，协好奇口口~姆j官理观察2015年~)三j主自6期Managernent Observer FtûtH版关键风险指标与镜效考核研究张金文(国网福建省龙岩供电公司，福建龙岩361005) 摘要:关键风险指标(KRI)是能反映企业风险领域变化情况的早期预警指标，是企业风险管理的一项重要工具。平衡计分卡是企业绩效考核的重要管理工具。将关键风险指标有效的纳入平衡计分卡中，能够达到对风险管理进行评价的目的，增加企业员工对风险管理的重视程度，促进企业风险管控效率和效果的提高。因此，本文对二者融合进行系统研究，为实务提供参考和借鉴。关键词:关键风险指标绩效考核平衡计分卡Research on the Integration of Key Risk Indicators and Performance Evaluation Jinwen ZHANG (Longyan E1ectronic Power Supp1y of State Grid, Longyan City, Fujian Province 361005) Abstract:Key risk indicators (KR1s) are metrics used to provide an ear1y signa1 of increasing risk exposure in various areas of the organization. 1t’ s an important too1 for risk management. Ba1anced Scorecard (BSC) is an important management too1 for performance eva1uation in modern enterprise management. The integration of KR1 and BSC could make an eva1uation of the risk management outcome, raising the emp1oyees’ risk management awareness and improving the efficiency and effecti veness of enterprise risk management. So this paper aims to use the combining theory to make a systematical research on the integration and BSC, in order to provide reference for practical app1ication. Keywords: Key risk indicators, Performance evaluation, Ba1ance scorecard 业银行对操作风险进行识别和监测的重要工具，KR1的设1.关键凤险指标的概念计和使用也得到了我国银监会的重视。银监会在2007年伴随着新巴塞尔协议的出台和实施，关键风险指标5月发布的《商业银行操作风险管理指引》中，将KRICKey Risk 1ndicators, KR1)应运而生。早在2002年定义为"代表某一风险领域变化情况并可定期监控的统巴塞尔委员会就提出KR1的概念，并由RMA专业咨询与计指标"。关键风险指标可用于监测可能造成损失事件风险管理协会作为金融业KR1体系研发行动的发起人。的各项风险及控制措施，并作为反映风险变化情况的早巴塞尔委员会在2002年7月发布的((Soundpractices 期预警指标，高级管理层可据此迅速采取措施，具体指for the management and supervision of operationa1 标例如"失败交易占总交易数量的比例、员工流动率、risk))中明确指出"风险指标通常是财务方面的统计客户投诉次数等"。数据指标，可用于监测银行的风险状况变化。"作为商按照风险监测对象和指标时滞性分类，KRI可以分作者简介:张全文(1987一)，女，民族:汉，籍贯:福建龙岩，学历:硕士研究生，研究方向:风险管理.. 118.
财经(务)管理为预警指标、同步指标和滞后指标。预警指标是典型的注企业战略方向不同，但KRI通过风险管理而BSC则通前向型指标，预警指标的变化先于风险状况的变化，能过业绩测评与企业战略建立联系，目地都是促进企业整够预先警示未来风险变化。同步指标表示的是"正在发体战略实施井致力于增加企业目标完成的可能性。第三，生的风险"这类指标值的变化追求与风险状况的变化KRI与BSC都需对业务流程进行整体梳理。KRI的选择要保持一致。同步指标适用于各类风险，主要用来描述和覆盖企业整体业务流程的关键风险环节。BSC的内部流监测流程的操作质量。滞后指标用于反映或查找"历史程维度指标体系的设置是从价值链的通用模式出发进行事件"其反映实际风险状况的变动时间往往较为滞后。全面系统的分析。第四，KRI与BSC的指标性质相同。KRI的识别与确认首先在于牢牢把握企业的战略目标以及两者提炼的指标都既包括定量指标，也包括定性指标。影响企业目标实现的相关风险事件，一般来说，KRI的以上的诸多相似之处，使得基于KRI与BSC融合的理念识别与确认包括以下四个步骤:第一，流程关键风险成构建的考核体系具有可行性，为风险管理纳入绩效考核因识别。第二，指标识别与选取。第三，确认指标的内容。提供了思维出发点和实施的途径。第四，确认指标阔值。4.关键凤险指标与平衡计分卡融合模式2.关键风险指标纳入绩效考核的必要性4. 1关键风险指标与平衡计分卡融合的关键因素目前多数公司的绩效考核均是以财务指标为核心，一一关键业绩指标并没有将风险考虑在内。而以财务指标为核心的绩效考虽然KPI与BSC是两种不同的绩效考核方法，但两核具有明显缺陷，鼓励短期主义，鼓励局部观点，不能者之间内在联系非常紧密。KPI是基于战略分解后具体有效控制风险的影响，有损股东长远价值。从这一点说的指标，而BSC基于企业战略，是企业战略执行的重要明将风险管理纳入绩效考核是非常有必要的。而绩效考工具。可以说，两者是-脉相承的关系，KPI使BSC的核通常会在一定程度上影响各利益相关者的收益水平，内容更加充实完善:没有BSC的引导，KPI会迷失方向。进而影响企业价值。从这一本质上讲，企业风险管理与KPI和BSC都是对建立战略性绩效考核成功模式的有效绩效考核有着异曲同工的目的。所以如果能将风险管理探索，都试图通过创造出一个全体员工为之做出贡献的纳入企业绩效考核体系中，不仅能改进只以财务指标为合作模式来达成企业最终的战略目标，这一点也是两者核心的绩效考核的缺陷，而且能够增加人们对风险管理在实践中取长补短的重要依据。的重视，促进企业风险管控的效率和效果的提高。而关关键业绩指标与关键风险指标的联系键风险指标是指针对需要重点关注的风险或控制设定的虽然KPI与KRI的内容和目的均不相同，但二者有监控指标，其设置和应用可帮助各职能部门、分支机构着不可忽视的联系性。二者都以企业战略目标为前提，和公司高级管理层了解并监控自身的风险及控制现状，都关注企业关键领域，二者的建立操作流程也大体相似。是风险管理非常有效的应用工具之一。将关键风险指标而且最关键的是，与经营战略相关的绩效指标是KRI的纳入企业绩效考核正好能将风险管理以可量化的指标方一个好的来源。很多指标即可以是KRI，也可以是KPI，式纳入绩效考核过程中，是一种必要且可行的方式。虽然他们具体的内容和目标不同。由于KPI与BSC有着不可分离、一脉相承的关系，3.关键凤险指标纳入绩效考核的可行性一KPI与KRI又具有一定程度的联系性，因此可以说KPI是关键风险指标与平衡计分卡融合分析KRI与BSC融合的桥梁。又基于KRI与BSC融合的理论基础，来源于经营战略绩效指标的KRI可以依照KPI的关键风险指标与平衡积分卡的融合是先进的风险管方式自然的融入到BSC的四个维度中，为KRI与BSC融理思想与绩效考核体系的无缝连接，这将极大促进企业合提供了一个突破口。风险管理和战略实施，二者的融合主要基于以下四个方关键风险指标与平衡计分卡融合的考核体系基面:第一，KRI与BSC都着眼于全局意识。KRI与BSC本模式两者都着眼于从企业全局出发，分别评价企业风险与业KPI是KRI与BSC融合的桥梁，为二者融合提供了绩。第二，KRI与BSC共同关注企业战略。两者虽然关突破口。与经营战略相关的绩效指标是KRI的一个好的(下转第124页). 119.
财经(务)管理管理是整个企业管理的关键。3.结束语成本管理是一个企业管理的核心和关键。一个完整参考文献:的企业管理不仅包括了决策过程、生产过程和销售过程，[1 ]龙春华.关于我国企业成本管理中存在的问题及其对策探还包括了售后服务过程。这一完整的企业成本管理过程讨回.财经界(学术), 2009,(4). 都要紧紧抓住成本，对其进行管理，才能增加该企业的[2]仲振雷.我国企业成本管理的现状和对策分析日].现代商经济效益。同时，成本管理还是一个有组织、有目的的业，2010,,(2). 管理活动，该活动包含了产品设计的调动、生产和质量[3]陈柯.企业战略成本管理研究[M].北京:财政经济出版社，监管等各个环节。当然，要想真正的做好成本管理，必2001 须要调动每个员工的积极性，发挥全体员工的智慧，合[4Doumal of Accounting Research 23(1):268-295 理运用各种有关的知识和技术手段。可以说，一个企业[5]刘宏.工业企业成本计算方法的选择U].现代商业，2010, 如果不加强成本管理，则无所谓经济效益。因此，成本(11). (上接第119页)来源，这类KRI便可以依据关键业绩指标的方式自然的本文虽然论证了关键风险指标与BSC融合的可行性，融入到BSC模式中。因此本文提出将来源于经营绩效指并建立了基于关键风险指标与平衡计分卡融合的考核体标的KRI、KPI以及一般业绩指标分别纳入BSC四个维度系基本模式，但较为粗糙。对KRI与BSC融合的考核体下的中，通过提炼KRI与KPI等指标确定企业价值驱动力，系中指标的量化问题、指标基准值选择问题、指标目标设立KRI与BSC融合的考核体系，实现风险管理与绩效值以及权重确定问题是需要进一步研究解决的问题。考核的有效结合。即企业在进行绩效考核时，可以参照企业的KRI体系，将能够反映风险水平、来源于经营战参考文献:(1]中国银监会.商业银行操作风险管理指引[EB/01].ht句://略绩效指标的KRI赋予一定的权重分维度纳入到BSC模岛民une12007一06/01lcontent6186687. 式中。这样可以形成一种新型的约束机制，使得员工更-05-14. 加注重对风险的管理，在进行绩效考核的同时提高企业(2]刘睿，李金迎.商业银行关键操作风险指标构建问题研究风险管控的效率和效果。日].金融与经济.2009，(6):25-29.[3]马东梅证券公司操作风险管理体系建设探讨(D]天津大5.结论及展望学.2010.→直以来，风险管理就受到理论界和实务界的广泛[4]佟欣，许健.商业银行操作风险预警指标体系研究日].管理重视，科学有效的风险管理一方面可以保证企业健康、评论，2010，(1):13-21. 持续地运行，另一方面可以降低防范风险的资金成本，[5]周斌以KPI为核心的zz公司绩效考核体系设计[D]兰提高竞争力。作为对风险进行识别和监测的重要工具，州大学，的设计和使用得到了越来越广泛的关注。这一工具主[6]方振邦，王国良.基于平衡计分卡的绩效评价体系一以某合要解决的是如何识别和了解企业自身的风险状况及其变资制造类企业为例田中国人力资源开发，2∞5(05):64-68.化趋势的问题，形成前瞻性的风险预警。本文从KRI的理论研究出发，结合绩效考核理论，研究构建基于KRI与BSC融合的考核体系基本模式，希望能够为风险管理纳入绩效考核这一理念提供新的思路。. 124.
