财税统计浅议改善施工企业经营性现金流的途径王珂（中交第二公路工程局有限公司）摘要院随着施工企业微利时代的到来，要保持企业持续、快速、健业主的计量，给施工单位造成大量存货，直接影响了现金康的发展，良好的经营性现金流成为关键。施工企业点多、面广，如何流入。增加现金流入、减少现金流出已成为摆在企业经营者面前的问题，本文从现金流的增收和节支两个方面对改善施工企业经营现金流进行2现金流出方面了分析，以期改善施工企业的经营性现金流，为企业发展助力。统筹安排资金支付，做好资金预算和计划关键词加强现金流管理的计划性，施工企业尤其是各项目应院施工企业现金流经营性随着公路施工行业黄金十年的远去，市场规模逐步缩根据施工进度结合资金情况“以收定支”按月编制详细的小，公路施工企业之间的竞争愈演愈烈，垫资项目、投资项资金计划，公司根据汇总的资金计划统筹安排资金，做好目将越来越多，这就需要企业有良好的经营性现金流做支现金流筹划。切实加强资金使用的计划性、准确性、规范性撑。如何改善施工企业的经营性现金流将是我们必须要面和高效性，确保资金支出分配的合理有效，提高资金周转对的课题，下面从现金流入和流出两个方面来进行探讨：速度和使用效率，防范资金链风险。1现金流入方面强化资金的集中管控，最大限度发挥资金效能1施工单位点多、面广，资金一般分散在数百个分散的.1投标决策是前提经营性现金流来源于企业日常经营活动，施工企业经账户中，且业主、银行和施工标段都签订了资金监管协议，营活动现金流主要来源于业主支付的预付款、工程款、奖要将分散在各地的零散资金集中起来有一定难度。分散的励款、周转金等。从开源方面来看，如何增加经营性现金流资金不能形成资金合力，造成资金闲置、增加了资金成本。流入是解决问题的关键所在，招投标阶段应对业主主体和项目要加强和业主的沟通，取得业主的信任，最大限度将业主资信能力进行评估，了解项目投资主体结构，非政府资金集中到公司总部，由公司总部统一调配，发挥资金集投入作为项目投资主体的风险相比政府作为投资主体的中管理的优势，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效风险而言较大；此外，投资总额中的资金构成也是一个需率，降低财务成本和资金风险。要考虑的问题，对项目国家投入资金、地方投入资金及银实行大宗材料的集中采购和集中支付行贷款融资资金等所占比例进行分析，资本金投入较大的集中采购可以整合供应商资源、发挥规模优势、降低项目风险相对较小。有些业主因资金不到位往往在招标中采购成本；集中支付解决了分散资金多户头管理的弊端，要求施工单位缴纳一定比例的履约保证金或采用垫资施大大减少了资金在途时间，提高了资金的使用效率。加强工的方式进行，对此应更加谨慎地进行投保决策，分析资了资金的统一管理和集中调度，有效防止了对资金的挤金成本、妥善安排垫资资金。占、挪用和截留，从一定程度上预防和遏制了腐败。此外，投标报价是关键资金集中支付制与集中采购相结合，充分地整合了公司的常言道：“巧妇难为无米之炊”，投标报价直接决定了资源，发挥了规模优势，有效地降低了成本，在防范经营风项目的盈利水平和现金流入，在目前激烈的施工市场中，险和财务风险的同时，切实提高了企业的经济效益。报价过高往往不能中标，如何在总价一定的情况下，通过将现金流压力向下游供应商转移较为合理的不平衡报价来增加盈利水平是考验投标报价随着施工单位规模的逐步扩大，随之带来的是投标保人员的一个重要因素。采用不平衡报价主要从以下几个方证金、履约保证金、质量保证金及其他保证金水涨船高，企面来考虑：业可以将资金压力适当向产业链下游转移。对各类供应商ŀ设计图纸不明确或明显出错，后期估计通过修正会要求缴纳履约保证金并适当提高质保金的比例来缓解资增加工程量的可以适当提高报价，以便变更估价时采用。金压力。Ł对于难以准确计算工程量的项目，报价可相对提高控制存货，加强已完工程的计量单价以增加现金流入，为以后变更做好伏笔。如：软基、土施工企业存货包括两方面内容：库存材料和已完工未石方等。结算。各项目应适当控制库存材料，对于市场供大于求的ł先期施工的项目可以适当提高报价，增加项目前期材料实行零库存，随用随采购；对于市场供求基本平衡的资金流入，加快资金周转。材料，建议根据使用频率少量储存；对于供不应求的材料计量支付条款是依据结合现金流情况进行采购。已完工未结算工程，应加强计业主招标文件中的计量支付条款直接影响了项目资量工作，在计量规则允许的范围内尽可能对已完工程部分金的流入，应对业主计量和支付条款的计量支付条件、最进行计量；对项目上报变更要跟踪批复，确保变更能及时、低限额、支付时限、支付比例等认真分析。尤其是对变更部足额批复并得到计量。分业主的计量和确认，从目前施工行业来看，因勘察不详、加强应收账款催收，降低资金成本地质发生变化等原因，项目变更部分所占比例越来越大，应收账款高居不下是目前施工企业普遍面临的问题，项目施工过程的已完工程的变更部分往往不能及时得到要改善现金流就必须确保应收账款的收回质量。对于应收57
财税统计浅析中小企业财务信息化管理樊瑞刚（同济大学国电保险经纪（北京）有限公司）摘要院我们知道通常一个企业管理的最重要的是财务管理，面对目前很多企业的预算管理现状需要改进，甚至还有一21世纪这一个数字信息时代，企业的财务管理也正经历着一场跨时些企业根本没有建立健全的预算体系，或者有些企业虽然代的变革，在目前信息化大潮下，在中小企业财务管理中实行信息化管理是非常必要的，信息化强调的是管理和灵活性的统一，它可以在知道预算对于企业的作用，制定了财务的预算管理体制和企业财务组织、财务决策、财务计划、财务控制和财务评价等财务管管理机构，但是因为各种原因，该预算却没有成为企业生理的各个环节中加以应用。本文在此背景下，分析企业信息化管理的产与经营活动的依据，预算的控制作用没有真正的实现，作用，提出企业财务信息化管理系统的功能与特点，最后对企业财务只是成为一种形式。信息管理系统进行功能设计。财务信息化管理新技术及经验的推广要加强关键词院财务管理企业竞争问题信息化对策功能设随着我国计算机信息技术的快速发展，在信息化方面计也出现了一批成绩良好的企业，但是大多数的企业对推行1企业财务信息化概述财务信息化并没有热情，主要是对以财务管理为核心的计随着我国经济和计算机网络信息技术的快速发展，企算机信息管理系统的应用缺乏了解，也不知道需要什么样业的信息系统功能充分利用先进的计算机硬件技术、网络的计算机软硬件条件，也不去请解决方案公司对自己评通信以及信息技术得到了进一步的发展，这些都为企业建估，给出一套适合自己的财务信息化方案，同时，政府部门设财务管理的信息化奠定了基础。我们看到财务管理的也没有积极引导，助其发展。发展与当时所处的社会经济和科技环境有着密切的关系。信息数据共享性有待提高在信息高速发展的今天以往的财务管理模式已经不能满传统的会计部门一般独立于其他的业务部门，并且自足企业的发展需要，因此必须对财务管理进行改革和创成一体不与企业的其他系统来往，因此，各部门之间不能新。进行信息的实时沟通，如果需要数据查询统计，首先要经信息技术使许多传统企业焕发出勃勃生机。国内一些过领导同意，然后再进行大量的手工操作，浪费精力时间，大型企业也率先尝试了信息技术革命，随着经济的快速发不如直接信息系统中授权，直接快捷的查询自己需要的信展，企业的生产经营活动也变得越来越复杂，除了各个地息。域都有试产，产品品种特色繁多之外需求也是众口不一，企业信息化基础薄弱由此就形成了规模化生产和高度集中的管理模式。这样的一般企业由于体制过于分散，财务管理制度不健全、新型管理模式需要大量准确的基础数据和相关的信息作不规范，很难实现资金预算管理制度。在生产和人才方面为支撑，而传统的管理手段不能够把这样复杂的信息流、的基础都比较差，这个基础不是短时间能够弥补的。物流和资金流及时准确的集成起来并进行统计查询。因3加快企业财务管理信息化建设的对策此，为了适应现代化经济的发展趋势，信息技术改革势在实施管理创新和制度创新必行。建立企业财务管理信息系统是以建立集中统一的财2当前企业财务管理信息化建设面临的现状务管理体制为基础，运用信息技术手段实现财务的集中管根据调查显示，我国当前尽管有一些大企业对加强财理和资金监控，最终通过系统集成实现全公司一本帐，因务信息化管理有了进一步的认识，但是我国企业财务管理此，这不仅仅是单纯的技术问题。为了改变信息化不受重信息化建设工作的总体水平还处于初步发展阶段，还有待视的现状，就需要规范现行的管理方式和财务制度，其实于进一步提高。我国企业信息化建设存在很多艰巨的任务质是对现行的财务管理体制和制度进行改革创新。要做，主要存在以下几个问题和难点：加强财务管理人员职业道德教育和法制建设企业财务管理中缺乏健全的预算控制体系加强对财务管理人员的思想教育和业务素质的检查，（上接第57页）账款的管理，企业要采取应收账款催收制度，明确职责、指游转移、控制存货、加强应收账款催收等来减少经营性现定奖惩办法，提高主动催收的积极性。金流的开支。要改善施工企业的经营性现金流，要从增收3结束语和节支两个方面来综合考虑，双管齐下、目标一致，制定切改善施工企业经营性现金流是一项复杂的系统工程，实的奖惩措施，通过改善经营性现金流助推企业的持续、需要合理规划、统筹安排，需要从现金流入和流出两个方快速、稳健发展。面来分析影响的主要因素，通过审慎的投标决策、合理的参考文献院投标报价，认真吃透业主支付条款确保企业有稳定、可靠[1]劳辉.浅谈施工企业现金流量管理.经营与管理，.的现金流入是重中之重。现金流出方面：企业要坚持以收[2]赵云.施工企业应收账款管理中存在的问题与对策探讨.经济研究导刊，.定支，做好资金预算和计划、强化资金的过程管控、推行大[3]经玉鹏.浅议房地产企业现金流管理的重要性和现金流的管宗材料的集中采购和支付、适当将现金流压力向产业链下理措施[J].价值工程，2010(09).58
