合凯电气：2021年年度报告.pdf

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1 2021 年度报告 合凯电气 NEEQ:834065 安 徽 合 凯 电 气 科 技 股 份 有 限 公 司 ANHUI HEKAI ELECTRIC TECHNOLOGY CO.,LTD 2 公司年度大事记 热烈祝贺中国电工技术学会 2021 年配电网安全可持续供电技术研讨会 暨第十一届电能质量治理技术研讨会在我公司召开 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 31 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 35 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 158 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人郭耀华、主管会计工作负责人杭保平及会计机构负责人（会计主管人员）杭保平保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 行业竞争的风险 公司属于输配电设备生产企业,细分于电能质量治理及连续供电 领域,产品可分为故障防控、连续供电、电能质量治理、电网节 能四大系列。业内同时具备以上四大系列产品的企业较少,分散 经营的企业较多、规模较小,行业集中度低,其中故障防控、电能 质量治理系列的产品竞争比较激烈。公司虽然在连续供电、电 网节能领域具有较强的技术研发能力,在行业竞争中占据技术先 机,但是如果公司在技术创新和产品生产规模方面不能保持领先 优势,则存在被模仿和复制进而引起竞争加剧的风险。 技术更新换代的风险 输配电设备行业综合了电力、电能、动力、电子、控制等多门 学科,尽管公司拥有多项专利,以及高素质的研发队伍,但随着技 术市场的不断变化和升级, 公司能否保持技术持续进步、不断满 足客户的需求变化是决定企业核心竞争力的重要因素。未来随 着电力电子器件的逐渐升级和各种方案的进步优化,不排除存在 技术替代的可能性。因此,公司面临着技术更新换代的风险。 人力资源流失风险 公司是高新技术企业,拥有稳定、高素质的人才队伍对公司的发 5 展壮大至关重要。随着行业竞争格局的不断演化,对人才,特别是 核心技术人员的争夺必将日趋激烈;随着公司经营规模的增长, 也需要补充技术、管理和营销方面的人才。因此,企业应该不断 完善人才激励机制,吸引和留住人才,否则公司将会面临人力资 源流失的风险。 实际控制人不当控制的风险 公司实际控制人为郭耀华, 直接持有公司%的股权， 通过持有霍山安格 %的股份,控制公司 %的股权，通 过持有合肥安凯 %的股份,控制公司 %的股权，郭 耀华合计控制公司 %的股权，是公司的控股股东且担任 公司的董事长。因此,郭耀华对公司的重大决策、日常生产经营、 内部管理与监督上均可施予重大影响。虽然公司通过制定“三 会”议事规则、关联交易管理规定、重大决策事项管理制度等, 进一步完善了公司治理结构,对公司实际控制人的相关行为进行 约束,但公司的实际控制人仍可利用其对公司的实际控制权对公 司的经营决策、人事、财务等进行不当控制,有可能损害公司和 中小股东的利益。 税收政策的风险 公司为高新技术企业, 执行 15%的所得税优惠税率。根据合 肥市科学技术局“关于组织开展合肥市高新技术企业认定工作 的通知”精神,2020 年通过认定和复审的高新技术企业,按照《认 定办法》规定,2023 年均需重新认定。高新技术企业税收优惠政 策对公司的经营业绩有着较大影响,如果公司不再享受上述的优 惠政策,公司将面临着税收加重的负担,影响未来年度的盈利能 力。 原材料价格波动的风险 原材料价格波动的风险。公司的主要原材料包括市场化程 度较成熟的控制板、元器件及电力设备零配件。公司采用“按 月备料+销售订单”安排生产,采购呈现较小额、多次的特点,如 果未来原材料价格出现短期剧烈波动,将对公司业绩造成一定程 度的影响。 货款结算方式中应收款项比重较大带 来的风险 2021年12月31日公司应收票据及应收账款:11,万元, 占同期期末资产的比重为 %。报告期末公司应收账款结构 良好,发生坏账的可能性较小,但是占资产比重较高,而应收票据 在回收时间及回收数额上存在一定的不确定性,一旦发生大额坏 账,将对公司经营产生不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 6 释义 释义项目 释义 合凯电气、股份公司、公司 指 安徽合凯电气科技股份有限公司 国科电力、有限公司 指 安徽国科电力设备有限公司(股改变更为合凯电气) 合凯科技 指 上海合凯电气科技有限公司 霍山安格 指 霍山安格投资中心(有限合伙) 合肥安凯 指 合肥安凯技研管理中心（有限合伙） 主办券商、国元证券 指 国元证券股份有限公司 股东大会 指 股份公司股东大会 董事会 指 股份公司/有限公司董事会 监事会 指 股份公司/有限公司监事会 三会 指 股东(大)会、董事会和监事会 高级管理人员 指 股份公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘 书 《公司章程》 指 2020 年度股东大会通过的《安徽合凯电气科技股份有 限公司章程》 中石油 指 中国石油天然气股份有限公司 中石化 指 中国石油化工集团公司 中海油 指 中国海洋石油总公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 安徽合凯电气科技股份有限公司 英文名称及缩写 ANHUI HEKAI ELECTRIC TECHNOLOGY CO.,LTD 证券简称 合凯电气 证券代码 834065 法定代表人 郭耀华 二、 联系方式 信息披露事务负责人 杭保平 联系地址 安徽省合肥市长丰县双凤工业区双凤路 28 号 电话 0551-65684721 传真 0551-65684721 电子邮箱 745613571@ 公司网址 办公地址 安徽省合肥市长丰县双凤工业区双凤路 28 号 邮政编码 231131 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 安徽省合肥市长丰县双凤工业区双凤路 28 号 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2006 年 11 月 28 日 挂牌时间 2015 年 11 月 24 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业(C-电气机械和器材制造业(C38)--输配电及控制设备制造 (C382)--其他输配电及控制设备制造(C3829) 主要业务 从事中高压电力系统中故障防控、电能质量治理、连续供电和电 网节能技术研究开发及相关产品的生产与销售 主要产品与服务项目 从事中高压电力系统中故障防控、电能质量治理、连续供电和电 网节能技术研究开发及相关产品的生产与销售 普通股股票交易方式 √集合竞价交易□做市交易 普通股总股本（股） 36,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（郭耀华），一致行动人为（郭庆波、李娜、霍山 8 安格投资中心（有限合伙）、合肥安凯技研管理中心（有限合伙）） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91340100795098995R 否 注册地址 安徽省合肥市长丰县双凤经济开发区 否 注册资本 36,000, 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国泰君安股份有限公司 主办券商办公地址 上海市静安区新闸路 669 号博华广场 报告期内主办券商是否发生变化 是 主办券商（报告披露日） 国元证券 会计师事务所 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 童苗根 黄剑 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 267,839, 234,029, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 37,293, 26,004, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 27,056, 24,197, % 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） % % - 基本每股收益 % (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 233,464, 171,018, % 负债总计 136,940, 92,530, % 归属于挂牌公司股东的净资产 89,482, 78,108, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 - 利息保障倍数 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 45,095, 35,751, % 应收账款周转率 - 存货周转率 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 36,000,000 36,000,000 % 计入权益的优先股数量 0 0 % 计入负债的优先股数量 0 0 % (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 4, 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 11,829, 委托他人投资或管理资产的损益 15, 前期已核销的应收款项回款 50, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 227, 其他符合非经常性损益定义的损益项目 1, 非经常性损益合计 12,129, 所得税影响数 1,770, 少数股东权益影响额（税后） 121, 非经常性损益净额 10,237, (八) 补充财务指标 □适用√不适用 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更√会计差错更正 □其他原因 请填写具体原因□不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 应收票据 43,896, 39,430, 应收票据小计 43,896, 39,430, 应收账款 40,200, 39,030, 应收账款小计 40,200, 39,030, 应收款项融资 21,515, 预付款项 1,199, 263, 预付款项小计 1,199, 263, 其他应收款 1,975, 2,290, 其他应收款小计 1,975, 2,290, 存货 20,065, 20,064, 存货小计 20,065, 20,064, 其他流动资产 2,007, 2,796, 其他权益工具投资 3,000, 其他非流动金融资产 3,000, 递延所得税资产 620, 668, 其他非流动资产 789, 45, 其他非流动资产小计 789, 45, 短期借款 10,011, 11,861, 应付账款 31,845, 31,574, 应付账款小计 31,845, 31,574, 应交税费 4,048, 3,928, 其他流动负债 2,356, 17,219, 盈余公积 8,701, 8,677, 未分配利润 25,409, 24,473, 少数股东权益 388, 378, 营业收入 238,539, 234,029, 营业成本 77,307, 109,713, 营业成本小计 77,307, 109,713, 销售费用 100,744, 66,185, 销售费用小计 100,744, 66,185, 财务费用 578, 392, 资产减值损失 -1,734, 资产减值损失小计 -1,734, 信用减值损失 80, 1,670, 投资收益 180, -6, 12 其他收益 5,391, 5,448, 营业外收入 66, 9, 所得税费用 3,813, 3,422, 所得税费用小计 3,813, 3,422, 净利润 28,004, 25,893, 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用√不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用□不适用 本报告期内新增子公司。 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司是一家专业从事中高压电力系统中故障防控、电能质量治理、连续供电和电网节能技术研究开 发及相关产品的生产与销售的高新技术企业。公司以磁能均化快速驱动技术、快速监测控制技术为核心， 解决电力系统中过电压和过电流的问题，公司建立了多元化的技术研发平台并在相关技术领域已取得较 大突破。公司与清华大学、国家电网北京电力公司合作参与国家高技术研究发展计划（863 计划）中关 于“主动配电网关键技术研究及示范”课题；应用于宁夏电网的“基于快速涡流驱动及短路识别的电网 运行控制技术”被列入国家发改委《国家重点节能低碳技术推广目录》（2014 年本节能部分）。公司与 上海交通大学、安徽大学等高校在电能质量、连续供电等技术领域建立了产学研平台。目前，公司拥有 发明专利 15 项、实用新型专利 56 项、软件著作权 10 项、注册商标权 20 件、外观专利 4 项。 公司的产品主要包括中高压电力系统中故障防控、电网节能、电能质量、连续供电四大系列配电控制设 备装置。公司产品主要面向输配电领域中的国家电网或地方电网，电力成套设备制造企业及发电企业和 用电规模较大的大型工业企业，为终端用户提供过电压、过电流故障防控，确保电网的连续性供电，保 障其电能质量。 公司客户类型为发电、供电、用电用户，主要客户群体为国家电网供、配电系统及石油、化工、冶金、 水泥、钢铁、煤炭等行业。目前，这些行业中有 35%以上的企业都使用了“上合凯”、“SHK”品牌的 产品，产品覆盖全国近三十个省市、自治区、直辖市。 公司通过销售部门及代理商对客户销售，技术部门在销售过程中对项目进行技术策划、提供技术设计方 案并到现场进行技术指导、产品售后服务等支持，公司通过为客户提供故障防控、连续供电、电能质量 治理、电网节能系列产品从而获取收入、利润、现金流。 （一）生产模式 公司采用“以销定产”的生产方式。电力控制设备属于非标产品，产品应用环境、电压高低、电流 大小、技术参数、达到的目标等差异较大，因此公司主要根据终端客户的需求小批量、定制化生产。公 司生产工序包括控制器设计、焊接、系统集成，电力控制设备的设计、生产、软硬件的集合及产品检测 等过程。为降低运营成本、提高工作效率，公司将非核心的生产流程以外协方式（委外加工）并由公司 支付一定费用的方式完成，如，柜体设计及售后服务中的安装及调试。 （二）销售模式 公司采取直销与代销相结合的销售模式。 直销模式：公司通过直接向终端用户提供故障防控、连续供电、电能质量治理、电网节能系列产品 及用电系统整体解决方案，并采取主动营销及招投标等方式获取订单。公司设置国网销售事业部专项服 务国家电网及各地方电网；大项目部专项服务国内外大型工矿企业，如，中石化；区域销售事业部负责 国内各销售大区的相关业务，公司在每个销售区域设立区域销售经理，区域经理在当地具有一定的行业 人脉资源，可以直接寻找项目机会或者与其他能带来客户资源的相关人员合作，公司的技术团队会配合 区域经理提供技术支持来达成销售目标。公司给予区域经理以及能带来客户资源的相关合作人员相应的 奖励，从而能够提升销售人员的积极性，扩大销售规模。 代销模式：公司成立了商务部负责与电力控制成套设备中间商（代理商）的对接，通过代理模式实 现公司产品销售的目标。 （三）盈利模式 公司通过对终端客户电力质量问题进行现场分析，结合公司核心技术优势及积累的经验，研发、制 造相关电力设备并最终将其应用于终端客户获取经济收益。 公司的商业模式清晰，具有可持续性。不存在影响公司可持续经营能力的情况。从运营记录方面分 14 析，公司报告期内主营业务明确，客户资信优良并且稳定，产品具有较高的毛利率，能为公司带来持续 的销售收入，经营性现金获利能力较好，保证了公司持续经营能力。从业务发展方面分析，国家对产业 升级及制造业的改造，对节能减排，绿色生产的支持均为电能质量治理领域带来市场增长的机会。通过 公司多年持续的研发投入、结合市场发展趋势和公司业务规划，不断推出新的解决方案，公司 2021 年 实现营业收入 亿。同比增长 %，公司的收入规模保持良好的发展势头。 报告期内，公司的商业模式较上期未发生变化。报告期后至报告披露日,公司的商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用□不适用 “专精特新”认定 √国家级□省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 □是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 年 5 月 10 日，由中华人民共和国工业和信息化部发布()的公 告，公司被确定为第一批第一年国家级“专精特新”中小企业，“专 精特新”中小企业是指具有“专业化、精细化、特色化、新颖化” 特征的中小企业，企业规模必须符合国家《中小企业划型标准》 （工信部联企业〔2011〕300 号）的规定。 2. 2020 年 8 月 17 日由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税 务总局安徽省税务局联合认定公司为高新技术企业，有效期三年。 行业信息 是否自愿披露 □是√否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 15 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 21,730, % 13,092, % % 应收票据 64,700, % 39,430, % % 应收账款 49,051, % 39,030, % % 存货 41,367, % 20,064, % % 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 10,933, % 10,043, % % 在建工程 无形资产 970, % 1,005, % % 商誉 短期借款 11,861, % -100% 长期借款 应付账款 46,017, % 31,574, % % 资产负债项目重大变动原因： 1.货币资金科目：本期期末金额 21,730, 元与上年期末相比较上升了 %，主要原因为：报 告期内公司销售收入增加，销售商品所带来的现金流增加，导致报告期末公司货币资金余额的增加。 2.应收票据科目: 本期期末金额 64,700, 元与上年期末相比较上升了 %，主要原因为：报 告期内随着公司销售额增加,客户支付的承兑汇票增加,截至报告期末收到的应收票据均为电子银行承兑 汇票,导致报告期末公司应收票据余额的增加。 3.应收账款科目：本期期末金额 49,051, 元与上年期末相比较上升了 %，主要原因为： 报告期内公司销售收入增加，导致报告期末公司应收账款余额的增加。 4.存货科目：本期期末金额 41,367, 元与上年期末相比较上升了 %，主要原因为：报告 期部分地区因疫情原因未能够安排及时发货，导致报告期末公司存货余额的增加。 5.短期借款科目：本期期末金额 0 元与上年期末相比较下降 100%，主要原因为：报告期内公司归还 了银行借款，导致报告期末公司短期借款余额的减少。 6.应付账款科目：本期期末金额 46,017, 元与上年期末相比较上升了 %,主要原因为：报 告期内公司生产订单较多，公司采取月度和季度付款模式，导致报告期末公司应付账款余额的增加。 7.报告期末，公司流动比率、资产负债率（合并）分别为 %、%，公司资产状况良好， 不存在重大减值风险，同时资产负债率低，偿债能力较强，公司对流动负债的支付不会影响公司的经营 净现金流。 16 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 267,839, - 234,029, - 营业成本 111,545, % 109,713, % % 毛利率 % - % - - 销售费用 82,570, % 66,185, % % 管理费用 11,857, % 10,951, % % 研发费用 25,420, % 17,942, % % 财务费用 66, % 392, % % 信用减值损失 -1,735, % 1,670, % % 资产减值损失 -632, % -1,734, % % 其他收益 11,831, % 5,448, % % 投资收益 15, % -6, % % 公允价值变动 收益 0 0% 0 0% 0% 资产处置收益 4, % - % 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 43,519, % 32,314, % % 营业外收入 522, % 9, % 5,% 营业外支出 244, % 3,007, % % 净利润 38,435, % 25,893, % % 项目重大变动原因： 1.研发费用科目：本年度研发费用金额为 25,420,元，与上年同期相比较上升了 %，主 要原因为：本年度加大研发投入，引起研发费用较上年同期有所上升。 2.财务费用科目：本年度财务费用金额为 66, 元，与上年同期相比较下降 %，主要原因 为：报告期未贷款，未支付利息费用，引起财务费用较上年同期有所下降。 3.信用减值损失科目:本年度信用减值损失金额为-1,735,元,与上年同期相比较上升了 %, 主要原因为:本报告期内应收账款增加，多计提了坏账准备，导致信用减值损失较上年同期有所上升。 4.资产减值损失科目:本年度资产减值损失金额为 632, 元,与上年同期相比较下降 %,主要 原因为:本期收回部分长账龄的质保金,导致坏账损失较上年同期有所上减少。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 267,839, 234,029, % 其他业务收入 0 0 主营业务成本 111,545, 109,713, % 其他业务成本 0 0 0% 17 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 故障防控系列产品 135,858, 56,700, % % % % 电网节能系列产品 86,652, 36,253, % % % % 连续供电系列产品 44,460, 17,908, % % % % 电能质量系列产品 868, 682, % % % % 合计 267,839, 111,545, % % % % 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 报告期内合同额增加，所有系列产品均有所上升，其中:连续供电系列上涨了 %，主要公司加 大宣传力度，提高了销售额；电能质量系列产品上涨主要是对前期项目改造引起的销售额增加。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 天水长城开关厂集团有限公司 8,762, % 否 2 马鞍山钢铁股份有限公司 8,106, % 否 3 河南利源新能科技有限公司 6,172, % 否 4 国网重庆市电力公司物资分公司 6,096, % 否 5 山西紫电科技有限公司 5,942, % 否 合计 35,080, % - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 安徽徽电科技股份有限公司 16,593, % 否 2 盐城市雷击环保科技有限公司 7,857, % 否 3 安徽亚凯电力科技有限公司 5,712, % 否 4 安徽起力电气设备有限公司 4,588, % 否 5 安徽通辰电气有限公司 2,472, % 否 18 合计 37,224, % - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 45,095, 35,751, % 投资活动产生的现金流量净额 -2,402, -560, % 筹资活动产生的现金流量净额 -32,443, -26,163, 24% 现金流量分析： 1.经营活动产生的现金流量净额上升幅度较大：报告期经营活动产生的现金流量净额为 45,095, 元，与上年同期相比较上升 %，主要原因为：报告期收到的货款增加，因而导致经营 活动产生的现金流量净额有所上升。 2.投资活动产生的现金流量净额下降幅度较大：报告期投资活动产生的现金流量净额为-2,402, 元，与上年同期相比较下降 %，主要原因为：报告期固定资产投入加大，导致投资活动产生的现 金流量净额有所下降。 3.筹资活动产生的现金流量净额下降幅度较大：报告期筹资活动产生的现金流量净额为 -32,443, 元，与上年同期相比较下降 24%，主要原因为：报告期投资五个子公司，导致筹资活动产 生的现金流量净额有所下降。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用□不适用 单位：元 公司 名称 公 司 类 型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上海 合凯 电气 科技 有限 公司 控 股 子 公 司 主要从事 电气设备 元器件、电 力电网控 制设备的 研发、制 造、销售。 30,000, 81,277, 46,929, 103,305, 11,649, 上海 合凯 电力 保护 设备 控 股 子 公 司 主要从事 电网配套 设备，电站 成套设备 销售，电力 1,142, 218, 257, 491, 19 有限 公司 保护设备 领域四技 服务。 安徽 翼腾 智能 电力 装备 有限 公司 控 股 子 公 司 主要从事 智能开关 控制设备、 光伏电站 成套设备 销售 2,000, 2,649, 2,030, 4,910, 257, 安徽 铠悦 升电 气科 技有 限公 司 控 股 子 公 司 配电开关 控制设备 制造；电力 自动化保 护设备、电 气设备、电 力监测设 备生产销 售 1,000, 2,199, 1,489, 3,440, 489, 上海 昆拓 电气 科技 有限 公司 控 股 子 公 司 电力信息 技术咨询 服务、电力 工程管理 服务；电气 开关控制 设备销售 4,000, 17,937, 5,300, 28,506, 1,300, 安徽 合凯 雄骏 电气 有限 公司 控 股 子 公 司 电力电网 控制设备、 电力系统 故障防控、 连续性供 电设备销 售；信息技 术咨询服 务 4,000, 23,041, 5,099, 48,090, 1,099, 黄山 合凯 揽腾 电气 科技 有限 公司 控 股 子 公 司 新型高低 压电气设 备、智能电 力电子元 器件、输配 电成套设 备、计算机 软件开发 及相关产 1,000, 11,000, 1,300, 17,891, 300, 20 品信息咨 询服务 陕西 合凯 电气 科技 有限 公司 控 股 子 公 司 发电技术 服务；信息 技术咨询 服务；计算 机信息系 统集成服 务；计算机 软硬件及 辅助设备 批发 640, 5,341, 7, 6,084, -632, 山西 合凯 珺灿 科技 有限 公司 控 股 子 公 司 电力技术 咨询服务； 计算机信 息系统管 理服务；电 气设备销 售；电工仪 器仪表集 成电路销 售 450, -21, 51, -21, 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是√否 21 三、 持续经营评价 通过多年经营，公司已形成了自主创新、产学研创新、引进消化再创新的机制和研发体系。公司与 国家电网北京电力公司、国家电网宁夏电力公司、燕山石化等高端企业，清华大学、上海交通大学、合 肥工业大学、安徽大学等高校、院所长期紧密合作，积极开展技术交流，联合培养技术人才，共同承担 和参与多项国家、省级重大科技计划项目。 公司密切关注电力保护设备相关技术的发展动向，已形成了品种齐全、结构合理的产品链，包括 4 大板块 16 个类别，100 余种不同规格型号的产品。公司的产品结构分布合理、使用范围覆盖了等多个领 域，基本具备满足国内不同客户需求的能力，提高了客户对公司的满意度。公司相关产品在西安高压电 器研究院有限责任公司实验认证中心、国家高压电器质量监督检验中心通过了型式试验，公司产品凭借 优良的性能指标，保障了客户连续性供电的可靠性。公司研发电网节能新产品 SHK-FSR 大容量高速开关 装置、SHK-ZLB 零损耗深度限流装置、SHK-HVSCSC110kV 快速开关式高压新型串补装置、 SHK-VFC 快速 开关柜、SHK-MVSC 三相一体化分布式串补装置、SHK-ZKJN 智能低压控制节能装置等系列产品占据一定 市场份额。 公司的商业模式清晰，不存在影响公司可持续经营能力的情况。从经营业绩方面分析，公司报告期 内主营业务明确，客户资信优良且稳定，产品和服务具有较高的毛利率，能为公司带来持续的销售收入， 经营性现金获利能力较好，保证了公司持续经营能力。从业务发展方面分析，国家对电力行业保持高度 重视，电力行业十三五规划为公司带来了增长的机会。公司通过电网节能、提升电能质量领域多年的经 验积累，已凭借优质的产品和服务在竞争激烈的市场环境中取得了绝对领先的地位。综上，公司领先的 技术优势、持续的创新能力、优质的产品服务和稳定的客户群体，保证了公司具有可持续经营能力。 22 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 2,000, 1,386, 2．销售产品、商品，提供劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 40,000, 10,000, 23 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2015年 9月 24 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2015年 9月 24 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 其他股东 2015年 9月 24 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 董监高 2015年 9月 24 日 - 挂牌 资金占用 承诺 承诺不以各种理 由侵占或变相占 用公司资金 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2015年 9月 24 日 - 挂牌 资金占用 承诺 承诺不以各种理 由侵占或变相占 用公司资金 正在履行中 其他 2015年 9月 24 日 - 挂牌 资金占用 承诺 承诺不以各种理 由侵占或变相占 用公司资金 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 不涉及 1.挂牌时公司全体股东、董事、监事、高级管理人员均已与公司签订了《避免同业竞争承诺函》、 《关于防止占用公司资金的承诺函》。 2.截至本报告书披露之日，公司全体股东、董事、监事、高级管理人员均不存在在中国境内外直接 或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司存在竞争关系的 任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权， 或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员，均未有以各种理由侵占或变相 占用公司资金的行为。 24 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 17,310,750 % 0 17,310,750 % 其中：控股股东、实际控制 人 4,895,000 % 0 4,895,000 % 董事、监事、高管 614,750 % 0 614,750 % 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 18,689,250 % 0 18,689,250 % 其中：控股股东、实际控制 人 16,845,000 % 0 16,845,000 % 董事、监事、高管 1,259,000 % 0 1,259,000 % 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 36,000,000 - 0 36,000,000 - 普通股股东人数 55 股本结构变动情况： □适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 郭耀华 21,740,000 0 21,740,000 % 16,845,000 4,895,000 0 0 2 霍 山 安 格 投 资 中心（有 限合伙） 5,000,000 0 5,000,000 % 0 5,000,000 0 3 合 肥 安 凯 技 研 管 理 中 心（有限 4,999,000 0 4,999,000 % 0 4,999,000 0 0 25 合伙） 4 郭庆波 1,800,000 -445,371 1,354,629 % 1,350,000 4,629 0 0 5 卢龙生 1,140,000 1,140,000 % 0 1,140,000 0 0 6 李俭华 659,000 659,000 % 494,250 164,750 0 0 7 李娜 600,000 -401 599,599 % 0 599,599 0 0 8 于海波 160,000 160,000 % 0 160,000 0 0 9 陈中秋 55,568 55,568 % 0 55,568 0 0 10 高羽丹 52,520 52,520 % 0 52,520 0 0 合计 35,938,000 -177,684 35,760,316 % 18,689,250 17,071,066 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 截至本报告书披露之日，公司股东之间的关联关系如下： 1、公司普通股前十名股东间，股东郭耀华与郭庆波系姐弟关系、与李娜系母女关系，除此之外，公 司自然人股东之间无任何直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系。 2、股东郭耀华系霍山安格、合肥安凯的执行事务合伙人。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 26 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用□不适用 单位：元或股 股利分配日期 每 10股派现数（含税） 每 10股送股数 每 10股转增数 2021年 5月 26日 0 0 2021年 10月 12日 0 0 合计 0 0 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10股派现数（含税） 每 10股送股数 每 10股转增数 年度分配预案 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用√不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 郭耀华 董事长、总经理 女 否 1963 年 11 月 2019 年 5 月 15 日 2022 年 5 月 14 日 李俭华 董事、副总经理 否 1963 年 12 月 2019 年 5 月 15 日 2022 年 5 月 14 日 袁丽 董事 女 否 1982 年 10 月 2019 年 5 月 15 日 2022 年 5 月 14 日 颜云飞 董事 否 1974 年 11 月 2019 年 5 月 15 日 2022 年 5 月 14 日 唐晓玉 董事 女 否 1963 年 12 月 2021 年 7 月 9 日 2022 年 5 月 14 日 赵梅 监事 女 否 1977 年 3 月 2019 年 5 月 15 日 2022 年 5 月 14 日 张景红 监事 女 否 1982 年 9 月 2019 年 5 月 15 日 2022 年 5 月 14 日 张婧 职工监事 女 否 1981 年 9 月 2019 年 5 月 15 日 2022 年 5 月 14 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事、监事、高级管理人员之间不存在任何直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关 系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 唐晓玉 新任 新任 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用□不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 28 □适用 √不适用 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 2、 报告期内新任董事:唐晓玉，女，汉族，籍贯江苏南通，中共党员，1963 年 12 月出生，1986 年毕 业于石油部廊坊管道学院，大专学历，1991年毕业于中央党校河南分校，本科学历。1986年 7月至 1988 年 11 月在中国石油集团山东聊城石油管道输油公司任技术负责人兼团支部书记；1988 年 12 月至 2003 年 7 月在中国石化集团河南石油勘探局水电厂任电气工程师、高级政工师、代理科长兼机关党支部书记； 2003 年 8 月至 2004 年 5 月在上海合凯电力保护设备有限公司任技术负责人；2004 年 6 月至 2006 年 5 月在上海苏凯电气科技有限公司任总经理，担任技术及财务负责人；2006 年 6 月至 2014 年 6 月在上海 锐思电气科技有限公司任总经理，担任技术及财务负责人；2012年 9月至 2019年 12月在安徽安锐电气 科技有限公司任总经理，担任技术及财务负责人；2020年 1月至今在安徽合凯电气科技股份有限公司任 公司内部审计工作。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用√不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 无 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 无 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 无 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 无 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 无 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 具备会计师专业技术职务 资格 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 无 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 无 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 无 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 无 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 无 29 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 25 12 3 34 生产人员 48 28 4 72 销售人员 21 20 3 38 技术人员 47 6 4 49 财务人员 11 9 3 17 员工总计 152 75 17 210 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 6 7 本科 42 52 专科 58 85 专科以下 46 66 员工总计 152 210 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、人员培训情况 公司十分重视员工的培训，制定了系统的培训计划与人才培育机制，全面加强员工培训工作，包 括新员工的入职培训、试用期的岗位技能培训、在职员工业务与管理技术培训、管理人员管理提升培 训、员工晋级、调岗职业技能需求培训等，不断提升公司员工素质与能力，提升员工和部门的工作效 率，为公司战略目标的实现提供坚实的基础和确实的保障。 2、员工薪酬政策 公司实施全员劳动合同制。公司与员工签订《劳动合同书》及《保密协议》，按国家有关法律、法 规，参与相关政府机构推行的社会保险计划，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保 险和住房公积金。 公司重视内部员工培养，公司致力于从内部提拔品行优秀、有培养潜力的研发人员 及管理人才。针对这部分人员，公司根据进步程度以及承担的具体职责，给予调薪及晋升机会。公司 有针对性地参加人才交流会，招聘应届毕业生和优秀专业人才，并为人才提供发挥自己才干的舞台和 机会，帮助人才实现自身的价值，并提供与其自身价值相适应的待遇和职位。 3、公司需承担费用的离退休职工人数情况 无 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用√不适用 30 三、 报告期后更新情况 □适用√不适用 31 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是√否 投资机构是否派驻董事 □是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是√否 管理层是否引入职业经理人 □是√否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是√否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 股份公司成立以来，公司建立了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的公司治理结构， 制定审议通过了《公司章程》、“三会”议事规则、《关联交易管理规定》、《对外担保管理规定》、《防止 控股股东及其关联方占用公司资金管理制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》等规章制 度。《公司章程》符合《公司法》、《非上市公众公司监管第 3 号—章程必备条款》的要求，相关职责在 公司的章程和制度中已经进行了明确规定，从而形成了分工明确、相互制衡的公司治理机制。 报告期内，公司依据全国中小企业股份转让系统相关规范性文件的要求，法人治理结构得到有效的 完善，内部控制体系更加健全，公司运营也更加规范，促进了公司整体管理水平的提升。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司已通过《公司章程》等明确规定了股东具有查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、“三会” 会议决议、记录及财务会计报告等资料的权利；有对公司的经营进行监督，提出建议或者质询的权利； 有依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人参加股东大会，并行使相应的表决权的权利；符合 条件的股东有权利按照相关法律法规及公司章程规定的流程提请召开临时股东大会、或向人民法院提起 诉讼、寻求法律救济。公司通过上述治理机制使得股东的知情权、参与权、质询权和表决权等权利得到 有效保障。 报告期内，公司董事会对公司治理机制执行情况进行研讨和评估后认为公司现有的治理机制能够给 所有股东提供合适的保护，能够保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司将根 据自身业务的发展以及新的政策法规的要求，及时补充和完善公司治理机制，同时公司的董事、监事、 高级管理人员等相关人员也会进一步加强对相关法律法规的学习，更有效地执行各项内部制度，更好地 保护全体股东的利益。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 股份公司成立以来，公司建立了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的较为完善的法 人治理结构和“三会”制度，制定并审议通过了《对外担保管理规定》、《投资管理制度》、《关联交易管 理规定》、《防止控股股东及其关联方占用公司资金管理制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理 制度》等对公司的重大决策事项作出决议，保证公司的正常发展，据此进一步对公司的担保、投资、关 32 联交易等重大决策行为进行规范和监督。 截至报告期末，公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均依据《公司章程》 及有关的内部控制制度进行，按规定该开董事会的开董事会讨论、审议通过。未出现违法违规情况，公 司重大决策运作情况良好。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 本报告期内，根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司于 2020 年 1 月 3 日颁布的《全国中小 企业股份转让系统挂牌公司治理规则》的规定，结合公司实际情况，经公司第二届董事会第三次会议以 及 2019 年度股东大会审批通过，对《公司章程》进行相应修改。具体内容详见公司于 2020 年 4 月 27 日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台（) 披露的关于拟修订《公司章程》公告 （公告编号：2020-011）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 4 10 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 按规定设置会场 2020年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6个月内举行 否 在上一会计年度结束 后 6个月内举行 2020年年度股东大会通知是否未提前 20日发出 否 提前 20日发出 2021年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 提前 15日发出 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 未向董事会提议过召 开临时股东大会 股东大会是否实施过征集投票权 否 未实施过征集投票权 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决 情况是否未单独计票并披露 否 对中小股东的表决情 况未单独计票并披露 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集召开和表决程序符合有关法律法规的要求，董事、 监事均按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大决策均按照《公司章程》及有关内部控制制 度的程序和规则进行，截至报告期末，三会依法运作，未出现违法违规现象和重大缺陷，董监高能够切 33 实履行应尽的职责和义务。 1、股东大会：股份公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及公司制定的《股 东大会议事规则》的规定和要求，规范股东大会的召集、召开、表决程序，平等对待所有股东，确保股 东特别是中小股东享有平等地位，能够充分行使其权利。 2、董事会：公司现有董事会成员 5 人，董事会的人数及结构符合法律法规规定。报告期内，公司 董事会能够依法召集召开会议，并就重大事项形成一致决议。公司全体董事能够按照《董事会议事规则》 等的规定，依法行使职权，勤勉尽责地履行职责和义务，熟悉有关法律法规，按时出席董事会和股东大 会，认真审议各项议案，切实保护公司和股东的权益。 3、监事会：公司现有监事会成员 3 人，股份公司监事会严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》 等有关规定选举产生监事会，监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求，能够依法召集、 召开监事会，并形成有效决议。公司监事能够按照《监事会议事规则》的要求认真履行职责，诚信、勤 勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督，切实维护公司及股 东的合法权益。 截至报告期末，公司三会的召集、召开、表决程序符合法律法规的要求。今后公司将继续强化三会 在公司治理中的作用，为公司科学民主决策重大事项提供保障。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会在报告期内的监督活动中，未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度的监督事项 无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。报告期内，控股 股东及实际控制人不存在影响发行人独立性的情形，公司具备独立自主经营的能力。 业务独立：公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承担责 任与风险，未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关 联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生； 公司的总经理、付总经理等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的 其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领取薪金及报酬；公司财务人员未在控股股东及其控制 的其他企业中兼职。 资产完整及独立：公司合法拥有与目前业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的所有权或使 用权。公司独立拥有该资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。 机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、付总经理等高 级管理人员在内的高级管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、实际控制人及其 控制的其他企业，不存在机构混同的情形。公司的办公场所独立于股东单位，不存在混合经营、合署办 公的情形。 财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》 建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立做出财务决策，具有规范的财务会计制度。 公司在银行开立独立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、 34 实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司尚未制订年度报告差错 责任追究制度 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用√不适用 (二) 特别表决权股份 □适用√不适用 35 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 容诚审字[2022]230Z0167 号 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26 审计报告日期 2022 年 2 月 28 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 童苗根 黄剑 1 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 20 万元 审 计 报 告 安徽合凯电气科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了安徽合凯电气科技股份有限公司（以下简称合凯电气）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了合凯电气 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于合凯电气，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 36 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 合凯电气管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括合凯电气 2021 年 度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 合凯电气管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估合凯电气的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合凯电气、终止运营或别无其他现实 的选择。 治理层负责监督合凯电气的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： 37 （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对合凯电气持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致合凯电气 不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就合凯电气中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务 报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 38 （此页为合凯电气容诚审字[2022]230Z0167 号审计报告之签字盖章页。） 容诚会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） （项目合伙人） 童 苗 根 中国·北京 中国注册会计师： 黄 剑 2022 年 2 月 28 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021年 12月 31 日 2020年 12月 31日 流动资产： 货币资金 五、1 21,730, 13,092, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、2 64,700, 39,430, 应收账款 五、3 49,051, 39,030, 应收款项融资 五、4 21,429, 21,515, 预付款项 五、5 610, 263, 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、6 1,860, 2,290, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、7 41,367, 20,064, 合同资产 五、8 14,523, 17,771, 39 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、9 2,097, 2,796, 流动资产合计 217,370, 156,256, 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 五、10 3,000, 3,000, 投资性房地产 固定资产 五、11 10,933, 10,043, 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 五、12 970, 1,005, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、13 963, 668, 其他非流动资产 五、14 225, 45, 非流动资产合计 16,093, 14,761, 资产总计 233,464, 171,018, 流动负债： 短期借款 五、15 11,861, 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、16 46,017, 31,574, 预收款项 合同负债 五、17 37,565, 18,126, 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、18 11,352, 2,099, 应交税费 五、19 6,555, 3,928, 其他应付款 五、20 5,094, 7,721, 40 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五、21 30,355, 17,219, 流动负债合计 136,940, 92,530, 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 136,940, 92,530, 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、22 36,000, 36,000, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、23 8,958, 8,958, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、24 11,300, 8,677, 一般风险准备 未分配利润 五、25 33,223, 24,473, 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 89,482, 78,108, 少数股东权益 7,040, 378, 所有者权益（或股东权益）合计 96,523, 78,487, 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 233,464, 171,018, 法定代表人：郭耀华主管会计工作负责人：杭保平会计机构负责人：杭保平 41 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021年 12月 31 日 2020年 12月 31日 流动资产： 货币资金 2,126, 6,997, 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 35,486, 34,122, 应收账款 十四、1 31,711, 10,038, 应收款项融资 5,613, 12,441, 预付款项 260, 12,360, 其他应收款 十四、2 1,055, 11,041, 其中：应收利息 应收股利 9,288, 买入返售金融资产 存货 27,527, 9,020, 合同资产 5,802, 2,270, 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 800, 469, 流动资产合计 110,383, 98,763, 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十四、3 37,551, 31,431, 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 3,000, 3,000, 投资性房地产 固定资产 10,746, 9,899, 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 970, 1,005, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 456, 120, 其他非流动资产 225, 45, 42 非流动资产合计 52,950, 45,502, 资产总计 163,333, 144,265, 流动负债： 短期借款 11,861, 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 24,610, 23,117, 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 6,082, 1,399, 应交税费 4,191, 576, 其他应付款 4,088, 3,173, 其中：应付利息 应付股利 合同负债 30,601, 15,319, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 20,982, 16,354, 流动负债合计 90,558, 71,801, 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 90,558, 71,801, 所有者权益（或股东权益）： 股本 36,000, 36,000, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 8,958, 8,958, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 43 盈余公积 11,300, 8,677, 一般风险准备 未分配利润 16,517, 18,828, 所有者权益（或股东权益）合计 72,775, 72,463, 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 163,333, 144,265, (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 267,839, 234,029, 其中：营业收入 五、26 267,839, 234,029, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 233,803, 207,093, 其中：营业成本 五、26 111,545, 109,713, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、27 2,342, 1,907, 销售费用 五、28 82,570, 66,185, 管理费用 五、29 11,857, 10,951, 研发费用 五、30 25,420, 17,942, 财务费用 五、31 66, 392, 其中：利息费用 181, 408, 利息收入 135, 23, 加：其他收益 五、32 11,831, 5,448, 投资收益（损失以“-”号填列） 五、33 15, -6, 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 174, 180, 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） -158, -186, 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 44 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、34 -1,735, 1,670, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、35 -632, -1,734, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、36 4, - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 43,519, 32,314, 加：营业外收入 五、37 522, 9, 减：营业外支出 五、38 244, 3,007, 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 43,797, 29,316, 减：所得税费用 五、39 5,361, 3,422, 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 38,435, 25,893, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 38,435, 25,893, 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,141, -111, 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 37,293, 26,004, 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 38,435, 25,893, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 37,293, 26,004, （二）归属于少数股东的综合收益总额 1,141, -111, 八、每股收益： 45 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：郭耀华主管会计工作负责人：杭保平会计机构负责人：杭保平 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十四、4 215,537, 187,493, 减：营业成本 十四、4 119,136, 114,891, 税金及附加 1,432, 1,281, 销售费用 45,003, 39,595, 管理费用 9,670, 7,814, 研发费用 16,782, 11,328, 财务费用 158, 404, 其中：利息费用 191, 408, 利息收入 35, 6, 加：其他收益 8,999, 4,626, 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 15, 9,282, 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） -158, -186, 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,488, -486, 资产减值损失（损失以“-”号填列） -813, -119, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 4, 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 30,070, 25,478, 加：营业外收入 109, 减：营业外支出 196, 38, 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 29,982, 25,441, 减：所得税费用 3,750, 1,618, 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 26,232, 23,822, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 26,232, 23,822, （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 46 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 26,232, 23,822, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 321,371, 196,576, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 257, 296, 收到其他与经营活动有关的现金 五、40 14,510, 15,600, 经营活动现金流入小计 336,140, 212,474, 购买商品、接受劳务支付的现金 155,945, 97,260, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 47 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 21,821, 12,988, 支付的各项税费 25,487, 19,927, 支付其他与经营活动有关的现金 五、40 87,789, 46,546, 经营活动现金流出小计 291,044, 176,723, 经营活动产生的现金流量净额 45,095, 35,751, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 174, 180, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 4, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 178, 180,000 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 2,580, 740, 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,580, 740, 投资活动产生的现金流量净额 -2,402, -560, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 5,520, 490, 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 5,520, 490, 取得借款收到的现金 10,000, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,520, 10,490, 偿还债务支付的现金 11,850, 10,000, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,113, 26,653, 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 37,963, 36,653, 筹资活动产生的现金流量净额 -32,443, -26,163, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -7, 五、现金及现金等价物净增加额 10,242, 9,027, 加：期初现金及现金等价物余额 五、41 10,595, 1,568, 六、期末现金及现金等价物余额 五、41 20,837, 10,595, 法定代表人：郭耀华主管会计工作负责人：杭保平会计机构负责人：杭保平 48 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 243,071, 187,316, 收到的税费返还 257, 296, 收到其他与经营活动有关的现金 11,986, 8,217, 经营活动现金流入小计 255,316, 195,831, 购买商品、接受劳务支付的现金 140,035, 123,251, 支付给职工以及为职工支付的现金 12,718, 7,868, 支付的各项税费 13,207, 14,328, 支付其他与经营活动有关的现金 55,972, 29,664, 经营活动现金流出小计 221,933, 175,112, 经营活动产生的现金流量净额 33,383, 20,718, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 9,462, 11,749, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 4, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9,467, 11,749, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 2,429, 740, 投资支付的现金 6,120, 510, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 8,549, 1,250, 投资活动产生的现金流量净额 918, 10,499, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,000, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,000, 偿还债务支付的现金 11,850, 10,000, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,113, 26,653, 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 37,963, 36,653, 筹资活动产生的现金流量净额 -37,963, -26,653, 49 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -7, 五、现金及现金等价物净增加额 -3,669, 4,563, 加：期初现金及现金等价物余额 5,240, 676, 六、期末现金及现金等价物余额 1,570, 5,240, 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 36,000, - - - 8,958, - - - 8,677, 24,473, 378, 78,487, 加：会计政策变更 前期差错更 正 同一控制下 企业合并 其他 二、本年期初余额 36,000, - - - 8,958, - - - 8,677, 24,473, 378, 78,487, 三、本期增减变动 - - - - - - - - 2,623, 8,750, 6,661, 18,035, 51 金额（减少以“－” 号填列） （一）综合收益总 额 - 37,293, 1,141, 38,435, （二）所有者投入 和减少资本 - - - - - - - - - - - 5,520, 5,520, 1．股东投入的普 通股 - 5,520, 5,520, 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - 2,623, -28,543, - -25,920, 1．提取盈余公积 2,623, -2,623, - 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 -25,920, -25,920, 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1.资本公积转增 资本（或股本） 2.盈余公积转增 52 资本（或股本） 3.盈余公积弥补 亏损 4.设定受益计划 变动额结转留存 收益 5.其他综合收益 结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 36,000, - - - 8,958, - - - 11,300, 33,223, 7,040, 96,523, 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 36,000, 8,958, - 6,282, 26,002, - 77,242, 加：会计政策变更 53 前期差错更 正 12, 1,128, 1,141, 同一控制下 企业合并 其他 二、本年期初余额 36,000, - - - 8,958, - - - 6,294, 27,130, - 78,384, 三、本期增减变动 金额（减少以“－” 号填列） - - - - - - - - 2,382, -2,657, 378, 103, （一）综合收益总 额 - 26,004, -111, 25,893, （二）所有者投入 和减少资本 - - - - - - - - - - - 490, 490, 1．股东投入的普 通股 - 490, 490, 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - 2,382, -28,662, - -26,280, 1．提取盈余公积 2,382, -2,382, - 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -26,280, -26,280, 54 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1.资本公积转增 资本（或股本） 2.盈余公积转增 资本（或股本） 3.盈余公积弥补 亏损 4.设定受益计划 变动额结转留存 收益 5.其他综合收益 结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 36,000, - - - 8,958, - - - 8,677, 24,473, 378, 78,487, 法定代表人：郭耀华主管会计工作负责人：杭保平会计机构负责人：杭保平 55 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 36,000, 8,958, 8,677, 18,828, 72,463, 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 36,000, 8,958, 8,677, 18,828, 72,463, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,623, -2,310, 312, （一）综合收益总额 26,232, 26,232, （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 56 （三）利润分配 2,623, -28,543, -25,920, 1．提取盈余公积 2,623, -2,623, 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -25,920, -25,920, 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 36,000, 8,958, 11,300, 16,517, 72,775, 57 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 36,000, 8,958, 6,282, 23,554, 74,794, 加：会计政策变更 前期差错更正 12, 113, 126, 其他 二、本年期初余额 36,000, 8,958, 6,294, 23,667, 74,920, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,382, -4,839, -2,457, （一）综合收益总额 23,822, 23,822, （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 2,382, -28,662, -26,280, 1．提取盈余公积 2,382, -2,382, 2．提取一般风险准备 58 3．对所有者（或股东）的 分配 -26,280, -26,280, 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 36,000, 8,958, 8,677, 18,828, 72,463, 59 三、 财务报表附注 安徽合凯电气科技股份有限公司 财务报表附注 2021 年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1. 公司概况 安徽合凯电气科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由上 海众飞电力设备有限公司以货币 6,000, 元出资，于 2006 年 11 月 28 日设 立全资子公司，公司法定代表人为郭耀华。注册地：安徽省合肥市长丰县双凤工 业区金华大道 28 号。2015 年 10 月 19 日全国中小企业股份转让系统有限责任公 司同意公司股票挂牌，简称“合凯电气”，股份代码 834065。 公司住所：安徽省合肥市长丰县双凤经济开发区双凤路北 28 号。 统一社会信用代码：91340100795098995R 公司法定代表人：郭耀华 营业期限：长期。 所处行业：电气机械和器材制造业。 经营范围：电力系统故障防控、连续性供电、电网节能与提升电能质量电气 自动化控制设备及元器件的研发、制造、销售；电力保护设备科技领域技术开发、 计算机软件开发及相关产品信息咨询服务；房屋租赁。（涉及前置许可的凭许可 证经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 截止 2021 年 12 月 31 日公司股权结构如下： 序号 股东姓名 股本（万元） 股本结构（%） 1 郭耀华 2, 60 2 霍山安格投资中心（有限合伙） 3 合肥安凯技研管理中心（有限合伙） 4 郭庆波 5 卢龙生 6 李俭华 7 李娜 8 于海波 9 高羽丹 10 陈中秋 11 其他股东 合计 3, 财务报告批准报出日：本财务报表已经本公司董事会于 2022 年 2 月 28 日决 议批准报出。 2. 合并财务报表范围及变化 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 直接 间接 1 上海合凯电气科技有限公司 上海合凯电气 — 2 黄山合凯揽腾电气科技有限公司 合凯揽腾 — 3 安徽合凯雄骏电气有限公司 合凯雄骏 — 4 上海昆拓电气科技有限公司 上海昆拓 — 5 安徽翼腾智能电力装备有限公司 翼腾智能 — 6 安徽铠悦升电气科技有限公司 铠悦升电气 — 7 陕西合凯电气科技有限公司 陕西合凯 — 8 山西合凯骏灿科技有限公司 合凯骏灿 — 9 上海合凯电力保护设备有限公司 上海合凯电力 — 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本公司本期合并财务报表范围变化 本报告期内新增子公司： 序号 子公司全称 子公司简 称 报告期间 本期纳入合并范 围原因 61 1 黄山合凯揽腾电气科技有限公 司 合凯揽腾 2021 年 4-12 月 报告期内成立的控 股子公司 2 安徽合凯雄骏电气有限公司 合凯雄骏 2021 年 4-12 月 报告期内成立的控 股子公司 3 上海昆拓电气科技有限公司 上海昆拓 2021 年 4-12 月 报告期内成立的控 股子公司 4 陕西合凯电气科技有限公司 陕西合凯 2021 年 6-12 月 报告期内成立的控 股子公司 5 山西合凯骏灿科技有限公司 合凯骏灿 2021 年 11-12 月 报告期内成立的控 股子公司 本报告期内无减少子公司情况。 本报告期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则 及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本 公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务 按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公 司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司以 12 个月为一个营业周期。 62 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并 前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计 政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净 资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其 公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被 购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业 合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及 在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后 合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合 并当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 63 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或 类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同 安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被 本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结 构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为 决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服 务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司 的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获 取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资 者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相 关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对 其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处 理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表 范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子 公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的 64 会计处理方法进行处理。 （3）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企 业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等 项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所 享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易 表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 65 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有 者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵 销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资 本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益 相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值 与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确 认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但 与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销 “归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部 66 交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净 利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内 部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有 者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少 数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合 并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调 整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积 和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成 本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步 股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会 计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与 合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取 67 得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比 较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上 合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的， 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量 设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中 披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值 重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并 财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合 并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失 控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 68 动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控 制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值， 所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财 务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规 定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一 次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为 其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务 报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多 次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济 的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子 公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增 资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在 增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 69 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合 营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会 计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 70 汇率折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政 策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间 编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经 营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近 似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇 率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在 现金流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债 表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处 置当期损益。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的 71 合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或 该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负 债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部 分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条 款确认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买 卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交 付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金 流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响 的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否 则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相 关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不 考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价 格进行初始计量。 72 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司 管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条 款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的 利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量， 其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量 为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生 的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金 融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期 损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产 终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金 融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公 允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或 损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变 动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 73 债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融 负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融 负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括 利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额 计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客 户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款 偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担 保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确 认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合 同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含 交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接 地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用 于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 74 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果 是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。 在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金 融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的 数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的， 还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公 允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价 值为负数的确认为一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目 影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失， 直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一 个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不 是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合 同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存 在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍 生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值 无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以 预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平 75 均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同 现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中， 对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用 调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生 的违约事件而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工 具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件 而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失 分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段， 本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认 后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工 具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信 用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损 失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照 其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金 融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收 入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融 资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项/合同资产 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应 收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测 试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票 76 据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金 融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将 应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1：银行承兑汇票 应收票据组合 2：商业承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。 商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划 分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄 段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1：应收合并范围内关联方 应收账款组合 2：账龄组合 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表，计算预期信用损失。 其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方 其他应收款组合 2 账龄组合 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续 期预期信用损失率，计算预期信用损失。 应收款项融资确定组合的依据如下： 77 应收款项融资组合 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前 状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失。 合同资产确定组合的依据如下： 合同资产组合 未到期质保金 对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风 险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用 损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的 能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降 低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风 险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概 率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续 期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已 显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要 的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考 虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； 78 B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务 或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济 或技术环境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发 生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影 响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务 的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具 的合同框架做出其他变更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信 用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信 用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显 著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证 明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增 加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期 未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信 用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违 约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人 79 在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组； 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源 生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表 日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减 值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金 融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直 接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情 况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以 偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合 同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资 产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产 的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方， 80 且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资 产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续 确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号- 金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放 弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动 风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认 81 所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业 应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损 失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时 满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相 关负债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 11. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场 的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市 场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最 有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或 者以最低金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生 经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生 82 经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中 一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价 值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作 为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察 输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对 相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中 取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所 使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层 次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入 值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层 次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 12. 存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产 过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物品等。具体分为 原材料、委托加工物资、周转材料、在产品、产成品等。 （2）发出存货的计价方法 存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使 存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。存货发出按加权平均法计价。 83 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年 度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可 变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变 现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存 货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为 其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料 按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料 按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货， 按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额 予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损 益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 84 13. 合同资产及合同负债 自 2020 年 1 月 1 日起适用 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同 资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该 权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户 对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、 10。 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合 同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他 非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或 “其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵 销。 14. 合同成本 自 2020 年 1 月 1 日起适用 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本 确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、 制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他 成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认 为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基 85 础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生 时计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于 超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损 合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营 业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业 周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营 业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个 正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 15. 持有待售的非流动资产或处置组 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出 售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购 买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管 部门批准后方可出售的，已经获得批准。 本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将 在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类 别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。 86 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出 售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类 别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类 别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费 用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工 具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所 产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其 账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减 去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公 允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持 有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减 的商誉账面价值不得转回。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分 为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低 计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况 下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。 （3）列报 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或 持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负 债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中 的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。 87 16. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本 公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控 制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方 或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或 一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这 些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能 够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享 有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投 资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以 及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位 的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权 及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表 明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 88 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资， 按照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质 且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关 税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相 关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归 属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账 面价值之间的差额，计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营 企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 89 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成 本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确 认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会 计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被 投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构 成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按 权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其 公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应 当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允 90 价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相 关会计处理见附注三、15。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待 售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。 17. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超 过一年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按 固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年 折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 91 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 机器设备 年限平均法 5-14 5 运输设备 年限平均法 4-5 5 电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减 值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 18. 在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到 预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项 目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程 安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 19. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费 用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 92 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金 额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本 化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率 根据一般借款加权平均利率计算确定。 20. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿 命 依据 土地使用权 50 年 法定使用年限 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确 定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债 表日进行减值测试。 93 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿 命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销 金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已 计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零， 但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可 以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可 能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定 的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的， 估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究 阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用 性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 21. 长期资产减值 94 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无 形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、 金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的， 本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用 寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹 象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其 他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记 至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊 至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效 应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相 应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其 账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 22. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改 95 良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。 23. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益 人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长 期应付职工薪酬”项目。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相 关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及 工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和 住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并 确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累 积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。 本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 96 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二 个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与 设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的 市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计 变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务 的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服 务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计 划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的 孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除 97 了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均 计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定 受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定 受益计划义务现值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利 息净额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综 合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转 移这些在其他综合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的 折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃 市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现 后的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 98 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部 应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组 成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 24. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债 表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前 最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 25. 收入确认原则和计量方法 （1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本 无关的经济利益的总流入。 99 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收 入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经 济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约 义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义 务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不 包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司 按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不 确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合 同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支 付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内 采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公 司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一 时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认 收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确 定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预 计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理 确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确 认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： 100 ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款 义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法 定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得 该商品所有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因 向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退 还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除 收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项 资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本 的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上 述资产和负债进行重新计量。 质保义务 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供 质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本 公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户 保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本 公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的 相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时 确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供 了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及 本公司承诺履行任务的性质等因素。 主要责任人与代理人 101 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权， 来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让 商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收 对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费 的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方 的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分 商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或 承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。 客户未行使的合同权利 本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履 行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放 弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相 关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则， 本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关 余额转为收入。 合同变更 本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时： ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款 反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行 会计处理； ②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务 与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将 原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理； ③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务 与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的 102 组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当 期收入。 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： 一般在发货至客户指定仓库或项目场地时，公司取得客户签收入库依据后确 认收入；需经验收的，以取得客户验收依据后确认收入。 26. 政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计 量。 （3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产 相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限 内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计 入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将 尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与 收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在 103 确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分 分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与 本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提 供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整 资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 27. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的 暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对 所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递 延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对 所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所 得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵 104 扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同 时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得 税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为 递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除 外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 105 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确 认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益）， 通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计 入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括： 其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整 法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含 负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额 弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损） 和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减 的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额 为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业 合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负 106 债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差 异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合 并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确 认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算 确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递 延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与 股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 28. 租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方 让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合 同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使 用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资 产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 （2）单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独 租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的 一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起 使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 （3）本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的 租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价 值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租 赁。 107 本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或 当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公 司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产 使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： • 租赁负债的初始计量金额； • 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享 受的租赁激励相关金额； • 承租人发生的初始直接费用； • 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢 复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认 标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本 属于为生产存货而发生的将计入存货成本。 使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将 会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类 别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权 资产类别确定折旧率。 各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 机器设备 年限平均法 5-10 5 运输设备 年限平均法 5-10 5 电子设备及其他 年限平均法 3-10 5 ②租赁负债 108 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计 量。租赁付款额包括以下五项内容: • 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金 额； • 取决于指数或比率的可变租赁付款额； • 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； • 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使 终止租赁选择权； • 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利 率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为 未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利 息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时 计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发 生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权 或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁 付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。 （4）本公司作为出租人的会计处理方法 在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风 险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁 本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生 的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计 入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款 额在实际发生时计入当期损益。 ②融资租赁 109 在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未 收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并 终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并 确认利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计 入当期损益。 （5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租 赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了 租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的 金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更 后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现 值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的 租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： • 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价 值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； • 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计 处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形 110 对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为 经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理， 并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更 在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新 议定合同的规定进行会计处理。 （6）售后租回 本公司按照附注三、25 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否 属于销售。 ①本公司作为卖方（承租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同 时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行 会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使 用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权 利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确 认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计 处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买 进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。 以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资 租赁，除此之外的均为经营租赁。 （1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个 期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的， 本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法 进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用 111 的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分 摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当 期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认 为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期 内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承 担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余 额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期 内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在 实际发生时计入当期收益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低 租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期 内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政 策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得 租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理 确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产 寿命两者中较短者作为折旧期间。 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应 收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的 长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用 实际利率法确认为租赁收入。 112 29. 重要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 2021 年 1 月 26 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会[2021]1 号）（以下简称“解释 14 号”），自公布之日起施行。本公司于 2021 年 1 月 26 日执行解释 14 号，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、30。2021 年 1 月 1 日至 2021 年 1 月 26 日新增的有关业务，本公司根据解释 14 号进行调整。 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至解释施行日尚未完成的有关 PPP 项目 合同，未按照解释第 14 号及 PPP 项目合同社会资本方会计处理实施问答和应用 案例等相关规定进行会计处理的，本公司进行追溯调整，并合理估计 PPP 项目合 同历史期间的折现率、单独售价等信息，追溯调整不切实可行的，本公司从可追 溯调整的最早期间期初开始应用解释 14 号。PPP 项目合同尚未完成，指的是 PPP 项目合同的建造、运营和移交等一项或多项义务在解释第 14 号施行日之前尚未 全部完成。 2020 年 12 月 31 日前发生的基准利率改革相关业务，未按照解释 14 号的规 定进行会计处理的，本公司进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。 本公司将上述追溯调整的累计影响数调整 2021 年 1 月 1 日留存收益及财务 报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。 2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35 号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布 之日起施行，本公司自 2021 年 12 月 30 日起执行该规定，对于解释 15 号发布前 本公司财务报表未按照“关于资金集中管理相关列报”相关规定列报的，本公司 按照该规定对可比期间的财务报表数据进行相应调整。 2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下 简称“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际 财务报告准则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起 实施；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施，其中母公司或 子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外 财务报表的企业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对 113 会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、28。 对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是 否为租赁或者包含租赁。 对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定 义评估合同是否为租赁或者包含租赁。 本公司作为承租人 本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不 予调整： A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和 应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债； B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额 按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按 照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。 C.在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进 行相应会计处理。 本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理， 未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁， 采用下列一项或多项简化处理： • 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理; • 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； • 使用权资产的计量不包含初始直接费用； • 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权 的实际行使及其他最新情况确定租赁期； • 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号— —或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次 114 执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产； • 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行 会计处理。 本公司作为出租人 对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公 司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进 行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定 进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。 售后租回交易 对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估 资产转让是否符合附注三、25 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日 前应当作为销售和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承 租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内 摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理 的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方 法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或 损失调整使用权资产。 （2）重要会计估计变更 本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 四、 税项 1．主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售收入 13% 城市维护建设税 流转税额 7%、5%、1% 企业所得税 应纳税所得额 15%*注 1 注：母公司合凯电气及子公司上海合凯电气企业所得税按应纳税所得额的15%计缴；其 余子公司及孙公司上海合凯电力均按照小微企业缴纳所得税。 2．税收优惠 115 经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局核发的高 新技术企业证书（证书编号：GR202034000810），合凯电气被认定为高新技术 企业，依规定本公司自 2020 年起连续三年可按照高新技术企业的优惠税率 15% 缴纳企业所得税。 经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局核发 的高新技术企业证书（证书编号：GR202031004005），上海合凯电气被认定为 高新技术企业，依规定本公司自 2020 年起连续三年可按照高新技术企业的优惠 税率 15%缴纳企业所得税。 根据财政部与税务总局下发的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通 知》，其余子公司及孙公司上海合凯电力本期按小微企业标准执行企业所得税税 率。 3. 其他 按国家和地方有关规定计算缴纳。 五、合并财务报表项目注释 1. 货币资金 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 库存现金 — 4, 银行存款 20,837, 10,591, 其他货币资金 893, 2,497, 合计 21,730, 13,092, 其中：存放在境外的款项总额 — — （1）期末其他货币资金系保函保证金。除此之外，期末货币资金中无因抵 押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。 （2）期末货币资金较期初增长 %，主要系经营积累增加所致。 2. 应收票据 （1）分类列示 种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 116 种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 61,465, — 61,465, 38,231, 9 — 38,231, 9 商业承兑汇票 3,405, 170, 3,234, 1,262, 63, 1,199, 合计 64,870, 170, 64,700, 39,494, 9 63, 39,430, 1 （2）期末本公司无已质押的应收票据。 （3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项目 终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 — 25,473, 商业承兑汇票 — 2,086, 合计 — 27,560, 期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据系非 6+9 银行承兑汇票，故不终止 确认。 （4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 （5）按坏账计提方法分类披露 类别 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 64,870, 170, 64,700, 其中：银行承兑汇票 61,465, — — 61,465, 其中：商业承兑汇票 3,405, 170, 3,234, 合计 64,870, 170, 64,700, （续上表） 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 39,494, 63, 39,430, 其中：银行承兑汇票 38,231, — — 38,231, 117 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 其中：商业承兑汇票 1,262, 63, 1,199, 合计 39,494, 63, 39,430, 坏账准备计提的具体说明： ①于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按商业承兑汇票计提坏账准 备 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 3,405, 170, 1,262, 63, 1-2 年 — — — — 2-3 年 — — — — 3-4 年 — — — — 4 年以上 — — — — 合计 3,405, 170, 1,262, 63, 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 （6）本期坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021年 12月31 日 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 63, 107, — — 170, （7）期末应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，本公司认为所持有 的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重 大损失，故未对其计提信用减值准备，针对商业承兑汇票按照预期信用损失率计 提信用减值准备。 （8）期末应收票据账面余额较期初增长 %，主要系公司本期采用银行 承兑汇票结算的业务量增加所致。 3. 应收账款 （1）按账龄披露 118 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 41,044, 37,736, 1 至 2 年 11,028, 3,030, 2 至 3 年 975, 411, 3 年以上 80, 651, 小计 53,128, 41,829, 减：坏账准备 4,076, 2,798, 合计 49,051, 39,030, （2）按坏账计提方法分类披露 类别 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 694, 694, — 按组合计提坏账准备 52,434, 3,382, 49,051, 其中：账龄组合 52,434, 3,382, 49,051, 合计 53,128, 4,076, 49,051, （续上表） 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 224, 224, — 按组合计提坏账准备 41,605, 2,574, 39,030, 其中：账龄组合 41,605, 2,574, 39,030, 合计 41,829, 2,798, 39,030, 坏账准备计提的具体说明： ①2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 昆明兴三方电器科技有限公司 330, 330, 预计难以收回 新疆广汇新能源有限公司 215, 215, 预计难以收回 中钢设备有限公司 66, 66, 预计难以收回 119 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 中冶南方连铸技术工程有限责任公司 49, 49, 预计难以收回 辽源经济开发区友谊热源有限公司 30, 30, 预计难以收回 阳泉中联能源科技有限公司 3, 3, 预计难以收回 合计 694, 694, ②2020年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 山东万杰高科技股份有限公司 224, 224, 预计难以收 回 ③于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的 应收账款 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 41,044, 2,052, 37,736, 1,886, 1-2 年 10,483, 1,048, 3,030, 303, 2-3 年 856, 256, 411, 123, 3-4 年 50, 25, 331, 165, 4 年以上 — — 95, 95, 合计 52,434, 3,382, 41,605, 2,574, 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 （3）本期坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021年 12月31 日 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 2,798, 1,623, — 345, 4,076, （4）本期核销的应收账款明细如下： 单位名称 核销金额 核销原因 山东万杰高科技股份有限公司 282, 预计无法收回 贵阳凯立科技有限公司 63, 预计无法收回 合计 345, 预计无法收回 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 120 单位名称 余额 占应收账款余 额的比例（%） 坏账准备余额 马鞍山钢铁股份有限公司 4,432, 221, 辽宁恒亿融资租赁有限公司 3,240, 162, 甘肃筑鼎建设有限责任公司 2,246, 112, 河南利源新能科技有限公司 1,764, 88, 襄垣县鸿达煤化有限公司 1,605, 80, 合计 13,289, 664, （6）期末本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （7）期末本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 4. 应收款项融资 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价值 应收票据 21,429, 21,515, 应收账款 — — 合计 21,429, 21,515, （2）期末公司无质押银行的应收款项融资。 （3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 23,989, — （4）期末应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票 不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计 提减值准备。 5. 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 610, 263, 1 至 2 年 — — — — 2 至 3 年 — — — — 121 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 金额 比例(%) 金额 比例(%) 3 年以上 — — — — 合计 610, 263, 期末本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位名称 2021 年 12 月 31 日余 额 占预付款项期末余额 合计数的比例 安徽宏基电力科技有限公司 280, 安徽天盾电力科技有限公司 88, 天津市泰莱电力设备技术有限公司 57, 信电电器集团有限公司 44, 中国检验认证集团安徽有限公司 35, 合计 505, （3）期末预付款项账面余额较期初增长 %，主要系预付材料款增加 所致。 6. 其他应收款 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应收利息 — — 应收股利 — — 其他应收款 1,860, 2,290, 合计 1,860, 2,290, （2）其他应收款 ①按账龄披露 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 1,540, 2,339, 1 至 2 年 412, 75, 2 至 3 年 36, — 3 年以上 — 416, 小计 1,989, 2,831, 122 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 减：坏账准备 129, 541, 合计 1,860, 2,290, ②按款项性质分类情况 款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 保证金 1,228, 1,654, 往来款 433, 416, 备用金 261, 164, 代扣款 62, 596, 押金 3, — 小计 1,989, 2,831,