的 就是 RFBU,在配置完后读者可立即测试.
3 从程序的角度看,为 RFBU 等定义特征组后,在程序中 LKEAKF30 中有这样的判
断 就 是 如 果 带 ? 的 必 选 字 段 未 输 入 , 就 有 错 误 消 息
messageid'00'type'E'number'055'.
T-code:KEVG2SE16:
如图 ,给 recordtypeB赋予特征组 Z003,Z003组中必须包含必输状态的字段
BUKRS(公司代码).
留 给 读 者 问 题 , 上 面 RFBU 指 FIPosting,RecordtypeB 也 是 纸
directpostingfromFI,如两者都定义了特征组,谁在起作用?如果是 RFBU,那么
RecordtypeB究竟什么时候在 PostPSG时才会起作用呢?
T-code:KEVFGSE16:
值字段组和特征组同样道理,就是在输入值字段时希望自定义那些值字段为必输,就
可采用它(如某 没有值字段组,就显示利润分析段的全部值字段).
如图 -1,[1]自定义组 ZVF1.
T-code:KEVG3SE16:
如图 -1,现在将此 valuefieldgroup 分配给 recordtypeF 和 B,recordtype
记录类型,不过是为了区分 post到利润分析模块的数据来源而已.
回看图 -1 分配特征组给记录类型,现在又将值字段组分配给了记录类
型,
为了便于读者理解,举个实例,在一些情况下我们可能需要直接 postlineitem 到
利润分析模块.我们使用 Tcode:KE21N,如图 -2.,KE21N 将直接产生
PADocumentwithLineitems.
KE21N 用于直接产生 PA 凭证,如图 -2,如果有实际业务比如需要手工调整
COPA就可使用它,这些手工 Post的数据只反映在 PA中并不会影响财务.
[1]通常 KEN1 定义的编号范围是自动内部编号的,建议将这些手工建立的 PAdoc 使
用外部编号(如图 -2),以便区分那些直接从 FI,MM,SD 等模块自动 post 到
CO-PA的 PAdoc.
读者 Enter后,会发现 Characteristics和 ValueFieldTab页显示的字段将是 KEVG2
和 KEVG3 定义的特征组和值字段组所包含的特征和值字段并且带有用户自定义的输
入状态,这些正是用户所需要的,否则看到的将是 OC 中定义的全部可用特征和值字
段.
T-code:KE2SSE16:
如图 -1,[1]交易类型,前面已经说明很清楚,[2]如选了表示只会对外部来的
数据才会汇总(比如 iDoc,假设一大集团甚至有多 client,毕竟 client 之间的数据
是完全独立的,为了使跨 client 的利润分析成为可能,可能使用 iDoc,数据从各
client汇总),[3],数据是发生在 derivation前还是后面.
举一个简单的例子 ,如 FIdoc 有 3 个 lineitem 都对应到 account1 且相同的
PSG10074(Amount 分别是 100,200,300USD),一般将有 3lineitem 写到 COPA 行项目
表 CE1****中,如使用了 KE2S,则只有总的 600USD被 post到 CE1****.
T-code:KE4MSSE16:
SAP 帮助中的一个例子是说,VVISQ 值字段对应到本世纪末 FKIMG(Billingqty),现在
要求知道 Bill 了多少 KG,为此,需另外建立一字段 VVIQT(描述是 BillingKG,如果
SO 中使用了销售单位是吨,可库存单位是 KG,如仅仅传输 VVISQ 将难于区分
billedqty单位究竟是 Ton还是 KG),然后将转化后的 billedKG保存在 VVIQT中.
如图 -1 的,这是另外一个实例,就是将 Atrisk(可能的潜在的 SOqty,这在做
salesforecast 和 CO-PA 计 划 版 本 中 很 重 要 )quantityVVQ03 数 量 算 进
OrderqtyVVQ02中.
Tcode:KE4I|KE4IMSE16:
这步将 SD 和 MM 的 condition(通常对 MM 模块只用内部转厂 PO->实际上可看成是将
supplyingplant 的 SO 和 receivingplant 的 PO 合并,所以有个 interpanysales 的)和值字段
对应上.
如企业要求将相关销售费用比如运输费保险费报关费产权费等分配到销售产品,可
为每种费用建立 condition和 valuefield然后在此维护关系.
如图 -1,[1]Conditiontype[2]对应的值字段,因为分析的要求,所有的
valuefield 都使用了自定义.conditiontype 和 valuefield 对应的关系是多个
conditiontype 可对应到同一值字段,通常这些值字段是 Amount 型的(值字段还有
quantity型的)[3]传输的数据是否要正负号.
在 KE4IM 中,将转厂 PO 的 Interpanysales 的条件类型和 VV013 联系上,在此不再贴
图描述.
如图 -1,典型地,将销售数量和开飘数量分配给值字段.
如果需要将 salesorder 数据传输到 COPA,请激活传输 SO,由于图 -1 使用了
KWMENG,所以在此选择 类型为 2.
ResetValue/QuantityFields
Tcode:KE4W
如何传输到 COPA,数量改变在 COPA如何反映?
假设 SO 的 item20 对应的 WWC-001 起初数量是 100,在保存时,立即有数据在
CE1****,CE3****等表,在此特别提示下 CE1****实际行项表,假设在 KEA0 的
Attributetab 页 定 义 了 俩 currencies, 一 是 OCcurrencies, 一 是
panycodecurrencies 并且两者不同,在 COPA 中一 SOitem 将会产生两条记录分
别对应到 currencytypeB0 和 10.(有多少不同的 currencies 就会对应多少条不
同货币类型的记录)
假设现在 SO 的数量改成 50,会产生两条记录,一条是 SOqty-100 冲前面的 100,
另一条是改正后的 50.
当传输 SO,对应的一些比如报关费运输费由 condition 传到 valuefield,如开票
不及时,造成 FI 和 PA 数据存在时间差异,前面在分析 costing-basedPA 也强调
过.
2.需不需要传输 salesorder到 COPA
视你 COPA 要分析到什么程度,如果连 SO 都不传,你的 COOPA 就太粗了,相信绝大
多数企业会需要传输 salesorder的.
使用 Flexibleplanning 加信息系统做 salesforecast(Planverion),SO 则作为
实际值,然后可比较销售计划和实际销售(SO值)的差异.
3为什么要 Resetvalue/Quantityfields.
销售退回,运输保险保关费用已经实现,在 billing 时只应冲减收入,回增库存,
相关费用从 condition带过去则必须是 0,不能冲已经发生的数据.
注意:销售退回订单的 SOqty传到 CO-PA是负数,可冲 PA实际发生的销售数量.
以下请无知和 Xuebi 同志去搞定,然后
Share一下班
目录
1.基本业务原理 3
获利分析会计的目标和任务 3
获利分析会计的并行方法 5
用户自定义的报表对象 5
集成的数据流 6
分析性的销售和利润计划 7
灵活的报表功能 8
具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 9
获利分析会计的流程 10
获利分析会计的分类特征 10
使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)12
使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)12
固定成本归属的期段分析 13
基于帐户和基于成本的获利分析 13
利润中心会计中的期间会计 14
2.基本数据的定义 15
获利分析单元的概念 15
特征的定义 16
关键数字的定义 19
销售数量和利润计划的制定 21
利润计划基础 21
销售数量的计划 24
作毛收入和净收入计划 26
作销售成本计划 26
多种计划技术 27
计划的集成 28
促销预算的制定 29
编辑实际数据 31
通过均衡比例估算确定经营毛利 32
发票数据的传输 32
根据计算估算 33
用实际产成品成本估算 36
通过定单结果分析和结算确定经营毛利 37
通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利 38
确定净经营利润 39
间接费用的分配 40
期间间接费用的分配 41
客户定单的转送 43
与外部发票处理系统的接口 43
获利能力分析 44
获利分析报表的类型 46
标准报表功能 50
表格报表 54
利润中心会计 58
基本原理 58
利润中心集成 58
有关利润的活动 60
商品和服务/转移价格 61
资产负债表行项和关键指标 62
期间结帐 63
词汇 66
基本业务原理
获利分析会计的目标和任务
决策支持
企业各项活动的主要目的是取得成功。单纯的关于客户、产品、和收入的销售统计指标信息越
来越不足以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了
影响企业成功的各项活动的工具才能作为获利性分析和决策支持的有效工具。
企业主要销售指标市场
销售收入
销售折扣
销售成本
厖
销售发票
SDCO-PA
收到的客户定单
说明
客户，客户组
产品，产品组
分销渠道
厖
CO-PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损
图 3-1：获利分析会计的目的
获利分析
SAPR/3 的获利分析(CO-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需求。CO-PA 可以使您
从业务的各个方面(比如产品、客户、定单和它们的任意组合)及任何组织单元(比如销售组织
或业务领域)对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析。
关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销
的决策依据。
企业市场
工资商品/服务
利润中心 1利润中心 4
EC-PCA
利润中心 2
利润中心 3利润中心 5
电费
EC-PCA的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏损
图 3-2：利润中心会计的目的
利润中心会计
R/3 的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位(利润中心)。您可以根据产品(分部
或产品组)、地区(分支机构或工厂)或职能(生产、销售或服务)将您的企业规划成利润中心。
系统可以计算每个利润中心的经营成果。您还可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及
财务指标(比如投资收益率、现金流量和销售利润率)，从而把它们扩展成责任中心。
获利分析会计的并行方法
期中销售分析
CO-PA 根据标准成本计算销售收益(期中销售分析)。您还可以利用总成本和边际成本计算该指
标。这可以使您进行随机获利分析和即时的边际贡献核算。您还可以按照销售收入或通过成本
归集将一定成本分配给获利单位。
可对帐的销售分析
除期中销售分析外，通过分配生产和成本中心差异，您还可以进行期终销售分析。该分析可以
定期和财务会计中的数字对帐。
您可以按期间或交易进行销售分析。因而可以分析单个客户定单或项目的获利情况。
直接成本会计
您还可以完全不考虑间接成本的分摊。由于可以将成本和收入分配给任何对象，从而可以分配
到任意层次，CO-PA可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需求。
基于帐户的获利分析
除了通过对比已入帐收入和估算成本(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成本的获利分析
外，您还可以按帐户进行获利分析。由于不使用只有在 CO-PA 模块中才用的基于成本的数值，
基于帐户的获利分析可以使您按帐户反映经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致
的。
期间会计
获利分析(CO-PA)总是按照销售成本会计的方法计算经营利润。利润中心会计(EC-PCA)按照侧
重销售的销售成本会计方法及侧重生产的期间会计反映经营利润，您可以同时使两种方法。
用户自定义的报表对象
获利分析单元
CO-PA 模块可以使您根据企业的具体情况进行灵活的分析。不同于传统的成本对象概念，在
CO-PA 中，您可以将任何承担数量、成本及收入因而与获利性有关的标准或“特征”作为成本
对象。系统会组合这些“特征”的值以建立多维的“利润分析单元”。您可以对比这些“利润
分析单元”的收入和成本以分析其利润。通过汇总各层次的信息，您可以在任何时候分析您企
业的任何单元的利润。客户、产品、销售组织等 R/3 系统中通用的概念都可以作为以作为获利
分析中的“特征”。您还可以定义该模块自己使用的新概念，比如“定单规模”、“信用组”
等。
CO-PAEC-PCA
获利分析单元利润中心
特征利润中心层次结构
特征值利润中心
数值字段或帐户帐户
产品组
利润中心 1
地区
分销渠道
图 3-3：分析的对象
集成的数据流
获利分析和利润中心会计在 R/3系统的价值链中是完全集成的。
发票数据
当您在分销模块(SD)中开出一张销售发票(或录入一个客户定单)时，系统会同时将销售数量、
收入及销售折扣等信息计入获利分析模块。
产成品成本
您可以根据估算的生产成本或原料价格(面向库存生产)来确定产成品成本，或进行客户定单或
项目结算。在管理会计(CO)中，您还可以直接根据以下信息将成本分配给获利分析单元：
收到的供货商发票(批发/零售)
财务会计中记帐的信息(服务项目)，或
内部活动分摊
直接成本
您可以用上述方式将直接成本分配给获利性汇总分析的任一层次。
间接成本
您可以将间接成本自成本中心或内部定单分配给获利分析单元。对于记载实际成本的帐户，您
可以将生产定单或成本中心的差异转作期间成本。
财务会计生产成本差异的结转
获利分析
生产销售
MMPPSD销售发票
AM生产成本 CO-PA
CO-PC产成品成本
活动分摊
HR成本中心
间接成本管理 CO-OM工作定单分摊
FI财务会计中的记帐信息
图 3-4：基于成本的获利分析中的价值链
您在 R/3 各模块中建立的有关利润的计划或实际数据都将实时地集成到利润中心会计(EC-PCA)
中。R/3也提供外部数据接口。
分析性的销售和利润计划
交互式计划制定
CO-PA 为您提供一系列的计划制定功能，可使您高效率地制定销售和利润计划。交互式计划制
定功能可使您制定分析性的销售和利润计划。这些功能包括期段性分配、预测、本地算术运算
及估价等。
系统还提供自动计划功能，包括复制以前年度的实际或计划数据、自上而下分解及重估等功
能。
计划层次
CO-PA 允许您存储任何层次上的利润分析单元的计划数据。您可以只作一年的计划，也可以同
时作几年的计划。
自动计划
您可以手工计划销售数量和收入，而让系统自动计算销售销售折扣和成本。如果您喜欢的话，
您也可以只计划销售数量，而让系统根据价格表计算销售收入。或者只输入边际贡献而让系统
来计算为实现此贡献所需要的销售数量。
集成的计划
CO-PA 中的销售和利润计划是企业整个业务计划的有机组成部分之一。集成的计划过程是多步
骤的，而销售计划则是这一多骤计划过程的起点。它构成了企业销售、生产、采购、投资、人
事、财务及利润计划的基础。
灵活的报表功能
R/3 系统提供的面向对话的、高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数据。
该信息系统既可用于即时的随机分析，也可定期运行以产生期段性的报表，且直观易用。
EC-PCA清单式报表
CO-PA追溯式报表
基于成本的 CO-PA基于帐户的 CO-PA
图 3-5：信息系统
报表的定义
您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表：
格式定义(表格)
行项或边际贡献结构的定义
关键指标(公式)的定义
预定义标题
用户可从专为他/她自己定义的报表树中运行他/她所需要的获利分析报表。
报表功能
对于联机显示的报表，系统提供灵活的追溯分析功能，包括：
追溯查询
关于原始数据的信息
期段分解
概览清单
详细清单
“例外报告”可为您显示您特别感兴趣的数据(比如计划/实际偏差超过设定值的数据)。
具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计
如果您的 R/3 通过应用链接使能(ALE)分布在多个系统中，您同样可以将获利分析系统分布在
多个计算机上，而且不影响与中央获利分析的集成。CO-PA 会把分散系统中与利润有关的交易
数据传给中央系统。
中央获利分析系统 1
中央概览(实际/计划)
中央计划成本中心分配
与分散计划的对比 FI记帐凭证
所有销售组织
分散的获利分析系统 2分散的获利分析系统 3
本地概览(实际/计划)本地概览(实际/计划)
本地计划本地计划
与中央计划的对比 SD发票与中央计划的对比 SD发票
销售组织 0001销售组织 0002
图 3-6：分布举例
您可以在 CO-PA 的中央系统或分散系统中作计划。分散系统中输入的计划数据会被集中到中央
利润计划，然后您可以补充诸如成本中心成本之类的附加信息。
经济方面的收益
利用标准软件可以极大地改进成本/收益比率，这一点是勿容质疑的。获利分析(CO-PA)和利润
中心会计(EC-PCA)通过为您提供以下功能使您获得竞争优势，从而节省时间和金钱：
及时获得信息从而尽早洞察获利性趋势
缩短决策所需的响应时间
提供满足各公司不同需求的报表以缩短查询时间
精确的汇总信息有助于避免错误决策
通过提供标准的数据结构和用户界面改进全公司范围内的通讯和用户认可状况
SAPR/3的获利分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性，而且简单、直观、易用。
获利分析会计的流程
获利分析会计的分类特征
需要考虑的因素
获利分析会计会因以下几个方面而有所不同：
计算成本的基础：实际成本还是计划成本
成本的范围：总成本还是部分成本
考虑的业务范围：销售成本会计还是期间会计
成本和输入的分类：边际贡献结构的行项还是帐户
需求
此外，还必须考虑各公司的特殊结构及以下各方面的个别需求：
销售管理的目标
获利分析会计结构的复杂程度(获利分析单元和字段值或帐户)
关于计算结果集成性的需求
获利分析数据与财务会计数据(帐户级)保持一致的重要程度
获利性控制
因此，并行使用以下方法应该是有益的：
在单个产品/客户级：同时进行及时的销售成本核算和标准成本分析
对于汇总的获利分析单元(产品系列/客户组)定期进行实际成本差异的计算
固定成本的交互分配，以便对各部分的净利润进行分析
可以同财务会计在帐户级对帐的基于帐户的获利分析
期间会计方法(如果存货波动较大，请参见第 5章：利润中心会计)
以下是关于作为全面成本和利润控制的一部分的获利分析会计和销售管理较为详细的介绍。由
于成本和利润控制最终记载的是企业所有经营活动的成果，它必须易于理解而且所包含的信息
对每个用户都是有意义的。
对经营成果的分析方法
期间分析交易分析
期间会计销售成本会计
基于帐户的分析基于成本的分析
最终销售分析(实际的)期中销售分析(标准的)
净利润分析(基于总成本)毛利分析(部分成本)
部分固定成本固定成本总和
图 3-7：计算利润的方法
为满足以上需求，有必要区分对市场活动的积极控制(销售管理)和企业的某一部分或整体的获
利情况的期间分析。获利分析会计的两部分所使用的数据在一定程度上是相同的，但可能结构
或计算方法不同。两种会计方法都能提供全面的信息。
R/3 的获利分析会计适应于任何类型的企业。比如它既可在制造业使用，也可用于批发/零售企
业、服务性企业和保险公司。
CO-PA考虑了一系列影响企业获利分析的经营要素。
使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)
销售管理
在销售成本会计中，必须协调期段获利分析的目的与及时的销售管理的目的。这两个功能的很
多需求在形式和内容上都是重叠的(比如，一个市场段的获利分析单元在特定时期的实际边际
贡献)。销售管理经常提及以下问题：
销售总额与销售净额的比率是多少？如何对指定获利分析单元的销售折扣作进一步的分
析？
某一客户定单的毛利是多少？
哪一产品或市场的销售额增幅最大，或边际贡献最大？
最重要的获利单元是否发生了变化？
每个产品计划的边际贡献是多少？
R/3的 CO-PA模块将用成本会计方法回答这些问题。
这意味着您可以把所有与销售有关的交易数据考虑在内(发票行项、客户定单、客户询价、报
价等)。
标准成本的应用(期中销售分析)侧重于随机的、计划方面的分析，因而是销售管理的理想工
具。其重点是分析交易的销售收入、折扣及产成品成本等。在开发票时，如果没有实际数据，
则需要使用计划成本(比如标准产成品成本、现金折扣及按销量计算的回扣等)。
使用标准成本的销售成本会计可使您及时地了解任何获利单元的获利情况。
使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)
期间会计
作为上述期中销售分析的补充，每期您可以使用标准成本、利用成本会计方法进行最终的销售
分析。系统允许您在期末按成本中心或生产定单分摊业务活动的全部差异，从而得出当期的实
际产成品成本和销售成本，进而利用实际产成品成本和销售成本评价所有的销售活动。您可以
选择分摊全部生产成本差异，或只分摊那些与获利分析中售出产品有关的差异。
进行最终销售分析所需要的数据往往要在实际交易结束后很久才能得到。因而这些计算用于建
档比用作计划更有用。由于对外部报告和诸如面向定单生产等特殊生产条件报告的需求日渐迫
切，这些计算也越来越有必要。
使用实际数据的销售成本会计可使您按期分析每个获利单元的经营成果。
固定成本归属的期段分析
现如今的获利分析要求您同时根据全部成本和边际成本(边际贡献会计)计算利润。在 CO-PA
中，您可以按销售收入的比例或通过成本归集将实际成本分配给获利单元。这可以使您对固定
成本的归属进行多步骤分析。
固定成本的结构
您可以将成本中心成本分配给任何获利单元。您还可以分配那些最初分配给定单的成本。系统
可以在任何层次上显示获利单元的直接成本，因而可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需
求。
R/3的 CO-PA模块提供显示期间获利情况所需的固定成本会计表格。
基于帐户和基于成本的获利分析
CO-PA模块有两种获利分析，基于帐户和基于成本的获利分析。
随机获利分析
基于成本的获利分析主要提供用于销售管理的、暂时的利润分析。在该分析中，成本和收入是
按照边际贡献结构的细项存储的，而这一结构则通常对应于生产成本会计中的明细成本组件。
估算成本
除了记录销售收入和销售折扣外，您可以计算一套不同于财务会计中相应信息的成本和折扣。
比如，在给客户开发票时，您可以根据估算生产成本或原料价格计算销售成本以评价相应交
易。
您可以就已记帐的销售收入、折扣和产成品成本(一般在分配了期间生产成本差异之后)在帐户
组一级或在边际贡献的行项级同财务会计对帐。
基于成本的获利分析通过向您提供完整的、截至目前的获利情况使您可以有效的控制企业的销
售。
一致的获利分析
基于帐户的获利分析的主要目的之一是保证获利分析同财务会计在帐户一级是一致的。系统依
据财务会计的计值基础将所有的收入和成本同时计入财务会计和获利分析系统。两个模块中有
关的帐户分配直接依开发票或定单结算等相应的业务活动确定。不同于基于成本的获利分析，
基于帐户的获利分析在发货时计算销售成本，就象财务会计一样。
帐户分类
如果您使用基于帐户的获利分析，那么它的优势在于：在财务会计、管理会计及获利分析模块
中，数据都按帐户存储。这可使您在整个财务系统范围内对所有的数值定义统一的分类结构。
您可以同时使用两种获利分析方法。如果这样的话，基于帐户的获利分析就成了财务会计数据
同基于成本的获利分析数据对帐的桥梁。
基于帐户的获利分析可使您按帐户反映利润，从而保证在成本会计结算的各阶段，其数据与财
务会计始终是一致的。
对于管理会计而言，销售成本会计的重要性在哪里？
只有对利润的来源进行最新的计划并时刻监控才能保证始终如一的、面向利润的企业管理。
利润中心会计中的期间会计
利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析。
销售成本会计期间会计
收入收入
销售折扣销售折扣
销售成本存货变动
资本化了的内部活动
在制品
经营毛利总产出
运输和保险费用总成本
管理费用商品成本
研究和开发费用人工成本
折旧
经营利润经营利润
图 3-8：基于销售成本会计和基于期间会计的获利分析
全部活动
期间会计对比一个会计期内所有计值活动的价值总和与该期的总成本。除对外销售活动外，这
些计值活动包括：
半成品和产成品的存货变动
在制品的存货变动
资本化的内部活动
总成本
由于考虑了全部生产成本，期间会计方法可使您分析产生生产成本的生产要素。
由于考虑了存货变动和资本化的内部活动，即使在不同时期内企业的销售和生产活动有较大的
波动，您同样可以对企业的业务领域进行面向利润的分析。
获利分析
基本数据的定义
获利分析单元的概念
获利分析单元
获利分析单元定义的是否恰当是决定您的获利分析数据是否有意义的决定因素。CO-PA 中的获
利分析单元是指能够获取利润的单位,它由一系列特征值组成。
您可以将与以下内容有关的对象定义为特征：
产品(产品、产品系列、产品组、制造形式等等)
客户(客户、客户组、行业)
活动(定单类型、定单大小)
组织单元(销售代表的管辖范围、分销渠道、利润中心等)
客户组
百货店
批发商
零售商
数量
玻璃陶瓷塑料制品收入
分部成本零售业
南部边际贡献
塑料制品
图 4-1：获利单元的几个方面
比如，您可以将 Y地区、产品 A1、通过分销渠道 01的销售作为一个获利分析单元。
您可以对比每个获利分析单元的销售收入、折扣和成本。什么样的获利分析单元对您重要取决
于您企业的状况和您关心哪方面的获利分析。
特征的定义
特征
您要自己决定把哪些特征作为获利分析单元。这一决定是您在实施获利分析会计前必须提供的
概念设计需求之一。您可以毫不费力地将您企业自己的特征加入预先定义的特征之中。强有力
的技术支持(自动生成 ABAP/4 字典目标和程序)使得标准软件变的非常灵活，不论您的企业有
什么样的特殊情况和独特需求，灵活的 R/3都能满足您的需求。
您可以将 R/3 的商品主文件、客户主文件或销售定单中的有关概念作为获利分析单元(比如商
品组、客户组或行业)。
特征清单范例
为简化和方便获利分析系统的实施，SAP 根据经验和客户经常提出的需求建立了一个特征清
单。您可直接从该清单中选择您所要使用的特征。
特征值的集成
当数据被传入 CO-PA 模块时，系统也自动将特征自商品或客户主文件及销售定单传入 CO-PA。
举例来说，如果您在 CO-PA 中将国家代码定义为一个特征，系统就会将国家代码的特征值自客
户主文件或销售定单中等销售代表主文件传入 CO-PA。
特征值的派生
此外，CO-PA 还可以派生出一些源模块所没有的特征值。以分销渠道为例，如果其他模块中只
有这一特征的实际值，当您要按分销渠道作计划时，您便会有这样的需求。特征值的派生是和
时期相关的，因而可以反映您企业在组织结构方面的变化。
多步骤的派生过程
这种派生可依赖于一系列因素并包含多个步骤。比如，您可以规定 Z 地区、Y 行业的 X 客户组
由销售代表 A负责，然后规定销售代表 A隶属于销售组 G。
客户层次结构
在分销模块(SD)中，您可以定义客户层次结构。CO-PA 可使您将 SD 的客户层次结构中的每一层
转为 CO-PA中不同的特征。
您不必事先为每一个获利单元(比如成本中心和内部定单)建立主记录。当您将交易数据(自销
售发票、成本中心、项目或定单)计帐或建立计划数据时，系统会自动建立相应的获利单元。
发票
产品系列：A
客户组：B
CO-PA中的派生过程
产品系列销售代表组
+C
客户组
A+B
销售代表组销售地区
CD
CO-PA行项
产品系列 A报表
客户组 B
销售代表组 C
销售地区 D
图 4-2：获利单元的派生规则
自动集成
当系统自 SD 或其他应用模块向 CO-PA 传送文档时，它会从相应的主文件中找到有关的客户和
产品信息并把它同文档一起传入 CO-PA模块。CO-PA模块会自动派生缺少的特征值。
手工录入
有些业务要求您在首次处理业务时手工建立获利单元(比如，定义内部定单的结算规则)。即使
在这种情况下，系统也会利用所有的信息派生出您没有指定的特征值。
科目分配
在 R/3 的 CO 模块中，获利单元是一个需要分配科目的目标。这就是说，您可以自财务会计中
将直接成本、自成本中心会计中将内部业务活动直接计入获利单元。具体作法是在处理业务时
输入相应的特征值。
CO-PA 中的每一笔业务都包含了所有相关的特征值，从而保证您始终可以得到完整的分析信
息。
销售定单
传送
头客户客户主文件
行项商品分销渠道
销售收入商品主文件分支机构
销售折扣产品组地区
运费..…分部行业
手工录入
屏幕获 利单元的特征
…特征值的派生
商品
客户
直接输入
派生
销售代表销售区域
行项的手工录入
米勒东部
图 4-3：通过手工分配和派生建立获利单元
重新分配
企业(尤其是在消费品行业)经常需要在产品、客户或销售结构等方面调整组织结构，以尽快适
应变化了的市场条件。比如，可能需要重新划分客户区域和产品组。由于 CO-PA 中的派生规则
和 SD 中的客户层次结构都是和时间相关的，您可在 CO-PA 中进行这类调整并指定其生效日
期。
您还可以进行追溯性重新分配--把新结构指定给以前过帐的数据。如果您想对比计划数据和实
际数据或不同时期的数据，您可能就有必要进行这样的追溯性重新分配。由于 CO-PA 的数据结
构是将结构信息和交易数据分开存储的，即使是涉及到大量的数据，您仍然可以进行追溯性重
新分配。
一旦进行了重新分配，新结构便会立即适用于现存的所有计划和实际数据，您就可以根据新结
构对业务数据进行分析和处理或作计划。系统还会自动地使所有以前过帐到不同获利单元的的
定单和采购申请适用于新结构，同时您还可以通过调用行项报告来显示对应于旧结构的特征
值。
获利分析利用各种交易中所有影响利润的信息形成各公司自己的获利单元。
关键数字的定义
数量和金额字段
基于成本的获利分析的关键数字包括数量字段和金额字段。这些字段值及边际贡献、净利润之
类的计算结果(详见报表部分)都存储在数据库中。它们所存储的值包括计划数据和实际数据，
您可以按获利单元进行数量、收入、销售折扣及成本等方面的分析。这可以使您对一些财务会
计中得不到的数字(比如特定地区或某一产品的销售收入)进行分析。
收入
对基于成本的获利分析，您可根据您所需要的详细程度定义多至 120 个金额字段。对于收入，
这可能包括按收入类型分类的细项，比如来自外部客户的收入及来自分公司的收入。
收入的调整
您可用同样的方式处理贷项调整及折扣之类的收入调整项目。
成本
基于成本的获利分析同样也将成本信息存储于金额字段中。依您公司的具体需求，您可以从不
同的角度分析成本，比如：
根据生产成本会计(CO-PC)分析产成品成本
按销售定单和项目(CO-PC和 PS)分析产成品成本和销售成本
按间接项目和定单(CO-OM和 PS)分析成本
按生产定单分析成本差异(PP)
根据成本中心会计(CO-OM)分析固定成本
根据成本中心会计(CO-OM)分析成本差异
从供应商发票录入(MM)接收外部数据
从财务会计(FI)直接过帐
根据成本中心会计(CO-OM)分析内部活动
分析 CO-PA中的估算成本
MMSDSDFI
SAP表建议清单
建议清单
手工输入
特征的定义关键数字的定义
图 4-4 ：特征和关
键数字体系
对于产成品成本，
您可以将其成本明
细或任一层次的汇总自生产成本会计(CO- PC)转到获利分析系统，还可以按成本中心将
销售收入和行政成本拆解。
建议清单
CO-PA 可使您对收入、销售折扣和成本进行各种明细拆解分析。为便利您定义关键数字，R/3
系统提供一个常用关键数字的清单。您在配置系统时还可自己定义数值字段。
对基于帐户的获利分析，金额和数量是按帐户存储的。数据与源(有关收入的)活动计入相同的
成本或收入要素。对于基于帐户的获利分析，没有必要额外定义金额和数量字段。
您可以按照能满足您公司获利分析目标的方式将您公司的关键数字组织成收入和成本字段。
销售数量和利润计划的制定
利润计划基础
计划范围
CO-PA 模块中的销售数量、收入和利润计划是企业业务计划的有机组成部分之一。整个计划过
程包括：
按获利分析单元(计划目标)的销售计划
依据分销模块(SD)中的销售数量和金额(收入、折扣和按金额的回扣)计算毛收入和净收入
的计划值
通过传入 CO 模块中的计划成本(比如产成品成本或间接的成本中心成本)制定利润计划((1))
固定成本的交错计划
计划用的获利分析单元的定义方式是决定您的获利分析计划数据意义大小的决定因素。您可以
关于客户
的
关于
产品的
关于
收入的
关于
成本的
关于
数量的
销
售
折
扣
客
户
地
区
客
户
组
产
品
产
品
组
… 收
入
… 商
品
产
品
… 销
售
米
勒
无
线
电
5件
对以下几方面的任何目标制定成本、收入和数量计划：
产品(产品、产品系列、商品系列)
客户(客户、客户组、行业)
组织单元(利润中心、销售地区、分销渠道)
计划单元
您可以对特征的任意组合制定计划。例如，可以对‘波斯顿’地区、‘百货公司’客户
组、就‘男外套’这一产品组制定‘九’月份的销售和边际贡献计划。您可以在任意层次(分
部、产品组、客户组、产品、客户等)制定计划，从而保证计划值可以逐层向上滚加并下达到
有关的获利分析单元。
CO-PA 允许您对任何获利分析单元计划销售数量。因而您不必一定要在产品和客户层作计划，
也不必固定计划层次。
计划过程
每个公司都根据它自己的组织过程制定它的销售和利润计划。CO-PA 提供一系列的选择可使您
定义计划过程的范围、类型和过程。
((1))这里，只有在基于成本的获利分析中才能根据计划成本和销售折扣估算销售数量。R/3 系
统的图形用户界面(GUI)能使您方便、清晰地表现您的计划过程：
计划层次
计划层次的灵活性可使您针对任何获利单元、任意层次、甚至多层次制定计划(比如，先制
定最重要的客户按产品的计划，然后是该客户所在客户组的全部计划)。
客户组 A
详细计划中的数量 30
其他客户的计划数量 70
整个客户组的计划量 100
计划过程的第一步
客户 1客户 1
产品 1产品 1
数量 10数量 10
产品 1产品 2产品 n
数量 30XXYY
计划过程的第二步
图 4-5：计划层次
计划的格式
您可以自己设计制定计划的屏幕以准确地满足您公司的需求。
对一个获利单元，您可以制定任意多个关键数字的计划，您还可以同时计划一个特征或特
征组合(比如，产品和客户组的所有组合)的所有值。
您可以按周(例如，为了和后勤的能力协调)或按月(过帐期间)作计划。
特征特征值说明特征特征值说明
特征特征值说明
图 4-6：计划屏幕举例
CO-PA灵活的计划方法可以满足您公司的具体利润计划需求。
销售数量的计划
系统自动产生的粗略计划
CO-PA 中的销售计划是整个计划过程的一部分。R/3 系统提供一系列选择，使您能够自动生成
粗略计划，包括：从以前年度复制计划值、实际值及这些值的汇总值(如有必要的话)，您还可
以利用预测模型或重估因子对这些复制值进行调整。
此外，您可以从其他模块将计划销售量自动传入 CO-PA，包括：
分销模块(SD)中的销售定单量
商品管理(MM)中的商品需求预测(例如瓶颈项目)
其它系统的预测和计划模型
您还可以利用 CO-PA中的交互计划功能直接输入销售量。
实际
计划
96年实际
分部 A96年计划
分部 B版本 01
分部 A
根据特征和数值字段
选择数据源复制、修改、计划
删除、自上而下
拆解和预测 97年实际
版本 01
分部 A
图 4-8：完整的计划
自下而上的计划
您可以输入产品、产品组或其它获利单元的销售量。这意味着您可以在产品组、产品系列或市
场的层次上计划销量。如果您在较低的层次上计划销售量，系统会自动累加到较高的计划层
次。这也叫做自下而上的计划。
自上而下的计划
‘自上而下的计划’允许您将高层(比如产品系列)的计划数据分解到它下面的层次(单个产品
或客户)。
产品组
PRGRA
97年计划：
贷项：
产品 1产品 2
96年实际：10件 96年实际：20件
97年计划：年计划：
计划
特征特征值分解层次
产品组 PRGRA
产品 X
图 4-9：自上而下分解
分解到各期间
您可以将各获利单元的销售计划分解到各个期间。除平均分摊外，您还可以定义：
季度周期
销售或生产的时间序列
任何能满足您需求的其它分摊方法
CO-PA中的销量计划是企业集成的业务计划的基础。
作毛收入和净收入计划
计划收入
利润计划的必备功能之一是能够根据销售量决定销售收入和折扣。其基本方法有二：
根据计划系统中的独立变量和操作数进行基于成本的估算
根据分销模块中的计划价格和其它条件进行估算
估算方法
在第一种情况下，您可以将其中与收入有关的项目作为经营范围数据结构中的数值字段。其中
最重要的是诸如销量回扣支付之类的期间交易，而现金折扣之类的交易则稍为次要。
在第二种情况下，您可以用针对每个客户的价目表计算毛收入或净收入。在决定计划收入和其
它相关的计划项目时，CO-PA会把潜在的合同条款、定价标准、折扣、特别条款等考虑在内。
您可以用 CO-PA描述任一获利单元完整的毛收入和净收入计划。
作销售成本计划
计划成本
同计划收入一样，您可以估算每个计划的成本金额。这里，您同样可以传入其它模块中已有的
成本数据并计算别处没有的成本数据。可以传入的数据包括：
销售定单中的特殊直接成本
库存管理中的价格构成元素
生产成本中的成本结果
成本中心会计中的计划固定成本
分摊到各期间
为进行详细的成本分析，您可以将成本分解为固定成本和变动成本，您还可以将每个获利单元
的产成品成本和销售成本进行拆解。象作收入计划一样，您可以将每年的计划成本按计划销量
的比例分摊到各期间。如果您愿意的话，您可以定义分摊规则，将年计划成本以不同的方式分
摊到各期间。您可以进行连续性的计划，甚至一次作一年以上的计划。
CO-PA可使您按计划层次从而可以按获利单元描述销售成本计划。
多种计划技术
计划预测
多数公司对同一时间段有多个计划版本。这可能是为了反映不同的预期计划，比如最初的、当
前的和最终的计划，也可能使分别为管理、销售和生产部门制定的计划。最有可能的是，不同
的版本反映了不同的内容、详细程度、结构和期间分配。
您可以用以下方式分析您的计划版本：
对比不同的计划版本
为销售监控而进行计划/目标/实际对比
计划版本
您可以以几种方式建立不同的计划版本。除手工输入数据外，您可以：
复制已有计划版本的单个获利单元或全部数据。在复制过程中，您可以更改被复制数据。
在考虑季节波动或上年趋势的情况下，用部分时段的数据推算整个计划时段的计划数据。
重估
CO-PA 的重估功能可使您对计划数据进行自动重估，比如增加或减少一定百分比。您可以对整
个获利单元赋予一个重估因子，也可以对每个数值字段分别指定重估因子。
最初和随后的计划
CO-PA支持以下计划方法：
最初计划可以通过手工输入、复制实际数据或与其它系统集成而产生
随后的计划可以参考和复制本年或以前年度的已有计划数据
以上两种方法都支持自上而下和自下而上计划。自上而下计划可使您对高层计划数据进行拆
解，而自下而上计划则可以从最底层的计划数据向上滚加到最高层。您还可以把您对计划数据
所作的手工修改作成附注。
计划步骤
标准的计划方法可能包括以下步骤：
分别向各位经理收集源数据并把它们分成容易管理的几大块
删除或合并很小的金额或特殊交易
分别为每个用户显示计划目标的顺序(按地区、客户或产品)
删除或更改错误的计划数据
CO-PA支持不同的计划方法以保证您全面、高效地建立和分析任意多个计划版本。
计划的集成
公司计划
一个公司的各种局部计划不是离散和独立的。相反，它们是以各种方式相互依存的。为恰当地
处理这种相互依存关系，R/3 使用一种‘多阶段’的计划模型。其功能可使您把一个领域中已
有的计划数据作为另一领域的计划基础。完整的集成功能可使您同时更新其它模块中的计划数
据，而特殊工具则可以使您按期间传送计划数据。
销售计划利润计划
销量
制造成本
评估
生产生产成本会计
活动活动单价
成本中心
图 4-10：计划循环
您可以将您的销售计划数据自 CO-PA 传到销售和经营计划(SOP)模块，然后用它测试能力。接
下来，您可以将 SOP 中的计划活动数量传到成本中心计划。至于计划活动单价，从成本中心计
划、商品管理中的工序，直到生产成本控制中的标准成本都会涉及到。然后您又可以用这些数
据估计计划销量，以便在 CO-PA的利润计划中确定计划产成品成本。
CO-PA 中的销量计划是包括销售和利润计划、活动计划、管理会计中的标准成本和后勤中的生
产计划在内的完整计划循环中的第一步(参见计划循环)。重复这种计划循环数次，您就可以成
功地完善您的计划。
CO-PA 中的销售和利润计划是包括了财务和后勤系统中一系列局部计划在内的完整计划循环的
一部分。
促销预算的制定
销售和促销预算
CO-PA 支持销售和诸如广告、折扣以及对特定客户群或地区的特别条件之类的促销预算的建立
和管理。系统根据销售和分销模块(SD)中过帐的活动(比如折扣)分配预算。在获利分析信息系
统中，您可以从预算建立到客户协议和预定，直到相应成本或折扣的实际记帐，全面地追踪促
销活动。
预算预算
123123
AB
产品组地区
123北部南部
客户组客户
EHGH2*
图 4-11：使用结构的定义
预算
获利分析按预算版本(计划版本)管理销售和促销预算。您可以用获利分析中的特征(客户组、
地区、分销渠道、产品组等)对任何获利单元作预算。存储预算数据的层次结构是由您在建立
系统时定义的‘计划结构’决定的。在这一计划结构中，您可以决定(例如)：一般情况下，预
算是在客户组一级制定的，但对于‘批发贸易’这一客户组，应在客户级制定预算。
计划结构
计划结构保证用户只能按事先定义的结构输入数据。为简化数据输入，您可以利用分配功能将
数据自上而下分配到较低层次的获利单元。
预算状态
在预算制定完成以后，您就可以‘下达’预算了。在取消‘下达’状态前，没有人可以修改
‘下达’了的预算。
期间单一结果
预算
被动的
可用性检查初始化
预测可用预算标准协议
客户协议
用途
减少发票数目
备选贷项调整
实际
资金流
储备收款
减项
现金支付
图 4-12：阶段概念
可用性检查
由于您在促销(通过客户协议)中使用资金会减少可用的预算金额，系统会进行联机可用性检
查，以防您再分配已经被用掉了的预算项目资金。(该功能正在开发之中)。
分销模块(SD)与管理会计模块的集成可使您随时对已经预算和使用了的促销进行评价和对比。
编辑实际数据
集成的数据传输
CO-PA 在 R/3 的后勤、财务会计及管理会计之间的数据流动方面是完全集成的。系统将以下与
利润有关的数据以实时或定期方式自 R/3的各模块自动传入获利分析：
分销模块(SD)中的销售量、收入和销售折扣
生产成本会计(CO-PC)或商品主文件(商品管理(MM)中的商品价格)中的产成品成本
由发货而产生的销售成本(适用于基于帐户的获利分析)
由财务会计(FI)或供应商发票录入(MM)而直接记帐的成本和收入
来自销售定单和项目结算(SD或 PS，面向定单生产)的成本和收入
成本中心成本或成本中心差异(CO-OM-CCA)
来自内部定单的间接成本(CO-OM-OPA)
直接记帐的内部活动(CO-OM-CCA)
由生产定单结算(生产计划)而产生的生产差异
开放的接口
如果您没有使用以上所列的任何 R/3 模块，您可以通过界面友好的接口程序传入 CO-PA 所需的
数据。因此，您同样可以单独使用 CO-PA 模块。您可以随时决定实施 R/3 的其它模块，以便以
内部数据集成取代外部接口。
决定经营毛利
对于不同行业或生产方法，系统提供不同的经营毛利确定方法。包括：
以均衡的比例估计(面向库存生产，批发和零售)
定单结果分析和定单结算(与销售定单有关的生产)
直接成本和收入的对比(服务行业)
在决定经营毛利以及由经营毛利决定经营净利的整个过程中，您都可以通过直接成本过帐和间
接成本分摊使用上述各种方法。
通过均衡比例估算确定经营毛利
基于成本的获利分析中的估算
在面向库存生产或批发和零售行业，系统根据 SD 模块中的发票把销售收入和折扣自标准产品
销售传至获利分析。在基于成本的获利分析中，系统根据调整了的标准成本估计和估算成本
(价值方面的计算)确定销售收入的相应成本。
基于帐户的获利分析中的帐户确定
在基于帐户的获利分析中，系统在发货时根据 FI 中存货变化记帐的记帐依据将销售成本传入
CO-PA。为保证 FI 和基于帐户的获利分析之间的一致，系统只把 FI 中已记帐的计算销售折扣
和成本传入 CO-PA。
发票数据的传输
传输
系统的完整集成可以使 SD 中的发票数据实时传入 CO-PA，它将销售定单中的所有特征和数量及
金额自销售定单行项传入。
SD发票
头行项 1客户，…
行项 2收入，…
获利单元特征派生
其它特征值的派生地区，…
估算：(基于成本法)
加计划成本产成品成本，…
CO-PA更新
行项和单元级
图 4-13：与 SD的集成
特征的派生
CO-PA 沿用销售定单自己的特征(客户、产品、分销渠道等)以及客户主文件和商品主文件的特
征。集成的 SD及 MM模块的特征会自动复制到销售定单，进而通过客户发票传到 CO-PA。
您在建立客户定单时还可以手工加入其它特征。这对于那些不能从其它模块传入或派生的特征
(比如定单大小的级别)是有用的。在 SD 的销售定单中，您可以调用含有 CO-PA 中定义的特征
的分配屏幕，把销售定单直接分配给获利单元。CO-PA 会根据派生规则加入所需要的其它特
征。
与 FI的对帐
联机处理功能保证 SD 与 FI、SD 与 CO-PA 的数据被同时更新。因而，CO-PA 中的收入与 FI 中的
收入帐户始终是一致的。对发票中的销售抵减也是一样。
根据计算估算
根据标准成本估算
对于销售管理，能方便地利用获利分析的结果进行计划和监控尤为重要。在 CO-PA 中，收入、
销售抵减和产成品成本都被分配给与利润有关的活动。但由于此时还不知道实际成本，就只能
根据标准成本进行估算。
您可以根据成本原理估算：
未知的销售抵减(现金折扣、销量回扣)
直接成本(运输、包装)
产成品成本
根据标准产成品成本估算时，可利用的成本有：
SD中发货文件上的成本(批发和零售商品)
MM的商品主文件中的成本
生产成本或单位成本会计(CO-PC)中成本变式的计算产成品成本。其中的销售成本可以是一
个总额，也可以拆解到单个成本组件(原料和生产成本)。CO-PA 根据产品的商品类型(内部生
产、零售商品或服务)为每个发票行项确定恰当的产成品成本。
您也可以利用非 SAP系统中的产成品成本数据来进行 CO-PA中的估算。
CO-PA在收到有关发票数据后就即刻为每个发票行项计算销售折扣和成本构成。
计算估算技术
CO-PA 的估算可使您对不同的获利单元进行不同的计算估算。您可依据数量、收入或成本并通
过以下方式进行：
百分比
报价
绝对值
例如，您可以计算并按获利单元分别列示：
贸易商品版权许可费(绝对单价乘销售数量，每件$100)
按单个产品组销售收入的累进百分比计算的折扣(产品组 A：收入在$10，000 以下的部分折
扣率为 5%，收入$100，000以下的部分折扣率为 10%；产品组 B：折扣率始终为 2%)
按重量及产品和运输路线估算的应向客户收取的运费
由于您是按时段定义估算值的，您可以考虑用于季节性的促销活动。
销售定单
头客户客户主文件
行项产品分销渠道
收入商品主文件分支机构
销售折扣产品组地区
运费分部行业
客户组
产品系列
客户
收入
销售抵减
运费
回扣
商品
成本会计
结果状态
商品
活动商品库存
估算价格
间接费用 XXX标准价格
XXX移动加权平均价 X%$Y
产成品成本 XXX分摊价回扣 XXXX
商品主文件
图 4-14：发票的估算
估算成本目标
您可以借助定单进行估算成本和实际成本之间的调整。CO-PA 确定估算成本并把它们作为贷项
计入 CO-OPA 中的 CO 定单。系统实时地把实际成本作为借项记入估算成本目标。这使您可以随
时显示估算成本和实际成本之间的差异并把它结算到获利分析系统。
按标准成本进行估算的优点是可以实时地知道获利单元的经营结果。由于没有考虑生产成本差
异，这种估算可使您在同一基础上从销售的角度分析经营成果。
图 4-15：获利分析的行项
边际会计
您可以不进行产成品成本估算而利用获利分析进行简单的边际分析。
在边际会计中，您可以利用以下信息计算数量和收入：
百分比
报价
指定的固定金额
您可以进行单步或多步骤的计算。例如：
收入(已记帐的)
-折扣(X收入的%，按销售额确定)
=净收入
-利润率 1($X销量)
-利润率 2(净收入的 X%)
=利润，第一步
-利润率 3(占第一步中利润的百分比)
=利润，第二步
您可以在报表中显示任何获利单元的计算公式。
对每笔产生收入的交易的即刻估算可使您即刻显示当前的边际贡献。
用实际产成品成本估算
生产成本
您可以用实际生产成本评价所有的销售活动以进行最终的销售分析。您可以通过显示以下内容
来实现：
与标准方法的详细差异
实际总成本
发货
当您在 SD 中发货时，系统会实时计算当前的移动加权平均价，再把它同发票文件一起传到 CO-
PA模块。CO-PA在月底可依所有的生产或销售实际成本进行有关的数据估算。
最终销售分析
对全部产品的期间估算进行最终销售分析所需要的数据，通常要在实际交易发生以后才能得
到。当出于对外目的或特殊生产条件/方法(比如面向定单生产)的需要，要准备有关报表时，
这类分析就显得尤为重要。
利用实际成本进行的获利分析，其价值不限于计划目的。它的优点在于对单笔交易或单个获利
单元进行最终的全面评价。
通过定单结果分析和结算确定经营毛利
对于与销售定单有关的生产，成本和收入首先归集到销售定单或项目。在有关工作定单结算、
发料、内部活动分摊或外部采购过帐时，相应的实际成本会计到销售定单或项目。实际收入数
据来自开发票过程。
销售定单的结果分析
您可以通过对比其成本和收入分析销售定单的实际期间结果(参见功能介绍 II 中的销售定单/
项目的结果分析)。‘基于收入的结果分析’依据计划成本/计划收入比率确定一个定单是盈利
还是亏损。由于即将发生的损失是估算成本和实际成本的函数，系统可在上述分析过程中确定
未实现成本和储备的与收入有关的余额。
结果分析的结果
对每个销售定单行项及整个定单，期间结果分析确定以下数据：
依过帐实际成本确定的准确的销售成本
减去在制品成本部分
加上未实现成本和索赔成本准备
结果分析的结果(有关成本份额或与收入有关的存货值)可以被传到 CO-PA中适当的获利单元。
关于销售定单的结果分析的结果通常在期末传送。因此，有关获利单元(产品、客户、分部)的
期间结果也反映了正确的成本、收入和边际贡献。
CO-PC生产成本会计 SD报价
XXX销售定单
计划成本销售定单 CO-PA获利分析
10行
单位成本收入销售收入
XXX销售成本结算销售成本
在制品储备潜在损失准备
经营利润
FI财务会计 EC-PCA利润中心会计
WIP存货变化分部
结算产品
储备费用
图 4-16：集成--结果分析
所以，即使销售定单跨越一个以上的会计期间，CO-PA仍能为您显示正确的经营结果。
通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利
帐户分配
另外一个类似的、分析经营利润的方法是将收入和成本直接赋给获利单元。这一方法经常被用
在服务行业或批发/零售行业中的‘第三方交易’。
收入
对于从库存销售，您可以从发票文件将收入和销售折扣传入 CO-PA。如果您还没有实施分销系
统(SD)，您可以将收入和销售折扣直接从 FI记帐到 CO-PA。
成本
您同样可以将有关的成本直接通过 FI 记帐到获利单元，或者在采购定单中、收货和发票接收
时(就象第三方交易的情形)将其赋给获利单元。在 FI 或 MM 中，您可选择那些已在 CO-PA 中激
活的特征。CO-PA会派生出那些您没有明确指定的特征(参见分配直接成本)。
在以后的版本中，您还可以基于活动或服务成本估算分配成本。
确定净经营利润
分配直接成本
除了收入和对应的产成品成本外，边际贡献会计还包括所有其它的直接成本和公司的间接成
本。
通常，要把这些成本赋给单笔销售交易是不可能的。因而，您不能在客户或产品一级显示这些
成本，而只能按其它的获利单元显示。
直接成本的分配
您可以利用下述功能将直接成本赋给获利单元：
从财务会计(FI)直接记帐
赋给 CO定单或项目(CO-OPA)并结算到 CO-PA(比如对于市场或广告活动方面的定单)
在项目管理系统中分配并结算到 CO-PA
您可以将成本赋给一个或多个获利单元。这可使您将运费和销量回扣之类的估算成本的实际值
直接从 FI记帐分配到适当的获利单元。
直接成本结算
定单和项目结算为您分配成本提供了另一选择。您可以将直接成本分配给定单或项目(开发项
目、广告活动等)，然后定期或在项目完成后将它们(定单或项目)结算到 CO-PA。
成本中心成本获利分析定单/项目直接成本
CCtr1利润中心 PrCtr
CCtr2CCtr3地区 A,B,C,D项目 K100
CCtr4CCtr5客户组 C01，C02项目项目
产品组 PrGrp1,
销售定单/
发票文档
销售定单
行项
收入
销售抵减成本
特殊直接成本每件产品的财务会计
销量制造成本构成直接成本
图 4-17：成本和收入向获利单元的分配
相对直接成本
这些期间成本可以直接分配给耗用它们的获利单元。这就是说，为产品 A 在 B 地区的销售而进
行的广告活动的成本可以分配给获利单元‘销售地区 B，产品 A’，而为整个公司所进行的公
关活动成本则只能按公司显示。
CO-PA也支持相对直接成本的概念。
间接费用的分配
活动的分配
您可以将内部活动直接记帐到获利单元而不必先将它们分配到成本中心或内部定单。具体作法
是同时输入活动的执行者、接受者和数量。系统用活动类型的计划单价乘以活动数量计算出活
动成本，然后以该成本贷计执行活动的成本中心，借计接受活动的获利单元。举例如下：
成本中心‘车队’的内部活动‘运输’的计划单价是每公里 4 美元，‘车队’为客户‘C100’
提供了 20公里的运输服务，那么系统计算的运输成本是：
4*$20=$80。在进行获利分析时，系统以该金额贷计成本中心‘车队’，借计客户‘C100’。
您可以以列表的形式一次分配一系列获利单元。CO-PA 中的所有特征都可用于内部活动成本的
分配。在配置系统时，您可以自己定义成本分配屏幕(包括可用的特征、排序、强制及可选的
输入字段等)。
期间间接费用的分配
CO-PA可使您按以下成本计算利润：
全部成本
边际成本(边际贡献会计)
系统保证成本中心成本被分配到一个获利单元。部分固定成本是按比例均衡分摊的，因而已被
包括在产品的估算产成品成本中。在成本中心会计中，您可以将其余固定成本(自行政、销
售、存货管理和一般职能)定期分配到每个获利单元。这可使您对固定成本的归属、去向进行
多层次的分析。
CO-PACO-CCA
控制领域管理行政
销售
地区 AB北部南部主要客户
客户组 C01C02
产品产品 2产品 1商品存储
客户客户 2客户 1客户服务
按收入、成本、百分比、数量分配
图 4-18：成本中心成本向获利单元的转移
净经营结果
此外，CO-PA 还允许您将一个期间的所有固定成本按间接费用进行分配。因此，您可以按当期
分配的全部固定成本显示净经营结果。
在技术上，CO-PA 把这种固定成本分配作为成本中心会计(CO-OM-CCA)与 CO-PA 之间的分配处
理。
分配方法
在定义成本中心成本分配时，您有以下选择：
可以将成本中心成本分配到任何获利单元。例如，可分配到产品系列、产品系列和地区、
或产品组、客户组及分销渠道的组合
可以将成本中心成本分配到一个或几个获利单元
可以具体指定每一个获利单元(如客户组 X)，也可以指定一系列获利单元(如所有客户组)
在进行成本分配时，您可以使用固定或变动的分配码。例如，您可以按固定百分比分配，
也可以按每个获利单元的收入分配。
客户/产品产品组 1客户组 1地区 1分部 1
收入收入收入收入收入
销售抵减
制造成本
CM1CM1CM1CM1CM1
成本中心固定
‘生产’制造成本
CM2CM2CM2CM2
成本中心间接成本
‘行政/分销’行政/分销
CM3CM3CM3
成本中心间接成本
‘中央职能’分部
CM4CM4
成本中心间接成本
‘管理’间接费用
CM5
CM=边际贡献
图 4-19：多层次固定成本分析的结构
图 4-19 显示了多层次固定成本分析中的相互依赖关系。需要强调的是，其中的分配层次可以
是自由定义的组合配以不同的分配码。
由于可将成本分配到任意层次的获利单元,CO-PA支持多层次的固定成本分析。
客户定单的转送
预测
通过自分销系统(SD)传入收到的客户定单，您可以对您市场上的业务活动进行实时的分析。
这种传送是按照定单的收到日期进行的。系统就象估算发票一样对定单进行估算。这可以使您
按收到的客户定单分析经营利润。
这些数据在系统中是作为单独的数据集存储的，而且在一个财政年度内是按期间汇集的。因
此，CO-PA 可使您进行随机预测。同最终销售报表的情形一样，这种预测可使您按交易或期间
对数据进行分析。
如果收到定单和开发票的时间间隔较短，这种预测同销售和利润计划的对比将尤其有意义。
根据尚没开发票的数据进行的获利分析使您能在 CO-PA中进行预测。
与外部发票处理系统的接口
您可以使用标准的 SAP 外部接口从外部销售和发票处理系统中向获利分析系统传送数据。在这
种情况下，您仍然可以充分使用 CO-PA的功能(分析数量、收入和销售抵减)。
输入文件
基于成本的方法：
传送行项
确认
派生特征
估算
无错误错误记录
更新 CO-PA输出文件
行项和单元层次或 BDC会话
图 4-20：外部文件传送
获利能力分析
目标和任务
为评价获利分析系统中的数据，CO-PA 提供一个面向会话的、灵活的信息系统，可使您显示最
能满足您需求的数据。
报表清单
东部
地区南部客户组
北部百货店
批发
零售
玻璃制品陶瓷制品塑料
分部
图 4-21：追踪报表的原理
报表内容
CO-PA 中报表设计的基本思路是：用基本的、随机报表回答简单的问题，而较为复杂的问题则
需要比较复杂的报表结构。
这一思路适用于所有的成本和利润分析方法：
计划和实际数据
部分和全部成本
期中和最终的销售分析
基于成本和基于帐户的获利分析
因此，您可以建立诸如‘一个分部中各种产品的边际贡献’之类的期间分析报表和诸如‘源于
特定广告活动的边际贡献最高的五个定单’之类的随机报表。
报表选择
您可以将您的报表存储在按用户建立的报表树中。CO-PA 中的报表树是一种使用户易于进入
CO-PA信息系统的树形结构。您可以自己定义和修改报表树，以满足您的个人需求。
例外报告
懤獗ǜ妗δ苁鼓芊奖愕厥侗鹉切┞湓谠て谄诩浞段е獾闹怠Ｄ梢为报表的每一行、每一列
定义预期报表值的范围。
国家 1996年对 95年的国家：美国
收入偏差产品 96年收入对 95年偏差
图 4-22：列中的例外值
如果报表中的值落在了设定区间值之外，系统会以不同的颜色标示相应的值。例如，您可以让
系统列示计划或实际偏差超过 20%的所有产品。
微软的 Excel(电子表格)
CO-PA 的报表功能与微软的‘Excel 清单阅读器(ExcelListViewer)有接口。这可使您把报表数
据直接从 CO-PA 传到 Excel，然后根据需要进行加工和显示。此外，您还可以将报表及您的注
释用 SAP邮件(SAPmail)传给其它用户。
您可以迅捷地定义和调用您的报表。
获利分析报表的类型
报表结构
报表系统的结构是模块式的。您分别定义报表的每个组件，然后用这些组件组合出各种报表。
以下是您可以用来定义报表的一些目标：
特征，特征的不同组合构成不同的获利单元。
数量和数值字段，这些字段按日和期间存储计划和实际数据
您在报表系统中定义的组件，例如：
报表的行结构(决定边际贡献计算或其它计算的结构)
行和列的结构(‘表’)
‘表’是报表结构的基础。您可以用‘表’定义各种报表。
报表的行结构
您将单独定义行结构，然后您可以将它们应用于任何报表和获利单元。一个行结构包含一系列
的 CO-PA关键数字，例如：
数量和数值字段(收入、销售抵减、成本元素)
根据上述数值字段进行简单的算术运算(小计、边际贡献的层次)
用户自定义的公式(边际贡献/总收入、产成品成本占总成本的比例等)
可选的行结构
行结构的数目和具体结构是由您要分析的内容决定的。例如，对于销售管理来说，您感兴趣的
主要是收入、销售抵减、标准产成品成本和边际贡献层次。而对最终销售报告而言，实际产成
品成本则扮演着重要角色。您也许还需要定义不同的结构以利用边际成本和全部成本进行分
析。
LS行结构
SC销售管理
DC分部控制
100收入
110运费
120毛收入
130数量折扣
140客户折扣
150销售抵减
160净收入
200原材料
210贸易商品
220变动产品成本
230边际贡献 1
300固定生产成本
310组织成本
320边际贡献 2
400运输和保险成本
410行政成本
420边际贡献 3
500边际贡献 1/收入
图 4-23：定义关键指标
您可以在屏幕上显示报表以进行交互式分析，也可以用专门定义的格式(包括头信息和页标题)
将这些报表打印出来。
可选的报表编制方法
编制报表的方法有三种：
您可以将报表定义和选定的数据集存在一自定义的名字下并存储在报表库中。这类报表适
合于对过去的会计期间产生报表。
您可以只存报表定义，而由用户在每次调用报表时自己输入特征值(比如期间和会计年
度)。在这种情况下，用户运行报表时，系统会重新选择数据。
每次都重新产生报表，包括结构定义和格式。
关键数字特征
行结构收入分部
折扣行业
产成品成本产品组
边际贡献产品
客户
列
客户
销售/边际贡献
报表名
建立修改运行
报表目录报表参数后台处理清单
计划/实际吰诩
条件排序
报表/图形
收入 100
成本 60
边际贡献 40
设置操作
邮件 Excel
图 4-24：报表结构
整个公司(按分部)
销售成本 CM1
所有分部 A
按边际贡献 B
C
分部计划实际
收入
具有最高边际贡献制造成本
的 A分部的详细列示 CM1
产品组
数量收入 CM
A分部所有产品组
按数量/收入/CM列示产品
收入
CM
销售额最高的产品
产品/成本/销售/CM
客户 AB
销售/边际贡献
最高的客户
CM=边际贡献
图 4-25：获利分析的分析路径
行项
如果您需要了解某一获利单元的明细行项，您可以随时直接从报表中调用有关文档。
‘典型’报表
以下是众多‘典型’报表中的一些例子：
单元清单：所有单元的概览(例如，一个国家所有地区的经营结果)
单个获利单元的详细边际贡献报表(追踪报表)及两个单元(比如两个财政年度)的对比分析
报表
几个获利单元的对比分析报表(例如，各分部的多层次边际贡献核算对比分析)
定义范围的排名表(ABC分析)
表 4-26：用户自行选择报表目标
您可以在报表中显示以下内容：
实际数据(数量和金额)
计划数据(数量和金额)
不同期间计划数据和实际数据的对比
任意时间段计划和实际的对比
不同计划版本的对比
CO-PA 灵活的报表工具可使您方便地分析广泛的获利分析数据，以最大限度地满足您对有关信
息的需求。
标准报表功能
获利分析中的报表一般都涉及到较大的数据集。
报表编制技术
CO-PA以其标准化的、灵活的技术为您当今的销售管理提供全面的报告和分析系统。
地区报表和客户组公司
追踪结构分部
产品组 CO-PA
地区数据库
国家
分部行业
客户组
客户
陶瓷制品塑料制品南部地区
分部的分析分部的分析塑料制品分
部的分析
图 4-27：报表和分析系统--操作
图 4-28：报表和分析系统--‘前 n位’清单
报表结构
一个报表中包含的行和列的数目都是没有限制的。因此，您可以对一个排名表(例如，特征的
所有特征值：产品组中的产品)在一个报表中显示详细的边际贡献结构。至于边际贡献结构(关
键数字)是包含在行中还是列中，则是无关重要的。垂直和水平方向的滚动功能可使您在屏幕
上显示任何行或列。
图 4-29：图形显示的例子
以下是如何对报表进行交互式分析的例子：
您可以利用灵活的追踪分析功能分析关键指标，并将其拆解到不同的获利单元(例如，将收
入、边际贡献等拆解到各产品组、分销渠道或客户组)
您可以通过选定的层次结构进行追踪分析，例如：
1、所有的产品系列
2、各产品系列中的所有产品组
3、各产品组或产品系列中的所有分销渠道
您可以：
改变特征的层次顺序
改变边际贡献结构或行结构，或按不同的顺序显示关键指标
选定一个具体的获利单元并按边际贡献结构进行拆解分析
以选定列的值按升序或降序排列所有的行
在追踪层次结构的每一层滚动显示所有特征值
为报表列定义条件以建立排名表(例如，边际贡献最高或最低的前 10 个获利单元，或 ABC
分析)
按不同的货币显示实际或计划值及其汇兑损益
改变一列或数列的数字格式
在绝对值和百分比之间任意转换
利用‘报表/报表集成’功能在一个报表中调用另一报表
直接在报表中定义和激活‘例外规则’
在不同的层次结构显示类型之间任意转换(用行、星号、缩排)
您还可以：
以图形形式显示报表
根据特定打印格式打印报表
保存修改后的报表参数，连同显示的数据一并保存或只保存报表参数
即使面对很大的数据集，CO-PA 易于使用的报表定义和报表分析工具也可以使您准确地选择和
显示您所需要的信息。
图 4-30：拆解：客户产品行业
选择报表目标
CO-PA 的报告功能可使您定义简单的报告以回答各种随机问题。为进行随机分析，您只需选择
以下项目：
报告期间
计划数据或实际数据
特征
带或不带行结构的关键数字
您所要做的只是通过从建议清单中打‘X’来选择有关项目并保存，然后就可以执行报告了。
图 4-31：随机分析：按客户显示销售的产品
表格报表
表格报表系统及其截至目前的最新数据构成了统一控制的基础。
报表组件
表格报表由下列组件构成：
诸如报告期间及计划版本之类的报表参数
决定报表一般结构的表(例如，‘计划、实际及差异’等列)
特征
带有数值字段的关键数字和/或行结构
在基于帐户的获利分析中显示成本元素报告用的元素组
在一个报表中，您可以使用整个行结构，也可以只用它的部分元素。对于表格报表，这决定着
关键数字和特征在报表的行和列中的分布。
典型的表格报表包括排名表(一个获利单元的全部特征值)和各种逐层分析报表(显示边际贡献
结构)。
灵活的报表定义功能
CO-PA 提供集成的报表分析以满足集成的销售和获利分析管理的各种需求。这可使您通过定义
自己的报表来配置自己的显示方式。
这甚至可使您通过定义自己的报表分析复杂的问题。报表刷(ReportPainter)可使您定义‘表
格’，即由行和列组成的结构。您可以使用包括复杂的算术运算在内的特征和关键数字的任意
组合来定义行和列。您还可以通过插入文字、空行、下划线及颜色等来美化报表。
不含关键数字的坐标轴
表格定义
计划实际差异
报表定义
关键指标：收入、边际贡献(CM)1
特征：分部、产品组、产品
拆解分析表：
分部收入 CM1
计划实际差异
分部 1
分部 2
计划实际差异
收入
CM1
图 4-32：表格报表的类型
集成的表格报表和报表分析的目的是对标准化报表中的复杂问题提供快捷、清晰的答案。
基于帐户的获利分析的附加功能
基于帐户的获利分析中的报表分析还有以下功能：
对于特征‘成本元素’，您可以建立一个清单，按层次结构显示成本元素组(见下图)，还
可以从间接费用管理(CO-OM)中复制成本元素组的定义。
在一个获利分析报告中，您可以按不同的货币显示不同的行或列。在基于帐户的获利分析
中，可以使用的货币有交易货币、公司代码货币和控制领域货币
成本元素金额
总成本 120，
商品成本 109，
400001原材料
400004产成品 1，
400005半成品 107，
人工成本 10，
431000小时工资 3，
439000薪金 7，
计算的折旧 1，
图 4-33：层次结构列表
具有大量数据的报表
CO-PA 依据您计划或实际过帐的特征值的组合自动产生获利单元。这可能会产生大量的获利单
元(具体要看您使用那些特征)。例如，如果您要在产品和客户级分析利润，那么获利单元的数
目就由产品和客户的组合确定。诸如分销渠道、定单级别之类的独立于产品和客户的特征的使
用，会进一步增加获利单元的数目。
汇总层次
大量的获利单元导致表中行项和记录的数目巨大。CO-PA 允许您配置汇总层次，以便在作报表
分析时有好的性能表现。比如，您可以定义汇总层次，存储产品组和客户组组合或国家、利润
中心及分销渠道组合的数据。您可以让系统根据新行项定期(通常是每天一次、后台运行)更新
汇总层次，以便使它总是含有最新的数据。
单元层次汇总层次
三角(新)报表
行项
图 4-34：汇总层次
当您调用一个报表时，系统自动寻找合适的汇总层次，以使调用数据所需的时间最短。如果系
统找不到合适的汇总层次，它会给出警告信息。这时，您可以决定是仍然采用交互运行方式
(可能要忍受较长的运行时间)，还是改为后台运行方式。
最新的数据
即使使用的是事先汇总过的数据，由于您可以在运行报告时把新的明细数据加到汇总数据中，
您仍然可以产生最新的报告。
汇总层次还可以用在利润计划及成本中心分配的追踪因数确定中，以缩短系统的响应时间。
您可以联机定义新的汇总层次并随时将数据用于它们。系统还可以给出有关现有汇总层次运行
效率的信息。
链接的报表
CO-PA 允许您将几个报表按层次顺序连接起来。例如，您可以在一个地区排名报表中包含按销
售地区的拆解。在该报表中，您又可以调用另外一个报表，将单个销售地区再拆解到单个客
户。这一技术可使您将几个较小的报表定义成追踪的顺序，从而提供完美的分析报告。
汇总层次报表 1
地区
报表 2
地区 A+销售区域
报表 3
地区 A+销售区域 B+客户组
报表 4
地区 A+销售区域 B+客户组 C+客户
主文件显示其它模块中的报表行项报表
图 4-35：报表与报表之间的接口
R/3获利分析系统的灵活性表现在哪里？
您可以定义您公司自己的特征、获利单元和关键数字，计算和显示边际贡献，以进行面向市场
的获利分析。
销售和利润计划的两个平行目标是什么？
由销售和利润计划组成的获利计划既是企业业务计划的组成部分，也是销售监控的基础。
获利分析是如何使用实际数据的？
R/3各模块实际数据流的完整集成为实时销售管理和定期利润分析提供了数据基础。
CO-PA报表的长处在哪里？
CO-PA报表系统覆盖了获利分析，因而也覆盖了销售管理中的各种问题。
利润中心会计
基本原理
分散化管理
如今，很多公司都奉行分散管理的原则。这可使您通过建立自治单元来减少整个公司的复杂程
度。它也反映了把更多的责任转移到员工个人的管理哲学(通过授权、更丰富的工作内容及更
大的工作范围实施管理)。
部门
SAP提供两个组织单元来支持这种管理原则：
业务范围，服务于对外报告目的
利润中心，为内部部门的管理
利润中心的必备特征是它能对自己的收入和成本的差额负责。这是它与成本中心的实质区别：
成本中心只产生成本。
利润的计算
因此，利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。R/3 可使您按期间会计方法和销
售成本会计方法反映利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润
中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。
关键指标
这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重
要的投资决策过程。
利润中心集成
数据转移
利润中心会计设计的必要目标之一是您只需对运作层面的过帐和分配交易进行尽量少的干预。
您勿需进行任何额外录入，所有相关数据会被自动传到利润中心会计。
利润中心不是一个独立的帐户分配目标，而是由现有目标派生出来的。这一规则的例外情形
是，有时您需要传入手工分配的资产负债表行项以作为有关利润数据的补充。
利润中心分配
当您在配置您的利润中心会计时，您需要将系统中所有有关目标分配给相应的利润中心。
获利单元
成本中心销售定单/项目
成本目标利润中心固定资产
内部定单商品
项目/网络
生产定单
图 5-1：利润中心分配
这种分配决定了您的组织是如何划分成利润中心的。利润中心通常代表着某种产品(分部、产
品组)、地域上的组织(工厂、分支机构)或职能(销售、生产等)。
利润的计算
日趋剧烈的全球化使公司有必要以一种每人都能接受的形式反映它的经营成果(例如，为对比
或合并的目的)。
利润中心会计的设计使您能随时和财务会计中的外部利润数据对帐。
利润的反映
利润中心会计在反映利润时既支持期间会计方法，也支持销售成本会计方法。
销售成本会计期间会计
收入收入
销售抵减销售抵减
销售成本存货变化
资本化的内部活动
在制品
经营毛利总产出
销售和分销费用总成本
行政管理费用商品成本
研究和开发费用人工成本
折旧
经营利润经营利润
图 5-2：利润的反映
基于期间会计方法的利润
期间会计是面向生产的会计方法，它把一个期间的全部成本都计在本期，而不管它们是否和本
期的收入相联系。期间会计把一个期间的总产出同本期发生的成本进行对比。如果生产和销售
之间的时滞很长，产出最初表现为半成品存货和产成品存货之间的变化。自制固定资产的成本
和资本化的内部活动对比。
未完工产品的成本(未结生产定单)和在制品(WIP)存货的变化相对应。
在期间会计中，经营利润是按收入和成本元素分解的。这使得哪个生产要素导致了哪项成本显
得一目了然。
基于销售成本会计方法的利润
相对而言，比较面向销售的销售成本会计方法把成本和收入方面的数量结构相对应。收入只和
售出产品的成本相对应。如果产品是从产成品存货中售出的，相应的成本或许在以前的期间已
经发生。
这种分析方法不区分成本元素。相反，它按经营职能分解资源的耗用：
生产
销售
行政
研究和开发
职能范围
这种按职能的成本分解方法可通过‘职能范围’分类来实现。对每笔成本过帐业务，系统会根
据 FI 及 CO 中已有的帐户分配派生出这种分类并把它计入文档。这些数据被传入利润中心会计
后，您便可以按职能范围显示。
有关利润的活动
利润中心会计同所有其它应用模块是实时集成的，其目的是为了防止费时的数据检查和重复录
入。
外部数据
但您仍可以手工录入利润中心数据。这一功能对传入外部数据尤其有用。过帐历史数据的特殊
程序使您可以在一年中的如何时候起用利润中心会计。
实际数据流
实际数据从以下应用模块传入利润中心会计：
FI：初级成本和来自客户发票的收入
SD：收入、销售抵减(运费、折扣)及储备(例如，来自回扣协议的储备)
MM：来自商品移动的所有成本(耗用过帐、商品接收、发票接收、价格变化和重估、存货差
异)
AM：自资本货物的建立、使用和销售过程中选择的有关利润的数据
CO：CO 目标之间的次级分配中的部分数据(工作定单结算、分摊/分配、活动分摊、报告、
估算成本的计算、额外费用)
计划集成
您可以在相应的利润中心中同时反映为诸如成本中心、内部定单、项目之类的 CO 目标建立的
计划数据(计划集成)。
对所有的 CO 目标，您可以按目标将计划数据过帐到利润中心会计。例如，您可以分别对每个
项目转移项目计划数据。
计划版本
您可以从每个计划版本转移计划数据，以便进行按利润中心分解的不同计划之间的对比。
一旦计划数据传入利润中心会计系统，您就可以利用有关利润中心的计划功能来对其进行修改
或补充。
商品和服务/转移价格
内部收入
在转移原帐户分配的利润数据时，必须特别注意两个利润中心之间的交易的过帐。如果一个利
润中心向另一个利润中心提供商品或服务，您应该象处理公司的对外销售一样来处理。要把一
个利润中心作为‘公司中的公司’来分析，这种处理是必须的。提供商品或服务的利润中心将
被计入‘内部收入’和‘内部销售成本’。
由图 5-3 说明如下。当存货由一个利润中心转到另一个利润中心时，原过帐(FI 中)处理并不作
为公司的销售业务反映，但它会产生特殊的过帐行项，把这一业务作为转出存货的利润中心的
内部销售来反映。
利润中心 1利润中心 2
工厂 0001工厂 0002
半成品
标准价格标准价格
1，，
存货 1，存货 1，
内部收入 1，利润中心
内部销售成本-1，
图 5-3：货物移动
转移价格
对于包含多个利润中心的业务过程，欲反映一个利润中心对其增加价值所作的贡献，就有必要
按市场价在提供活动的利润中心和接受活动的利润中心之间分配该活动。
对各职能利润中心，情况也是一样。生产和销售之间的存货转移也应该按转移价格估算。
资产负债表行项和关键指标
投资中心
如果您将资产负债表行项应用到利润中心会计，一个利润中心的负责人就不仅要对该利润中心
的损益负责，而且还要对其固定资本负责。这时，利润中心就变成了投资中心。
您还可以计算关键指标以比较各利润中心的损益和投资(投资收益率)。
资产负债表行项
在每个会计期的期末，下列资产负债表行项可以作为期间结帐活动的一部分传到利润中心会
计。
应收帐款和应付帐款
存货(原材料、半成品和产成品)
固定资产(购置成本和应计折旧)
在制品
应收帐款和应付帐款
对于面向库存的采购定单，应付帐款被计到所购商品的利润中心。而对于面向帐户的采购定
单，应付帐款则被记到帐户分配中指定的利润中心。应收帐款视相应的收入情况以同样的方式
被分配到各利润中心。
存货
存货和固定资产按相应主文件中的定义传到各利润中心。在制品被传到相应定单或项目的利润
中心。
除自动传送的资产负债表项目外，您还可以手工将其它的资产负债表行项自 FI 传到利润中心
会计。
投资收益率(ROI)=(利润/资本)*100
销售利润率=(利润/销售额)*100
投资周转次数=销售/资本
资本投资=固定资产+流动资金
流动资金=流动资产-流动负债
图 5-4：关键指标
系统在传送过程中会汇总资产负债表数据，以便您可以在报告中分解到被传送数据的目标。
例如，您在分析时可以将应收和应付帐款分解到客户和供应商。
期间结帐
分配
一旦数据被传到利润中心会计，您便可以利用分摊和分配功能在利润中心之间进行分配。
这一功能有时是很有用的。例如，您想首先通过‘服务中心’归集中央职能领域(比如行政部
门各成本中心)的成本，期末再将它们分配给各实际受益的利润中心时，便可利用这一功能。
您可以分配传入的资产负债表行项。例如，您可以将对某种原材料的投资分配到使用该材料的
各利润中心。
上述原理同样适用于固定资产。如果您的利润中心是按产品设的，就很有可能有这样的情况：
不同的利润中心在同一工作场地制造产品。在这种情况下，您可以将固定资产分配到使用它的
各利润中心。
分析和报表
同各数据源集成的、功能强大的报表系统可使您对利润中心进行分析。
大量的标准报表可以满足典型的分析需求。除此之外，您还可以用基于 WYSIWYG 原则(‘所见
即所得’)的报表生成器(ReportPainter)建立和修改您自己的报表。
标准报表
标准报表包括计划/实际对比的获利分析报表、季度报表、本期及本期累计对比报表、关键指
标报表等。
利润中心层次结构
您可以在报表中分析用户自定义的利润中心层次结构。利润中心层次结构可使您在公司的各层
次汇总利润中心数据(利润中心、产品组、产品领域、分部等)。
内部交易的抵销
在产生报表时，您可以在任何集团层次抵销内部销售。
系统可使您根据产生数据的目标(成本中心、定单或项目)的类型灵活地在报表及其分解明细之
间转换。
对有些数据，您还可以一直追踪到产生它的应用模块(例如，成本中心会计–CO-CCA)，以获得
更详细的信息。
利润数据的追踪分析
下面的例子为您说明，您如何从一个利润中心组的利润总额追踪到当期利润的详细列示，然后
再对某一数据追踪到它的最初来源及产生模块。
利润中心计划实际绝对偏差%偏差
利润中心 1…-100,000……
利润中心 2…-200,000……
利润中心组 A…-300,000……
利润中心 3…-400,000……
利润中心 4…-500,000……
利润中心组 B…-900,000……
总计…-1,200,000……
图 5-5：所有利润中心的经营利润总额
收入和计划实际绝对偏差%偏差
成本元素
800000…-1,000,000……
801000…-500,000……
收入…-1,500,000……
400000…800,000……
430000…400,000……
成本…1,200,000……
利润…-300,000……
图 5-6：利润中心组 A的利润分析报告
按出处的收入计划实际绝对偏差%偏差
和成本元素
成本中心…500,000……
定单…150,000……
项目…150,000……
400000…800,000……
图 5-7：收入和成本元素按出处分解
成本中心/帐户计划实际绝对偏差%偏差
K100…100,000……
K200…200,000……
K300…50,000……
K400…70,000……
K500…80,000……
400000…500,000……
图 5-8：帐户 400000的成本中心构成报告
后勤数据
由于利润中心直接存储在后勤系统的主数据里(销售定单、采购定单、生产定单等)，您可以直
接从 R/3的后勤信息系统里获得利润中心的后勤数据。
这就是说，您可以获得诸如定单数目、生产能力之类的有关利润中心的额外信息。附加的后勤
关键指标可以用来辅助决策。
通过建立用户自己的报表树，您可以把后勤信息系统中的报表和利润中心会计中的利润分析报
表放在同一报表树中，以方便选择。
R/3 的‘利润中心会计’(EC-PCA)模块是当今高效的责任中心管理系统。它与其它应用模块完
全集成，为您的组织管理提供最优的信息支持。
词汇
特征
获利分析的属性。特征是您显示不同经营成果及进行销量和利润计划的标准。特征被用来建立
获利分析单元。标准的 SAP 术语(例如客户、销售区域、销售组织等)都可作为获利分析的特
征。其它的具体特征可以在建立系统时定义。
公司代码
公司代码是财务会计中能进行完整、独立的财务会计核算的最小组织单元。
这里所说的财务会计核算包括可金额化的事件的记录，以及为编制必备的个别财务报表(比如
资产负债表、损益表)而进行的各种辅助文档的准备工作。
控制范围
控制范围是能够进行完整、独立的成本核算的业务组织单元。
经营关注点
经营关注点是具有统一市场分割的公司的一部分。系统对可由分类特征(产品系列、客户组、
国家、分销路线等)描述的每个分割单元而言，通过对比收入和成本显示经营成果。因此将这
种单元叫做获利单元。几个控制范围可被赋给一个经营关注点。
获利单元
获利单元是获利分析中用的帐户分配术语。获利单元的经营成果可通过对比其收入和成本来确
定。获利单元是通过特征组合定义的。
这里是一些例子：
产成品-‘1132’/客户‘100267’获利单元 1
行业‘化工’/国家‘美国’/产品系列‘实验室设备’获利单元 2
利润中心
利润中心是为进行内部控制而从管理的角度把公司细分后的一个单元。您可通过销售成本会计
和/或期间会计来确定利润中心的经营成果。利润中心加上它所控制的资产可扩展成投资中
心。
数值字段
数值字段是指存放特定目标的、过帐或计划的金额或数量的字段。
在基于成本的获利分析中，数值字段是可以按获利单元显示数量、收入、销售抵减及成本的最
低层次。这是指对获利分析或边际贡献会计而言的。为显示经营成果或利润计划的、基于数值
字段的收入和成本的结构可以在建立系统时由用户定义。
关于销售抵减，您可以根据销售系统的条款清单来描述其分类。对于产成品，您可以根据生产
成本会计中的成本表或相应的汇总来区分。
