第十二章 所得税制
第一节 所得税制特点
所得税的性质
关键在于对“所得”的理解
劳动、经营、投资
要素所得、资本利得、财产所得
经济学——经济能力的净增加
会计学——交易产生的余额
税收实务——会计基础上的纳税调整
第一节 所得税制特点
所得税的特点
税收负担的直接性
税收分配的累进性
税收征收的公开性
税收管理的复杂性
税收收入的弹性
第二节 所得税制类型
企业所得税
企业的三种组织形式
独资企业
合伙企业
公司
企业所得税的两种类型
企业所得税型
公司所得税型
第二节 所得税制类型
个人所得税
个人所得税的三种类型
个人综合所得税
个人分类所得税
个人混合所得税
第二节 所得税制类型
资本利得税
对资本利得的三种处理方式
视同普通所得征税
征收资本利得税
对资本利得免税
第二节 所得税制类型
企业所得税与个人所得税的关系
目的——避免重复征税
三种处理方式
同时开征
只征企业所得税
允许在个人所得税中抵免已经缴纳的企业所得税
第三节 所得税制设计
征税范围
居民与非居民
属人原则——居民管辖权
法律标准
户籍标准
境内所得与境外所得
属地原则——地域管辖权
企业所得
个人所得
第三节 所得税制设计
跨国所得的税收抵免
国际重复征税的原因
国际重复征税的避免
税收抵免制度
第三节 所得税制设计
税基
企业应税所得
个人应税所得
第三节 所得税制设计
税率结构
比例税率
累进税率
第三节 所得税制设计
税收优惠
六种优惠形式
免税
减税
扣除
退税
盈亏结转
延期纳税
三种政策导向
地区、行业、特定对象
第三节 所得税制设计
征收方法
企业所得税
会计核算
纳税方式
个人所得税
扣缴
预估暂缴
结算申报
第四节 所得税制政策
所得税税基政策
所得税税率政策
所得税优惠政策
所得税征收政策
所得税一体化政策
课后练习
名词解释：
居民纳税人
非居民纳税人
税收抵免
思考题
——3+4+5+6
