工作任务一 库存现金核算
【操作技能】
【应用项目】杭州恒申有限责任公司（增值税一
般纳税人），注册资金1000万元，经营金属
产品的开发、生产和销售，开户银行是中国建
设银行杭州市羊坝头支行，基本账户账号
33011809032591，2009年3月的有关业务
如下：
工作任务一 库存现金核算
经济业务1：
2009年3月1日，出纳人员李晓收到
王一岚交回的差旅费余款元。
任务分析：
员工交回差旅费余款，“库存现金”
增加记借方，“其他应收款”减少记贷
方。
工作任务一 库存现金核算
操作流程：
• 1．清点现金。出纳人员李晓对交回的差
旅费余款进行审核，当场清点现金数量，
并检查货币的真伪性。
• 2．填制收款收据。出纳人员李晓根据实
收现金填写现金收款收据。
工作任务一 库存现金核算
• 3．编制记账凭证。出纳人员李晓根据收
款收据的记账联，编制记账凭证，并交
于会计汪小丽审核。
• 4．登记账簿。出纳与会计人员根据审核
无误的记账凭证，序时登记现金日记账、
其他应收款明细账。
工作任务一 库存现金核算
经济业务2：
2009年3月2日，企业销售部门王云因
公赴广州出差，预借差旅费5000元，并
将借款单交于出纳人员李晓。
任务分析：
员工预借差旅费，“其他应收款”增加
记借方，“库存现金”减少记贷方。
工作任务一 库存现金核算
操作流程：
• 1．审核借款单。出纳人员李晓应仔细审核经
办人员填写的借款单，核对借款事由是否符合
现金支付的范围；审核是否按照企业相关财务
会计制度的规定，依次经部门主管审核、财务
主管等有关领导审批。在审核无误后，在一式
三联的借款单上加盖出纳人员印签和“现金付
讫”印章。
工作任务一 库存现金核算
• 2．支付现金。出纳人员李晓按照借款单
上填列的借款金额，支付现金。
• 3．编制记账凭证。
• 4．登记账簿。出纳与会计人员根据审核
无误的记账凭证，序时登记现金日记账、
其他应收款明细账。
经济业务3：
2009年3月18日，杭州恒申有限责任公
司因零星支付需要，出纳人员李晓从开
户银行提取3000元现金。
任务分析：
企业从银行提取现金，“库存现金”增
加记借方，“银行存款”减少记贷方。
工作任务一 库存现金核算
工作任务一 库存现金核算
操作流程：
• 1．签发现金支票。 现金支票由支票正
联、支票正联的背面和存根联组成，现
金支票填妥后，存根联留作本单位记账
的凭证，撕下正联加盖预留银行印签章
后交于收款人。
工作任务一 库存现金核算
• 2．将支票交于银行办理付款业务。
• 3．清点现金。收到银行业务人员给付的
现金时，应当面清点现金数量。
• 4．编制记账凭证。出纳人员李晓根据现
金支票的“存根联”，编制记账凭证，
并交于会计汪小丽审核。
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• 5．登记账簿。出纳人员根据审核无误的
记账凭证，序时登记现金、银行存款日
记账。
工作任务一 库存现金核算
经济业务4：
2009年3月31日，杭州恒申有限责任公
司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出
纳李晓和会计主管张宏均在场，盘点库
存现金中3张100元，10张50元，24张
20元，46张10元，25张5元，98枚1元，
17枚5角和17枚1角。当日库存现金的账
面价值为2033．20元。
工作任务一 库存现金核算
任务分析：
企业根据盘亏结果，“待处理财产损溢”增加
记借方，“库存现金”减少记贷方。
根据盘亏结果的处理意见，收到责任人的赔偿，
“库存现金”增加记借方，“待处理财产损益
”减少记贷方。
工作任务一 库存现金核算
操作流程：
• 1．清点现金。企业盘点人员应将出纳保
险柜中现金按不同的面额、币种分别清
点整理。
• 2．填写现金盘点报告单。企业盘点人
员应按照实际清点的现金数量和币别填
制现金盘点报告单。
工作任务一 库存现金核算
• 3．编制记账凭证。出纳人员李晓根据现
金盘点报告表等有关单证编制盘亏业务
的记账凭证，并交于会计汪小丽审核。
工作任务一 库存现金核算
• 4．盘点差异处理。根据盘点差异的处理
意见，追究出纳人员保管不善的责任，
要求其承担60元赔偿责任。
工作任务一 库存现金核算
• 5．编制记账凭证。出纳人员李晓根据收款收
据的第三联等有关单证编制盘亏处理业务的记
账凭证，并交于会计汪小丽审核。
• 6．登记账簿。出纳与会计人员根据审核无误
的记账凭证，序时登记现金日记账、待处理财
产损益明细账。
经济业务5：
2009年3月27日，出纳人员李晓将一笔销货
款存入银行，金额为5590元，其中100元面额
的50张，50元面额的10张，20元面额的4张，
10元面额的1张。
任务分析：
企业将销货款存入银行，“银行存款”增加
记借方，“库存现金”减少记贷方。
1．整点票币。出纳人员在送存现金前，应将现
金按不同的面额、币种分别清点整理。
2．填写现金交款单。出纳人员根据清点情况填
写现金交款单，连同现金一起送存银行。
操作流程：
工作任务一 库存现金核算
4．编制记账凭证。出纳人员根据“副联”和
加盖银行印签的“现金交款回单”，编制记
账凭证，并交于会计汪小丽审核。
5．登记账簿。出纳根据审核无误的记账凭证，
序时登记现金、银行存款日记账。
