实德集团BPR文档
大连实德集团财务体系
文档作者： 李康、姚永存
创建日期： 20-JUN-2001
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实德项目经理
汉普项目经理
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实德集团财务副总裁
实德集团财务总监
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20-JUN-2001
李康、姚永存
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23-jun-2001
李康、姚永存
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04JUL-2001
李康、姚永存
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24-JUL-2001
李康、姚永存
修改集团财务部门
05-SEP-2001
李康、姚永存
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ii财务体系内容确认
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2概述
3实德集团财务管理体系
3财务管理体系结构图
4财务管理体系结构说明
14实德集团财务科目结构
15实德集团财务核算体系
15实德集团财务核算体系图
17价值链管理在财务核算体系中的需求
20会计核算科目体系
44财务主要业务处理流程
概述
本文档分为三个部分：实德集团财务管理体系、实德集团财务科目结构、实德集团财务核算体系
实德集团财务管理体系主要介绍了实德集团各财务部门的结构组成、编制以及财务各部门的职责
实德集团财务科目结构是实德集团实施ERP后使用的会计科目结构
财务核算体系是基于价值链，根据财务主要业务流程、财务会计科目对财务业务进行核算的体系文件
实德集团财务管理体系
财务管理体系结构图
财务管理体系结构说明
实德集团财务体系由实德集团副总裁负责，下设集团财务总监。成立集团财务，对集团及各产业财务相关部门进行管理。
各财务部门之间隶属关系
财务机构管理为分层式管理：
家电产业财务部、化学建材产业财务部、集团财务相关部门隶属集团财务管理。
家电产业销售中心财务核算业务隶属家电产业财务部核算；化学建材产业营销中心财务核算业务隶属化学建材产业财务部核算。
各财务部门主要业务
集团财务主要对集团直属各财务部门、各产业财务部进行管理。
集团财务各部门主要对集团相关活动进行管理运作及核算，并对实德集团财务状况进行分析。
家电产业财务部主要对家电产业的生产销售等活动进行核算、管理分析，并管理家电产业销售中心财务。
化学建材产业财务部主要对化学建材产业的生产销售等活动进行核算、管理分析，并管理化学建材产业销售中心财务。
各财务部门之间结算关系
根据实德集团收支两条线的原则，各财务部门之间的结算关系如下：
各产业销售中心财务将收入货款汇入相关产业公司财务部银行帐户，各产业财务部再将资金划入集团财务部银行帐户。
支出款项由集团财务下拨给产业财务部，产业财务部再下拨给各营销中心。
各财务部门构成、编制、职责
集团财务
部门名称：资金管理部 负责人: 部门编号
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
资
金
管
理
部
资金管理部部长
1人
1、分析整个集团的资金运转情况，掌握资金动态及时做出资金分析报表。
2、分析各种筹资方案对企业财务状况、损益状况的影响，组织提出筹资方案。
3、提出现金需求方案，组织进行融资，并协调与银行的关系。
4、及时准确核算总裁基金，办理总裁基金的收支业务。
5、保证相关资料的完整性。
资金分析会计
1人
金融管理员
1人
总裁基金管理员
1人
部门名称：证券投资管理部 负责人: 部门编号:
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
证
券
投
资
管
理
部
证券投资管理部部长
1人
1、提出企业股票上市方案，指导分析企业的股票结构。
2、动态跟踪股市变动，做出分析报表。
3、编制投资方案可行性研究报告，跟踪分析企业投资的使用情况，并对新投资项目进行管理。
4、保证相关资料的完整性。
证券管理员
1人
投资管理员
1人
部门名称：总帐管理部 负责人: 部门编号
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
总
帐
管
理
部
总帐管理部部长
1人
1、负责按照国家会计制度的规定及集团公司的有关要求提出设置会计报表、会计科目、凭证及本单位会计核算办法的具体建议。
2、负责总账部业务范围内的会计核算工作，编制会计报表并进行集团报表合并工作。
3、指导、监督各产业公司的总账部业务工作。
4、负责集团各项财务报表及数据的分析工作，并对各产业公司财务业务情况进行综合分析。
5、参与制定集团的各项预算方案，为集团全年的资金运作和资金分布提供指导性建议，并指导各产业公司预算方案的制定。
6、管理监督核算集团工程项目的支出情况。
7、严格按照国家、集团公司有关现金管理和银行结算制度的规定进行现金收付业务。
8、对整个集团税收政策进行指导及咨询服务，并协调集团与税务关系。
9、保证相关资料的完整性，并按有关规定参与组织全年会计资料的归档工作。
总帐会计
1人
预算会计
1人
工程项目会计
1人
税务会计
1人
出纳
2人
部门名称：应收管理部 负责人： 部门编码：
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
应
收
管
理
部
应收管理部
部长
1人
按照国家会计制度的规定及集团公司有关要求，制定集团及各产业公司销售收入、应收账款及产成品管理核算的相关证策。
指导、监督各产业公司的应收管理部业务工作。
负责分析各产业公司的产成品库存和收入情况，并做出分析报表，预测收入发展趋势，为产品的更新发展提供决策依据。
负责建立往来款项必要的核对及清算手续制度，定期编制帐龄分析表，并定期组织核对集团、各产业公司和营销中心的往来款项，及时进行催收结算，以加速资金周转。
参与制定产成品库存盘点计划，保证公司资产的存在性和完整性。
保证相关资料的完整性。
部门名称：应付管理部 负责人： 部门编码：
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
应
付
管
理
部
应付管理部
部长
1人
1、按照国家会计制度的规定及集团公司有关要求，制定集团及各产业公司采购成本、应付账款及原材料管理核算的相关政策。
2、指导、监督各产业公司的应付管理部业务工作。
3、负责分析各产业公司的材料采购及原材料库存情况，并做出分析报表，为公司制定材料采购计划提供依据。
4、负责建立往来款项必要的核对及清算手续制度，定期编制帐龄分析表，并定期组织核对集团、各产业公司和营销中心的往来款项。
5、参与制定原材料库存盘点计划，保证公司资产的存在性和完整性。
6、保证相关资料的完整性。
应付会计
1人
部门名称：成本费用管理部 负责人： 部门编码：
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
成
本
费
用
管
理
部
成本费用管理部部长
1人
1、根据国家及集团公司有关成本费用与管理的规定，并结合生产经营的特点，制订本单位的成本费用核算与管理办法。
2、根据生产经营计划和各项指标，编制成本费用计划。
3、负责集团费用类会计核算工作，加强对费用的审核和控制。
4、指导、监督各产业公司的成本费用部业务工作。
5、负责分析管理集团及各产业公司的费用使用情况，及时做出分析报表，说明成本、费用计划的执行情况和升降原因，预测发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管
费用会计
固定资产、
薪资会计
1人
理的建议。
6、制订固定资产核算与管理办法，负责集团固定资产的明细核算，并分析固定资产的使用情况及效果。
7、监督工资总额的使用情况，核算工资分配。
8、保证相关资料的完整性。
部门名称：综合管理部 负责人： 部门编码：
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
综
合
管
理
部
综合管理部
部长
1人
1、办理并保管工商营业执照。
2、负责管理工商营业执照的年检及其他
事宜。
3、保管集团所有公章。
4、负责整个集团的统计工作并报送统计
报表。
5、负责有关的事务性工作。
工商执照
管理员
文秘
2人
统计员
1人
2.化学建材产业财务核算岗位
化学建材产业财务部 负责人： 部门编码
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
化建财务总监
1人
总
帐
处
总帐会计
1人
负责按照国家会计制度的规定及集团公司的有关要求提出设置会计报表、会计科目、凭证及本单位会计核算办法的具体建议。
负责总帐部业务范围内的会计核算工作，并编制会计报表。
负责公司各项财务报表及数据的分析工作，组织起草财务情况说明书以及财务分析报告。
制定公司的各项预算方案，为公司全年的资金运转和资金分布提供指导性建议。
管理监督核算公司工程项目的支出情况。
严格按照国家、集团公司有关现金管理和银行结算制度的规定进行现金收付业务。
进行纳税申报，并协调公司与税务关系。
保证相关资料的完整性，并按有关规定参与组织全年会计资料的归档工作。
预算会计
1人
工程项目会计
1人
出纳员
2人
成
本
费
用
处
成本会计
2人
根据国家及集团公司有关成本费用与管理的规定，并结合生产经营的特点，制订本单位的成本费用核算与管理办法。
负责公司成本费用类会计核算，加强对成本费用的审核和控制。
根据生产经营计划和各项指标，编制成本费用计划，实行目标成本管理。
负责分析公司的成本费用情况，及时做出分析报表，说明成本、费用计划的执行情况和升降原因，预测发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。
制订固定资产核算与管理办法，负责公司固定资产的明细核算，了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编制固定资产改造和大修理计划提供资料。
监督工资总额的使用情况，核算工资分配。
保证相关资料的完整性。
费用、薪资会计
1人
固定资产会计
1人
应
收
处
应收会计
3人
按照国家会计制度的规定及集团公司有关要求，制定公司销售收入、应收账款及产成品管理核算的相关政策。
负责公司应收系统下的会计核算工作。
负责分析公司的产成品库存和收入情况，并做出分析报表，预测收入发展趋势，为产品的更新发展提供决策依据。
负责建立往来款项必要的核对及清算手续制度，定期组织核对产业公司和营销中心的往来款项，并及时催收结算，以加速资金周转。
建立健全产成品出入库制度，制定产成品库存盘点计划，保证公司资产的存在性和完整性。
严格按照国家有关规定开具发票，正确计算税金。
保证相关资料的完整性。
应
付
处
应付会计
2人
按照国家会计制度的规定及集团公司有关要求，制定公司采购成本、应付账款及原材料管理核算的相关政策。
负责公司应付系统下的会计核算工作。
负责分析公司的材料采购及原材料库存情况，并做出分析报表，以降低库存成本，减少积压资金，为公司制定材料采购计划提供依据。
负责建立往来款项必要的核对及清算手续制度，定期组织核对产业公司和营销中心的往来款项。
参与制定原材料库存盘点计划，保证公司资产的存在性和完整性。
保证相关资料的完整性。
其他核算处
会计
3人
园区物业财务管理及核算
门窗厂财务管理及核算
建材财务管理及核算
出纳员
1人
3.家电企业财务核算岗位 财务核算岗位职责详见《财务岗位职责》
部门名称：家电产业财务部 负责人： 部门编码：
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
家电财务总监
1人
总
帐
处
总帐会计
1人
负责按照国家会计制度的规定及集团公司的有关要求提出设置会计报表、会计科目、凭证及本单位会计核算办法的具体建议。
负责总帐部业务范围内的会计核算工作，并编制会计报表。
负责公司各项财务报表及数据的分析工作，组织起草财务情况说明书以及财务分析报告。
制定公司的各项预算方案，为公司全年的资金运转和资金分布提供指导性建议。
管理监督核算公司工程项目的支出情况。
严格按照国家、集团公司有关现金管理和银行结算制度的规定进行现金收付业务。
进行纳税申报，并协调公司与税务关系。
保证相关资料的完整性，并按有关规定参与组织全年会计资料的归档工作。
预算会计
1人
出纳员
2人
应
收
处
应收会计
2人
1、按照国家会计制度的规定及集团公司有关要求，制定公司销售收入、应收账款及产成品管理核算的相关政策。
负责公司应收系统下的会计核算工作。
负责分析公司的产成品库存和收入情况，并做出分析报表，预测收入发展趋势，为产品的更新发展提供决策依据。
负责建立往来款项必要的核对及清算手续制度，定期组织核对产业公司和营销中心的往来款项，并及时催收结算，以加速资金周转。
建立健全产成品出入库制度，制定产成品库存盘点计划，保证公司资产的存在性和完整性。
严格按照国家有关规定开具发票，正确计算税金。
保证相关资料的完整性。
应
付
处
应付会计
2人
按照国家会计制度的规定及集团公司有关要求，制定公司采购成本、应付账款及原材料管理核算的相关政策。
负责公司应付系统下的会计核算工作。
负责分析公司的材料采购及原材料库存情况，并做出分析报表，以降低库存成本，减少积压资金，为公司制定材料采购计划提供依据。
负责建立往来款项必要的核对及清算手续制度，定期组织核对产业公司和营销中心的往来款项。
参与制定原材料库存盘点计划，保证公司资产的存在性和完整性。
保证相关资料的完整性。
成
本
费
用
处
成本、固定资产会计
2人
根据国家及集团公司有关成本费用与管理的规定，并结合生产经营的特点，制订本单位的成本费用核算与管理办法。
负责公司成本费用类会计核算，加强对成本费用的审核和控制。
根据生产经营计划和各项指标，编制成本费用计划，实行目标成本管理。
负责分析公司的成本费用情况，及时做出分析报表，说明成本、费用计划的执行情况和升降原因，预测发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。
制订固定资产核算与管理办法，负责公司固定资产的明细核算，了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编制固定资产改造和大修理计划提供资料。
监督工资总额的使用情况，核算工资分配。
保证相关资料的完整性。
费用、薪资会计
1人
营销中心财务
部门名称：营销中心财务 负责人： 部门编码：
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
财
务
中
心
营销中心会计
1人
参与制订本公司的年初预算。
核算本公司发生的各项业务，制作相应凭证并过帐。
制订费用计划申请，上报各产业公司费用会计。
制作财务报表，按规定向有关机构申报。
按规定向本公司有关人员发出催款通知。
保存相关资料。
营销中心出纳
1人
体育产业财务
部门名称：体育产业财务部 负责人： 部门编码：
业务部门
负责人
岗位名称
编制
部门职责
部长
1人
负责实德足球俱乐部、赛德隆俱乐部所有项目收支的会计核算工作。
会计
2人
出纳
1人
实德集团财务科目结构
实德集团财务科目结构如下六段：
字段名称 字段的长度
公司段 3位
地区段 3位
成本中心段 4位
会计科目段 12位
费用要素段 4位
产品段 15位
备用段 6位
实德集团财务核算体系
实德集团财务核算体系是以价值链管理为基础的。
实德集团财务核算体系图
价值链管理在财务核算体系中的需求
价值链概述
价值链管理是将企业的业务过程描述成一个价值链，即怎样将企业的采购、生产、营销、财务、人力资源等方方面面有机的整合起来，做好计划、协调、监督和控制等各环节的工作，使他们形成相互关联的整体，真正按照“链”的特征实施企业的业务流程，使企业各个环节相互关联，又具有自处理资金流、物流和信息流的自组织和适应能力，使企业的供、产、销系统形成一条珍珠般项链——“价值链”。
价值链的管理是生产经营整个过程中每个活动、每个岗位人员的管理。也就是最基层、最基础、最本质的管理，并构成了企业管理的基础工作的资料来源。价值链对这些基础资料的基本要求是：完整性、准确性、及时性、周期性。
价值链管理预算
价值链的预算额是根据现行工艺过程、现行定额、计划价格和各种经费预算计算出来的一定时期内企业在现有生产技术、经营管理的条件下应达到的成本（或价值）水平。其预算额不仅要考虑本企业各项现行定额水平，还应看到国内先进水平和国际先进水平。 通过定额对比，有计划地发展成为价值链目标，使成本控制更有成效，更加具体。
编制定额成本
价值链管理离不开定额成本，定额成本是企业管理不可缺少的依据。价值链管理必须通过日常对这些定额进行管理，进行事前编制。它是编制计划、计算成本、制定价格的依据，是掌握开支、进行价值链分析的根据。
设计部门制定构成产品零件和部件的明细表和产品成套明细表
工艺部门制定冷加工与装配的零件材料消耗定额，按材质汇总的产品材料消耗定额表
工艺部门制定的挤塑件的单件克数（或公斤数），辅助材料消耗定额，技术经济指标、配方等
工艺部门制定的产品焊接、喷涂与包装材料消耗定额
人力资源部门制定的分工序分设备的零件工时定额和产品工时定额
工艺部门制定的专用工具、模具的使用定额或技术经济指标
由相关管理部门制定的材料、工具和厂内劳务的计划核算价格目录
由财务部门组织各项经费预算
定额成本编制方法
由财务部门的成本会计运行成本模块相关程序，计算出下列定额成本：
零部件定额成本
产品定额成本
职能部门管理费用预算
企业各职能科室是价值链管理相关费用的直接相关单位，也是日常管理所必需的管理费用支出单位。价值链管理很大程度上依靠各职能部门归口管理来实现降低各项成本的任务。针对各职能科室的管理发生的管理费用，则需要通过加强预算来进行控制。
价值链指标的考核和控制
价值链指标的考核方法，详见价值链管理文档。
价值链指标的分解是为了明确相关人员（或部门）经济责任，应该定期检查、事前控制，要规定每项价值链指标的考核办法，同时，要结合指标的考核要求，使价值链指标考核有一个统一的标准。
价值链指标的考核控制和分析
多年来成本管理工作，局限于产品生产前的成本计划编制和产品生产后的成本核算和分析，即所谓成本管理的步骤。而企业管理工作是有机联系的，没有先进的管理方法就没有经济的高速发展。先进的生产技术与先进的管理方法是促进企业生产发展的“两个车轮”，相辅相成、缺一不可。
企业生产经营的全过程中，需要直接或间接消耗生产费用，这些费用需要系统归纳，以货币价值综合反映和监督其使用情况，预计和评价这些费用的发生效果。有效的价值链管理将给企业带来效益。
价值链预算指标，详见价值链管理（附表四）文档。
价值链管理业绩考核（价值链指标）应与岗位业绩考核有机地结合起来，并作为价值链指标的一个重要组成部分。然后与个人的业绩考核直接挂钩。但公司、部门人员的考核标准与方案均由人力资源部统一制定。
会计核算科目体系
会计核算科目体系是在价值链管理基础上整理形成的，它是ERP与价值链管理有机的结合，是价值链管理的延伸。主要包括: 现行会计制度规定的会计科目、会计科目费用要素、成本中心等。
实德会计核算科目是实德集团会计核算使用的具体会计科目与成本中心、费用要素相关的会计核算科目。
实德会计科目费用要素核算方法详细的描述了实德集团各产业公司管理费用、营业费用、制造费用等费用和生产成本与价值链管理进行核算的费用要素（生产成本不与费用要素结合，直接进行核算）、成本中心的结合，并列示基本价值链各环节的成本中心成本计算方法
实德会计核算科目
会计科目
费用要素
成本中心
责任人
会计编码
科目名称
科目属性
1001
现金
资产类
1002
银行存款
资产类
银行存款-银行中转
资产类
银行存款-人民币-货款户
资产类
银行存款-人民币-费用户
资产类
银行存款-美元
资产类
银行存款-日元
资产类
银行存款-德国马克
资产类
1009
其它货币资金
资产类
外埠存款
资产类
银行本票
资产类
银行汇票
资产类
信用卡
资产类
信用证保证金
资产类
存出投资款
资产类
1101
短期投资
资产类
股票
资产类
债券
资产类
基金
资产类
其他
资产类
1102
短期投资跌价准备
资产类
1111
应收票据
资产类
1121
应收股利
资产类
1122
应收利息
资产类
1131
应收帐款
资产类
1133
其它应收款
资产类
备用金
资产类
1141
坏帐准备
资产类
1151
预付帐款
资产类
1161
应收补贴款
资产类
1201
物资采购
资产类
1211
原材料
资产类
商务管理部
1221
包装物
资产类
商务管理部
1231
低值易耗品
资产类
大宗办公用品
资产类
商务管理部
零星办公用品
资产类
办公室
大宗经营用品
资产类
商务管理部
零星经营用品
资产类
物料计划部
1232
材料成本差异
资产类
材料成本差异-采购成本差异
资产类
材料成本差异-发票成本差异
资产类
材料成本差异-更新成本差异
资产类
1241
自制半成品
资产类
自制半成品--成本差异
资产类
1243
库存商品
资产类
库存商品--成本差异
资产类
1244
商品进销差价
资产类
1251
委托加工物资
资产类
1261
委托代销商品
资产类
1271
受托代销商品
资产类
1281
存货跌价准备
资产类
1291
分期收款发出商品
资产类
1301
待摊费用
资产类
1401
长期股权投资
资产类
股票投资
资产类
其他股权投资
资产类
1402
长期债权投资
资产类
债权投资
资产类
其他债权投资
资产类
1421
长期投资减值准备
资产类
1431
委托贷款
资产类
本金
资产类
利息
资产类
减值准备
资产类
1501
固定资产
资产类
固定资产-房屋建筑物
资产类
固定资产-机器设备
资产类
固定资产-电子设备
资产类
固定资产-运输设备
资产类
固定资产-办公设备
资产类
固定资产-固定资产中转
资产类
1502
累计折旧
资产类
累计折旧-房屋建筑物
资产类
累计折旧-机器设备
资产类
累计折旧-电子设备
资产类
累计折旧-运输设备
资产类
累计折旧-办公设备
资产类
1505
固定资产减值准备
资产类
1601
工程物资
资产类
专用材料
资产类
专用设备
资产类
预付大型设备款
资产类
为生产准备的工具及器具
资产类
1603
在建工程
资产类
二级科目按项目设明细
资产类
三级科目设：
资产类
建筑工程
资产类
安装工程
资产类
在安装设备
资产类
技术改造工程
资产类
大修理工程
资产类
其他支出
资产类
1605
在建工程减值准备
资产类
1701
固定资产清理
资产类
1801
无形资产
资产类
无形资产-专利权
资产类
无形资产-商标权
资产类
无形资产-土地使用权
资产类
无形资产-非专利技术
资产类
1805
无形资产减值准备
资产类
1815
未确认融资费用
资产类
1901
长期待摊费用
资产类
1911
待处理财产损溢
资产类
待处理流动资产损溢
资产类
待处理固定资产损溢
资产类
2101
短期借款
负债类
2111
应付票据
负债类
2121
应付帐款
负债类
应付帐款-暂估
负债类
2131
预收帐款
负债类
2141
代销商品款
负债类
2151
应付工资
负债类
2153
应付福利费
负债类
2161
应付股利
负债类
2171
应交税金
负债类
应交税金-应交增值税
负债类
应交税金-进项税额
负债类
应交税金-已交税金
负债类
应交税金-转出未交增值税
负债类
应交税金-减免税款
负债类
应交税金-销项税额
负债类
应交税金-出口退税
负债类
应交税金-进项税额转出
负债类
应交税金-出口抵减内销产品应纳税额
负债类
应交税金-转出多交增值税
负债类
应交税金-未交增值税
负债类
应交税金-应交营业税
负债类
应交税金-应交消费税
负债类
应交税金-应交资源税
负债类
应交税金-应交所得税
负债类
应交税金-应交土地增值税
负债类
应交税金-应交城市维护建设税
负债类
应交税金-应交房产税
负债类
应交税金-应交土地使用税
负债类
应交税金-应交车船使用税
负债类
应交税金-应交个人所得税
负债类
2176
其它应交款
负债类
2181
其他应付款
负债类
其他应付款-明细
负债类
2191
预提费用
负债类
2201
待转资产价值
负债类
2211
预计负债
负债类
2301
长期借款
负债类
2311
应付债券
负债类
债券面值
负债类
债券溢价
负债类
债券折价
负债类
应计利息
负债类
2321
长期应付款
负债类
2331
专项应付款
负债类
2341
递延税款
负债类
3101
实收股本或股本
所有者权益类
3103
已归还投资
所有者权益类
3111
资本公积
所有者权益类
资本（或股本）溢价
所有者权益类
接受捐赠非现金资产准备
所有者权益类
接受现金捐赠
所有者权益类
股权投资准备
所有者权益类
拨款转入
所有者权益类
外币资本折算差额
所有者权益类
其它资本公积
所有者权益类
3121
盈余公积
所有者权益类
法定盈余公积
所有者权益类
任意盈余公积
所有者权益类
法定公益金
所有者权益类
储备基金
所有者权益类
企业发展基金
所有者权益类
利润归还投资
所有者权益类
3131
本年利润
所有者权益类
3141
利润分配
所有者权益类
其他转入
所有者权益类
提取法定盈余公积
所有者权益类
提取法定公益金
所有者权益类
提取储备基金
所有者权益类
提取企业发展基金
所有者权益类
提取职工奖励及福利基金
所有者权益类
利润归还投资
所有者权益类
应付优先股股权
所有者权益类
提取任意盈余公积
所有者权益类
应付普通股股利
所有者权益类
转作资本的普通股股利
所有者权益类
未分配利润
所有者权益类
4101
生产成本
费用类
生产成本-基本生产成本
费用类
按制造部下属机构（不含模具部、公用工程、设备动力）设置
生产成本-基本生产-物料
费用类
生产成本-基本生产-工资
费用类
生产成本-基本生产-动力
费用类
生产成本-基本生产-制造费用
费用类
生产成本-辅助生产成本
费用类
对应：模具部、公用工程部、设备动力部
生产成本-辅助生产成本-物料
费用类
生产成本-辅助生产成本-工资
费用类
生产成本-辅助生产成本-动力
费用类
生产成本-辅助生产成本-制造费用
费用类
生产成本-成本差异
费用类
4105
制造费用
费用类
费用要素
制造部下属机构
4107
劳务成本
费用类
5101
主营业务收入
收入类
5102
其他业务收入
收入类
5201
投资收益
费用类
5203
补贴收入
收入类
5301
营业外收入
收入类
5401
主营业务成本
费用类
5402
主营业务税金及附加
费用类
5405
其它业务支出
费用类
5501
营业费用
费用类
费用要素
成本中心
5502
管理费用
费用类
费用要素
成本中心
5503
财务费用
费用类
财务费用-银行手续费
费用类
财务部
财务费用-汇兑损益
费用类
财务部
财务费用-利息
费用类
财务费用-利息-原料资金占用费
费用类
物料计划部
财务费用-利息-在制资金占用费
费用类
制造部
财务费用-利息-成品资金占用费
费用类
销售部
财务费用-利息-应收资金占用费
费用类
销售部
财务费用-利息-财务资金占用费
费用类
财务部
财务费用-其它
费用类
5601
营业外支出
费用类
5701
所得税
费用类
5801
以前年度损益调整
费用类
保留款
实德会计科目费用要素核算方法
成本中心
会计科目
费用要素
责任人
算式
一级费用要素
二级费用要素
三级费用要素
办公室
管理费用
工资
管理费用(办公室)
办公室
管理费用
统筹金
办公室
管理费用
福利费
办公室
管理费用
差旅费
办公室
管理费用
车辆费
办公室
管理费用
办公费
职工月票
办公室
管理费用
办公费
招聘费
办公室
管理费用
办公费
暂住证费
办公室
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
办公室
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
办公室
管理费用
办公费
水电费
办公室
管理费用
办公费
书报费
办公室
管理费用
办公费
生活用品费
办公室
管理费用
办公费
取暖费
办公室
管理费用
办公费
会务费
办公室
管理费用
办公费
工商注册费
办公室
管理费用
办公费
房屋中介费
办公室
管理费用
办公费
电费
办公室
管理费用
办公费
办公费
办公室
管理费用
劳动保护费
办公室
管理费用
物料消耗
办公室
管理费用
应酬交际费
办公室
管理费用
通讯费
手机话费
办公室
管理费用
通讯费
手机电话费
办公室
管理费用
通讯费
入网费
办公室
管理费用
通讯费
传呼费
办公室
管理费用
通讯费
传呼费
办公室
管理费用
通讯费
办公话费
办公室
管理费用
通讯费
办公电话费
办公室
管理费用
印刷费
头卡
办公室
管理费用
印刷费
台卡
办公室
管理费用
印刷费
海报费
办公室
管理费用
印刷费
不干胶贴
办公室
管理费用
印刷费
办公印刷品
办公室
管理费用
印刷费
POP 宣传品费
计划处
管理费用
工资
管理费用(计划处)
计划处
管理费用
统筹金
计划处
管理费用
福利费
计划处
管理费用
差旅费
计划处
管理费用
车辆费
计划处
管理费用
办公费
职工月票
计划处
管理费用
办公费
招聘费
计划处
管理费用
办公费
暂住证费
计划处
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
计划处
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
计划处
管理费用
办公费
水电费
计划处
管理费用
办公费
书报费
计划处
管理费用
办公费
生活用品费
计划处
管理费用
办公费
取暖费
计划处
管理费用
办公费
会务费
计划处
管理费用
办公费
工商注册费
计划处
管理费用
办公费
房屋中介费
计划处
管理费用
办公费
电费
计划处
管理费用
办公费
办公费
计划处
管理费用
劳动保护费
计划处
管理费用
物料消耗
计划处
管理费用
应酬交际费
计划处
管理费用
通讯费
手机话费
计划处
管理费用
通讯费
手机电话费
计划处
管理费用
通讯费
入网费
计划处
管理费用
通讯费
传呼费
计划处
管理费用
通讯费
传呼费
计划处
管理费用
通讯费
办公话费
计划处
管理费用
通讯费
办公电话费
人力资源部
管理费用
工资
管理费用(人力资源部)
人力资源部
管理费用
统筹金
人力资源部
管理费用
福利费
人力资源部
管理费用
差旅费
人力资源部
管理费用
车辆费
人力资源部
管理费用
办公费
职工月票
人力资源部
管理费用
办公费
招聘费
人力资源部
管理费用
办公费
暂住证费
人力资源部
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
人力资源部
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
人力资源部
管理费用
办公费
水电费
人力资源部
管理费用
办公费
书报费
人力资源部
管理费用
办公费
生活用品费
人力资源部
管理费用
办公费
取暖费
人力资源部
管理费用
办公费
会务费
人力资源部
管理费用
办公费
工商注册费
人力资源部
管理费用
办公费
房屋中介费
人力资源部
管理费用
办公费
电费
人力资源部
管理费用
办公费
办公费
人力资源部
管理费用
劳动保护费
人力资源部
管理费用
通讯费
手机话费
人力资源部
管理费用
通讯费
手机电话费
人力资源部
管理费用
通讯费
入网费
人力资源部
管理费用
通讯费
传呼费
人力资源部
管理费用
通讯费
传呼费
人力资源部
管理费用
通讯费
办公话费
人力资源部
管理费用
通讯费
办公电话费
人力资源部
管理费用
应酬交际费
财务管理部
管理费用
工资
管理费用(财务管理)
财务管理部
管理费用
统筹金
财务管理部
管理费用
福利费
财务管理部
管理费用
差旅费
财务管理部
管理费用
车辆费
财务管理部
管理费用
办公费
职工月票
财务管理部
管理费用
办公费
招聘费
财务管理部
管理费用
办公费
暂住证费
财务管理部
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
财务管理部
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
财务管理部
管理费用
办公费
水电费
财务管理部
管理费用
办公费
书报费
财务管理部
管理费用
办公费
生活用品费
财务管理部
管理费用
办公费
取暖费
财务管理部
管理费用
办公费
会务费
财务管理部
管理费用
办公费
工商注册费
财务管理部
管理费用
办公费
房屋中介费
财务管理部
管理费用
办公费
电费
财务管理部
管理费用
办公费
办公费
财务管理部
管理费用
劳动保护费
财务管理部
管理费用
物料消耗
财务管理部
管理费用
应酬交际费
财务管理部
管理费用
通讯费
手机话费
财务管理部
管理费用
通讯费
手机电话费
财务管理部
管理费用
通讯费
入网费
财务管理部
管理费用
通讯费
传呼费
财务管理部
管理费用
通讯费
传呼费
财务管理部
管理费用
通讯费
办公话费
财务管理部
管理费用
通讯费
办公电话费
财务管理部
管理费用
税金
印花税
财务管理部
管理费用
税金
土地使用税
财务管理部
管理费用
税金
房产税
财务管理部
管理费用
税金
车船税
财务管理部
财务费用
利息
利息
财务管理部
管理费用
审计费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
工资
产品成本-辅助生产(公用工程)
公用工程
生产成本-辅助生产成本
统筹金
公用工程
生产成本-辅助生产成本
福利费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
差旅费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
车辆费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
职工月票
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
招聘费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
暂住证费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
邮电费
邮寄费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
邮电费
特快专递费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
水电费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
书报费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
生活用品费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
取暖费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
会务费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
工商注册费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
房屋中介费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
电费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
办公费
办公费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
劳动保护费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
物料消耗
公用工程
生产成本-辅助生产成本
应酬交际费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
通讯费
手机话费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
通讯费
手机电话费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
通讯费
入网费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
通讯费
传呼费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
通讯费
传呼费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
通讯费
办公话费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
通讯费
办公电话费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
修理费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
低值易耗
公用工程
生产成本-辅助生产成本
折旧
公用工程
生产成本-辅助生产成本
电费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
水费
公用工程
生产成本-辅助生产成本
停工损失
技术部
管理费用
工资
管理费用(技术部)
技术部
管理费用
统筹金
技术部
管理费用
福利费
技术部
管理费用
办公费
职工月票
技术部
管理费用
办公费
招聘费
技术部
管理费用
办公费
暂住证费
技术部
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
技术部
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
技术部
管理费用
办公费
水电费
技术部
管理费用
办公费
书报费
技术部
管理费用
办公费
生活用品费
技术部
管理费用
办公费
取暖费
技术部
管理费用
办公费
会务费
技术部
管理费用
办公费
工商注册费
技术部
管理费用
办公费
房屋中介费
技术部
管理费用
办公费
电费
技术部
管理费用
办公费
办公费
技术部
管理费用
折旧
技术部
管理费用
产品试制费
零件费
技术部
管理费用
产品试制费
工时费
技术部
管理费用
产品试验费
现场试验费
技术部
管理费用
产品试验费
外协试验检测费
技术部
管理费用
产品试验费
水电气费
技术部
管理费用
检验测试费
技术部
管理费用
劳动保护费
技术部
管理费用
差旅费
技术部
管理费用
物料消耗
技术部
管理费用
交际应酬费
技术部
管理费用
运输费
装卸费
技术部
管理费用
运输费
运费
技术部
管理费用
运输费
保险费
技术部
管理费用
车辆费
技术部
管理费用
产品设计费
技术部
管理费用
电费
技术部
管理费用
水费
技术部
管理费用
咨询费
模具部
生产成本-辅助生产成本
工资
生产成本-辅助生产成本(模具部)
模具部
生产成本-辅助生产成本
统筹金
模具部
生产成本-辅助生产成本
福利费
模具部
生产成本-辅助生产成本
差旅费
模具部
生产成本-辅助生产成本
车辆费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
职工月票
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
招聘费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
暂住证费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
邮电费
邮寄费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
邮电费
特快专递费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
水电费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
书报费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
生活用品费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
取暖费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
会务费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
工商注册费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
房屋中介费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
电费
模具部
生产成本-辅助生产成本
办公费
办公费
模具部
生产成本-辅助生产成本
劳动保护费
模具部
生产成本-辅助生产成本
物料消耗
模具部
生产成本-辅助生产成本
应酬交际费
模具部
生产成本-辅助生产成本
通讯费
手机话费
模具部
生产成本-辅助生产成本
通讯费
手机电话费
模具部
生产成本-辅助生产成本
通讯费
入网费
模具部
生产成本-辅助生产成本
通讯费
传呼费
模具部
生产成本-辅助生产成本
通讯费
传呼费
模具部
生产成本-辅助生产成本
通讯费
办公话费
模具部
生产成本-辅助生产成本
通讯费
办公电话费
模具部
生产成本-辅助生产成本
修理费
模具部
生产成本-辅助生产成本
低值易耗
模具部
生产成本-辅助生产成本
折旧
模具部
生产成本-辅助生产成本
电费
模具部
生产成本-辅助生产成本
停工损失
设备动力
生产成本-辅助生产成本
工资
生产成本-辅助生产成本(设备动力)
设备动力
生产成本-辅助生产成本
统筹金
设备动力
生产成本-辅助生产成本
福利费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
差旅费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
车辆费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
职工月票
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
招聘费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
暂住证费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
邮电费
邮寄费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
邮电费
特快专递费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
水电费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
书报费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
生活用品费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
取暖费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
会务费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
工商注册费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
房屋中介费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
电费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
办公费
办公费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
劳动保护费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
物料消耗
设备动力
生产成本-辅助生产成本
应酬交际费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
通讯费
手机话费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
通讯费
手机电话费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
通讯费
入网费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
通讯费
传呼费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
通讯费
传呼费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
通讯费
办公话费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
通讯费
办公电话费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
修理费
设备动力
生产成本-辅助生产成本
低值易耗
设备动力
生产成本-辅助生产成本
折旧
设备动力
生产成本-辅助生产成本
电费
商务管理部-采购
原材料
原材料+包装物+(低值易耗品-大宗办公用品)+(低值易耗品-大宗经营用品)+管理费用
商务管理部-采购
包装物
商务管理部-采购
低值易耗品-大宗办公用品
商务管理部-采购
低值易耗品-大宗经营用品
商务管理部-采购
管理费用
工资
商务管理部-采购
管理费用
统筹金
商务管理部-采购
管理费用
福利费
商务管理部-采购
管理费用
差旅费
商务管理部-采购
管理费用
运输费
装卸费
商务管理部-采购
管理费用
运输费
运费
商务管理部-采购
管理费用
运输费
保险费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
职工月票
商务管理部-采购
管理费用
办公费
招聘费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
暂住证费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
水电费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
书报费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
生活用品费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
取暖费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
会务费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
工商注册费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
房屋中介费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
电费
商务管理部-采购
管理费用
办公费
办公费
商务管理部-采购
管理费用
劳动保护费
商务管理部-采购
管理费用
物料消耗
商务管理部-采购
管理费用
折旧
商务管理部-采购
管理费用
运输合理损耗
商务管理部-采购
管理费用
进项税
商务管理部-采购
管理费用
报关费
商务管理部-采购
管理费用
差旅费
差旅费
商务管理部-采购
管理费用
差旅费
市内交通费
商务管理部-采购
管理费用
应酬交际费
商务管理部-材料库
管理费用
工资
商务管理部-材料库
管理费用
统筹金
商务管理部-材料库
管理费用
福利费
商务管理部-材料库
管理费用
差旅费
商务管理部-材料库
管理费用
运输费
装卸费
商务管理部-材料库
管理费用
运输费
运费
商务管理部-材料库
管理费用
运输费
保险费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
职工月票
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
招聘费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
暂住证费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
水电费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
书报费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
生活用品费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
取暖费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
会务费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
工商注册费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
房屋中介费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
电费
商务管理部-材料库
管理费用
办公费
办公费
商务管理部-材料库
管理费用
劳动保护费
商务管理部-材料库
管理费用
物料消耗
商务管理部-材料库
管理费用
折旧
商务管理部-材料库
管理费用
印刷费
商务管理部-材料库
管理费用
盘亏(盘盈)
商务管理部-材料库
管理费用
租金
仓库租金
商务管理部-材料库
管理费用
电费
商务管理部-材料库
管理费用
水费
商务管理部-材料库
管理费用
用车费
商务管理部-材料库
管理费用
车辆费
商务管理部-材料库
财务费用
利息
资金占用费
制造部
生产成本-基本生产-资源
生产成本+制造费用+制造部
制造部
生产成本-基本生产-物料
制造部
制造费用
工资
制造部
制造费用
福利费
制造部
制造费用
统筹金
制造部
制造费用
低值易耗
制造部
制造费用
折旧
制造部
制造费用
电费
制造部
制造费用
办公费
制造部
制造费用
劳动保护费
制造部
制造费用
修理费
制造部
制造费用
水费
制造部
制造费用
停工损失
制造部
制造费用
车辆费
制造部
制造费用
机物料消耗费
制造部
制造费用
用车费
制造部
制造费用
外部检测费
制造部
制造费用
燃料
制造部
制造费用
其他
品管部
管理费用
工资
管理费用+品管部
品管部
管理费用
统筹金
品管部
管理费用
福利费
品管部
管理费用
折旧费
品管部
管理费用
修理费
品管部
管理费用
物料消耗
品管部
管理费用
检验测试费
品管部
管理费用
劳动保护
品管部
管理费用
电费
品管部
管理费用
水费
品管部
管理费用
办公费
职工月票
品管部
管理费用
办公费
招聘费
品管部
管理费用
办公费
暂住证费
品管部
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
品管部
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
品管部
管理费用
办公费
水电费
品管部
管理费用
办公费
书报费
品管部
管理费用
办公费
生活用品费
品管部
管理费用
办公费
取暖费
品管部
管理费用
办公费
会务费
品管部
管理费用
办公费
工商注册费
品管部
管理费用
办公费
房屋中介费
品管部
管理费用
办公费
电费
品管部
管理费用
办公费
办公费
品管部
管理费用
差旅费
品管部
管理费用
车辆费
品管部
管理费用
招待费
品管部
管理费用
抽样费
市场部
营业费用
工资
营业费用+市场部
市场部
营业费用
统筹金
市场部
营业费用
福利费
市场部
营业费用
差旅费
市场部
营业费用
运输费
装卸费
市场部
营业费用
运输费
运费
市场部
营业费用
运输费
保险费
市场部
营业费用
办公费
职工月票
市场部
营业费用
办公费
招聘费
市场部
营业费用
办公费
暂住证费
市场部
营业费用
办公费
邮电费
邮寄费
市场部
营业费用
办公费
邮电费
特快专递费
市场部
营业费用
办公费
水电费
市场部
营业费用
办公费
书报费
市场部
营业费用
办公费
生活用品费
市场部
营业费用
办公费
取暖费
市场部
营业费用
办公费
会务费
市场部
营业费用
办公费
工商注册费
市场部
营业费用
办公费
房屋中介费
市场部
营业费用
办公费
电费
市场部
营业费用
办公费
办公费
市场部
营业费用
劳动保护费
市场部
营业费用
物料消耗
市场部
营业费用
折旧
市场部
营业费用
应酬交际费
市场部
营业费用
通讯费
手机话费
市场部
营业费用
通讯费
手机电话费
市场部
营业费用
通讯费
入网费
市场部
营业费用
通讯费
传呼费
市场部
营业费用
通讯费
传呼费
市场部
营业费用
通讯费
办公话费
市场部
营业费用
通讯费
办公电话费
销售部
营业费用
工资
营业费用+销售部
销售部
营业费用
统筹金
销售部
营业费用
福利费
销售部
营业费用
差旅费
销售部
营业费用
运输费
装卸费
销售部
营业费用
运输费
运费
销售部
营业费用
运输费
保险费
销售部
营业费用
办公费
职工月票
销售部
营业费用
办公费
招聘费
销售部
营业费用
办公费
暂住证费
销售部
营业费用
办公费
邮电费
邮寄费
销售部
营业费用
办公费
邮电费
特快专递费
销售部
营业费用
办公费
水电费
销售部
营业费用
办公费
书报费
销售部
营业费用
办公费
生活用品费
销售部
营业费用
办公费
取暖费
销售部
营业费用
办公费
会务费
销售部
营业费用
办公费
工商注册费
销售部
营业费用
办公费
房屋中介费
销售部
营业费用
办公费
电费
销售部
营业费用
办公费
办公费
销售部
营业费用
劳动保护费
销售部
营业费用
物料消耗
销售部
营业费用
折旧
销售部
营业费用
车辆费
销售部
营业费用
应酬交际费
销售部
营业费用
通讯费
手机话费
销售部
营业费用
通讯费
手机电话费
销售部
营业费用
通讯费
入网费
销售部
营业费用
通讯费
传呼费
销售部
营业费用
通讯费
传呼费
销售部
营业费用
通讯费
办公话费
销售部
营业费用
通讯费
办公电话费
销售部
营业费用
广告宣传费
展台费
自建专卖店费
销售部
营业费用
广告宣传费
展台费
展台费
销售部
营业费用
广告宣传费
展台费
联建专卖店费
销售部
营业费用
广告宣传费
广告费
影视广告费
销售部
营业费用
广告宣传费
广告费
户外广告牌费
销售部
营业费用
广告宣传费
广告费
电台广告费
销售部
营业费用
广告宣传费
广告费
报纸广告费
销售部
营业费用
广告宣传费
促销费
小区物业管理费
销售部
营业费用
广告宣传费
促销费
商场物业管理费
销售部
营业费用
广告宣传费
促销费
各种备品费
销售部
营业费用
广告宣传费
促销费
促销员费
销售部
营业费用
广告宣传费
促销费
促销品费用
销售部
营业费用
广告宣传费
参展费
销售部
营业费用
展览费
配送中心
营业费用
工资
营业费用+财务费用+配送中心
配送中心
营业费用
统筹金
配送中心
营业费用
福利费
配送中心
营业费用
差旅费
配送中心
营业费用
运输费
装卸费
配送中心
营业费用
运输费
运费
配送中心
营业费用
运输费
保险费
配送中心
营业费用
办公费
职工月票
配送中心
营业费用
办公费
招聘费
配送中心
营业费用
办公费
暂住证费
配送中心
营业费用
办公费
邮电费
邮寄费
配送中心
营业费用
办公费
邮电费
特快专递费
配送中心
营业费用
办公费
水电费
配送中心
营业费用
办公费
书报费
配送中心
营业费用
办公费
生活用品费
配送中心
营业费用
办公费
取暖费
配送中心
营业费用
办公费
会务费
配送中心
营业费用
办公费
工商注册费
配送中心
营业费用
办公费
房屋中介费
配送中心
营业费用
办公费
电费
配送中心
营业费用
办公费
办公费
配送中心
营业费用
劳动保护费
配送中心
营业费用
物料消耗
配送中心
营业费用
折旧
配送中心
营业费用
仓库租金
配送中心
营业费用
车辆费
配送中心
营业费用
招待费
配送中心
营业费用
通讯费
手机话费
配送中心
营业费用
通讯费
手机电话费
配送中心
营业费用
通讯费
入网费
配送中心
营业费用
通讯费
传呼费
配送中心
营业费用
通讯费
传呼费
配送中心
营业费用
通讯费
办公话费
配送中心
营业费用
通讯费
办公电话费
配送中心
营业费用
电费
配送中心
营业费用
水费
配送中心
营业费用
差旅费
配送中心
营业费用
运输费
装卸费
配送中心
营业费用
运输费
运费
配送中心
营业费用
运输费
保险费
配送中心
营业费用
用车费
配送中心
营业费用
印刷费
头卡
配送中心
营业费用
印刷费
台卡
配送中心
营业费用
印刷费
海报费
配送中心
营业费用
印刷费
不干胶贴
配送中心
营业费用
印刷费
办公印刷品
配送中心
营业费用
印刷费
POP 宣传品费
配送中心
财务费用
利息
资金占用费
配送中心
营业费用
低值易耗品
配送中心
营业费用
盘亏(盘盈)
售后服务
营业费用
工资
营业费用+售后服务
售后服务
营业费用
统筹金
售后服务
营业费用
福利费
售后服务
营业费用
差旅费
售后服务
营业费用
运输费
装卸费
售后服务
营业费用
运输费
运费
售后服务
营业费用
运输费
保险费
售后服务
营业费用
办公费
职工月票
售后服务
营业费用
办公费
招聘费
售后服务
营业费用
办公费
暂住证费
售后服务
营业费用
办公费
邮电费
邮寄费
售后服务
营业费用
办公费
邮电费
特快专递费
售后服务
营业费用
办公费
水电费
售后服务
营业费用
办公费
书报费
售后服务
营业费用
办公费
生活用品费
售后服务
营业费用
办公费
取暖费
售后服务
营业费用
办公费
会务费
售后服务
营业费用
办公费
工商注册费
售后服务
营业费用
办公费
房屋中介费
售后服务
营业费用
办公费
电费
售后服务
营业费用
办公费
办公费
售后服务
营业费用
劳动保护费
售后服务
营业费用
物料消耗
售后服务
营业费用
折旧
售后服务
营业费用
修理费
售后服务
营业费用
车辆费
售后服务
营业费用
招待费
售后服务
营业费用
通讯费
手机话费
售后服务
营业费用
通讯费
手机电话费
售后服务
营业费用
通讯费
入网费
售后服务
营业费用
通讯费
传呼费
售后服务
营业费用
通讯费
传呼费
售后服务
营业费用
通讯费
办公话费
售后服务
营业费用
通讯费
办公电话费
售后服务
营业费用
安装费
委托服务费
售后服务
营业费用
安装费
安装临时佣工费
分公司
营业费用
工资
管理费用+营业费用+财务费用+相应分公司
分公司
营业费用
统筹金
分公司
营业费用
福利费
分公司
营业费用
差旅费
分公司
营业费用
运输费
装卸费
分公司
营业费用
运输费
运费
分公司
营业费用
运输费
保险费
分公司
营业费用
办公费
职工月票
分公司
营业费用
办公费
招聘费
分公司
营业费用
办公费
暂住证费
分公司
营业费用
办公费
邮电费
邮寄费
分公司
营业费用
办公费
邮电费
特快专递费
分公司
营业费用
办公费
水电费
分公司
营业费用
办公费
书报费
分公司
营业费用
办公费
生活用品费
分公司
营业费用
办公费
取暖费
分公司
营业费用
办公费
会务费
分公司
营业费用
办公费
工商注册费
分公司
营业费用
办公费
房屋中介费
分公司
营业费用
办公费
电费
分公司
营业费用
办公费
办公费
分公司
营业费用
折旧
分公司
营业费用
车辆费
分公司
营业费用
应酬交际费
分公司
营业费用
通讯费
手机话费
分公司
营业费用
通讯费
手机电话费
分公司
营业费用
通讯费
入网费
分公司
营业费用
通讯费
传呼费
分公司
营业费用
通讯费
传呼费
分公司
营业费用
通讯费
办公话费
分公司
营业费用
通讯费
办公电话费
分公司
营业费用
租金
专卖店房租
分公司
营业费用
租金
生活房租金
分公司
营业费用
租金
合用房租金
分公司
营业费用
租金
车库租金
分公司
营业费用
租金
仓库租金
分公司
营业费用
租金
办公室租金
分公司
营业费用
盘亏(盘盈)
分公司
管理费用
工资
分公司
管理费用
统筹金
分公司
管理费用
福利费
分公司
管理费用
差旅费
分公司
管理费用
办公费
职工月票
分公司
管理费用
办公费
招聘费
分公司
管理费用
办公费
暂住证费
分公司
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
分公司
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
分公司
管理费用
办公费
水电费
分公司
管理费用
办公费
书报费
分公司
管理费用
办公费
生活用品费
分公司
管理费用
办公费
取暖费
分公司
管理费用
办公费
会务费
分公司
管理费用
办公费
工商注册费
分公司
管理费用
办公费
房屋中介费
分公司
管理费用
办公费
电费
分公司
管理费用
办公费
办公费
分公司
管理费用
折旧
分公司
管理费用
应酬交际费
分公司
管理费用
通讯费
手机话费
分公司
管理费用
通讯费
手机电话费
分公司
管理费用
通讯费
入网费
分公司
管理费用
通讯费
传呼费
分公司
管理费用
通讯费
传呼费
分公司
管理费用
通讯费
办公话费
分公司
管理费用
通讯费
办公电话费
分公司
管理费用
坏账损失
分公司
管理费用
盘亏(盘盈)
分公司
财务费用
利息
资金占用费
出口部
营业费用
工资
营业费用+财务费用+出口部
出口部
营业费用
统筹金
出口部
营业费用
福利费
出口部
营业费用
差旅费
出口部
营业费用
运输费
装卸费
出口部
营业费用
运输费
运费
出口部
营业费用
运输费
保险费
出口部
营业费用
办公费
职工月票
出口部
营业费用
办公费
招聘费
出口部
营业费用
办公费
暂住证费
出口部
营业费用
办公费
邮电费
邮寄费
出口部
营业费用
办公费
邮电费
特快专递费
出口部
营业费用
办公费
水电费
出口部
营业费用
办公费
书报费
出口部
营业费用
办公费
生活用品费
出口部
营业费用
办公费
取暖费
出口部
营业费用
办公费
会务费
出口部
营业费用
办公费
工商注册费
出口部
营业费用
办公费
房屋中介费
出口部
营业费用
办公费
电费
出口部
营业费用
办公费
办公费
出口部
营业费用
折旧
出口部
营业费用
车辆费
出口部
营业费用
招待费
出口部
营业费用
通讯费
手机话费
出口部
营业费用
通讯费
手机电话费
出口部
营业费用
通讯费
入网费
出口部
营业费用
通讯费
传呼费
出口部
营业费用
通讯费
传呼费
出口部
营业费用
通讯费
办公话费
出口部
营业费用
通讯费
办公电话费
出口部
营业费用
税金
销项税
出口部
营业费用
仓库租金
出口部
营业费用
坏账损失
出口部
营业费用
盘亏(盘盈)
出口部
财务费用
利息
资金占用费
研究院
管理费用
工资
研究院
管理费用
统筹金
研究院
管理费用
福利费
研究院
管理费用
差旅费
研究院
管理费用
车辆费
研究院
管理费用
办公费
职工月票
研究院
管理费用
办公费
招聘费
研究院
管理费用
办公费
暂住证费
研究院
管理费用
办公费
邮电费
邮寄费
研究院
管理费用
办公费
邮电费
特快专递费
研究院
管理费用
办公费
水电费
研究院
管理费用
办公费
书报费
研究院
管理费用
办公费
生活用品费
研究院
管理费用
办公费
取暖费
研究院
管理费用
办公费
会务费
研究院
管理费用
办公费
工商注册费
研究院
管理费用
办公费
房屋中介费
研究院
管理费用
办公费
电费
研究院
管理费用
办公费
办公费
研究院
管理费用
折旧
研究院
管理费用
车辆费
研究院
管理费用
应酬交际费
研究院
管理费用
通讯费
手机话费
研究院
管理费用
通讯费
手机电话费
研究院
管理费用
通讯费
入网费
研究院
管理费用
通讯费
传呼费
研究院
管理费用
通讯费
传呼费
研究院
管理费用
通讯费
办公话费
研究院
管理费用
通讯费
办公电话费
研究院
管理费用
产品开发调研费
新产品开发调研费
研究院
管理费用
产品开发调研费
考察新厂家费
研究院
管理费用
会务费
研究院
管理费用
资料费
研究院
管理费用
图纸费
研究院
管理费用
专利费
信息部门
管理费用
办公费
信息管理费
财务主要业务处理流程
支出计划审批流程
支出借款、报销流程
分公司、各产业公司支出借款、报销流程
说明：
未经集团审批的计划外支出，需按《支出计划申请审批流程》进行审批。如急需支出或借款，可先报各线主管领导批准，然后补办报批手续。
集团支出、借款流程
产业公司应收发票处理流程
产业公司应收帐款收款处理流程
产业公司采购发票/运费发票处理流程
产业公司采购发票/运费发票付款处理流程
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