（管理制度）某保险股份有
限公司财务预算管理办法
某保险股份 XX 公司
财务预算管理办法
目录
第壹章总则
第二章财务预算管理的组织架构
第三章财务预算的形式及其编制依据
第四章财务预算的编制程序和方法
第五章财务预算的执行和控制
第六章财务预算的调整
第七章财务预算的分析和考核
第八章附则
第一章 总则
第一条 为规范公司内部财务预算工作，根据《中华人民共和国会计法》
和国家关联会计制度、财经法规的规定及精神，以及《某保险股份 XX公司章程》、
《某保险股份 XX公司财务管理暂行办法》的关联规定，结合公司的实际情况，
制定本办法。
第二条 实施本办法的目的是为了建立、健全公司财务预算管理和控制体
系，规范财务管理行为，控制成本支出，提高经济效益，同时为公司运营决策和
管理提供真实有效的财务信息。
第三条 预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非
财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的运营活动，完成
既定的运营目标。
第四条 企业财务预算是于预测和决策的基础上，围绕公司的运营目标，
对壹定时期内的资金取得和投放、各项收入和支出、运营成果及其分配等资金运
动所作的具体安排。财务预算和业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的
全面预算。
第五条 财务预算围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预
算、筹资预算为基础，以运营利润为目标，以现金流为核心进行按年度编制，且
主要以财务报表形式予以充分反映。
第六条 公司应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落实内
部经济责任制的依据。财务预算管理由总公司组织实施，分级归口管理。
第二章 财务预算管理的组织架构
第七条公司的财务预算管理工作由运营管理委员会对董事会负责。
第八条运营管理委员会拟订财务预算的目标、政策，审议、平衡财务预算方
案，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情
况，督促企业完成财务预算目标。
第九条总公司财务会计部门于运营管理委员会的领导下，制定财务预算管理
的具体措施和办法，组织下达财务预算，具体负责组织企业财务预算的编制、审
查、汇总、上报、下达、方案等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析
财务预算和实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
第十条总公司内部的市场营销、精算、投资、人力资源等职能部门具体负责
本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，且配合财务会计
部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责
人参和企业财务预算工作，且对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十壹条总公司以下的分枝机构是公司主要的财务预算执行单位，于总公司
财务会计部门的指导下，分公司财务会计部门负责组织本单位内的现金流量、运
营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受总公司财务会计部门
的检查、考核。分公司总经理对本单位财务预算的执行结果承担责任。
第十二条公司对具有控制权的子公司同时实施财务预算管理。
财务预算管理的组织架构图
第三章 财务预算的形式及其编制依据
第十三条财务预算编制按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算
的流程进行。
第十四条业务预算是反映预算期公司可能形成现金收付的运营活动的预算，
壹般包括营业收入预算、成本预算、营业费用预算、采购预算等。
第十五条资本预算是公司于预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括
固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十六条筹资预算是公司于预算期内需要新借入长短期借款、经批准发行债
券以及债券仍本付息的预算；经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票
发行、配股和增发计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当于筹资预算
中分项作出安排。
第十七条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反
映。
1.现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内壹切现
金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预
算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。
2.预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行
单位期末财务情况的预算报表。
3.预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位于预算期
内利润目标的预算报表。
第十八条责任中心就是承担壹定经济责任，且享有壹定权利和利益的企业内
部单位（责任单位）。即于公司的壹个分部门或壹个分支机构，其负责人负责壹
系列特定的运营和管理活动。公司责任中心分类如下：
1、成本中心——指对成本或费用承担责任的责任中心。包括总公司及各管理部
门。
2、利润中心——指对收入、成本和利润负责的责任中心。包括各二、三级机构。
利润中心和成本中心相比，其责任相对较大。
第十九条划分责任中心的意义：
1、明确各责任中心是公司成本、利润的责任人。
2、明确各责任中心的责任，避免相互间责任不清产生的矛盾。
3、明确预算工作以各责任中心为编制单位，各责任中心是预算编制的真正主
体
第二十条全面预算管理体系的内容包括预算编制、预算执行和控制及预算考
评三个方面。
（壹）预算编制：由各责任中心根据公司长期规划和年度运营目标，结合市场信
息、现有资源按照规定程序编制预算方案。
（二）预算执行和控制：各责任中心严格按预算运作，利用会计信息系统真实记
录实际信息，且按规定程序进行预算的调整，预算管理部门对之上实施过程进行
严格监督、控制。
（三）预算考评：通过比较预算和实际的差异，分析差异发生的原因和责任，
于听取责任中心的合理解释后，按预算管理质量水平和执行差异大小和责任人的
任免、奖惩挂钩。
财务预算编制架构图
第四章 财务预算的编制程序和方法
第二十壹条编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1.下达目标。运营管理委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预
测，于决策的基础上，壹般于每年 9月底以前提出下壹年度企业财务预算目标，
包括营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，且确定财务预算编制
的政策，由总公司财务会计部门下达各预算执行单位。
2.编制上报。各预算执行单位按照财务预算目标和政策，结合自身特点以及
预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，于 10月底前上报总公司财
务会计部门。
3.审查平衡。总公司财务会计部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进
行审查、汇总，提出综合平衡的建议，对发现的问题提出初步调整的意见，且反
馈给有关预算执行单位予以修正。
4.审议批准。总公司财务会计部门于有关预算执行单位修正调整的基础上，
编制出企业财务预算方案，报运营管理委员会讨论。对于不符合公司发展战略或
者财务预算目标的事项，运营管理委员会责成有关预算执行单位进壹步修订、调
整。于讨论、调整的基础上，总公司财务会计部门正式编制企业年度财务预算草
案，经运营管理委员会同意后提交董事会审议批准。
5.下达执行。总公司财务会计部门对董事会审议批准的下壹年度总预算，于 12
月底以前，分解成壹系列的指标体系，逐级下达各预算执行单位执行。
财务预算的编制程序图
业务预算
资产负债表预算
成本预算 债券投资预算
预算编制时间表
9月 10月 11月 12月
总公司下发预算目标
各责任中心编制及上报预算
运营管理委员会审查平衡预算
运营管理委员会同意后提交董事会审议
批准
财务预算委员会下发执行
第五章 财务预算的执行和控制
第二十二条财务预算壹经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，
将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和
各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
第二十三条财务预算作为预算期内组织、协调各项运营活动的基本依据，将
年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第二十四条强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制
预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，
按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，严格按预算调整程序办理。
第二十五条严格执行营业收入预算、成本费用预算，努力完成利润指标。于
日常控制中，健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行运营月度计划和
成本费用的标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，公司有关部
门应及时查明原因，提出解决办法。
第二十六条建立财务预算方案制度，要求各预算执行单位定期方案财务预算
总公司财务会计
部门
汇总
各部门负责
预算部份
的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大
项目，总公司财务部应组织有关预算执行单位查找原因，提出改进运营管理的措
施和建议。
第二十七条财务会计部门应利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向
预算执行单位、运营管理委员会以至董事会提供财务预算的执行进度、执行差异
及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第六章 财务预算的调整
第二十八条公司正式下达执行的财务预算，壹般不予调整。财务预算执行单
位于执行中由于市场环境、运营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算
的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，能够调整财
务预算。
第二十九条调整财务预算，由预算执行单位提出书面方案，阐述财务预算执
行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财
务预算的调整幅度。
各级财务会计部门对预算执行单位的财务预算调整方案进行审核分析，总
公司财务会计部门集中编制企业年度财务预算调整方案，经运营管理委员会同意
后提交董事会审议批准，然后下达执行。
第三十条对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应
遵循以下要求：
1.预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；
2.预算调整方案应于经济上能够实现最优化；
3.预算调整重点应放于财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常
规的关键性差异方面。
第七章 财务预算的分析和考核
第三十壹条建立财务预算分析制度，运营管理委员会定期召开财务预算执行
分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存于
问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。
第三十二条开展财务预算执行分析，财务会计部门及各预算执行单位应充分
收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不
同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量和定
性俩个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存于的潜力。
针对财务预算的执行偏差，各级财务会计部门及各预算执行单位应当充分、
客观地分析产生偏差的原因，提出相应的解决措施或建议，总公司财务会计部门
提交解决方案，运营管理委员会研究决定。
第三十三条企业运营管理委员会定期责成稽核部门组织财务预算审计，纠正
财务预算执行中存于的问题，发挥内部稽核的监督作用，维护财务预算的严肃性。
审计工作结束后，稽核部门应出具审计方案，直接提交运营管理委员会，作为财
务预算调整、改进内部运营管理和财务考核的重要参考。
第三十四条预算年度终了，总公司财务会计部门向运营管理委员会会方案财
务预算执行情况，运营管理委员会依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对
预算执行单位进行考核。
内部预算执行单位上报的财务预算执行方案，应经本单位负责人按照内部议
事规范审议通过，作为公司进行财务考核的基本依据。
年度内财务预算如有调整，按调整后的预算执行，财务预算完成情况以年度
财务会计方案为准。
第三十五条财务预算执行考核是公司效绩评价的主要内容，应结合年度内部
经济责任制考核进行，和预算执行单位负责人的奖惩挂钩，且作为企业内部人力
资源管理的参考。
第八章 附则
第三十六条本制度由总公司财务会计部门负责修订和解释。
第三十七条本制度自下发日起施行。
