预算管理（）
--预算业务基础知识
讲师：荣爱国
总 目 录
课程介绍
预算管理定义
预算管理1234567
企业全面预算管理
Q&A
总 目 录
课程介绍
预算管理定义
预算管理1234567
企业全面预算管理
Q&A
课程介绍
分 目 录
预算管理定义
计划的概念
预算的概念
预算管理的概念
预算管理1234567
企业全面预算管理
Q&A
预算管理定义—计划的概念
计
战略性的
划
战术性的
计划
全面性、系统性、统筹性
“计划书”具有书面性
计划实施全过程具有“规范化、程序化、标准化和制度化”
具有明确的目的
对行为具有指导性
预算管理定义—预算的概念
预算管理定义—预算管理概念
预算定义：预算是数字化的经营计划，是具体化的战略计划，它以数字形式反映了企业在未来某一时期内的所有行动及其目标值；
预算管理定义：通过预算手段来优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。
分 目 录
预算管理定义
预算管理1234567
1项管控活动
2大业务范围
3类编制模式
4点预算核心
5个循环过程
6大预算要素
7种预算方法
企业全面预算管理
Q&A
预算管理1234567—1项管理活动
预算是企业的一种管理手段；预算管理是企业经营的一项管理活动。
预算管理1234567—2大业务范围
预算管理1234567—3类编制方式
上下结合混合型管理
主辅多行业经营型企业
自上而下集权管理
业务经营集中型企业
自下而上分权管理
投资控股型企业
预算管理1234567—4点预算核心
初创期以资本投资预算管理为核心，企业关注项目投资可行性预算，项目投资过程预算管理
成熟期企业市场已经成熟，产品销售已经趋于饱和，企业为了利润更多的将关注成本控制管理，这个阶段的预算以成本预算为核心
成长期企业产品被市场接受，但需要进行大力的开发市场，提高企业占有率，在这个阶段企业的一切资源配置以销售为核心，各部门都配合销售。
转型期企业已有市场进入衰退期，需要进入新的市场领域，在这个阶段，以前投资的企业将大力支持新进入企业的发展，因为对资金的需要，将以资金预算为核算
预算管理1234567—5个循环过程
预算
下达
预算
编制
反馈
调整
执行
控制
分析
考核
预算管理1234567—6大预算要素
预算制度
预算方法
预算程序
报表体系
考核体系
预算要素
预算组织
预算组织 预算管理对像
组织保障
考核体系预算能被重视且认真有效执 行的保障
预算方法预算数据科学
合理的保障
预算程序预算能及时完
成编制的保障
预算制度预算管理能有
效执行的制
度保障
报表体系预算业务完整
性的体现
预算管理1234567—7种预算方法
分 目 录
预算管理定义
预算管理1234567
企业全面预算管理
企业预算管理内容
企业全面预算组织架构
企业全面预算管理方案
Q&A
企业全面预算管理
企业全面预算管理业务内容
企业全面预算管理—销售预算特点
根据企业经营战略考虑能利用什么资源、如何进行组合以使组织生产的产品卖给客户
销售费用预算因素
销售：销售对像、销售人员、销售区域、销售方法
销售费用：促销、广告
产品开发：新的功能、新的包装、新产品，短期费用
客户服务：质量担保、教育、培训、受理投诉等服务
送货：作为营销费用的一部份
市场经营因素
市场份额
新客户及顾客保持率
竞争地位
企业全面预算管理—生产预算特点
确定销售预测
确定必要存货水平
确定原材料需求
间接材料成本预算
直接人工成本预算
确定产品成本计算方案
企业全面预算管理—研发费用预算
项目实施评价预测
回收期法（没有考虑货币时间价值）
净现值法
内含报酬率法
项目实施资金预算
企业全面预算管理—管理费用预算
确定管理费用相关的职能部门
确定管理费用预算费用性质
确定管理费用预算方法
历史成本基础
收入/费用基础
零基预算
作业基础
企业全面预算管理—采购预算
业务部门采购需求申请
生产部门材料需求计划
企业全面预算管理—人力资源预算
人力成本预算
人员需求预算
企业全面预算管理—项目预算
企业全面预算管理—财务预算
企业全面预算管理—财务预算
企业全面预算管理—预算管理组织范围
预算委员会预算管理组织
负责预算的审批与考核，
预算目标的制定；
预算协调组织预算编制组织协调
负责预算组织各部门完成预算编制
向预算委员会提供预算数据及预算分析结果；
预算执行组织完预算编制及执行
预算执行对像、预算考核对像；
预算管理方案—总体业务流程
预算管理方案—预算编制管理
录入预算数由各业务部门预算管理人员负责录入预算数
1
2
3
4
预算上报各业务部门完成预算编制后，将预算上报上级审批
预算合并、汇总各预算主管部门接到下级上报的预算，进行合并、汇总
预算审核下达经预算委员会审核批准的预算，预算管理部门将其下达到各预算执行单位
预算管理方案—预算执行控制
财务预算控制对于通常的财务预算控制，主要是费用、成本类预算的控制，在控制时从财务方面入手。
资金预算控制资金预算主要是由资金管理部门负责，对于集团企业资金控制分为两个层面：1.集团下拨资金控制；2.各单位日常资金支出控制。
业务预算控制因业务部门发生的各项业务需要进行控制时按业务单据进行控制，主要有：1.差旅、费用报销控制；2.工程项目进度、接算完工控制；3物资采购控制等
预算管理方案—预算调整
预算管理方案—预算分析
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