科目设置实施方案
会计科目的建议规划设置
科目名称
设置说明
与业务接口
举例
明细科目
现金
如
.现金
..人民币
…美元
…日元
若有外币核算，明细按人民币及外币名称设置科目名称。
若不可能有现金外币业务，则可不设明细科目。
应收应付、总账、采购管理、销售、固定资产
银行存款
.银行存款
..人民币存款
…银行名称+账号
..外币户
…银行名称+账号
若企业有外币核算则二级科目分两级，一级按币种设置，二级按银行名称设置。银行名称为防止串户则需要加账号。
若外币户不多可只设一级明细。
应付应收、总账、采购管理、销售、固定资产
其他货币资金
外埠存款
银行汇票
银行本票
在途资金
一般企业无此业务，若有此业务按此科目进行设置即可。
应付应收、总账、采购管理、销售、固定资产
短期投资
按短期投资种类设置
若想反映投资的明细状况，可将其设置为项目核算，这样利率名称，到期时间都可反映。
若投资项目不多，且企业要求不高可直接设置科目。
总账
应收票据
1、应收商业承兑汇票
2、应收银行承兑汇票
总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成往来核算。
1若在总账核算只与总账有接口。
2若单独核算，则与存货核算也有接口。
应收账款
人民币
外币
1 若目前存在或今后可能会发生外币业务则一级明细按币种设置，同时将其设置为往业核算。
2 总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成单位往来核算。
3 即使单位少也建议设置成单位往来。
1若在总账核算只与总账有接口。
2若单独核算，则与存货核算也有接口。
坏账准备
一般可不设置明细科目
预付账款
供应商往来
1 若目前存在或今后可能会发生外币业务则一级明细按币种设置，同时将其设置为往业核算。
2 总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成单位往来核算。
3 即使单位少也建议设置成单位往来。
1若在总账核算只与总账有接口。
2若单独核算，则与存货核算也有接口。
其他应收款（根据该科目核算业务内容，一般不设置成单位往来）
应收单位款
应收职工借款
还可按其他性质的应收项目进行设置
保证其他应收单位下的单位不是由于销售或提供劳务引起的应收，若有在期初之前调到应收账款科目下。
个人调整为个人往来辅助核算。
若由企业外职工视为外部单位调到单位下进行核算。
总账
科目名称
设置说明
与业务接口
举例
明细科目
材料采购
原料及主要材料
燃料
修理用备件
包装物
外购半成品
办公用品
劳保用品
若无存货模块，但又想按材料明细查询，可将明细科目设置成项目核算。所有存货档案做为项目。
若有采购模块，则采购科目下可不用按分类设置明细科目。在采购管理中可查到分类账。
按材料分明细科目又想在制单时自动带出。在存货分类中也按此分类进行设置，收发类别，一个存货分类对应一种收发类别应付模块中采购控制科目按存货分类进行设置，这样就可实现上述需求。
启用采购模块，建议必须使用材料采购科目。
若有业务模块，则不用设置为数量金额式。
总账、存货核算、应付
低值易耗品
一般工具
专用工具
管理用具
劳动保护用品
仪表
6、其他
若企业不核算低值易耗品收发存，购入直接进费用，则可不设明细。
若低值易耗品成本分次摊销又想直接生成凭证，则存货科目按此分类进行定义。
存货核算、库存管理、总账
材料成本差异
原料差异
燃料差异
备件差异
包装物差异
办公用品
劳保用品
半成品差异
产成品差异
存货科目设置按此分类进行设置。
存货核算
委托加工材料
按加工合同和委托加工单位设置
采购管理、库存管理、总账、存货核算
自制半成品
按自制半成品类别设置
库存管理、存货核算
产成品
一般按产成品的种类进行设置
库存管理、存货核算、成本管理
分期收款发出商品
一般按销售对象进行设置
固定资产、库存管理、存货核算、
待摊费用
按费用种类进行设置
总账
长期投资
股票投资
债券投资
其他投资
4、应计利息
可在投资性质下按投资的单位进行项目核算
若项目不多可直接设置科目名称
总账
固定资产
如：
房屋建筑物
土地
设备
若有固定资产模块可不设明细
若无，按国家规定设置，一般按固定资产分类进行设置
总账或固定资产
累计折旧
如：
房屋建筑物
土地
设备
若有固定资产模块不必按类别或部门进行设置，因为固定资产中可查到。若还想按类别或部门进行设置，则累计折旧科目只能自己比照计提结果拆分输入。
若无固定资产，则可按类别或部门进行设置。
总账或固定资产
科目名称
设置说明
与业务接口
举例
明细科目
固定资产清理
为便于对比分析，应该参照固定资产，设置要与累计折旧一致
总账 固定资产
在建工程
项目不多，又不想反映档案，则设置科目即可
2、项目多，明细按工程性质设置并进行项目核算，工程档案即为项目目录
应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款
比照资产类科目设置
其他资产类科目
按实际需要进行设置
其他负债类科目
如短期借款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、其他应交款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、递延税款、专项应付款等可依据企业核算需要进行设置
实收资本
按投资人设置，可能会涉及到外币核算
总账
资本公积
资产评估增值
资本溢价
接受捐赠资产
可能会涉及到外币核算
总账 固定资产
盈余公积
一般盈余公积
公益金
提取时可通过自定义结转生成凭证
总账
本年利润
一般不用进行明细科目设置
结转损益时可通过损益结转生成凭证
总账
利润分配
盈余公积补亏
提取盈余公积
应付利润
未分配利润
可通过自定义转账生成凭证
总账
生产成本
基本生产成本
辅助生产成本
材料费
人工费
制造费用
燃料及动力费
一般做项目核算，产品成本对象为项目档案，与产成品、产品销售成本、产品销售收入共用一类项目档案
总账 、存货核算、 工资
制造费用
可根据实际需要进行部门核算
总账 存货核算 固定资产 工资
产品销售收入
按产品类别（劳务）设置与产品销售成本统一，可设置项目核算
总账 销售
产品销售成本
按产品类别（或劳务）设置。
总账 存货核算
产品销售费用
运输费
广告费
工资
按实际费用项目设置
建议可根据企业实际管理及统计需要进行部门及项目辅助核算
总账
产品销售税金及附加
城市维护建设税
营业税
按税种类别设置
总账
其他业务收入
材料销售
技术转让
固定资产出租
包装物出租
运输业务
按实际收入项目设置
总账 存货核算
科目名称
设置说明
与业务接口
举例
明细科目
其他业务支出
材料销售
技术转让
固定资产出租
包装物出租
运输业务
按实际支出项目设置
销售 总账
管理费用
办公费
业务招待费
折旧费
按企业实际费用项目设置
建议可根据企业实际管理及统计需要进行部门及项目辅助核算
成本管理 总账 存货核算 成本管理 应付 应收 工资 固定资产
财务费用
利息损失
汇兑损失
金融机构手续费
按费用项目设置
视具体情况设外币科目
总账 应收
投资收益
按投资收益种类设置
总账
补贴收入
总账
营业外收入
固定资产盘盈
处置固定资产净收益
资产再次评估增值
债务重组收益
罚款收入
无法支付的应付款
教育费附加返还款
按照各项收入明细项目设置
存货核算 总账 销售
营业外支出
固定资产盘亏
处置固定资产净损失
非常损失
罚款支出
资产评估减值
债务重组损失
捐赠支出
按具体费用项目设置
存货核算 总账 销售
所得税
总账
以前年度损益调整
总账
会计科目设置通用原则：
使现有手工科目规范、标准化、实用性强；
减少科目结构体系；
要考虑与业务模块接口。
EMBED PBrush 北京用友软件股份有限公司**分公司 - PAGE 4 - U8咨询实施部
