（管理制度）中小企业更
应建立企业年金制度
中小企业更应建立企业年金制度
在自由、公平、开放的市场环境中，企业之间的竞争归根到底表现为人才之间的竞争。
但是，作为最活跃的生产要素，“人才”在工资待遇、成长空间、晋升机会、工作环境等因
素的影响下，始终处于不稳定的流动状态中，从而成为企业的过客，如何吸引优秀人才，留
住和稳定优秀人才是企业人力资源管理的重要内容。随着我国加入世贸组织后的几年来，国
民经济的蓬勃发展，人才竞争日益激烈，外国公司的高工资、高福利对国内企业员工，特别
是非垄断行业大中型企业和中小企业的优秀员工有很大的吸引力，正所谓“人往高处走”。
这一点无可厚非。
而目前，占我国GDP和员工总数相当大比重的中小企业，在一定程度上影响地区乃至整
个国家经济的繁荣和社会的稳定的社会中坚力量，却是员工队伍不稳定的“重灾区”。近
年来，某些企业骨干集体跳巢，影响企业正常生产的案例屡上报端。就企业而言，如何保
持骨干员工的相对稳定、如何保持一定的流动比率而不使企业的核心竞争力受到重大影响，
是员工和企业都十分关心的重要问题。每一个企业管理者都不希望自己亲手建立的大家庭
成为大多数员工的旅店。因此，建立科学、合理的员工激励机制和保障机制是企业吸引人
才，留住人才，稳定员工队伍，增强企业凝聚力的关键。
企业年金作为一种“延期支付”的手段，将当期的货币工资转化为延期的养老金，使
得养老金成为企业福利的重要组成部分。在美国等发达国家，企业年金计划已经与外部市
场竞争、企业发展战略和职工个人生涯设计及老年生活保障结合起来，成为企业人力资源
管理的重要内容。
企业年金不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是企业调动职工积极性，吸
引高素质人才，稳定职工队伍，增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功
能有三个方面。一个是分配功能。企业年金形式的补充养老金计划，又被视为对职工的一
种延迟支付的工资收入分配。第二是保障功能。建立企业年金可以在相当程度上提高职工
退休后的养老金待遇水平，给员工提供更优厚的风险保障。第三是促进激励功能。它不仅
补偿员工当前贡献，也补偿未来风险；不仅补偿劳动力当前最佳状态的价值，也补偿劳动
力的折旧。当期支付差距太大会产生负面效应，延期支付方式是重要的补偿手段。延期支
付具有风险补偿作用和促进激励作用，是长效性薪酬制度安排，具有“金手铐”、“铁脚
镣”的作用。一个企业老员工的个人账户里若是拥有了比较丰厚的企业年金积累，他们便
会很在意这份利益。
尽管如此，自从2003年辽宁省率先在全国进行企业年金市场化管理运营试点。并与2004
年8月28日，辽宁省社会保险事业管理局完成了辽宁省直属70家企业积存年金，被业界喻为“中
国年金第一单”，向太平养老保险股份有限公司移交的签署工作开始至今。全国企业年金总
规模已经达到1200亿元，据国家劳动部门公布数据，到2006年底全国有万企业建立了企
业年金制度，参加年金人数达到了964万人。而支撑这组数据产生的企业，决大多数集中在
金融、电力、石油、烟草等行业“央企豪门”。通过3年多市场化运做的企业年金，之所以
成为“豪门盛宴”的原因，一方面来自于政府部门的积极推动，从2003年12月30日经劳动和
社会保障部第7次会议通过并公布第20号令《企业年金试行办法》和23号令《企业年金基金
管理试行办法》后，相继又围绕企业年金管理出台了一系列文件，2007年4月，12号文《关
于做好原有企业年金移交工作的意见》，和9月国资委下发了《关于中央企业实行企业年金
制度有关问题的通知》等，文件更是极大的促进了中央企业建立年金制度的进度。同时，也
极大的调动了各年金管理机构的积极性。一方面也源自于，国有大型企业各项管理制度比较
健全，企业领导对员工福利比较重视，对企业人力资源管理理念比较成熟，符合市场规律。
另一方面，各个具有企业年金管理资格的金融机构，对大型企业的年金拓展工作非常重视，
原因是这些单位，年金规模庞大，员工众多，容易在短时间内形成规模效益。
但从企业年金市场表现来看，处于员工队伍相对不稳定“重灾区”的中小企业，虽享
受和国有大型企业建立年金制度同样的优惠政策，似乎对建立企业年金制度并不“感冒”，
好一点的也只是停留在叫好不叫座的状态。这不得不说是企业年金推动工作者目前的遗憾。
那么，我们透过现象看看，中小企业对企业年金不“感冒”的本质：一方面是，目前我
国企业年金尚处于起步阶段，宣传力度明显不足，无论是年金政策和业务知识还没有达到普
及状态，部分企业领导和员工甚至是人力资源部门负责人都不大清楚企业年金到底是何物。
企业对企业年金不赶兴趣自然就可以理解了；另一方面是受政策因素影响，我国企业年金各
项管理制度尚需进一步完善，及在国内大部分地区4％的税优政策，对于部分企业和员工诱
惑力明显不足；更重要的是部分中小企业人力资源管理制度不科学，因为缺乏对于科学的人
力资源管理制度的足够认识，或者是由于人手不够，很多中小企业缺乏系统、完整、科学的
人力资源发展规划。以笔者近年来从事企业年金受托工作所走过的中小企业来看，几乎所有
的企业，都没有把企业年金这一企业薪酬重要组成部分，纳入到企业人力资源发展规划中来。
那么，自然也就找到了，企业对年金不感兴趣的重要原因了。
事实上，改革开放以来，我国中小企业发展迅速，但是人才流失成为影响企业发展的大
问题。人才流失的原因涉及人力资源管理的很多方面，但是薪酬问题一直是人才流失的重要
原因之一。某调查机构对中小企业薪资满意度进行调查发现：认为“不错，我非常满意的”
仅占％；认为“一般，不太满意的”占％，这不仅反映了我国中小企业在薪酬待
遇上缺乏吸引力、难以留住人才，更反映出中小企业在薪酬设计上存在着严重问题。
主要表现在，薪酬设计与企业发展战略相脱节。目前，可喜的是越来越多的中小企业
意识到了薪酬的设计事关企业人力资源的和谐稳定，和少有中小企业已将薪酬体系构建与
企业发展战略有机结合起来。薪酬体系是企业人力资源管理系统的的一个子系统。如果薪
酬体系与组织的战略规划相脱节，就不能使员工把他们的努力和行为集中到帮助企业在市
场中竞争和生存的方向上去，不能使员工和企业确立共同的价值观和行为准则。
其次是忽视福利待遇。由于中小企业大多处于资金积累的成长期，资金实力相对薄弱、
抵抗风险能力差等原因，对员工的福利投入较少。除了每月的工资，很难享受到社会要求的
社会保障、医疗、企业年金、失业保险、带薪休假、意外补偿金等。即使有，只要企业一不
景气，雇主们首先想到的就是削减员工福利来降低成本，而员工对此举的反应则更为激烈。
这是因为福利并不与工作绩效挂钩，并且具有普惠性，因而，福利就成为员工薪酬中的保障
因素。在中小企业的稳定和吸引人力资源方面有着不可忽视的作用。
因此，中小企业结合本企业特点，建立科学合理符合市场经济运行发展规律的人力资
源发展规划，及进一步完善薪酬体系，建立长效性薪酬制度安排，将企业年金计划与企业
的经营战略、人力资源发展战略以及员工个人的职业生涯设计结合起来，使之成为吸引员
工、激励员工、提高竞争力的重要手段就显得尤为重要。
另有2007年广东地区人才市场的薪酬福利报告指出，目前企业福利支付方式呈现出“长
期化”的趋势，其主要是由于企业年金在大企业流行而引发。自改革开放以来，广东地区长
期处于内地企业发展“风向标”地位，因此很具有广泛代表性。不得不引起人们的关注和重
视。
从我国企业年金发展的状况也可以看出，目前对企业年金比较重视而且进行实际操作
的主要是国有垄断性的大型企业。截止2007年末，伴随着年金管理机构对国内年金市场的
发力，虽有“一小股“中小企业参与进了，企业年金制度建立行列中来，但与我国近430万
家中小企业总量相比，也只是沧海一粟。
与国外企业和国内大型垄断行业企业相比，在人力资源市场上一直处与弱势地位的中
小企业，必须理性的认识到，国家推动企业年金发展已是大势所趋，随着更多的大型企业
加入到企业年金制度建立的阵营中来，势必会导致大企业和中小企业间福利落差加大，进
而加剧中小企业人才流失率，因此，中小企业更应近早建立企业年金制度。
首先，中小企业要清醒的认识到建立年金计划，有助于企业用于吸引人才、稳定高素质
员工，以提高自己在市场上的竞争力。在人力资源市场上，大型企业稳定的薪酬结构、更大
的个人能力发挥的舞台，对很多劳动者具有相当的吸引力。企业年金计划，是企业对在职职
工一种稳定福利形式，福利越好的企业，越具有吸引力和凝聚力。而且企业年金是私人产品，
年金基金在经营中一般独立于公司本身的资金和业务，即使公司破产，员工仍然可以领到企
业年金。企业年金在职工退休后才能领取，对有比较丰富行业经验和实践能力的高素质的老
员工更有吸引力；其次，可以获得国家税收方面的优惠。很多国家对企业年金计划往往给予
税收优惠政策，如对企业年金的缴费减免税收等。我国企业缴费在工资总额4％以内的部分可
以税前列支。部分地方省市税收优惠幅度更大，如湖北和江苏规定％的比例可以在税前
列入成本，山西为％，安徽、浙江、云南为5％。中小企业要充分把握和利用国家的政
策优惠，降低运营成本，争取在市场竞争中的优势地位。
再加之，企业年金市场上国家对企业年金管理各项管理制度日趋完善，各年金管理机构
创新能力和服务意识不断加强，经验日渐丰富，特别是专为中小企业设计的企业年金集合计
划，也为中小企业建立年金制度提供了产品保证。如：太平养老保险公司首创的“2+2”模
式的企业年金集合计划等。太平养老充分认识到企业和管理机构面临的困境，通过整合相关
管理机构的服务流程和体系，形成面向企业的整体管理模式和统一服务体系，使企业年金这
个看起来很复杂的事情在企业那里变得很简单。按照监管部门的规定，一个完整的年金计划
需要四方的参与，其中最关键的一点就是托管人和投资管理人不能兼容；而从风险控制角度，
受托人和托管人也不应兼容。对企业来说，最简单和直观的方式，就是这两个机构能够设立
一个完整的年金计划。为此，太平养老积极与各方联手推出了“2+2”模式，即太平养老做
年金计划的受托人和投资管理人，银行做托管人和账户管理人。有效的解决了中小企业专业
人才缺乏的问题，大大减轻了客户的事务性负担和人力成本，提高了整体服务的效率和可靠
性，为中小企业带来极大的方便，通过市场实践得到了广大企业的认可和好评。
有专业机构对某企业现年25岁企业在职员工，进行企业年金测算显示：现该员工上年度
月工资2000元，按未来工资增长率5％，企业缴费额度为上年度工资的％，个人缴费和
企业缴费比例为1:1，投资收益率暂按5％进行测算。该员工60岁退休后，除基本养老外，可
领取企业年金待遇总额为581250元，若按20年月领，每月可领取3074元。这样的一组数据，
无疑对任何人都充满着诱惑力。从本组数据我们也不难看出，被国际社会普遍誉为仅次于基
本养老保险的“养老保障第二支柱”的企业年金，一方面可使企业职工退休后增加养老收入，
促进社会和谐；一方面有利于企业把职工利益和企业长远发展紧密联系起来，实现吸引和留
住人才、增强凝聚力和自主创新力的目的。同时，企业年金的积累性、规模性，及追求长期
回报的特点，也会对促进资本市场发展起到重要作用。可谓利国、利企、利民。
（来源：中国养老金网作者：苑朝阁2008年1月3日）
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