内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
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内部管理制度系列
财务监督管理制度-贵港市
（标准、完整、实用、可修改）
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财务监督管理制度-贵港市
Financial supervision and management system-guigang city
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
第一条为了加强机关财务管理，强化财务监督，规范经
费收支行为，增强经费的使用效益，制定本制度。
第二条机关各项经费实行统一预算管理，本着“量入为出、
力求节约，先收后支、留有余地”的原则，编制年度经费预算
方案。
(一)机关年度经费预算方案每年 8 月份由本办各科、二
层机构根据职能分工和业务需要，提出次年初步经费预算计
划，由综合科财务人员汇总平衡，经办领导审查，提交主任
办公会议审定。
(二)本办二层机构次年经费预算方案于每年 8 月份编制
完成，报送综合科财务人员审核，经办领导审查，提交主任
办公会议审定后，由办公室下发执行。如遇到特殊情况经费
不足，确需追加预算时，由二层机构提出书面报告，写明原
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因，报办领导审批后方可执行。
(三)年度经费预算支出，各科、二层机构原则上不得突
破预算指标，没有预算指标的支出不得列支;特殊情况需追加
经费，须由部门写出书面报告，提交办公会议通过后方可执
行。
(四)经费预算范围包括:交通车辆费(含车辆油料、车辆保
险、过路过桥费、车辆维修保养费、车辆装饰费等);各部门
的业务及办公经费(含报刊杂志费、电话费、各类培训、购买
办公用品、差旅费及出差补贴)。
第三条严格各项费用开支的审核报销手续。
(一)送综合科财务人员报销的票据必须是国家统一使用
的有效票据并具有真实、完整、合法性，票据必须注明开票
时间，单位、物品名称、数量、单价等，财务人员有责任对
记载不全的发票予以退回，对涂改及不合法的发票不予受理。
报销票据的各项内容均不得涂改，票据有错误的应由票据出
具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。
(二)报账程序:经办人填写报销凭证及单据，送会计审核
签字，各处领导签字，由办主要领导签字后方能报销。
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(三)经费支出每笔超过 1000 元(含)原则上必须通过银行
转帐支付，特殊情况须填写《大额现金支付审批表》经办领
导同意后，方可支付现金。
第四条经费报销审批程序
(一)各科在本年度经费预算指标内，报销经费的，需经
办主要领导签字后开支。
(二)各科预算确定后，年度内原则上不予追加。如因特
殊原因(不可预见及不可抗力因素)确需追加预算的，由各科
写出书面报告，送综合科审核，提交办公会研究，并经办主
要领导审批后执行。
(三)各科举办的培训、会议、考察开支标准和预算，先
由举办科写出书面报告(包括举办时间、地点、参加人员和人
数、各项开支标准、经费预算额度等)，送综合科审核后，由
办领导审批后方可执行。由办公室举办的培训、会议、考察
的经费预算，由综合科负责写出书面报告，应由分管部门编
制专项经费预算列入年度专项经费支出安排。
(四)会议费管理:
1.会议支出包括住宿、伙食、会场租金、交通、文件印
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刷、夜餐、办公用品、备用药品等支出。具体要求及标准按
照市财政局《关于印发〈贵港市本级会议管理办法〉的通知》
执行。
2.会议地点须到市财政局、监察局确定的定点饭店按标
准办会。
(五)差旅费管理:
1.出差人员(含外出考察，下同)应就出差的人数、时间、
地点、事由及经费预算形成专题报告，报办主要领导审批后
方可出差，并作为经费报销的依据之一。
2.出差人员按照上级财务规定执行。
3.出差住宿地点须到市财政局、监察局确定的定点饭店
按标准住宿。
(六)工程项目管理:工程建设项目的管理按照《贵港市人
防办工程建设管理规定》执行。
(七)业务培训管理:参照会议管理执行。
第五条因公借款须填写借条，经办主要领导批准方可借
款;公务完成后两周内还款或办理财务结算手续。越期不办理
还款或财务结算手续的:一是通报批评;二是一年内不准再借
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款(特殊情况，经领导签批除外)。财务借款不能跨年度结算
报帐。个人非因公不得借用公款。
第六条对于通过银行转帐的业务支出，具体填报《银行
付款申请表》的经办人员须负责该项转帐业务的后续销帐手
续。
第七条随着公务卡消费制度的推行，单位的各项支出应
按公务卡的使用规程优先使用公务卡消费。确实不能使用公
务卡消费的零星支出，方可通过现金报帐。
第八条各科领导要严格把关预算指标，厉行节约。
第九条固定资产的购置按《政府采购法》有关规定办理，
文件规定可不采用政府招标采购的特殊人防设备，可参考
《政府采购法》的形式，由办公室组成集中采购小组负责采
购工作。
第十条人防经费批复及拨款程序。
根据《人民防空预算管理规定》，涉及对各县(市、区)人
防办及本办二层机构各项人防经费的批复(含防空地下室易
地建设费)，由综合科根据年度人防经费预算编制情况商有关
业务科，由相关业务科提出书面意见，经综合科按年度人防
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经费预算额度审核，主任办公会议研究确定后，统一由办公
室下文批复。
对下级各项人防经费的拨款按照上述规定程序执行。
第十一条规范财务监督。每半年由综合科在主任办公会
议上(各科领导参加)公布单位财务收支情况。每两年邀请审
计部门对本办财务收支进行一次审计，切实加强财务监督。
第十二条根据“三定”方案确定的财务人员人防内部审计
和财务监督的工作职责。每年 5 月由综合科财务人员对各县
(市、区)人防办及本办二层机构上一年度的人防经费收支情
况进行一次重点检查，年度内根据具体情况进行 1—2 次抽
查。根据国家人民防空办公室有关审计制度要求，由综合科
写出书面报告报办领导批准后，组织对市内重点人防工程建
设项目审计。
第十三条每月财务收支情况报表，由综合科财务人员在
次月 20 日前报办主要领导。
第十四条财务人员应根据职能分工及时编制会计凭证
和会计报表，按规定妥善保存并装订归档。
第十五条财务人员应依法依规执行有关各项财务法规，
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履行各项财务职责。对违法违规行为，要坚持原则，依法办
事。
第十六条加强财务管理，搞好财务工作，涉及到单位、
个人利益的具体经济行为是机关全体工作人员的共同责任，
共同遵守。
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