（财务预算编制）工程概、预算与结
算管理
2、工程、概、预算和结算的实施过程管理
(1)、在工程开工前，按公司规定程序，由公司委派项目经理部的预算人员。经营部主管要
向预算人员交底，提供工程由招标至施工合同的资料，并进行讲解，以使其初步了解该工程
的情况。
(2)、派到项目部的预算人员要及时将文件转发到项目部贯标员手中，由其复印转发给项目
经理、技术队长和施工员，由项目经理组织对招标文件、交房标准及施工合同的学习，使管
理人员明确施工内容及范围。对甲方及监理人员在工程施工过程中提出的超出合同约定内容
要求或不合理要求，及时给予正面回复。
交底会的内容如下：
交底的依据、工程施工范围；○1
拟分包的专业项目(土方、降水、打桩等)；○2
工程各部位的主要工程量；○3
招标中图示不明确处的预算是如何考虑的；○4
需要调整并重新确认的项目；○5
特殊的工艺、材料、设备，需要测算的项目和在结算时要按实调整的项目；○6
(3)、洽商管理
甲方下发的正式变更洽商必须有收文记录。○1
对上报甲方的正式洽商与洽商概算书，必须通过发文手续上报甲方，还要留下一份○2
相同底稿以防丢失。
临时洽商必须有甲方负责人签字。由项目经理或技术负责人负责到后正常洽商的追○3
认。
预算人员要根据工程施工进度经常与技术负责人商讨旗子工艺，及时发现甲方要求○4
的做法与交房标准要求的不同之处。预算人员参与审核技术部门所写工程变更签认单，避免
日后因做法问题对造价产生产不利影响。
及时计算每份洽商的增减账，按甲方要求或不定期地核对并签认。○5
(4)、工程材料与设备价格的确认。
工程施工主要材料及设备价格的确定大致分为两种：第一种是甲方询价后下发的限价
通知单；第二种是由乙方报价、甲方与监理单位确认的材料单价。由乙方自主报价，不再调
整材料设备价，只调整量。
甲方下发的材料限价通知单应及时通知采购部门进行市场询价(对非指定厂家材料○1
要进行材料招标)。如果甲方所限位价格经市场询价认为不合理，应及时通知甲方，并要求
甲方提供报价单位或请假共变更限价。
乙方询价上报甲方或监理单位确认的材料价格按以下程序办理○2
A、提出材料的数理、规格、型号。
B、交公司采购部招标，按《采购部规章》执行，汇总出报价表，由相关人员签字确认。
C、提交主管经理商定填写报表。
D、上报甲方及监理确认。
E、甲方及监理回复后装订归档。
不进行认价的按公司相关制度执行。○3
以上工作中如出现分歧，应书面上报公司部门主管和主管经理协助解决。
(5)工程索赔管理
在工程施工中由于甲方原因或政府部门政策变动等影响，造成工程的停(缓)建、窝工，
设计图纸修改造成工程量增加等，均要对甲方进行索赔。在施工合同中应有明确的规定。我
方由预算员牵头，项目部经理、经营部主管参加，按以下步骤办理：
搜集有关证明材料，使证据有力。○1
组织有关人员分析索赔的可行性，写好索赔报告。○2
数额较大时，上报公司主管经理、总经理。○3
获得公司领导的批准后，正式向监理公司、甲方或委托咨询机构递交索赔报告。○4
经营部主管、项目经理参加索赔，必要时请主管经理参加。○5
如经数次谈判没有结果，甲方不给予明确答复，由经营部向公司请示，确需仲裁时○6
要向有关机构申诉。
不可抗力和连续不定期的停水、停电造成的损失，每次都要办理签认，每月报建设○7
单位。
(6)、工程进度月报表管理。
工程进度月报按合同约定的付款部位或监理的要求编写，填报的表格用建委的标准表样，
电脑打印由预算员负责，附当月完成工程理的预算书，在每月 25 日前编制完成，由预算员报
监理机构签认后由甲方最终定价是。此月报一式三份，甲方、监理各一份，本部门留存一份。
每月向公司经营部上报所签认的进度款表，以便公司掌握拨付情况。月进度表与成本报表一起
在每月 8 日前报到公司。
(7)、工程结算。
在工程竣工验收后，应及时开出工程结算通知单通知甲方，由经营部和预算员牵头，
项目经理组织完成此项工作，预算员整理好工程中的结算资料，由公司进行汇总编制。如尚
有部分未签认的洽商应由其经办人负责追缴，按本部门的工作程序及要求递交、审核存档。
竣工结算文件包括(但不限于)以下内容：
封皮应美观大方，用彩色打印，加上公司标志和图片，上部写明工程名称和结算书，○1
下为本公司全称并加盖公章。
目录应清楚、准确。○2
编制说明：阐述所编制的依据、标准、结算的范围等。○3
造价汇总表(预算软件标准格式)。○4
三材汇总表。○5
土建水电等工程，取费在前、结算书在后，按汇总表中排列顺序装订。○6
工程验收单。○7
汇总好的整套变更、洽商(分专业整理，统一编号)。○8
索赔文件确认书。○9
工程材料认价单(经甲方、监理确认)或限价单。○⑩
钢筋工程计算书。○11
其他与造价有关的资料。○12
如有扣减或在结算中未含的项目，应单列并说明之。
(8)相关的依据文件：
相关的结算依据文件有招标文件、投招预算书、中标通知书、施工合同、承诺书、补
充协议书等。结算编制完成后，由经营部向主管经理汇报，并组织召开结算前的汇报会，请
总经理、主管经理及各口主管到会，会中经营部主管作汇报，对结算进行交底，各部门共同
分析，与成本值比较，研究决策，分析利润大小，做出最终结算。
按工程结算审核程序与甲方时行核对并结算，各专业分别审核。在过程中甲方或委托
审计的部门提出的异议或者否认的结算内容，应在提出可靠资料后审核方说明，协商解决。
如协商无效，应向公司对口部门请示，请有关领导出面帮助解决。尽量协商解决，不要与甲
方发生纠纷，以免影响公司的业务。
工程结算完成后，由经营部负责办理结算手续，签认结算单(按甲方要求的形式)。完
成后交本公司财务部、主管各一份，本部门留存一份。
合同管理
1、合同管理流程
(1)在确定合同签订意向后，由经营部与合同的另一方谈判，拟订合同草案。
(2)谈定内容后交法律顾问复核确认。
(3)法律顾问审定后交主管经理核定。
(4)经主管经理同意签字盖章。
(5)分发各部门。
(6)履约完成后结算。
2、分类与实施
(1)工程总包施工合同(与建设方签订的合同)
在工程中标后同由经营部负责与建设方签订，合同格式为建设部和国家行政管理局制定
的标准范本，按要求填写(一般要用铅笔填写一份草稿)。参照文件主要有招标文件、投标报价
书中标通知书、相关招标合同的范本等。
填写用词要准确，使用合同规范语言书写。填写后由经营部报人力资源部复核，复核
后报主管经理批复，送交建设单位并进行磋商，谈定后再正式抄写。按要求一般为 8份，好
正本 2份，副本 6份。合同的正文要做到无涂改、无错别字、由经营部主管复核无误后，报
集团总公司经营部盖章。其步骤如下：
总公司在合同正副本封面盖章，在签署栏盖总公司合同专用章、法人代表人名章，○1
委托代理人签字。填写合同备案登记表标准表一式 4份。
由本公司经营部递交建设单盖章确认。○2
与建设单位约定备案时间，领取支票(交印花税用)。○3
与建设单位经办人到招标办合同处办理备案手续，我方经办人应是有合同员证的人○4
员，并须携带本人的合同员证。
办理程序按标办的统一要求。购买印花税后巾在合同正本上。登记备案后，由标办○5
盖章，统一编号。
合同分发部门有，建设单位留存正本 1份副本 3份，除标办一份外，其余交公司财○6
务部 1份，项目部 1份，本部门留存 1份。
(2)合同的终止与保修合同管理
在工程完工后领取核验单，由项目部通知经营部办理保修合同。用《建设工程施工合同
示范文本》上的《房屋建筑工程质量保修书》。按要求填写后，另加工程合同终止备案登记表，
一式 4 份，按前述步骤递交、盖章签订。
(3)分包工程合同(我公司对专业公司的分包公司)。本项适用于土方、防水、桩基、门
窗等专业性强的分项工程，使用相应专业特定的合同范本。
(4)劳务合同(与劳务分包公司签订)。在按我公司招标程序选取分包单位后，要与劳务
分包公司签订合同。其中含廉政管理协议和材料管理协议。
(5)材料供应合同(材料采购部门定)。
(6)聘任合同(人力资源部定)。
(7)指标合同(内部控制合同)。
以上合同由经营部办理，主管复核，无误后报法律顾问审核，再报主管经理指示盖章，
步骤如下：在签署栏盖公司公章、法人代表人名章，委托代理人签字；分包方盖章确认；合
同分发由经营部办理：主管经理 1份、财务部 1份、项目部 1份、本部门留存 1份。劳务合
同及聘任由合同交人力资源部一份。
3、合同变更与违约管理
按《合同法》和《建设工程施工合同(示范文本)》中的条件，具有变更与违约条件时，
由经办人与对方联系解决。
(1)由于我方所做的调整或建设单位做的变更，应提前书面通知对方，进行磋商，达成
一致后续签补充协议。如造成经济损失，变更的一方负赔偿责任。
(2)由于供方的变更、违约，由经办人办理并提出损失数额的可靠证据，依法进行追究
直至挽回经济损失。
4、合同的结算管理
凡经公司批准签署的正式分包合同、材料与设备采购合同等，都应办理结算。
(1)合同结算的要求
当合同付款到总价的 80%时，要待办理完结算后再付剩余款项。○1
结算时首先由经办人或项目部填写好规定的表格，再报经营部审查工程技术部验收○2
合格，最后由公司主管经理审批。结算所用表格见表 1-1表 1-2表 1-3
分包合同结算审核表表 1-1
工程名称 合同编号
供方全称 分包项目名称
合同价 结算价
审定造价 分包方确认(签章)
简要说明 附件要有验收单、合同、预算资料和计算表
资料员 库房材料
预算员 技术负责人项目部意见
安全员 项目经理
材料部主管 技术部主管
财务部主管 经营部主管
主管经理
公司复审意见
总经理
分包工程(供货)结算情况表表 1-2
合同名称：供方名称：
合同编号：工期履行情况：
保修时间：质量履行情况：
序号 费用名称 金额(元) 简要说明
1 合同价
2 增减价
3 结算价
4 结算中应扣款
其中：保修款
5 已付款
6 欠付款(3-4-5)
其他需
要说明
的事项
分包工程结算核定、核查表表 1-3
工程名称 分包项
目
分包队伍名称：
核定工程量方法
核定工程总量
详图及计算公式：
计算人 核定人 项目负责人
公司核定：
分包项目
负责人
经营部 主管经理
备注：
(2)应提供的结算文件为
双方确认的所有工程洽商及相应的预算书；○1
工程竣工验收资料(延误工期或质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任○2
的说明)。
其他与结算相关的双方确认的协议、备忘录、扣款与罚款等；○3
结算明细表和汇总表；○4
原合同文本。○5
(3)办理结算的程序
工程完工或物资供应到现场后，由项目部负责人提出办理结算。结算的凭据必须是○1
原始资料，并且我方授权人已签字认可，否则不予受理。应审核结算价格，并填写表 1-4和
表 1-5。
经营部、公司主管经理审核完毕并签字，即视为工程结算审批生效。经办人将上述○2
文件、附件和完整的结算资料提交财务部。财务部复审确认后，再按要求付款。
结算办理的时间要求：○3
A、分包工程竣工后(即完成工程合同所有内容，并经公司技术部、项目部和分包方三
方验收)，项目部应在 15个工作日内提交竣工验收资料(较大型或复杂项目可以放宽至 20个
工作日)。
B、工程预算负责人应在20个工作日完成资料的收集整理和结算的审定。
所有结算办理完成后，经办人员将所有结算资料交公司档案资料管理员存档，以备○4
价格查询。
5、履约检查
工程处主管领导全面检查合同的履行情况，经营部主要检查分包工程的履行情况，财
务部检查材料合同履行付款情况，发现项目经理部管理人员与分包方有弄虚作假的情况，应
根据情节对责任人和分包方进行处罚。各负责人应认真检查，及时上报。如未按以上条款执
行，扣责任人 200元以上的罚款。
工程材料管理
公司的主要材料、大宗材料实行“四统一”即统一计划、统一采购、统一供应、统一
核算。企业的绝大部分主要材料通过公司材料部进入企业，再分流入项目部。
1、材料计划
工程开工前由公司经营部会同项目部预算员向公司提交一份一次性材料计划，作为供
应备料的依据。在施工过程中，依据工程进度情况、工程变更及调整后的施工预算，及时向
公司材料部提供调整后的月计划(必要时年提供周计划)，作为动态管理的依据。
2、材料的使用与发放
为了有效控制工程材料成本，提高材料使用的计划性及合理性，达到降低消耗、降低
成本的目的，公司的材料管理主要实行定额耗料和限额领料制度。公司管理层负责下达定额
耗料指标并进行管理；项目部公司下达的指标实行限额领料制度。
(1)定额耗料程序
定额耗料适用于公司承接的一切工程项目。○1
定额耗料的编制依据是现行的北京市预算定额。○2
定额耗料的确定：各项目部在工程施工前或分项工程施工前，由预算员、技术员、○3
施工员根据施工图、现行施工定额编制一份《定额耗料计划单》上报公司经营部。
由经营部负责审核并上报主管经理，经审核无误后按工程的部位下发到项目部执行。
定额耗料一般分为±0 以下工程、主体工程、内装修工程、外装修工程、室外工程等几○4
个部位。
待该工程部位完成后，由项目部负责按实际消耗情况填写《分部分项工程定额材料○5
消耗对比表》上报公司经营部，并应有详细的节超分析。由项目部作出对班组的奖惩。
工程竣工后由公司经营部负责填写完整的定额材料消耗与实际消耗对比表，并写出节超原○6
因报告上报公司主管经理。由公司作出对项目的奖惩。
(2)限额领料制度的执行程序
限额领料制度适用于公司所有作业班组。○1
限额领料单的编制：项目部按到公司下达的定额耗料单后，预算员会同项目部技术○2
员、施工员按施工流水段分部位做出调整后的切实可行限额领料单(此处的调整指应扣除新
工艺、技术革新、节约措施的节约量)。
限额领料单的执行：限额领料单应一式三份，注明部位领用班组，一份交作业班组○3
作为领料凭证，一份交库房作为发料凭证，一份留底。班组必须设专业持限额领料单领料，
在领料过程中双方必须做好分次领用记录并签字。
库房必须严格按限额单数量发放，如中途工程量有变更或临时调整施工段或因浪费○4
导致不够用时，应用专业工长通知预算员核实，然后由预算员填写补充限额领料单，库房凭
补充限额领料单方可发放材料。
流水段完成后，将填写完毕的限额领料单返回预算员，由预算员、专业工长库房共○5
同分析节超原因，写出文字性说明并存档。
定额耗料单的部位完成后，由预算员汇总限额领料单，填写《分部分项工程材料消○6
耗与实际对比表》，并做相应的文字说明，上报公司经理。
除此以外，还应向公司报项目月消耗材料表。○7
各负责定额耗料人员，应认真填写表格和签字，不得代签。领料单必须由各专业班○8
组长签字，如发现代签的则给予处罚。
小工程也遵照以上制度。非工程用材料及零荼材料报经营部。以 1000元以上的为准。○9
五天内经营部给予答复，到时如不答复，罚责任人 200元。特殊情况电话通知，后补手续。
(3)用料单使用过程的注意事项
气候影响需要中途变更施工项目引起的用料变化。○1
因施工部位变化，班组的施工项目需要变更做法引和料变化。○2
因材料供应不足，班组原施工项目的作料需要改变品种、规格。○3
兄弟班组临时参与会战的用料处理。○4
发生两个以上班组合用一台搅拌机，原则上仍应分班组核算材料。○5
(4)定额用料单回收结算考核。
定额用料单的回收结算顺序是：验收→结算→分析→记台账→按月统计班组用料情况。
验收用料单工长验收工程项目和工程量；质量员验收工程质量；材料员验收活完脚下清；预○1
算员验收工程量。根据验收合格的单据回收用料单。
结算定额用料单：○2
预算员结算班组实际用料数量、实际完成项目和工程量，据实调整定额用料量，与班
组实际用料对比，结算出班组盈亏，分析盈亏原因，做出报告。根据已经结算的用料单分别
登记用料单编号、工程项目、工程量及材料节超量的分班组台账，并于每月末汇总各班组用
料台账。所用表格见表 2-8至表 2-12。
限额材料计划单表 2-8
工程名称：
分 项 工
程名称
预算工程量
核实人 预算员
主 要 材
料名称
规格 单位 计划用量
注：本表一式 3份，预算、技术、库房各一份。
限额领料单表 2-9
工程名称：
使
用
部
位
材料名称 规格 单位 限额发放量 实际用量
预算员：库房：执行班组：
分部分项工程材料节超对比表表 2-10
工程名称：执行班组：
材料名
称
规格
分项工程
名称
单
位
数
量
单位
计划
实际
节超
计划
实际
节超
计划
实际
节超
计划
实际
节超
竣工工程材料结算报告表 2-11
工程名称：
建筑面积：
合同指标额：
实际完成额：
节超额：
上报部门签认：项目经理：
公司经营主管：材料部主管：
竣工工程材料用量结算汇总表表 2-12
工程名称：建筑面积：
其中 实际主要材
料名称
单
位
规格
实际
总用量
与计划
比节超 工程用 临舍用 其他用量 单方用量
主管经理 项目经理
会签栏
预算主管 预算员
工程分包和劳务选择管理
1、甲方分包管理
对于甲方分包项目的分包单位进场，必须提供承包资质、人员名册、承包合同等资料，
还要交付总包合同约定的配合费，并由项目安全员负责签订安全合同后，方可正式施工。
2、内部分包项目管理
由项目部上报公司所要进行分包的项目及劳务，请公司领导审批后，由经营部按公司所
制定的招标程序组织招标。
(1)分包工程及劳务招标的程序：
提出分包项目；○1
选择队伍(厂家)，考查后纳入招标范围；
编写、发放招标文件；○2
回标、开标、评标○3
二次谈判价格；○4
定标；○5
签订合同；○6
完工结算(按单项工程分包的工程或劳务，应提前 15-20天上报经营部(必须附有相应○7
图纸和说明，并填写表 2-13)。
分包工程上报审批表表 2-13
(一千元以上项目)
工程名称
分包项目名称
计划采用分包方式
分包内容
主要工程量
计划开竣工时间
项目经理签认
经营部签认
是否采用招投标
确定的经办部门
主管经理指示
(2)投标单位的选定和投标单位资格的确定：由招标经办部门选取分包单位，或由其他部
门推荐，经经营部和主管经理审核后确定。确定后的部标单位或厂家一般不少于 3家，填写表
2-14后报经理审枋，同意签字后发标。
(3)招标文件编制
一般的材料、设备的招标采用附件的标准招标文本，发标人员根据项目具体情况填写，
经技术部门审查确认后可以直接发标；采用非标准文本的招标文件必须经过相关技术部门、
经营部(工程招投标为主管经理)审批后才可以发标。招标文件中的技术要求作为招标文件的
附件，必须附在招标文件之后。具体的技术要求由相关的技术部门编写。如需要按图施工(或
制作)的，还应将施工图纸作为招标文件的附件，一并发给投标单位。
投标单位审批表表 2-14
工程名称：招标项目内容：
单位名称
企业性质
很好 很好 很好 很好 很好 很好
好 好 好 好 好 好
一般 一般 一般 一般 一般 一般
技术经济实
力重视程度
较差 较差 较差 较差 较差 较差
工程或产品质量
是否合作过、效果如
何
项目部意见
公司技术部意见
公司经营部意见
主管经理意见
招标文件中的报价单，由发标部门编制统一的报价明细单、确定报价明细项目，作为投
标书的附件之一，并要求投标方报价时按此格式和明细项目填写，然后加盖投标单位公章(有
多张报价单的，投标单位要在每页报价单上盖章)。
(4)发标
招标文件准备完成后，由发标部门正式发标，发标时必须有标书起草部门和相关技术部
门的人员参加，在约定的发标时间开始发标。首先召集投标单位，由发标部门的相关项目负
责人对标书时行简单的讲解，技术部门对标书中的技术要求、投标及报价要点进行讲解；无
特殊情况不再另行组织标书的答疑活动。
(5)回标与开标
回标必须按照招标文件中规定的时间送到接收处，超过回标时间仍未送到的标书视为无
效标书，不再接收。标书回复后 24小时内必须由该项目投标标负责人组织开标，开标时必
须有三个(或以上)部门同时在场，由开标负责人填写投标报价汇总表见附表 1-3，各部门经
办人签字确认。
外地公司由于地域原因不能接时回标时，可以通过传真把标书发回或通过特快专递把标
书按时送回。
(6)定标过程
施工方案复杂、技术性较强的投标工程或材料、设备采购项目，必须在投标定标之前○1
召开施工方案可材料设备选用会，由投标方对各自的施工方案、材料设备使用的优缺点、标
书报价情况等进行讲解并答疑，方案确定后再进行报价的比较。
对于施工方案或材料、设备，经过定标会仍不能确定时，必须对投标方的施工案例、○2
材料、设备的生产情况进行考察。
(7)考察厂家
考察厂家必须由技术部、经营部项目部共同参加，对企业生产情况、应用情况进行统○1
一考察。
考察后由招标项目负责人编制考察厂家的情况报告，呈报主管经理和公司领导审批。○2
根据考察报告的审批意见及定标会的定标意见，确定最后中标单位。
(8)罚则
招标完成签订公司统一的分包合同范本及廉政协议，合同报本公司主管经理、财务、项
目经理部、承包方各一份，经营部保留原件一份。
没有发放到的，罚责任人 200元。○1
由项目经理发放到财务会计、库房、预算会计和技术质量科，不发放的罚责任人 200○2
元。
3、工程分包单位安全文明施工与保修
(1)程序与标准
在分包方与我方签订的施工合同中，同时签订以下合同为附件： 安全文明施工补充○1 ○1
协议； 工程质量保修协议及附表。完成后由项目部负责办理结算手续，交经营部复核。公○2
司财务部、主管经理各一份，村部门留一份存档。
保修款结算应包括(但不限于)以下文件：○2
A、我方确认的完工验收单(技术科管理制度)；
B、项目部应提供相应的明确保修期中的问题说明；
C、其他与结算相关的双方确认的协议、备忘录、扣罚等；
D、结算明细表和汇总表；
E、原合同文本。
(2)结算办理程序
工程完工后，由项目部提出保修结算条件，公司保修负责人已签字认可，审核保修结○1
算造价，并填写有关表格。
经办人依据保修结算审批程序办理，经相关部门、公司主管经理完成，即视为工程结○2
算审批生效。经办人将上述文件及附件和完整的结算资料提交给财务部。财务部在复审确认
后按要求付款。
公司主管经理全面检查合同的履行情况，经营部主要检查分包工程的履行情况，财务○3
部检查合同价格履行情况。
(3)罚则
如发现各相关管理人员与分包方有弄虚作假的情况，根据情节对责任人员和分包进行处
罚。
以上条款各负责人都应做到，认真检查，及时上报。如未按发上条款执行，罚责任人 50
元以上的罚款，严重者开除。
4、零工管理
各项目经理部有分包工程的，除管理人员与后勤人员外，不得出现日工。如果有出日工
的，派工后及时将零工表、工资表返工地会计一份，必须有主管人员签字，经项目经理、会
计核实后签字生效。如当天不及时返回的，扣主管人或责任人 100元。技工工资 35元/工、
壮工工资 25元/工，技工干壮工活的按 30元/工计。每月工资，一律按月进度情况，由公司
施工管理部检查质量，确认后支付工资。各项目经理部的工资，必须经过公司总经理、主管
经理、财务、经营等各部门审定签定后下发。
5、自可偿还与联检
每月各部门自检工作的自己所管部门的工作 2次，公司组织一次联检。经营部在下工地
检查时，如发现项目经理部管理人员与分包工程队有弄虚作假的情况，开除分包工程队，并
扣除管理人员当月工资和月奖。以上条款各负责人都应做到，认真检查，及时上报。如未按
以上条款执行，扣罚责任人 50-200元。
附件 1招标文件
招标书编号：
招标文件
工程名称：
招标单位：(盖章)北京房建建筑股份有限公司第二分公司
招标项目：
发标时间： 年 月 日
1、简介
工程项目总建筑面积 m2，结构 层数
主要工程量表附表 1-1
名称 单位 工程量 技术要求 开竣工日期 备注
现拟采用邀请招标方式对
进行招标，望公司积极参与投标。
2、招标项目的内容及技术要求(附后)
3、投标须知
(1)投标书须盖公章密封、盖封口章，否则视为无效。
(2)投标单位如有疑问请书面来函，招标单位在 1天内书面答疑。
(3)本招标文件(含补充招标文件、答疑文件)是签订合同的主要依据。
(4)凡是获得本招标文件的投标单位，均应当对投标文件保密。
(5)投标书内容不全、字迹模糊、难以辨认或未按规定填写的视为废标。
(6)各投标单位在开标前，必须对投标文件及报价严格保密，各厂家之间不得相互串通，
如有违反将取消投标资格。
(7)招标答疑人
技术标书： 电话：
经济标书： 电话：
(8)投标方应提供完整的投标书一份，按标书约定的时间、地点送达接标人处。
(9)投标书逾期送达的视为废标。
4、投标书程序：
(1)发标：
定于 年 月 日 时至 时发标，并进行现场答疑。
(2)回标：
投标书送达时间： 年 月 日 时
投标书送达地点：
投标书接收人：
回标时，将图纸等一并送回。
(3)开标：
各家投标书送达之后按开标程序开标。
(4)评标及定标：
由我方组织相关专业人员及领导分别对投标书进行综合评价，决策定标。
5、投标文件要求：(但不限于以下文件)
(1)公司简介；
(2)营业执照、公司资质、相关证书、证件等的复印件并盖单位公章；
(3)法人授权委托书(原件)；
(4)报价单；
(5)投标单位承诺书；
(6)其他需详加说明的事项及资料。
6、报价说明
(1)本次招标实行最终总报价竞标，望贵公司给出极具竞争力的优惠价。
报价单附表 1-2
名称 规格 单位 数量 单价 总报价
(此报价包含材料费、人工费、安
装费、运费等所有费用)
(2)附图：
的平面、剖面全部图纸，采用的材质说明，制作说明等。
(3)以上的所有产品的品质保证
质量保证书；○1
安装保证书；○2
保修保证书；○3
投标单位名称(盖章)：
7、承诺书
致：北京房建建筑股份有限公司第二分公司
本公司经考察现场和认真研究招标书内容条款、技术规范后，自愿接受招标书的要约
条件(个别有异议之处另附说明)，自愿参加该工程的招标。本公司承诺如下：
(1)一旦中标，本公司将按照招标书及合同规定履行责任和义务。
(2)我方同意从规定的接收投标书之日起 60天内遵守投标书，在此期限満之前的任何时
间，本投标书一直对我方有约束力，且随时接受中标。
(3)在签署合同协议之前，贵方的中标通知书和本投标书将构成约束我们双方的契约。
(4)本公司保证投标书的一切附件的真实性和科学性，并按招、投标书及附件要求履行
本公司责任。
(5)本公司理解贵方并无义务必须接受你们所收到的价格最低的投标书或其他任何的投标书。
同意贵方不需要公布中标价及对中标作出任何解释。
投标单位法人代表：(签字盖公章)
公司名称：
地址：
日期： 年 月 日
投标报价汇总表附表 1-3
工程名称：招标项目内容：
投标单位名称
项目名称
报价单价
总价
计利价
最终定价
项目部意见
公司技术部
公司经营部
主管经理意见
附件 2
安全文明施工补充协议
发包单位(甲方)：北京房建建筑有限公司第二分公司
施工(分包)单位(乙方)：
协议书起止时间：
本协议保证金： 元
一、协议原则条款
第一条为加强我公司的施工项目现场管理，保障建设工程施工顺利进行，确保安全生
产和文明施工，签订本协议。
第二条本协议要求甲乙双方共同执行现行的建设部有关规章和管理规定，执行北京市
有关建筑施工的法规、规章。施工单位在施工中要认真执行《建筑施工安全检查》标准
JGJ59-1999、《北京市政府72号令》、《ISO14001环保体系》、《北京市建设工程施工现场基本
标准》、《北京市建设工程施工现场环境保护工作基本标准》、《北京市建设工程施工现场保
卫工作基本标准》、《北京市建设工程现场管理补充生活设施卫生防疫管理标准》、《北京市
建设工程施工现场文明安全施工补充标准》、《北京市建设工程施工现场管理办法》等。
第三条本协议要求甲乙双方共同执行“公通字(2001)97号”规定房建二公司制定的《工
程文明安全施工管理制度》，乙方的特殊工种和各专业人员必须持有效的上岗证。
第四条本协议适用于所有的建筑、安装、装修、市政等工程施工活动，所有现与房建
二公司合作的施工单位必须签订本协议。
第五条乙方负责对工程施工现场进行管理，并设专职安全员 1-2名。由乙方负责对建
设工程施工现场实施统一五笔字型是，乙方负责管理分包范围内的建设工程施工现场。因甲
方违章指挥造成事故的，由甲方负责；乙方不服从甲方管理、违章指挥、违章作业造成事故
的，由乙方承担直接责任。
第六条甲方项目经理部有责任协助乙方搞好施工现场的文明安全管理。分包单位之间
的管理关系以书面形式确定。
第七条甲方与乙方办理交接验收手续时，对安全设施等出具书面要求。
第八条甲方对进入现场的机械设备实施统一管理，并为其提供安全良好的施工条件。
乙方的机械设备必须做到设备状况完好，保证安全使用。
第九条乙方的现场管理达标和创建文明安全工地活动是管理能力的直接体现，如达不
到甲方的要求将取消以后的合作关系。
第十条按甲乙双方签订的主体及分包施工合同中规定，合同总价 5%为现场安全文明施
工保证金，甲方从第一次给乙方付工程款时扣除保证金，工程结算时一次结清。如实际发生
金额从保证金中扣除而不足时，甲方有权从结算款中扣除。
二、文明安全施工检查条款
第十一条乙方自查：在进驻施工现场后制定创建文明安全工地计划，甲方每月组织一
次文明安全施工检查，检查结果作为对乙方业绩考核的重要依据。
第十二条甲方专职安全员每天对现场进行巡视检查，对重要工序进行监控，发现安全
隐患和违反文明施工规定的情况，及时提出整改意见，并有权根据村协议奖罚条款对乙方进
行奖罚。
第十三条乙方必须积极配合甲方各职能部门的检查和政府职能部门的检查，在检查者
提出意见时，分包单位必须马上整改到位，并将整改报告报送工地项目经理部。
第十四条如有违反政府法令法规的情况并造成不良影响的，发生一次将扣除 20%安全
文明施工保证金；同一事件发生二将将扣除责任单位 50%安全施工保证金，并撤换乙方责任
人；同一事件发生多次时，将全部扣除安全施工保证金。
第十五条如有违反政府法令法规的情况被政府职能部门勒令停工，将一次扣除责任单
位 100%的安全文明施工保证金，并根据停工造成的保留对责任单位索赔的权利。
第十六条乙方如违反本协议要求，不服从甲方管理，甲方可直接处罚。视乙方违反程
度，第一次对责任单位提出批评并处罚。甲方安全员和公司施工小组对施工现场发现的违反
政府法令法规的情况，可视情节严重程度对责任单位提出人民币 1000元以上的处罚决定。
第十七条如多次发生违反施工现场管理规定的，扣除乙方全部保证金，终止分包合同，
并根据造成的损失保留对责任乙方索赔的权利。
第十八条上述处罚决定由项目部经理签字确认即可生效，并以书面形式乙方，从支付
乙方工程款中扣除。
甲方(盖章)：乙方(盖章)：
签字：签字：
时间：时间：
物资采购管理
材料与设备采购管理
1、职责与权限
(1)采购部主管的职责
受聘于主管经理，负责材料、设备的采购工作，永无休止完成主管经理交给的各项○1
工作，为项目部施工创造良好条件，并对项目部各种供货合同的执行中进行复核。
负责、设备的招标、评标、签订合同以及供货工作。○2
负责采购后材料票据的整理和与供方的结算。○3
每月对项目部材料管理工作进行 2次核查，并不定期抽查，对发现的问题及时进行○4
处理。
管理本部门的日常事务，抓好科员的廉政建设，对本公司其他部门的工作进行专业○5
配合。
遵守公司的各项规章制度。○6
(2)采购员职责
受聘于部门主管，由部门主管直接领导。○1
及时准确完成采购任务，负责每天填写材料台帐，填写支票支出登记帐和现金登记○2
帐，负责外欠材料款登记，做到日记月结。
积极配合并完成部门主管交给的各项工作，使公司的材料管理能够顺畅有序进行。○3
遵守公司的各项规章制度。○4
2、材料、设备采购供应
(1)材料、设备采购的工作流程
材料、设备采购的工作流程见图 3-1
(2)材料、设备采购计划
各项目部根据施工进度计划和施工方案编制材料采购计划单。材料采购申购单由各项目○1
预算员根据按工程需用材料的品名、规格、型号、数量及使用时间进行编制，由计划人员和专业
工长签字，技术队长审核，项目经理审批签字，然后送交公司办公室，并由办公室主任转给总经
理批准，签字后交材料科长查库，对已有的材料作减量调整后，再送到采购部安排采购。
材料、设备进场计划的制订应充分考虑以下因素：采购招投标及订立合同的时间；○2
生产周期；运输周期；安装、验收周期；交叉作业时间；甲限价、甲供和甲分包的材料所具
备的条件。
在进场计划之外的材料设备，各部门要互相提示，及早进行招投标。
计划申购的时限○3
按工程进度由项目部按以下时间提前向公司做计划申购：
A、大宗材料(水泥、砂、石等)20天；
B、一般材料(零星，在 1万元以下的)3-7天；
C、加工订货(门窗、构配件、配电箱等)30天；
D、机械工具 10天；
E、为保障施工材料的及时到场，不影响施工材料的使用，属于单位工程一次性计划分
批进场的材料，必须在开工前 30天申报计划。
(3)审批与采购的实施
总经理审批同意后再交主管经理指示安排采购
小金额材料直接购买。对金额在一万元以下的，由采购部对最少 3家材料商进行市○1
场询价后，填报汇总表，见表 3-1。经分公司主管经理审批后直接购买。
材料询价情况汇总表表 3-1
工程名称：
厂家名称
品
牌
联系
电话
材料名称
规
格
单
位
数
量
报价
单位
洽谈
价
付款
方式
成交
金额
质量
等级
备注
大宗材料招标购买。金额在一万元以上的材料，采用招标方式办理。○2
采购部分类制定招标计划，包括招标文件的起草、发标、开标、组织评标、合同签订，
货物到货周期的监控及跟踪。该计划获得领导批复同意后，按以下程序办理招标：考核并选
择厂家，纳入招标范围；编写、发放招标文件；回标、开标；二次谈判价格；定标；签订合
同；结算。
A、投标单位的选定
投标单位资格的确定：由部门选取单位或其他部门推荐单位送主管经理审核，确定后
的竞标疒单位或厂家一般不少于 3 家，填表报经理审核，同意签字后发标。
B、招标文件编制
一般的材料、设备招标文本采用标准招标文本，发标人员根据项目具体情况填写，经
相关技术部门审查确认后可以直接发标；采用非标准文本的招投标文件必须经过技术、经营
等部门(工程招投标需要主管经理审批后才可以发标)，招标文件中的技术要求作为招标文件
的附件必须附在招标文件之后，具体的技术要求由技术部门编写，如要按图施工(或制作)，
还应将施工图作为招标文件的附件，一并发给投标单位。
招标文件中的报价单由发标部门编制统一的报价明细单格式、确定报价明细项目，作
为标书的附件，并要求投标方式报价时按此格式和明细项目填写，然后加盖投标单位公章(有
多张报价单的，投标单位要在每页报价单上盖章)。
C、发标过程
招投标文件准备完成后，由发标部门正式发标，发标时必须有标书起草部门、相关技
术部门的人员参加，在约定的发标时间开始发标。召集投标单位，由发标部门的相关项目负
责人对标书进行简单讲解，技术部门对标书中的技术要求、投标及报价要点进行讲解。无特
殊情况不再另行组织标书的答疑活动。
D、回标、开标
标书必须按照投标文件中规定的时间回到接收处，超过回标时间仍未送达到的标书视
为无效标书，不再接收。标书回复后 24小时内必须由该项目投招标负责人组织开标，开标
时必须有三个(或以上)部门主管同时在场，由开标负责人填写开标情况汇总表，各部门经办
人签字确认。
外地公司由于地域原因不能按时回标时，可能通过传真把标书发回或通过特快专递把
标书按时送回。
E、定标过程
施工方案复杂、技术性较强的投标工程或材料、设备采购项目，必须在投标定标之前
召开施工方案或材料设备选用会，由投标方对各自的施工方案、材料设备的使用优缺点、标
书报价情况进行讲标、答疑，方案确定后再进行投标报价的比较。如果施工方案或材料、设
备经过定标会仍不能确定时，必须对投标方的施工方案例、材料、设备的生产情况进行考察
后再确定。
F、厂家考察
厂家考察必须由技术部、经营部、项目部共同参加，对企业生产情况、应用情况进行
统一考察。考察后由投招标负责人编制考察厂家的情况报告，呈报主管经理和公司领导审批。
根据考察报告的审批及定标会的定标意见，确定最后的中标单位。
招标文件见附件 1。
(4)合同签订与结算
签订合同○1
合同由采购部办理，主管复核无误后报法律顾问审核，再报主管经理指示盖章：在签
订栏盖公司公章、法人代表人名章，委托代理人签字；供方盖章确认。合同分发由采购部办
理，交主管经理 1份、财务部 1份、项目部 1份、本部门留存 1份。
合同的变更、违约管理○2
合同变更与解除由经办人与对方办理。
A、由于我方所做的调整或建设单位变更，应提前通知供方，并要做书面通知，与其进
行磋商，达成一致后要续签订补充协议，如造成经济损失，要求变更的一方负赔偿责任。
B、由于供方的变更、违约，由经办人办理，出具损失数额的可靠证据，包括直接损失
和间接损失，并依法进行追究，起到损失挽回为止。
合同的结算○3
凡经公司批准、签署的正式材料、设备采购合同，都应办理结算。
A、结算价与合同价不一致时，结算报财务部审查后即可完成。技术科验收合格后，公
司领导不再签字。
B、结算价与合同价不一致时，结算由经办人负责报经营部或采购部审查，公司主管经
理审批后方可完成结算。
合同结算审核表见 3-2；分包工程(供货)结算表见表 3-3。
合同结算审核表表 3-2
工 程
名称
合同编号
供 方
全称
材料名称
合 同
价
结算价
审 定
价
分包方确认(签章)
简 要
说明
附件要有验收单、收货单结算资料和计算表
资 料 员 库 房 材 料
预 算 员 技术负责人项目
部建
议
项 目 经 理
材料部主管 技术部主管
财务部主管 采购部主管
主 管 经 理
总经理
分包工程(供货)结算表表 3-3
合同名称：供方名称：
合同编号：工期履行情况：
保修时间：质量履行情况：
序号 费用名称 金额（元） 简要说明
１ 合同价
２ 增添价
３ 结算价
４ 结算中应扣款
其中：保修款
５ 已付款
６ 欠付款（３－４－５）
其他需
要说明
的事项
货物验收○4
可分数量和质量验收两方面由专业工程师负责监控货物到现场以质量验收，库房材料
人员验收数量。项目部请监理与甲方共同确认质量。
质量验收一般分为外观质量的验收、安装后质量的验收和投入使用后的质量验收。甲
供材料设备和三方合同的材料、设备的外观质量及安装后质量的验收由项目部负责，其他部
门配合；同时邀请甲方、监理单位共同验收。使用过程中质量的验收由质检员负责。
加工订货质量管理○5
A、加工订货材料采质量
项目预算人员和技术人员对加工订货材料要逐项审核，细心核对订货材料的品名、规
格、型号、数量，确认无误后，向材料采购人员或向厂家做技术交底。
B、采购部要和各项目有关人员一超考察厂家，应考察厂家的供货能力质量保障能力、
经济实力、垫款能力、检测手段和材料试验机构，了解厂家的信誉度等。
C、厂家和供货方要提供产品合格证、营业执照、材质证明及工程要求的各种资料。
D、严格履行经济合同手续和程序，合同中应有交货期限、交货地点和交货方式、执款
能力及付款方式、违约责任、出现质量问题的经济责任。技术要求比较高的材料，提前取样
(或厂家和供货方送样品)，由项目技术人员检查认定，按所送样品订货。
F、材料采购人员要做好市场调查和预测工作，做到“三比一算”，以集中批发为主，
就近零星采购。要选择几家材料作对比，确认质量无误。发现不合格的材料，要按合同要求
及时找厂家洽谈，做退货、或换货、或包赔损失的处理。
材料设备的付款方式○6
A、一般不支付预付款，如因行业等其他原因确需支付预付款的，其预付款的最高限额
为合同总价的 30%(分批执行的合同，预付款按第一批材料设备的总价确定预付款)。
B、货到现场通过首次验收后，付款总额不宜超过合同总价的 80%。
C、保修款一般不低于合同总价的 5%。
D、由于特殊情况合同中约定的全额付款方式应在合同签订前报主管经理批示。
材料设备款的支付按《财务部制度》执行。
保修工作依据合同及招投标中材料、设备供应商承诺的保修范围、保修年限保修办○7
法组织材料供应商全面承担产品的保修责任。
甲方直接供货工程，要单独签订保修合同。分包施工单位要对其材料、设备施工安装
全面进行保修承诺，扣除 5%到 10%的工程款作为保修金，待保修期满验收合格后支付。
供应商的保修期一般应长于我方对甲方承诺的保修期。
材料采购合同、材料台账材料外欠款管理○8
按工程项目签字的合同，分别建立台账，分别存放(见表 3-4)。必须做到每天填写台
账，每月登记外欠款表(见表 3-5)。各项目部材料欠款每月上报主管经理一份。还款前由经
手人填写，还外欠款审批表，经手人签字，报主管经理和总经理批示。
采购材料台账表 3-4
材料类
别
名
称
规
格
单
位
数
量
单
价
金
额
付款方
式
进场时
间
供方名
称
联系方
式
_____月外欠款明细
编号 日期 供方名
称
单位 数量 金额 经手人 车号 备注
罚则○9
一般采用自罚形式。按所罚金额，本人分摊 70%，部门主管分摊 30%，主管经理分摊部
门主管的 30%。如因工作不仔细造成损失，按损失额做出相应处罚。如本人知错不报，被主
管或主管经理发再现，将加倍处罚。情节严重者或拿回扣者马上开除，部门主管降一级。串
通他人出卖公司利益的立即开除，情节严重的追究法律责任。
有下列情况者给予经济处罚：
A、计划单规格、型号不清楚，审核人和审批人对计划单审核不清，审批人不负责签字
的；
B、属于材料查库不清或不负责任，或查完库、库房存有的材料而未调工地，给工地施
工进度造成影响的；
C、没有按计划使用时间进场影响工程使用、造成损失的；
D、材料采购没有及进招标，致材料没按使用时间进场。
库存材料管理
公司库存材料分两级管理：公司设材料总库；项目部设材料库。材料总库承担各施工
项目的材料供应、调剂和配套；项目部材料库负责项目本身的材料收、发保管和监督使用。
1、库房材料管理制度
(1)材料计划
材料计划程序：工程如需使用材料，项目部预算员首先要根据施工图纸时行材料分○1
析核算，计划各项材料用量和规格，按施工的不同阶段和实际进度进行分期分批申购材料。
预算员要根据公司使用材料申购单的要求填写所需申购材料。申购前应与所在工地○2
的库管员如实核查数量，填写申购单。申购单要由所在工地的项目经理、技术队长、库管员
签字确认，报公司材料科。
材料科接到材料申购单后及时转给总库库管员，库管员根据申购单计划的材料名称、○3
规格、数量、品牌进行查库，如实填写所查材料库存实际数理并签字确认，交由公司总经理
审批，由采购科采购或总库进行调拨。
(2)材料入库必须经过检验和验收，核实数量及质量。
材料验收的依据是计划申购单、发票、产品质量证书、生产技术标准、说明书、保○1
修卡等。
对不同材料数量的验收分别采用计数、检尺、过磅的方法。○2
按不同材料的质量要求进行质量验收，可采取外观目测、量具检验取样送检和封样○3
对比的方法，对有特殊要求的材料应会同专业工长和技术人员共同进行。取样送检由项目部
质检员负责。
必须做好验收记录。经验收合格的材料及时办理入库手续。不合格的不得入库，应○4
及时通知采购人员及有关部门处理，按待验物资妥善保管。
(3)材料保管规定
入库材料必须按照不同性能和技术要求进行保管。易散失、易燃易爆剧毒及贵重的○1
物资应专库、专柜保管；露天存放易变质、变形的材料应采取防护措施。
库区的布局应分区规划、布置有序。○2
入库材料堆入要按不同材料的系列、品种、规格、质量分别码放，要标志明显，堆○3
放符合技术保管规程，不超高、不超得。
库存材料要定期检查，按照技术保管要求及时进行保养，发现变质损坏材料应按公○4
司规定及时处理。
库存材料要定期盘点，盘点要有记录，盈亏有报告。材料帐目调整必须按权限规定○5
经过审批，不得擅自涂改。
库房、料棚、库区经常保持清洁，无杂草、无垃圾。○6
(4)材料出库规定：
发料前保管员应认真审核用料计划申购单，按照各部门和各项目部计划的名称、规格、
数量发料。各部门领取材料必须由指定的专人领料。
材料出库应与领料人当面点清，做到数量准、手续清。○1
如需往各工地调拨材料，应由库管员开具出门证。○2
材料发放要先进先出，推陈储新。○3
对超储、积压材料要及时向主管部门汇报，采取措施。○4
(5)安全保卫与防火规定
库房库管员对库房负有安全防范责任，对出库物资行使检查权利。‘○1
经常检查电器及线路的使用符合安全用电的要求，避免发生火灾。○2
发现隐患及时采取措施，防患于未然。○3
(6)热爱本职工作，在工作岗位上有重大贡献的人员，公司给予一定的奖励；凡违反以
上材料管理制度，酌情进行自罚和处罚，部门主管负连带责任，自罚其金额 30%。
2、库房管理实施方法
(1)库存材料管理分类及材料统一单位
用于工程并构成工程的各种材料○1
A、主要材料
a、钢材：圆钢、螺纹钢、线材、方钢、扁钢、工字钢、槽钢、钢板、铁板、螺旋钢管、
焊管、镀锌钢管等。
b、水泥：各种袋装、散装水泥。
c、地材：砖、瓦、灰、砂、石、陶粒等。
d、建材：各种瓷砖、石棉瓦、水磨石制品、保温材料、耐火材料、水泥制品(水泥方
砖、草坪砖等)、石膏制品、陶粒制品等。
B、辅助材料
a、五金类：各种钉、栓、销、母、垫、铁丝、火烧丝、钻头、锤头、板牙、锯片、焊
条、开孔器、门窗配件及各种铁件等。
b、化工类：各种油漆、稀料、腻子、涂料、颜料(石膏粉、色粉等)、各种粘合剂、防
水涂料、防水剂、酸类、碱类、盐类、各种油料及有机化工材料。
c、电料：各种开关、开关面板、插头、插座、各种线鼻子、仪表、仪器(接触器、断
路器、空开、电度表等)、电线、电缆、配电箱、配电柜、线槽、线管、线盒、各种灯具、
日光灯、灯泡等。
d、水暖类：各种水暖管件、阀门、PVC管件、PPR管材、消防器材等各种采暖、卫生、
通风、煤气等配件。
e、其他材料：指不构成工程或产品实体，但有助于工程的形成，或便于施工生产使用
的各种材料。如：海绵、密封条、氧气、乙炔气、各种塑料胶带、三角带、油刷、滚刷、砂
布、网格布、电焊帽，各种手套等。
f、配件：各种设备和机构配件、汽车配件等。
材料统一单位(见表 3-6)○2
(2)材料验收和入库
材料验收○1
由采购员采购的材料，总库库管员必须按照采购的单据逐一验收，材料名称、规格、
型号、数量均当时核对，按产品质量要求验收质量。如有特殊要求的材料和设备，要与相关
专业工长和技术人共同验收，并向供货方收取产品合格证、说明书、检验报告及材料明细单
据和票据。
材料统一单位表 3-6
单
位
符
号
材料名称
吨 T 砂石、水泥、钢材、粉煤灰、白灰等、821腻子、石膏粉、白灰粉等
公
斤
Kg 铁丝、钉子、焊条、涂料、油漆、小线、棉丝、塑料布、油麻、彩布条、火烧丝、绳
子等
米 m 电缆、电缆、PVC管等
平方
米
m2 玻璃、地砖、墙砖、方砖、壁布、油毡、彩板、纸面石膏板等
立方
米
m3 陶粒、聚苯板、焦渣等
个
水暖件、灯泡、面板、插头、插座、管卡子、螺母、锥螺纹套管、消防器材、弯管器、
弯头、三通、消防按钮、锁母、根母、接头、套管、安全帽、铆钉、各种配件、射钉、
盒尺、线坠等。
根 锯条、钎子、钻头、锤头、焊锡条、笔、三角带、塑料管、泵管、麻绳等
套 日光灯、卫生洁具、吊卡、涨栓、消防箱、井盖、轴承管
张 三合板、五合板、桌子、压花板等
付 合面、板牙、手套、插销、扣吊等
条 螺栓、内外胎、安全带、毛巾等
块 红机砖、电表、空开、刀闸、石棉瓦、各种仪器仪表等
台 水平仪、经纬仪、空调、电视、射钉枪、配电箱、电扇等
盘 胶带、胶布、美纹纸、生料带、网格布等
把 手电、锁、铁锹、扫帚、拖布、各种刷子、焊把、割枪等
瓶 墨汁、氧气、乙炔气等
片 壁纸刀片、暖气片、切断机刀片、刨刀片等
备注：表格中未含的，按五金手册计量单位执行。
A、根据采购的单据核对名称、规格、数量，注意外观检查，若有短缺损坏情况，应当场向
采购员提出退货或更换。
B、入库物资在进行验收前，首先要将供货方提供的质量证明书或合格证、磅码单、发货材
料明细表及票据等进行核对，检查是否与单据相符。
C、数量验收：数量检验要在物资入库时一次进行，并与送货员或采购员共同验收。实际检
验的数量为实收数。
D、质量检验：一般只做外观形状和外观质量检验的物资，可由库管员自行检查；如机
械、设备配件等材料，应由材料申购人和专业工长、技术人员共同验收质量，验收合格方可
入库。
材料验收中常见问题的处理方法○2
证件不齐全，数量与规格不符合要求，质量不合格的材料，不得入库，单独存放并及
时通知采购员或供货厂家补货、换货或退货。
材料入库○3
验收合格后，应及时填写入库单(填写内容有名称、来源、规格、单位、数量、单价、
金额、运输车号)，由购货人或采购员签字，转给采购员一联。如果采购的材料已付款，则
将入库单的红联(即第二联)转给采购员。库管员应保证及时将材料分类码放上架。入库单表
格见表 3-7
(3)材料出库
四联入库单表 3-7
科目：年月日对方科目：编号：
名称 来源 规格 单位 数量 单价 金额
会计：保管：验收：交物人：制票：
材料审批、查库及备料○1
A、材料审批
各项目部及各部门将写好的材料计划单交给公司办公室，由办公室人员转交材料科，
库管员按照材料计划申购单计划的材料规格、数量、查库、将库存的材料数量填入材料计划
申购单，上交总经理审批。
B、查库
材料计划单到达材料科后，库管员应及时材料计划单所列材料的规格、型号、数量与
实物核对，将实际需要采购量填写清楚，将计划申购单上交总经理，审批签字后进行调拨或
交采购员采购。
B、查库
材料计划单到达材料科后，库管员应及时根据材料计划单所列材料的规格、型号、数
量与实物核对，将实际需要采购量填写清楚，
C、备料
库管员按材料计划申购单的数量进行备料，备完后要进行核实，以防差错，随后与车
队取得联系定运输车，把备好的材料运往相应项目部。
材料出库手续○2
A、调出材料手续
根据调出材料的名称、规格、数量、单位、单价及金额填写材料调出单，注明车号、
司机姓名、调往所需材料项目部，经清点确认后，领料人签字，库管员签字，总库库管员将
出库单的红联和绿联交给领料人带到工地，由工地的库管员签字，将总库出库单的绿联留在
工地，作为依据；红联返回总库。持总库库管员开据调出材料出门证(注明材料名称、数量、
附加出库单)才可出门。出门证见表 3-8。
出门证表 3-8
年月日
单位名称 车号
货物 数量
经手人 审批人
Ｂ、出库材料手续
a、公司基地内部领料，根据出库材料的名称、规格、数量、单位填写材料出库单，注
明材料使用部位，经领料人清点确认后方可做出库手续。各部门领取材料必须由本部门指定
人员持领料单办理材料出库手续。出库单见 3-9。
四联出库单表３－９
科目：年月日对方科目：编号：
名称 规格 单位 数量 单价 金额 用途或原因
批准人：会计：保管：领物人：制票：
b、领取各种机械、设备配件、钢锯条、灯泡等，应按以旧换新的原则办理材料出库。
c、各部门领取劳保用品，由部门主管提供领料计划和明细表，经主管经理审批后方可
领取。
(4)材料退库
各项目部剩余的材料要退回总库，应办理材料退库手续中，由库管员用红笔开调出单。总库库
管员在接收材料，应检查材料质量，如实上账。如有不合格的材料，应写报废报告，清点确认后入库。
(5)材料报废
检查出的过期、变质和损坏材料，要登记清楚，分种类，分品种、分规格、按数量、
单价、金额登记出材料的详细清单，并写出报废申请报告，说明报废的原因，上交材料科长，
由材料科长递交主管经理审阅，再交总经理审批方可报废。
(6)库房盘点
库房盘点要求○1
A、库房盘点要做到三清、三有(即数量清、质量清、账目清；盈余有原因，事故有报
告、调整账表有依据)。
B、边检查、边记录、发现问题逐项落实，限期解决变质、损失、受潮等现象。
C、检查码放是否合理，下垫上苫是否符合要求，有无漏雨和积水现象。
D、检查库房的安全、保卫、消防是否符合要求，执行制度是否认真。
E、检查计量器具是否准确。
库房盘点方法○2
A、定期盘点：每年年末或工程竣工后，对库房和现场材料进行全面彻底盘点，做到有
账有物，把数量、规格、质量主要用途搞清楚。
B、统一安排检查的项目和范围，防止重查和漏查。
C、统一盘点表格、用具、确定盘点截止日期、报表日期。
D、安排盘点人员，检查出库入材料手续和日期。
E、代管材料应有特殊标志，分别报表，便于查对。
(7)材料存储保管
库房材料码入要科学化，按物资分类的不同要求合理布局，整齐统一。充分利用库○1
房采取立体多层分放；按材料和物品的体形不同，采用五五成行或五十成行、层层码放、串
串码放、存整用，以便于收发、清点、过目知数。
A、五金类的存放要求
a、按品种、规格、型号、质量，整洁有序地码放在货架上。
b、存放时应保持包装完整，不得与酸、碱等化工材料混放，防止锈蚀。
c、发放应掌握先入先出的原则。
B、水暖类的存放要求
a、按品种、规格、型号、顺序整齐码放，交错颠倒重叠码放，(散热器应有底垫木、
高度不超过 1m)。
b、对于小口径及丝扣配件，要保持丝扣完整，防止磕碰、受潮和积尘。
C、橡塑制品的存放要求
a、按品种、规格、型号码放整齐，存放在货架上或吊挂墙壁上，以防雨、防晒、防高
温。
b、严禁与酸、碱、油类及化学药品接触，防止浸蚀、老化。
c、发放应掌握先入先出原则，防止变形及老化。
D、陶瓷制品的存放要求
a、按品种、规格、等级、生产厂家等分别存放在仓库或料棚内，如临时露天存放，应
选择平坦、坚实、不积水的场地。
b、码放时应根据形状，采取顺序、平码、骑缝、压叠码放，高度不得超过四件。各种
瓷砖应按包装立放，高度不得超过五层。要有专人监护。
E、其他材料的存放要求
a、按品种、规格、等级顺序码放在干燥通风的库房内，禁止不恰当地是湿及发挥发物
品(酸、碱、盐、石灰、油脂及酒精等)放在一起。
b、装车运输时应小心易碎物品(如：玻璃等)切忌摇晃和碰撞；装卸搬运时应轻拿轻放。
库区原材料、成品、半成品和废料要按区域码放，不应妨碍通行和装卸，以利于消○2
防和安全。码放材料应加垫木和垫板，严禁随意堆放和码垛。
A、大堆材料的存放要求
a、红机砖应成丁、成行、耐火材料不得淋雨受潮；各种水泥方砖及平面瓦不得平放。
b、砂、石、灰、陶粒等存放成堆，场地平整，不得混杂，石渣要下垫上苫，分档存放。
B、水泥的存放要求
a、库内存放：水泥库要具备有效的敢防雨、防水防潮措施；专人管理，分品种、型号
堆码整齐，不得靠墙，垛高不超过 10袋；抄底使用，先进先出。
b、露天存放：临时露天存放必须具备可靠苫、垫措施，做到防水、防雨、防潮、防风。
c、散灰存放：应存放在散灰罐内。没有散灰罐时应设封闭的专库存放，并具备可靠的
防雨、防水、防潮等措施。
C、钢材的存放要求
a、须按规格、品种、型号、长度分别存放。
b、码放要整齐，做到一头齐、一条线。原材料、成品、半成品及剩余料应分类码放，不得混
堆。
D、木材的存放要求
a、应在干燥、平坦、坚实的场地堆放，以便防腐防潮。
b、选择堆放地点时，应尽可能远离危险品及有明火的地方，设“严禁烟火”标志，防
止火灾。
化工类的存放要求○3
易燃易爆和化工产品应单独设库，做好防火和各种安全措施。
A、按品种、规格、存放在干燥、通风阴凉的库房内，应与火源、电源隔离。
B、保持包装完整及密封，码放位置要平稳牢固，防止倾斜与碰撞；应先进先发，严格控制保
存期。
C、严格的防火、防水措施，对于剧毒品，危险品(氧气等)，须设专库存放，并有明显
标志。
(8)安全保卫防火的方法
库管员每日上、下班前，要检查库房周围是否有不安全的因素存在，门窗与锁是否○1
完好，如有异常情况应及时向保安人员反映。
库房严禁明火及吸烟，禁止携带火种进库。保管员对入库人员有监督、检查义务。○2
领料人员和其他人员不得随意进出库房，如需领料人员进库搬运的材料，要在库内○3
点交清楚，以防出现差错和丢失。
库管员在离库时应锁门，不擅离职守，工作时间不得将钥匙乱放乱扔。○4
任何人不得随意将私人物品存入库内。○5
施工现场材料管理
1、现场材料管理规范
(1)施工所需各类材料，自进入施工现场保管，使用后，直至工程竣工，余料清退出现
场，均属于施工现场材料管理的范畴。
(2)必须由材料库管员进行现场的材料管理工作，材料员的配置应满足生产及管理工作
的正常运行的要求。
(3)现场要有切实可行的料具管理规划、各种管理制度及办法。在施工平面图中应标明
各种料具的存放位置。
(4)项目部材料员必须按施工用料计划严格进行验收，并做好验收记录，有关资料(送
料凭证、合格证、材质证明等)必须齐全。
(5)必须设有两级明细账，现场的库存材料应账物相符，定期进行材料盘点。
(6)项目部材料员负责外欠材料款的统计、运输单据统计与核实。
(7)施工用料发放规定：
施工现场必须建立限额发料制度和履行出入库手续；○1
在施工用料中，主要材料和和大宗材料必须建立台账；○2
凡超限额用料，必须查清原因，及时签补限额材料的计划单；○3
及时登记工地材料使用单，及时进行材料核算，将每日材料出入库数量和库存数量登○4
记清楚；
对外包施工队所领材料应单独记账，及时向公司财务科和材料科反映其明细和金额。○5
(8)现场使用材料管理规定
水泥库内外应及时清用落地尘。○1
砂浆与混凝土倒运时，必须有防撒落措施。搅拌站及施工现场的落地混凝土应及时○2
清用。
砖、砂、石及其他散料必须随用随清，不留料底。○3
合理使用钢材、木材和其他料具，严禁随意截据。○4
及时回收现场剩余个及包装容器，妥善保管并及时清退。○5
(9)项目部材料会计要及时登记材料帐目，做到日清、月结，及时向上级主管部门上报材
料报表。
(10)凡违反以上现场材料管理的，按照以下规定酌情进行自罚和处罚(负责部门主管应
负连带责任，自罚其金额的 30%)。
违反现场材料管理制度而造成现场材料管理混乱的；○1
未执行限额领料制度的；○2
由于管理不严而造成材料丢失和损坏的；○3
由公司联检查出的问题和失误，责任人不进行自罚，由公司做处罚；○4
违反材料出入库手续，私自少开、多开或任意涂改的，要全额赔偿并予以辞退，情○5
节严重的，送交公安部门处理。
对进场材料不认真验收，造成经济损失的，其损失由其个人赔偿；○6
违反操作规程，擅自外借、转租料具造成料具损坏和经济损失的；○7
违反制度，擅自处理废旧料具用包装容器的；○8
违反公司制度，以物谋私，给公司造成经济损失的；○9
违反公司规定吃回扣的，一经发现要予以辞退，情节严重的报交公安部门处理。○10
2、现场材料管理实施方法
(1)材料计划申购单审批
项目部库管员接到预算员计划单后，应查看库房存料，核实规格、型号后，在计划单
上如实填写库房的实际库存量，库管员和预算员在材料计划申购单上签字，项目经理审批，
用传真机传给公司办公室。如果已到日期材料还未进场，应通知公司材料科催促及时进场。
(2)材料验收及入库
材料进场后，材料员应对照计划单规格、型号、数量进行材料验收，核对材料是否与
计划单相符，向送货人要材质单、合格证等。有特殊技术质量要求的材料应找专业人员进行
验收，合格认可后方可入库。
材料数量验收：材料进场按发货单清点数量，清点时要检查每一种材料是否合格，○1
如果不合格，应及时通知采购员退换；有的材料按检尺进场，就应以检尺验收，按检尺实际
数量入库；如钢筋、水泥砂石料等材料验收时采用过大地磅方法，按实际磅单签票，做材料
按实入库。
A、根据采购员送到工地材料的单据核对名称、规格、数量，注意外观检查，若有短缺
损坏情况，应当场向采购员提出退货或更换。
B、入库材料在进行验收前，首先要对供货方提供的质量证明书或合格证、磅码单、发
货材料明细表及票据等，进行核对，检查是否与实物相符。
C、应验收及时，不能拖拉，不能边验边发。待全部验收完毕、办清入库手续后才可发
放。
D、数量验收要在物资入库时一次进行，应当由送货员或采购员进行验收，以实际检验
的数量为实收数。
E、质量检验：一般只做外观形状和外观质量检验的物资，可由库管员自行检查。如属
机械、设备配件，应由材料计划人员、有关专业工长、技术人员共同验收质量，以保证其质
量。
材料验收中发现问题的处理方法。在材料验收中，如发现证件不齐全，数量、规格○2
不符，质量不合格等，库管员不得将材料入库，要及时通知采购员或提供厂家补换或退货。
材料入库手续○3
A、验收合格的外欠款材料，开四联入库单(填写内容：名称、规格、单位、数量、单
价、金额)。已付款材料直接填写工地材料使用单。
B、外欠款材料填完材料入库单后，把材料入库单的绿联返回总库，作为总库的依据，
由采购员或公司车队司机带回，交给总库库管员。
C、库管员填写入库单时，应标明欠款数，并在每个月的月初列出外欠款明细及汇总表，
按公司规定时间上报公司财务科。
(3)材料出库
材料出库前应根据计划单查清所需材料使用部位及计划数量，在出库单上记清使用工
程部位、使用班组。合同外领料的应单独记帐。手续办好后，当面与领料人清点数量。双方
认可后，才能把材料领走。到每月底报公司财务科一份需扣款的明细及金额。
备料：所需材料的备料、发料，应按“先进先出”的原则，防止陈旧材料压库过期○1
或变质而带来的经济损失。
核实：为防止差错，备料后必须核对，填好的出库单与备好的材料的名称、规格、○2
数量等是否与出库单吻合(在出库单上注明使用材料分包队名称，如属于合同外计划料，应
在出库单上注明)，如吻合方可出库。
点交所有出入库材料，都要当面清点清楚，由领料人签字。○3
材料出门应开出门证，一式两份，领料人员签字后，领料人员与总库库管员各持一○4
份。
凡是回收价值的材料，必须要求领料人员以旧换新，对回收的旧材料单独存放保管，○5
以防与新的材料混合或丢失。
(4)材料退库
已领出的材料未用或竣工剩余材料需要退库，应办理材料退库手续。具体办理方法如
下：按照材料的数量、规格、型号、单价及金额，用红色圆珠笔，垫上红色复写纸，填写入
库单一式四联。使用过或不能使用的材料应单独填写退库单，清点核实后，方可退回总库。
(5)库房的盘点
施工现场的材料须定期盘点，检查库存的数量与材料会计帐上的数量是否相符。○1
盘点的同时，应检查材料质量有无变质、损坏、爱潮等现象，如有应及时解决。○2
检查计量器具是否准确。○3
检查库房的安全、消防是否符合要求。○4
(6)库房的保管
现场材料大多属于露天存放，与总库保管方法不同，但都应按照材料性能的不同，采
取不同的保管措施，防止浪费，方便收发，有利施工。
库房材料码放要科学化，按物资分类的不同要求、合理布局，整齐统一。由于库房面
积小，要充分利用库房采取立体多层分放。不同各类分别码放。货架码放做到“上放轻、下
放重，中间放常用”，应使用便于收发，清点，过目知数的码放方法。
(7)库房的清洁与消毒
库房应地面干净、干燥。库管员应定期清扫地面，扫地时不应洒水，以防物品因此受
潮。在必要时对库房进行消毒。
周转材料管理
1、周转材料管理人员职责
(1)保管员职责
进、出、发放的材料数量、规格、名称登记准确，不错记、不乱记。○1
尽职尽责地把好质量关、数量关，质量不合格的材料不能入库，无法修复的周转材○2
料绝对不能与好料混放。
出场的周转材料必须按规定办理手续后方可运出。○3
负责各种周围材料的保存及管理，完成各种材料的归类及码放。○4
对进场材料严格验收，对损坏修复的材料必须严格检查，作好登记，以备计算维修○5
费。
保管员对周围材料分类、分段保管，各种周围材料与保管员挂勾，责任落实到人，做到各尽其○6
责。
(2)记账员职责
发放各种周转材料的票据要齐全，数量、规格、单位要清楚。○1
各种周转材料按不同规格分类记账，金额、数量不误记、不错记，书写数量、金额○2
字迹清楚。
做好各项日和月度报表，建立健全各种分门别类帐及项目部台帐，做到帐物相符。○3
建立台帐。对各种周转材料分门别类建立各种台帐，按不同规格分别记账，并做到○4
账面整洁，账与物相符，不漏记错记。
台账分下列三类：
A、周转材料类：即脚手管、脚手架管卡子、脚手板，支撑各种钢塑模板等；
B、设备类：主要包括各种大型设备、小型机器设备、工具等；
C、办公用品及生活用品类：主要包括办公用(如办公桌、椅子、电脑、电话等)，生活
用品类(主要包括空调、风扇、冰箱等)。
2、周转材料分类管理
(1)在工作日常用的周转材料包括钢模、大模板、塑模板、脚手板、钢支撑、脚手管、
钢阴阳角、塑阴角、安全网等。
(2)周转材料按其自然属性可分为钢制品和木制品两大类；按使用对象可分为混凝土工
程用周转材料、结构及装修工程用周转材料和安全防护用周转材料三类。
(3)在分类管理中，对易生锈的周转材料，应采取单独存放、及时刷油与刷漆、定期检
查等措施，延长使用限期。
3、周转材料的现场管理
(1)根据工程需要及时配套提出适量和适用的各种周转材料。根据不同周转材料的特点
建立相应的现场管理制度和办法。如果任意在现场取走周转材料，以较少的投入发挥尽可能
大的效益。
(2)加强维修保养，对现场存放的所有周转材料除垢、刷油或采取其他办法，使之处于
随时可投入使用的状态。对损坏的周转材料进行修复，使之恢复或部分恢复原有的功能。
(3)对不可修复的周转材料，按照使用的配套要求进行大改小或长改短处理。
(4)露天存放周转材料应采取排水措施，材料下面要有 30-40cm厚的支垫，垛位间距有
通风道、堆放高度一般不超过 3m，垛位方正，按规格大小分类码垛。
4、周转材料调入与调出
调入材料必须有专人验收，数量准确，好坏分开，对损坏的程度及部位逐个登记清楚，
记入如账。工程中损坏的周转材料按原值赔偿。
对调入材料票据的管理：使用回执票及保管员验收票，编制调入材料单登记账。每月
将调入材料单、使用单位回执票和保管员验收票一同装订保管，并附调出票据表，备以后查
账使用。
调出周转材料票据的管理：对调出材料，制票员依照保管员发出材料的规格、数量编
制调出票，一式四份，交材料使用单位两份，给材料使用单位回执一份，返记账员一份，留
存根一份。只有每月底使用单位与发出材料单位的数量相符时，方可上报主管部门。
5、周转材料内部使用租赁制度
(1)租赁管理的内容：根据周转材料成本测算日租价并与工程周转材料费收入相适应。
租赁周转材料应明确品种、规格、数量，附有租用明细表以便查核。租赁材料设备单见表 3-10
材料设备租赁单表 3-10
租赁单位：年月日编号：
名称 规格 计算单位 数量 日租价 车号 备注
材料会计：复核：保管：验收人：
(2)承租方用周转材料必须明确租用日期、租月费及租金的结算方式。
(3)回收周转材料进行外观质量验收，看是否刷油除垢，要拆卸检查，做验收登记。丢
失损坏由承租方按规定赔偿。如无法修复，管体有死弯、砸扁、开裂的按原值的 70%赔偿；
板面打眼的模板按原值的 30%赔偿并收取维修费；各种周转有轻微损坏、不需用机械仅用手
工即可修复的，按原值的 10%收维修费。损坏维修收费明细表 3-11
损坏维修收费明细表表 3-11
工程名称：
月 日
材料名
称
扣款类
别
数量 单位 单价 金额 备注
(4)租金的结算：租金的结算期限一般自提运的次日起至退租之日止，按日历天数，逐
日计取、按月结算。承租方实际支付的租赁费包括租金和赔偿费两项。租赁明细表见表
3-12。
租赁明细表表 3-12
租用单位：
租赁
日期
名称 规格 单位 数量
归还
日期
归还
数量
使用
天数
未归
数量
单位 金额
(5)月终结算租赁费及损坏赔款汇总表的编制：本月使用单位周转材料及设备租赁费及
损坏、维修赔偿之和，就是本月使用单位的全部租金。月终租用单位租赁费汇总表见表
3-13。
月终租用单位租凭费汇总表表 3-13
承租单位
本月材料及
设备租赁费
本月损坏
及维修费
本月供不应
求租赁费
备注
承租方主管：出租方主管：制表人：
财务与成本管理
一、财务管理总则
1、财务管理的目的是加强企业内部经济管理，提高经济效益，更好地保护企业财产的完整，
规范企业的会计核算与监督，遵守《会计法》，贯彻执行《企业财务通则》、《企业会计准则》
和《企业会计制度》。
2、会计档案管理要认真执行有关规定，对账簿、凭证、报表妥善保管，不得私自销毁，保
证档案的完整性。
3、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；个人不得转借、转让、代开发票，发票应
由专人管理。
4、现金、支票审批制度严格执行公司规定，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批，
如此方可给予报票。审批程序为：经手人→主管经理→总经理→财务主管→出纳。
5、工资管理：
(1)各部门填写工资表申报财务科，经财务科整理、核实、汇总，转交相关科室主管审核签
字，上报主管经理。
(2)每月 20-25日发放上月工资，遇到特殊原因不能按时发工资，要下发通知。
6、合同管理：签订合同的经手人及时报财务科，由财务人员按单项工程建立合同档案，走
双向管理制度。支付合同款程序是：经相关人员签字，即多主认可后，再经主管审批，方可
付款。
7、库房管理：采购科购入材料，先办理入库手续，总库验收合格后，持有效票据报账。
8、报表：
(1)每月末各部门将费用支出表及外欠款统计明细表上报主管经理。
(2)财务会计报告(包括资产负债表，损益表)按规定上报上级主管部门。
9、税务：由财务部门依照有关规定及时缴纳各种税款。
10、财税清查制度：
(1)定期对工地的材料账及库存材料采取随机抽样方式进行实地盘点。发现问题及时调整并
处罚。
(2)建立固定资产台账，定期进行检查。
11、指标管理：公司与各部门签订内部指标协议以控制办公费、招待费等，经双方核实认可
后，由财务办理各部门费用转账，实行“内部银行”核算。
12、车辆档案管理：建立车辆单车档案，随时掌握车辆运输及保养、维修等情况。
13、奖惩：对违反规定的要进行罚款，主要负连带责任，对有所创新、成绩突出者，应给予
相应奖励。
二、财务人员岗位职责
1、财务科长岗位职责
(1)主持科内全面工作，协调科内各岗位职责。
(2)制定适合本科的系统管理办法及规章制度，督促其贯彻执行。
(3)安排年、月、周工作计划，总结工作情况中。
(4)监督检查所属人员的出勤、日报表填写及工作完成情况。
(5)组织会计人员学习政治理论与业务技术。
(6)布置领导交付的工作并组织分配落实。
(7)负责向领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果。
2、会计人员岗位职责
(1)负责编制会计记账凭证。
(2)负责自收、自支单位收入和费用的管理。
(3)负责登记分类账和明细分类账。
(4)负责汇总编制月、年度会计报表。
(5)负责工资的审核及发放。
(6)负责工资及资金的分配与核算。
(7)计算单项工程成本与辅助生产成本，控制各项费用支出。
(8)负责拨付分包单位的工程价款。
(9)向有关部门提供会计资料。
(10)负责核算公司定额指标及汇总工作。
(11)负责公司各部门科室费用清单。
(12)负责外欠款汇总上报。
(13)审核材料会计上报材料。
(14)依法诚信纳税，及时办理各种税款的缴纳。
(15)负责新旧发票的管理。
3、出纳人员岗位职责
(1)办理企业银行开户的有关事宜。
(2)登记现金和银行存款日记账。
(3)按审批制度办理现金收付及银行结算。
(4)负责本部门的文件保管。
(5)保管库存现金及各种有效票据。
(6)负责保管财务印章、空白收据和空白支票。
(7)定期编制现金收支报表，保证库存现金与账目相符。
(8)定期编制银行存款余额调节表，及时核对银行账目，做到账账相符。
4、材料会计岗位职责
(1)会同财务部门拟定材料管理与核算办法。
(2)及时准确登记材料明细账，做到日清月结，字迹清楚。
(3)对库存材料进行定期、不定期抽查盘点，掌握材料动态，按规定处理盘盈盘亏。
(4)按月汇报工程成本，并保证材料的完整、真实。
(5)监督材料的合理有效使用。
(6)对应报损材料及准备物资及时上报并提出相应的整改措施。
(7)保管好原始凭证及账簿。
三、货币资金管理
1、现金管理
货币资金的结算，有现金结算和转账结算两种形式。现金结算就是直接用现款进行有关
货币资金的结算形式。
(1)采用现金结算，要遵守国家规定的现金管理原则。
钱账分管，会计、出纳分开，管钱的不管账，管账的不管钱。○1
其他经济业务往来，都必须通过银行办理转账结算，不得支付现金。○2
建立现金交接手续，坚持查库制度。○3
凡有现金收付，必须坚持复查。在款项转移或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做
到责任清楚。要经常检查库存现金与账面记录时否一致，以保证账款安全。
(2)采用现金结算时，严格遵守现金审批制度，现金审批程序的批条时不予办理报销手续。
必须由经办人、主管经理、总经理、财务主管先后签字，出纳方可付款。
(3)现金使用范围
支付给职工的工资、津贴。○1
支付给个人劳务报酬。○2
支付各种劳保福利费。○3
出差人员必须随身携带的差旅费。○4
结算起点以下的小额收支。○5
银行规定需要支付现金的其他支出。○6
(4)严格执行库存现金限额规定
为了控制现金使用，有计划地组织货币流通，企业的库存现金数额一般以不超过 3-5天
零星开支的正常需要为限额(1万元)。核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员
应及时送存银行。
(5)严格现金存取手续，不得坐支现金。
(6)其他规定
出纳人员向银行送存和支取现金，必须在凭证上注册来源或用途。○1
采购员到外地采购，不得随身携带大量现金。○2
不准用不符合会计制度的凭证(白条子)顶替现金。○3
不准保留账外公款(即小金库)。○4
不准谎报用途套取现金。○5
不准利用本单位银行账户代其他单位或个人存入或支出现金等。○6
(7)现金核算
出纳人员认真贯彻执行岗位职责。
2、转账结算管理
转账结算又称非现金结算，是指不直接采用现金而通过银行转账进行货币资金收付的结
算方式。按照规定，各单位之间的一切经济往来，包括产品销售、劳务供应和资金缴拨等的
货币结算，除结算金额起点以下的零星支付以外，都必须进行转账结算。
(1)本企业结算方式
汇兑结算方式○1
汇兑结算方式是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。这种结算方式适
用于单位、个体经济户和个人的各种款项的结算。汇兑结算方式分信汇、电汇两种，根据具体
情况选择使用。
托收承付结算方式○2
托收结算方式包括异地托收承付结算方式和同城托收承付结算方式。两者有关托收、承
付、拒付等手续基本相同。下面是异地托收承付结算方式的说明。
异地托收结算方式包括托收和承付两个方面的内容。托收就是供货单位根据经济合同发
运产品或提供劳务后，委托开户银行向外地指定的购货单位收取货款；承付就是购货单位根
据经济合同核对或验货后，向开户银行以默认的方式承付款项。其结算程序执行银行结算规
定。
异地托收承付结算方式分为邮划和电划两种。邮划是当购货单位承付后，款项由购货单
位开户银行通过邮寄凭证划回供货单位开户银行，并通知供货单位；电划则是当购货单位承
付后，款项通过电报划回。
委托收款结算方式○3
收款人委托银币向付款取款项结算方式。在银行或其他多事机构开立帐户的单位和个体
经济户的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算，均可使用委托收款结算。委托收款
结算方式在同城、异地均可办理，不受金额起点的限制。委托收款结算方式分邮寄和电报划
回两种，由收款人选用，如水、电费等。
支票结算方式○4
支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
使用支票进行结算叫作支票结算方式。支票分为现金支票和转账支票。现金支票可以转账，
转账支票不能支出现金。
单位、个体经济户和个人在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的
结算均可使用支票结算方式。
支票一律记名，中国人民银行批准的地区转账支票可以背书转让。支票金额起点为 100 元。
支票付款期为 10 天(背书转让地区的转账支票付款为 10 天)。
银行汇票结算方式○5
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取
现金的票据，视业务需要采用。
单位、个体经济户和个人需要支付各种款项，均可使用银行汇票。
银行本票结算方式○6
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭证以办理转账结算或支取现金的票
据。使用银行本票进行结算的方式叫银行本票结算方式。单位、个体经济户和个人在同城范
围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可使用银行本票。为了及时收回款项，保证
企业资金周转顺利进行，要重视应收账款的处理，加强催收货款的组织工作。
(2)银行存款的结算
银行存款的结算纪律○1
为了严肃信用制度、维护结算纪律、加速资金周转民、顺利清偿债务，根据中国人民银行
发布的《银行结算办法》中的有关规定，结合本企业的特点，制定以下结算纪律：
A、不准出租银行帐户；
B、不准签发空头支票和远期支票；
C、不准套取银行信用；
银行存款的核算○2
出纳人员坚持岗位职责，认真签发支票及填写“银行存款日记账”。
银行存款的清查○3
为避免银行存款账目发生差错，企业要按期进行银行存款的清查。清查方法是将银行存款
日记账与银行对账单逐笔进行核对。如出现未达账项通过编制“银行存款余额调节表”进行
调节。
3、货币资金的控制
(1)货币资金收支计划的编制
货币资金收支情况是企业财务状况的主要指标。企业取得货币资金收入，意味着一次资○1
金循环的终结，而企业发生货币资金支出，则意味着别一次资金收入和支出在数量和时间上
适应、保持平衡，就必须进行预算，全面安排和调度。只有加强货币资金收支管理，及时解
决货币资金收支上出现的矛盾，才能保证资金周转的顺利进行。
货币资金收支情况是企业生产经营活动的综合反映。货币收支可以及进地反映企业生产
经营管理各方面所取得的成绩和存在的问题。
企业货币资金收支活动要计划地进行管理，要编制好货币资金收支计划，贯彻货币资○2
金收支的管理责任制。货币资金收支计划可按年分季编制，然后再按季分月编制。
货币资金收支计划的主要项目为货币资金收入和支出两项。○3
A、货币资金收入。企业的货币资金收入有预收及结算工程款，设备租赁款，出售资产
收入，收回应收款以及取得的借款等。
B、货币资金支出。企业的货币资金支出主要是购置设备、材料支出，工资支出，偿还
应付款以及其他支出。
(2)货币资金最佳持有量的确定
货币资金是一种非盈利资产，过多地保持货币资金势必会降低企业的盈利能力，然而货
币资金过少也会给企业带来资金周转困难和增加财务风险。为此，企业必须确定其货币资金
的最佳保持量。确定合理的货币资金持有量是货币资金管理的中心任务，也是货币资金日常
管理的重要内容。
4、现金、支票的管理
(1)现金、支票的报批手续
由经手人持有效票据经财务主管审批。批准后，上报主管经理审批。审批同意后，转交
总经理审批。最后经手人持审批认可后的有效票据到财务出纳处办理报票付款手续。支票现
金支出审批表见表 1-1。
支票现金支出审批表表 1-1
使用部门：日期：
结算方式 备注
摘要 品名 数量 用途 金额
支票 现金 自用 公司用
总经理：主管经理：财务主管：出纳：经手人：
(2)现金、支票交回规定
程序：必须经过部门主管、总经理签字，方可交回财务。○1
时间：从领取支票之日起，五日之内，必须交回财务。如有特殊原因，必须有书面说○2
明报告。
四、应收款项管理
1、应收款项概念及范围
应收款项是企业应该民而尚未收到的各种款项，主要有应收账款、应收票据、其他应收
款等方面。具体包括：工程款项；应收的各种赔偿，罚款；应收收出租包装物租金；应向职
工收取的各种垫付款项；备用金(企业各部门、所需的零星备用款)；存出保证金，如租入包
装物支付的押金；预付账款转入；其他各种应收款、暂付款项。
2、加强应收款项管理的现实意义
长期以来，财务管理工作中对应收账款的日常管理不够，造成企业之间相互拖欠十分严
重。形成这种局面的原因是多方面的，主要是财务部门对应收款管理不善。加强应收款的管
理主要应做好以下几项工作：
分清单位设置明细表。○1
编制欠款分析表(见表 1-2)。○2
坏账损失。○3
欠款分析表表 1-2
欠款单位 应收总额 已收金额 还欠金额 备注
由于应收款项不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失。坏账损失的确认有两个条件：
一是债务单位撤销、依法清偿后确实无法追回的部分；二是债务人死亡，既无遗产可供清偿，
又无义务承担人，确实无法追回的部分。债务人逾期履行债务超过 3年确实不能收回的应收
款项。
(3)应收账款的日常管理
调查、评估客户的信用状况；○1
催收应收账款，一般说来应从催收费用最小的方法开始，逐步采用费用增加的方法；○2
预计坏账损失、计提坏账准备金准备金采用应收款余款余额比率法，按年末应收款余○3
额的一定比率计提坏账准备金，公司财务管理部门根据实际情况确定其比率为 3‰-5‰。
(4)预收账款
预收账款是核算企业按照规定预收发包单位的款项，包括预收工程款和备料款，以及○1
按照合同规定预收购货单位的购货款。这是企业流动资金铁主要来源，企业在制定合同条款
时，一定要充分考虑有关价款结算办法，保障结算资金能足够按期兑现，防止造成拖欠。
根据本企业情况，预收账款程序如下：○2
A、按建设单位签订合同价款及付款方式，由公司预算员负责审查、签认、催收已完工
程进度款及工程备料款；
B、建设单位按工程进度合同及应付款部位确定、批复。
C、批复后的工程款由预算员通知公司财务科、财务人员携带发票直接到建设单位领取
工程款。如财务人员不能及时前去，则由预算人员负责携带发票到建设单位结款，并将结款
及时送到财务科，交由出纳负责送存银行存入专户。
(5)备用金
备用金是指企业部门拨给企业其他部门(采购科、市场部)的备用金。企业为了使频繁的
日常小额零星支出，摆脱常规的逐级审批或逐项签发支票的过繁手续，建立定额备用金制度，
供零星开支、零星或小额差旅费等。定额备用金制度主要包括以下内容：
由会计部门根据实际核定拨出一笔固定数额的现金，并规定使用范围，由采购、市场、○1
食堂等部门支配；
由出纳人员经管定额备用金；○2
支付零星现金时，需经公司领导签字同意；○3
备用金经管人员妥善保存支付备用金收据、发票以及各种报销凭证，并设置备用金登○4
记簿，记录各种零星支出；
经管人员按月(25日前)或在备用金不够周转时，凭经批准有有关票据向会计部门报○5
销，备用金补足到规定数额。
五、固定资产管理
(1)固定资产
固定资产是指企业使用期限超过 1年的房屋、建筑物、机器、机械运输工具以及其他与
生产经营有关的设备器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元
以上，并且使用年限超过 2年的；小型工具设备单位价值在 500元以上的；电脑软件设施 1000
元以上的；大模板等。
未列入固定资产管理工具、器具、办公家具等，作为低值易耗品管理。
(2)固定资产的折旧
折旧采用综合折旧率，执行平均年限法进行计提。
企业按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起提折旧，当月减少
的固定资产，当月照提折旧，从下起不提折旧。
固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不
再补提折旧。
应计提的折旧总额=固定资产原价-预计残值+预计清理费用
预计残值率为 4%。
(3)固定资产的日常管理
根据管用结合、权责结合的原则，实行固定资产分口分给管理，在固定资产管理中正确
安排各方面权责关系。固定资产分口管理的内容见表 1-3
固定资产分口管理的内容表 1-3
固定资产管理部门 分口管理内容
设备维修科 塔吊、泵车等
车队 运输设备：如载重汽车、铲车、汽吊等
租赁科 周转材料、办公设备、大中小型工具设备等
技术质量科 质量检验设备：光学计量仪器、扫描仪等
(4)财务科、办公室、监督部门对固定资产的管理
财务科负责组织对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，对固定资产管理负总
的责任。要加强与资产管理部门的协作，建立和健全企业固定资产管理制度和财产管理办法；
各类财产的增减变动、内部转移和维护修理等，要有统一严密的管理手续，监督有关单位认
真执行；组织固定资产的核算工作，掌握固定资产的增减变动和分布情况；按照规定计提折
旧，积极支持技术革新、监督固定资产更新改造和修理的正常进行；结合固定资产利用效果
的分析、促使各单位提高固定资产利用效果；组织并参加企业固定资产的定期清查。
财务科应深入企业固定资产保管使用单位，为发展经营服务。既要记好账目、严格手续、
管好资金，又经深入现场、调查研究、管好财产。财务人员要加强同资产管理人员的协作，共
同管好财产。
新增固定资产要参与验收○1
财务人员要协同资产管理人员深入现场，根据固定资产交接凭证，认真搞好固定资产的
验收和交接工作；
A、清点数量，看实物质与凭证所列数量是否一致，所附备件是否齐全，是否有部门主
管及经办人验收签字；
B、检查质量，看设备的性能是否良好，质量是否符合技术要求；
C、核实造价，看新增固定资产的造价和购进、调进的是否符合实际；
D、索取技术资料及质保资料。
调出固定资产，要参与办理移交手续，调拨单需总经理签字。财务人员要与资产管理○2
人员加强协作，到现场参加办理移交。
A、核对调拨手续，对不符合国家政策的或手续不完备的拒绝调出；
B、查对实物，坚持在配备齐全的原则下移交给接收单位，随同技术资料一并转交；
C、对外调的固定资产按其新旧程度和完好情况，按质论价；移交时，根据结算后的“价
拨单”到现场办理固定资产的交接。
报废固定资产，要参加鉴定清理。○3
对待固定资产的报废，要严格掌握，慎重处理。要坚持勤俭办企业的方针，对于申请报
废的固定资产，凡是能够修复的要修复，能够拆改的要拆改，尽量延长使用年限，只有确定
不能使用时才能报废。但对陈旧设备继续使用可能影响生产效率的，则要积极支持各部门进
行更新。在提出申请报废时，财务人员要会同资产管理员到现场参加鉴定，做好清理工作。
A、核实实物，检查报废的固定资产与固定资产报废申请书所列各项内容是否一致，防
止发生漏洞。
B、依靠技术人员和专业人员进行鉴定，查明应不应该报废，能不能修理或改装使用。
C、查明报废原因，是正常报废，还是由于保管、使用、维修不当造成的报废。对于未
到正常使用年限的过早报废和由于非常事故造成的报废，要查明原因，分清责任，认真处理；
D、清查固定资产，要到现场会同主管部门查点实物，每年 7月份重点查，12月份普查。
清查固定资产是财务科必须做好的一项重要工作。通过清查，可以搞清家底，做到财物
一致。发现固定资产在保管、使用、维护中存在的问题，改进管理工作，在固定资产清查中，
财务人员要抓好这两方面的工作：
A、查物点数，核对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，核实每台设备主机、
附机的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点和保管人员与账面记录是否相符，发现
财产盘亏盘盈，要认真查明原因，弄清责任，妥善处理。
B、检查固定资产的保管、使用和维护情况。要了解固定资产有无闲置、使用不当情况；
有无保管不妥，维护不够精心的情况；按理制度有无不够健全之处。发现不需要的设备，要
通知总库调回，做到物尽其用；发现毁坏设备，要及时修复，保证设备完好，对保管维护和
管理制度方面存在的问题，也是提出改进意见。
车辆及用油管理。○5
A、车辆统一管理，建立单车档案，进行单车核算，由财务负责建立单车明细账，负责
单车成本核算。
B、配件库管化：由市场部负责询价，公司统一购买，领取配件实行“以旧换新”的原
则，并要有车队队长的签字，或其指定人员的签字。
C、用油规范化：由公司统一购买，需购油时提前定计划单，并认真填写加油卡。
在用低值易耗品管理。○6
限额以下的劳动资料，劳务用品、办公家具，按低值易耗品管理，对在用低值易耗品实
行“以旧换新”的原则。
A、办公室：属于家具用品的由办公室负责管理。并制订清单一式三份，由使用部门、
办公室与财务科三家分别保存(作清查、更新的依据)。
B、设备科：不包括在固定资产范围的工具、器具等小型设备由设备科负责。
C、劳保用品：定期购置，核销手续，由本部门负责，经理审批。
D、对在用低值易耗品采用一次摊销法。
坚持财务人员与资产管理人员的协作，把管好资金和管好财产结合起来，深入现场管好
资产，是财务管理工作的一项重要措施，是管好固定资产的一条重要经验。只有坚持深入实
际，摸清各部门的实际情况，才能及时地发现问题，切合实际地解决问题，把固定资产管理
工作搞好。
六、存货管理
存货是指企业在生产经营活动过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、
包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制关成品、产成品、外购商品等。它是保证
企业生产经营活动顺利进行的物质条件。管好存货，既能保证生产经营的物资需要，又能节
约使用资金，做到以最低的存货占用，维持企业高效和连续经营的需要，提高资金利用效果。
存货管理的目标是，维持企业高效的持续运营的需要，以最低的存货水平获取最高的经
济效益。为此，企业应对存货进行科学的管理，使存货量维持在最佳水平。
采购员、保管员、材料会计、使用材料人员项目部的管理人员，切实掌握各种材料的动
态，有根据地提出加强物资、资金管理的办法，有效地为企业生产经营服务。要搞好存货管
理，必须做到管钱的人参加管理，管物的了解现行价格，把管钱和管物结合起来。在财务科
做到集中闭合式管理。
(1)计划申购：各项目部根据工程用料计划申购单，填写工程名称，所购材料类别、名
称、规格、单位、计划数量、使用部位、使用时间及计划品牌，传真或转交材料科，由材料
科负责查总库现库存量，确定需要采购量，交由总经理审批。
(2)采购入库及总库调拨：总库根据采购科所购材料按类别、名称、规格、单位、金额
验收入库，根据工地所需进行调拨，并填写调往部门、调拨单号、结存数量与申购单号。
(3)工地材料使用：工地收到总库调转材料后，按其类别、名称、调拨数量、单价及调拨单号
入库。
工地库管员接工程所需量进行出库与调出，并填写其使用部位、结存数量与供货电话及
车号。材料出库首先由预算员分部位计算所需量，报库房管理员，由库管员控制用量，库管员
根据用量开出库单，领料人必须签字。库管员每天登记工地材料使用单，每 7 天交财务一份工
地材料单周汇总表。
财务每 7天分析 1次各部门材料使用情况。每月总库与各部门核对账目一次，月末总库
出库量等于各部门入库量之和。账物不符应及时调账，不得有无账的存。旧料要估价入账，
领用时纳入新料管理范畴。
七、工资管理
工资是企业在一定时期内支付给职工的劳动报酬，是根据“各尽所能，按劳分配”的原则，借
助于货币分配个人消费品的一种形式。工资反映了生产中活劳动的消耗，是构成产品成本的重要组
成部分。
(1)职工的分类
按职工所处的工作岗位和劳动分工可以分为以下几类：○1
A、工人：指直接从事物质生产的工人，包括从事工业生产和非工业生产的全部工作人；
B、工程技术人员：指负担工程技术工作并具有工程技术能力的人员；
C、管理人员：指在企业各职能机构从事行政、生产经营管理和政治思想工作的人员；
D、其他人员。
合同制职工，试用期为三个月，签订合同期限为一年，合同期满可续签合同或别行聘○2
用。
(2)工资总额包括计时工资，奖金、津贴，补贴，加班加点工资，其他工资(公益事业、
学习、劳模会等)。
(3)公司的工资核算采用计时工资
程序：各项目部、各部门每月 5日前向财务报工资表，经财务科核实、审查后转交各○1
部门、各项目部主管，签字认可后，上报主管经理进行审批，审批同意后由财务统一发放。
时间：工资发放时间为次月的 20-25日，如未能发放，由财务科负责通知各科室和项○2
目部。
采用月薪制，月工资超过 1000元部分，按照规定上缴具人所得税。根据国家规定，○3
按工资总额的 14%计提福利费用。
应付工资=月标准工资-缺勤扣发工资
(4)工资表见表 1-4
管理人员工资表表 1-4
年月
序号 姓名 工种 出勤 日工资 加班 奖金 应发工资 扣个人所得税 实发工资 签字
八、票据和会计报表管理
1、票据管理的内容与要求
票据包括现金支票、转账支票、发货票、收据。其管理要求如下：
(1)企业办理经济结算必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，按照规定正确填写，
字迹清楚，印章齐全。
(2)领用部门要填写“支票申领单”。
(3)作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。
(4)银行存款日记帐由出纳人员根据银行收、付款凭证逐日逐项登记，并在每日终了结
出发生额和结存额，并及时银行核对帐单，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，账账
相符。
(5)出纳员建立空白支票与收据领用注销手续，不开空白支票。
(6)遵照税法、严格使用开具专用发票及往来收据。
2、会计报表管理
(1)会计报表的作用
会计报表是根据日常核算资料定期编制综合反映一定时期经营成果及一定时点财务状
况的书面文件，也是会计核算工作的总结。它的作用主要有两方面：
为制定决策提供所必需的有效信息。企业的经营管理者利用会计报表可以了解企业的○1
财务状况和经营成果，从而指导企业的生产经营活动，为企业制订下一期间的决策提供有效支
持和有用数据。
评价企业财务状况的好与坏、经营上的得与失。○2
(2)会计报表的分类和报送
一级报表：○1
资产负债表：反映某一特定日期财务状况的会计报表，属于静态报表。
损益表：反映一定时期内资金耗费和资金收回的报表，即一定时期的经营成果，属于动
态报表。
由财务科于每月 25日(资产负债日)编制填写并上报上级财务部门。
二级报表○2
A、费用支出表
由各部门、各项目部于次月 8日上报财务科，由财务汇总、审核后，上报主管经理。
B、外欠款明细统计表
分库与总库库管员核实每月外欠款金额，由总库汇总并附于明细即第三联绿联(入库联)
每月 5日前报财务科。采购也应于每月 5日前汇总外欠款报交财务科，由财务人员审核汇总、
整理后，于每月 10日前上报主管经理。
C、分项工程材料月报
由各工地材料会计及总库材料员分别于次月 8日前报交财务科，由财务科负责审核，如
发现问题，及时返回各部门材料会计，分析原因，对具体出现的问题责任人，进行相应的处
罚。
(3)编制会计报表的要求
编制会计报表的要求是：便于理解，真实可靠，相关可比，全面完善，及时完成。
九、无形资产和会计档案管理
1、无形资产管理
无形资产是指个有物质实体，能给企业提供某种特殊经济权利，有助于企业在较长的
时间内获取利润的财产。它包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商
誉等。本公司特有的无形资产包括：
(1)商誉：是指企业在有形资产一定的情况下，能得到的高于正常投资报酬率所能形成
的价值。我公司凭着技术先进、管理有方、经营效率高，与同行业相比可获得超额利润，在
建筑行来中个有一定的影响。奖杯、奖状得来不易，列入无形资产管理，项目部有偿使用。
(2)专利权：是国家专利机关依照法律规定批准的发明人或其权利受让人结其所发明创
造成果，在一定时期内享有专有权或独占权。如公司的内部定额管理----“闭合系统”的专
利权。
(3)非专利权：或称技术秘密或技术决策，如创建的绿色环保建筑方案。
2、会计档案管理
会计档案是企业在经济活动中形成的记录和反映经济业务的重要史料和证据，它既是
本单位档案一部分，也是国家全部档案的重要组成部分。
(1)会计档案的保管程序
每年形成的会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计核算和软盘保存
资料)，应由财务会计部门按照归档的要求负责整理立卷，或装订成册。当年会计档案在会
计年度终了后，由财务会计部门保管一年。期满后，由财务会计部门编制清册，移交本单位
的档案部门保管。
(2)会计档案的保管年限
会计档案的保管年限按“会计档案保管年限表”执行。保管限期满后方能毁销。会计
部门保管的其他会计档案，各种契约、重点工程决策资料，会议记录本永久保存；其他档案
按其价值制订保管年限。
十、成本费用管理
成本费用是管理是企业进行产品生产和经营过程中，对各项费用的发生和产品成本的
形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列科学管理工作。其目的在于动员
广大职工群众，挖掘企业内部潜力，厉行节约，不断降低生产耗费和产品成本。
1、成本预测
成本预测，就是根据成本特性及有关数据和情况，结合发展的前景和趋势，采用科学的
方法，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本水平、成本目标进行预计和测算。搞好
成本预测，对于加强成本管理，挖掘低成本潜力，提高经济效益，以及正确进行生产经营决策，
都具有重要的意义。
(1)成本预测的基本程序
明确预测对象和目的。要根据不同的预测对象、目的、决定需要的资料、采取的方○1
法和对预测工作的要求。
搜集和整理资料。一般包括财务会计资料、计划统计资料、有关政策文件和调查研究○2
资料等。
分析资料，选择方法，进行测算。○3
确定预测值，提出最佳方案。○4
(2)成本预测的内容
产品成本是企业的一项综合性质量指标，成本预测的内容有：
新建和扩建企业的成本预测，即预测该项工程完工投产后的产品成本水平；○1
确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中采取设备更新、技术○2
改造等措施，为选择最佳方案而进行的成本预测；
新产品的成本预测，即预测企业从未生产过的新产品经过试制投产后必须达到和可○3
能达到的成本水平；
在新的条件下对原有的产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划采取的○4
增产节约措施，预测原有的产品成本比上年可能降低的程度和应当达到的水平。
2、成本计划
(1)成本计划的作用
成本计划是企业生产经营计划的一个重要组成部分，它以货币形式预先规定企业计划
期内产品的生产耗费水平和成本降低幅度。编制先进、切合实际的成本计划，具有重要的意
义。
成本计划是组织群众挖掘降低成本潜力有的效手段，它可以促使企业职工自觉、有○1
效、节约地使用人力、物力和财力，为完成和超额完成成本计划而努力。
成本计划是建立企业内部成本管理责任制的基础。企业有了切实可行的计划，才能○2
实行成本指标的分口分级管理，确定各职能部门和各级单位以至职工个人在成本管理中应承
担的责任，并据以控制和监督各项耗费，检查和考核成本计划的完成情况，是企业加强成本
管理，促使产品成本降低有力工具。
成本计划是编制其他财务计划的重要依据。成本与利润、成本与资金是紧密相联系○3
的，在其他条件不变的情况下，成本的高低决定着企业利润水平的高低资金占用数量的多少。
成本计划为编制企业利润计划和流动资金需要量计划提供了依据。
(2)成本计划的内容
定额费用：根据各职能部门的性质、业务工作量的需要，制定适合各职能的定额费○1
用，同时作为衡量各部门工作业绩的标准之一。
期间费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，○2
为筹集资金而发生的财务费用，以及为销售产品或提供劳务而发生的销售费用等。
3、成本控制
成本控制是指在企业生产经营过程中，按照既定的成本目标，对构成产品成本费用的
一切耗费进行严格的计算、调节和监督，及时揭示偏差，并采取有效措施纠正不利差异，发
展有利差异，使产品实际成本限制在预定的目标范围内，科学地组织成本控制，可以用较少
的物质消耗和劳动消耗，取得更大的经济效果，不断降低产品成本，提高企业管理水平。
(1)成本控制的基本程序
制定成本控制标准，并据以制定各项节约措施。成本控制标准是对各项费用开支和○1
资源消耗的数量界限，是成本控制和成本考核的依据。
执行标准，即对成本和形成过程进行具体的监督。根据成本指标，审核各项费用开支和各○2
种资源的消耗，实施增产节约措施，保证成本计划的实现。
确定差异。核算实际消耗脱离成本指标的差异，分析成本脱离差异的程度和性质，○3
确定造成差异的原因和责任归属。
消除差异。组织群众挖掘潜力，最出降低成本的新措施或修订成本标准的建议。○4
考核奖惩。考核成本指标执行结果，把成本指标考核纳入经济责任制，实行物质奖○5
励。
(2)成本控制标准
消耗定额○1
在施工过程中，制定各项消耗定额作为成本控制的标准。消耗定额是在一定的生产技
术条件下，为完成某项具体工程而需要耗费的人力、物力、财务的数量标准，它包括材料物
资消耗定额、工时定额和费用定额。用这些定额或标准控制生产过程中的物质消耗和人力消
耗，是保证降低产品成本的必要手段。
费用预算○2
对企业经营管理费用的开支，采用经费预算作为控制标准。尤其是对与工程施工直接
关系的间接费用，通过预算控制支出是促使各部门精打细算、节省开支的有效办法。
(3)成本控制的手段
凭证控制○1
凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。通过各种凭证，可以检查经济业务
的合法性和合理性，控制财务收支的数量和流向。
制度控制○2
制度是职工进行工作和劳动的规范，是企业生产经营管理各方面工作正常运转的保证，具有
很强的约束力。严格执行各项制度对成本起到积极作用。
(4)材料费用的控制
材料费用的多少，受材料消耗数量和材料采购成本两方面因素的影响。节约材料费用
一方面必须严格控制材料的消耗数量，另一方面还必须努力降低材料的采购成本。
严格控制材料消耗数量的主要措施：改进产品设计，采用先进工艺；制定材料消耗○1
定额，实行限额发料制度；控制运输和储存过程中的材料损耗；回收废旧材料，搞好综合利
用。
努力降低材料采购成本的主要措施：严格控制材料购买价格；加强采购费用管理；○2
合理采用新材料和廉价代用材料。
严格控制各项费用的日常开支。各部门、各项目部根据落实的费用指标，严格控制○3
开支，年度内的费用支出数额不能超过定额，对节约费用者给予表扬或奖励。
A、采用费用定额，实行总额控制。各部门、各项目部根据落实的费用指标，每发生一
笔费用，财务根据有关票据核减一笔开支，并结出指标结存额，便于归口管理部门和财务部门
进行监督和检查。
B、费用开支执行审批制度。费用开支需要经过一定的审批程序，先填写现金支票审批
表，交由经理审批。
C、建立费用报销审批制度。对于每一笔费用开支，都要通过审核原始凭证来进行控制。
审核的主要内容是：凭证所反映的内容是否真实、此项开支是否符合费用开支范围、开支标
准是否符合规定、有无预算指标、手续是否齐全。经过审核确认无误后，方能准予报销。手
续不全的要补办手续，违反制度规定的不予报销。
十一、材料账务处理和应付账款管理
1、材料账务处理
(1)材料账目的设置。材料账目的设置应按材料的性质分门别类的设置，账页按材料规格由小
到大、由低到高顺序排列，并且各帐册账目保持一致。
(2)材料账的入账、销账：
记账时应使用黑色碳素笔，不能使用铅笔或圆珠笔；○1
建账或启用新账页时逐项填写账页表头上的材料名称、规格型号、计量单位等项目；○2
入账时在记账栏内填写日期，在摘要栏内按库房开据的入库或出库单上的内容填写○3
(单价一定要填清)；
记账时总库转来的单据，先根据入库单调入单逐项入总账，记入收入方，再根据调○4
出单逐项登总账的付出方，在入总库付出方的同时，根据调往工地名称，记入分账的付出方，
总账与分账是相经对应的。
各工地返回的出库单，先按材料名称、规格型号分类统计后，逐项记入各分账的付○5
方。
根据票据记完账后，在票据上划“√”作上标记，证明已入账。○6
发现记错账时要且红墨水碳素笔在记错的地方划上横线进行更正，将正确的内容写○7
在记错处的上方。
材料账必须按日总结，结账时，在本月最后一笔记录下用红笔结出本月发生额和月○8
未余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，分账与总账一样。
结账时要将库房与各工地返回单据分别装订保管、封存。○9
2、应付账款管理
应付账款是指企业因购买商品、材料、物资或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖
双方在购货销售活动中由于经济业务发生的时间和支付货款的时间不一致而产生的，本科目
应按供应单位的名称设置明细账，进行明细分类核算。应付账款管理要求如下：
(1)财务科建立项目欠款台账。严禁经办人和财务科向对方单位提供欠款清单，而应由
对方单位出具确认清单。
(2)外购材料款立账：企业购买原材料、物资赊欠供货单位款项及时报账。到每月 5日，
由采购、总库核实后报财务科，由财务科审核后，入机保存，通过局域网传送到主管经理网
络内。
(3)偿还外购材料款程序：付款时经办人应根据具体情况提出还外欠款申请，并填写申
请表，经总经理、主管经理、财务主管审批后，到财务科作转账凭证，经办人持有效凭证到
出纳处领取支票和现金。
(4)拨付分包队的工程款：由工地预算员核实工程量，经工地项目经理、质检员等多方验收签
字，上报财务，财务通过总公司技术科、预算科、材料得核实签字后，上报主管经理，由主管经理
审批付款金额，财财务统一拨款。
十二、合同和纳税管理
1、对外签订经济合同管理办法
签订经济合同既是一种经济活动形式，又是一种法律行为，经济合同一经签订就受到
法律的保护和监督。签订合同时，首先要考虑是否违反国家法律、政策和社会公共利益，如
有违反不受法律保护，还要被认定为无效合同，按违法处理。因此，要加强公司对外签订经
济合同的管理，提高对经济合同的受法律保护和约束的认识。
(1)所需各种材料和物资均需公司主管经理同意。由公司对外签订合同。各部门无权直
接对外签订合同。
(2)未经公司经理审批(签字)的一切购货合同，一律无效，财务不予付款。
(3)已签订的购货合同，除供需双方各执一份正本外，视需要复制若干份，送给仓库、
档案、财务等部门以便安排货位，组织运输，监督执行，到货验收和承付货款。
(4)在签订大宗材料(超过壹万元)的合同，要由预算科招标，报主管经理、总经理批准后方可
订货。
(5)在签订合同时，经办人要就订货的数量、质量、规格型号、交货期、产品价格、结
算方式和违约处理事项填写清楚，以免发生问题，造成扯皮。
(6)合同签订后，要及时编号、分类、登记合同台账经办部分，随时检查合同的履行情
况，发现问题及时向企业主管领导汇报解决。
(7)订货人员签订合同时，要遵守国家的政策和法规，遵守企业的有关规章制度，抵制
不正之风。
(8)合同到期失效，口头协议一律无效。
(9)如因合同经办人业务不熟练和工作马虎而造成到货质量低劣、规格型号不对、价格
超过合同规定时，除合同经办人组织退货外，还要根据情况，追究经济责任。
(10)材料合同通过市场询价，对于万元以上的材料采用招标的方式进行，选择价格低，
品质优，声誉好的企业作为合作对象。经主管经理审核同意，盖章生效后，转交财务科，由
财务科登记合同台账(备案)。
合同付款程序为：为总库库管员、采购员工地库管员分别报财务科，由财务据三方核
对、整理，上报主管经理，审批同意，分期付款。
(11)工程合同与劳务合同由项目部、预算科核实工程量，经主管经理、总经理审批后，
选定承包队伍、签订合同。其合同转财务一份，由财务科登记合同台账。
付款程序：由各项项目部于每月末交回公司，经财务科、技术质量科、预算科、租赁
科等各职能责任科室认可后，上报主管经理、总经理审批，审批同意后财务科负责拨付工程
款。
2、纳税管理
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，参与社会产品和国
民收入再分配的一种形式人。依法纳税是企业应尽的职责。
(1)纳税申报的要求
按照规定期限及时缴纳税款。纳税申报要求为：内容完整、数字真实、计算准确、说
明清楚、印鉴齐全、编报及时。
(2)各种税种的基本规定
营业税：从事营业税条例应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，○1
为营业税的纳税义务人。建筑业的税率为 3%。申报日期为每月的 1-10日。
城建税：按营业税的 5%提取城建税。申报日期为每月的 1-10日。○2
教育费附加：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，除按照“国务院关于○3
筹措农村学校办学经费的通知”的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都是缴纳教育
费附加的纳税义务人。
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都按照规定缴纳教育费附加，附加率
为 3%。申报日期为每月的 1-10日。
车船使用税：拥有并且使用车船(包括自行车和其他非机动车)的单位或个人，都是○4
本市缴纳车船使用税的纳税义务人，应当按照规定缴纳车船使用税。在通常情况下，拥有并
且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人是车船的使用人，又是车船的拥有人，由拥
有人负责缴纳税款，拥有人为纳税义务人。申报日期为每年 1月的 1-15日。应严格按《车
辆使用税纳税申报表》填写。
印花税：当事人各都是纳税义务人，各就所持凭证的金额纳税。对政府部门发给的○5
权利、许可证照，领受人为纳税义务人。申报日期为每年 1、4、7、10月的 1-15。印花税税
务表见表 1-5。
印花税税目税率表表 1-5
编
号
税目 范围 税率
1 购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调
剂、补偿、易货等合同
按购销金额万分之三贴花
2 加工承揽合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、
测绘、测试等合同
3
建设工程勘察
设计公司
包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花
4
建筑安装工程
承包合同
包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花
5 财税租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、
器具、设备等合同
按租赁金额千分之三贴花。税额不足
一元的按一元贴花。
6 货物运输合同
包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运
输、公路运输和联运合同
按运输费用万分之五贴花
7 仓储、保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花
8 借款合同
银行及其他金融组织和借款人所签订的借款
合同
按借款金额万分之零点五贴花
9 财税保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保收入千分之一贴花
10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花
11 产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、
专有技术使用权等转移书据。
按所载金额万分之五贴花
12 营业账簿 生产经营用账册
按实收资本和资本公税总额万分之
五贴花其他账簿按件贴花五元
13 权利许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商执照、
商标注册让、专利证和土地使用证
按件贴花
个人所得税：○6
在我国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所
得，应按照税法规定缴纳个人所得税；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不
满一年的个人，从中国境内取得的所得，应依照税法规定缴纳个人所得税。每月 1-7 缴纳。计税
依据是工资和薪金所得，以每月收入额减除费用 1000 元后的余额作为应纳税所得额。个人所得
税税率见表 1-6。
个人所得税税率表表 1-6
级数 全月应纳税所得额 税率(%)
1 不超过 500元的部分 5
2 超过 500元至 2000元的部分 10
3 超过 2000元至 5000元部分 15
房产税：申报日期为每年 4月的 1-15日。○7
土地税：申报日期为每年 4月的 1-15日。○8
企业所得税：企业所得税按营业税的 %提取。○9
十三、奖惩制度
实行“以奖为主，以惩为辅，奖惩相结合”的原则。
(1)违反公司规定罚则：
职工必须严格遵守上下班时间，不得迟到、早退。如迟到、早退一次罚款 10元；○1
职工旷工，另罚款 30元；○2
下班不关门、窗、灯、空调罚款 50元；○3
无特殊原因未填写日报表者罚款 50元，虚报瞒报、不认真填写者为科员罚款 300元，○4
为科长者罚款 500元；
出纳、采购填写支票，如填错一张罚款 5元，由于工作失误造成损失自负；○5
采购人员，总库保管员、分库保管员到月未及时转财务外欠款单据，根据票面金额○6
做出相应罚款(按每项罚款 100元)；
总库材料与各分库材料月报如出现不相符现象，追究单方责任，进行相应罚款。○7
(2)违反财经纪律的罚则：
涂改、伪造、毁灭账表凭证的，追究刑事责任；○1
以不符合财务制度的凭证(白条子)顶替库存现金的，给相应惩罚；○2
私自用本单位银行账号为其他单位或个人存入、支取现金的，给予相应惩罚。○3
(3)奖励：
对严格执行公司制度，忠于职守、工作认真负责、实事求是，在工作岗位做出显著○1
成绩者，给予奖励；
对企业发展提出合理化建议者，给予一次性奖励；○2
对企业做出创新成果者给予奖励，一次性奖效益金的 2%-5%。○3
十四、工程成本管理
1、总则
(1)公司编制工程成本指标，与项目部签订指标合同。
(2)施工中，根据施工进度计划地进行所需材料的数量统计，协助采购部对材料进行招
标，选用质量好、价格低的厂家供货，从而降低成本。
(3)预算员根据库房提供的材料出库数量，依据采购部提供的相应材料价格，计算工程
材料消耗实际成本，并与成本指标做对比，根据工地材料会计提供的“机械设备租赁账”和“机
械设备租赁成本报表”统计完成的工程量和劳务及专业分承包方的费用，列入工程成本。
(4)在工程开工前由经营部编制工程的指标，对工程做出成本指标价，与项目部签订内部指
标协议。
2、定额供料总价包干管理
(1)施工中所用的材料，由公司拨给项目部使用，项目部在限额内使用，并全面负责。凡属
施工用的主要材料，公司对项目部实行定额供科，公司进行定额考核；项目部实行指标分管；班
组定额用料。
(2)编制单位工程材料计划，按预算定额对单位工程进行材料分析。程序如下：
经过设计交底的单位工程施工图纸，按照预算定额的计量口径，首先算量，提出分部、
分项工程量。然后按照定额规定的单方定额用量，分别计算各分项工程所需材料的品种、规
格、数量、进行分部位汇总。同时还将混凝土构件、门窗、磨石、保温板等规格、数量列在
材料分析表上，按照有关规定和定额计算出加工件需用的材料品种和数量。单位工程材料分
析由预算按设计图和预算定额编制。编制材料分析表的要求是：
提出分部分项的工程量和材料需要量及市场价。○1
分部、分层列出钢筋量。○2
按规格、尺寸等计算构配件用料。○3
外加工的门窗和附件、混凝土构件、磨石制品、加气块板、水泥制品等都要有品种、规格、○4
数量。
屋架、支撑、平台、楼梯、楼梯栏杆、爬梯、各种预埋件、出灰门、垃圾斗、水落斗、○5
及水电用的各种水箱、支架、勾钉吊卡等用钢材制作的结构件，按成品重量计算。
钢门窗、铝合金门窗、塑钢门窗、土方、防水、外墙涂料等进行分包。○6
预算缺项的按补充定额编制民。○7
结构件的安装用料，按预算定额规定的现场用料编制。○8
暂设工程用料单独编制计划。○9
⑩机械设备、周转材按以往工程单方包干。
⑾铁活按材料分析的成品重量另加制作损耗。
⑿模板近施工方案中的要求计算。
⒀机械设备周转材按内部价格计算。
⒁其他费用应一律包括在不可预见系数内，不再调整包干计划。
包干计划编制完成后由经营部报主管经理复核，并组织项目经理部主要成员向其交底，
技术部提出工程的创优目标等。经讨论项目经理部同意后，报总经理，同意再签订指标协议。
(3)单位工程材料包干计划调整时，必须依据附有建设单位、设计、监理、施工单位四
方签认的洽商记录，并按洽商中所发生的变更量调整指标。
(4)包干计划结算
预算员复核主要材料及分包项目。○1
材料用量是否正确的复核方法，应结合查项、查量一并进行。○2
查系数，是指审核各项材料的不可预见系数是否是按定额供料包干使用办法的规定计算出○3
来的。
查计算，是指在计算过程中有无错误和笔误。○4
(5)工程用料的指标管理
工程用料包括四部分：○1
A、现场施工用料，主要指土建和水电施工散料的指标管理，指标下达由公司预算科给分
包施工队在批准用料指标范围内，按工程施工进度用料计划上报，公司根据指标量供应。
B、外加工用料，指工厂加工用料的指标管理，凡超过材料分析用量者应查明原因，防
止超指标用料。企业内部加工用料主要指公司的车间加工铁活，应单独考核。
C、分包工程用料，指提供给分包方的用料。
D、工程外用料，即其他非工程用料。
必须做好以下几项管理工作：○2
A、及时掌握工程变更造成材料用量的变化情况。属系数范围内的变更。要记入材料登
记台账。考核方法采取竣工结算方式，即在竣工结算时统计材料品种、规格及代用所造成超
指标用料数量。
B、每月由工地预算、材料、库房人员共同对完成进度量核算，在每月 8日前报公司经
营部，审核后汇总报主管经理。
工程月成本报表见表 1-7
3、内部指标结算管理：
工程完工后由预算、材料、库房、财务人员共同对工程进行成本结算，按签订的指标逐
项分析考核，进行“两算”对比，提出内部结算报告(见表 1-8表 1-9)，技术科考核质量目
标并提出报告。
说明：报告书的所有指标务必认真填写，其中计划用量应为单位工程定额供料的总计数
量。对工程的节约或超耗，要如实反映，要见实物，见实数，实际耗用量，节超量，要作摘
要说明，各相关部门确认后，上报总经理最终确认，按指标合同做出奖罚，对竣工后修理和
甩项工程用料，在竣工应单独列出。
4、罚则
公司有权对单位工程定额供料包干使用工作检查监督，如发现在执行中有错误，一般采
取自罚方式。按所罚金额本人分摊 70%，部门主管分摊 30%，主管经理分摊部门主管的 30%。
如本人知错不报，被主管或主管经理发现时，将加倍处罚。出现高估冒要、弄虚作假等情况
要严肃处理，根据情况给予直接责任人罚款 300-500元。情节严重者，责任人罚一个月工资，
直至开除。
工程()月成本报表表 1-7
序号 项目 控制指标(元) 当月成本(元) 累计消耗成本(元)
1 临设费
2 土建材料费
租赁费
3 设备周转材
运输费
4 土建结构人工及辅材费
5 管理人员人工费
6 土建其他分包工程费
7 水电费
8 业务招待费
9 办公费
10 试验费
A 土建工程小计
B 安装工程人工及材料费
合计(A+B)
完成进度情况
会计：预算：库房：项目经理：
工程指标结算报告表 1-8
工程名称：
建筑面积：
合同指标额：
结算成本额：
节超情况：
质量达到目标：
安全达到目标：
其他指标：
公司各部位签认：总经理：
经营主管经理：经营部主管：
工程主管经理：技术部主管：
财务部主管：材料部主管：
租赁科：设备科：
项目部经理：
在竣工工程成本与指标对比报表表 1-9
工程名称：
序号 项目 控制指标(元) 实际成本(元) 节超(元)
1 临设费
2 土建材料费
租赁费
3 设备周转材
运输费
4 土建结构人工及辅材费
5 管理人员人工费
6 土建其他分包工程费
7 水电费
8 业务招待费
9 办公费
10 试验费
A 土建工程小计
B 安装工程人工及材料费
合计(A+B)
完成进度情况
