课题之十三
汽车工业市场环境研究
1 研究汽车工业市场环境的意义 汽车工业市场环境涉及诸多方面,本课题旨在研究市场延伸环境,即购车后,在汽车拥有阶段及汽车使用阶段影响汽车市场的各种因素。也可以说是研究汽车使用环境对汽车消费的影响。 汽车使用环境至少从两个方面影响着汽车工业的销售,一是从消费需求和消费心理方面来讲,良好的汽车使用环境可以保证车主得到良好的服务和享受,增强消费欲望,增加消费需求,扩大汽车工业的产品销售,促进汽车工业的发展;二是从充分有效发挥产品效能方面来讲,良好的售后服务可以保证用户正确操作和使用汽车,为正常发挥汽车标定性能奠定基础,良好的使用环境可以保证汽车的潜在机能得以超常发挥,出类拔萃,获得用户认同。由此可见,汽车工业市场环境研究对促进汽车工业的发展,对确立汽车工业与相关行业的依存关系具有极重要的意义。 促进汽车消费,可以改善人民居住、出行和休闲的生活质量,可以提高工作效率、扩大活动空间;可以促进汽车消费,扩大出口能力,增强参与国际竞争的能力。因此可以说研究汽车工业市场环境,促进汽车消费,对国民经济的发展,对提高人民的生活水准,对于参与国际市场竞争都是十分重要的。 2 汽车工业市场环境对汽车工业的影响 汽车工业发展具有很大的拉动作用,同时亦受到许多相关因素制约,汽车工业市场环境就是这些制约因素的一部分。 众所周知,需求是左右汽车工业发展速度的关键因素之一,需求不足则汽车工业难以得到发展。汽车需求又取决于购买欲望和购买能力。 购买能力受到购买者经济实力、汽车价格及使用费用等因素的影响。经济实力与本课题无关,但汽车价格及使用费用则是研究的对象。目前,我国汽车行业成本高,政府在制造成本之外还要课以较重的税赋,这是因为在中国还认为汽车消费属于奢侈消费,其实这是对汽车文化的一种误解,是生活水准期望值较低的表现;出于同样原因,在汽车的拥有和使用阶段则更是税费重重。与世界上汽车工业发达国家相比,我国汽车消费者负担重,收入水平不高已经成为影响中国汽车工业发展的关键因素。 汽车使用环境,诸如公路建设、燃油供应、汽车停放、交通管理等因素亦对汽车功能发挥,汽车文化水平提高构成不利影响,使用环境不利,汽车的基本功能难以发挥,拥有者难以得到应有的服务与享受,有时还要造成诸多苦恼,以汽车为对象营造愉快生活氛围的汽车文化又从何而来呢?因此,必须研究汽车使用环境,改善使用环境是保证汽车基本功能得以正常发挥,并通过合理利用和扩大汽车的潜在功能,为用户带来更多的效益和享受,形成良好的汽车文化,增强消费欲望和需求,直接推动汽车工业的发展和人民生活质量的提高。 3 汽车税费对汽车工业的影响 我国汽车税费政策的现状 目前,汽车税费问题已经引起社会各界的广泛关注。各级政府和各个部门在汽车购买和使用过程中,收取的各种费用项目繁多,政出多门,数额巨大。据不完全统计,中央省级政府批准征收用于公路和城市道路建设和维护的资金每年约有900亿元左右。其中,经国务院批准的有车辆购置费和公路养路费,合计为530亿元,经省级人民政府批准的有公路客货运附加费,车辆通行费和车辆购置附加费合计为370亿元。 另据调查,有23个省级政府在国家统一规定的车辆购置费(车价的10%)之外,又在购车落籍环节增加了各种不同名目的收费,平均收费相当于车价的%,即每年加收额为120亿元左右,收费项目包括地方新车购置附加费、新增加机动车辆增容费、专控商品调节基金、水利基金、新车交通建设费、控购费、社控费等等几十种,收费标准从5%到30%不等。此外,一些地市县级政府还自行收取各种名目的道路建设基金、城建附加费、机动车辆附加费、过路过桥费,项目繁多,收费标准不一,具体征收数额难以统计。 在分析影响汽车工业发展的外部环境时,必须认识到过多的收费,特别是敲榨性的乱收费,是摧毁汽车市场的祸首。目前,汽车工业全行业辛辛苦苦干一年,不过40来亿的利润,可是各方面从汽车身上收得的税以外的各项费就有1300亿元(购置费250亿，养路费500亿，保险费550亿)之巨,这里还不算"路霸"敲榨性的收费。汽车价外税费总额已经超过汽车工业全年产值的一半。有人形容乱收费是:嘴大舌长牙齿尖,血盆大口,口口见血。 乱收费问题不解决,消费者权益无法保障,民族汽车工业无法正常发展,党中央国务院扩大内需的方针难以落实。 尽快制定汽车消费政策,落实好汽车工业产业政策,希望人大尽快通过实施燃油税,并坚决取缔一切非法收费和拦路收费,希望尽快制订"汽车法",实施全国统一的汽车管理,取消各地限制汽车消费的不合理政策,特别是要鼓励私人购买各类国产汽车。 汽车消费过程的税费对汽车消费有很大影响,是影响汽车购买欲望的重要因素之一。在我国,汽车消费过程的税费一般可分为三类,即汽车购买、拥有和使用三个阶段的税费。 购买阶段的税费 在购买阶段,即车主在办理各种手续以获得新车合法拥有权阶段,除在价格中要承担价格17%的增值税和3%-8%的消费税之外,还要承担很多的价外(税)费,其中包括购置费、验车费、牌照费等项目,税费项目多少不一,表1是广东省在购买汽车阶段征收的税费项目。 这类税对汽车需求的影响最为明显,对汽车工业冲击最大,正因为如此,大部分国家都曾通过调整汽车购买阶段税费率标准达到限制或鼓励汽车工业发展的目的。四十年代日本汽车消费税最高达120%,到1997年汽车消费税已下降为5%。出于对汽车工业发展的考虑,韩国采取了与日本相似的做法,即大幅度降低汽车购买阶段的税费,发达国家目前的汽车税费政策中一个基本出发点是:把汽车与其它商品同等看待,征取相同的税费种类,采用相同的税费率标准。 表1 广东省汽车购置环节税费征收情况(1996年7月26日)
序号
收费项目
收费标准
收费单位
备注
货车
客车
出租车
1
购置费
车价的10%
车价的10%
车价的10%
交委
2
道路增容费
车价的3%
车价的3%
车价的3%
交委
3
入户测检费
120元
120元
120元
交委
4
废气检测费
35元
35元
35元
公安检测
5
入户手续费
76元
76元
76元
车管所
6
号牌费
100元
100元
100元
车管所
7
牌托费
100元
100元
100元
车管所
8
号牌安装费
38元
38元
38元
车管所
9
防盗锁及打字费
200元
200元
200元
车管所
10
测检卫生费
10元
10元
10元
检测站
11
司机上岗证费
200元/人
200元/人
200元/人
交委
12
司机手册费
30元
30元
30元
车管所
13
地铁增容费
车价的3-5%
车价的3-5%
车价的3-5%
仅限广州市
14
购车指标费
18000元/辆
交委
15
运力投放有偿使用费
1000元/辆
交委
16
乘务员上岗证费
15元/人
交委
17
准驾证费
10元/人
车管所
18
计价器费
计量所
19
无线对讲机费
无线委
20
服务监督卡费
交委
21
购车指标费
交委
广州市
22
上岗证费
交委
而我国的汽车税费则是放在汽车购买环节,本来用户购车时所承担的税费已经很高了,仅消费税和购置费两项,已占车售价的13%～18%,但在一些城市又增加了入户费,再加上其他各项收费,竟高达汽车售价的30%～40%,甚至是50%以上,远远高于国外水平。例如日本的汽车取得税税率为:一般轿车为售价的5%,微型轿车为售价的3%。 表2为国内某市私人购买一辆奥拓牌微型轿车,从购车到上牌照所交纳的各种税费合计约占轿车售价的24%左右。占轿车实际价格(不计17%增值税和3%消费税)的27%,如果将这些费用与增值税和消费税加在一起则占汽车实际价格的40%。这实质上是"抑制购买,鼓励使用",与国外正好相反,这种不合理的汽车税费制约了轿车工业的发展。 表2 国内某市私人购车阶段所支付的税费情况
税 费 项 目
金 额 (元)
轿车价格(含17%增值税和3%消费税)
67300
购置费(车价的10%)
6730
工商验证费(车价的%)
120
车辆移动费
75
车辆登记入籍费(车价的15%)
10000
牌 照 费
800
载人营运费
370
合 计
83395
拥有阶段的税费 汽车拥有阶段的税费,指车主只要还拥有汽车,无论是否使用都必须按月或按年交纳的费用。 在我国,现阶段这类费用有养路费、机动车管理费、保险费、车船使用税等。征收这类税费部分是为对车辆进行日常管理所需要,而养路费则是用于公路的建设与维修,由于现阶段的养路费是根据车辆类型按月征收的,每辆车每年只能报停3个月,这3个月之外,不论使用与否都必须缴纳养路费,所以现阶段可暂列入拥有环节费用。对于拥有阶段而言,养路费数额约占车价20%(表3),导致我国汽车拥有阶段费用增加,形成了"买得起车,养不起车"的局面,不利于汽车工业发展。 在美国、德国和意大利等国家拥有环节的税费都很低,例如美国汽车拥有阶段的汽车税仅为20～50美元/年;德国的汽车税,对于总质量小于的汽车,汽油车为马克/升·年,柴油车为27～马克/升·年（升指发动机排气量）。这样额度的税费所有车主都可以承受,因此十分有利于汽车工业。 使用阶段的税费 汽车使用阶段的税费,即车主只有在使用汽车时才发生的税和费,如燃油费、燃油消费税等。因为汽车只有在行驶时才使用燃油,缴纳燃油税费等。 在中国,虽然公路法已规定采用燃油税,但目前还没有实施,因此使用阶段的税费原则上讲比国外要低些,几乎属于鼓励使用,限制购买与拥有的模式。可是现阶段在中国使用费用低只是名义上的说法,实际上在使用环节即使不缴纳燃油税,仍要缴纳各种名目的税费,表4为广东省汽车使用环节现行税费一览表。 表3 我国汽车税费
阶段
税费名称
占车价,%
税费性质
用途
计征方法
征收方式
购置
增值税
17
国税
财政收入中央75%地方25%
销项税额减去进项税额
消费税
5
国税
国家财政收入
按产品销售收入征收
车辆购置费
10
交通部门收费
保有
车船使用税
3
地税
地方财政收入
对使用车辆每年定额征收160-320元
对财政支付经费的单位免收
机动车管理费
行政收费
公安部对车辆管理
车辆上牌照时片收,200元左右
养路费
20
交通部门收费
公路维护
按费率、费额两种方工征费,费率为营运额的12-15%,费额为60-210元/月吨
使用
汽油消费税
2
国税
国家财政收入
对消费汽油征收元/升
柴油消费税
2
国税
国家财政收入
对消费柴油征收元/升
公路建设基金
交通部门征收
地方筹集公路建设资金
客运附加费:元/人。km货运附加费:元吨·km
由国家计委税务司军工机电处提供,不包括由各地自行设置的各种费用,如增容费等。 表4 广东省汽车使用环节现行税费情况(1996年7月26日)
序号
收费项目
收费标准
收费单位
备注
货车
客车
出租车
1
营运费
15元/月吨
6元/月座
10元/月座
交委
2
养路费
170元/月吨
20元/月座
20元/月座
公路局
3
公路基金
76元/月座
80元/月座
公路局
4
还贷资金
20元/月吨
2元/月座
2元/月座
公路局
5
车船使用税
60元/年吨
320元/年
240元/年
税务局
6
三税一费
81元/月吨
15元/月座
270元/月辆
税务局
7
汽车保险费
1000元/年吨
5500元/年辆
3500元/年辆
保险公司
8
路费单位费
2元/月
2元/月
2元/月
公路局
9
单行线证费
300元/年
300元/年
300元/年
中区交警大队
10
入驾协会费
36元/人
36元/人
36元/人
司机驾驶协会
11
季检测费
130元/车
100元/车
100元/车
交委检测站
12
年审检查费
130元/车
100元/车
100元/车
交委检测站
13
司机年审费
102元/人
102元/人
102元/人
车管所
14
工商管理费
15元/月吨
6元/月座
10元/月座
交委代收
15
行车事故费
500元/年
16
事故停车费
20元/天
20元/天
20元/天
停车场及交警
17
事故检测费
200元/次
200元/次
交警及检测站
18
年审营运证
5元/车
5元/车
5元/车
交委
19
废气费
20元/天
20元/天
20元/天
环保局
20
过路过桥费
7-20元/次
7-10元/次
3-5元/次
公路局
21
交通信息管理费
120元/年辆
120元/年辆
120元/年辆
仅限广州市与养路费一起交
22
试刹车费
80元/年辆
80元/年辆
80元/年辆
23
车辆综合性能检测费
140元/年辆
140元/年辆
140元/年辆
24
春检费
15元/年辆
15元/年辆
25
对讲机占频频道费
420元/年
无线委
26
准停证费
360元/年
各交警队
27
计价器年审费
180元/年
计量所
28
旅游景点费
134元/年
旅游局
值得一提的是,表4中所列只是有据可查的项目,此外,在公路上还有各种随意收费。仍以广东为例除表4所列使用环节28项费用之外,地方各级政府与汽车毫无关系的各种收费可谓五花八门,各种集资、基金多如牛毛,以致计划生育基金、兵役基金、教育基金等也都摊给汽车用户,把汽车当作了唐僧肉,谁都想咬一块,使汽车用户不堪重负,特别是国有运输企业苦不堪言。福建省某汽车运输公司的营运汽车,1996年单车年行驶万km,年交各种使用环节税费万元;山西太原运输公司单车年行驶万km,单车年交纳使用税费万元。 由此可见,我国汽车使用环节税费也是十分惊人的,根本谈不上鼓励使用。实际上对我国汽车消费者来讲是既限制购买与拥有,也限制使用,因此对汽车工业的发展产生了极为不利的影响。 国内外汽车税费政策对比分析 在汽车税费的设置上,国外是种类少,以税为主;我国是税费名目繁多,费多税少。在汽车税费构成上,国外是鼓励购买,抑制使用;我国是抑制购买,鼓励使用。在征收机构上,国外是机构少,过程简单;我国是部门多,征收成本高,管理混乱。 汽车税费类目的设置 1)国外 国外汽车税费的一个重要特点是具有统一的税费政策,比较少的税费种类覆盖汽车购买、拥有及使用三个阶段。尽管具体税费率有所不同,但基本税费种类相同,不同环节汽车税费可归纳为: 汽车购买环节:和其他商品一样在销售环节征收商品消费税或增值税。一些国家,如日本、韩国等,出于对汽车工业与道路交通建设协调发展考虑,还附加征收了汽车购置税或汽车注册税,但税率在逐步降低。 汽车拥有环节:征收汽车税,汽车税的税率确定主要考虑两个因素,第一汽车税的收入能够弥补日常对车辆管理费用的支出;第二,汽车税的税率差别能够影响到不同类型汽车的生产与销售,如鼓励省油、符合环保要求的车辆生产与使用。 汽车使用环节:征收燃油税,并构成国家与地方公路、道路建设维护资金的主要来源。 2)国内 相比之下,国内的汽车税费类别设置显得过于繁多,缺乏统一标准。据有关部门调查,在汽车购买、落籍和使用中的收费,涉及交通、公安、城建、工商、财政、环保等部门,既有中央批准的收费,也有地方各级政府批准的收费。其中,公路和城市道路集资收费名目最多。国家批准的有车辆购置附加费、养路费、车辆通行费,地方批准的有各种名目的公路建设基金、城市道路费,共30多种;其次是公安和交通部门收取的各种牌证费、管理费、验车费等10多种;此外工商部门收取市场管理费,财政部门收取控购费、扶贫费,环保部门收取污染检测费,保险公司收取保险费,环卫单位收取卫生费等等,如安徽省,一辆汽车从购买到上路,车主要交16种费,北京收费项目较少,但也需交8种费。 汽车税费的构成 1)国外 将汽车税费的重点放在汽车使用环节,在税费构成上,体现鼓励购买抑制使用的汽车税费政策,附加于汽油价格中的税约占汽油价格的50%以上,构成了各国筹集修建公路道路资金的主要方式。由于汽车用油量与使用道路的频率和强度成正比,在汽车使用环节征收燃油税,既有利于调节交通需求,又有利于节约能源。欧美、日本等国多年来成功地采用了征收燃油税的办法,一方面发展了汽车工业,另一方面为公路、道路的修建和养护筹集了足够的资金,实现汽车发展与交通基础建设的"双赢"局面。 2)国内 将汽车税费的重点放在汽车购买环节,在税费构成上,体现"抑制购买,鼓励使用"的汽车税费政策。汽车收费负担不合理:收费与道路使用的频率和强度不挂钩,车辆购置附加费不分车型,一律按车价的10%征收,养路费不论汽车上不上路,每年定额征收,没有体现"多用路、多付费"的原则。 国内外综合对比 1)各国汽车购买、拥有、使用阶段相关税费比较 以排量为1500-2000cc的私人轿车为例对各国汽车税费政策进行测算比较,结果如图1所示。
图1 各国汽车购买拥有和使用阶段税费对比 汽车基本价10万元人民币(税前),汽车使用寿命10年,每年消耗汽油1000升(行驶万km)汽车发动机排量1500-2000CC;各国汇率比价按1998年4月30日牌价折算;中国1不包括各地自行设置的收费;中国2包括各地自行设置的收费,如增容费等,中国1和中国2中将养路费仍按使用阶段收费统计 从各阶段的税费构成比例来分析,我国目前的汽车税费政策实际上是抑制轿车销售,国家在汽车购买环节所收取的费用为上述各国之首
图2 各国与汽车行驶里程有关的税费比例对比 2)与汽车行驶里程有关的税费占汽车各阶段总税费的比例 在我国目前的汽车税费中,仅汽油消费税与汽车的使用频繁程度直接相关,而作为汽车使用阶段主要税费种类的养路费是按月均摊交纳,没有体现多使用道路资源多纳税的原则。我国目前的汽车税费政策实际上是在鼓励汽车使用。 各国与汽车行驶里程有关的税费占汽车总税的比例如图2所示。 3)汽车购买、保有、使用阶段的中央/联邦税费比较 在我国目前的汽车税费,中央税费过度集中于汽车汽车购买阶段,这是当前我国汽车购买阶段税费居高不下的主要原因,与国外主要来自汽车使用阶段形成对比,图3。
图3 汽车使用寿命周期内中央/地方收取的税费构成 国外经验表明:为了国内汽车工业的发展,汽车购买环节的税费降低将是必然趋势,有利于刺激汽车需求市场。税费过度集中于汽车购买阶段不利于中央政府形成稳定增长的财政收入。 随着国内汽车工业的发展,税费重点转向汽车使用阶段是保证中央汽车税费收入稳定增长的必要条件。 汽车税费体制改革的必要性 从、的分析可以看出,我国的汽车税费从税费种类、税费构成、税费征收方式和税率等诸多方面,与一些汽车工业发达国家相比存在着很大差别,概括起来讲,许多国家的税费政策具有"鼓励购买和拥有,限制使用"的作用,因此有利于发展汽车工业;我国现行的税收政策形式上"限制购买与拥有,有利于使用",但是由于乱收费造成的实际情况是既限制购买与拥有,又限制使用,十分不利于汽车工业的发展。 因此，我国的汽车税费政策必须尽快改革,从税费种类方面讲，购买环节应只收少量的消费税----车价的3%～5%,拥有环节只收机动车管理费每年50～100元,使用环节只收燃油税,取消其它各项税费,促进汽车工业发展。当今美、德、法、韩、日本、新加坡等工业发达国家走的都是以车养路、以路促车的良性循环道路。实现这一循环的关键在于:几乎所有国家都是主要以收取燃油税的方法来取代汽车使用环节中的养路、管理和国有桥路的通行等税费。无论是与我国一衣带水的日本,还是太平洋彼岸的美国,以及德、法等发达国家,为推动技术进步、减少污染、节约能源、合理消费税收这样一个共同目标是一样的。我国海南省已率先加入征收汽车燃油税的行列。 海南省在1994年元旦以前,同我国内陆地区一样,在汽车使用环节中收缴养路、过路、过桥、公路运输管理等各目繁多的费用。为改变这种管理方法带来的种种弊病,海南省政府主要参照了新加坡等国的做法,结合海南的实际情况,决定在海南省内实施国际上多用的一种公路用户税收政策,即开征燃油附加费。 从1994年1月1日起,以征收单一的燃油附加费取代原来征收的养路、过路、过桥、公路运输管理费,并取消了全省公路沿线所有的收费站卡,规定燃油附加费的费率为燃油售价的60%,与被取代的4种费用的实际负担基本相符。 燃油附加费在海南开征两年以来,基本上得到了社会各界的认同,海南省有关部门认为这项改革是成功的,基本上达到了预期目的。据不完全统计,全省每年可增加2亿元的财政收入。
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